| 베른 주식회사 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 베른 주식회사 대표이사 김민성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 아산시 고불로 707, 1호동 |
| (전 화) | 041-1899-8805 |
| 제 5(당) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 베른 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 1,729,199,675 | 4,254,594,216 | ||
| (1)당좌자산 | 549,420,491 | 635,769,450 | ||
| 현금및현금성자산(주석23) | 58,875,018 | 20,752,982 | ||
| 매출채권(주석12) | 322,947,157 | 308,862,182 | ||
| 매출채권대손충당금 | (284,975,524) | - | ||
| 미수금(주석12) | 12,272,150 | 154,416,248 | ||
| 선급금(주석12) | 452,434,972 | 124,865,637 | ||
| 선급금대손충당금 | (26,058,947) | - | ||
| 선급비용 | 13,871,005 | 26,503,731 | ||
| 당기법인세자산 | 54,660 | 368,670 | ||
| (2)재고자산 | 1,179,779,184 | 3,618,824,766 | ||
| 상품 | 753,041,329 | 1,550,750,285 | ||
| 상품평가손실충당금 | (54,906,828) | - | ||
| 제품 | 121,791,769 | 235,753,128 | ||
| 제품평가손실충당금 | (60,895,885) | - | ||
| 원재료 | 841,538,432 | 1,845,420,313 | ||
| 원재료평가손실충당금 | (420,789,633) | (13,098,960) | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 895,108,914 | 1,415,427,639 | ||
| (1) 투자자산 | 577,708,395 | 695,984,256 | ||
| 매도가능증권(주석22) | - | 103,536,000 | ||
| 지분법적용투자주식(주석19) | 577,708,395 | 592,448,256 | ||
| (2)유형자산(주석3,12) | 204,268,999 | 402,004,324 | ||
| 기계장치 | 60,552,199 | 62,334,053 | ||
| 감가상각누계액 | (37,270,704) | (32,760,162) | ||
| 시설장치 | 89,365,455 | 89,365,455 | ||
| 감가상각누계액 | (42,299,162) | (14,669,205) | ||
| 차량운반구 | 226,808,700 | 290,115,765 | ||
| 감가상각누계액 | (143,158,562) | (81,578,391) | ||
| 공구와기구 | 113,054,612 | 112,354,612 | ||
| 감가상각누계액 | (90,686,817) | (72,647,272) | ||
| 비품 | 73,651,893 | 72,315,771 | ||
| 감가상각누계액 | (45,748,615) | (22,826,302) | ||
| (3)무형자산(주석4) | 51,931,520 | 186,239,059 | ||
| 영업권 | 23,666,667 | 165,666,667 | ||
| 특허권 | 22,781,805 | 17,103,471 | ||
| 상표권 | 4,439,144 | 3,363,036 | ||
| 의장권 | 976,480 | - | ||
| 소프트웨어 | 67,424 | 105,885 | ||
| (4)기타비유동자산 | 61,200,000 | 131,200,000 | ||
| 임차보증금 | 60,000,000 | 120,000,000 | ||
| 기타보증금 | 1,200,000 | 11,200,000 | ||
| 자산총계 | 2,624,308,589 | 5,670,021,855 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 4,041,456,794 | 3,675,294,464 | ||
| 매입채무(주석6,12) | 496,802,732 | 612,648,712 | ||
| 미지급금(주석6) | 709,056,607 | 755,554,011 | ||
| 미지급비용 | 12,600,675 | - | ||
| 예수금 | 22,215,300 | 23,441,210 | ||
| 부가세예수금 | - | 115,451 | ||
| 선수금(주석12) | 685,994,780 | 707,935,080 | ||
| 단기차입금(주석5,6,7,12) | 2,114,786,700 | 1,494,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주석5,6,8) | - | 41,600,000 | ||
| 보증금(주석6) | - | 40,000,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| 장기차입금(주석5,6,8) | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| 부채총계 | 4,541,456,794 | 4,175,294,464 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금 | 892,519,700 | 892,519,700 | ||
| 보통주자본금(주석1,10) | 892,519,700 | 892,519,700 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 6,258,068,001 | 6,258,068,001 | ||
| 주식발행초과금(주석10) | 6,258,068,001 | 6,258,068,001 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | (63,400,174) | (66,610,652) | ||
| 자기주식 | (71,483,112) | (71,483,112) | ||
| 주식매입선택권 | 8,082,938 | 4,872,460 | ||
| Ⅳ.결손금 | 9,004,335,732 | 5,589,249,658 | ||
| 미처리결손금(주석11) | (9,004,335,732) | (5,589,249,658) | ||
| 자본총계 | (1,917,148,205) | 1,494,727,391 | ||
| 부채와자본총계 | 2,624,308,589 | 5,670,021,855 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다." |
| 제 5(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 베른 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석12) | 3,528,653,919 | 9,088,622,483 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석14) | 4,310,373,531 | 9,785,209,263 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | (781,719,612) | (696,586,780) | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석14) | 2,427,570,972 | 2,263,630,551 | ||
| 급여 | 488,907,564 | 498,455,195 | ||
| 퇴직급여 | 36,200,660 | 33,543,430 | ||
| 복리후생비 | 78,357,956 | 67,063,340 | ||
| 여비교통비 | 38,961,073 | 28,893,374 | ||
| 접대비 | 8,960,308 | 13,605,960 | ||
| 통신비 | 9,256,104 | 7,160,841 | ||
| 수도광열비 | 613,505 | 745,229 | ||
| 전력비 | 19,863,781 | 6,267,305 | ||
| 세금과공과 | 5,218,620 | 37,088,858 | ||
| 감가상각비 | 82,735,121 | 56,916,161 | ||
| 지급임차료 | 103,671,736 | 57,439,025 | ||
| 수선비 | - | 600,000 | ||
| 보험료 | 41,556,130 | 33,997,241 | ||
| 차량유지비 | 41,930,869 | 16,340,871 | ||
| 경상연구개발비 | 351,097,138 | 442,607,126 | ||
| 운반비 | 17,472,472 | 54,085,213 | ||
| 교육훈련비 | 755,000 | 3,518,690 | ||
| 도서인쇄비 | 2,122,638 | 2,338,248 | ||
| 사무용품비 | 1,862,520 | 3,506,355 | ||
| 소모품비 | 28,252,051 | 5,742,193 | ||
| 지급수수료 | 509,078,940 | 491,341,989 | ||
| 광고선전비 | 41,142,371 | 71,802,997 | ||
| 대손상각비 | 284,975,524 | - | ||
| 판매수수료 | 11,272,727 | 150,290,902 | ||
| 무형자산상각비 | 147,442,799 | 145,764,124 | ||
| 리스료(주석13) | 47,178,428 | 29,643,424 | ||
| 하자보수비 | 25,474,459 | - | ||
| 주식보상비용(주석21) | 3,210,478 | 4,872,460 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 3,209,290,584 | 2,960,217,331 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 120,770,675 | 152,230,323 | ||
| 이자수익 | 257,303 | 2,439,727 | ||
| 외환차익 | 827,423 | 9,982,165 | ||
| 외화환산이익 | 12,917,600 | 23,160,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,033,946 | 38,802 | ||
| 원재료평가손실환입 | - | 3,060,980 | ||
| 잡이익 | 97,734,403 | 113,548,649 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 326,566,165 | 765,094,843 | ||
| 이자비용 | 101,447,097 | 51,740,318 | ||
| 외환차손 | 1,098,163 | 29,585,112 | ||
| 외화환산손실 | 5,784,000 | 51,724,221 | ||
| 매도가능증권손상차손 | 103,536,000 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 26,058,947 | - | ||
| 지분법손실(주석19) | 14,739,861 | 618,271,744 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,180,042 | 473,025 | ||
| 잡손실 | 71,722,055 | 13,300,423 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순손실 | 3,415,086,074 | 3,573,081,851 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석17) | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순손실 | 3,415,086,074 | 3,573,081,851 | ||
| XI. 주당손익(주석15) | (385) | (428) | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다." |
| 제 5(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 베른 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1(전기초) | 750,519,700 | 2,424,068,001 | - | (2,016,167,807) | 1,158,419,894 |
| 유상증자 | 142,000,000 | 3,834,000,000 | - | - | 3,976,000,000 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (71,483,112) | - | (71,483,112) |
| 주식매입선택권 | - | - | 4,872,460 | - | 4,872,460 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,573,081,851) | (3,573,081,851) |
| 2021.12.31(전기말) | 892,519,700 | 6,258,068,001 | (66,610,652) | (5,589,249,658) | 1,494,727,391 |
| 2022.1.1(당기초) | 892,519,700 | 6,258,068,001 | (66,610,652) | (5,589,249,658) | 1,494,727,391 |
| 주식매입선택권 | - | - | 3,210,478 | - | 3,210,478 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,415,086,074) | (3,415,086,074) |
| 2022.12.31(당기말) | 892,519,700 | 6,258,068,001 | (63,400,174) | (9,004,335,732) | (1,917,148,205) |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다." |
| 제 5(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 베른 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (608,136,985) | (2,929,970,468) | ||
| 1. 당기순손실 | (3,415,086,074) | (3,573,081,851) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,325,973,245 | 1,012,352,937 | ||
| 감가상각비 | 154,381,648 | 121,005,045 | ||
| 무형자산상각비 | 147,442,799 | 145,714,124 | ||
| 대손상각비 | 284,975,524 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 26,058,947 | - | ||
| 매도가능증권손상차손 | 103,536,000 | - | ||
| 퇴직급여 | 60,170,560 | 70,292,318 | ||
| 주식보상비용 | 3,210,478 | 4,872,460 | ||
| 매출원가 | 523,493,386 | - | ||
| 지분법손실 | 14,739,861 | 618,271,744 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,180,042 | 473,025 | ||
| 외화환산손실 | 5,784,000 | 51,724,221 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (21,951,546) | (26,259,782) | ||
| 외화환산이익 | 12,917,600 | 23,160,000 | ||
| 재고자산평가손실환입 | - | 3,060,980 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,033,946 | 38,802 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,502,927,390 | (342,981,772) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,167,375) | 331,160,787 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 142,144,098 | (110,832,648) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (327,569,335) | 158,565,252 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 12,632,726 | (16,097,108) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 314,010 | (347,490) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,915,552,196 | 1,442,645,374 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (121,629,980) | (808,096,217) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (105,516,824) | 455,803,972 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (1,225,910) | (187,478,429) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (115,451) | 115,451 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (21,940,300) | (1,588,763,638) | ||
| 퇴직연금의 지급 | (1,151,140) | (19,657,078) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 12,600,675 | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 107,072,321 | (1,612,170,838) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 247,699,444 | 31,068,181 | ||
| 단기대여금의 감소 | 116,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 70,000,000 | 28,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 61,699,444 | 3,068,181 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (140,627,123) | (1,643,239,019) | ||
| 단기대여금의 증가 | 116,000,000 | - | ||
| 지분법투자주식의 취득 | - | 1,210,720,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 11,491,863 | 362,047,439 | ||
| 무형자산의 취득 | 13,135,260 | 7,471,580 | ||
| 보증금의 증가 | - | 63,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 539,186,700 | 4,401,600,198 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,293,300,000 | 4,873,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,333,300,000 | 397,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | (40,000,000) | - | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 500,000,000 | ||
| 유상증자 | - | 3,976,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (754,113,300) | (471,399,802) | ||
| 단기차입금의 감소 | 712,513,300 | 203,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 41,600,000 | 196,916,690 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 71,483,112 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소10(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 38,122,036 | (140,541,108) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 20,752,982 | 161,294,090 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 58,875,018 | 20,752,982 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부 입니다." |
| 제 5(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 4(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 베른 주식회사 |
1. 당사의 개요
베른 주식회사(구, 에이스캠퍼 주식회사, 이하 "당사")는 2018년 3월 21일 법인으로 전환하여 특장차제조업, 유통업, 렌트업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 충청남도 아산시 고불로 707 1호동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 12월 29일에 (주)한국거래소가 운영하는 KONEX 시장에 상장하였습니다.
한편, 당사는 2021년 10월 5일의 임시주주총회 결의에 따라 회사명을 에이스캠퍼 주식회사에서 베른 주식회사로 변경하였습니다.
당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 8,925,197주입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김민성 | 3,514,000 | 39.37% |
| 이일희 | 1,618,897 | 18.14% |
| (주)커넥트웨이브 | 1,420,000 | 15.91% |
| 기타 주주 | 2,372,300 | 26.58% |
| 합계 | 8,925,197 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
당사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
4) 채권ㆍ채무 조정
회생절차의 개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
① 채무자 회계처리
자산의 이전 또는 채무자의 지분증권의 발행 등에 의하여 채무를 변제하는 경우에는 동 자산 및 지분증권의 공정가치와 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하며, 다만, 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 발행되는 지분증권을 조정대상 채무의 장부금액으로 회계처리하고 채무조정이익을 인식하지 않습니다.
조건변경으로 채무가 조정되는 경우에는 채권ㆍ채무조정에 따른 약정상 정해진 미래현금흐름을 채무 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무에 대한 현재가치할인차금과 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.
② 채권자 회계처리
채무자 자산의 양수 또는 채무자 지분증권의 양수 등을 통해 채권을 회수하는 경우에는 동 자산을 공정가치로 회계처리하고 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하며, 채권의 조건이 변경된 경우에는 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권의 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(4) 대손충당금
재무제표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(5) 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니 다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(6) 유형자산의 평가와 동 감가상각방법
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기 계 장 치 | 8년 | 정률법 |
| 시 설 장 치 | 5년 ~ 8년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
(7) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영업권 | 5년 | 정액법 |
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 의장권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 3년 | 정액법 |
(8) 퇴직급여
당사는 사규에 의한 퇴직금 지급규정과 확정기여형(DC) 퇴직연금 제도를 운용하고 있습니다.
당사는 DC형퇴직연금제도를 운영함에 따라 부담금을 납부하는 시점에서 퇴직급여 지급의무가 종료됩니다. 따라서 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여로인식하고 있습니다. 이때 지급하지 아니한 기여금은 미지급금으로 부채로 인식하고 있으며, 기여금을 초과하여 납부한 금액은 선급비용으로 자산으로 인식하고 있습니다.
(9) 외화거래와 보고기간말의 환산
당사는 보고기간종료일 현재의 환율에 의하여 화폐성 외화표시자산 및 부채를 환산하고 있으며, 이로 인한 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.
(10) 금융자산과 금융부채의 측정
가. 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(11) 법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(12) 주당이익
당기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다.
유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있으며, 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 무상증자 등은 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 있습니다.
보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
3. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 기 말 |
| 기계장치 | 29,573,891 | 9,455,741 | (5,497,906) | (10,250,231) | 23,281,495 |
| 시설장치 | 74,696,250 | - | - | (27,629,957) | 47,066,293 |
| 차량운반구 | 208,537,374 | - | (49,347,634) | (75,539,602) | 83,650,138 |
| 공구와기구 | 39,707,340 | 700,000 | - | (18,039,545) | 22,367,795 |
| 비품 | 49,489,469 | 1,336,122 | - | (22,922,313) | 27,903,278 |
| 합계 | 402,004,324 | 11,491,863 | (54,845,540) | (154,381,648) | 204,268,999 |
(전기)
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기 말 |
| 기계장치 | 43,047,861 | - | - | (13,473,970) | - | 29,573,891 |
| 시설장치 | - | 89,365,455 | - | (14,669,205) | - | 74,696,250 |
| 차량운반구 | 44,362,319 | 192,563,466 | (3,502,404) | (53,967,826) | 29,081,819 | 208,537,374 |
| 공구와기구 | 34,962,068 | 29,800,000 | - | (25,054,728) | - | 39,707,340 |
| 비품 | 13,010,267 | 50,318,518 | - | (13,839,316) | - | 49,489,469 |
| 합계 | 135,382,515 | 362,047,439 | (3,502,404) | (121,005,045) | 29,081,819 | 402,004,324 |
전기 중 재고자산이었던 차량 1대를 당사가 사용함에 따라 29,081,819원을 차량운반구로 대체하였습니다.
4. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 의장권 | 합계 |
| 기초가액 | 165,666,667 | 17,103,471 | 3,363,036 | 105,885 | - | 186,239,059 |
| 당기증가액 | - | 9,886,100 | 2,028,560 | - | 1,220,600 | 13,135,260 |
| 당기상각액 | (142,000,000) | (4,207,766) | (952,452) | (38,461) | (244,120) | (147,442,799) |
| 기말가액 | 23,666,667 | 22,781,805 | 4,439,144 | 67,424 | 976,480 | 51,931,520 |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 합계 |
| 기초가액 | 307,666,667 | 15,880,368 | 934,568 | - | 324,481,603 |
| 당기증가액 | - | 4,378,000 | 2,978,080 | 115,500 | 7,471,580 |
| 당기상각액 | (142,000,000) | (3,154,897) | (549,612) | (9,615) | (145,714,124) |
| 기말가액 | 165,666,667 | 17,103,471 | 3,363,036 | 105,885 | 186,239,059 |
5. 제공받은 담보 및 보증
당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 금 액 | 제공처 | 비 고 |
| 기술보증기금 | 900,000,000 | IBK기업은행 | 차입금지급보증 |
| 서울보증보험 | 39,021,000 | 거래처 | 이행지급보증 |
| 대표이사 | 60,000,000 | IBK기업은행 | 연대보증 |
(전기)
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 금 액 | 제공처 | 비 고 |
| 기술보증기금 | 937,440,000 | IBK기업은행 | 차입금지급보증 |
| 서울보증보험 | 35,000,000 | 거래처 | 이행지급보증 |
| 대표이사 | 60,000,000 | IBK기업은행 | 연대보증 |
6. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을보유하고 있다고 확신하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매입채무 | 496,802,732 | - | - | 496,802,732 |
| 미지급금 | 709,056,607 | - | - | 709,056,607 |
| 단기차입금 | - | 2,114,786,700 | - | 2,114,786,700 |
| 장기차입금 | - | - | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 합 계 | 1,205,859,339 | 2,114,786,700 | 500,000,000 | 3,820,646,039 |
7. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| 중소기업자금대출 | IBK기업은행 | 5.885%~6.326% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 운전자금차입 | 개인 | - | 110,000,000 | 210,000,000 |
| 운전자금차입 | 대표이사 | - | 707,486,700 | 274,000,000 |
| 운전자금차입 | (주)코센모빌리티 | 4.6% | 297,300,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 2,114,786,700 | 1,494,000,000 | ||
8. 장기차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금대출 | 2.32% | 500,000,000 | 500,000,000 |
| IBK기업은행 | 지방구조조정자금대출 | - | - | 41,600,000 |
| 소 계 | 500,000,000 | 541,600,000 | ||
| 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채) | - | (41,600,000) | ||
| 합 계 | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
9. 퇴직연금미지급금
당기 및 전기의 퇴직연금미지급금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 잔 액 | - | - |
| 증 가 액 | 60,170,560 | 70,292,318 |
| 감 소 액 | (1,151,140) | (19,657,078) |
| 미지급금 대체 | (59,019,420) | (50,635,240) |
| 기 말 잔 액 | - | - |
당사는 전기 이전에 확정기여형 퇴직연금에 가입하였는 바, 당기말과 전기말 현재 불입되지 않은 퇴직연금 금액을 미지급금으로 계상하였습니다.
10. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 정관에 의하여 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식의 총수 | 8,925,197주 | 8,925,197주 |
| 자본금 | 892,519,700원 | 892,519,700원 |
전기 중, 당사는 2021년 5월 28일에 1,420,000주(주당 2,800원)에 대한 제3자 배정 유상증자를 실행하여 3,834,000,000원의 주식발행초과금이 발생한 바, 자본잉여금으로 계상하였습니다.
한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 53,666주의 자기주식을 보유하고 있는 바, 취득금액인 71,483,112원을 자본조정으로 계상하고 있습니다.
11. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2023년 3월 31일 | 처리확정일: 2022년 3월 31일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 9,004,335,732 | 5,589,249,658 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 5,589,249,658 | 2,016,167,807 | ||
| 2. 당기순손실 | 3,415,086,074 | 3,573,081,851 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 9,004,335,732 | 5,589,249,658 | ||
12. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배주주 | 대표이사 |
| 종속기업 | (주)코센모빌리티 |
| 기타특수관계자 | 알브이허그(주) |
| (주)아이오티허브[구:유니온알브이(주)] | |
| 알브이허그 | |
| (주)커넥트웨이브[구:(주)코리아센터] |
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.
① 주요 채권ㆍ채무
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 대표이사 | 대주주 | 단기차입금 | 707,486,700 | 274,000,000 |
| 미지급금 | 21,173,636 | - | ||
| 알브이허그(주) | 기타특수관계자 | 선급금 | - | 18,181,818 |
| (주)커넥트웨이브 | 기타특수관계자 | 미지급금 | 13,750,000 | - |
| (주)코센모빌리티 | 지분법피투자회사 | 미지급금 | 45,000,000 | 143,462 |
| 선수금 | 176,000,000 | - | ||
| 원화단기차입금 | 297,300,000 | 10,000,000 | ||
| 미지급비용 | 1,136,903 |
- | ||
② 주요 거래 내역
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 내용 | 당기 | 전기 |
| (주)코센모빌리티 | 지분법피투자회사 | 상품매출 | 40,000,000 | 272,727,270 |
| 지급수수료 | - | 2,731,336 | ||
| 이자비용 | 1,915,493 | 197,862 | ||
| 이자수익 | 198,993 | - | ||
| 상품매입 | 99,909,090 | - | ||
| (주)코리아센터 | 기타특수관계자 | 사업양수 | - | 2,128,837,335 |
| 주식양수 | - | 1,210,720,000 | ||
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 현금유출 | 현금유입 | 기말 |
| 대표이사 | 단기치입금 | 274,000,000 | 173,513,300 | 607,000,000 | 707,486,700 |
| (주)코센모빌리티 | 원화단기차입금 | 10,000,000 | 109,000,000 | 396,300,000 | 297,300,000 |
| 단기대여금 | - | 116,000,000 | 116,000,000 | - | |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 현금유출 | 현금유입 | 기말 |
| 대표이사 | 단기치입금 | - | 83,000,000 | 357,000,000 | 274,000,000 |
| (주)코센모빌리티 | 원화단기차입금 | - | 30,000,000 | 40,000,000 | 10,000,000 |
| (주)코리아센터 | 유상증자 | - | - | 3,976,000,000 | - |
13. 리스료
당사는 현대캐피탈㈜, 폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜와 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 2023년 | 34,565,136 |
| 2024년 | 34,565,136 |
| 2024년 이후 | 28,804,280 |
| 합계 | 97,934,552 |
14. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판관비 | 제조원가 | 합계 |
| 급 여 | 488,907,564 | 149,228,518 | 638,136,082 |
| 퇴 직 급 여 | 36,200,660 | 14,394,100 | 50,594,760 |
| 복리후생비 | 78,357,956 | 31,665,301 | 110,023,257 |
| 감가상각비 | 82,735,121 | 71,646,527 | 154,381,648 |
| 무형자산상각비 | 147,442,799 | - | 147,442,799 |
| 세금과공과 | 5,218,620 | 372,550 | 5,591,170 |
| 지급임차료 | 103,671,736 | 65,992,126 | 169,663,862 |
| 합계 | 942,534,456 | 333,299,122 | 1,275,833,578 |
15. 주당손익
당기와 전기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손실(*1) | (3,415,086,074) | (3,573,081,851) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 8,871,531 | 8,353,307 |
| 기본주당순손실 | (385) | (428) |
(*1) 보통주당기이익 등의 산정내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (3,415,086,074) | (3,573,081,851) |
| 조정항목 | - | - |
| 보통주당기순손실 | (3,415,086,074) | (3,573,081,851) |
(*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행주식수(*) | 8,925,197 | 7,505,197 |
| 조정 | ||
| - 유상증자 및 자기주식 등 | (53,666) | 848,110 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 8,871,531 | 8,353,307 |
16. 현금흐름표
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | - |
| 재고자산의 유형자산대체 | - | 29,081,819 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 41,600,000 |
17. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 총 법인세효과 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세
자본에 직접 반영된 이연법인세는 없습니다.
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,415,086,074) | (3,573,081,851) |
| 적용세율 | 20.9% | 22% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (713,752,989) | (786,078,007) |
| 조정사항: | ||
| - 세액공제 및 기타 | 713,752,989 | 786,078,007 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 유효법인세율 | - | - |
당사는 당기순손실을 기록하고 있는 바, 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 세율 | 기말잔액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 원재료평가손실충당금 | 13,098,960 | 407,690,673 | - | 420,789,633 | 20.9% | 87,945,033 | 87,945,033 | - |
| 상품평가손실충당금 | - | 54,906,828 | - | 54,906,828 | 20.9% | 11,475,527 | 11,475,527 | - |
| 제품평가손실충당금 | - | 60,895,885 | - | 60,895,885 | 20.9% | 12,727,240 | 12,727,240 | - |
| 감가상각비 | 8,329,949 | 3,756,807 | 4,573,142 | 20.9% | 955,787 | 955,787 | - | |
| 대손충당금 | 152,264,400 | 281,746,053 | - | 434,010,453 | 20.9% | 90,708,185 | 90,708,185 | - |
| 선급비용 | 288,499 | 16,841 | 288,499 | 16,841 | 20.9% | 3,520 | 3,520 | - |
| 퇴직연금미지급금 | 59,509,366 | 59,019,420 | 17,722,470 | 100,806,316 | 20.9% | 21,068,520 | 21,068,520 | - |
| 지분법주식 | 618,271,744 | 14,739,861 | - | 633,011,605 | 20.9% | 132,299,425 | 132,299,425 | - |
| 국고보조금 | - | - | - | - | 20.9% | - | - | - |
| 감가상각비(차량운반구) | 3,222,861 | 10,279,751 | - | 13,502,612 | 20.9% | 2,822,046 | 2,822,046 | - |
| 미지급연차수당 | 49,646,586 | 27,111,985 | 49,646,586 | 27,111,985 | 20.9% | 5,666,405 | 5,666,405 | - |
| 용역매출 | (37,128) | - | - | (37,128) | 20.9% | (7,760) | - | 7,760 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 103,536,000 | - | 103,536,000 | 20.9% | 21,639,024 | 21,639,024 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 26,058,947 | - | 26,058,947 | 20.9% | 5,446,320 | 5,446,320 | - |
| 소 계 | 904,595,237 | 1,046,002,244 | 71,414,362 | 1,879,183,119 | 392,749,272 | 392,757,032 | 7,760 | |
| 이월결손금 | 4,837,371,048 | 2,382,729,740 | - | 7,220,100,788 | 20.9% | 1,509,001,065 | 1,509,001,065 | - |
| 세액공제등 | 350,242,934 | - | - | 350,242,934 | 110.0% | 385,267,227 | 385,267,227 | - |
| 합 계 | 6,092,209,219 | 3,428,731,984 | 71,414,362 | 9,449,526,841 | 2,287,017,564 | 2,287,025,324 | 7,760 | |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 | 2,287,017,564 | 2,287,017,564 | - | |||||
| 기말 장부 금액 | - | 7,760 | 7,760 | |||||
18. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 당사의 소송사건 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, CNY) | |||
|---|---|---|---|
| 관할 법원 등 | 원고 | 소송사건 | 소송금액 |
| 서울남부지방법원(*1) | 윤OO외 2명 | 대여금 청구의 소 | 120,000,000 |
| 중국국제경제무역중재위원회(*2) | 귀족1호(샤먼)자동차과학기술유한공사 | 채권 청구 | CNY 2,690,000 |
| (*1) | 상기 소송과 관련하여 현금및현금성자산의 일부가 사용제한되어 있습니다. |
| (*2) | 상기 중재건에 대하여 중국국제경제무역위원회는 2023년 3월 15일 중재결정을 한 바, 원고의 청구액인 CNY 2,690,000 및 소송비용과 기간 이자 등을 인정하였습니다. 당사는 동사와 관련하여 당기 재무제표에 486,259천원의 매입채무를 인식하고 있습니다. |
당기말 현재, 당사는 상기 소송의 최종결과에 대하여 추정할 수 없습니다.
19. 지분법투자주식
당사는 2021년 6월 21일자로 기타특수관계자인 (주)코리아센터로부터 (주)코센모빌리티 보통주식 460,000주(지분율 100%)를 1,210,720,000원에 인수하였는 바, 지분법투자주식으로 계상하였습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분법투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 보유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)코센모빌리티 | 460,000주 | 100% |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 취득 | 지분법평가손익 | 당기말 |
| (주)코센모빌리티 | 592,448,256 | - | (14,739,861) | 577,708,395 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 취득 | 지분법평가손익 | 당기말 |
| (주)코센모빌리티 | - | 1,210,720,000 | (618,271,744) | 592,448,256 |
(3) 당기말 현재 지분법피투자기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 당기말 | 1,989,197,259 | 1,005,848,864 | 983,348,395 | 83,653,990 | (572,808,543) | (572,808,543) |
| 전기말 | 1,655,009,463 | 410,274,201 | 1,244,735,262 | 266,018,920 | (792,167,126) | (792,167,126) |
당사는 전기에 지분법피투자회사의 지분 취득시 지분법피투자회사의 개별자산에 대한 공정가치를 산출하여 재무제표를 조정한 후, 이를 반영하여 지분법 회계처리를 수행하고 있습니다. 상기의 요약 재무제표는 이러한 조정사항을 반영하지 않은 재무제표이며, 당기의 순자산 조정사항은 408,397천원 입니다.
20. 영업양수도
당사는 2021년 10월 5일자로 기타특수관계자인 (주)코리아센터로부터 카라반테일 사업부를 인수한 바, 인수 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 인수대상 자산 | |
| - 유동자산 | 1,962 |
| - 유형자산 | 166 |
| - 무형자산 | 1 |
| 소계 | 2,129 |
| 인수대가 지급금액 | 2,129 |
| 영업권 | - |
21. 주식기준보상
(1) 전기중 당사는 임직원에게 주식기준보상을 부여한 바, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 부 여 일 | 2021-03-30 |
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 행사가격 | 2,000원 |
| 부여수량 | 150,000주 |
| 당기말 잔여수량 | 50,000주 |
| 만 기 | 2023-03-30 |
| 가득조건 | 2년 근무 시 가득 가능함 |
| 행사가능기간 | 2023-03-30부터 2028-03-29까지 |
(2) 권리부여일 이후 주식기준보상 부여 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기초 | 70,000 | - |
| 당기 권리부여 | - | 150,000 |
| 가득조건 미충족으로 인한 감소 | 20,000 | 80,000 |
| 당기말 | 50,000 | 70,000 |
(3) 당기와 전기 중 주식기준보상의 가중평균 행사가격 변동은 없습니다.
(4) 당기말 현재 발행되어 있는 주식기준보상의 가중평균 잔여계약만기는 89일 입니다. 그리고 당기말 현재 행사가능한 주식기준보상 및 조건이 변경된 주식기준보상은 없습니다.
(5) 당사의 주식기준보상은 전액 주식교부형으로 최초 평가후 가득기간에 따라 비용을 인식합니다. 당사는 외부 전문가인 이정회계법인의 공정가치 평가 결과를 이용한 바, 동 평가자는 주식선택권의 조기행사가능성을 고려한 이항옵션 모형을 적용하여 부여일의 공정가치를 평가하였습니다. 당기 중 주식기준보상으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가금액(*) | 기초 | 당기인식 | 기말 |
| 가득기간 2년 | 12,880,000 | 4,872,460 | 3,210,478 | 8,082,938 |
| (*1) | 가득조건 미충족으로 인한 감소 분을 제외한 평가 금액 입니다. |
22. 매도가능증권
당사는 전기 이전에 귀족1호(샤먼)자동차과학기술유한회사(이하 "귀족1호")와 전략합자 협의서를 체결한 바, 귀족1호의 지분 3.80%를 103,536,000원에 취득하여 매도가능증권으로 계상하였습니다.
한편, 당사는 당기 중 동 매도가능증권에 대하여 전액 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.
23. 사용제한예금
당기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비고 |
| 현금및현금성자산 | 45,605,400 | 소송관련 압류 |
24. 계속기업가정 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.
그러나, 당사는 당기 중 영업손실 3,209,291천원과 부의 영업현금흐름이 608,137천원이 발생하였고, 당기말 현재 유동부채가 유동자산 보다 2,312,257천원만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 신규 사업 추진, 기존 사업부의 주요고객에 대한 제품주문 확보 및 마케팅 정책등 영업활동을 강화하고 신규 투자자의 자금을 유치하는 활동을 수행하고 있습니다. 또한 차입처로부터 차입금 상환청구에 대한 연기 계획을 가지고 있습니다.
이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.