| 주식회사 테토스 |
| 제 13 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 테토스 대표이사 안우영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 백석공단 5길 21 |
| (전 화) | 041-541-2661 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 테토스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제13(당)기말 | 제12(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 379,562,861 | 1,449,527,647 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 36,535,641 | 505,108,701 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 4,5,6,8 | 242,412,312 | 216,069,858 |
| 재고자산 | 10 | 9,472,640 | 528,405,000 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,9 | 25,000,000 | 29,200,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | 5,6 | - | 4,578,112 |
| 기타유동자산 | 9 | 66,142,268 | 166,165,976 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 8,489,139,216 | 17,863,817,598 | |
| 유형자산 | 11,13,33 | 8,307,030,841 | 15,842,294,225 |
| 무형자산 | 12 | 77,302,585 | 914,766,438 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,9 | 60,185,827 | 1,011,189,572 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 5,6 | 9,895,393 | 9,950,975 |
| 기타비유동자산 |
9 | 34,724,570 | 85,616,388 |
| 자산총계 | 8,868,702,077 | 19,313,345,245 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,899,977,854 | 22,557,692,797 | |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 4,5,6,14 | 1,340,070,699 | 1,211,564,238 |
| 단기차입금 | 4,5,6,16,33 | 4,414,630,823 | 3,195,090,000 |
| 신주인수권부사채 | 5,6,17 | 1,574,457,422 | - |
| 전환사채 | 4,5,6,18 | 1,011,606,060 | 2,327,611,716 |
| 전환상환우선주 | 4,5,6,19 | 728,472,463 | 3,767,758,453 |
| 파생상품부채 | 4,5,6,17,18,19 | 2,591,290,658 | 11,940,728,344 |
| 리스부채(유동) | 13 | 180,298,777 | 71,652,086 |
| 기타유동부채 | 15 | 59,150,952 | 43,287,960 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,929,624,654 | 10,440,754,127 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,16,33 | 2,681,172,000 | 4,343,990,000 |
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,17 | - | 4,719,798,703 |
| 충당부채 | - | 68,023,086 | |
| 리스부채(비유동) | 13 | 2,607,253,525 | 564,737,835 |
| 순확정급여부채 |
20 | 464,440,550 | 559,028,849 |
| 이연법인세부채 | 21 | 176,758,579 | 185,175,654 |
| 부채총계 | 17,829,602,508 | 32,998,446,924 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 6,029,870,000 | 3,807,486,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 25,724,661,175 | 858,436,000 |
| Ⅲ. 기타자본 | 24 | 313,362,945 | (831,479,480) |
| Ⅳ. 결손금 | 25 | (41,028,794,551) | (17,519,544,199) |
| 자본총계 | (8,960,900,431) | (13,685,101,679) | |
| 부채및자본총계 | 8,868,702,077 | 19,313,345,245 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제13(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 테토스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,35 | 947,985,800 | 3,687,434,412 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28 | 4,376,685,807 | 5,374,190,099 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (3,428,700,007) | (1,686,755,687) | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 3,411,672,985 | 3,227,728,793 |
| Ⅳ. 영업손실 | 35 | (6,840,372,992) | (4,914,484,480) |
| 기타수익 | 29 | 14,685,541 | 134,430,670 |
| 기타비용 | 29 | 10,622,808,559 | 53,400,840 |
| 금융수익 | 30 | 227,098,659 | 210,208,068 |
| 금융비용 | 30 | 6,379,470,140 | 2,887,647,453 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (23,600,867,491) | (7,510,894,035) | |
| 법인세비용(수익) | 21 | (8,417,075) | - |
| Ⅵ. 당기순손실 | (23,592,450,416) | (7,510,894,035) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 83,200,064 | 106,213,847 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 보험수리적손익 | 20 | 83,200,064 | 106,213,847 |
| Ⅷ. 총포괄손실 | (23,509,250,352) | (7,404,680,188) | |
| Ⅸ. 주당손실: | 31 | ||
| 기본주당손실 | (2,549) | (1,416) | |
| 희석주당손실 | (2,549) | (1,416) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제13(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 테토스 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) (감사받지 아니함) |
1,275,967,000 | 1,311,035,000 | 226,243,068 | (10,114,864,011) | (7,301,618,943) |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (7,510,894,035) | (7,510,894,035) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 106,213,847 | 106,213,847 |
| 총 포괄손익 | - | - | - | (7,404,680,188) | (7,404,680,188) |
| 주주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 87,720,000 | 911,088,000 | - | - | 998,808,000 |
| 무상증자 | 2,443,799,000 | (1,363,687,000) | (1,080,112,000) | - | - |
| 주식선택권부여 | - | - | 22,389,452 | - | 22,389,452 |
| 주주와의 거래 총액 | 2,531,519,000 | (452,599,000) | (1,057,722,548) | - | 1,021,197,452 |
| 2021.12.31(전기말) | 3,807,486,000 | 858,436,000 | (831,479,480) | (17,519,544,199) | (13,685,101,679) |
| 2022.01.01(당기초) | 3,807,486,000 | 858,436,000 | (831,479,480) | (17,519,544,199) | (13,685,101,679) |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (23,592,450,416) | (23,592,450,416) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 83,200,064 | 83,200,064 |
| 총 포괄손익 |
- | - | - | (23,509,250,352) | (23,509,250,352) |
| 주주와의 거래 |
|||||
| 유상증자 | 165,500,000 | 1,482,200,000 | - | - | 1,647,700,000 |
| 신주인수권 행사로 인한 보통주 발행 | 562,500,000 | 3,750,185,153 | - | - | 4,312,685,153 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 284,665,500 | 2,263,350,963 | - | - | 2,548,016,463 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 1,209,718,500 | 17,370,489,059 | 1,080,112,000 | - | 19,660,319,559 |
| 주식선택권부여 | - | - | 64,730,425 | - | 64,730,425 |
| 주주와의 거래 총액 | 2,222,384,000 | 24,866,225,175 | 1,144,842,425 | - | 28,233,451,600 |
| 2022.12.31(당기말) | 6,029,870,000 | 25,724,661,175 | 313,362,945 | (41,028,794,551) | (8,960,900,431) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제13(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제12(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 테토스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제13(당)기 | 제12(전)기 |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,619,154,265) | (3,306,047,629) | |
| (1) 영업에서 창출된 현금 | 32 | (3,025,261,011) | (2,923,810,989) |
| (2) 이자의 수취 | 4,932,042 | 1,154,594 | |
| (3) 이자의 지급 | (598,825,296) | (383,391,234) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (8,000,000) | (28,400,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (12,000,000) | |
| 기타보증금의 증가 | - | (15,635,000) | |
| 기타투자자산의 취득 | (17,072,265) | (14,019,884) | |
| 유형자산의 취득 | (554,338,132) | (2,404,126,378) | |
| 사용권자산의 취득 | (1,700,000,000) | - | |
| 무형자산의 취득 | (45,900,345) | (141,722,509) | |
| 임차보증금의 증가 | (5,000,000) | (23,000,000) | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 28,000,000 | |
| 단기금융상품의 감소 | 37,200,000 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 | 4,199,293 | - | |
| 유형자산의 처분 | 5,909,091 | 603,636,364 | |
| 무형자산의 처분 | - | 54,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 1,040,000,000 | 3,000,000 | |
| 기타투자자산의 처분 | 72,470,595 | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 1,000,000 | |
| 투자활동으로 인한 순현금유출 |
(1,170,531,763) | (1,949,267,407) | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | |||
| 단기차입금의 상환 | (1,000,527,177) | (170,000,000) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (735,532,000) | (285,240,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (256,808,000) | (150,000,000) | |
| 리스료의 지급 | (670,292,957) | (249,587,337) | |
| 신주인수권부사채의 상환 | (488,814,658) | - | |
| 신주발행비의 지급 | (11,501,240) | (1,200,000) | |
| 단기차입금의 차입 | 1,518,000,000 | 50,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 31,590,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | 280,000,000 | 800,000,000 | |
| 전환상환우선주의 발행 | 3,999,999,000 | 4,420,002,000 | |
| 유상증자 | 1,655,000,000 | 1,000,008,000 | |
| 재무활동으로 인한 순현금유입 |
4,321,112,968 | 5,413,982,663 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (468,573,060) | 158,667,627 | |
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 505,108,701 | 346,441,074 | |
| Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 36,535,641 | 505,108,701 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제13(당)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제12(전)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 테토스 |
1. 일반사항
(1) 회사의 개요
주식회사 테토스(이하 "회사")는 2010년 1월에 스퍼터링 및 도금 공정 개발과 장비제작, 나노스퍼터링 기술개발을 주된 목적으로 설립되었으며, 본사는 충청남도 천안시 서북구 백석공단 5길 21에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 그 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,030백만원이고 주주 현황은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주) |
| 주주명 | 보통주식 | 우선주식 | 합 계 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 안우영 | 1,610,496 | - | 1,610,496 | 12.7 |
| 주식회사 유미홀딩스(구, 주식회사 케이엔) | 1,096,909 | - | 1,096,909 | 8.6 |
| BSK 4호 특허기술사업화 조합 | 752,446 | - | 752,446 | 5.9 |
| 이노폴리스 공공기술기반펀드 비과세 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 7.9 |
| DKI Growing star 2호투자조합 | 500,000 | - | 500,000 | 3.9 |
| 케이투엑스페디오투자조합 | 500,000 | - | 500,000 | 3.9 |
| 패스파인더리본투자조합 | 401,052 | - | 401,052 | 3.2 |
| 한국산업은행 | 375,000 | - | 375,000 | 2.9 |
| 동훈 테크스타 5호 투자조합 | 350,880 | - | 350,880 | 2.8 |
| 연구개발특구일자리창출펀드2호 | 333,334 | - | 333,334 | 2.6 |
| 서울앤 9호 조합 | 320,000 | - | 320,000 | 2.5 |
| 하나증권 주식회사 | 537,391 | - | 537,391 | 4.2 |
| 아타카마9호개인투자조합 | 259,999 | - | 259,999 | 2.0 |
| 엘앤에스벤처캐피탈 | 250,000 | - | 250,000 | 2.0 |
| 아주아이비투자 주식회사 | 250,000 | - | 250,000 | 2.0 |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | - | 217,392 | 217,392 | 1.7 |
| NH투자증권 주식회사 | - | 217,391 | 217,391 | 1.7 |
| 다담인베스트먼트 주식회사 | - | 108,696 | 108,696 | 0.9 |
| 다담 대전 성장지원 1호 투자조합 | - | 108,695 | 108,695 | 0.9 |
| 기타(개인주주 등) | 3,522,233 | - | 3,522,233 | 27.7 |
| 합 계 | 12,059,740 | 652,174 | 12,711,914 | 100.0 |
(2) 종속기업 현황
테토스이엔지(주)는 2020년 12월 31일자로 폐업하였으며, 2022년 7월 20일자로 청산이 완료됨에 따라 당기 중 연결범위에서 제외되었습니다. 당기말 현재 회사는 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'의 작성 의무가 없습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.
2. 중요한 회계처리방침
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 모두 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.10 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에환입가능성이 검토됩니다.
2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.16 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
2.17 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다.
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 최초 인식 이후 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다.
2.18 리스
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.19 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2023년 8월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석21 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(3) 비금융자산의 손상차손
비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액에 기초하여 결정됩니다(주석11 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 이사회에 수시로 보고하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 36,118 | 33,513 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 법인세차감전순손익 | 3,612 | (3,612) | 3,351 | (3,351) |
(2) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 정책은 고정금리 차입금이 비율을 일정이상 유지시키는 것이며, 변동금리 차입금 비율이 높은 경우에는 최대한 이른 시일 내에 변동금리 차입금을 해소하는 것 입니다. 회사는 시장상황에 따라 장기 차입금을 보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달하는 방법도 사용하고 있습니다.
보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,412,838 | 2,025,250 |
| 장기차입금 | 1,994,662 | 3,974,750 |
| 합계 | 5,407,500 | 6,000,000 |
한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 법인세비용차감전순손익 | (54,075) | 54,075 | (60,000) | 60,000 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타수취채권
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
보고기간말 현재 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 | |||
| 당기말 | ||||
| 총 장부금액 | 90,402 | - | 134,017 | 224,419 |
| 손실충당금 | (3,509) | - | (134,017) | (137,526) |
| 전기말 | ||||
| 총 장부금액 | 154,316 | - | 87,040 | 241,356 |
| 손실충당금 | (1,250) | - | (87,040) | (88,290) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 주석 8 을 참고하시기 바랍니다.
(나) 상각후원가 측정 기타수취채권
상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 미수금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다.
4.1.3 유동성 위험
회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
| 계정명 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 1,218,543 | 1,218,543 | - | - | 1,218,543 |
| 차입금 | 7,095,803 | 4,769,572 | 1,553,073 | 1,333,282 | 7,655,927 |
| 전환사채 | 1,011,606 | 43,200 | 920,358 | 309,805 | 1,273,363 |
| 전환상환우선주 | 728,472 | - | - | 3,473,338 | 3,473,338 |
| 신주인수권부사채 | 1,574,457 | 1,647,120 | - | - | 1,647,120 |
- 전기말
|
(단위: 천원) |
| 계정명 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타지급채무 | 1,080,954 | 1,080,954 | - | - | - | 1,080,954 |
| 차입금 | 7,539,080 | 3,311,188 | 1,673,197 | 2,636,612 | 187,719 | 7,808,716 |
| 전환사채 | 2,327,612 | 100,320 | 100,320 | 2,872,820 | - | 3,073,460 |
| 전환상환우선주 | 3,767,758 | 7,580,042 | 4,869,369 | - | - | 12,449,411 |
| 신주인수권부사채 | 4,719,799 | 70,000 | 5,490,401 | - | - | 5,560,401 |
4.2 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 17,829,603 | 32,998,447 |
| 자본총계(B) | (8,960,900) | (13,685,102) |
| 현금및현금성자산(C) | 36,536 | 505,109 |
| 차입금 및 사채 등(D) | 13,197,891 | 18,990,639 |
| 부채비율(A÷B) (*) | - | - |
| 순차입금비율(D - C) ÷ B (*) | - | - |
(*) 부의 비율이 발생함에 따라 표시하지 아니하였습니다.
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 36,536 | 36,536 | 505,109 | 505,109 |
| 기타유동금융자산(*1) | 25,000 | 25,000 | 29,200 | 29,200 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,895 | 9,895 | 14,529 | 14,529 |
| 매출채권 및 기타수취채권(*1) | 242,412 | 242,412 | 216,070 | 216,070 |
| 기타비유동금융자산(*1) | 60,186 | 60,186 | 1,011,190 | 1,011,190 |
| 소계 | 374,029 | 374,029 | 1,776,098 | 1,776,098 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타지급채무(*1) | 1,218,543 | 1,218,543 | 1,080,954 | 1,080,954 |
| 장, 단기차입금(*2) | 7,095,803 | 7,164,993 | 7,539,080 | 7,247,294 |
| 신주인수권부사채(*1) | 1,574,457 | 1,574,457 | 4,719,799 | 4,719,799 |
| 전환사채(*1) | 1,011,606 | 1,011,606 | 2,327,612 | 2,327,612 |
| 전환상환우선주(*1) | 728,472 | 728,472 | 3,767,758 | 3,767,758 |
| 파생상품부채 | 2,591,291 | 2,591,291 | 11,940,728 | 11,940,728 |
| 소 계 | 14,220,172 | 14,289,362 | 31,375,931 | 31,084,145 |
(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(*2) 미래현금흐름을 가중평균차입이자율로 할인하여 공정가치 산출하였습니다(주석 16 참조).
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 2,591,291 | 2,591,291 |
- 전기말
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 11,940,728 | 11,940,728 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
보고기간말 현재 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 신주인수권부사채 | 261,512 | 위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull) |
기초자산가격 | 3,550원 |
| 전환사채 | 171,796 | 주가변동성 | 45.2%~48.1% | ||
| 전환상환우선주 | 2,157,983 | 할인율 | 14.3%~23.8% |
- 전기말
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 신주인수권부사채 | 974,635 | 위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull) |
기초자산가격 | 2,699원 |
| 전환사채 | 528,677 | 주가변동성 | 52.80% | ||
| 전환상환우선주 | 10,437,417 | 할인율 | 13.6%~21.4% |
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 신주인수권부사채, 전환사채 및 전환상환우선주 관련 파생상품부채에 대하여 당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동(*) | 불리한 변동(*) |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 신주인수권부사채 | 17,265 | (17,714) |
| 전환사채 | 21,516 | (26,734) |
| 전환상환우선주 | 79,306 | (77,675) |
(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5% 만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
이러한 공정가치 측정은 회사의 재무담당이사에 직접 보고되며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.
5.5 거래일 평가손익
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 내재파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 이연거래일손익 | (20,639) | (166,245) |
| 증가 | - | (79,999) |
| 상각 | 145,744 | 225,605 |
| 전환 또는 대용납입 | (160,593) | - |
| 기말 이연거래일손익 | (35,488) | (20,639) |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 | 36,536 | 505,109 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 242,412 | 216,070 | |
| 기타유동금융자산 | 25,000 | 29,200 | |
| 기타비유동금융자산 | 60,186 | 1,011,190 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | - | 4,578 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 9,895 | 9,951 | |
| 금융자산 합계 | 374,029 | 1,776,098 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무 및 기타지급채무 | 1,218,543 | 1,080,954 |
| 단기차입금 | 4,414,631 | 3,195,090 | |
| 장기차입금 | 2,681,172 | 4,343,990 | |
| 신주인수권부사채 | 1,574,457 | 4,719,799 | |
| 전환사채 | 1,011,606 | 2,327,612 | |
| 전환상환우선주 | 728,472 | 3,767,758 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생상품부채 | 2,591,291 | 11,940,728 |
| 금융부채 합계 | 14,220,172 | 31,375,931 | |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 19,173 | 34,016 |
| 대손충당금환입 | - | 11,060 |
| 외화환산이익 | 2,331 | 340 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가이익 | - | 978 |
| 평가손실 | (56) | (254) |
| 처분손실 | (379) | - |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,120,508) | (1,588,625) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 207,926 | 175,214 |
| 파생상품평가손실 | (5,181,705) | (1,270,079) |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 등 | 36,536 | 505,109 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 224,419 | (137,526) | 86,893 | 241,356 | (88,290) | 153,066 |
| 미수금 | 155,519 | - | 155,519 | 63,003 | - | 63,003 |
| 합계 | 379,938 | (137,526) | 242,412 | 304,359 | (88,290) | 216,069 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | (88,290) | (99,350) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (49,236) | 11,060 |
| 기말 | (137,526) | (88,290) |
9. 기타금융자산 및 기타자산
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | - | 29,200 |
| 임차보증금 | 25,000 | - |
| 소 계 | 25,000 | 29,200 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 44,201 | 995,205 |
| 기타보증금 | 15,985 | 15,985 |
| 소 계 | 60,186 | 1,011,190 |
(2) 보고기간말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 5,505 | 21,566 |
| 선급비용 | 11,087 | 32,889 |
| 선납법인세 | 506 | 154 |
| 부가세대급금 | 49,044 | 111,557 |
| 소 계 | 66,142 | 166,166 |
| 기타비유동자산 | ||
| 기타투자자산 | 34,725 | 85,616 |
10. 재고자산
보고기간말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 원재료 | 512,000 | (502,527) | 9,473 | 528,405 | - | 528,405 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,144,226천원(전기: 868,449천원) 입니다.
11. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,715,123 | - | (778,291) | 936,832 | 1,715,123 | - | - | 1,715,123 |
| 건물 | 1,138,753 | (102,013) | (937,513) | 99,227 | 1,138,753 | (73,545) | - | 1,065,208 |
| 기계장치 | 16,749,164 | (7,079,063) | (8,905,516) | 764,585 | 17,492,426 | (5,961,918) | (1,409,252) | 10,121,256 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | 7,927 | (660) | - | 7,267 |
| 비품 | 736,510 | (471,956) | (228,251) | 36,303 | 715,347 | (336,017) | - | 379,330 |
| 시설장치 | 645,713 | (189,109) | (401,986) | 54,618 | 643,113 | (127,060) | - | 516,053 |
| 사용권자산 | 5,083,736 | (105,916) | - | 4,977,820 | 1,287,613 | (372,920) | - | 914,693 |
| 건설중인자산 | 1,437,646 | - | - | 1,437,646 | 1,123,364 | - | - | 1,123,364 |
| 합 계 | 27,506,645 | (7,948,057) | (11,251,557) | 8,307,031 | 24,123,666 | (6,872,120) | (1,409,252) | 15,842,294 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,715,123 | 1,065,208 | 10,121,256 | 7,267 | 379,330 | 516,053 | 914,693 | 1,123,364 | 15,842,294 |
| 취득 | - | - | 100,400 | - | 8,963 | 2,600 | - | 326,482 | 438,445 |
| 리스변경 | - | - | - | - | - | - | 4,229,912 | - | 4,229,912 |
| 대체(*2) | - | - | (422,992) | - | 12,200 | - | - | (12,200) | (422,992) |
| 처분 | - | - | (16,341) | (5,814) | - | - | - | - | (22,155) |
| 감가상각비 | - | (28,468) | (1,365,642) | (1,453) | (135,940) | (62,049) | (166,785) | - | (1,760,337) |
| 손상 | (778,291) | (937,513) | (7,652,096) | - | (228,251) | (401,986) | - | - | (9,998,137) |
| 기말 장부금액 | 936,832 | 99,227 | 764,585 | - | 36,302 | 54,618 | 4,977,820 | 1,437,646 | 8,307,030 |
(*1) 당기 취득에 차입원가자본화로 인한 증가액 114,282천원(자본화율 8.65%)이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 재고자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,715,123 | 1,093,677 | 11,099,633 | - | 486,528 | 558,069 | 1,099,022 | 114,450 | 16,166,502 |
| 취득 | - | - | 1,189,389 | 99,108 | 26,513 | 19,480 | 72,497 | 1,086,364 | 2,493,350 |
| 대체 | - | - | 7,450 | - | - | - | - | (77,450) | (70,000) |
| 처분 | - | - | (594,200) | (88,141) | - | - | - | - | (682,341) |
| 감가상각비 | - | (28,469) | (1,581,016) | (3,700) | (133,710) | (61,496) | (256,825) | - | (2,065,217) |
| 기말 장부금액 | 1,715,123 | 1,065,208 | 10,121,256 | 7,267 | 379,330 | 516,053 | 914,693 | 1,123,364 | 15,842,294 |
(3) 감가상각비 중 매출원가에 1,504,367천원(전기:1,819,038천원), 판매비와관리비에 255,970천원(전기: 246,178천원)이 포함되어 있습니다.
(4) 자산손상
회사는 매 보고기간 회사의 주요 영업부문을 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발견된 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 회사의 사업 전략 변경 등에 따라 마이크로LED배선증착부문은 현금창출단위 정의를 충족하지 못한다고 판단되었으며, 해당 부문의 자산을 각각 장비사업부문과 필름소재 부문으로 배분하였습니다. 한편, 필름 소재 부문과 장비 사업 부문의 성과가 당초 사업계획에 미치지 못하는 상황 등을 고려하여 이를 손상징후로 보아 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위에 대한 손상검사시 회수가능가액으로 순공정가치를 산출하여 사용하였으며, 순공정가치는 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산을 기초로 하여 추가 투자 등을 고려한 미래현금흐름할인법(DCF)을 통해 산출하였습니다. 손상검사 결과 회사는 당기 중 필름소재 부문 현금창출단위에 대하여 10,594백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
1) 당기 중 손상평가로 인해 손상차손이 인식된 자산은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 손상 전 장부금액 | 손상차손 | 손상 후 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 | 1,715,123 | (778,291) | 936,832 |
| 건물 | 1,036,740 | (937,513) | 99,227 | |
| 기계장치 | 8,416,681 | (7,652,096) | 764,585 | |
| 비품 | 264,553 | (228,251) | 36,302 | |
| 시설장치 | 456,604 | (401,986) | 54,618 | |
| 소 계 | 11,889,701 | (9,998,137) | 1,891,564 | |
| 무형자산 | 특허권 | 237,683 | (181,757) | 55,926 |
| 개발비 | 367,140 | (367,140) | - | |
| 건설중인자산 | 46,494 | (46,494) | - | |
| 소 계 | 651,317 | (595,391) | 55,926 | |
| 합 계 | 12,541,018 | (10,593,528) | 1,947,490 | |
2) 보고기간말 현재 회사가 순공정가치 계산에 사용한 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 마이크로LED 배선 증착 부문 | 필름소재 부문 | 장비 부문 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | |
| 영업이익률(*) | - | 11.8% | (14.8%) | 8.6% | 30.9% |
| 영구성장률 | - | 1.0% | 1.0% | 1.0% | 1.0% |
| 할인율 | - | 17.9% | 18.0% | 17.9% | 19.2% |
(*) 향후 추정손익의 평균 영업이익률입니다.
(5) 보고기간말 현재 회사의 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 질권가액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 자산종합보험 등 | 건물, 기계, 집기비품 | 4,130,050 | - | 삼성화재해상보험(주) |
| 재산종합보험 | 건물, 기계 | 6,779,109 | 6,749,109 | 메리츠화재해상보험(주) |
- 전기말
|
(단위: 천원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 질권가액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 자산종합보험 등 | 건물, 기계, 집기비품 | 7,159,108 | 6,749,109 | 엠지손해보험(주) |
| 4,130,050 | - | 삼성화재해상보험(주) |
(6) 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액(*) | 담보설정금액 | 차입 약정액 | 관련계정과목 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 936,832 | 7,788,000 | 6,090,000 | 장, 단기차입금 | 기업은행 등 |
| 건물 | 99,226 | ||||
| 기계장치 | 680,429 | ||||
| 합 계 | 1,716,487 |
(*) 당기말 현재 사업부별로 손상평가를 수행하였으며, 상기금액은 유형자산 손상차손이 반영된 금액입니다.
- 전기말
|
(단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입 약정액 | 관련계정과목 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,715,123 | 7,488,000 | 5,790,000 | 장, 단기차입금 | 기업은행 |
| 건물 | 1,065,208 | ||||
| 기계장치 | 10,121,256 | ||||
| 합 계 | 12,901,587 |
12. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 건설중인자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 162,229 | 550,709 | 26,436 | 175,393 | 914,767 |
| 취득 | - | - | 4,480 | 53,579 | 58,059 |
| 감가상각비 | (37,024) | (183,569) | (9,539) | - | (230,132) |
| 처분 | - | - | - | (70,000) | (70,000) |
| 대체 | 112,478 | - | - | (112,478) | - |
| 손상(*2) | (181,757) | (367,140) | - | (46,494) | (595,391) |
| 기말장부가액 | 55,926 | - | 21,377 | - | 77,303 |
(*1) 당기 취득에 차입원가자본화로 인한 증가액 12,053천원(자본화율 8.65%)이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기 중 사업부 손상평가로 인하여 손상차손 인식되었습니다.(주석 11.(4) 참조)
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 61,664 | 734,277 | 26,743 | - | - | 822,684 |
| 취득 | 49,895 | - | 8,372 | 57,850 | 27,988 | 144,104 |
| 감가상각비 | (17,883) | (183,568) | (8,679) | - | - | (210,131) |
| 처분 | - | - | - | (57,850) | - | (57,850) |
| 타계정대체 | 68,553 | - | - | - | 147,405 | 215,959 |
| 기말장부가액 | 162,229 | 550,709 | 26,436 | - | 175,393 | 914,766 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비, 무형자산손상차손은 전액 기타비용에 포함 되었으며, 판매비와관리비에 포함된 연구와 개발 지출의 총액은 644,633천원(전기 764,414천원)입니다.
(3) 개발비
보고기간말 현재 주요 개발프로젝트의 세부내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 분류 | 개별자산명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | Glass기판의 측면배선 형성재료, 공정, 설비기술개발 | - | 550,709 |
상기 개발비는 Glass 기판의 측면배선 형성재료, 공정, 설비기술 개발과 관련하여 회사가 삼성전자와 NDA를 체결하고 2018년 3월부터 삼성전자와 공동으로 개발한 Bezelless Display기술로서, 향후 대형 디스플레이시장의 주요기술이며, 회사는 동 기술의 실현가능성이 높다고 판단하여 자산으로 인식하였습니다. 당기말 현재 동 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 전액 손상차손을 인식하였습니다(주석 11 참조).
13. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
- 사용권자산
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 4,946,163 | 872,183 |
| 차량운반구 | 31,657 | 42,510 |
| 합 계 | 4,977,820 | 914,693 |
- 리스부채
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 180,299 | 71,652 |
| 비유동 | 2,607,254 | 564,738 |
| 합 계 | 2,787,553 | 636,390 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 872,183 | 42,510 | 914,693 |
| 신규 및 연장 등으로 인한 증가 | 4,246,657 | - | 4,246,657 |
| 리스계약의 해지 및 처분 등으로 인한 감소 | (16,745) | - | (16,745) |
| 감가상각비 | (155,932) | (10,853) | (166,785) |
| 기말 장부금액 | 4,946,163 | 31,657 | 4,977,820 |
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,099,022 | - | 1,099,022 |
| 신규 및 연장 등으로 인한 증가 | 29,082 | 43,415 | 72,497 |
| 감가상각비 | (255,921) | (904) | (256,825) |
| 기말 장부금액 | 872,183 | 42,511 | 914,694 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 636,390 | 816,439 |
| 신규 및 연장 등으로 인한 증가 | 2,839,355 | 69,538 |
| 지급 | (747,115) | (276,236) |
| 리스계약의 해지 및 처분 등으로 인한 감소 | (17,899) | - |
| 이자비용 | 76,822 | 26,649 |
| 기말 장부금액 | 2,787,553 | 636,390 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 만기별 지급액 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 228,415 | 2,845,496 | - | 3,073,911 |
| 전기말 | 76,815 | 239,015 | 348,196 | 664,026 |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 155,932 | 255,921 |
| 차량운반구 | 10,853 | 904 |
| 합 계 | 166,785 | 256,825 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 76,822 | 26,649 |
| 단기리스료 | 550 | 5,780 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 9,980 | 10,465 |
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기리스료 | 550 | 5,780 |
| 소액자산리스료 | 9,980 | 10,465 |
| 리스부채 상환 | 670,293 | 249,587 |
| 리스부채 이자비용 | 76,822 | 26,649 |
| 합 계 | 757,645 | 292,481 |
(7) 회사는 당기 중 회사의 주요 주주인 주식회사 유미홀딩스(전, 주식회사 케이엔)으로부터 임차 중인 본사 토지 및 건물에 대하여 임차계약 종료시 이를 매수하기로 하는 약정을 체결하였으며,이를 리스계약의 변경으로 보아 매매 약정금액에 대하여 사용권자산 및 리스부채로 인식하였습니다. 동 매매 약정 관련하여 당기말 이후 추가적으로 지출이 예상되는 금액은 2,500백만원 입니다.
14. 매입채무 및 기타지급채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 64,468 | 13,153 |
| 미지급금 | 843,477 | 603,665 |
| 미지급비용 | 432,126 | 594,746 |
| 합 계 | 1,340,071 | 1,211,564 |
15. 기타부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 59,151 | 43,288 |
16. 차입금
(1) 보고기간말 현재 단기차입금은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 충청남도협약대출기술혁신 | 3월물 KORIBOR+2.692% | 300,000 | 300,000 |
| 기업은행 | 기타중소운전자금대출 | 3월물 KORIBOR+4.096% | 100,000 | 100,000 | |
| 하나은행 | 창업지원대출 | 3월물 KORIBOR+3.09% | 340,000 | 70,000 | |
| 기업은행 | 기타중소운전자금대출 | 3월물 KORIBOR+2.589% | 700,000 | 340,000 | |
| 기타법인 | 운영자금 | 10.0% | 300,000 | - | |
| 대표이사 | 운영자금 | - | 287,473 | - | |
| 합 계 | 2,027,473 | 810,000 | |||
(2) 보고기간말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 내역 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 기업은행 | 충남혁신형자금 | 2026-03-31 | 외부차입금리+0.7% | 260,000 | 340,000 |
| 중소기업진흥공단 | 기술개발 | 2023-04-19 | 2.45% | 27,760 | 111,040 | |
| 기업은행 | 충남창업및경쟁력강화자금 | 2026-06-30 | 외부차입금리+0.7% | 490,000 | 630,000 | |
| 기업은행 | 기타중소운전자금대출 | - | - | - | 700,000 | |
| 기업은행 | 기타중소시설자금대출 | 2027-06-28 | 6월물 KORIBOR+1.666% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 기업은행 | 기타중소시설자금대출 | 2024-06-28 | 6월물 KORIBOR+2.248% | 187,322 | 250,000 | |
| 중소기업진흥공단 | 신성장기반 | 2024-09-29 | 2.78% | 291,480 | 458,040 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-03-24 | 3월물 KORIBOR+1.945% | 355,115 | 412,500 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-07-15 | 3월물 KORIBOR+2.196% | 360,000 | 430,000 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-09-03 | 3월물 KORIBOR+2.632% | 115,913 | 137,500 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-10-30 | 3월물 KORIBOR+2.720% | 310,000 | 310,000 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-10-30 | 3월물 KORIBOR+2.722% | 300,000 | 300,000 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-11-20 | 3월물 KORIBOR+2.712% | 300,000 | 300,000 | |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2024-12-29 | 3월물 KORIBOR+2.401% | 39,150 | 350,000 | |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 2025-08-07 | 3.25% | 31,590 | - | |
| 소 계 | 5,068,330 | 6,729,080 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (2,387,158) | (2,385,090) | ||||
| 합 계 | 2,681,172 | 4,343,990 | ||||
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | |
| 단기차입금 | 4,414,631 | 4,414,631 | 3,195,090 | 3,195,090 |
| 장기차입금 | 2,681,172 | 2,504,123 | 4,343,990 | 4,052,204 |
| 합계 | 7,095,803 | 6,918,754 | 7,539,080 | 7,247,294 |
(*) 공정가치 측정 시 단기차입금(유동성장기부채 포함)은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균차입이자율(당기말 5.00%, 전기말 3.45%)로 할인하여 산출하였습니다.
(4) 회사의 장단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).
17. 신주인수권부사채
(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차 |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 기명식 무보증 사모 신주인수권부사채, 분리형 | 기명식 무보증 사모 신주인수권부사채, 분리형 |
| 사채의 최초 발행금액(액면금액) | 3,500,000천원 | 1,000,000천원 |
| 신주인수권 행사(*1) | 2,450,000천원 | 700,000천원 |
| 발행일 | 2019년 04월 23일 | 2019년 05월 02일 |
| 만기일 | 2023년 04월 23일 | 2023년 05월 02일 |
| 표시이자율 | 연 2% | 연 0% |
| 만기보장수익률 | 연 7% 복리 | 연 3% 복리 |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 신주인수권의 내용 | ||
| - 발행주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| - 행사가능주식수(*2) | 1,250,000 | 357,143 |
| - 행사된 주식수(*1),(*2) | 875,000 | 250,000 |
| - 행사가격(*2) | 주당 2,800원 | 주당 2,800원 |
| - 행사가격의 조정 | 본 건의 계약조건상 행사가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식관련사채 등 발행시 또는 IPO공모단가의 70%가 행사가격을 하회하는 경우 혹은 이외에 사채인수계약상 행사가격 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | 본 건의 계약조건상 행사가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식관련사채 등 발행시 또는 IPO공모단가의 70%가 행사가격을 하회하는 경우 혹은 이외에 사채인수계약상 행사가격 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 |
| - 행사청구기간 | 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지 | 사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지 |
| 기타사항 | 이해관계인은 인수인에게 본 신주인수권증권의 발행일로부터 1개월이 되는 날부터 6개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 인수인이 보유하고 있는 본 신주인수권증권의 30%를 인수인에게 매도청구할 수 있음 | 이해관계인은 인수인에게 본 신주인수권증권의 발행일로부터 1개월이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월에 해당되는 날에 인수인이 보유하고 있는 본 신주인수권증권의 30%를 인수인에게 매도청구할 수 있음 |
(*1) 당기 중 최초 발행금액의 70%에 대해 신주인수권이 행사되었으며 대용납입방식으로 보통주식으로 전환되었습니다.
(*2) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 행사가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 974,635 | 1,149,848 |
| 평 가 | 726,331 | (175,213) |
| 보통주식전환 | (1,439,454) | - |
| 기 말 | 261,512 | 974,635 |
18. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 |
|---|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 기명식 사모 전환사채 | 기명식 사모 전환사채 | 기명식 사모 전환사채 | 기명식 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020-02-15 | 2020-05-29 | 2021-12-24 | 2022-02-10 |
| 만기일 | 2024-02-15 | 2024-05-29 | 2024-12-24 | 2025-02-10 |
| 최초발행금액(액면금액) | 600,000천원 | 1,108,000천원 | 800,000천원 | 280,000천원 |
| 전환권 행사(*1) | 600,000천원 | 1,108,000천원 | - | - |
| 표면이자율 | 연 4% | 연 4% | 연 4% | 연 4% |
| 만기보장수익율 | 연 7% 복리 | 연 7% 복리 | 연 7% 복리 | 연 7% 복리 |
| 이자 및 원금상환 | 매 3개월 마다 이자 지급 | 매 3개월 마다 이자 지급 | 매 3개월 마다 이자 지급 | 매 3개월 마다 이자 지급 |
| 전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가능기간 | 사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지 | 사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지 | 사채발행일로부터 12개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지 | 사채발행일로부터 12개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지 |
| 전환비율 | 권면액의 100% | 권면액의 100% | 권면액의 100% | 권면액의 100% |
| 전환가격(*2) | 주당 3,000원 | 주당 3,000원 | 주당 4,600원 | 주당 4,600원 |
| 전환(가능)주식수(*2) | 200,000 | 369,333 | 173,913 | 60,870 |
| 전환된 주식수(*1) | 199,998 | 369,333 | - | - |
| 전환가격의 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 | 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정 |
(*1) 당기 중 1회차와 2회차의 최초 발행금액 전액에 대해 전환권이 행사되었으며 보통주식으로 전환되었습니다. 한편, 1회차의 전환가능주식수와 전환된 주식수와의 차이는 단주로 처리된 것에 기인합니다.
(*2) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 전환가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 528,677 | 430,079 |
| 발 행 | 43,128 | 95,385 |
| 평 가 | 474,635 | 3,213 |
| 보통주식전환 | (874,644) | - |
| 기 말 | 171,796 | 528,677 |
19. 전환상환우선주
(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수(*1) | 752,446주 | 750,000주 | 500,000주 |
| 주당 발행가액(*1) | 1,329원 | 2,000원 | 2,000원 |
| 발행일 | 2016-09-30 | 2018-03-15 | 2018-04-03 |
| 최소배당율 | 발행가액의 1%, 우선적, 참가적, 누적적배당 |
액면가액의 1%, 우선적, 참가적, 누적적배당 |
발행가액의 1%, 우선적, 참가적, 누적적배당 |
| 존속기간 | - | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 |
| 상환권 | 2020년 9월 17일 부터 | 납입일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 |
| 상환가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 |
| 전환가능기간 | 발행일 익일부터 전환청구 가능 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 |
| 전환된 주식수(*2) | 752,446주 | 750,000주 | 500,000주 |
| Refixing조건(*3) | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 |
(*1) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 전환가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 당기 중 1회차, 2회차 및 3회차의 최초 발행금액 전액에 대해 전환권이 행사되었으며 보통주식으로 전환되었습니다.
(*3) 동 조항에 따라 전환권에 대하여 부채요소로 분류하였습니다.
| 구 분 | 4회차 | 5회차 | 6회차 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수(*1) | 66,668주 | 50,000주 | 381,000주 |
| 주당 발행가액(*1) | 3,000원 | 3,000원 | 3,000원 |
| 발행일 | 2020-10-20 | 2020-10-30 | 2020-12-24 |
| 최소배당율 | 액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
발행가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
| 존속기간 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일 다음날로부터 10년 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 |
| 상환권 | 납입일로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일의 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환 청구 가능 |
| 상환가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일의 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 |
| 전환가능기간 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 | 발행일로부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 |
| 전환된 주식수(*2) | 70,176주 | 50,000주 | 401,052주 |
| Refixing조건(*3) | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 |
(*1) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 전환가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 당기 중 4회차, 5회차 및 6회차의 최초 발행금액 전액에 대해 전환권이 행사되었으며 Refixing을 반영하여 보통주식으로 전환되었습니다.
(*3) 동 조항에 따라 전환권에 대하여 부채요소로 분류하였습니다.
| 구 분 | 7회차 | 8회차 | 9회차 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수(*1) | 347,000주 | 500,000주 | 320,000주 |
| 주당 발행가액(*1) | 3,000원 | 3,000원 | 3,000원 |
| 발행일 | 2020-12-29 | 2021-06-04 | 2021-07-02 |
| 최소배당율 | 액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
| 존속기간 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 |
| 상환권 | 납입일로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후 10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 |
| 상환가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 |
| 전환가능기간 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 |
| 전환된 주식수(*2) | 365,262주 | 500,000주 | 320,000주 |
| Refixing조건(*3) | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정 |
(*1) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 전환가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 당기 중 7회차, 8회차 및 9회차의 최초 발행금액 전액에 대해 전환권이 행사되었으며 Refixing을 반영하여 보통주식으로 전환되었습니다.
(*3) 동 조항에 따라 전환권에 대하여 부채요소로 분류하였습니다.
| 구 분 | 10회차 | 11회차 | 12회차 |
|---|---|---|---|
| 발행주식수(*1) | 320,000주 | 333,334주 | 869,565주 |
| 주당 발행가액(*1) | 3,000원 | 3,000원 | 4,600원 |
| 발행일 | 2021-09-14 | 2021-09-29 | 2022-05-13 |
| 최소배당율 | 액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
액면가액의 1% 우선적, 참가적, 누적적배당 |
| 존속기간 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 | 동 우선주의 발행일 다음날로부터 10년 | 동 우선주의 발행일로부터 10년 |
| 의결권 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 | 1주당 1개의 의결권을 보유 |
| 상환권 | 납입일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일(납입 기일 후10년이 경과할 때)까지 상환 청구 가능 | 납입일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환 청구 가능 |
| 상환가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 납입금액에 동 우선주 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 비율로 계산한 이자를 가산한 가액에 기 지급된 배당금을 차감한 가액 | 발행가액에 동 거래완료일의 다음날부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자를 가산한 가액에 발행일부터 상환일까지 기지급된 배당금을 차감한 가액 |
| 전환가능기간 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 | 발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 전환 청구 가능 | 발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 전환 청구 가능 |
| 전환된 주식수(*2) | 320,000주 | 333,334주 | 217,391주 |
| Refixing조건(*3) | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는경우 전환비율을 조정 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는경우 전환비율을 조정 |
(*1) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 전환가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(*2) 당기 중 10회차와 11회차의 최초 발행금액 전액과 12회차 최초 발행금액의 25%에 대해 전환권이 행사되었으며 보통주식으로 전환되었습니다.
(*3) 동 조항에 따라 전환권에 대하여 부채요소로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 10,437,417 | 5,823,422 |
| 발 행 | 3,148,815 | 3,347,129 |
| 평 가 | 3,772,815 | 1,266,866 |
| 보통주식전환 | (15,201,064) | - |
| 기 말 | 2,157,983 | 10,437,417 |
20. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 581,301 | 674,282 |
| 사외적립자산 공정가치 | (116,860) | (115,253) |
| 순확정급여부채 금액 | 464,441 | 559,029 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 674,282 | 668,945 |
| 당기근무원가 | 187,300 | 223,787 |
| 이자비용 | 17,623 | 14,511 |
| 급여지급액 | (213,185) | (124,349) |
| 재측정요소: | ||
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | (96,758) | (23,882) |
| 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적손익 | 12,039 | (84,730) |
| 기말 | 581,301 | 674,282 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 115,253 | 114,703 |
| 이자수익 | 3,126 | 2,948 |
| 보험수리적손익 | (1,519) | (2,398) |
| 기말 | 116,860 | 115,253 |
(4) 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정
당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 순확정급여부채를 산출함에 있어 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.27% | 2.79% |
| 임금인상률(Base-up) | 2.00% | 2.00% |
| 사망률 | 보험개발원 표준율 | 보험개발원 표준율 |
| 퇴직률 | 보험개발원 표준율 | 보험개발원 표준율 |
| 정년연령 | 60세 | 60세 |
(5) 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석
당기 보험수리적가정의 변동으로 인한 확정급여채무의 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 변동 | 5.5% 감소 | 6.2% 증가 |
| 임금상승률 변동 | 6.3% 증가 | 5.7% 감소 |
(6) 사외적립자산 구성내역
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 116,860 | 115,253 |
(7) 확정급여채무 만기분석
확정급여채무의 가중평균만기는 6.33년(전기 7.24년)입니다. 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 74,030 | 101,620 | 154,577 | 506,853 | 837,080 |
| 전기말 | 67,640 | 54,696 | 180,663 | 529,698 | 832,697 |
21. 법인세
(1) 회사는 보고기간종료일 현재 누적 결손으로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (23,600,867) | (7,510,894) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | (5,192,191) | (1,652,397) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과 | 5,076,182 | (795,624) |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | (853,819) | 1,662,469 |
| 세무상 결손금의 이연법인세 미인식 효과 | 969,828 | 785,552 |
| 세율변동효과 | (8,417) | - |
| 법인세수익 | (8,417) | - |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 세전손실임에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 종속기업손상차손 | 200,000 | (200,000) | - | 44,000 | (44,000) | - |
| 순확정급여부채 | 559,029 | (94,588) | 464,441 | 122,986 | (25,453) | 97,533 |
| 대손충당금 | 85,030 | 48,663 | 133,693 | 18,707 | 9,369 | 28,076 |
| 유형자산 | (63,018) | - | (63,018) | (13,864) | 630 | (13,234) |
| 유형자산손상차손 | 1,436,412 | 9,815,145 | 11,251,557 | 316,011 | 2,046,816 | 2,362,827 |
| 미지급비용 | 89,948 | (32,131) | 57,817 | 19,789 | (7,647) | 12,142 |
| 복구충당부채 | 68,023 | (68,023) | - | 14,965 | (14,965) | - |
| 리스부채 | 636,390 | 2,151,162 | 2,787,552 | 140,006 | 445,380 | 585,386 |
| 사용권자산 | (914,693) | (4,063,127) | (4,977,820) | (201,233) | (844,109) | (1,045,342) |
| 무형자산손상차손 | - | 595,389 | 595,389 | - | 125,032 | 125,032 |
| 임차보증금 | 114,795 | (108,996) | 5,799 | 25,255 | (24,037) | 1,218 |
| 원재료평가충당금 | - | 502,527 | 502,527 | - | 105,531 | 105,531 |
| 기타 | 12,394 | (25,185) | (12,791) | 2,727 | (5,414) | (2,687) |
| 소 계 | 2,224,310 | 8,520,836 | 10,745,146 | 489,349 | 1,767,133 | 2,256,482 |
| 이월결손금 | 7,443,408 | 4,408,307 | 11,851,715 | 1,637,550 | 851,310 | 2,488,860 |
| 이월세액공제 | 518,114 | - | 518,114 | 518,114 | - | 518,114 |
| 합 계 | 10,185,832 | 12,929,143 | 23,114,975 | 2,645,013 | 2,618,443 | 5,263,456 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (11,027,540) | (12,929,143) | (23,956,683) | (2,830,189) | (2,610,026) | (5,440,215) |
| 이연법인세자산(부채) | (841,708) | - | (841,708) | (185,176) | 8,417 | (176,759) |
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 종속기업손상차손 | 200,000 | - | 200,000 | 44,000 | - | 44,000 |
| 순확정급여부채 | 554,242 | 4,787 | 559,029 | 121,933 | 1,053 | 122,986 |
| 대손충당금 | 92,510 | (7,480) | 85,030 | 20,352 | (1,645) | 18,707 |
| 유형자산 | (1,029,875) | 966,857 | (63,018) | (226,572) | 212,708 | (13,864) |
| 유형자산손상차손 | 1,436,412 | - | 1,436,412 | 316,011 | - | 316,011 |
| 미지급비용 | 78,330 | 11,618 | 89,948 | 17,233 | 2,556 | 19,789 |
| 복구충당부채 | 65,982 | 2,041 | 68,023 | 14,516 | 449 | 14,965 |
| 리스부채 | 816,439 | (180,049) | 636,390 | 179,617 | (39,611) | 140,006 |
| 사용권자산 | (1,099,022) | 184,329 | (914,693) | (241,785) | 40,552 | (201,233) |
| 임차보증금 | 141,750 | (26,955) | 114,795 | 31,185 | (5,930) | 25,255 |
| 기타 | 121,953 | (109,559) | 12,394 | 26,830 | (24,103) | 2,727 |
| 소 계 | 1,378,721 | 845,589 | 2,224,310 | 303,320 | 186,029 | 489,349 |
| 이월결손금 | 3,872,718 | 3,570,690 | 7,443,408 | 851,998 | 785,552 | 1,637,550 |
| 이월세액공제 | 505,014 | 13,100 | 518,114 | 505,014 | 13,100 | 518,114 |
| 합 계 | 5,756,453 | 4,429,379 | 10,185,832 | 1,660,332 | 984,681 | 2,645,013 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (6,598,161) | (4,429,379) | (11,027,540) | (1,845,508) | (984,681) | (2,830,189) |
| 이연법인세자산(부채) | (841,708) | - | (841,708) | (185,176) | - | (185,176) |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 11,586,853 | 3,066,018 |
| 이월결손금 | 11,851,715 | 7,443,408 |
| 이월세액공제 | 518,114 | 518,114 |
회사는 상기 차감할일시적차이 등이 실현불가능할 것으로 예상함에 따라 해당 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 미사용 결손금 및 미사용세액공제 만료시기는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2023년 | - | 84,030 |
| 2024년 | - | 150,832 |
| 2025년 | - | 42,286 |
| 2029년 | 1,076,090 | - |
| 2030년 | 2,796,628 | 227,866 |
| 2031년 | 3,570,690 | 13,100 |
| 2032년 | 4,408,307 | - |
| 합 계 | 11,851,715 | 518,114 |
22. 자본금과 주식발행초과금
회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 12,059,740주(전기: 5,454,748주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2021.1.1) (감사받지 아니함) |
2,551,934 | 1,275,967 | - | 1,311,035 | 2,587,002 |
| 유상증자 | 175,440 | 87,720 | - | 911,088 | 998,808 |
| 무상증자 | 2,727,374 | 1,363,687 | 1,080,112 | (1,363,687) | 1,080,112 |
| 전기말(2021.12.31) | 5,454,748 | 2,727,374 | 1,080,112 | 858,436 | 4,665,922 |
| 유상증자 | 331,000 | 165,500 | - | 1,482,200 | 1,647,700 |
| 신주인수권 행사(*2) | 1,125,000 | 562,500 | - | 3,750,185 | 4,312,685 |
| 전환권 행사(*1)(*2) | 5,148,992 | 2,574,496 | (1,080,112) | 19,633,840 | 21,128,224 |
| 당기말(2022.12.31) | 12,059,740 | 6,029,870 | - | 25,724,661 | 31,754,531 |
(*1) 전기 중 기타자본 차감으로 반영된 우선주 자본금 무상증자 효과는 당기 중 관련 우선주의 보통주 전환에 의하여 보통주 자본금으로 조정되었습니다.
(*2) 당기 중 신주인수권의 행사(대용납입)으로 보통주로 전환되었으며 전환사채와 전환상환우선주의 전환권 행사로 보통주로 전환되었습니다.
23. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권(1차) | 주식선택권 (2차) | 주식선택권 (3차) | 주식선택권 (4차) |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018년 05월 31일 | 2019년 04월 01일 | 2020년 03월 26일 | 2021년 12월 23일 |
| 부여수량(*) | 기명식 보통주 329,000주 | 기명식 보통주 432,000주 | 기명식 보통주 32,000주 | 기명식 보통주 157,500주 |
| 행사가격(*) | 2,000원 | 2,800원 | 2,800원 | 3,000원 |
| 행사가능기간 | 가득기간 이후 3년 | 가득기간 이후 3년 | 가득기간 이후 3년 | 가득기간 이후 3년 |
| 가득기간 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 | 부여일로부터 2년 |
| 행사방법 | 신주발행형 | 신주발행형 | 신주발행형 | 신주발행형 |
| 행사한 주식수 | - | - | - | - |
| 소멸한 주식수(*) | 59,000주 | 88,000주 | - | 27,500주 |
| 미행사 주식수(*) | 270,000주 | 344,000주 | 32,000주 | 130,000주 |
(*) 전기 중 무상증자로 인한 수량 및 행사가격 변동효과가 반영되어 있습니다.
(2) 주식선택권의 부여 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위 : 주) | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 잔여주 | 803,500 | 334,500 |
| 부여 | - | 157,500 |
| 소멸 | (27,500) | (11,500) |
| 기타 조정(*) | - | 323,000 |
| 기말 잔여주 | 776,000 | 803,500 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 646,000 | 614,000 |
(*) 전기 중 무상증자에 의하여 행사수량이 변경되었습니다.
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 11개월이며, 행사가격은 3,000원입니다.
(3) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권(1차) | 주식선택권 (2차) | 주식선택권 (3차) | 주식선택권 (4차) |
|---|---|---|---|---|
| 부여일의 주식가치(단위: 원) | 2,204 | 3,293 | 4,124 | 2,699 |
| 주가변동성 | 43.2% | 52.3% | 53.1% | 51.9% |
| 무위험수익률 | 2.50% | 1.80% | 1.20% | 2.00% |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 64,730천원과 22,389천원이며, 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
24. 기타자본항목
보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 313,363 | 248,633 |
| 기타자본조정(*) | - | (1,080,112) |
| 합 계 | 313,363 | (831,479) |
(*) 전기 중 기타자본 차감으로 반영된 우선주 자본금 무상증자 효과는 당반기 중 관련 우선주의 보통주 전환에 의하여 보통주 자본금으로 조정되었습니다.
25. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타임의적립금 | 337,139 | 337,139 |
| 결손금 | (41,365,933) | (17,856,683) |
| 합 계 | (41,028,794) | (17,519,544) |
(2) 결손금처리계산서
당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
| 과 목 | 당 기 처리예정일: 2023년 8월 25일 |
전 기(*) 처분확정일: 2022년 5월 4일 |
||
|---|---|---|---|---|
| I. 결손금 | (41,028,794,551) | (17,835,543,292) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (17,519,544,199) | (10,428,070,737) | ||
| 2. 당기순손실 | (23,592,450,416) | (7,513,686,402) | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | 83,200,064 | 106,213,847 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (41,028,794,551) | (17,835,543,292) | ||
(*) 회사의 전기 결손금처리계산서는 별도재무제표 상 결손금처리계산서 입니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 276,000 | 1,125,150 |
| 용역매출 | 609,365 | 1,893,657 |
| 기타매출 | 62,621 | 668,627 |
| 합 계 | 947,986 | 3,687,434 |
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 832,339 | 846,398 |
| 퇴직급여 | 117,696 | 104,338 |
| 복리후생비 | 121,780 | 135,295 |
| 여비교통비 | 67,747 | 37,656 |
| 접대비 | 340,410 | 332,074 |
| 통신비 | 14,692 | 11,746 |
| 세금과공과 | 11,082 | 24,778 |
| 감가상각비 | 255,970 | 246,178 |
| 무형자산상각비 | 230,132 | 210,131 |
| 지급임차료 | 11,652 | 13,545 |
| 보험료 | 17,343 | 31,425 |
| 차량유지비 | 24,567 | 13,434 |
| 경상연구개발비 | 644,633 | 764,414 |
| 소모품비 | 7,533 | 11,241 |
| 지급수수료 | 568,970 | 393,994 |
| 광고선전비 | 24,727 | 32,477 |
| 주식보상비용 | 64,730 | 22,389 |
| 대손상각비(환입) | 49,236 | (11,060) |
| 기타 | 6,434 | 7,276 |
| 합 계 | 3,411,673 | 3,227,729 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별분류 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (486,122) | 701,501 |
| 원재료 등의 매입액 | 625,293 | 1,470,340 |
| 급여 및 퇴직급여 | 1,744,266 | 2,042,267 |
| 복리후생비 | 212,050 | 259,188 |
| 접대비 | 340,483 | 334,680 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,990,471 | 2,275,348 |
| 지급수수료 | 605,260 | 542,427 |
| 기타 | 2,756,658 | 976,168 |
| 합 계(*) | 7,788,359 | 8,601,919 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
29. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,635 | 5,800 |
| 외환차익 | - | 834 |
| 외화환산이익 | 2,331 | 340 |
| 기타투자자산평가이익 | 4,507 | 3,675 |
| 잡이익 | 6,213 | 123,782 |
| 합 계 | 14,686 | 134,431 |
(2) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | - | 90 |
| 기부금 | 1,200 | 1,200 |
| 유형자산처분손실 | 9,339 | 24,505 |
| 유형자산손상차손 | 9,998,137 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 3,850 |
| 무형자산손상차손 | 595,391 | - |
| 잡손실 | 18,741 | 23,756 |
| 합 계 | 10,622,808 | 53,401 |
30. 금융수익과 금융비용
(1) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 19,173 | 34,016 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 978 |
| 파생상품평가이익 | 207,926 | 175,214 |
| 합 계 | 227,099 | 210,208 |
(2) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,197,330 | 1,617,315 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 56 | 254 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 379 | - |
| 파생상품평가손실 | 5,181,705 | 1,270,078 |
| 합 계 | 6,379,470 | 2,887,647 |
31. 주당순손실
(1) 당기와 전기 중 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 주, 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (23,592,450,416) | (7,510,894,035) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 9,256,920 | 5,303,822 |
| 기본주당순손실 | (2,549) | (1,416) |
(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구분 | 주식수(단위:주)(*) | 기간 시작 | 기간 종료 | 가중치(단위:일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초의 유통보통주식 | 5,454,748 | 2022-01-01 | 2022-12-31 | 365 | 1,990,983,020 |
| 유상증자 | 331,000 | 2022-04-18 | 2022-12-31 | 258 | 85,398,000 |
| 전환권 및 신주인수권 행사 | 2,287,664 | 2022-06-03 | 2022-12-31 | 212 | 484,984,768 |
| 전환권행사 | 2,440,000 | 2022-06-07 | 2022-12-31 | 208 | 507,520,000 |
| 전환권행사 | 401,052 | 2022-06-08 | 2022-12-31 | 207 | 83,017,764 |
| 전환권행사 | 175,439 | 2022-06-10 | 2022-12-31 | 205 | 35,964,995 |
| 전환권행사 | 752,446 | 2022-06-13 | 2022-12-31 | 202 | 151,994,092 |
| 전환권행사 | 217,391 | 2022-07-06 | 2022-12-31 | 179 | 38,912,989 |
| 합계 | 3,378,775,628 | ||||
| 일수 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,256,920 | ||||
-전기
| 구분 | 주식수(단위:주)(*) | 기간 시작 | 기간 종료 | 가중치(단위:일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초의 유통보통주식 | 5,103,868 | 2021-01-01 | 2021-12-31 | 365 | 1,862,911,820 |
| 유상증자 | 350,880 | 2021-06-07 | 2021-12-31 | 208 | 72,983,040 |
| 합계 | 1,935,894,860 | ||||
| 일수 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,303,822 | ||||
(*) 전기 중 무상증자로 인한 주식수변동을 소급 반영하여 산출하였습니다(주석 22 참조).
(2) 희석주당순손실
당기와 전기의 희석주당순손실은 모두 반희석효과로 기본주당순손실과 동일하며, 보고기간말 현재 반희석성 잠재적보통주식수는 다음과 같습니다.
|
(단위: 주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 234,783 | 743,246 |
| 신주인수권부사채 | 482,143 | 1,607,143 |
| 전환상환우선주 | 652,174 | 4,320,448 |
| 주식선택권 | 776,000 | 803,500 |
32. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (23,592,450) | (7,510,894) |
| <조정> | ||
| 퇴직급여 | 204,922 | 238,298 |
| 대손상각비 | 49,236 | - |
| 감가상각비 | 1,593,553 | 1,808,391 |
| 무형자산상각비 | 230,132 | 210,131 |
| 사용권자산상각비 | 166,785 | 256,825 |
| 주식보상비용 | 64,730 | 22,389 |
| 재고자산평가손실 | 502,527 | - |
| 유형자산처분손실 | 9,339 | 24,505 |
| 유형자산손상차손 | 9,998,137 | - |
| 무형자산손상차손 | 595,391 | - |
| 파생상품평가손실 | 5,181,705 | 1,270,079 |
| 이자비용 | 1,197,330 | 1,617,315 |
| 법인세수익 | (8,417) | - |
| 이자수익 | (19,173) | (34,016) |
| 대손충당금환입 | - | (11,060) |
| 유형자산처분이익 | (1,635) | (5,800) |
| 파생상품평가이익 | (207,926) | (175,214) |
| 기타투자자산평가이익 | (4,507) | - |
| 기타 | (2,272) | (403) |
| 소 계 | 19,549,857 | 5,221,440 |
| <영업활동으로 인한 순운전자본의 변동> | ||
| 매출채권의 증감 | 19,269 | 216,676 |
| 미수금의 증감 | (85,516) | 32,793 |
| 재고자산의 증감 | 439,397 | 701,501 |
| 선급금의 증감 | 16,060 | (3,734) |
| 선급비용의 증감 | 148,349 | 17,508 |
| 선급법인세의 증감 | (352) | (72) |
| 부가세대급금의 증감 | 62,514 | (61,577) |
| 매입채무의 증감 | 51,315 | (428,640) |
| 미지급금의 증감 | 413,532 | (307,080) |
| 미지급비용의 증감 | 150,086 | 94,935 |
| 예수금의 증감 | 15,863 | (62,318) |
| 선수금의 증감 | - | (710,000) |
| 퇴직금의 지급 | (213,185) | (124,349) |
| 소 계 | 1,017,332 | (634,357) |
| 합 계 | (3,025,261) | (2,923,811) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 유동성 대체 | 1,437,600 | 2,270,090 |
| 유동성장기차입금 단기차입금으로 대체 | 700,000 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 229,452 | 206,488 |
| 유, 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | (173,734) | 16,727 |
| 리스관련 비현금거래 | 2,821,455 | 69,538 |
| 신주인수권부사채 유동성 대체 | 4,719,799 | - |
| 전환상환우선주 등의 자본 대체 | 26,525,222 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 공정가치 평가 등 | 보통주 전환 | 유동성대체 | 기타 비현금거래 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,195,090 | (218,059) | - | - | 1,437,600 | - | 4,414,631 |
| 장기차입금 | 4,343,990 | (225,218) | - | - | (1,437,600) | - | 2,681,172 |
| 신주인수권부사채 | 4,719,799 | (488,815) | 216,704 | (2,873,231) | - | - | 1,574,457 |
| 전환상환우선주 | 3,767,758 | 3,999,999 | (2,704,282) | (4,335,003) | - | - | 728,472 |
| 전환사채 | 2,327,612 | 280,000 | 77,374 | (1,673,380) | - | - | 1,011,606 |
| 리스부채 | 636,390 | (670,293) | - | - | - | 2,821,455 | 2,787,552 |
| 합 계 | 18,990,639 | 2,677,614 | (2,410,204) | (8,881,614) | - | 2,821,455 | 13,197,890 |
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 (감사받지 아니함) |
현금흐름 | 공정가치 평가 등 | 유동성대체 | 기타 비현금거래 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,330,240 | (405,240) | - | 2,270,090 | - | 3,195,090 |
| 장기차입금 | 6,764,080 | (150,000) | - | (2,270,090) | - | 4,343,990 |
| 전환상환우선주 | 2,116,159 | 4,420,002 | (2,768,403) | - | - | 3,767,758 |
| 전환사채 | 1,509,357 | 800,000 | 18,255 | - | - | 2,327,612 |
| 리스부채 | 816,439 | (249,587) | - | - | 69,538 | 636,390 |
| 합 계 | 12,536,275 | 4,415,175 | (2,750,148) | - | 69,538 | 14,270,840 |
33. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 회사가 제공하고 있는 지급 보증은 없습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증액 | 지급보증의 내용 |
|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 1,324,000 | 대출금 지급보증 |
| 대표이사(*) | 1,392,000 | 기업은행 차입금 지급보증 |
| 600,000 | 기업은행 B2B팩토링 연대보증 | |
| 450,000 | 산업은행 신주인수권부사채 연대보증 |
(*) 상기 지급보증 외에 차량리스에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 기관 | 대출구분 | 약정한도금액 | 대출잔액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업진흥공단 | 기술개발 | 250,000 | 27,760 |
| 중소기업진흥공단 | 신성장기반 | 500,000 | 291,480 |
| 기업은행 | 충청남도협약대출기술혁신 | 300,000 | 300,000 |
| 기업은행 | 충남혁신형자금 | 400,000 | 260,000 |
| 기업은행 | 기타중소운전자금대출 | 1,140,000 | 1,140,000 |
| 기업은행 | 충남창업및경쟁력강화자금 | 700,000 | 490,000 |
| 기업은행 | 기타중소시설자금대출 | 3,500,000 | 2,187,322 |
| 기업은행 | 스마트 동산담보대출 | 2,290,000 | 1,780,178 |
| 합 계 | 9,080,000 | 6,476,740 |
(5) 당기말 현재 회사의 담보 제공내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액(*) | 담보설정금액 | 차입 약정액 | 관련계정과목 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 936,832 | 7,788,000 | 6,090,000 | 장, 단기차입금 | 기업은행 등 |
| 건물 | 99,226 | ||||
| 기계장치 | 680,429 | ||||
| 합 계 | 1,716,487 |
(*) 당기말 현재 사업부별로 손상평가를 수행하였으며, 상기금액은 유형자산 손상차손이 반영된 금액입니다.
(6) 당기말 현재 회사는 기업은행과 B2B팩토링 약정(한도: 500백만원)을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 실행중인 금액은 없습니다.
34. 특수관계자
(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주요 경영진 | 대표이사 및 임원 | 대표이사 및 임원 |
| 기타특수관계자(*) | BSK4호 특허기술사업화 조합, 이노폴리스 공공기술기반펀드, DKI Growing Star2호, 아주중소벤쳐해외진출지원펀드, 엘앤에스 SDC 청년창업 투자조합, 패스파인더 리본투자조합, 케이투엑스페디오투자조합, 서울앤9호조합, 하나금융투자, NH투자증권, 다담대전성장지원1호투자조합, 다담인베스트먼트, 엠-소재부품장비1호투자조합 | BSK4호 특허기술사업화 조합, 이노폴리스 공공기술기반펀드, DKI Growing Star2호, 아주중소벤쳐해외진출지원펀드, 엘앤에스 SDC 청년창업 투자조합, 패스파인더 리 본투자조합, 케이투엑스페디오투자조합, 서울앤9호조합, 하나금융투자 |
(*) 주주간 계약에 따라 이사선임권한을 보유하고 있는 등 회사에 유의적인 영향력을행사한다고 보아 기타특수관계자로 분류하였습니다. 또한 회사는 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전 동의를 받아야합니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 이자비용 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 이노폴리스 공공기술기반펀드 외 12곳 | 578,776 |
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 이자비용 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 이노폴리스 공공기술기반펀드 외 8곳 | 893,261 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
- 당기말
|
(단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 차입금 | 전환상환우선주 | 신주인수권부사채 | 파생상품부채 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 임원 | 287,473 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 이노폴리스 공공기술기반펀드 외 6곳 | - | 728,472 | 1,039,817 | 2,339,622 | 10,358 |
- 전기말
|
(단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 전환상환우선주 | 신주인수권부사채 | 파생상품부채 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 이노폴리스 공공기술기반펀드 외 8곳 | 3,235,287 | 3,119,882 | 8,934,699 | 137,793 |
(4) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 주요 경영진 | 임원 | 10,000 | 10,000 | 818,000 | 530,527 |
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 주요 경영진 | 임원 | 40,000 | 40,000 | 50,000 | 50,000 |
(5) 당기말 현재 회사가 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 보증내역 | 지급보증금액 |
|---|---|---|
| 대표이사(*) | 기업은행 차입금 지급보증 | 1,392,000 |
| 기업은행 B2B팩토링 연대보증 | 600,000 | |
| 산업은행 신주인수권부사채 연대보증 | 450,000 |
(*) 상기 지급보증 외에 차량리스에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 대표이사 및 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 481,125 | 396,649 |
| 퇴직급여 | 53,490 | 52,372 |
| 주식기준보상 | 29,863 | 8,341 |
| 합 계 | 564,478 | 457,362 |
35. 영업부문 정보
(1) 회사의 보고부문에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 품목 |
|---|---|
| 필름소재 부문 | ITO FILM, WINDOW FILM BARRIER FILM, DECO FILM 등 |
| 장비 부문 | RTR 스퍼터, RTR 동도금기 Wafer 도금기, 디스플레이 장비 등 |
(2) 당기 및 전기 회사의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.
- 당기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 필름소재 부문 | 장비 부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 순매출액 | 617,355 | 330,631 | 947,986 |
| 영업손실 | (5,480,362) | (1,360,011) | (6,840,373) |
| 총자산 | 2,107,017 | 6,761,685 | 8,868,702 |
| 총부채 | 6,624,125 | 11,205,478 | 17,829,603 |
- 전기
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 마이크로LED 배선 증착 부문 |
필름소재 부문 | 장비 부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 순매출액 | 823,160 | 984,403 | 1,879,871 | 3,687,434 |
| 영업손실 | (2,432,341) | (2,080,452) | (401,691) | (4,914,484) |
| 총자산 | 10,666,448 | 7,968,169 | 678,728 | 19,313,345 |
| 총부채 | 27,684,324 | 5,247,237 | 66,887 | 32,998,448 |
(3) 매출활동을 포함한 회사의 주된 활동은 대부분 대한민국에서 이루어지고 있습니다.
36. 보고기간 후 사건
(1) 회사는 2023년 2월 21일 소액공모 유상증자 방식으로 보통주 4,620주를 주당 발행가액 5,000원(23,100천원 납입)에 발행하였습니다.
(2) 회사는 2023년 6월 20일 주주배정 유상증자 방식으로 보통주 81,741주를 주당 발행가액 3,000원(245,223천원 납입)에 발행하였습니다.
37. 계속기업가정의 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은이러한 계속기업가정에 중요한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
① 당기 영업손실/ 당기 순손실: 6,840백만원/ 23,592백만원
② 당기 영업활동현금흐름: 3,619백만원 순현금유출
③ 당기말 유동자산 대비 유동부채 11,520백만원 초과
(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 회사는 보고기간종료일 이후 268백만원의 보통주 유상증자를 실시하였고, 2023년 7월 중 장비공급계약 체결에 따라 1,763백만원의 계약금을 회수하였습니다. 한편, 경영진은 회사의 사업계획 상의 연내 수주 계약에 의한 자금 유입으로 인해 영업 현금흐름이 상당 부분 개선될 것으로 기대하고 있습니다.
(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.