| 주식회사 라인어스 |
| 제 10 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 라인어스 대표이사 김현학 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 수정구 창업로 42, 829호~836호 (시흥동, 판교테크노밸리) |
| (전 화) | 070-4820-6458 |
| 제 10(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 라인어스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 32,236,229,900 | 40,214,577,245 | ||
| (1) 당좌자산 | 17,988,609,052 | 16,249,509,710 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3,10) | 9,064,957,747 | 3,816,525,704 | ||
| 2. 단기금융상품(주석3) | 550,000,000 | 840,000,000 | ||
| 3. 매출채권(주석10,19) | 8,646,312,588 | 11,478,806,109 | ||
| 대손충당금 | (675,599,857) | (646,345,389) | ||
| 4. 미수수익 | 16,324,013 | 13,680,191 | ||
| 5. 미수금 | 368,835,200 | 489,219,650 | ||
| 6. 선급금(주석18) | - | 108,341,084 | ||
| 7. 선급비용 | 505,111 | 571,581 | ||
| 8. 선급법인세 | 17,274,250 | 5,733,780 | ||
| 9. 단기대여금(주석19) | - | 142,977,000 | ||
| (2) 재고자산(주석5) | 14,247,620,848 | 23,965,067,535 | ||
| 1. 상품 | 281,913,636 | 253,310,695 | ||
| 상품평가충당금 | (124,343,320) | (14,129,668) | ||
| 2. 제품 | 6,890,179,154 | 6,006,770,458 | ||
| 제품평가충당금 | (852,209,858) | (489,712,075) | ||
| 3. 원재료 | 9,879,375,599 | 17,693,376,160 | ||
| 원재료평가충당금 | (2,157,077,715) | - | ||
| 4. 재공품 | 329,783,352 | 515,451,965 | ||
| II. 비유동자산 | 11,900,906,603 | 13,375,983,515 | ||
| (1) 투자자산 | 30,106,590 | 701,447,095 | ||
| 1. 장기대여금(주석4,10,19) | 143,147,466 | 134,861,716 | ||
| 대손충당금 | (129,779,700) | (116,693,950) | ||
| 2. 지분법적용투자주식(주석4) | 16,738,824 | 683,279,329 | ||
| (2) 유형자산(주석6,18,20) | 11,569,563,089 | 12,308,446,563 | ||
| 1. 토지 | 7,476,352,323 | 7,476,352,323 | ||
| 2. 건물 | 2,947,209,213 | 2,947,209,213 | ||
| 감가상각누계액 | (275,072,839) | (216,128,659) | ||
| 3. 기계장치 | 1,773,312,846 | 1,753,892,846 | ||
| 감가상각누계액 | (1,226,830,435) | (889,400,744) | ||
| 4. 차량운반구 | 132,923,173 | 132,923,173 | ||
| 감가상각누계액 | (98,182,823) | (71,598,189) | ||
| 5. 공구와기구 | 2,944,445,537 | 2,869,153,537 | ||
| 감가상각누계액 | (2,407,225,603) | (2,059,907,124) | ||
| 6. 비품 | 494,837,129 | 489,414,129 | ||
| 감가상각누계액 | (397,411,060) | (336,221,054) | ||
| 7. 시설장치 | 776,512,302 | 776,512,302 | ||
| 감가상각누계액 | (670,206,674) | (599,455,190) | ||
| 8. 건설중인자산 | 98,900,000 | 35,700,000 | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 117,699,924 | 182,552,857 | ||
| 1. 특허권 | - | 233,049 | ||
| 2. 소프트웨어 | 117,699,924 | 182,319,808 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 183,537,000 | 183,537,000 | ||
| 1. 임차보증금 | 173,700,000 | 173,700,000 | ||
| 2. 기타보증금 | 9,837,000 | 9,837,000 | ||
| 자 산 총 계 | 44,137,136,503 | 53,590,560,760 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 29,852,273,443 | 20,289,365,857 | ||
| 1. 매입채무(주석10) | 5,167,235,627 | 4,230,710,616 | ||
| 2. 단기차입금(주석8,19,20,21) | 13,570,000,000 | 14,070,000,000 | ||
| 3. 미지급금 | 612,386,807 | 492,866,343 | ||
| 4. 선수금 | - | 16,335,109 | ||
| 5. 예수금 | 61,255,000 | 70,290,500 | ||
| 6. 미지급비용 | 227,292,960 | 137,454,343 | ||
| 7. 유동성장기부채(주석8,18,19,20,21) | 9,500,000,000 | - | ||
| 8. 판매보증충당부채(주석11) | 714,103,049 | 1,271,708,946 | ||
| II. 비유동부채 | 5,903,069,657 | 15,315,235,902 | ||
| 1. 장기차입금(주석8,18,19,20,21) | 3,500,000,000 | 13,000,000,000 | ||
| 2. 퇴직급여충당부채(주석9) | 2,403,069,657 | 2,315,235,902 | ||
| 부 채 총 계 | 35,755,343,100 | 35,604,601,759 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석12) | 1,986,484,000 | 1,986,484,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 980,000,000 | 980,000,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 1,006,484,000 | 1,006,484,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석12) | 47,911,817,760 | 47,911,817,760 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 47,911,817,760 | 47,911,817,760 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석13) | 1,067,060,667 | 797,263,400 | ||
| 1. 주식선택권 | 1,067,060,667 | 797,263,400 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석4) | (53,156,778) | (41,689,476) | ||
| 1. 지분법자본변동 | (53,156,778) | (41,689,476) | ||
| Ⅴ. 결손금(주석14) | 42,530,412,246 | 32,667,916,683 | ||
| 1. 미처리결손금 | (42,530,412,246) | (32,667,916,683) | ||
| 자 본 총 계 | 8,381,793,403 | 17,985,959,001 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 44,137,136,503 | 53,590,560,760 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 라인어스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석19) | 29,040,365,085 | 43,722,248,865 | ||
| 1. 상품매출 | 1,121,650,474 | 1,331,878,536 | ||
| 2. 제품매출 | 27,918,714,611 | 42,390,370,329 | ||
| II. 매출원가(주석16) | 25,607,455,616 | 38,228,386,823 | ||
| 1. 상품매출원가 | 585,353,345 | 704,024,312 | ||
| 2. 제품매출원가 | 25,022,102,271 | 37,524,362,511 | ||
| III. 매출총이익 | 3,432,909,469 | 5,493,862,042 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석16) | 9,708,738,354 | 13,436,389,869 | ||
| 1. 급여 | 3,269,632,044 | 3,657,051,841 | ||
| 2. 퇴직급여 | 386,050,763 | 643,869,665 | ||
| 3. 복리후생비 | 278,502,447 | 310,225,669 | ||
| 4. 여비교통비 | 350,687,385 | 218,025,962 | ||
| 5. 접대비 | 9,516,311 | 26,754,550 | ||
| 6. 통신비 | 8,312,637 | 7,458,949 | ||
| 7. 수도광열비 | 1,188,940 | 942,690 | ||
| 8. 전력비 | 18,907,019 | 14,636,755 | ||
| 9. 세금과공과 | 331,810,170 | 374,071,890 | ||
| 10. 감가상각비 | 138,126,506 | 191,808,977 | ||
| 11. 보험료 | 76,069,680 | 83,745,989 | ||
| 12. 차량유지비 | 12,228,420 | 13,591,620 | ||
| 13. 사무기기임차료 | 3,240,000 | 3,526,362 | ||
| 14. 운반비 | 100,997,263 | 73,988,033 | ||
| 15. 교육훈련비 | 3,040,000 | 9,953,200 | ||
| 16. 도서인쇄비 | 721,420 | 2,186,940 | ||
| 17. 소모품비 | 452,554,293 | 463,250,237 | ||
| 18. 지급수수료(주석19) | 1,103,523,818 | 1,396,649,359 | ||
| 19. 광고선전비 | 572,285,675 | 583,204,930 | ||
| 20. 대손상각비 | 29,254,468 | 492,472,023 | ||
| 21. 건물관리비 | 77,348,457 | 66,358,938 | ||
| 22. 수출제비용 | 922,219,074 | 1,121,997,502 | ||
| 23. 판매수수료(주석19) | 110,857,440 | 1,840,522,779 | ||
| 24. 경상개발비(주석7,13) | 935,248,209 | 797,974,043 | ||
| 25. 무형자산상각비(주석7) | 66,693,933 | 147,395,772 | ||
| 26. 주식보상비용(주석13) | 84,681,600 | 2,470,468 | ||
| 27. 판매보증비(주석11) | 365,040,382 | 892,254,726 | ||
| V. 영업손실 | 6,275,828,885 | 7,942,527,827 | ||
| VI. 영업외수익 | 1,205,214,436 | 1,571,406,739 | ||
| 1. 이자수익(주석19) | 139,537,442 | 56,109,155 | ||
| 2. 외환차익 | 950,746,357 | 889,316,027 | ||
| 3. 외화환산이익(주석10) | 110,535,023 | 113,547,809 | ||
| 4. 지분법이익(주석4) | - | 512,372,660 | ||
| 5. 유형자산처분이익 | 4,367,860 | 34,817 | ||
| 6. 잡이익 | 27,754 | 26,271 | ||
| VII. 영업외비용 | 4,791,881,114 | 3,029,939,367 | ||
| 1. 이자비용 | 1,462,215,781 | 1,065,656,894 | ||
| 2. 외환차손 | 445,776,228 | 913,312,926 | ||
| 3. 외화환산손실(주석10) | 58,652,421 | 274,103,313 | ||
| 4. 지분법손실(주석4) | 668,158,953 | 6,409,000 | ||
| 5. 재고자산평가손실 | 2,157,077,715 | - | ||
| 6. 재고자산폐기손실 | - | 770,452,341 | ||
| 7. 잡손실 | 16 | 4,893 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순손실 | 9,862,495,563 | 9,401,060,455 | ||
| IX. 법인세비용(주석15) | - | - | ||
| X. 당기순손실 | 9,862,495,563 | 9,401,060,455 | ||
| XI. 주당손익(주석17) | ||||
| 1. 기본주당순손실 | 5,032 | 4,796 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 라인어스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 609,696,933 | (18,317,131) | (23,266,856,228) | 27,222,825,334 |
| 주식선택권 부여 | - | - | 187,566,467 | - | - | 187,566,467 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (23,372,345) | - | (23,372,345) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,401,060,455) | (9,401,060,455) |
| 2022.12.31(전기말) | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 797,263,400 | (41,689,476) | (32,667,916,683) | 17,985,959,001 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 797,263,400 | (41,689,476) | (32,667,916,683) | 17,985,959,001 |
| 주식선택권 부여 | - | - | 269,797,267 | - | - | 269,797,267 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (11,467,302) | - | (11,467,302) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (9,862,495,563) | (9,862,495,563) |
| 2023.12.31(당기말) | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 1,067,060,667 | (53,156,778) | (42,530,412,246) | 8,381,793,403 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 10(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 라인어스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,479,111,043 | 727,886,911 | ||
| 1. 당기순손실 | (9,862,495,563) | (9,401,060,455) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 5,487,979,958 | 4,520,423,593 | ||
| 재고자산평가손실 | 2,629,789,150 | (228,033,068) | ||
| 대손상각비 | 29,254,468 | 492,472,023 | ||
| 감가상각비 | 909,866,334 | 1,281,518,299 | ||
| 무형자산상각비 | 66,693,933 | 147,395,772 | ||
| 퇴직급여 | 490,727,050 | 696,284,720 | ||
| 주식보상비용 | 269,797,267 | 187,566,467 | ||
| 판매보증비 | 365,040,382 | 892,254,726 | ||
| 외화환산손실 | 58,652,421 | 274,103,313 | ||
| 지분법손실 | 668,158,953 | 6,409,000 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 770,452,341 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (103,423,473) | (625,955,286) | ||
| 유형자산처분이익 | 4,367,860 | 34,817 | ||
| 외화환산이익 | 99,055,613 | 113,547,809 | ||
| 지분법이익 | - | 512,372,660 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 9,957,050,121 | 6,234,479,059 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,833,020,785 | (2,964,582,749) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (2,643,822) | 40,985,942 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 120,384,450 | 206,377,100 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 108,341,084 | 78,668,566 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 66,470 | (153,381) | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | (11,540,470) | 5,616,350 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 7,087,657,537 | 10,606,391,775 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 963,315,189 | (675,978,948) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 119,520,464 | (185,232,744) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (16,335,109) | 13,781,317 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (9,035,500) | (12,860,540) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 89,838,617 | 13,144,519 | ||
| 판매보증충당부채 증가(감소) | (922,646,279) | (691,006,441) | ||
| 퇴직금의 지급 | (402,893,295) | (200,671,707) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 269,321,000 | (916,184,141) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 994,497,000 | 12,767,588 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 840,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 회수 | 142,977,000 | 7,171,224 | ||
| 장기대여금의 회수 | 4,800,000 | 4,800,000 | ||
| 비품의 처분 | - | 796,364 | ||
| 기계장치의 처분 | 6,720,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (725,176,000) | (928,951,729) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 550,000,000 | 700,000,000 | ||
| 토지의 취득 | - | 19,429,001 | ||
| 기계장치의 취득 | 29,420,000 | 22,065,000 | ||
| 공구와기구의 취득 | 67,092,000 | 138,555,000 | ||
| 비품의 취득 | 5,423,000 | 4,172,728 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 71,400,000 | 35,700,000 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 1,841,000 | 9,030,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (500,000,000) | 300,000,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 10,400,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 6,900,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 3,500,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (500,000,000) | (10,100,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 500,000,000 | 6,600,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 3,233,333,338 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 266,666,662 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가 | 5,248,432,043 | 111,702,770 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 3,816,525,704 | 3,704,822,934 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 9,064,957,747 | 3,816,525,704 | ||
| 제 10(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 9(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 라인어스 |
1. 회사의 개요
주식회사 라인어스(이하 "당사")의 회사 개요는 다음과 같습니다.
(1) 설립일: 2014년 5월 2일
(2) 개업일: 2014년 5월 2일
(3) 소재지: 경기도 성남시 수정구 창업로 42 경기기업성장센터 829-836호
(4) 주사업: 전자 가격 표시기의 제조 및 판매
(5) 자본금에 관한 사항
당기말 현재 자본금은 1,986,484천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율(%) | ||
| 보통주 | 우선주 | 합 계 | ||
| 김현학 | 840,000 | - | 840,000 | 21.14% |
| 엔에이치-유온투자조합1호 | - | 540,000 | 540,000 | 13.59% |
| 한국산업은행 | - | 333,968 | 333,968 | 8.41% |
| SK-KNET창조경제혁신투자조합 | 40,000 | 270,500 | 310,500 | 7.82% |
| 인탑스(주) | 236,000 | - | 236,000 | 5.94% |
| 이노폴리스2015제조-IOT 투자조합 | 40,000 | 170,500 | 210,500 | 5.30% |
| 신용보증기금 | - | 198,000 | 198,000 | 4.98% |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | - | 160,000 | 160,000 | 4.03% |
| Nautilus Venture Partners Fund Ⅰ, L.P. | - | 160,000 | 160,000 | 4.03% |
| 기타 | 804,000 | 180,000 | 984,000 | 24.77% |
| 합 계 | 1,960,000 | 2,012,968 | 3,972,968 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.1. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 2011년 1월 1일 이후에 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 유의적인 차이가 없습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 아래 기준서의 개정이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제17장(정부보조금의 회계처리)- 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 제3장(재무제표의 작성과 표시 II(금융업))- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 제22장(법인세회계) - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙(현재 공개초안이며 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 예외 규정 적용사실 공시는 개정안 공표 즉시 시행)
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다. 필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
보고기간 종료일 현재 제·개정되었으나 당사가 조기적용하지 않은 기준서의 내용은다음과 같습니다.
- 제2장(재무제표의 작성과 표시Ⅰ) - 부채의 유동·비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상활될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채에 자기지분상품의 이전도 포함되나 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
2.3. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.4. 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.5. 금융상품
(1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
(2) 장·단기금융상품
당사는 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금, 사용이 제한되어 있는 예금 및 기타 정형화된 금융상품 중에서 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 보고기간 종료일로부터 만기가 1년내에 도래하는 것을 단기금융상품으로 계상하고 있으며, 단기금융상품에 속하지 아니하는 것을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다.
(3) 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
2.6. 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등 수취채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7. 재고자산
당사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액,원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8. 지분법적용투자주식
당사는 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분상품은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자기업의 중대한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.
또한, 지분법적용투자주식의 금액이 "0" 이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다.
한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가 되었습니다.
1) 투자차액의 처리
유의적 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 당사의 투자계정금액과 피투자기업의 순자산가액 중 당사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 20년 동안 정액법으로 상각 또는 일시에 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 중대한 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자기업의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익
(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 당사가 종속기업에 해당하는 피투자기업의 주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금의 증감 또는 자본조정의 감소로 처리하고 있습니다. 또한, 종속기업에 속하지 아니하던 피투자기업이 종속기업이 되는 경우에는 종속기업이 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.
2) 내부미실현손익의 제거
당사와 피투자기업의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매기업의 평균매출총이익율을 기초로 산정되었으며, 당사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 당사가 종속기업에 해당하는 피투자기업에 자산을 매도 또는 종속기업의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자기업과의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자기업간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
3) 해외투자기업 재무제표의 환산
당사는 해외피투자기업의 외화표시재무제표 환산시 재무상태표 항목은 보고기간종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서 항목은 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
2.9. 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 건물 | 50년 | 정액법 |
| 기계장치 | 6년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 6년 | 정률법 |
| 비품 | 6년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 ~ 6년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10. 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
| ① | 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 |
| ② | 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 |
| ③ | 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 |
| ④ | 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 |
| ⑤ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 |
| ⑥ | 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 |
무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수 동안 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
2.11. 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 그외의 감가상각 또는 상각하는 자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
2.12. 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13. 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
당사는 연차촉진제 사용을 원칙으로 시행하고 있으며, 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
2.14. 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.15. 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
당사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 용역의 제공
당사는 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(3) 로열티수익
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액과 회수가능액의 차이만큼 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.16. 이연법인세
당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적차이의 법인세 효과는 관련 자본항목에 직접 반영하고 있습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간 종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
3. 사용제한 예금 등
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 3,205,493,552 | 1,095,800,745 |
| 기타제예금 | 5,859,464,195 | 2,720,724,959 | |
| 계 | 9,064,957,747 | 3,816,525,704 | |
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 550,000,000 | 840,000,000 |
| 합 계 | 9,614,957,747 | 4,656,525,704 |
상기 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.
4. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 순자산가액 | 장부가액 |
| RAINUS Sagl | 100% | 30,024,555 | (92,108,470) | - |
| RAINUS Japan | 100% | 112,940,000 | (44,465,516) | - |
| RAINUS AMERICA | 100% | 114,830,000 | 16,738,824 | 16,738,824 |
| 합 계 | 257,794,555 | (119,835,162) | 16,738,824 |
(2) 당기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 취득(처분) | 지분법이익 (손실) |
지분법자본변동 | 기말잔액 |
| RAINUS Sagl (주1) | - | - | - | - | - |
| RAINUS Japan (주2) | 615,532,157 | - | (602,235,415) | (13,296,742) | - |
| RAINUS AMERICA (주2) | 67,747,172 | - | (52,837,788) | 1,829,440 | 16,738,824 |
| 합 계 | 683,279,329 | - | (655,073,203) | (11,467,302) | 16,738,824 |
| (주1) | 해당 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였고, 관련 대여금에 대한 당기 지분법손실(13,086천원)은 대손충당금으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 해당 피투자회사의 당기말 현재 지분법적용투자주식은 감사받지 않은 재무제표를 기준으로 평가하였으며, 감사받은 재무제표를 이용할 경우 지분법평가 결과가 달라질 수 있습니다. |
(3) 당기말 현재 지분법적용투자주식 관련한 내부미실현이익 제거 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 당기말 |
| RAINUS Sagl | 254,066,811 |
| RAINUS Japan | - |
| RAINUS AMERICA | - |
| 합 계 | 254,066,811 |
(4) 당기말 현재 지분법 피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 |
| RAINUS Sagl | 3,422,618,955 | 3,514,727,425 | (92,108,470) | 19,002,844,778 | 186,534,856 |
| RAINUS Japan | 818,405,760 | 862,871,276 | (44,465,516) | 1,219,724,407 | (648,171,434) |
| RAINUS AMERICA | 33,764,512 | 17,025,688 | 16,738,824 | 342,525,224 | (52,837,788) |
| 합 계 | 4,274,789,227 | 4,394,624,389 | (119,835,162) | 20,565,094,409 | (514,474,366) |
5. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 6,890,179,154 | (852,209,858) | 6,037,969,296 | 6,006,770,458 | (489,712,075) | 5,517,058,383 |
| 재공품 | 329,783,352 | - | 329,783,352 | 515,451,965 | - | 515,451,965 |
| 원재료 | 9,879,375,599 | (2,157,077,715) | 7,722,297,884 | 17,693,376,160 | - | 17,693,376,160 |
| 상품 | 281,913,636 | (124,343,320) | 157,570,316 | 253,310,695 | (14,129,668) | 239,181,027 |
| 합 계 | 17,381,251,741 | (3,133,630,893) | 14,247,620,848 | 24,468,909,278 | (503,841,743) | 23,965,067,535 |
6. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,476,352,323 | - | - | - | - | 7,476,352,323 |
| 건물 | 2,731,080,554 | - | - | - | (58,944,180) | 2,672,136,374 |
| 기계장치 | 864,492,102 | 29,420,000 | (2,352,140) | - | (345,077,551) | 546,482,411 |
| 차량운반구 | 61,324,984 | - | - | - | (26,584,634) | 34,740,350 |
| 공구와기구 | 809,246,413 | 67,092,000 | - | 8,200,000 | (347,318,479) | 537,219,934 |
| 비품 | 153,193,075 | 5,423,000 | - | - | (61,190,006) | 97,426,069 |
| 시설장치 | 177,057,112 | - | - | - | (70,751,484) | 106,305,628 |
| 건설중인자산 | 35,700,000 | 71,400,000 | - | (8,200,000) | - | 98,900,000 |
| 합 계 | 12,308,446,563 | 173,335,000 | (2,352,140) | - | (909,866,334) | 11,569,563,089 |
| <전 기> |
(단위: 원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 | 대 체 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,456,923,322 | 19,429,001 | - | - | - | 7,476,352,323 |
| 건물 | 2,790,024,734 | - | - | - | (58,944,180) | 2,731,080,554 |
| 기계장치 | 786,264,400 | 22,065,000 | - | 554,595,846 | (498,433,144) | 864,492,102 |
| 차량운반구 | 87,909,618 | - | - | - | (26,584,634) | 61,324,984 |
| 공구와기구 | 1,122,489,445 | 138,555,000 | - | 27,100,000 | (478,898,032) | 809,246,413 |
| 비품 | 240,347,314 | 5,421,728 | (761,547) | 7,800,000 | (99,614,420) | 153,193,075 |
| 시설장치 | 296,101,001 | - | - | - | (119,043,889) | 177,057,112 |
| 건설중인자산 | 589,495,846 | 35,700,000 | - | (589,495,846) | - | 35,700,000 |
| 합 계 | 13,369,555,680 | 221,170,729 | (761,547) | - | (1,281,518,299) | 12,308,446,563 |
(2) 당기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 소재지 | 면적(㎡) | 공시지가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 충주시 중앙탑면 가흥리 109-16 | 56.0 | 4,244,800 | 35,688,607 |
| 충주시 중앙탑면 가흥리 109-4 | 125.0 | 9,475,000 | 81,873,898 |
| 충주시 중앙탑면 가흥리 108-2 | 83.0 | 6,291,400 | 53,532,910 |
| 충주시 중앙탑면 가흥리 111-3 | 6.0 | 47,880 | 4,408,604 |
| 충주시 중앙탑면 가흥리 282 | 103.0 | 873,440 | 68,228,325 |
| 충주시 중앙탑면 가흥리 108-1 | 189.0 | 14,326,200 | 19,429,001 |
| 충주시 중앙탑면 가흥리 1008 | 55,715.8 | 6,607,893,880 | 5,378,305,527 |
| 합 계 | 56,277.8 | 6,643,152,600 | 5,641,466,872 |
(3) 당사는 차량운반구에 대한 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.
7. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 233,049 | - | (233,049) | - |
| 소프트웨어 | 182,319,808 | 1,841,000 | (66,460,884) | 117,699,924 |
| 합 계 | 182,552,857 | 1,841,000 | (66,693,933) | 117,699,924 |
| <전 기> |
(단위: 원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,111,627 | - | (878,578) | 233,049 |
| 개발비 | 76,866,010 | - | (76,866,010) | - |
| 소프트웨어 | 242,940,992 | 9,030,000 | (69,651,184) | 182,319,808 |
| 합 계 | 320,918,629 | 9,030,000 | (147,395,772) | 182,552,857 |
(2) 당기 및 전기 중 당사가 수령한 정부보조금과 그 사용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | - | - |
| 보조금 수령 | 41,458,600 | 373,127,400 |
| 경상개발비 지출 | (41,458,600) | (373,127,400) |
| 기말잔액 | - | - |
(3) 당기 및 전기에 무형자산 이외에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비) | 935,248,209 | 797,974,043 |
8. 차입금
(1) 단기차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 5.68 | 1,170,000,000 | 1,170,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 5.10 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 5.26 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 6.02 | 300,000,000 | 300,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 2.96 | - | 1,400,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 산업은행 | 6.79 | 3,500,000,000 | 4,000,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 4.85 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 3.33 | 1,400,000,000 | - | 만기일시상환 |
| 무역금융대출 | 기업은행 | 9.39 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 13,570,000,000 | 14,070,000,000 |
(2) 장기차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업시설기타대출 | 기업은행 | 3.52 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | 만기일시상환 |
| 온렌딩대출 | 기업은행 | 5.67 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | 만기일시상환 |
| 온렌딩대출 | 국민은행 | 5.63 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 | |||
| (차감)유동성장기부채 | (9,500,000,000) | - | |||
| 비유동부채 | 3,500,000,000 | 13,000,000,000 |
상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종 류 | 장부가액 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 이후 | ||
| 장기차입금 | 13,000,000,000 | 9,500,000,000 | 3,500,000,000 | - | - |
9. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,315,235,902 | 1,819,622,889 |
| 퇴직급여설정액 | 490,727,050 | 696,284,720 |
| 퇴직금지급액 | (402,893,295) | (200,671,707) |
| 기말금액 | 2,403,069,657 | 2,315,235,902 |
10. 화폐성 외화자산ㆍ부채
(1) 당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 외화 | 외화금액 | 원화환산액 |
|---|---|---|---|
| 외화자산 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 624,158.84 | 804,790,408 |
| EUR | 80,303.18 | 114,559,713 | |
| JPY | 235,033,623.00 | 2,145,057,863 | |
| 매출채권 | USD | 1,318,226.85 | 1,699,721,700 |
| EUR | 2,275,263.48 | 3,245,868,127 | |
| JPY | 123,676,599.00 | 1,128,746,848 | |
| 장기대여금 | CHF | 85,000.00 | 129,779,700 |
| 합 계 | 9,268,524,359 | ||
| 외화부채 | |||
| 매입채무 | USD | 816,041.08 | 1,052,203,369 |
| 합 계 | 1,052,203,369 | ||
(2) 상기 외화자산ㆍ부채와 관련하여 발생한 당기 외화환산이익 및 외화환산손실은 각각 110,535,023원과 58,652,421원입니다.
11. 판매보증충당부채
(1) 당사는 당기말 현재 제품의 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 1,271,708,946 | 1,070,460,661 |
| 충당금전입 | 365,040,382 | 892,254,726 |
| 충당금환입 | (922,646,279) | (691,006,441) |
| 기말잔액 | 714,103,049 | 1,271,708,946 |
12. 자본금
(1) 당기말 현재 당사의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | ||
| 1주당 금액 | 500 | 500 | |
| 발행한 주식의 수 | 1,960,000 | 2,012,968 | 3,972,968 |
| 자본금 | 980,000,000 | 1,006,484,000 | 1,986,484,000 |
| 주식발행초과금 | 9,417,509,760 | 38,494,308,000 | 47,911,817,760 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 일 자 | 변동내역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 | 전기초 | 3,972,968 | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 49,898,301,760 |
| 2022.12.31 | 전기말 | 3,972,968 | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 49,898,301,760 |
| 2023.01.01 | 당기초 | 3,972,968 | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 49,898,301,760 |
| 2023.12.31 | 당기말 | 3,972,968 | 1,986,484,000 | 47,911,817,760 | 49,898,301,760 |
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주식의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일 | - 2015년 7월 1일 | - 2016년 6월 4일 |
| 종 류 | - 전환상환우선주 | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환 |
- 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료다음날 자동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 누적적, 참가적 우선주 - 우선배당율: 최저 연 10%(액면가액 기준) |
- 누적적, 참가적 우선주 - 우선배당율: 최저 연 1%(액면가액 기준) |
| 상환에 관한 사항 |
- 상환청구기간: 투자금 납입일로부터 3년 이 경과한 날로부터 우선주 전부 또는 일 부의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 4.12%의 이 자를 가산한 금액에서 기지급 배당금을 차 감한 금액 |
- 상환청구기간: 투자금 납입일로부터 3년 이 경과한 날로부터 우선주 전부 또는 일 부의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 6%의 이자 를 가산한 금액에서 기지급 배당금을 차 감한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 이 내 - 전환비율: 우선주 1주는 1주의 보통주로 전환 - 전환비율의 조정 ① 전환청구 전 1주당 취득가액을 하회하 는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 전환비율 재조정, ② 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환 비율은 그 분할 및 합병의 비율에 따라 조 정 ③ 무상증자 또는 주식배당이 있는 경우 전환가격 조정 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 이내 - 전환비율: 우선주 1주는 1주의 보통주로 전환 - 전환비율의 조정 ① 전환청구 전 1주당 취득가액을 하회하 는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우 전환비율 재조정, ② 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환 비율은 그 분할 및 합병의 비율에 따라 조정 ③ 무상증자 또는 주식배당이 있는 경우 전환가격 조정 |
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | - 2017년 7월 11일 |
| 종 류 | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 누적적, 참가적 우선주 - 우선배당율: 최저 연 1%(액면가액 기준) |
| 상환에 관한사항 |
- 상환청구기간: 투자금 납입일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 6%의 이자를 가산한 금액에서 기지급 배당금 을 차감한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기간 이내 - 전환비율: 우선주 1주는 1주의 보통주로 전환 - 전환비율의 조정 ① IPO 공모단가기준가액의 70%와 본 건 종류주식의 발행가격 중 낮은 가 격에 해당하는 금액이 그 당시의 본 건 종류주식의 전환가격을 하회하 는 경우 전환비율 조정 ② 전환청구 전 1주당 취득가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행할 경우 전환비율 재조정 ③ 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 및 합병의 비율에 따라 조정 ④ 무상증자 또는 주식배당이 있는 경우 전환가격 조정 |
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일 | - 2018년 1월 9일 | - 2018년 3월 14일 |
| 종 류 | - 2종우선주(전환상환우선주) | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
- 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환 되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
| 상환에 관한사항 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 3%의 이 자를 가산한 금액 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이 자를 가산한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기 간 만료일의 전일까지 - 전환가격: 12,500원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환 가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전 환가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격 을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식 배당 등으로 전환가격의 조정이 필요 할 경우 전환가격 조정 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기 간 만료일의 전일까지 - 전환가격: 12,500원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환 가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전 환가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상 증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발 행하는 경우 그 발행가격으로 전환가 격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식 배당 등으로 전환가격의 조정이 필요 할 경우 전환가격 조정 |
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일 | - 2018년 4월 14일 | - 2018년 5월 5일 |
| 종 류 | - 전환상환우선주 | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
- 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환 되지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
| 상환에 관한사항 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이 자를 가산한 금액 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 7%의 이 자를 가산한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기 간 만료일의 전일까지 - 전환가격: 12,500원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환 가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전 환가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격 을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식 배당 등으로 전환가격의 조정이 필요 할 경우 전환가격 조정 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 존속기 간 만료일의 전일까지 - 전환가격: 12,500원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환 가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전 환가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상 증자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발 행하는 경우 그 발행가격으로 전환가 격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식 배당 등으로 전환가격의 조정이 필요 할 경우 전환가격 조정 |
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일 | - 2019년 5월 29일 | - 2019년 6월 8일 |
| 종 류 | - 전환상환우선주 | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
- 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
| 상환에 관한사항 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 6%의 이 자를 가산한 금액 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 6%의 이 자를 가산한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 10년 경 과일 전일까지(존속기간말일 전일까지) - 전환가격: 25,000원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환 가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전 환가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식 배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 10년 경 과일 전일까지(존속기간말일 전일까지) - 전환가격: 25,000원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환 가격에 미달하는 경우 그 금액으로 전 환가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식 배당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정 |
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일 | - 2019년 7월 30일 | - 2019년 7월 31일 |
| 종 류 | - 전환상환우선주 | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
- 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
| 상환에 관한사항 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부 의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 6%의 이 자를 가산한 금액 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 3년이 경 과한 날부터 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 6%의 이 자를 가산한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 10년 경 과일 전일까지(존속기간 말일 전일까지) - 전환가격: 25,000원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평가액)의 70% 해당금액이 당시 전환가 격에 미달하는 경우 그 금액으로 전환 가격을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식배 당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경우 전환가격 조정 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 10년 경 과일 전일까지(존속기간 말일 전일까지) - 전환가격: 25,000원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평 가액)의 70% 해당금액이 당시 전환가격 에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격 을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식배 당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경 우 전환가격 조정 |
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행일 | - 2020년 08월 19일 | - 2020년 09월 12일 |
| 종 류 | - 전환상환우선주 | - 전환상환우선주 |
| 의결권 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 | - 보통주와 동일한 의결권이 있음 |
| 존속기간 | - 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
- 발행일로부터 10년 - 존속기간 만료일까지 보통주로 전환되 지 않은 경우 존속기간 만료 다음날 자 동으로 보통주로 전환 |
| 배당금에 관한사항 |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
- 참가적, 누적적 우선주 - 우선배당율 1% |
| 상환에 관한사항 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 2년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 10%의 이 자를 가산한 금액 |
- 상환청구기간: 우선주 발행 후 2년이 경과한 날부터 우선주 전부 또는 일부의 상환청구가능 - 상환금액: 발행금액에 연복리 10%의 이 자를 가산한 금액 |
| 전환에 관한사항 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 10년 경 과일 전일까지(존속기간 말일 전일까지) - 전환가격: 31,500원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평 가액)의 70% 해당금액이 당시 전환가격 에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격 을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식배 당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경 우 전환가격 조정 - 2021년 연결감사보고서상의 영업이익 이 금 200억원 미만인 경우 전환가격을 직전 전환가격의 80%에 해당하는 금액 으로 조정 |
- 전환기간: 발행일 다음날부터 10년 경 과일 전일까지(존속기간 말일 전일까지) - 전환가격: 31,500원 - IPO 경우의 전환가격의 조정 IPO 공모단가(합병, 주식교환의 경우 평 가액)의 70% 해당금액이 당시 전환가격 에 미달하는 경우 그 금액으로 전환가격 을 조정 - 전환가격에 미달하는 가격으로 유상증 자, 전환사채 등 주식관련 사채를 발행 하는 경우 그 발행가격으로 전환가격을 조정 - 기타 합병, 주식분할, 무상증자, 주식배 당 등으로 전환가격의 조정이 필요할 경 우 전환가격 조정 - 2021년 연결감사보고서상의 영업이익 이 금 200억원 미만인 경우 전환가격을 직전 전환가격의 80%에 해당하는 금액 으로 조정 |
13. 주식선택권
(1) 당사는 주요 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는바 동 주식매수선택권의 부여 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| 부여일 | 2018.04.30 | 2020.04.30 | 2021.04.30 | 2022.04.30 |
| 부여주식의 종류 | 보통주(액면:5,000원) | 보통주(액면:500원) | 보통주(액면:500원) | 보통주(액면:500원) |
| 부여주식의 수 | 6,000주 | 70,000주 | 65,000주 | 85,000주 |
| 행사기간 | 5년 경과후 2년 이내 | 5년 경과후 2년 이내 | 5년 경과후 2년 이내 | 5년 경과후 2년 이내 |
| (2023.05.01~2025.04.30) | (2025.05.01~2027.04.30) | (2026.05.01~2028.04.30) | (2027.05.01~2029.04.30) | |
| 행사가격 | 5,100원 | 15,000원 | 15,000원 | 15,000원 |
| 부여방법 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 | 신주발행교부 |
| 단위당 주식선택권의 공정가치 | 5,804원 | 18,486원 | 3,413원 | 59원 |
| 공정가치측정방법 | 이항모형 적용 | 이항모형 적용 | 이항모형 적용 | 이항모형 적용 |
(2) 공정가치산정내역
당사는 주식매입선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며,
주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 주가 | 12,506 원 | 31,836 원 | 16,358 원 | 7,247원 |
| 행사가격 | 5,100 원 | 15,000 원 | 15,000 원 | 15,000원 |
| 기대주가변동성 | 22.58% | 35.11% | 30.02% | 32.88% |
| 무위험이자율 | 2.622% | 1.550% | 1.815% | 2.210% |
(3) 당기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 |
| 총보상원가 | 269,797,267 |
| ① 제조원가 | - |
| ② 판매비와관리비(주식보상비용) | 84,681,600 |
| ③ 개발비(경상개발비) | 185,115,667 |
| 잔여보상원가 | 419,498,333 |
(4) 주식매수선택권의 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주 |
| 구분 | 1차부여(주1) | 2차부여 | 3차부여 | 4차부여 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 부여주식수 | 60,000 | 70,000 | 65,000 | 85,000 | 280,000 |
| 부여취소 | - | - | (20,000) | (15,000) | (35,000) |
| 기말 부여주식수 | 60,000 | 70,000 | 45,000 | 70,000 | 245,000 |
(주1) 액면가액 500원으로 환산한 부여주식수입니다.
14. 결손금처리계산서
당기와 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| Ⅰ.미처리결손금 | 42,530,412,246 | 32,667,916,683 |
| 전기이월미처리결손금 | 32,667,916,683 | 23,266,856,228 |
| 당기순손실 | 9,862,495,563 | 9,401,060,455 |
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 42,530,412,246 | 32,667,916,683 |
15. 법인세비용
(1) 법인세부담액
당사는 당기에 결손으로 인하여 법인세법 등 법령에 의하여 납부할 법인세비용은 없습니다.
(2) 실현가능성의 판단에 따른 이연법인세자산의 인식
이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 경영성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한
전망 등을 고려하여 향후 과세소득, 가산할 일시적차이 등 다양한 요소들을 고려하여
평가합니다. 당사는 이러한 사항들을 검토하여, 당기말 현재 가산할 일시적차이를
상계한 후의 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금에 대하여 실현가능성이 높지
않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
16. 부가가치 계산에 필요한 항목
당기와 전기 중 당사의 부가가치 계산에 필요한 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 판매관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 3,269,632,044 | 749,453,637 | 4,019,085,681 |
| 퇴직급여 | 386,050,763 | 104,676,287 | 490,727,050 |
| 복리후생비 | 278,502,447 | 110,748,684 | 389,251,131 |
| 임차료 | - | 212,400,000 | 212,400,000 |
| 감가상각비 | 138,126,506 | 771,739,828 | 909,866,334 |
| 무형자산상각비 | 66,693,933 | - | 66,693,933 |
| 세금과공과 | 331,810,170 | - | 331,810,170 |
| 합 계 | 4,470,815,863 | 1,949,018,436 | 6,419,834,299 |
| <전 기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 판매관리비 | 매출원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 급여 | 3,657,051,841 | 803,264,908 | 4,460,316,749 |
| 퇴직급여 | 643,869,665 | 52,415,055 | 696,284,720 |
| 복리후생비 | 310,225,669 | 90,008,092 | 400,233,761 |
| 임차료 | - | 212,800,000 | 212,800,000 |
| 감가상각비 | 191,808,977 | 1,089,709,322 | 1,281,518,299 |
| 무형자산상각비 | 147,395,772 | - | 147,395,772 |
| 세금과공과 | 374,071,890 | 27,000 | 374,098,890 |
| 합 계 | 5,324,423,814 | 2,248,224,377 | 7,572,648,191 |
17. 주당손익
(1) 당사의 당기와 전기의 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (9,862,495,563) | (9,401,060,455) |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,960,000 | 1,960,000 |
| 기본주당순이익(손실) | (5,032) | (4,796) |
18. 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 8,200,000 | 589,495,846 |
| 선급금의 유형자산 대체 | - | 1,249,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 9,500,000,000 | - |
19. 특수관계자 거래
(1) 당기 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 유의적 영향력을 행사하는 회사 | RAINUS Sagl, RAINUS Japan, RAINUS America |
| 그 밖의 특수관계자 | 임직원 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 매 출 | 판매/지급수수료 | 이자수익 | 매 출 | 판매수수료 | 이자수익 | |
| RAINUS Sagl | 13,800,451,731 | - | - | 11,646,920,406 | 80,574,120 | - |
| RAINUS Japan | 1,009,861,518 | 110,857,440 | 2,365,462 | 443,654,207 | 1,760,118,579 | 6,151,310 |
| RAINUS America | - | 340,441,500 | - | - | 414,385,000 | - |
| 임직원 | - | - | 537,822 | - | - | 716,135 |
| 합 계 | 14,810,313,249 | 451,298,940 | 2,903,284 | 12,090,574,613 | 2,255,077,699 | 6,867,445 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 기타채무 | |
| RAINUS Sagl | 3,245,868,127 | 129,779,700 | - | - | 5,191,465,923 | 116,693,950 | - | - |
| RAINUS Japan | 828,940,192 | - | - | - | 124,704,369 | 142,977,000 | - | - |
| RAINUS America | - | - | - | 27,077,400 | - | - | - | 31,682,500 |
| 임직원 | - | 13,367,766 | 7,029,013 | - | - | 18,167,766 | 6,491,191 | - |
| 합 계 | 4,074,808,319 | 143,147,466 | 7,029,013 | 27,077,400 | 5,316,170,292 | 277,838,716 | 6,491,191 | 31,682,500 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 과 목 | 기초잔액 | 대 여 | 회 수 | 외화환산 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| RainUs Sagl(*1) | 장기대여금 | 116,693,950 | - | - | 13,085,750 | 129,779,700 |
| RAINUS Japan | 단기대여금 | 142,977,000 | - | 142,977,000 | - | - |
| 임직원 | 장기대여금 | 18,167,766 | - | 4,800,000 | - | 13,367,766 |
| 합 계 | 277,838,716 | - | 147,777,000 | 13,085,750 | 143,147,466 | |
(*) RainUs Sagl 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 상기 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(주석4 참조)
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제공자 | 차입금 종류 | 보증금액 | 차입금액 | 채권자 |
| 연대보증 | 지배주주 | 무역어음대출 | 3,600,000,000 | 3,000,000,000 | 기업은행 |
| 산업운영자금대출 | 4,200,000,000 | 3,500,000,000 | 산업은행 | ||
| 해외온렌딩운전자금대출 | 3,360,000,000 | 8,000,000,000 | 기업은행 | ||
| 합계 | 11,160,000,000 | 14,500,000,000 |
(6) 당기와 전기 중 지급된 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 등 | 890,690,000 | 1,048,388,923 |
| 퇴직급여 | 191,884,071 | 393,951,671 |
| 주식기준보상 | 94,894,000 | 94,736,666 |
| 합 계 | 1,177,468,071 | 1,537,077,260 |
20. 담보 및 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 제외)
(1) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없으며, 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보권자 | 담보설정금액 | 관련차입금 | 차입금잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 4,507,021,825 | 기업은행 | 5,760,000,000 | 단기/장기차입금 | 4,800,000,000 |
| 토지 | 5,641,466,872 | 기업은행 | 9,600,000,000 | 장기차입금 | 8,000,000,000 |
| 합 계 | 10,148,488,697 | 15,360,000,000 | 12,800,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제공자 | 차입금 종류 | 보증금액 | 차입금액 | 채권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | 신용보증기금 | 중소기업자금대출 | 994,500,000 | 1,170,000,000 | 기업은행 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 중소기업자금대출 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | 기업은행 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 기업운전일반자금대출 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | 하나은행 |
| 지급보증 | 신용보증기금 | 기업운전일반자금대출 | 1,400,000,000 | 1,400,000,000 | 하나은행 |
| 합 계 | 5,594,500,000 | 5,770,000,000 |
21. 우발부채와 약정사항 등
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 1,170,000,000 | 1,170,000,000 |
| 중소기업자금대출 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 | |
| 해외온렌딩운전자금대출 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | |
| 중소기업자금대출 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | |
| 중소기업자금대출 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | |
| 무역대출 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 1,600,000,000 | 1,600,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 1,400,000,000 | 1,400,000,000 | |
| 국민은행 | 온랜딩대출 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 산업은행 | 산업운영자금대출 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 합계 | 26,570,000,000 | 26,570,000,000 | |
(2) 계류중인 소송사건
당사는 특허침해를 이유로 한 손해배상청구의 소(소송가액 200백만원) 및 약정금 관련 소(소송가액 500백만원)에 피소되어 당기말 현재 1심 재판이 계류중에 있습니다. 당사는 현재로서는 동 소송의 최종결과 및 당사의 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 약정금 관련 소송과 관련하여 당기말 현재 당사의 부동산에 가압류가 설정(설정금액 678백만원)되어 있으나 보고기간 종료일 이후인 2024년 3월 15일 집행취소결정에 의해 가압류등기가 말소되었습니다.
22. 계속기업에 대한 불확실성
재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 6,276백만원(전기 7,943백만원)의 영업손실이 발생하였으며, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다.
계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.
① 당사는 적자 상황을 극복하고자 조직개편을 통한 비용절감을 도모하는 한편, 수익률이 높은 해외시장에서의 수주와 북미 등 신규시장 개척으로 매출 성장과 영업이익달성 방안을 수립하고 이행 중에 있습니다.
② 당사는 해외외주생산 전환을 통한 원가절감과 기 확보된 재고자산을 활용할 수 있는 제품 판매로 운영자금 부담의 경감을 도모하고 있습니다. 또한, 생산과 판매에서의 시너지 창출과 자금조달을 목적으로 한 전략적 파트너쉽 구축을 추진하고 있습니다.
계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 당사가 진행하고 있는 경영개선계획이 원활하게 이루어져 영업이익을 달성할 수 있는지 여부 및 자금조달계획이 성공할 수 있는지 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.
이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
23. 재무제표 확정일
당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.