| 클립스비엔씨 주식회사 |
| 제 10 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 클립스비엔씨 주식회사 대표이사 지준환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 마포대로 78, 경찰공제회 자람빌딩 |
| (전 화) | 070-5001-3812 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 클립스비엔씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 8,042,799,086 | 7,895,654,536 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,33 | 2,022,689,308 | 2,321,834,561 |
| 단기금융상품 | 4,5 | 50,000,000 | - |
| 매출채권 | 4,6,33 | 3,004,702,820 | 2,380,195,917 |
| 계약자산 | 21,33 | 2,408,808,066 | 2,595,644,838 |
| 기타유동금융채권 | 4,7,28,31,33 | 13,030,117 | 223,112,450 |
| 기타유동자산 | 8 | 534,927,355 | 373,022,610 |
| 당기법인세자산 | 8,641,420 | 1,844,160 | |
| II. 비유동자산 | 3,303,045,034 | 3,549,284,690 | |
| 기타비유동금융자산 | 4,9,33 | 444,458,366 | 446,993,858 |
| 기타비유동자산 | 8 | 5,804,300 | - |
| 관계기업투자 | 10 | 118,026,174 | 125,718,054 |
| 유형자산 | 11,31 | 1,549,302,354 | 1,689,925,446 |
| 무형자산 | 12 | 862,414,160 | 839,607,099 |
| 순확정급여자산 | 18 | 323,039,680 | 447,040,233 |
| 자산총계 | 11,345,844,120 | 11,444,939,226 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 12,761,799,061 | 8,986,424,963 | |
| 단기차입금 | 4,13,30,33 | 3,500,000,000 | 500,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,14,31,33 | 2,534,269,943 | 2,579,396,841 |
| 계약부채 | 21 | 4,162,875,430 | 1,866,874,307 |
| 기타유동부채 | 15 | 532,355,936 | 667,489,961 |
| 전환우선주부채 | 4,16,28 | 2,032,297,752 | 3,372,663,854 |
| II. 비유동부채 | 643,672,862 | 480,173,670 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,14,28,31,33 | 402,700,122 | 281,865,873 |
| 기타비유동부채 | 15,18 | 72,036,168 | 58,599,883 |
| 충당부채 | 17 | 168,936,572 | 139,707,914 |
| 부채총계 | 13,405,471,923 | 9,466,598,633 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 1,19 | 1,722,175,000 | 1,722,175,000 |
| II. 기타불입자본 | 19 | 13,161,529,546 | 13,161,529,546 |
| III. 기타자본구성요소 | 19, 27 | 1,304,996,555 | 1,144,326,661 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 10,19 | 10,238,406 | 10,518,145 |
| Ⅴ. 결손금 | 19 | (18,258,567,310) | (14,060,208,759) |
| 자본총계 | (2,059,627,803) | 1,978,340,593 | |
| 부채와자본총계 | 11,345,844,120 | 11,444,939,226 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
| 제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 클립스비엔씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 20,34 | 12,388,661,472 | 16,382,417,593 |
| II. 영업비용 | 22,26,27,28 | 17,441,901,369 | 18,871,925,915 |
| III. 영업손익 | (5,053,239,897) | (2,489,508,322) | |
| 금융수익 | 4,23,28 | 1,421,046,364 | 208,337,903 |
| 금융비용 | 4,23 | (184,473,705) | (96,069,057) |
| 지분법손익 | 10 | (7,412,141) | (7,926,607) |
| 기타영업외수익 | 24 | 70,898,807 | 45,756,067 |
| 기타영업외비용 | 24 | (20,801,660) | (62,197,934) |
| IV. 법인세비용차감전순손익 | (3,773,982,232) | (2,401,607,950) | |
| V. 법인세비용 | 25 | - | - |
| VI. 당기순손익 | (3,773,982,232) |
(2,401,607,950) |
|
| VII. 기타포괄손익 | (424,656,058) | 164,558,484 | |
| 1. 후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 |
(279,739) | (3,120,021) | |
| 지분법자본변동 | 10 | (279,739) | (3,120,021) |
| 2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
(424,376,319) | 167,678,505 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (424,376,319) | 167,678,505 |
| VIII. 총포괄손익 | (4,198,638,290) | (2,237,049,466) | |
| 기본및희석주당손익 | 32 | (1,096) | (697) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 클립스비엔씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본 구성요소 |
기타포괄 손익누계액 |
결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 1,722,175,000 | 13,161,529,546 | 492,720,997 | 13,638,166 | (11,826,279,314) | 3,563,784,395 |
|
당기순손익 |
- | - | - | - | (2,401,607,950) | (2,401,607,950) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 167,678,505 | 167,678,505 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (3,120,021) | - | (3,120,021) |
| 주식보상비용 | - | - | 651,605,664 | - | - | 651,605,664 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 2022.12.31(전기말) | 1,722,175,000 | 13,161,529,546 | 1,144,326,661 | 10,518,145 | (14,060,208,759) | 1,978,340,593 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,722,175,000 | 13,161,529,546 | 1,144,326,661 | 10,518,145 | (14,060,208,759) | 1,978,340,593 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (3,773,982,232) | (3,773,982,232) |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (424,376,319) | (424,376,319) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (279,739) | - | (279,739) |
| 주식보상비용 | - | - | 160,669,894 | - | - | 160,669,894 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 2023.12.31(당기말) | 1,722,175,000 | 13,161,529,546 | 1,304,996,555 | 10,238,406 | (18,258,567,310) | (2,059,627,803) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 클립스비엔씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,592,452,640) | (3,133,945,680) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | (2,459,928,866) | (3,146,407,724) |
| 이자의 수취 | 39,820,962 | 28,606,464 | |
| 이자의 지급 | (172,344,736) | (19,371,570) | |
| 법인세의 환급 | - | 3,227,150 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (115,969,353) | 875,166,065 | |
| 단기금융상품의 취득 | (50,000,000) | - | |
| 단기금융상품의 처분 | - | 1,990,356,165 | |
| 보증금의 증가 | (15,225,000) | (31,892,100) | |
| 보증금의 감소 | - | 12,228,000 | |
| 유형자산의 취득 | (21,399,678) | (814,597,180) | |
| 무형자산의 취득 | (38,333,995) | (300,000,000) | |
| 리스채권의 회수 | 8,989,320 | 19,071,180 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 29 | 2,407,456,670 | 2,911,302,120 |
| 단기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | - | |
| 리스부채의 상환 | (592,543,330) | (588,713,880) | |
| 전환우선주부채의 발행 | - | 3,500,016,000 | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (300,965,323) | 652,522,505 | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 5 | 2,321,834,561 | 1,667,412,318 |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,820,070 | 1,899,738 | |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 5 | 2,022,689,308 | 2,321,834,561 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" |
| 제10(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제9(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 클립스비엔씨 주식회사 |
1. 회사의 개요
클립스비엔씨 주식회사(이하 "회사")는 2014년 5월 20일에 설립되어 임상시험 대행업과 신약개발업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2021년 7월 사명을 클립스주식회사에서 클립스비엔씨 주식회사로 변경하였으며 현재 회사는 서울특별시 마포구 마포대로에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 1,722백만원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 (주) |
지분율(%) | 소유주식수 (주) |
지분율(%) | |
| 지준환 | 920,000 | 26.71 | 920,000 | 26.71 |
| 최유진 | 490,000 | 14.23 | 490,000 | 14.23 |
| 주완석 | 200,000 | 5.81 | 200,000 | 5.81 |
| 삼성증권(DS자산운용-하나은행) | - | - | 170,000 | 4.94 |
| 기타 | 1,834,350 | 53.25 | 1,664,350 | 48.31 |
| 합계 | 3,444,350 | 100.00 | 3,444,350 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.1 측정기준
회사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2.2 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3.3 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
3.4 영업부문
회사의 영업부문은 CRO사업부문과 신약개발부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기구로 보고 있습니다.
3.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
3.6 유동 및 비유동성 분류
회사는 자산과 부채를 유동항목 및 비유동항목으로 재무상태표에 구분하여 표시하고있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3.7 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은
'금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3.8 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
3.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 시설장치 | 5년 |
| 하드웨어 | 3년 |
| 비품 | 3, 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.10 무형자산
개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
회사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 합리적인 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 13~19년 |
회사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.11 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3.12 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하거나 관련 비용에서 차감하고 있으며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.
3.13 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
3.14 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피항목으로 지정된부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
4-2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
6) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3.15 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 평가인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다
3.16 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무의 이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사의 수익은 임상시험 대행용역제공으로 인한 매출 등으로 구성되어 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
2) 용역의 제공
회사는 고객에게 회사가 보유한 기술을 통한 임상대행, 기술이전 등의 용역을 제공하고 있습니다. 임상시험대행의 경우 회사가 의무를 이행하여 만든 자산에 대하여 의무이행을 완료한 부분에 대해 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있기 때문에 산출법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
3.18 금융수익과 비용
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
3.19 법인세
회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
3.20 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 공정가치 및기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
3.21 중요한 판단과 추정
회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있으며 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금 설정
매출채권및기타채권 등에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(4) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | |
| 유동자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 2,022,689 | 2,321,835 |
| 단기금융상품 | 50,000 | - |
| 매출채권 | 3,004,703 | 2,380,196 |
| 미수금 | 103 | 223,112 |
| 금융리스채권 | 12,927 | - |
| 소 계 | 5,090,422 | 4,925,143 |
| 비유동자산: | ||
| 임차보증금 | 358,493 | 376,254 |
| 기타보증금 | 85,965 | 70,740 |
| 소 계 | 444,458 | 446,994 |
| 합 계 | 5,534,880 | 5,372,137 |
(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
| 유동부채: | ||||
| 단기차입금 | 3,500,000 | - | 500,000 | - |
| 미지급금 | 1,134,194 | - | 651,837 | - |
| 미지급비용 | 880,574 | - | 1,342,770 | - |
| 리스부채 | 519,502 | - | 584,790 | - |
| 전환우선주부채 | - | 2,032,298 | - | 3,372,664 |
| 소 계 | 6,034,270 | 2,032,298 | 3,079,397 | 3,372,664 |
| 비유동부채: | ||||
| 임대보증금 | 13,617 | - | 13,617 | - |
| 리스부채 | 389,083 | - | 226,170 | - |
| 비유동미지급비용 | - | - | 42,079 | - |
| 소 계 | 402,700 | - | 281,866 | - |
| 합 계 | 6,436,970 | 2,032,298 | 3,361,263 | 3,372,664 |
(3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
||
| 이자수익 | 72,491 | - | - | 72,491 |
| 전환우선주부채평가이익 | - | - | 1,340,366 | 1,340,366 |
| 이자비용 | - | (177,913) | - | (177,913) |
| 외화환산손익 | 1,820 | - | - | 1,820 |
| 외환차손익 | (192) | - | - | (192) |
| 합 계 | 74,119 | (177,913) | 1,340,366 | 1,236,572 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
||
| 이자수익 | 57,141 | - | - | 57,141 |
| 전환우선주부채평가이익 | - | - | 127,352 | 127,352 |
| 이자비용 | - | (86,508) | - | (86,508) |
| 외화환산손익 | 1,900 | - | - | 1,900 |
| 외환차손익 | 12,384 | - | - | 12,384 |
| 합 계 | 71,425 | (86,508) | 127,352 | 112,269 |
(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터도출되는 공정가치 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||||
| 전환우선주부채 | - | - | 2,032,298 | 2,032,298 |
(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | '수준 3' 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||||
| 전환우선주부채 | 2,032,298 | 현금흐름할인법, 이항모형 |
영구성장률 | 0% |
| 가중평균자본비용 | 14.51% | |||
| 주가변동성 | 41.62% | |||
(6) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 3,372,664 | - |
| 발행 | - | 3,500,016 |
| 당기손익으로 인식된 손익 | (1,340,366) | (127,352) |
| 기말 | 2,032,298 | 3,372,664 |
5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산: | ||
| 현금 | 1,866 | 2,039 |
| 요구불예금등 | 2,020,823 | 2,319,796 |
| 소 계 | 2,022,689 | 2,321,835 |
| 단기금융상품: | ||
| 정기예금 | 50,000 | - |
| 합 계 | 2,072,689 | 2,321,835 |
6. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 3,004,703 | - | 3,004,703 | 2,380,196 | - | 2,380,196 |
(2) 신용위험
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로측정됩니다.
회사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 30~60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
보고기간말 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 3,004,703 | 2,320,428 |
| 1 ~ 3개월 이내 | - | 59,768 |
| 3 ~ 6 개월 이내 | - | - |
| 6개월 초과 | - | - |
| 합 계 | 3,004,703 | 2,380,196 |
보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 없습니다.
7. 기타금융채권
보고기간말 현재 기타금융채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 미수금 | 103 | 223,112 |
| 금융리스채권 | 12,927 | - |
| 합 계 | 13,030 | 223,112 |
8. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 선급금 | 132,554 | 4,752 |
| 선급비용 | 402,373 | 368,271 |
| 소 계 | 534,927 | 373,023 |
| 비유동항목: | ||
| 선급비용 | 5,804 | - |
| 합 계 | 540,731 | 373,023 |
9. 기타비유동금융자산
보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 358,493 | 376,254 |
| 기타보증금 | 85,965 | 70,740 |
| 합 계 | 444,458 | 446,994 |
10. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 업종 | 당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 |
장부가액 |
장부가액 |
||||
| 관계기업 | Qingdao Cofounder Bio-pharmaceutical Technology Co., Ltd. |
중국 | 바이오 | 40.00% | 134,071 | 118,026 | 125,718 |
(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 125,718 | 136,765 |
| 취득 | - | - |
| 지분법손익 | (7,412) | (7,927) |
| 지분법자본변동(해외사업환산) | (280) | (3,120) |
| 기말금액 | 118,026 | 125,718 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자 산 | 295,065 | 314,295 |
| 부 채 | - | - |
| 매 출 | - | - |
| 당기순손익 | (18,530) | (19,817) |
| 총포괄손익 | (18,530) | (19,817) |
11. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 누계액 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
장부금액 | |
| 시설장치 | 395,454 | (314,471) | 80,983 | 433,204 | (316,007) | 117,197 |
| 하드웨어 | 103,539 | (103,489) | 50 | 103,539 | (99,294) | 4,245 |
| 비품 | 1,185,201 | (656,945) | 528,256 | 1,204,412 | (489,014) | 715,398 |
| 사용권자산 | 1,398,087 | (458,074) | 940,013 | 1,835,392 | (982,307) | 853,085 |
| 합 계 | 3,082,281 | (1,532,979) | 1,549,302 | 3,576,547 | (1,886,622) | 1,689,925 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 폐기 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 117,197 | - | (36,209) | (5) | 80,983 |
| 하드웨어 | 4,245 | - | (4,195) | - | 50 |
| 비품 | 715,398 | 23,105 | (210,244) | (3) | 528,256 |
| 사용권자산 | 853,085 | 742,344 | (655,416) | - | 940,013 |
| 합 계 | 1,689,925 | 765,449 | (906,064) | (8) | 1,549,302 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분/폐기 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 68,216 | 108,720 | (59,739) | - | 117,197 |
| 하드웨어 | 14,043 | - | (9,793) | (5) | 4,245 |
| 비품 | 168,054 | 705,877 | (158,528) | (5) | 715,398 |
| 사용권자산 | 942,966 | 476,365 | (566,246) | - | 853,085 |
| 합 계 | 1,193,279 | 1,290,962 | (794,306) | (10) | 1,689,925 |
12. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 35,502 | (1,155) | 34,347 | - | - | - |
| 소프트웨어 | 128,047 | (119,033) | 9,014 | 125,215 | (104,661) | 20,554 |
| 기타무형자산 | 850,000 | (30,947) | 819,053 | 850,000 | (30,947) | 819,053 |
| 합 계 | 1,013,549 | (151,135) | 862,414 | 975,215 | (135,608) | 839,607 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | - | 35,502 | (1,155) | 34,347 |
| 소프트웨어 | 20,554 | 2,832 | (14,372) | 9,014 |
| 기타무형자산 | 819,053 | - | - | 819,053 |
| 합 계 | 839,607 | 38,334 | (15,527) | 862,414 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 44,158 | - | (23,604) | 20,554 |
| 기타무형자산 | 519,053 | 300,000 | - | 819,053 |
| 합 계 | 563,211 | 300,000 | (23,604) | 839,607 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 지출의 총액은 각각 2,247,029천원 및 3,062,148천원이며, 이는 전액 영업비용으로 계상하였습니다.
13. 단기차입금
보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 차입처 등 | 당기 연이자율 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 5.98% | 500,000 | 500,000 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 4.59% | 3,000,000 | - |
| 소 계 | 3,500,000 | 500,000 | ||
14. 기타금융부채
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 미지급금 | 1,134,194 | 651,837 |
| 미지급비용 | 880,574 | 1,342,770 |
| 리스부채 | 519,502 | 584,790 |
| 소 계 | 2,534,270 | 2,579,397 |
| 비유동항목 | ||
| 임대보증금 | 13,617 | 13,617 |
| 리스부채 | 389,083 | 226,170 |
| 비유동미지급비용 | - | 42,079 |
| 소 계 | 402,700 | 281,866 |
| 합 계 | 2,936,970 | 2,861,263 |
15. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 예수금 | 129,179 | 118,913 |
| 선수금 | 14,568 | 190,162 |
| 연차수당부채 | 388,609 | 358,415 |
| 소 계 | 532,356 | 667,490 |
| 비유동항목 | ||
| 장기종업원급여부채 | 72,036 | 58,600 |
| 합 계 | 604,392 | 726,090 |
16. 전환우선주부채
당사가 발행한 우선주는 발행조건에 따라 회사가 발행해야 할 주식 수가 변동될 수 있으므로 전환우선주를 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 회사는 동 우선주에 포함된 전환권을 별도의 파생상품으로 분리하지 않고, 전환우선주 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.
(1) 전환우선주부채 장부금액 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초(발행)금액 | 3,372,664 | 3,500,016 |
| 전환권 평가 | (1,340,366) | (127,352) |
| 기말금액 | 2,032,298 | 3,372,664 |
| 유동성전환우선주(주1) | 2,032,298 | 3,372,664 |
| 비유동전환우선주 | - | - |
(주1) 당기 중 전환권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.
(2) 전환우선주에 관한 사항
| 구 분 | 제1종 전환우선주 | 제2종 전환우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 2회차 | 1회차 | ||
| 발행주식수 | 96,155 주 | 19,231 주 | 19,230 주 | |
| 주당 발행가액(원) | 26,000원 | 26,000원 | 26,000원 | |
| 발행금액(천원) | 2,500,030천원 | 500,006천원 | 499,980천원 | |
| 발행용도 | 연구개발 및 운영자금 | 연구개발 및 운영자금 | 연구개발 및 운영자금 | |
| 인수자 | 유바이오로직스 외 | 한국백신 | 지유성장벤처투자조합 | |
| 발행일 | 2022년 02월 12일 | 2022년 04월 28일 | 2022년 04월 28일 | |
| 만기일 | 2029년 02월 11일 | 2029년 04월 27일 | 2029년 04월 27일 | |
| 배당률 | 액면금액의 1% | 액면금액의 1% | 발행금액의 1% | |
| 전환에 관한 사항 |
전환가능기간 | 2022년 02월 12일 ~ 2029년 02월 11일 |
2022년 04월 28일 ~ 2029년 04월 27일 |
2022년 04월 28일 ~ 2029년 04월 27일 |
| 전환가격 | 26,000원 | 26,000원 | 26,000원 | |
| 전환조건 (전환비율 변동여부 포함) |
전환비율 1:1 (전환기준가액을 하회하는 유상증자 등, 주식의분할 또는 병합되는 경우,합병 및 분할 등, 무상증자 및 주식배당, IPO 공모가의 80% 해당금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율조정) |
|||
17. 충당부채
보고기간말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | 168,937 | 139,708 |
복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차사무실의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.
18. 종업원급여
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
회사는 퇴직급여 수급자격 요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 인식된 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,108,254 | 2,163,459 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,431,294) | (2,610,499) |
| 순확정급여부채(자산) | (323,040) | (447,040) |
(3) 보고기간 중 회사의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,163,459 | (2,610,499) | (447,040) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 732,873 | - | 732,873 |
| 이자비용(이자수익) | 119,531 | (145,601) | (26,070) |
| 소 계 | 852,404 | (145,601) | 706,803 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 31,776 | 31,776 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 392,600 | - | 392,600 |
| 소 계 | 392,600 | 31,776 | 424,376 |
| 사용자기여금 | - | (946,118) | (946,118) |
| 제도에서 지급한 금액 | (300,209) | 239,148 | (61,061) |
| 기말 | 3,108,254 | (3,431,294) | (323,040) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,966,708 | (2,145,407) | (178,699) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 740,773 | - | 740,773 |
| 이자비용(이자수익) | 64,543 | (70,718) | (6,175) |
| 소 계 | 805,316 | (70,718) | 734,598 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 28,496 | 28,496 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (196,175) | - | (196,175) |
| 소 계 | (196,175) | 28,496 | (167,679) |
| 사용자기여금 | - | (887,304) | (887,304) |
| 제도에서 지급한 금액 | (412,390) | 464,434 | 52,044 |
| 기말 | 2,163,459 | (2,610,499) | (447,040) |
(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 등 | 3,431,294 | 2,610,499 |
(5) 보고기간말 현재 회사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.09% | 5.83% |
| 기대임금상승률 | 5.73% | 4.75% |
| 가중평균 듀레이션 | 9.211년 | 8.546년 |
할인율은 확정급여채무 가중평균 듀레이션에 해당하는 할인율로서 유사한 듀레이션을 가지는 회사채(AA0) 수익률을 참조하여 산출하였습니다.
(6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 1.00% | (252,701) | 294,919 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 296,415 | (258,371) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
(7) 회사는 장기근속자에 대한 포상제도를 시행하고 있으며, 이에 따라 향후 예상되는 지급액의 현재가치를 장기종업원급여부채로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재장기종업원급여부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 72,036 | 58,600 |
19. 자본
(1) 보고기간말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 2. 1주의 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 3. 발행한 주식의 총수 | 3,444,350 주 | 3,444,350 주 |
| 4. 자본금 | 1,722,175 | 1,722,175 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,161,530 | 13,161,530 |
(3) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 1,304,997 | 1,144,327 |
(4) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 10,238 | 10,518 |
(5) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (18,258,567) | (14,060,209) |
(6) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 2024년 3월 29일 | 처리확정일 2023년 3월 31일 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 18,258,567 |
14,060,209 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 14,060,209 | 11,826,280 | ||
| 당기순손실 | 3,773,982 | 2,401,608 | ||
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 424,376 | (167,679) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 18,258,567 | 14,060,209 | ||
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 수익 | 12,388,661 | 16,382,418 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | ||
| 용역수익 | 12,388,661 | 16,382,418 |
| 합 계 | 12,388,661 | 16,382,418 |
| 2) 지리적 시장에 따른 구분: | ||
| 국내 | 12,388,661 | 16,382,418 |
| 국외 | - | - |
| 합 계 | 12,388,661 | 16,382,418 |
| 3) 수익 인식시기에 따른 구분: | ||
| 한 시점에 인식 | 1,659,190 | 2,282,138 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 10,729,471 | 14,100,280 |
| 합 계 | 12,388,661 | 16,382,418 |
(2) 주요 고객에 대한 의존도
당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 1,994,236 | 683,172 |
| B사 | 615,081 | 1,938,501 |
| C사 | 191,654 | 1,679,683 |
21. 계약자산 및 계약부채
(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 2,408,808 | 2,595,645 |
| 계약부채 | 4,162,875 | 1,866,874 |
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 회사는 인상시험대행 용역 등과 관련해 진행률로 계산한 채권액에서 기성청구 금액을 차감한 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다.
계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 발주처의 재정상황 악화, 용역진행지연 등으로 인한 청구 지연 등의 사유가 해당됩니다. 회사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금액을 기초로 손상차손을 인식하고 있습니다.
(2) 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 131,680 | 109,746 |
| 대손상각비 | 78,666 | 21,934 |
| 기말 잔액 | 210,346 | 131,680 |
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 임상시험대행 용역 등과 관련해 기성청구 금액에서 진행률로 계산한 채권액을 차감한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.
22. 영업비용
보고기간 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,222,867 | 7,549,815 |
| 퇴직급여 | 636,420 | 678,809 |
| 복리후생비 | 950,940 | 839,063 |
| 여비교통비 | 123,309 | 132,849 |
| 감가상각비 | 663,981 | 667,922 |
| 소모품비 | 191,554 | 201,313 |
| 경상연구개발비 | 2,247,029 | 3,062,148 |
| 지급수수료 | 3,125,363 | 3,784,094 |
| 대손상각비 | 78,666 | 21,934 |
| 건물관리비 | 295,202 | 286,969 |
| 무형자산상각비 | 14,372 | 23,604 |
| 과제수행경비 | 648,332 | 1,410,909 |
| 기타 | 243,866 | 212,497 |
| 합계 | 17,441,901 | 18,871,926 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 72,491 | 57,141 |
| 외환차익 | 3,512 | 19,449 |
| 외화환산이익 | 4,677 | 4,396 |
| 전환우선주부채평가이익 | 1,340,366 | 127,352 |
| 합 계 | 1,421,046 | 208,338 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 177,913 | 86,508 |
| 외환차손 | 3,704 | 7,065 |
| 외화환산손실 | 2,857 | 2,496 |
| 합 계 | 184,474 | 96,069 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 14,427 | 6,928 |
| 잡이익 | 56,472 | 38,828 |
| 합 계 | 70,899 | 45,756 |
(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 3,000 | - |
| 유형자산폐기손실 | 8 | 10 |
| 잡손실 | 17,794 | 62,188 |
| 합 계 | 20,802 | 62,198 |
25. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 세무상 결손이 발생하여 법인세 부담액이 없으며, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였기 때문에 손익계산서상 법인세 비용은 없습니다.
(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (3,773,982) | (2,401,608) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (814,536) | (550,354) |
| 법인세효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (89,178) | (1,373) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 39,313 | 188,256 |
| 이연법인세미인식효과 | 1,317,821 | 1,479,872 |
| 기타 | (453,420) | (1,116,401) |
| 법인세비용 | - | - |
법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 보고기간 중 회사의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 차감할(가산할) 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 미지급비용 | 358,416 | 30,193 | 388,609 | 75,267 | 6,341 | 81,608 |
| 대손충당금 | 80,605 | 73,502 | 154,107 | 16,927 | 15,436 | 32,363 |
| 사용권자산_건물 | (726,186) | (107,490) | (833,676) | (152,499) | (22,573) | (175,072) |
| 사용권자산_차량 | (126,899) | 20,562 | (106,336) | (26,649) | 4,318 | (22,331) |
| 장기종업원급여부채 | 58,600 | 13,436 | 72,036 | 12,306 | 2,822 | 15,128 |
| 리스부채 | 810,960 | 97,625 | 908,585 | 170,301 | 20,502 | 190,803 |
| 임차보증금 | 38,718 | 17,760 | 56,478 | 8,131 | 3,729 | 11,860 |
| 복구충당부채 | 139,708 | 29,229 | 168,937 | 29,339 | 6,138 | 35,477 |
| 유형자산 | 5,178 | (2,589) | 2,589 | 1,087 | (543) | 544 |
| 유형자산폐기손실 | 23 | 8 | 31 | 5 | 2 | 7 |
| 리스채권(유동) | - | (12,927) | (12,927) | - | (2,715) | (2,715) |
| 지분법투자주식 | 8,353 | 7,692 | 16,045 | 1,754 | 1,615 | 3,369 |
| 해외사업환산이익 | (10,518) | 280 | (10,238) | (2,209) | 59 | (2,150) |
| 전환우선주부채평가이익 | (127,352) | (1,340,366) | (1,467,718) | (26,744) | (281,477) | (308,221) |
| 정부보조금 | - | 44,002 | 44,002 | - | 9,240 | 9,240 |
| 소 계 | 509,606 | (1,129,083) | (619,476) | 107,016 | (237,106) | (130,090) |
| 이월결손금 | 11,883,826 | 5,137,516 | 17,021,342 | 2,495,603 | 1,078,879 | 3,574,482 |
| 이월세액공제 | 2,057,947 | 476,048 | 2,533,995 | |||
| 합 계 | 4,660,566 | 1,317,821 | 5,978,387 | |||
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (4,660,566) | (1,317,821) | (5,978,387) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | |||
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 미지급비용 | 276,777 | 81,639 | 358,416 | 60,891 | 14,376 | 75,267 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,966,708 | (1,966,708) | - | 432,676 | (432,676) | - |
| 퇴직연금운용자산 | (1,966,708) | 1,966,708 | - | (432,676) | 432,676 | - |
| 대손충당금 | 79,770 | 835 | 80,605 | 17,549 | (622) | 16,927 |
| 사용권자산_건물 | (765,307) | 39,121 | (726,186) | (168,368) | 15,869 | (152,499) |
| 사용권자산_차량 | (177,658) | 50,759 | (126,899) | (39,085) | 12,436 | (26,649) |
| 장기종업원급여부채 | 48,262 | 10,338 | 58,600 | 10,618 | 1,688 | 12,306 |
| 리스부채(유동) | 447,428 | 114,878 | 562,306 | 98,434 | 19,650 | 118,084 |
| 리스부채(비유동) | 454,349 | (205,695) | 248,654 | 99,957 | (47,740) | 52,217 |
| 임차보증금 | 42,531 | (3,813) | 38,718 | 9,357 | (1,226) | 8,131 |
| 복구충당부채 | 118,158 | 21,550 | 139,708 | 25,995 | 3,344 | 29,339 |
| 단기금융상품 | (12,675) | 12,675 | - | (2,789) | 2,789 | - |
| 유형자산 | 7,767 | (2,589) | 5,178 | 1,709 | (622) | 1,087 |
| 유형자산폐기손실 | 14 | 9 | 23 | 3 | 2 | 5 |
| 리스채권(유동) | (18,406) | 18,406 | - | (4,049) | 4,049 | - |
| 지분법투자주식 | (2,694) | 11,047 | 8,353 | (593) | 2,347 | 1,754 |
| 해외사업환산이익 | - | (10,518) | (10,518) | - | (2,209) | (2,209) |
| 전환우선주부채평가이익 | - | (127,352) | (127,352) | - | (26,744) | (26,744) |
| 소 계 | 498,316 | 11,290 | 509,606 | 109,629 | (2,613) | 107,016 |
| 이월결손금 | 10,342,972 | 1,540,854 | 11,883,826 | 2,275,454 | 220,149 | 2,495,603 |
| 이월세액공제 | 795,611 | 1,262,336 | 2,057,947 | |||
| 소 계 | 3,180,694 | 1,479,872 | 4,660,566 | |||
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (3,180,694) | (1,479,872) | (4,660,566) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | - | |||
(4) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이에미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 미인식된 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | 만료시기 | |
| 차감할일시적차이 | (130,090) | 107,016 | ||
| 미사용세무상결손금 | 3,574,482 | FY2025 - FY2038 | 2,495,603 | FY2025 - FY2037 |
| 미사용세액공제 | 2,533,995 | FY2024 - FY2033 | 2,057,947 | FY2023 - FY2032 |
| 합 계 | 5,978,387 | 4,660,566 | ||
26. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,167,089 | 8,825,529 |
| 퇴직급여 | 706,802 | 734,598 |
| 복리후생비 | 1,037,050 | 921,700 |
| 감가상각비 | 906,064 | 794,307 |
| 건물관리비 | 295,202 | 286,969 |
| 무형자산상각비 | 15,527 | 23,604 |
| 기타 | 5,314,167 | 7,285,219 |
| 합계 | 17,441,901 | 18,871,926 |
27. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1 차 |
|---|---|
| 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 |
| 가득조건 및 행사가능시점 |
주주총회 결의일로부터 2년이 경과한 날 로부터 3년 이내에 행사할 수 있으며, 첫 번째 1년동안 50%, 두 번째 1년동안 25%, 세 번째 1년동안 25%씩 주식매수선택권을 행사할 수 있음. 단, 행사가능일로부터 3년이 경과하면 자동 소멸함. |
| 부여일 | 2021년 3월 31일 |
| 행사가격 | 13,000 원 |
| 최초 부여수량 | 177,700 주 |
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
주식매수선택권 수량 (단위 : 주) |
가중평균행사가격(단위 : 원) |
||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
|
기초 잔여주 |
177,700 | 177,700 | 13,000 | 13,000 |
|
부여 |
- | - | - | - |
|
행사 |
- | - | - | - |
|
소멸 |
- | - | - | - |
|
기타 |
- | - | - | - |
|
기말 잔여주 |
177,700 | 177,700 | 13,000 | 13,000 |
(3) 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 사용한 가정
| 구분 | 제1차 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2021년 3월 31일 |
| 권리부여일 주가 | 13,433 원 |
| 행사가격 | 13,000 원 |
| 평가모형 | 이항평가모형 |
| 기대주가변동성 | 66.79% |
| 무위험이자율 | 1.6% |
| 공정가치 | 7,344 원 |
(4) 주식선택권 변동내역
회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,144,327 | 492,721 |
| 보상원가의 인식 | 160,670 | 651,606 |
| 기말잔액 | 1,304,997 | 1,144,327 |
28. 특수관계자간의 거래
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 |
Qingdao Cofounder Bio-pharmaceutical Technology Co., Ltd. |
Qingdao Cofounder Bio-pharmaceutical Technology Co., Ltd. |
| 기타 특수관계자 | (주)티엘피1826(주1), 대표이사, 임직원, 유바이오로직스 외 전환우선주 주주 | (주)바이럴엠(주1), 대표이사, 임직원 |
(주1) 당기 중 (주)바이럴엠에서 (주)티엘피1826으로 사명을 변경하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)티엘피1826 (전기: (주)바이럴엠) |
리스채권 | 12,927 | - |
| 임대보증금 | 13,617 | 13,617 |
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | (주)티엘피1826 (전기: (주)바이럴엠) |
이자수익 | 904 | 666 |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | 유바이오로직스 외 전환우선주 주주 |
전환우선주부채 | 3,372,664 | - | (1,340,366) | 2,032,298 |
(주1) 당기 중 감소내역은 전환우선주부채평가손익으로 인한 감소입니다.
(5) 보고기간 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 514,140 | 489,600 |
| 퇴직급여 | 128,159 | 55,625 |
| 합 계 | 642,299 | 545,225 |
한편, 상기의 보상내역은 회사의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원에 대한 것입니다.
29. 현금흐름표
(1) 회사는 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 표시하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
1. 당기순손익 |
(3,773,982) | (2,401,608) |
| 2. 현금유출입이 없는 비용의 가산/수익의 차감 | 703,514 | 2,239,076 |
| 이자수익 | (72,491) | (57,141) |
| 이자비용 | 177,913 | 86,508 |
| 장기종업원급여 | 34,936 | 23,338 |
| 연차충당부채 | 30,192 | 81,638 |
| 퇴직급여 | 706,803 | 734,598 |
| 대손상각비 | 78,666 | 21,934 |
| 감가상각비 | 906,064 | 794,306 |
| 무형자산상각비 | 15,527 | 23,604 |
| 유형자산폐기손실 | 8 | 10 |
| 외화환산이익 | (4,677) | (4,396) |
| 외화환산손실 | 2,857 | 2,496 |
| 전환우선주평가이익 | (1,340,366) | (127,352) |
| 지분법손실 | 7,412 | 7,927 |
| 주식보상비용 | 160,670 | 651,606 |
| 3. 운전자본의 변동 | 610,539 | (2,983,876) |
| 매출채권 | (624,507) | (1,722,921) |
| 미수금 | 223,009 | (222,442) |
| 선급금 | (127,802) | 38,584 |
| 선급비용 | (46,705) | 561,766 |
| 계약자산 | 108,171 | (387,050) |
| 미지급비용 | (504,276) | 108,758 |
| 미지급금 | 480,653 | (46,868) |
| 예수금 | 10,266 | 16,976 |
| 선수금 | (175,593) | (374,009) |
| 계약부채 | 2,296,002 | (108,410) |
| 퇴직금의 지급 | (61,061) | 52,044 |
| 사외적립자산 적립 | (946,118) | (887,304) |
| 장기종업원급여 지급 | (21,500) | (13,000) |
| 합계 | (2,459,929) | (3,146,408) |
(3) 보고기간 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 만기 및 해지 | 1,179,650 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 527,255 | 663,646 |
| 사용권자산의 취득 | 742,344 | 476,365 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 1,705 | - |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
상각 | 유동성대체 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | ||||||
| 단기차입금 | 500,000 | 3,000,000 | - | - | - | 3,500,000 |
| 리스부채 | 584,790 | (592,543) | - | 527,255 | - | 519,502 |
| 전환우선주부채 | 3,372,664 | - | - | - | (1,340,366) | 2,032,298 |
| 소계 | 4,457,454 | 2,407,457 | - | 527,255 | (1,340,366) | 6,051,800 |
| 비유동부채: | ||||||
| 리스부채 | 226,170 | - | - | (527,255) | 690,168 | 389,083 |
| 소계 | 226,170 | - | - | (527,255) | 690,168 | 389,083 |
| 합계 | 4,683,624 | 2,407,457 | - | - | (650,198) | 6,440,883 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름 |
상각 | 유동성대체 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | ||||||
| 단기차입금 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| 리스부채 | 447,428 | (588,714) | 62,430 | 663,646 | - | 584,790 |
| 전환우선주부채 | - | 3,500,016 | - | - | (127,352) | 3,372,664 |
| 소계 | 947,428 | 2,911,302 | 62,430 | 663,646 | (127,352) | 4,457,454 |
| 비유동부채: | ||||||
| 리스부채 | 454,349 | - | - | (663,646) | 435,467 | 226,170 |
| 소계 | 454,349 | - | - | (663,646) | 435,467 | 226,170 |
| 합계 | 1,401,777 | 2,911,302 | 62,430 | - | 308,115 | 4,683,624 |
30. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 종류 | 약정한도 금액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 기업운전자금 | 500,000 | 500,000 |
| KEB하나은행 | 기업운전자금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증처 | 담보보증 제공자 | 담보보증 내용 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 기술보증기금 | 지급보증서 | 450,000 |
| KEB하나은행 | 신용보증기금 | 지급보증서 | 2,850,000 |
| (주)녹십자 | 서울보증보험 | 계약보증금 | 453,200 |
|
연세대학교의료원 산학협력단 |
서울보증보험 | 계약보증금 | 13,750 |
| 충남대학교산학협력단 | 서울보증보험 | 계약보증금 | 15,000 |
| 충남대학교산학협력단 | 서울보증보험 | 선금 반환보증 | 50,000 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 주요 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 종류 | 장부금액 | 내용 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 정기예금 | 50,000 | 타행담보/제3자질권설정 |
(5) 보고기간말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
31. 리스
(1) 보고기간말 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| <자산> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 833,677 | 726,187 |
| 차량운반구 | 106,336 | 126,898 |
| 합 계 | 940,013 | 853,085 |
| <부채> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 519,502 | 584,790 |
| 비유동 | 389,083 | 226,170 |
| 합 계 | 908,585 | 810,960 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 600,343 | 515,487 |
| 차량운반구 | 55,073 | 50,759 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 44,630 | 62,430 |
| 임차보증금(현재가치할인차금)에 대한 이자수익 | 31,766 | 26,900 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 8,640 | 8,784 |
(3) 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 576,843 | 630,273 |
| 1~2년 | 394,800 | 206,956 |
| 2~5년 | 15,840 | 29,775 |
| 합계 | 987,483 | 867,004 |
(4) 금융리스채권
회사의 금융리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 보고기간 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 18,406 |
| 증가 | 21,012 | - |
| 회수 | (8,989) | (19,071) |
| 이자수익 | 904 | 666 |
| 기말 | 12,927 | - |
| 유동성리스채권 | 12,927 | - |
| 비유동리스채권 | - | - |
한편, 보고기간말 현재 금융리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 13,484 | - |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 합 계 | 13,484 | - |
| 미래 이자수익 조정 | (557) | - |
| 기말 금융리스채권 | 12,927 | - |
(5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 645,813천원 및597,498천원 입니다
32. 주당손익
(1) 보고기간종료일 현재 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 기본주당손익 계산
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
보통주 당기순손익 |
(3,773,982,232) | (2,401,607,950) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,444,350 | 3,444,350 |
| 기본주당손익 | (1,096) | (697) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
<당기>
| 구분 | 발행주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 3,444,350 | 365 | 1,257,187,750 |
| 합계 | 1,257,187,750 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,444,350 | ||
<전기>
| 구분 | 발행주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 3,444,350 | 365 | 1,257,187,750 |
| 합계 | 1,257,187,750 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,444,350 | ||
(2) 희석주당손익 계산
당기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구분 | 행사가격 | 발행가능 주식수 | 청구가능기간 |
|---|---|---|---|
| 주식기준보상(1회차) | 13,000 원 | 177,700 주 | 2023.03.31 ~ 2026.03.30 |
| 전환우선주부채(제1종) | 26,000 원 | 96,155 주 | 2022.02.12 ~ 2029.02.11 |
| 전환우선주부채(제1종) | 26,000 원 | 19,231주 | 2022.04.28 ~ 2029.04.27 |
| 전환우선주부채(제2종) | 26,000 원 | 19,230주 | 2022.04.28 ~ 2029.04.27 |
33. 위험관리
회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율 변동이 회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: THB, VTD, CNY, JPY, USD) |
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 외화금융자산 | THB | 23,760 | 894 | 1,009,778 | 37,018 |
| VTD | 2,410,000 | 128 | 2,410,000 | 129 | |
| CNY | 3,778 | 683 | 506 | 92 | |
| JPY | 13,050 | 119 | 13,050 | 124 | |
| USD | 32 | 41 | 7,604 | 9,636 | |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) | 187 | (187) | 4,700 | (4,700) |
3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 회사의 경영진은 금융상품의 시장가격 변동이 회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,004,703 | 2,380,196 |
| 계약자산 | 2,408,808 | 2,595,645 |
| 미수금 | 103 | 223,112 |
| 금융리스채권 | 12,927 | - |
| 임차보증금 | 358,493 | 376,254 |
| 기타보증금 | 85,965 | 70,740 |
| 합 계 | 5,870,999 | 5,645,947 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,500,000 | 3,551,160 | 3,551,160 | - | - |
| 리스부채 | 908,585 | 987,483 | 576,843 | 394,800 | 15,840 |
| 기타금융부채 | 2,028,385 | 2,028,385 | 2,014,768 | 13,617 | - |
| 합 계 | 6,436,970 | 6,567,028 | 6,142,771 | 408,417 | 15,840 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 리스부채 | 810,960 | 867,004 | 630,273 | 206,956 | 29,775 |
| 기타금융부채 | 2,050,303 | 2,050,303 | 1,994,607 | 55,696 | - |
| 합 계 | 3,361,263 | 3,417,307 | 3,124,880 | 262,652 | 29,775 |
(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 회사는 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
한편, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 13,405,472 | 9,466,599 |
| 자본 | (2,059,628) | 1,978,341 |
| 부채비율(주1) | - | 478.51% |
(주1) 당기말 자본이 음수이기 때문에 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.
34. 영업부문
회사는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
회사의 당기와 전기 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
(1) 부문별 손익
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 감가상각비 및 무형자산상각비(주1) |
|---|---|---|---|---|
| CRO사업부문 | 12,388,661 | (2,806,211) | (1,526,954) | 678,353 |
| 신약개발부문 | - | (2,247,029) | (2,247,029) | 243,238 |
| 합 계 | 12,388,661 | (5,053,240) | (3,773,983) | 921,591 |
(주1) 당기 중 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 감가상각비 및 무형자산상각비(주1) |
|---|---|---|---|---|
| CRO사업부문 | 16,382,418 | 572,640 | 660,540 | 691,525 |
| 신약개발부문 | - | (3,062,148) | (3,062,148) | 126,385 |
| 합 계 | 16,382,418 | (2,489,508) | (2,401,608) | 817,910 |
(주1) 전기 중 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(2) 부문별 자산/부채
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | CRO사업부문 | 신약개발부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산총액 | 9,775,037 | 1,570,807 | 11,345,844 |
| 부채총액 | 13,234,562 | 170,910 | 13,405,472 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | CRO사업부문 | 신약개발부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산총액 | 9,782,624 | 1,662,315 | 11,444,939 |
| 부채총액 | 9,323,786 | 142,813 | 9,466,599 |
35. 계속기업가정의 불확실성
당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.
당사는 보고기간말 현재 3,774백만원 당기순손실이 발생하였고, 당사의 유동부채가 유동자산보다 4,719백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 영업손실 | 5,053,240 |
| 법인세비용차감전순손실 | 3,773,982 |
| 이자비용 | 177,913 |
| 영업활동현금흐름 | (2,592,453) |
| 자산총액을 초과하는 부채총액 | 2,059,628 |
| 유동비율 | 63.0% |
상기 계속기업가정의 타당성을 유지하기 위하여 당사는 전환우선주의 전환비율 확정을 통한 자본 확충, 30억 이상의 외부 투자 유치, 신약관련 정부과제 추가 수주 등을 통해 재무구조를 개선하는 한편, 당사의 신약개발 연구 속도를 높여 영업이익이 개선될 수 있도록 함과 동시에 원가절감을 위한 자구노력을 계속할 예정입니다.
계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.