(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

제이케이머티리얼즈 주식회사(이하 "당사")는 자강산업 주식회사와 케이디켐 주식회사가 2012년 5월 23일 임시주주총회에서 각 사의 필름사업부를 인적분할하여 신설법인인 제이케이머티리얼즈 주식회사를 설립하기로 승인하여, 자강산업 주식회사의 BOPP 필름사업부와 케이디켐 주식회사의 BOPA필름사업부의 인적분할합병을 통하여 2012년 7월 1일에 설립되었습니다.

당사의 본사는 충청남도 당진시 순성면에 위치하고 있으며, 제조시설은 충청남도 당진시 순성면 및 신평면에 위치하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 납입자본금은 2,000백만원이며, 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형
을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.  원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산 중 토지는 전환일의 공정가치를 간주원가로 표시하고 있으며, 토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득 부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 합리적인 기간 동안 정액법으로 상각하고 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 투자부동산은 모두 건물로 구성되어 있으며, 30년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', 기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급기일이 12개월 이내인경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14  차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로  인식됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여
회사는 퇴직연금제도와 관련하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령,근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각각 5년 및 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 플라스틱 필름의 제조 및 판매에 있어 국내 및 수출 거래를 수행하고 있습니다. 회사는 동 거래에 대하여 재화의 이전이라는 단일 수행의무를 식별하고 있어 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수행의무에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 

2.19 리스

(1) 리스이용자
리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 부동산 리스의 경우 리스요소에 대하여 리스 회계처리를 적용하였으며, 부동산 리스 이외의 리스는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 다만 전환일 현재 리스가 실행되어 있는 경우 전환일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식하였습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

 
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 복사기 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치
회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 재고자산의 순실현가능가치
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 순실현가치는 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 진부화 등을 고려하여 추정됩니다.

(4) 순확정급여부채
순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

(5) 법인세
회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험 관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험
회사의 외환위험은 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래 예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 주로 발생합니다. 주요 통화는 USD, EUR가 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 외화별 금액은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR).

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이  10% 변동시, 이러한 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 가격변동위험
회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권 등의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치가 약 2% 변동할 경우 당기 및 전기 당기손익의 변동금액은 각각 4,320천원 및 4,014천원입니다.

(3) 이자율위험
변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말 현재 회사는 1,833,333천원의 변동금리부 차입금을 보유하고 있으며, 금리가 1% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 14,512천원입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용거래를 희망하는 상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

- 재화의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 (주석 9 참조)

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 

② 상각후원가 측정 기타 금융자산 (주석 10 참조)

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 투자사채, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

 
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성위험

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 금융부채를 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금및현금성자산과 단기금융상품에 각각 5,087,637천원(전기말: 1,694,259천원) 및 171,954천원(전기말: 1,279,027천원)을 투자하고 있습니다. 회사의 유동성위험에 대한 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

<전기말>

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다(단위: 원).

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 원).

(*) 해당 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>

<전기말>

당기말 현재 "수준 3"의 공정가치로 측정된 장기금융상품 중 저축성보험은 해약환급금으로 평가하였으며, 당기손익공정가치측정금융상품은 금융위원회 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(2020.1.21.)에 따라 원가로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>

<전기말>

6.2 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

<전기말>

6.3 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

<전기>

7. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

8. 현금및현금성자산 등

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

9. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>

<전기말>

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

10. 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

12. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2)당기 중 비용으로 인식하여 매출원가에 포함된 재고자산의 금액은 89,699,850천원(전기: 99,822,688천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실금액이 포함되어 있으며, 당기 중 1,282,379천원(전기: 663,158천원)의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.


13. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 회사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(3) 상기 투자부동산에서 발생한 임대료는 840,100천원(전기: 489,600천원) 입니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

<전기>

(3) 감가상각비 중 5,686,020천원(전기: 5,668,101천원)는 매출원가에 포함되어 있고, 2,651,571천원(전기: 2,975,309천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(*) 상기 부보액에 대하여 국민은행(12,135,600천원)과 신한은행(26,200,000천원)이 질권을 설정하고 있습니다

(5) 당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치 등이 대출약정 등과 관련하여 국민은행(채권최고액: 13,266,000천원)에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 32 참조).

15. 리스

(1) 회사는 차량운반구 및 건물을 리스하였으며, 평균리스기간은 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기>

<전기>

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(5) 당기말 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(6) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>

<전기말>

(7) 당기 중 이자비용을 포함한 리스로 인한 총 현금유출액은 261,411천원(전기: 270,560천원) 입니다.

16. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(*) 지분율이 20% 미만이나 임원의 겸임으로 유의적 영향력을 행사하기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

<전기>

(3) 주요 관계기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 원).
<당기>

(*) 상호보유에 따른 순환출자를 제거한 금액입니다.

<전기>

(*) 상호보유에 따른 순환출자를 제거한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)
<당기>

<전기>

(5) 당기 중 산동자강소료유한공사의 균등유상감자로 인한 관계기업투자주식처분이익 433,799천원을 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원).

(4) 당기말 현재 회사의 회사의 유형자산이 차입금 담보제공 되어 있으며(주석 14참조), 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 31참조). 한편, 기술보증기금으로부터 국민은행 차입금에 대하여 4,800,000천원의 지급보증을 제공받고있습니다.

20. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(*) 회사가 직접 지급하는 퇴직금 때문에 확정급여채무의 지급액과 사외적립자산의 지급액이 상이합니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 원). 

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 예금 등으로 구성되어 있습니다.

(7) 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 841,405천원입니다. 

(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.76년(전기 9.32년)입니다.

(9) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 원).

(*) 당기 및 전기 법인세비용이 부의 금액으로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 원).

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

(*) 가산할 일시적 차이를 한도로 차감할 일시적차이를 인식하였습니다.

<전기>

(*) 가산할 일시적 차이를 한도로 차감할 일시적차이를 인식하였습니다.

22. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액은 전액 지분법자본변동으로 구성되어 있습니다.

23. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 이익준비금
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

24. 매출액 및 사업부문

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

회사는 플라스틱 필름의 제조 및 판매에 있어 국내 및 수출 거래를 수행하고 있습니다.  회사는 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수행의무에 따른 수익을 인식하고 있으며, 같은 시점에 수취채권을 인식하고 있습니다. 이는 재화의 통제가 이전되는 시점부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다(단위 : 원).

(3) 당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 원).

(4) 회사는 플라스틱필름 제조의 단일 사업부문을 영위하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 매출액 대비 10%를 초과하는 고객은 없으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위: 원).

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

26. 비용의 성격별 분류 등

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위: 원).

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

29. 주당손익

(1) 당기와 전기의 계속영업 기본주당순이익(손실) 및 희석주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 및 전기 중 변동내역이 없으므로 발행주식수와 동일합니다.

(*2) 당기말과 전기말 현재 희석증권이 없어 기본주당순손실과 희석주당순손실이 동일합니다.

(2) 당기와 전기 계속영업주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중단영업주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자간의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

<전기>

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

<당기말>

(*) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 53천원입니다.

<전기말 >

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

<전기>

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 또는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 만기가 미도래된 수출환어음은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 차입약정 한도는 다음과 같습니다. 

상기 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산과 화재보험 부보액이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 서울보증보험(주)로부터 3,730백만원(전기말: 4,000백만원)의 물품대금, 인허가, 지급보증을 제공받고 있으며, 매출채권 신용보험 20,350백만원을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 기술보증기금으로부터 대출보증 4,800백만원을 제공받고 있으며, 한국무역보험공사로부터 EUR 529,649와 USD 72,925를 보장금액으로 하는 단기수출신용보험을 가입하고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 원).

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>

<전기>

33. 중단영업

회사는 OPA필름과 PE필름 사업계열에서 철수를 결정하고 신평공장을 매각하였습니다. 회사는 해당 사업계열을 중단영업으로 분류하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 당기 및 전기 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).