(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1.회사의 개요

주식회사 에스엠티바이오(이하"당사")는 2015년 4월 3일 설립되어 담도암 치료용 nk세포치료제 개발 및 기타 암종 nk세포 치료제와 CAR-NK 치료제 개발 및 판매를 주업으로 하고 있으며 서울특별시 금천구 가산디지털1로 181에 본사를 두고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 744,218천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(2) 회계정책과 공시의 변경

-'제17장  '정부보조금의 회계처리' 기준서에서 수익관련보조금은 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하도록 개정되었으나 당사는 동 개정사항을 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식 

당사는 유전자 개발 및 판매업을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 대손충당금

매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산하고 있습니다.

수선비 중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 유형자산을 다음과 같이 상각하고 있습니다.

유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(6) 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하여 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원에게 지급하여야 할 퇴직급여를 퇴직급여의비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스거래 

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용연수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다. 

한편, 당사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(8) 외화자산 및 부채의 환산
당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 환산손익은 영업외손익으로 계상하고 있습니다.

(9) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌  기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(10) 전환사채
당사는 전환사채에 대하여 부채부분과 자본부분을 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채부분은 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본부분을 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채부분은 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본부분은 최초 측정 후 재측정하지 않습니다. 

(11) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식(상환우선주 등 포함)의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(12) 추정의 사용
한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리에 대한 특례규정을 적용하여 회계처리 하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.

가. 법인세비용의 계상

법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 법인세 및 이에 부가되어 과세되는 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.

나. 유형자산의 내용연수

유형자산의 내용연수는 법인세법의 규정에 따라서 결정하고 있습니다.

다. 파생상품 회계처리
정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리하지 않습니다.

라. 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우에는 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로,자기주식을 교부하는 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

5. 유형자산

(1) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

상기자산 중 토지 및 건물은 KEB하나은행의 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. 

6. 무형자산

(1) 당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 하여 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기중에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,739,612,899원과 926,228,400원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

7. 퇴직급여충당부채 및 퇴직급여

회사는 전 임직원이 확정기여형퇴직급여 제도에 가입하고 있습니다. 회사는 당기 및 전기중 확정기여형 퇴직급여로 12,970,000원과  47,057,112원을 납입하였습니다. 납입하지 않은 금액 145,768,046원은 퇴직급여와 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

8. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(주) 상기 단기차입금에 대하여 당사의 토지와 건물을 담보로 제공하였습니다. 채권최고 금액은 1,560,000,000원이며 담보권자는 상상인저축은행입니다. 또한 상기의 차입금에 대해서 대표이사가 한정근보증 및 대표이사의 지분 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 기술보증기금으로부터 256,500,000원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

9. 전환사채

(1) 당기 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 

(3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 

(주1) 전환가액은 추후 유상 및 무상증자 등 발행계약서상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있으며 췌장암 또는 담관계암 CAR-T피료제의 임상 결과에 따라 조정됩니다. 2021년 6월 30일까지 기술성 평가를 신청하지 않았으므로 최초 전환가액 7,700원에서 조정된 가액 3,000원을 적용합니다.

10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

11. 자본금 및 자본잉여금

(1)  보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 상환전환우선주는 이익배당 또는 잔여재산분배에 관하여 보통주식에 대해 우선하는 누적적ㆍ참가적 우선주이고, 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며, 의결권이 있는 기명식 주식입니다.

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

12. 주식매수선택권

(1) 당사는 2021년중 주주총회 결의에 따라서 회사의 감사에게 주식매수선택권 172,000주를 부여하였습니다. 행사가격은 주당 3,700원이며, 주식매수선택권을 부여받은 자가 2023년 6월 30이전에 퇴사하는 경우 주식매수선택권은 취소됩니다. 주식매수선택권의 행사기간은 2023년 7월 1일부터 5년간 행사할 수 있으며 퇴사하는 경우에는 퇴사일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸됩니다.

(2) 당기중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

13. 결손금

당기 및 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

14. 법인세비용

당기 및 전기중의 손실로 인하여 납부할 법인세는 없습니다. 당사는 중소기업특례기준을 적용하여 이연법인세를 인식하지 않습니다.

15. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.      

16. 특수관계자 및 특수관계자간의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간종료일 현재  임직원에 대한 차입금 92,500,000원이 있습니다..

(3) 당기중 임직원으로부터 397,030,0000원을 차입하고 190,000,000원을 상환하였으며 보통주로 114,480,000원을 출자전환하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금에 대해서 대표이사로부터 연대보증 및 대표이사의 지분중 일부를 담보로 제공받고 있습니다.

17. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기중 단기차입금 114,480,000원을 출자전환하였습니다.


18. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2022년 12월 20일 이사회 결의로 제3자배정의 방법으로 2023년 1월 9일자로 주당 5,300원에 198,940주의 상환전환우선주식을 발생하였습니다.

19. 계속기업 가정의 불확실성

당사는 당기 및 전기 중 각각 3,456,803천원 및 2,337,251천원의 영업손실이 발생하였으며, 당기말  누적결손금이 12,674,124천원이고 부채총계가 자산총계를 3,073,833천원 초과하는 상황으로 이러한 재무적 어려움은  당사가 개발중인 담도암 치료용 nk세포치료제 개발의 임상시험에 기인합니다.

당사는 이를 해소하기 위하여 지분구조 변경을 통한 신규 투자 유치 및 담도암 치료용 nk세포치료제의 조속한 개발을 통한 경영정상화를 추진중에 있습니다. 그러나 이러한 계획이 원활하게 달성되지 않을 시에는 계속기업으로서의 존속여부가 불투명할수도 있으며, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

20. 재무제표의 사실상 확정기관과 확정예정일

당사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회 결의에 의해 확정될 예정입니다.