| 주식회사 더콘텐츠온 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더콘텐츠온 대표이사 김상윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 322, 동관601호 |
| (전 화) | 02-2183-1930 |
| 제 12(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더콘텐츠온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 15,838,538,968 | 13,691,460,852 | ||
| (1) 당좌자산 | 15,838,538,968 | 13,691,460,852 | ||
| 현금및현금성자산(주석3) | 1,826,703,321 | 1,340,016,644 | ||
| 단기금융상품 | - | 700,000,000 | ||
| 매출채권 | 1,894,958,840 | 2,070,818,378 | ||
| 대손충당금 | (18,940,618) | (20,708,183) | ||
| 미수수익 | - | 3,631,038 | ||
| 미수금 | 1,021,947,722 | 204,476,730 | ||
| 대손충당금 | - | (14,201,740) | ||
| 선급금 | 3,249,636,843 | 911,958,840 | ||
| 선급비용 | 13,130,131 | 83,156,551 | ||
| 주.임.종단기채권(주석15) | 39,000,000 | 47,000,000 | ||
| 판권선급금 | 2,985,000,000 | 5,369,783,385 | ||
| 배급선급금 | 1,129,998,597 | 800,000,000 | ||
| 투자선급금 | 3,637,707,401 | 2,155,538,227 | ||
| 당기법인세자산(주석12) | 51,769,680 | 36,345,211 | ||
| 이연법인세자산(주석12) | 7,627,051 | 3,645,771 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 17,373,076,386 | 17,376,381,780 | ||
| (1) 투자자산 | 9,905,108,043 | 12,105,735,075 | ||
| 매도가능증권(주석4) | 6,968,010,683 | 6,775,197,314 | ||
| 지분법적용투자주식(주석5) | 2,206,792,307 | 3,916,904,870 | ||
| 영화투자금 | 730,305,053 | 1,413,632,891 | ||
| (2) 유형자산(주석6) | 5,901,202 | 17,805,158 | ||
| 차량운반구 | 28,315,268 | 28,315,268 | ||
| 감가상각누계액 | (27,371,423) | (21,708,370) | ||
| 비품 | 173,226,358 | 171,436,358 | ||
| 감가상각누계액 | (168,269,001) | (160,238,098) | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 4,939,822,028 | 54,947,367 | ||
| 소프트웨어 | 18,005,000 | 54,765,906 | ||
| 판권료 | 4,921,817,028 | 181,461 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 2,522,245,113 | 5,197,894,180 | ||
| 임차보증금 | 100,000,000 | 100,000,000 | ||
| 기타보증금 | 96,005,095 | 2,573,020,252 | ||
| 회원권 | 577,864,700 | 754,675,900 | ||
| 이연법인세자산(주석12) | 1,748,375,318 | 1,770,198,028 | ||
| 자산총계 | 33,211,615,354 | 31,067,842,632 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 23,996,081,472 | 20,117,469,432 | ||
| 미지급금(주석16) | 3,490,700,667 | 6,187,170,956 | ||
| 예수금 | 6,106,565,820 | 3,590,920,060 | ||
| 예수보증금 | 100,000,000 | 100,000,000 | ||
| 선수금 | 5,290,572,802 | 2,722,000,000 | ||
| 단기차입금(주석8,14,15,16) | 8,955,000,000 | 7,455,000,000 | ||
| 미지급비용(주석16) | 53,242,183 | 62,378,416 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 406,000,000 | 334,333,333 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석9) | 406,000,000 | 334,333,333 | ||
| 부채총계 | 24,402,081,472 | 20,451,802,765 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석10) | 2,387,290,500 | 2,387,290,500 | ||
| 보통주자본금 | 2,276,179,500 | 2,276,179,500 | ||
| 우선주자본금 | 111,111,000 | 111,111,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석10) | 9,329,481,728 | 9,329,481,728 | ||
| 주식발행초과금 | 9,329,481,728 | 9,329,481,728 | ||
| III. 자본조정(주석17) | (139,746,950) | (139,746,950) | ||
| 자기주식 | (139,746,950) | (139,746,950) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(결손금)(주석11) | (2,767,491,396) | (960,985,411) | ||
| 이익준비금 | 36,531,747 | 36,531,747 | ||
| 미처리결손금 | (2,804,023,143) | (997,517,158) | ||
| 자본총계 | 8,809,533,882 | 10,616,039,867 | ||
| 부채및자본총계 | 33,211,615,354 | 31,067,842,632 | ||
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 제 12당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더콘텐츠온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 8,618,063,417 | 21,473,919,443 | ||
| 콘텐츠수익 | 7,501,037,259 | 12,814,382,259 | ||
| 극장부금수익 | 1,086,051,819 | 3,144,367,536 | ||
| 영화제작용역수익 | - | 5,205,130,909 | ||
| 기타수익 | 30,974,339 | 310,038,739 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 6,885,469,257 | 18,699,308,082 | ||
| 콘텐츠원가 | 5,856,389,564 | 10,263,948,893 | ||
| 극장부금원가 | 1,008,124,871 | 2,900,122,294 | ||
| 영화제작용역원가 | - | 5,519,789,976 | ||
| 기타원가 | 20,954,822 | 15,446,919 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,732,594,160 | 2,774,611,361 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석18) | 2,352,550,849 | 1,942,028,215 | ||
| 급여 | 852,386,970 | 721,500,164 | ||
| 퇴직급여(주석9) | 84,811,982 | 101,976,227 | ||
| 복리후생비 | 43,282,121 | 50,103,889 | ||
| 여비교통비 | 66,696,880 | 49,980,041 | ||
| 접대비 | 76,890,587 | 124,474,094 | ||
| 통신비 | 13,576,796 | 14,807,693 | ||
| 수도광열비 | 609,190 | 609,214 | ||
| 세금과공과 | 29,300,630 | 26,566,710 | ||
| 감가상각비 | 13,693,956 | 18,218,893 | ||
| 지급임차료 | 117,041,684 | 117,177,684 | ||
| 보험료 | 15,035,218 | 15,316,648 | ||
| 차량유지비 | 14,634,977 | 11,362,245 | ||
| 운반비 | 1,835,700 | 2,687,363 | ||
| 교육훈련비 | 75,000 | 65,000 | ||
| 도서인쇄비 | 1,791,920 | 1,171,360 | ||
| 사무용품비 | 1,676,940 | 1,919,585 | ||
| 소모품비 | 2,116,790 | 3,441,840 | ||
| 지급수수료 | 902,562,233 | 514,549,884 | ||
| 광고선전비 | 40,804,004 | 91,421,944 | ||
| 대손상각비 | (1,767,565) | (9,522,769) | ||
| 건물관리비 | 7,496,210 | 5,831,490 | ||
| 무형자산상각비 | 36,760,906 | 36,798,401 | ||
| 회의비 | 14,580,760 | 28,938,375 | ||
| 리스료 | 16,656,960 | 12,632,240 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (619,956,689) | 832,583,146 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 325,340,922 | 329,337,674 | ||
| 이자수익 | 127,774,342 | 23,125,902 | ||
| 외환차익 | 7,556,923 | 37,678,709 | ||
| 기타의대손상각비환입 | 139,798,806 | 37,799,957 | ||
| 영화투자수익 | - | 243,720 | ||
| 매도가능증권감액손실환입 | 46,207,682 | 23,042,482 | ||
| 지분법주식처분이익 | - | 138,919,850 | ||
| 지분법이익 | - | 50,039,992 | ||
| 잡이익 | 4,003,169 | 18,487,062 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 1,494,048,788 | 5,087,476,820 | ||
| 이자비용 | 511,953,949 | 367,107,926 | ||
| 외환차손 | 4,706,623 | 16,499,406 | ||
| 지분법손실 | 30,212,563 | - | ||
| 영화투자손실 | 129,568,529 | 4,220,418,145 | ||
| 투자자산처분손실 | 26,848,836 | - | ||
| 판권료손상차손 | 216,239,811 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 178,826,055 | 105,000,000 | ||
| 매도가능증권감액손실 | 293,325,872 | 342,333,948 | ||
| 잡손실 | 102,366,550 | 36,117,395 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실) | (1,788,664,555) | (3,925,556,000) | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석12) | 17,841,430 | (703,681,726) | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) | ||
| XI. 주당손익(주석13) | ||||
| 기본 주당순손익 | (398) | (710) | ||
| 희석 주당순손익 | (380) | (677) | ||
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 제 12당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더콘텐츠온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 2,387,290,500 | 9,329,481,728 | (62,704,450) | 2,261,999,973 | 13,916,067,751 |
| 현금배당 | - | - | - | (1,111,110) | (1,111,110) |
| 자기주식 | - | - | (77,042,500) | - | (77,042,500) |
| 당기순이익 | - | - | - | (3,221,874,274) | (3,221,874,274) |
| 2022.12.31(전기말) | 2,387,290,500 | 9,329,481,728 | (139,746,950) | (960,985,411) | 10,616,039,867 |
| 2023.01.01(당기초) | 2,387,290,500 | 9,329,481,728 | (139,746,950) | (960,985,411) | 10,616,039,867 |
| 현금배당 | - | - | - | - | - |
| 자기주식 | - | - | - | - | - |
| 당기순이익(순손실) | - | - | - | (1,806,505,985) | (1,806,505,985) |
| 2023.12.31(당기말) | 2,387,290,500 | 9,329,481,728 | (139,746,950) | (2,767,491,396) | 8,809,533,882 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 제 12당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더콘텐츠온 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | (3,640,228,594) | 3,416,709,778 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 1,010,435,971 | 4,824,068,835 | ||
| 퇴직급여 | 84,811,982 | 68,270,833 | ||
| 감가상각비 | 13,693,956 | 18,218,893 | ||
| 대손상각비 | - | (9,522,769) | ||
| 무형자산상각비 | 36,908,367 | 37,385,185 | ||
| 접대비 | - | 7,464,600 | ||
| 지분법손실 | 30,212,563 | - | ||
| 영화투자손실 | 129,568,529 | 4,220,418,145 | ||
| 기타의대손상각비 | 178,826,055 | 105,000,000 | ||
| 잡손실 | - | 34,500,000 | ||
| 매도가능증권감액손실 | 293,325,872 | 342,333,948 | ||
| 판권료손상차손 | 216,239,811 | - | ||
| 투자자산처분손실 | 26,848,836 | - | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (187,774,053) | (250,046,001) | ||
| 영화투자수익 | - | 243,720 | ||
| 기타의대손상각비환입 | 139,798,806 | 37,799,957 | ||
| 대손충당금환입 | 1,767,565 | - | ||
| 매도가능증권감액손실환입 | 46,207,682 | 23,042,482 | ||
| 지분법주식처분이익 | - | 138,919,850 | ||
| 지분법이익 | - | 50,039,992 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | (2,656,384,527) | 2,064,561,218 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 175,859,538 | 952,276,827 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 3,631,038 | 12,640,880 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (817,470,992) | (178,392,360) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (2,337,678,003) | (184,000,000) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 70,026,420 | (73,862,373) | ||
| 판권선급금의 감소(증가) | (306,468,443) | 2,850,888,880 | ||
| 배급선급금의 감소(증가) | (329,998,597) | 12,204,841 | ||
| 투자선급금의 감소(증가) | (1,482,169,174) | (2,155,538,227) | ||
| 선납법인세의 감소(증가) | (15,424,469) | 33,284,699 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | 17,841,430 | (702,041,404) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,696,470,289) | 858,871,314 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 2,515,645,760 | (239,557,570) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 2,568,572,802 | 922,000,000 | ||
| 미지급법인세의 증가(감소) | - | (4,953,600) | ||
| 이연법인세부채의 증가(감소) | - | (3,579,822) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (9,136,233) | (35,680,867) | ||
| 퇴직금의지급 | (13,145,315) | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 2,626,915,271 | (3,312,353,656) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 6,507,155,271 | 5,570,108,958 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,940,000,000 | 1,240,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 1,000,000,000 | ||
| 주.임.종단기채권의 회수 | 8,000,000 | - | ||
| 매도가능증권의 감소 | 1,164,068,441 | 140,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 감소 | 1,920,000,000 | 809,390,718 | ||
| 영화투자금의 감소 | 1,307,809,309 | 2,364,511,958 | ||
| 기타보증금의 감소 | 3,015,157 | 16,206,282 | ||
| 회원권의 감소 | 164,262,364 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (3,880,240,000) | (8,882,462,614) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 1,240,000,000 | 1,740,000,000 | ||
| 매도가능증권의 취득 | 1,604,000,000 | 1,720,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 240,100,000 | - | ||
| 영화투자금의 증가 | 754,050,000 | 3,891,857,453 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,790,000 | 605,161 | ||
| 기타보증금의 증가 | 26,000,000 | 1,530,000,000 | ||
| 회원권의 증가 | 14,300,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | 1,500,000,000 | (918,153,610) | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 2,760,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,760,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (1,260,000,000) | (2,118,153,610) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,260,000,000 | 1,265,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 775,000,000 | ||
| 배당금의지급 | - | 1,111,110 | ||
| 자기주식취득 | - | 77,042,500 | ||
| Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 486,686,677 | (813,797,488) | ||
| Ⅴ. 기초의현금 | 1,340,016,644 | 2,153,814,132 | ||
| Ⅵ. 기말의현금 | 1,826,703,321 | 1,340,016,644 | ||
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 제 12 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 11 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더콘텐츠온 |
1. 일반적 사항
주식회사 더콘텐츠온(이하 "회사")은 2012년 12월 6일에 설립되었으며 2018년 8월 13일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사는 영상물제작 및 판권수입 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 322, 동관 601호를 본점소재지로 하고 있습니다.
회사는 그 동안 수차례 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금(우선주 포함)은 2,387백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | ||
| 소유주식수(주) | 지 분 율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| 김상윤 | 1,490,220 | 31.21% | - | - |
| SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 | 714,284 | 14.96% | - | - |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 285,715 | 5.98% | - | - |
| 한봉선 | 239,780 | 5.02% | - | - |
| (주)아이비케이캐피탈 | 222,222 | 4.65% | - | - |
| 에스비아이-성장사다리 코넥스 활성화펀드 제2호 | 222,222 | 4.65% | - | - |
| 안종관 | 200,000 | 4.19% | - | - |
| (주)케이앤디지털콘텐츠1호 투자조합 | 186,144 | 3.90% | - | - |
| MAV I신성장좋은기업투자조합1호 | 111,598 | 2.34% | - | - |
| MAVI신성장좋은기업투자조합2호 | 111,598 | 2.34% | - | - |
| 디에이밸류-에스투엘 신기술사업투자조합 제1호 | - | - | 111,111 | 2.33% |
| 신한캐피탈(주) | - | - | 111,111 | 2.33% |
| 기타주주 | 768,576 | 16.10% | - | - |
| 합계 | 4,552,359 | 95.35% | 222,222 | 4.65% |
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과동일합니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(2) 금융상품
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.
(3) 유가증권(지분법적용 투자주식 제외)
당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
가. 단기매매증권
당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
나. 만기보유증권
당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
다. 매도가능증권
당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
라. 유가증권 손상차손
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.
마. 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
가. 지분변동액의 회계처리
당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
나. 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등 으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 10년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인해 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
다. 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
라. 내부거래미실현손익의 제거
당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
마. 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 않고 있습니다.
바. 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
사. 지분법적용투자주식의 손상차손
당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.
(5) 대손충당금
회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(6) 유형자산
가. 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있습니다. 장기후불조건으로 구입하거나 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다.
나. 감가상각방법
회사는 유형자산에 대하여 다음의 내용연수와 상각방법에 따라 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
다. 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
라. 유형자산의 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
마. 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
| 자 산 | 내용연수 | 감가상각법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 판권료 | 3년 | 정액법 |
(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
가. 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
나. 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
- 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우
- 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우
다. 우발자산
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(9) 납입자본
회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.
(10) 수익
회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
가. 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니
라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
나. 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이높으며, 보고기간 종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발
생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간 종료일에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총예정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
다. 수수료수익
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
라. 이자수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
(11) 자산손상
회사는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니 다.
(12) 퇴직급여
회사의 직원 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
한편, 회사는 임원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(13) 법인세비용 및 이연법인세
회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다.
그러나 당해 기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.
(14) 환율변동효과
가. 기능통화 및 표시통화
당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.
나. 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.
(15) 기본주당손익
회사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
회사는 종업원 및 유사용역제공자에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. 당사는 비상장회사에 해당하여 현금결제형 주식기준보상거래와 관련한 부채를 내재가치로 측정하고 내재가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
(17) 추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등에 대한 평가가 포함됩니다. 이러한 평가금액은 최종적으로 확정된 금액과 다를 수 있습니다.
(18) 회계정책의 변경
가) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사가 2023년1월1일이후 개시하는회계기간부터 적용한 제ㆍ개정기준서는다음과같습니다.
- '제17장
‘정부보조금의 회계처리’ -
수익관련보조금의 표시
수익관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장‘재무제표의작성과표시II(금융업)‘-고객예수금의현금흐름표분류
자금의 중개를 통한 수익창출이 주요 영업활동인 금융업회사의 경우 고객예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당기준서의개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장‘법인세회계-'국제조세개혁-필라2모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(OrganisationforEconomicCooperationandDevelopment,'OECD'OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2모범규칙을 발표했습니다. 이규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는국가별실효세율을 계산하고, 국가별실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가세액을 부담해야 합니다.
필라2모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2법인세)와 관련한 이연법인세회계처리를 일시적으로완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외규정을 적용하였다는사실
②
필라2
법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우, 해당세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외규정을 두었으며, 예외규정 적용사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식예외 규정 및 나머지공시는 2024년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
-'제2장‘재무제표의작성과표시Ⅰ’-부채의유동ㆍ비유동분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말후에 준수해야 하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간이후 12개월이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나,계약상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.
4. 매도가능증권
당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| 보스톤위풍당당콘텐츠코리아투자조합 | 3.80% | 711,027 | 99,139 |
| KB NEW 콘텐츠 투자조합 | 2.04% | 350,000 | 248,702 |
| 캐피탈원 중저예산영화전문투자조합2호 | 4.17% | 625,000 | 375,735 |
| 쏠레어스케일업영화투자 | 5.18% | 1,000,000 | 847,541 |
| 미시간한국영화메인투자조합 | 6.67% | 1,700,000 | 1,551,148 |
| 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 | 9.02% | 2,300,000 | 2,232,704 |
| 케이앤 문화콘텐츠1호 투자조합 | 2.50% | 600,000 | 568,070 |
| IBKC 문화 콘텐츠 투자조합 | 15.38% | 1,084,000 | 1,044,972 |
| 합 계 | 8,370,027 | 6,968,011 | |
장부가액과 공정가액의 차액을 손상차손/손상차손환입으로 인식하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| 보스톤위풍당당콘텐츠코리아투자조합 | 3.80% | 825,095 | 345,518 |
| KB NEW 콘텐츠 투자조합 | 2.04% | 350,000 | 250,081 |
| 캐피탈원 중저예산영화전문투자조합2호 | 4.17% | 775,000 | 499,969 |
| 쏠레어스케일업영화투자 | 5.18% | 1,000,000 | 918,099 |
| 미시간한국영화메인투자조합 | 6.67% | 1,400,000 | 1,285,427 |
| 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 | 9.02% | 2,300,000 | 2,212,262 |
| 케이앤 문화콘텐츠1호 투자조합 | 2.50% | 200,000 | 192,118 |
| IBKC 문화 콘텐츠 투자조합 | 15.38% | 180,000 | 171,723 |
| 주식회사컨텐츠제일호 | - | 900,000 | 900,000 |
| 합 계 | 7,930,095 | 6,775,197 | |
장부가액과 공정가액의 차액을 손상차손/손상차손환입으로 인식하였습니다.
5. 지분법적용투자주식
당기말 과 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식 내역은 다음과 같습니다.
(1) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 피투자 순자산액 중 당사 지분액 |
장부금액 |
| IBK캐피탈 디지털 콘텐츠 IP 투자조합 | 40% | 2,080,000 | 1,972,504 | 1,972,504 |
| 디에이밸류 문화콘텐츠 | 30% | 240,100 | 234,288 | 234,288 |
| 합계 | 2,320,100 | 2,206,792 | 2,206,792 | |
당기중 IBK캐피탈 디지털 콘텐츠 IP 투자조합의 출자원금의 48%인 1,920,000,000원은 처분(원금반환)하였으며, 디에이밸류 문화콘텐츠는 당기에 신규로 출자하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 피투자 순자산액 중 당사 지분액 |
장부금액 |
| IBK캐피탈 디지털 콘텐츠 IP 투자조합 | 40% | 4,000,000 | 3,916,905 | 3,916,905 |
| 합계 | 4,000,000 | 3,916,905 | 3,916,905 | |
당기중 IBK캐피탈 콘텐츠 투자조합은 청산하였고, 관련손익은 지분법주식처분이익으로 처리하였습니다.
(2) 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| IBK캐피탈 디지털 콘텐츠 IP 투자조합 | 3,916,905 | - | (1,920,000) | (24,401) | 1,972,504 |
| 디에이밸류 문화콘텐츠 | - | 240,100 | - | (5,812) | 234,288 |
| 합계 | 3,916,905 | 240,100 | (1,920,000) | (30,213) | 2,206,792 |
<전기>
| (단위:천원) |
| 회사명 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 기 말 |
| IBK캐피탈 디지털 콘텐츠 IP 투자조합 | 3,866,865 | - | 50,040 | 3,916,905 |
| 합계 | 3,866,865 | - | 50,040 | 3,916,905 |
(3) 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
| IBK캐피탈 디지털콘텐츠 IP 투자조합 | 5,948,409 | 1,017,148 | 4,931,261 | 15,271 | (61,001) |
| 디에이밸류 문화콘텐츠 | 800,222 | 19,490 | 780,732 | 122 | (19,368) |
| 합 계 | 6,748,631 | 1,036,638 | 5,711,993 | 15,393 | (80,369) |
<전기>
| (단위:천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기손익 |
| IBK캐피탈 디지털콘텐츠 IP 투자조합 | 9,812,381 | 20,118 | 9,792,263 | 259,443 | 125,100 |
| 합 계 | 9,812,381 | 20,118 | 9,792,263 | 259,443 | 125,100 |
IBK캐피탈 디지털콘텐츠IP 투자조합 : 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하였습니다. 이러한 가결산 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.
| (가) | 가결산 재무제표에 대한 지분법피투자기업의 대표이사의 서명날인 확보 |
| (나) | 지분법피투자기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인 |
| (다) | 지분법피투자기업과 동사의 감사인 사이에 제기되고 있는 결산 관련 주요 쟁점사항 및 향후 처리방향의 파악 |
| (라) | 기타 가결산 재무제표와 감사받은 재무제표 간에 발생할 수 있는 차이분석 등 |
6. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| 차량운반구 | 6,607 | - | - | (5,663) | 944 |
| 비품 | 11,198 | 1,790 | - | (8,031) | 4,957 |
| 합계 | 17,805 | 1,790 | - | (13,694) | 5,901 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
| 차량운반구 | 12,270 | - | - | (5,663) | 6,607 |
| 비품 | 23,149 | 605 | - | (12,556) | 11,198 |
| 합계 | 35,419 | 605 | - | (18,219) | 17,805 |
7. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부가액 | 취득액 | 상각액 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 54,766 | - | (36,761) | - | 18,005 |
| 판권료 | 181 | 5,138,023 | (147) | (216,240) | 4,921,817 |
| 합계 | 54,947 | 5,138,023 | (36,908) | (216,240) | 4,939,822 |
(*) 당기의 판권료 취득은 판권선급금에서 대체된 금액입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초장부가액 | 취득액 | 상각액 | 기말장부가액 |
| 소프트웨어 | 91,564 | - | (36,798) | 54,766 |
| 판권료 | 768 | - | (587) | 181 |
| 합 계 | 92,333 | - | (37,385) | 54,947 |
8. 차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| KEB하나은행 | 6.13 | 980,000 | 1,380,000 |
| 기업은행 | 5.30 - 6.21 | 2,600,000 | 2,600,000 |
| 신한은행 | 9.01 | 800,000 | 800,000 |
| 우리은행 | 5.44 - 6.19 | 3,575,000 | 1,675,000 |
| 국민은행 | 6.63 - 6.67 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 8,955,000 | 7,455,000 | |
9. 퇴직급여충당부채
(1) 확정기여형퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 비용으로 인식한 금액은 13,145천원 및 33,705천원입니다.
(2) 당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 334,333 | 266,063 |
| 퇴직급여설정액 | 71,667 | 68,270 |
| 퇴직급여지급액 | - | - |
| 기말잔액 | 406,000 | 334,333 |
10. 자본금
(1) 자본금의 내역
당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 4,552,359 | 4,552,359 |
| 우선주 | 222,222 | 222,222 |
| 합계 | 4,774,581 | 4,774,581 |
| 자본금 | ||
| 보통주 | 2,276,179,500 | 2,276,179,500 |
| 우선주 | 111,111,000 | 111,111,000 |
| 합계 | 2,387,290,500 | 2,387,290,500 |
(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역
당기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 보통주 | 우선주 | ||
| 전기초 | 2,276,180 | 111,111 | 9,329,482 |
| - | - | - | |
| 전기말 | 2,276,180 | 111,111 | 9,329,482 |
| 당기초 | 2,276,180 | 111,111 | 9,329,482 |
| - | - | - | |
| 당기말 | 2,276,180 | 111,111 | 9,329,482 |
(3) 상환전환우선주
당기말 현재 상환전환우선주에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 총발행주식수 | 222,222주 |
| 1주당 발행가격 | 9,000원 |
| 발행일 | 2020년 07월 06일 |
| 권리행사조건 등 | |
| 1)의결권에 관한 사항 | 보통주와 동일한 의결권을 가짐 |
| 2)배당에 관한 사항 | 배당의 경우 참가적, 누적적 우선주이며, 액면가 기준 1%까지의 배당을 우선적으로 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에 그 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당을 받음 |
| 3)신주인수권에 관한 사항 | 보통주와 동등한 신주인수권 가짐 |
| 4)잔여재산분배 | 보통주 보다 우선권이 있음 |
| 5)전환주식 | 우선주 발행일 익일부터 존속기간(발행일로 부터 10년) 말일 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖고, 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에 보통주로 자동전환되며, 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함 |
| 6)상환주식 | 최초발행일로 부터 3년이 경과한 날로부터 상환청구권을 가지며, 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2.5%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액을 상환금액으로 함 |
11. 결손금처리계산서
당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
결손금처리계산서
| 제 12(당)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제 11(전)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 27일 | 처리확정일 | 2023년 03월 31일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | (2,804,023,143) | (997,517,158) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (997,517,158) | 2,224,357,116 | ||
| 당기순손실 | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) | ||
| Ⅱ.차기이월미처리결손금 | (2,804,023,143) | (997,517,158) | ||
12. 법인세비용
당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 법인세비용의 산출내역
당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 성 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | 1,940 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) | 17,841 | (705,621) |
| 총법인세효과 | 17,841 | (703,682) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | 17,841 | (703,682) |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | 1,756,002 | 1,773,844 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | 1,773,843 | 1,068,223 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 17,841 | (705,621) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,788,665) | (3,925,556) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | (841,622) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | - | 37,143 |
| 법인세추납(환급)액 | - | 1,940 |
| 기타 | - | 98,857 |
| 법인세비용 | 17,841 | (703,682) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | - | 17.93% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유동성 | 비유동성 |
| (차감할 일시적차이) | ||||||
| 배급선급금 | 60,000 | 73,340 | - | 133,340 | - | 133,340 |
| 판권선급금 | 493,991 | - | 108,942 | 385,049 | - | 385,049 |
| 대손상각비 | 1,510,369 | 1,070,477 | 1,405,369 | 1,175,477 | - | 1,175,477 |
| 영화투자손실 | 3,137,322 | - | - | 3,137,322 | - | 3,137,322 |
| 무형자산상각비 | 3,661 | - | 3,154 | 507 | - | 507 |
| 무형자산손상차손 | - | 216,240 | - | 216,240 | - | 216,240 |
| 지분법손실 | 114,448 | 48,899 | - | 163,348 | - | 163,348 |
| 매도가능증권감액손실 | 1,154,898 | 293,326 | 46,208 | 1,402,016 | - | 1,402,016 |
| 퇴직급여충당금 | 334,333 | 71,667 | - | 406,000 | - | 406,000 |
| 선급비용 | 289 | - | 289 | - | - | - |
| 영화투자손실상각 | 1,670,243 | 1,356,337 | 1,670,243 | 1,356,337 | - | 1,356,337 |
| 이자비용 | 20,992 | - | - | 20,992 | 20,992 | - |
| 연차수당 | - | 16,288 | - | 16,288 | 16,288 | - |
| 소 계 | 8,500,546 | 3,146,574 | 3,234,205 | 8,412,916 | 37,280 | 8,375,636 |
| 이연법인세자산 인식제외금액 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 인식대상금액 | 8,500,546 | - | - | 8,412,916 | 37,279 | 8,375,637 |
| 세 율 | 21.0% | - | - | 21.0% | 21.0% | 21.0% |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 1,785,115 | 1,766,713 | 7,829 | 1,758,884 | ||
| (가산할 일시적차이) | ||||||
| 미수이자 | 3,631 | - | 3,631 | - | - | - |
| 지분법이익 | 50,040 | - | - | 50,040 | - | 50,040 |
| 선급비용 | - | 960 | - | 960 | 960 | - |
| 소 계 | 53,671 | 960 | 3,631 | 51,000 | 960 | 50,040 |
| 이연법인세부채 인식제외금액 | - | - | - | - | ||
| 이연법인세부채 인식대상금액 | 53,671 | 51,000 | 960 | 50,040 | ||
| 세 율 | 21.0% | - | - | 21.0% | 21.0% | 21.0% |
| 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | 11,271 | 10,710 | 202 | 10,508 | ||
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 1,773,844 | 1,756,003 | 7,627 | 1,748,376 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유동성 | 비유동성 |
| (차감할 일시적차이) | ||||||
| 배급선급금 | 60,000 | - | - | 60,000 | - | 60,000 |
| 판권선급금 | 493,991 | - | - | 493,991 | - | 493,991 |
| 대손상각비 | 1,443,169 | 105,000 | 37,800 | 1,510,369 | - | 1,510,369 |
| 영화투자손실 | 1,034,200 | 2,132,614 | 29,492 | 3,137,322 | - | 3,137,322 |
| 무형자산상각비 | 29,417 | 234 | 25,991 | 3,661 | - | 3,661 |
| 지분법손실 | 662,664 | - | 548,216 | 114,448 | - | 114,448 |
| 매도가능증권감액손실 | 835,606 | 342,334 | 23,042 | 1,154,898 | - | 1,154,898 |
| 퇴직급여 | 48,903 | - | 48,903 | - | - | - |
| 퇴직급여충당금 | 266,063 | 68,271 | - | 334,333 | - | 334,333 |
| 선급비용 | - | 289 | - | 289 | - | 289 |
| 영화투자손실상각 | - | 1,670,243 | - | 1,670,243 | - | 1,670,243 |
| 이자비용 | - | 20,992 | - | 20,992 | 20,992 | - |
| 소 계 | 4,874,013 | - | - | 8,500,546 | 20,992 | 8,479,554 |
| 이연법인세자산 인식제외금액 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 인식대상금액 | 4,874,013 | - | - | 8,500,546 | 20,992 | 8,479,554 |
| 세 율 | 22.0% | - | - | 21.0% | 21.0% | 21.0% |
| 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | 1,072,283 | - | - | 1,785,115 | 4,408 | 1,780,706 |
| (가산할 일시적차이) | ||||||
| 감가상각비 | 2,184 | - | 2,184 | - | - | - |
| 미수이자 | 16,272 | 3,631 | 16,272 | 3,631 | 3,631 | - |
| 지분법이익 | - | 50,040 | - | 50,040 | - | 50,040 |
| 소 계 | 18,456 | 53,671 | 18,456 | 53,671 | 3,631 | 50,040 |
| 이연법인세부채 인식제외금액 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 인식대상금액 | 18,456 | - | - | 53,671 | 3,631 | 50,040 |
| 세 율 | 22.0% | - | - | 21.0% | 21.0% | 21.0% |
| 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | 4,060 | - | - | 11,271 | 763 | 10,508 |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 1,068,223 | - | - | 1,773,844 | 3,646 | 1,770,198 |
(4) 상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 상계 전 당기법인세자산 | 51,770 | 36,345 |
| 상계 전 당기법인세부채 | - | - |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) | 51,770 | 36,345 |
13. 주당손익
(1) 기본주당손익
기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) |
| (-)우선주배당금 등 | - | - |
| 보통주순이익(손실) | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 4,537,193 | 4,538,097 |
| 기본주당이익(손실) | (398) | (710) |
(주) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
<당기>
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 유통보통주식수 | 기간 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 4,537,193 | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | 1,656,075,445 |
| 연도일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,537,193 | |||
<전기>
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주 식 수 | 가 중 치 | 유통보통주식수 |
| 기 초 | 2022/1/1 | 4,544,171 | 365 | 4,544,171 |
| 자기주식 취득 | 2022/1/20 | 20 | 346 | (19) |
| 2022/1/21 | 299 | 345 | (283) | |
| 2022/1/24 | 500 | 342 | (468) | |
| 2022/1/25 | 404 | 341 | (377) | |
| 2022/1/26 | 438 | 340 | (408) | |
| 2022/1/27 | 318 | 339 | (295) | |
| 2022/1/28 | 404 | 338 | (374) | |
| 2022/2/3 | 500 | 332 | (455) | |
| 2022/2/15 | 494 | 320 | (433) | |
| 2022/2/16 | 159 | 319 | (139) | |
| 2022/2/17 | 500 | 318 | (436) | |
| 2022/2/18 | 500 | 317 | (434) | |
| 2022/2/21 | 101 | 314 | (87) | |
| 2022/2/23 | 33 | 312 | (28) | |
| 2022/2/24 | 85 | 311 | (72) | |
| 2022/2/25 | 500 | 310 | (425) | |
| 2022/3/18 | 477 | 289 | (378) | |
| 2022/3/21 | 302 | 286 | (237) | |
| 2022/3/22 | 500 | 285 | (390) | |
| 2022/3/31 | 444 | 276 | (336) | |
| 합 계 | 4,538,097 | |||
(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주기본주당손익 계산에 사용된 순손익 | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) |
| 이익조정 : | - | - |
| 보통주희석주당손익 계산에 사용된 순손익 | (1,806,505,985) | (3,221,874,274) |
| 보통주희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(주) | 4,759,415 | 4,760,319 |
| 희석주당손익 | (380) | (677) |
(주) 보통주희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수 | 4,537,193 | 4,538,097 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | ||
| 우선주 | 222,222 | 222,222 |
| 보통주희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,759,415 | 4,760,319 |
14. 우발채무와 약정사항
1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 내 역 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반자금대출 | 200,000 | - |
| 일반자금대출 | 1,800,000 | 1,600,000 | |
| 일반자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 일반자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 우리은행 | 일반자금대출 | - | 2,000,000 |
| 일반자금대출 | - | 1,000,000 | |
| 일반자금대출 | - | 575,000 | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | - | 600,000 |
| 일반자금대출 | - | 400,000 | |
| 일반자금대출 | 600,000 | - | |
| KEB하나은행 | 일반자금대출 | 980,000 | 980,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 800,000 | 800,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타법인(개인)을위하여 금융기관 앞으로 제공한 담보 및 연대보증의 내역은 없습니다.
(3) 당기말 현재 금융기관에 대한 차입금과 관련하여 제3자로부터 제공받은 보증등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증제공처 | 보증의 내용 | 보증제공자 | 보증금액 |
| 기업은행 | 기술부분신용보증 | 기술보증기금 | 450,000 |
| 국민은행 | 기보보증서 | 기술보증기금 | 540,000 |
| KEB하나은행 | 기술신용보증서 | 기술보증기금 | 833,000 |
(4) 당기말 현재 서울보증보험과 아래와 같이 보증보험 계약을 체결하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지급보증처 | 종 류 | 금액 | 비고 |
| 서울보증보험 | 공탁 | 129,400 | - |
(5) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건의 종류 | 소송금액 | 원 고 | 피 고 |
|---|---|---|---|
| 선급금 반환소송 | 100,000 | 당사 | 베르디미디어 |
당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과는 신뢰성 있게 예측할 수 없습니다.
15. 특수관계자와의 주요거래
(1) 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 주주및경영진 등 | 대표이사 등 | 대표이사 등 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 구분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 임직원 | 자산 | 주.임.종단기채권 | 39,000 | 47,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여거래 | 차입거래 | ||
| 대여 | 상환 | 차입 | 상환등 | ||
| 주주및경영진 등 | 임직원 | - | 8,000 | - | - |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여거래 | 차입거래 | ||
| 대여 | 상환 | 차입 | 상환등 | ||
| 주주및경영진 등 | 임직원 | - | - | - | - |
(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 | 관련차입금 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 지급보증 | 기업은행 | 2,760,000 | 2,600,000 |
| 우리은행 | 1,920,000 | 1,575,000 | ||
| 우리은행 | 2,040,000 | 2,000,000 | ||
| 국민은행 | 1,100,000 | 1,000,000 | ||
| 신한은행 | 960,000 | 800,000 | ||
| 합계 | 8,780,000 | 7,975,000 | ||
16. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월이내 | 3-12개월 | 1-2년 |
| 미지급금 | 3,490,701 | - | 3,490,701 | - |
| 미지급비용 | 53,242 | 53,242 | - | - |
| 단기차입금 | 8,955,000 | 1,480,000 | 7,475,000 | - |
| 합 계 | 12,498,943 | 1,533,242 | 10,965,701 | - |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월이내 | 3-12개월 | 1-2년 |
| 미지급금 | 6,187,171 | 6,187,171 | - | - |
| 미지급비용 | 62,378 | 62,378 | - | - |
| 단기차입금 | 7,455,000 | 1,480,000 | 5,975,000 | - |
| 합 계 | 13,704,549 | 7,729,549 | 5,975,000 | - |
회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
17. 자기주식
당기 및 전기중 자기주식(보통주)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득액 | 상각액 | 기말장부가액 |
| 당기 | 139,747 | - | - | 139,747 |
| 전기 | 62,704 | 77,043 | - | 139,747 |
회사는 주가 안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 주가의 변동상황을 고려하여 3년이내 처분할 계획입니다.
18. 부가가치 관련자료
보고기간 중 제조원가 또는 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 852,387 | 708,200 |
| 퇴직급여 | 84,812 | 101,976 |
| 복리후생비 | 43,282 | 50,104 |
| 지급임차료 | 117,042 | 117,178 |
| 감가상각비 | 13,694 | 18,219 |
| 세금과공과 | 29,301 | 26,567 |
| 무형자산상각비 | 36,761 | 36,798 |
| 합계 | 1,177,279 | 1,059,042 |
19. 현금흐름표
보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 선급금의 제각 | - | 34,500 |
| 판권선급금의 제각 | 178,826 | 105,000 |
| 영화투자손실의 미지급금계상 | - | 2,132,614 |
| 배급선급금의 제각 | 6,248 | - |
| 판권선급금의 무형자산대체 | 5,138,023 | - |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산 니다.
20. 재무제표의 사실상의 확정일
당사의 2023년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2024년 3월 27일자 주주총회 승인에 의해 확정됩니다.