| 엠에스웨이 주식회사 |
| 제 21(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엠에스웨이 주식회사 대표이사 이민수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로32길 30, 8층 801-1호 (구로동, 코오롱디지털타워빌란트) |
| (전 화) | 02-542-8181 |
| 제 21(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 엠에스웨이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 548,783,979 | 21,292,421,376 | ||
| (1) 당좌자산 | 548,783,979 | 21,292,421,376 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석18) | 3,157,378 | 1,881,139,325 | ||
| 2.단기금융상품(주석5) | 2,000,000 | 9,000,000 | ||
| 3.단기매매증권(주석6) | 11,676,921 | 10,570,585,945 | ||
| 4.단기대여금(주석29) | 3,442,076,216 | 2,641,000,000 | ||
| 대손충당금(주석29) | (3,442,076,216) | (2,629,000,000) | ||
| 5.매출채권(주석18) | 278,306,934 | 54,635,514 | ||
| 6.미수금 | 8,329,843,856 | 9,151,101,546 | ||
| 대손충당금 | (8,329,843,856) | - | ||
| 정부보조금 | - | (585,316,191) | ||
| 7.미수수익(주석29) | 404,479,529 | 128,692,735 | ||
| 대손충당금(주석29) | (279,602,152) | (85,041,627) | ||
| 8.선급금 | 109,049,305 | 109,808,984 | ||
| 9.선급비용 | 17,867,464 | 25,936,855 | ||
| 10.당기법인세자산 | 1,848,600 | 19,878,290 | ||
| (2) 재고자산(주석10) | - | - | ||
| 1.원재료 | 2,014,127,914 | 2,014,127,914 | ||
| 원재료평가충당금 | (2,014,127,914) | (2,014,127,914) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,044,698,824 | 7,169,854,554 | ||
| (1) 투자자산 | 3,324,987,620 | 4,994,778,651 | ||
| 1.장기대여금(주석29) | 3,324,987,620 | 2,563,000,000 | ||
| 2.지분법적용투자주식(주석7) | - | 2,431,778,651 | ||
| (2) 유형자산(주석8) | 1,554,663,001 | 1,871,971,366 | ||
| 1.기계장치(주석9,10) | 2,837,305,497 | 2,837,305,497 | ||
| 감가상각누계액 | (1,365,430,313) | (1,120,042,913) | ||
| 2.차량운반구 | 27,234,576 | 18,302,532 | ||
| 감가상각누계액 | (2,269,548) | (10,066,391) | ||
| 3.비품 | 73,960,220 | 73,960,220 | ||
| 감가상각누계액 | (62,652,766) | (48,399,414) | ||
| 4.시설장치 | 371,982,500 | 371,982,500 | ||
| 감가상각누계액 | (325,467,165) | (251,070,665) | ||
| (3) 무형자산(주석11) | 22,812,203 | 31,148,537 | ||
| 1.산업재산권 | 18,961,203 | 23,901,537 | ||
| 2.소프트웨어 | 3,851,000 | 7,247,000 | ||
| 3.개발비 | 8,323,757,840 | 8,323,757,840 | ||
| 손상차손누계액 | (8,323,757,840) | (8,323,757,840) | ||
| (4) 기타비유동자산 | 142,236,000 | 271,956,000 | ||
| 1.보증금 | 1,442,236,000 | 156,956,000 | ||
| 대손충당금 | (1,300,000,000) | - | ||
| 2.회원권 | - | 115,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 5,593,482,803 | 28,462,275,930 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 14,978,594,138 | 13,625,333,149 | ||
| 1.매입채무(주석18,28) | 77,954,338 | 7,986,019 | ||
| 2.미지급금(주석28) | 1,205,849,167 | 637,502,080 | ||
| 3.단기차입금(주석10,13,21,22,28) | 7,381,922,540 | 7,878,558,621 | ||
| 4.유동성장기차입금(주석10,14,21,28) | 1,216,027,649 | 927,208,749 | ||
| 5.사채(주석15,28) | 1,350,000,000 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (5,699,870) | - | ||
| 6.전환사채(유동)(주석16,28) | 1,528,400,000 | 1,500,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | - | 122,400,000 | ||
| 전환권조정 | - | (50,687,444) | ||
| 7.신주인수권부사채(유동)(주석17,28) | 1,600,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 253,508,800 | 433,305,804 | ||
| 신주인수권조정 | - | (179,151,202) | ||
| 8.미지급비용(주석28) | 266,051,495 | 186,126,178 | ||
| 9.선수금 | 12,531,782 | 11,357,693 | ||
| 10.예수금 | 92,048,237 | 17,429,834 | ||
| 11.부가가치세예수금 | - | 133,296,817 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 589,413,000 | 2,576,418,912 | ||
| 1.장기차입금(주석10,14,21,28) | 589,413,000 | 1,254,190,649 | ||
| 2.사채(주석15,28) | - | 1,350,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (27,771,737) | ||
| 부 채 총 계 | 15,568,007,138 | 16,201,752,061 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석24) | 3,603,372,000 | 3,603,372,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 2,907,897,500 | 2,907,897,500 | ||
| 2.우선주자본금 | 695,474,500 | 695,474,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25,442,877,063 | 25,442,877,063 | ||
| 1.주식발행초과금 | 25,038,701,484 | 25,038,701,484 | ||
| 2.전환권대가 | 226,839,586 | 226,839,586 | ||
| 3.신주인수권대가 | 141,727,926 | 141,727,926 | ||
| 4.기타자본잉여금 | 35,608,067 | 35,608,067 | ||
| III. 자본조정 | (23,997,000) | (23,997,000) | ||
| 1.자기주식(주석26) | (1,497,000) | (1,497,000) | ||
| 2.기타자본조정 | (22,500,000) | (22,500,000) | ||
| IV. 결손금(주석25) | 38,996,776,398 | 16,761,728,194 | ||
| 1.미처리결손금 | (38,996,776,398) | (16,761,728,194) | ||
| 자 본 총 계 | (9,974,524,335) | 12,260,523,869 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 5,593,482,803 | 28,462,275,930 | ||
| "별첨 재무제표에 대한 주석 참조" |
| 제21(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엠에스웨이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 1,756,864,032 | 341,884,420 | ||
| 1.상품매출액 | 5,279,200 | - | ||
| 2.제품매출액 | 799,904,345 | 31,575,000 | ||
| 3.기타매출액 | 951,680,487 | 310,309,420 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 1,244,859,201 | 157,017,997 | ||
| (1) 상품매출원가 | 7,368,931 | - | ||
| 1.기초상품재고액 | - | - | ||
| 2.당기상품매입액 | 1,150,068 | - | ||
| 3.타계정에서대체액 | 6,218,863 | - | ||
| 계 | 7,368,931 | - | ||
| 3.기말상품재고액 | - | - | ||
| (2) 제품매출원가 | 565,130,404 | 14,501,519 | ||
| 1.기초제품재고액 | - | - | ||
| 2.당기제품제조원가 | 565,130,404 | 14,501,519 | ||
| 계 | 565,130,404 | 14,501,519 | ||
| 3.기말제품재고액 | - | - | ||
| (3) 기타매출원가 | 672,359,866 | 142,516,478 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 512,004,831 | 184,866,423 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석 31) | 2,110,349,466 | 1,734,203,553 | ||
| 1.급여 | 607,595,677 | 174,231,212 | ||
| 2.퇴직급여 | 45,646,113 | 16,428,125 | ||
| 3.복리후생비 | 130,113,244 | 11,065,200 | ||
| 4.여비교통비 | 21,537,799 | 1,502,753 | ||
| 5.접대비 | 277,543,152 | - | ||
| 6.통신비 | 5,175,194 | 2,636,031 | ||
| 7.수도광열비 | - | 1,433,439 | ||
| 8.세금과공과 | 80,119,286 | 1,005,990 | ||
| 9.감가상각비 | 10,524,707 | - | ||
| 10.지급임차료 | 93,402,845 | 49,027,645 | ||
| 11.수선비 | 150,000 | - | ||
| 12.보험료 | 77,455,277 | - | ||
| 13.차량유지비 | 25,349,851 | 9,249,091 | ||
| 14.경상연구개발비(주석12) | 557,617,272 | 1,411,201,203 | ||
| 15.운반비 | 12,027,645 | 4,827,200 | ||
| 16.교육훈련비 | 2,104,080 | - | ||
| 17.도서인쇄비 | 398,200 | - | ||
| 18.회의비 | - | 7,088,730 | ||
| 19.소모품비 | 8,370,557 | 1,850,546 | ||
| 20.사무용품비 | 454,545 | 520,505 | ||
| 21.지급수수료 | 146,308,908 | 38,502,273 | ||
| 22.광고선전비 | - | 3,000,000 | ||
| 23.건물관리비 | 118,780 | 633,610 | ||
| 24.무형자산상각비 | 8,336,334 | - | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 1,598,344,635 | 1,549,337,130 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 383,021,443 | 14,420,463,954 | ||
| 1.이자수익(주석29) | 361,172,556 | 154,741,411 | ||
| 2.외환차익 | 19,665,997 | 41,867,569 | ||
| 3.외화환산이익 | 9 | 47 | ||
| 4.단기매매증권평가이익(주석6) | - | 1,570,585,945 | ||
| 5.지분법적용투자주식처분이익(주석7) | - | 10,273,973,090 | ||
| 6.유형자산처분이익(주석8) | - | 2,304,985,132 | ||
| 7.임대료수입 | - | 26,139,078 | ||
| 8.잡이익 | 2,182,881 | 48,171,682 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 21,019,725,012 | 15,759,881,226 | ||
| 1.이자비용 | 872,563,625 | 1,053,048,342 | ||
| 2.외환차손 | - | 140,139,235 | ||
| 3.외화환산손실 | 11,244 | 2,369,074 | ||
| 4.단기매매증권처분손실 | 6,842,374,425 | - | ||
| 5.단기매매증권평가손실 | 73,414,024 | - | ||
| 6.기타의대손상각비 | 10,722,522,224 | 2,714,041,627 | ||
| 7.지분법손실 | 2,431,778,651 | 3,342,194,439 | ||
| 8.투자자산처분손실 | - | - | ||
| 9.유형자산처분손실 | 658,388 | - | ||
| 10.사채상환손실 | 27,527,901 | - | ||
| 11.무형자산손상차손 | - | 8,323,757,840 | ||
| 12.기부금 | 37,000,000 | 37,000,000 | ||
| 13.잡손실 | 11,874,530 | 147,330,669 | ||
| VIII. 법인세비용차감전계속사업손실 | 22,235,048,204 | 2,888,754,402 | ||
| IV. 계속사업손익법인세비용(주석23) | - | - | ||
| X. 계속사업손실 | 22,235,048,204 | 2,888,754,402 | ||
| XI. 중단사업손실(주석30) (법인세효과: 당기 -원, 전기: -원) |
- | 4,447,834,124 | ||
| XII. 당기순손실(주석27) | 22,235,048,204 | 7,336,588,526 | ||
| XIII. 주당손익(주석30) | ||||
| 기본주당순손실 | 3,823 | 1,262 | ||
| 기본계속사업주당순손실 | 3,823 | 497 | ||
| 기본중단사업주당순손실 | - | 765 | ||
| "별첨 재무제표에 대한 주석 참조" |
| 제21(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엠에스웨이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 3,603,372,000 | 25,442,877,063 | (22,500,000) | (9,425,139,668) | 19,598,609,395 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,497,000) | - | (1,497,000) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,336,588,526) | (7,336,588,526) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,603,372,000 | 25,442,877,063 | (23,997,000) | (16,761,728,194) | 12,260,523,869 |
| 2023.01.01(당기초) | 3,603,372,000 | 25,442,877,063 | (23,997,000) | (16,761,728,194) | 12,260,523,869 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (22,235,048,204) | (22,235,048,204) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,603,372,000 | 25,442,877,063 | (23,997,000) | (38,996,776,398) | (9,974,524,335) |
| "별첨 재무제표에 대한 주석 참조" |
| 제21(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 엠에스웨이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당)기 | 제 20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,344,824,807) | 789,702,716 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (22,235,048,204) | (7,336,588,526) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 20,466,144,954 | 18,969,602,592 | ||
| 대손상각비 | - | 2,156,580,300 | ||
| 감가상각비 | 336,611,826 | 368,052,639 | ||
| 무형자산상각비 | 8,336,334 | 8,004,233 | ||
| 이자비용 | 107,962,808 | 182,170,920 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 23,203,163 | ||
| 단기매매증권처분손실 | 6,842,374,425 | - | ||
| 단기매매증권평가손실 | 73,414,024 | - | ||
| 재고자산평가손실 | - | 1,851,597,431 | ||
| 기타의대손상각비 | 10,637,480,597 | 2,714,041,627 | ||
| 지분법손실 | 2,431,778,651 | 3,342,194,439 | ||
| 유형자산처분손실 | 658,388 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 8,323,757,840 | ||
| 사채상환손실 | 27,527,901 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | - | (14,149,544,167) | ||
| 단기매매증권평가이익 | - | 1,570,585,945 | ||
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | 10,273,973,090 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 2,304,985,132 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 424,078,443 | 3,306,232,817 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (223,671,420) | 2,023,668,115 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 235,941,499 | (1,002,181,651) | ||
| 미수수익의 증가 | (275,786,794) | (76,215,261) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 759,679 | (82,456,713) | ||
| 선급비용의 감소 | 8,069,391 | 13,139,391 | ||
| 당기법인세자산의 감소 | 18,029,690 | 2,593,710 | ||
| 재고자산의 감소 | - | 4,397,804,321 | ||
| 장기선급비용의 감소 | - | 1,839,240 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 69,968,319 | (1,862,972,697) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 568,347,087 | (52,826,847) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 74,618,403 | (24,709,256) | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | (133,296,817) | 133,296,817 | ||
| 선수금의 증가 | 1,174,089 | 10,761,454 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 79,925,317 | (175,507,806) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 896,814,890 | 2,066,789,335 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,194,914,477 | 6,688,318,726 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 7,000,000 | - | ||
| 단기매매증권의 처분 | 3,643,120,575 | 1,500,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 347,159,795 | 1,620,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 49,641,380 | - | ||
| 토지의 처분 | - | 2,022,908,480 | ||
| 건물의 처분 | - | 1,445,591,520 | ||
| 기계장치의 처분 | - | 59,400,550 | ||
| 차량운반구의 처분 | 7,272,727 | - | ||
| 비품의 처분 | - | 32,654,176 | ||
| 보증금의 감소 | 25,720,000 | 7,764,000 | ||
| 회원권의 감소 | 115,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,298,099,587) | (4,621,529,391) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 9,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 1,102,236,011 | 2,025,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 857,629,000 | 2,563,000,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 27,234,576 | - | ||
| 비품의 취득 | - | 4,934,455 | ||
| 산업재산권의 취득 | - | 4,994,936 | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | 3,600,000 | ||
| 보증금의 증가 | 1,311,000,000 | 11,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,429,972,030) | (5,784,808,287) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 4,128,770,000 | 6,411,098,271 | ||
| 단기차입금의 증가 | 4,128,770,000 | 4,654,298,271 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 450,000,000 | ||
| 사채의 발행 | - | 1,306,800,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,558,742,030) | (12,195,906,558) | ||
| 단기차입금의 상환 | 4,430,406,081 | 8,898,093,517 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 570,958,749 | 1,041,812,972 | ||
| 사채의 상환 | - | 1,500,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 94,000,000 | 505,664,490 | ||
| 신주인수권부사채의 상환 | 463,377,200 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 248,838,579 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 1,497,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,877,981,947 | 2,928,316,236 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,881,139,325 | 4,809,455,561 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 3,157,378 | 1,881,139,325 | ||
| "별첨 재무제표에 대한 주석 참조" |
| 제21(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제20(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 엠에스웨이 주식회사 |
1. 회사의 개요
엠에스웨이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2003년 10월 1일에 설립되어 서울시 구로구에 소재하고 있으며 전자제품부품, 유연투명전극제품 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
당사의 설립 이후 수차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,603백만원 (보통주 2,908백만원, 우선주 695백만원)이며, 발행할 주식의 총수는 40,000,000주, 1주의 금액은 500원, 발행주식의 총수는 6,432,911주(보통주 5,815,795주, 우선주 617,116주)입니다.
당기말 현재 주주의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 이민수 | 1,452,997 | - | 24.98 | - |
| 메가청년일자리레버리지투자조합 | - | 450,450 | - | 72.99 |
| 이광희 | 403,378 | - | 6.94 | - |
| 융성산업(주) | 339,140 | - | 5.83 | - |
| 안상철 | 299,226 | - | 5.15 | - |
| 스트라이커 개인투자조합 제3호 | 177,333 | - | 3.05 | - |
| 케이비증권 주식회사 | 166,666 | - | 2.87 | - |
| 2015 에이치비 기술사업화 벤처투자조합 | 140,000 | - | 2.41 | - |
| 키움증권 주식회사 | - | 66,666 | - | 10.80 |
| 중소기업은행 | - | 100,000 | - | 16.20 |
| 기타 | 2,837,055 | - | 48.78 | - |
| 합 계 | 5,815,795 | 617,116 | 100.00 | 100.00 |
한편, 당기말 현재 보통주 자기주식 2,994주를 보유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 현금 및 현금성자산
통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(2) 대손충당금
당사는 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착원료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여그 차이를 조정하고 있습니다. 다만 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(4) 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(5) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
- 지분변동액의 회계처리
당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
- 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다.
이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
- 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
- 내부거래미실현손익의 제거
당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니 다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
- 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
- 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
- 지분법적용투자주식의 손상차손
당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 계산하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.
내용연수 도중 사용을 중단하고 처분예정인 유형자산은 사용을 중단한 시점의 장부금액으로 표시하고 감가상각을 하지 않으며, 투자자산으로 재분류하고 있습니다. 다만, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각액은 영업외비용으로 처리합니다. 이러한 자산에 대하여는 손상차손 발생여부를 매 보고기간말 검토하여 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능액으로 조정하고, 장부금액과 회수가능액의 차액도 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개 발 비 | 5~7년 |
(8) 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
(9) 정부보조금
당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.
수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리하고 있습니다.
수익관련보조금은 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니 다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.
(10) 전환사채와 신주인수권부사채
전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.
(11) 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(13) 외화자산ㆍ부채의 환산
당사는 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 서울외국환중개 주식회사가 고시하는 매매기준율(1USD : 당기 1,289.4원 및 전기 1,267.3원)로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기 손익으로 계상하고 있습니다.
(14) 수익의 인식
상품 및 제품 매출수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며 거래 관련원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
용역매출수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되어 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.
(15) 추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
3. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다
(1) 제17장 정부보조금의 회계처리 - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제22장 법인세회계 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
(1) 제2장 재무제표의 작성과 표시Ⅰ- 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 단기금융상품 | 정기적금 | 수협은행 | 2,000,000 | 9,000,000 |
6. 단기매매증권
보고기간종료일 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>
| 종류 | 보유주식명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치(주1) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | (주)노블엠앤비 | 28,411 | 0.08 | 72,448,050 | 11,676,921 | 73,414,024 |
(주1) 당기말 현재 거래정지 중이므로 최종거래종가로 평가하였습니다.
<전기말>
| 종류 | 보유주식명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | (주)노블엠앤비 | 3,529,411 | 12.31 | 9,000,000,000 | 10,570,585,945 | 1,570,585,945 |
7. 지분법적용투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 지분해당액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원스 주식회사 | 21,546 | 20.33 | 3,231,900,000 | (835,785,245) | - |
<전기말>
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 지분해당액 |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원스 주식회사 | 21,546 | 20.33 | 3,231,900,000 | (487,108,477) | 2,431,778,651 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 원스 주식회사 | 2,431,778,651 | (2,431,778,651) | - |
<전기>
| 회사명 | 기초 | 증가 | 지분법손익 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원스 주식회사 | - | 13,500,000,000 | (3,342,194,439) | (7,726,026,910) | 2,431,778,651 |
(3) 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 원스 주식회사 | 119,698,919 | 4,231,517,169 | 3,600,000 | (1,715,387,424) |
<전기말>
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 원스 주식회사 | 1,340,665,734 | 3,737,096,560 | 44,800,000 | (346,296,896) |
(4) 전기 이전 상기 지분법적용투자주식은 매도가능증권으로 계상되어 있었으며, 전기부터 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.
8. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,717,262,584 | - | - | (245,387,400) | 1,471,875,184 |
| 차량운반구 | 8,236,141 | 27,234,576 | (7,931,115) | (2,574,574) | 24,965,028 |
| 비품 | 25,560,806 | - | - | (14,253,352) | 11,307,454 |
| 시설장치 | 120,911,835 | - | - | (74,396,500) | 46,515,335 |
| 합계 | 1,871,971,366 | 27,234,576 | (7,931,115) | (336,611,826) | 1,554,663,001 |
<전기>
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주2) | 573,626,912 | - | (573,626,912) | - | - |
| 건물(주2) | 662,870,765 | - | (641,817,684) | (21,053,081) | - |
| 기계장치 | 2,011,714,777 | - | (40,124,998) | (254,327,195) | 1,717,262,584 |
| 차량운반구 | 11,896,647 | - | - | (3,660,506) | 8,236,141 |
| 비품 | 35,215,708 | 4,934,455 | - | (14,589,357) | 25,560,806 |
| 시설장치 | 195,334,335 | - | - | (74,422,500) | 120,911,835 |
| 합계 | 3,490,659,144 | 4,934,455 | (1,255,569,594) | (368,052,639) | 1,871,971,366 |
(주1) 감가상각비는 정부보조금 상각액 13,639,474원을 차감한 금액입니다.
(주2) 당사는 전기 중 토지 및 건물을 35억원에 처분하면서 유형자산처분이익 2,285백만원을 인식하였습니다.
9. 보험가입내용
당기말 현재 유형자산 등에 대한 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 | 부보기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,471,875,184 | 1,400,000,000 | 2023.05.31~2024.05.31 | 메리츠화재보험(주) |
상기 기계장치 부보금액에 대하여 중소기업은행이 400,000,000원의 질권을 설정하였습니다. 따라서 보험의 목적에 손해가 생긴 때에 지급보험금이 채권액 이하일 때에는 보험금 전액이 중소기업은행에 지급되며, 지급보험금이 채권액을 초과하는 경우에 한하여 그 초과분이 당사에 지급됩니다.
10. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련채무 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 재고자산 | 1,200,000,000 | 일반자금대출 | 중소기업은행 |
| 기계장치 | 1,560,000,000 | 시설자금대출 | 중소기업은행 |
11. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>
| 과목 | 기초 | 증가 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 23,901,537 | - | (4,940,334) | - | 18,961,203 |
| 소프트웨어 | 7,247,000 | - | (3,396,000) | - | 3,851,000 |
| 합계 | 31,148,537 | - | (8,336,334) | - | 22,812,203 |
<전기>
| 과목 | 기초 | 증가 | 상각(주1) | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 23,994,834 | 4,994,936 | (5,088,233) | - | 23,901,537 |
| 소프트웨어 | 6,563,000 | 3,600,000 | (2,916,000) | - | 7,247,000 |
| 개발비 | 8,323,757,840 | - | - | (8,323,757,840) | - |
| 합계 | 8,354,315,674 | 8,594,936 | (8,004,233) | (8,323,757,840) | 31,148,537 |
(주1) 개발비 상각 금액 중 정부보조금 상계한 금액은 12,544,619원입니다.
12. 연구개발비
당기 및 전기 중 발생된 연구개발비 557,617,272원 및 1,411,201,203원은 경상연구개발비의 계정과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하였습니다.
13. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 차입처 | 종류 | 당기말 연 이자율(%) |
금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 우리은행 | 운전자금 | 7.62 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 무역금융 | 7.07 | 346,000,000 | 416,000,000 | |
| 중소기업은행 | 운전자금 | 5.708~9.5 | 3,672,772,540 | 3,867,298,271 |
| 무역금융 | - | - | 460,000,000 | |
| 수협은행 | 운전자금 | 12.99 | 96,000,000 | 108,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 11.67 | - | 210,000,000 |
| 코스모캐피탈 | 운전자금 | - | - | 17,260,350 |
| (주)신행 | 운전자금 | 8 | 900,000,000 | 1,000,000,000 |
| 코네스트 | 운전자금 | 12 | 280,000,000 | - |
| 안상철 | 운전자금 | 8 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 홍상범 | 운전자금 | 8 | 10,000,000 | - |
| 박주환 | 운전자금 | 4.6 | 277,150,000 | - |
| 합계 | 7,381,922,540 | 7,878,558,621 | ||
당사는 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자 등으로부터 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 10, 21 참조).
14. 장기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 차입처 | 종류 | 당기말 연 이자율(%) |
금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 중소기업은행 | 시설자금 | 2.293~3.1 | 793,750,000 | 850,000,000 |
| 운전자금 | 2.862 | 562,500,000 | 625,000,000 | |
| 국민은행 | 운전자금 | 11.09~13 | 82,500,000 | 292,500,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 5.50 | 195,000,000 | - |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 3.46 | 94,350,000 | 160,950,000 |
| 코스모캐피탈 | 운전자금 | 8.5 | 77,340,649 | 252,949,398 |
| 합계 | 1,805,440,649 | 2,181,399,398 | ||
| 유동성 잔액 | (1,216,027,649) | (927,208,749) | ||
| 장기차입금 | 589,413,000 | 1,254,190,649 | ||
당사는 상기 장기차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자 등으로부터 담보 및 지급보증 등을 제공받고 있습니다(주석 10, 21 참조).
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 연 도 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 2024년 | 1,216,027,649 | 유동성장기차입금 |
| 2025년 | 94,416,000 | |
| 2026년 | 66,666,000 | |
| 2027년 | 66,666,000 | |
| 2028년 이후 | 361,665,000 | |
| 합계 | 1,805,440,649 |
15. 사채
(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<제9회 무보증 사모사채>
| 종류 | 발행일자 | 만기일자 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 무보증 사모사채 | 2022. 3. 29 | 2024. 3. 29 | 7.2 | 1,350,000,000 | 1,350,000,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (5,699,870) | (27,771,737) | |||
| 차감계 | 1,344,300,130 | 1,322,228,263 | |||
| 유동성잔액 | 1,344,300,130 | - | |||
| 비유동성잔액 | - | 1,322,228,263 | |||
16. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채>
| 종류 | 발행일자 | 만기일자 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 무보증 사모전환사채 | 2021. 5. 10 | 2023. 5. 9. | - | 1,528,400,000 | 1,500,000,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 | - |
122,400,000 | |||
| 차감 : 전환권조정 | - | (50,687,444) | |||
| 차감계 | 1,528,400,000 | 1,571,712,556 | |||
| 유동성잔액 | 1,528,400,000 | 1,571,712,556 | |||
| 비유동성잔액 | - | - | |||
2023년 5월 9일자로 만기가 도래하였으나 상환하지 못한 금액에 대하여 15%의 지연이자를 인식하고 있습니다.
(2) 상기 무기명식 무보증 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
<제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채>
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채명 | 엠에스웨이㈜ 제8회 전환사채권 무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 발행금액 | 2,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 4.00% |
| 사채의 만기일 | 2023년 05월 9일 |
| 전환청구기간 | 전환사채 계약일(발행일)의 다음날로부터 전환사채의 만기상환일(2023년 5월 9일)까지 |
| 전환시발행할주식의종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 10,000원 (단, 조정전의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 조기상환에 관한 사항 | 투자자는 2021년 2회 및 2022년 1회, 총 15억원에 대하여 조기상환을 청구할 수 있으며, 이때 보장이율은 연 기준 4%로 함. |
17. 신주인수권부사채
(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<제5회 무보증 사모 신주인수권부사채>
| 종류 | 발행일자 | 만기일자 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 | 2019. 7. 26 | 2024. 7. 26 | - | 1,600,000,000 | 2,000,000,000 |
| 가산 : 사채상환할증금 | 253,508,800 |
433,305,804 | |||
| 차감 : 신주인수권조정 | - | (286,917,534) | |||
| 차감계 | 1,853,508,800 | 2,146,388,270 | |||
| 유동성잔액 | 1,853,508,800 | 2,146,388,270 | |||
| 비유동성잔액 | - | - | |||
상기 제5회 무보증 사모 신주인수권부사채의 투자자는 2021년 5월 27일부터 조기상환청구권이 있으므로, 유동성으로 분류하였습니다. 한편, 동 신주인수권부사채에 대해 전액 조기상환청구권이 행사되었으나 상환하지 못한 금액에 대해서 20%의 지연이자를 인식하고 있습니다.
(2) 상기 무보증 사모 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
<제5회 무보증 사모 신주인수권부사채>
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채명 | 제5회 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 사채의 발행금액 | 2,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0% |
| 보장수익률 | 발행일로부터 신주인수권 행사청구일까지의 보장수익률 연복리 4.00% |
| 사채의 만기일 | 2024년 7월 26일 |
| 신주인수권 행사기간 | 발행일(2019년 7월 26일)로부터 1일이 경과한 날부터 만기(2024년 7월 26일) 직전일까지 |
| 전환시발행할주식의종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 15,000원 (단, 조정전의 신주인수권 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등, 기타 사채발행 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
18. 외화자산 및 부채
보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화(USD) | 원화환산액 | 외화(USD) | 원화환산액 | |
| 현금및현금성자산 | 221 | 284,324 | 28,599 | 36,243,573 |
19. 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 94,411,157원 및 177,739,262원입니다.
20. 현금흐름표
당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 유동성대체 | 46,000,000 | 2,554,000,000 |
| 감가상각비의 국고보조금 상계 | - | 13,639,474 |
| 단기차입금의 장기차입금대체 | 195,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 859,777,649 | 927,208,749 |
| 사채의 유동성대체 | 1,350,000,000 | - |
21. 제공받은 지급보증 등
당기말 현재 당사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 제공자 | 제공받은 담보/보증 | 금액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 등 | 차입금 연대보증 | 90,750,000 | 국민은행 |
| 차입금 연대보증 | 42,000,000 | 우리은행 | |
| 부동산 담보 | 2,480,000,000 | 중소기업은행 | |
| 차입금 연대보증 | 4,080,000,000 | ||
| 차입금 연대보증 | 300,000,000 | 중소벤처기업진흥공단 | |
| 차입금 연대보증 | 164,000,000 | 수협은행 | |
| 차입금 연대보증 | 315,000,000 | 한국무역보험공사 | |
| 부동산 담보 | 260,000,000 | 코스모캐피탈 | |
| 차입금 연대보증 | 325,000,000 | ||
| 차입금 연대보증 | 1,350,000,000 | 신보2022제3차유동화 전문유한회사 |
|
| 주식 담보 | 당사 보통주 600,000주 | (주)신행 | |
| 차입금 연대보증 | 1,000,000,000 | ||
| 차입금 연대보증 | 300,000,000 | 코네스트 | |
| 기술보증기금 | 신용보증 | 1,275,000,000 | 우리은행 |
| 신용보증 | 191,250,000 | 중소기업은행 | |
| 신용보증기금 | 신용보증 | 175,500,000 | 신한은행 |
| 한국무역보험공사 | 신용보증 | 315,000,000 | 우리은행 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 25,435,440 | 한국산업기술평가관리원 |
| 공탁보증 | 114,200,000 | 엘이디라이텍(주) |
22. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등에 대한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 금융기관 | 약정내용 | 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 외상채권담보대출 | 200,000,000 | - |
| 중소기업자금대출 | 470,000,000 | 467,772,540 | |
| 우리은행 | 무역금융-수보협약 | 350,000,000 | 346,000,000 |
| KEB하나은행 | 외상채권담보대출 | 1,500,000,000 | - |
| 수협은행 | 운전자금대출 | 120,000,000 | 96,000,000 |
(2) 당사는 2022년말 신규사업 진행 및 경영권 이전에 관하여 (주)노블엠앤비의 대주주인 백계승과 합의서를 작성하였으며, 당기말 현재 당사는 백계승에게 이행보증금 명목으로 13억원을 기 지급한 상태입니다. 한편, 동 합의서는 쌍방의 위약에 관한 규정을 두고 있어, 향후 당사자 간에 이행보증금의 반환여부와 위약금 지급 등에 대하여 귀책사유를 다툴 소지가 있습니다.
23. 법인세
(1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 계속사업손익법인세비용 | - | - |
| 중단사업손익법인세비용 | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업순이익(손실) | (22,235,048,204) | (2,888,754,402) |
| 법인세비용차감전중단사업순이익(손실) | - | (4,447,834,124) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (22,235,048,204) | (7,336,588,526) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,647,125,075) | (1,614,049,476) |
| 조정사항 | ||
| - 당기 이연법인세자산 미인식 및 전기 인식 이연법인세자산의 감액으로 인한 효과 | 4,647,125,075 | 1,614,049,476 |
| 계속사업법인세비용 | - | - |
| 중단사업법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>
| 계정과목 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 74,611,240 | 108,657,651 | 183,268,891 | 18,143,620 |
| 국고보조금 | 16,315,474 | (16,315,474) | - | - |
| 대손충당금 | 2,628,453,645 | 10,722,219,995 | 13,350,673,640 | 1,321,716,690 |
| 미수수익 | (61,634) | 61,634 | - | - |
| 지분법손실 | 3,342,194,439 | 2,431,778,651 | 5,773,973,090 | 571,623,336 |
| 사채상환할증금 | 596,505,804 | (342,997,004) | 253,508,800 | 25,097,371 |
| 신주인수권조정 | (286,917,534) | 286,917,534 | - | - |
| 전환권조정 | 57,078,888 | (57,078,888) | - | - |
| 대손상각비 | 142,627,651 | - | 142,627,651 | 14,120,137 |
| 단기매매증권평가이익 | (1,570,585,945) | 1,569,590,773 | (995,172) | (98,522) |
| 무형자산손상차손 | 8,323,757,840 | - | 8,323,757,840 | 824,052,026 |
| 연차수당 | 32,738,359 | - | 32,738,359 | 3,241,098 |
| 재고자산평가충당금 | 2,014,127,914 | - | 2,014,127,914 | 199,398,663 |
| 기타 | (10,422,814) | (2,741,781) | (13,164,595) | (1,303,295) |
| 이월결손금 | - | 6,880,906,432 | 6,880,906,432 | 681,209,737 |
| 합 계 | 15,360,423,327 | 21,580,999,523 | 36,941,422,850 | 3,657,200,861 |
| 이연법인세미인식액 | 3,657,200,861 | |||
| 이연법인세 인식 합계 | - |
당사는 향후 이연법인세자산의 불확실성으로 인하여 이연법인세 자산 전액을 인식하지 않았습니다.
<전기>
| 계정과목 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 74,611,240 | - | 74,611,240 | 15,668,360 |
| 국고보조금 | 16,315,474 | - | 16,315,474 | 3,426,250 |
| 대손충당금 | 151,207,607 | 2,477,246,038 | 2,628,453,645 | 551,975,265 |
| 미수수익 | (52,477,474) | 52,415,840 | (61,634) | (12,943) |
| 지분법손실 | - | 3,342,194,439 | 3,342,194,439 | 701,860,832 |
| 사채상환할증금 | 596,505,804 | - | 596,505,804 | 125,266,219 |
| 신주인수권조정 | (286,917,534) | - | (286,917,534) | (60,252,682) |
| 전환권조정 | (140,542,040) | 197,620,928 | 57,078,888 | 11,986,566 |
| 대손상각비 | 27,577,461 | 115,050,190 | 142,627,651 | 29,951,807 |
| 단기매매증권평가이익 | - | (1,570,585,945) | (1,570,585,945) | (329,823,048) |
| 무형자산손상차손 | - | 8,323,757,840 | 8,323,757,840 | 1,747,989,146 |
| 연차수당 | 49,616,260 | (16,877,901) | 32,738,359 | 6,875,055 |
| 재고자산평가충당금 | 162,530,483 | 1,851,597,431 | 2,014,127,914 | 422,966,862 |
| 기타 | (19,955,000) | 9,532,186 | (10,422,814) | (2,188,791) |
| 이월결손금 | 7,631,305,344 | (7,631,305,344) | - | - |
| 합 계 | 8,209,777,625 | 7,150,645,702 | 15,360,423,327 | 3,225,688,898 |
| 이연법인세미인식액 | 3,225,688,898 | |||
| 이연법인세 인식 합계 | - |
당사는 향후 이연법인세자산의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산 전액을 인식하지 않았습니다.
24. 자본금
(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 | |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 | |
| 발행 주식수 및 자본금 | |||
| 보통주 | 주식수 | 5,815,795주 | 5,815,795주 |
| 자본금 | 2,907,897,500 | 2,907,897,500 | |
| 우선주 | 주식수 | 617,116주 | 617,116주 |
| 자본금(주1) | 695,474,500 | 695,474,500 | |
(주1) 당사는 2014년도 중 우선주 773,833주 전부를 상환하면서 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다. 이로 인하여 보고기간종료일 현재 우선주의 발행주식수에 대한 우선주자본금과 재무상태표에 계상되어 있는 우선주자본금은 386,916,500원의 차이가 존재합니다.
(2) 우선주
당사의 우선주와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
<우선주 1>
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 450,450주(최초발행주식수는 540,541주이며, 전기 중 우선주 90,091주가 보통주로 전환되어 잔여 주식수는 450,450주임) |
| 주당발행가액 | 3,700원 |
| 최저배당금 | 발행가액의 1% |
| 보통주전환기간 | 발행일(2014년 8월 19일)로부터 10년 |
| 전환비율(주1) | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환권에 관한 사항 | 우선주의 최초발행일 익일부터 10년 동안 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음. 2015년의 실적에 의거 계약서상 세부요건에 따라 전환가격이 조정되며, 기업공개, 합병, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 세부요건에 따라 전환비율이 조정됨 |
| 상환청구권 행사기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간만료일 |
| 상환청구시 상환액 | 우선주주의 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
<우선주 2>
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 66,666주 |
| 주당발행가액 | 15,000원 |
| 최저배당금 | 액면가액의 0% |
| 보통주전환기간 | 발행일(2019년 7월 23일)로부터 10년 |
| 전환비율(주1) | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환권에 관한 사항 | 발행일 1개월 후부터 발행일로부터 10년 경과일(또는 존속기간만료일) 1개월 전까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음. 2019년도 및 2020년의 실적에 의거 계약서상 세부요건에 따라 전환가격이 조정되며, 기업공개, 합병, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 세부요건에 따라 전환비율이 조정됨. |
| 상환청구권 행사기간 | 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주식의 존속기간까지 |
| 상환청구시 상환액 | 우선주주의 1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
<우선주 3>
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행주식수 | 100,000주 |
| 주당발행가액 | 10,000원 |
| 최저배당금 | 액면가액의 1% |
| 보통주전환기간 | 발행일(2021년 5월 19일)로부터 10년 |
| 전환비율(주1) | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환권에 관한 사항 | 발행일의 익일로부터 존속기간 만료전일까지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음. 기업공개, 합병, 유상증자, 주식배당, 무상증자 등이 발생할 경우 세부요건에 따라 전환비율이 조정됨. |
| 상환청구권 행사기간 | 우선주식의 발행일로부터 36개월이 경과한 날부터 우선주식의 존속기간까지 |
| 상환청구시 상환액 | 우선주주의 발행가액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일 전일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
25. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).
| 제21(당)기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
제20(전)기 | 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2024년 4월 29일 | 처리확정일 | 2023년 4월 24일 |
| 엠에스웨이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | (38,996,776,398) | (16,761,728,194) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (16,761,728,194) | (9,425,139,668) | ||
| 2.당기순이익(손실) | (22,235,048,204) | (7,336,588,526) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.미처리결손금 | (38,996,776,398) | (16,761,728,194) | ||
26. 자기주식
당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
<당기>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식 | 주식수 | 2,994 | - | - | 2,994 |
| 금액 | 1,497,000 | - | - | 1,497,000 | |
<전기>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식 | 주식수 | - | 2,994 | - | 2,994 |
| 금액 | - | 1,497,000 | - | 1,497,000 | |
27. 포괄손익계산서
당사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 22,235,048,204 | 7,336,588,526 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 포괄손실 | 22,235,048,204 | 7,336,588,526 |
28. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
(1) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 원금 기준 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기말>
| 구 분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 77,954,338 | - | - | 77,954,338 |
| 미지급금 | 1,205,849,167 | - | - | 1,205,849,167 |
| 미지급비용 | 266,051,495 | - | - | 266,051,495 |
| 단기차입금 | 7,381,922,540 | - | - | 7,381,922,540 |
| 유동성장기차입금 | 1,216,027,649 | - | - | 1,216,027,649 |
| 전환사채(유동) | 1,528,400,000 | - | - | 1,528,400,000 |
| 신주인수권부사채(유동) | 1,600,000,000 | - | - | 1,600,000,000 |
| 장기차입금 | - | 294,414,000 | 294,999,000 | 589,413,000 |
| 합계 | 13,276,205,189 | 294,414,000 | 294,999,000 | 13,865,618,189 |
<전기말>
| 구 분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,986,019 | - | - | 7,986,019 |
| 미지급금 | 637,502,080 | - | - | 637,502,080 |
| 미지급비용 | 186,126,178 | - | - | 186,126,178 |
| 단기차입금 | 7,878,558,621 | - | - | 7,878,558,621 |
| 유동성장기차입금 | 927,208,749 | - | - | 927,208,749 |
| 전환사채(유동) | 1,500,000,000 | -, | - | 1,500,000,000 |
| 신주인수권부사채(유동) | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 사채(비유동) | 1,350,000,000 | - | - | 1,350,000,000 |
| 장기차입금 | - | 1,087,525,649 | 166,665,000 | 1,254,190,649 |
| 합계 | 13,137,381,647 | 2,437,525,649 | 166,665,000 | 15,741,572,296 |
(2) 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
29. 특수관계자와의 거래
(1) 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 단기대여금 대여 | - | 12,000,000 |
| 장기대여금 대여 | 857,629,000 | 2,563,000,000 | |
| 장기대여금 회수 | 49,641,389 | - | |
| 이자수익 | 141,622,890 | 43,457,901 | |
| 원스(주) | 단기대여금 회수 | 2,159,795 | 1,620,000,000 |
| 단기대여금 대여 | 402,236,011 | 2,013,000,000 | |
| 이자수익 | 131,542,926 |
110,699,529 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 특수관계자 | 거 래 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 원스(주) | 단기대여금 | 3,029,076,216 | 2,629,000,000 |
| 대손충당금 | (3,029,076,216) | (2,629,000,000) | |
| 미수수익 | 216,584,553 | 85,041,627 | |
| 대손충당금 | (216,584,553) | (85,041,627) | |
| 임직원 | 단기대여금 | 58,000,000 | 12,000,000 |
| 대손충당금 | (58,000,000) | - | |
| 미수수익 | 185,080,791 | 43,457,901 | |
| 장기대여금 | 3,324,987,620 | 2,563,000,000 |
30. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주당기순손실 | 22,235,048,204 | 7,336,588,526 |
| 계속사업손실 | 22,235,048,204 | 2,888,754,402 |
| 중단사업손실 | - | 4,447,834,124 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 5,812,801주 | 5,815,401주 |
| 다. 기본주당순손실(가÷나) | 3,823 | 1,262 |
| 기본계속사업주당이익(손실) | 3,823 | 497 |
| 기본중단사업주당순이익(손실) | - | 765 |
(2) 당기 및 전기중 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(당기)
| 구분 | 주식수(주) | 일수 | 적수(원) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,815,795 | 365 | 2,122,765,175 |
| 자기주식의 취득 | (2,994) | 365 | (1,092,810) |
| 계 | 5,812,801 | 2,121,672,365 | |
| 가중평균유통주식수 | 5,812,801 |
(전기)
| 구분 | 주식수(주) | 일수 | 적수(원) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,815,795 | 365 | 2,122,765,175 |
| 자기주식의 취득 | (2,994) | 48 | (143,712) |
| 계 | 5,812,801 | 2,122,621,463 | |
| 가중평균유통주식수 | 5,815,401 |
31. 부가가치 계산에 필요한 계정과목
당사가 지출한 비용 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).
<당기>
| 과목 | 판매비와관리비(주1) | 제조원가 | 계 |
|---|---|---|---|
| 급 여 | 1,016,666,695 | 121,080,004 | 1,137,746,699 |
| 퇴 직 급 여 | 71,561,114 | 22,850,043 | 94,411,157 |
| 복 리 후 생 비 | 130,113,244 | 7,211,659 | 137,324,903 |
| 지 급 임 차 료 | 118,402,845 | 680,808,587 | 799,211,432 |
| 감 가 상 각 비 | 336,611,826 | - | 336,611,826 |
| 무형자산상각비 | 8,336,334 | - | 8,336,334 |
| 세 금 과 공 과 | 80,119,286 | - | 80,119,286 |
| 합 계 | 1,761,811,344 | 831,950,293 | 2,593,761,637 |
(주1) 경상연구개발비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 항목이 포함되어 있습니다.
<전기>
| 과목 | 판매비와관리비(주1) | 제조원가 | 계 |
|---|---|---|---|
| 급 여 | 1,738,601,864 | 118,763,568 | 1,857,365,432 |
| 퇴 직 급 여 | 167,453,569 | 10,285,693 | 177,739,262 |
| 복 리 후 생 비 | 206,400,615 | 13,460,896 | 219,861,511 |
| 지 급 임 차 료 | 94,961,274 | 9,645,950 | 104,607,224 |
| 감 가 상 각 비 | 368,052,639 | - | 368,052,639 |
| 무형자산상각비 | 8,004,233 | - | 8,004,233 |
| 세 금 과 공 과 | 58,921,820 | 5,297,680 | 64,219,500 |
| 합 계 | 2,642,396,014 | 157,453,787 | 2,799,849,801 |
(주1) 경상연구개발비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 항목이 포함되어 있습니다.
32. 중단사업
(1) 사업양도 내용
당사는 2022년 8월 1일 이사회 결의에 따라 반도체사업부문을 (주)인핸스테크에 양도하기로 결의하여 양도하였으며, 양도가액은 30억원입니다.
(2) 전기의 중단사업당기순손실의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | 21,392,764,641 |
| 매출원가 | 24,834,219,713 |
| 매출총손실 | 3,441,455,072 |
| 판매비와관리비 | 3,983,175,889 |
| 1.급여 | 729,159,736 |
| 2.퇴직급여 | 64,869,451 |
| 3.복리후생비 | 195,335,415 |
| 4.여비교통비 | 9,155,756 |
| 5.접대비 | 278,384,706 |
| 6.통신비 | 14,358,141 |
| 7.수도광열비 | 1,014,342 |
| 8.세금과공과 | 57,915,830 |
| 9.감가상각비 | 39,302,944 |
| 10.지급임차료 | 20,933,629 |
| 11.수선비 | 1,860,870 |
| 12.보험료 | 61,918,105 |
| 13.차량유지비 | 50,895,869 |
| 14.경상연구개발비 | 1,560,000 |
| 15.운반비 | 14,113,383 |
| 16.교육훈련비 | 8,434,243 |
| 17.도서인쇄비 | 1,591,200 |
| 18.회의비 | 42,472,711 |
| 19.소모품비 | 16,191,906 |
| 20.사무용품비 | 157,650 |
| 21.지급수수료 | 175,189,578 |
| 22.대손상각비 | 2,156,580,300 |
| 23.건물관리비 | 28,027,491 |
| 24.무형자산상각비 | 8,004,233 |
| 25.수출제비용 | 5,748,400 |
| 영업손실 | 7,424,630,961 |
| 영업외수익 | 3,000,000,000 |
| 1.사업권양도이익 | 3,000,000,000 |
| 영업외비용 | 23,203,163 |
| 1.매출채권처분손실 | 23,203,163 |
| 법인세비용차감전순손실 | 4,447,834,124 |
| 법인세비용 | - |
| 세후중단영업순손실 | 4,447,834,124 |
33. 재무제표확정일과 승인기관
당사의 당기 재무제표는 2024년 4월 29일에 개최될 주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.