(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 아데나소프트웨어(이하 "회사")는 해외 핀테크 금융회사가 필요로 하는 클라우드 기반 B2B 소프트웨어를 제작 및 판매하는 것을 주목적으로 하여 2016년 8월11일자로 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 207에 소재하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 상환전환우선주에 대한 주주로써 보통주와 동일하게 의결권을 보유하고 있습니다. 회사는 해당 상환전환우선주가 자본의 요건을 충족하지 못하므로 금융부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 등기임원과 주요 기관투자자를 제외한 개인투자자 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다. 

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되나, 회사는 조기적용하여 회계정책을 변경하였습니다. 개정에 따른 추가 공시사항은 주석 14에서 보여주고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
 

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
 

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 31 참조).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

회원권과 가상자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

(1) 가상자산

회사는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득시 구입가격에 취득과 직접 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다. 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. 가상자산의 손상차손 및 처분손익은 주된 영업활동에 해당하지 않으므로 영업외손익으로 분류합니다. 

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무은 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1)  분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '기타금융부채'등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(3) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

회사는 회사가 개발한 소프트웨어 라이선스와 기타 용역을 고객에게 제공하면서 고객에게 부과되는 수수료에서 수익을 얻고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 라이선스나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 라이선스나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 라이선스나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 라이선스나 용역을 통제하므로 본인역할을 수행하고 있습니다.

[라이선스의 제공]

회사는 다양한 소프트웨어 라이선스를 고객에게 제공하고 있습니다. 회사가 제공하는 소프트웨어 라이선스는 일반적으로 고객에게 소프트웨어를 설치할 수 있는 접근 권한을 제공하는 것입니다. 고객에게 제공된 소프트웨어의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 소프트웨어 라이선스에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객이 소프트웨어 라이선스를 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 라이선스나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약잔액

1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 라이선스나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 라이선스나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을  권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.

3) 계약부채
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 라이선스나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약, 회사가 라이선스나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.17 리스

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(resonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

(1) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 당사는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

회사는 종속기업과의 전대리스계약을 금융리스로 판단하였습니다. 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와동일한 금액의 수취채권으로 표시하며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.

(2) 리스이용자

회사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 31 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 

4. 영업부문정보

회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(1) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 다음과 같습니다.

(*) 회계기간별 총매출의 10% 이상인 고객에 대해서만 표시하고 비교표시는 하지 아니하였습니다.

5. 자본관리

회사의 자본관리를 위해, 자본은 발행자본, 주식발행초과금 및 기타 지배기업의 주주에 귀속되는 기타 잉여금을 포함합니다. 회사의 자본관리의 주된 목적은 주주가치 극대화에 있습니다. 

회사는 자본유지요건의 요구사항과 경제적 상황 변화의 관점에서 자본구조를 관리하고 조정합니다. 자본구조를 유지 및 조정하기 위해, 회사는 주주 배당을 조정하거나, 주주에 자본 반환 또는 신주 발행을 할 수 있습니다. 회사는 순부채를 총자본과 순부채의 합계로 나눈 비율을 사용하여 자본을 모니터합니다. 회사의 순부채는 이자부차입금과 기타금융부채에서 현금과 단기예치금을 차감합니다. 

(*1) 리스부채를 포함하고 있습니다.

전체적인 목적달성을 위해, 회사의 자본관리는 다른 요건들 중, 자본구조에 요구사항이 있는 이자부차입금에 대한 자본유지조건 충족을 목표로 합니다. 

당기와 전기에 자본관리 목적, 정책, 절차에 변동사항은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 분류

보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스채권과 리스부채, 미지급 종업원급여로구성되어 있습니다.

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스채권과 리스부채, 미지급 종업원급여로구성되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스채권과 리스부채로 구성되어 있습니다.

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스채권과 리스부채로 구성되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.  

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

9. 매출채권 

(1) 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일 이내입니다.

보고기간말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 손실충당금

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(*1)  당기 중 종속기업의 불균등 유상증자 하였으나, 외부투자 유치에 따른 타기관 불균등 유상증자의 영향으로 회사의 지분율이 하락하였습니다.
(*2) 당기 중 종속기업의 불균등 유상증자로 인하여 회사의 지분율이 상승하였습니다.
(*3) 당기 중 신규 설립 출자하였습니다.
(*4) 회사의 종속기업인 브릿지인베스트먼트가 당해 피투자회사의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로, 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 

(3) 회사는 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 차입금에서 발생한  중 35,048천원(전기: 80,141천원)을 자본화하였습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(3) 회사는 용역을 제공한 대가로 고객으로부터 가상자산을 분배받았고 당시 가상자산 공정가치에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상하였습니다. 

당기 중 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다. 

당기 중 가산자산 처분현황은 다음과 같으며,  무형자산처분손익으로 인식한 금액은 8,744천원입니다.   

(*) 가상자산 처분과 관련하여 지급수수료 1,674천원이 발생하였습니다.

15. 리스

(1) 일반사항

회사는 영업에 사용되는 부동산, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 부동산의 리스기간은 3년이며, 차랑운반구의 리스기간은 3~5년입니다. 리스계약에 따른회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 회사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약에 대해서는 아래에서 논의합니다.

회사는 소액의 사무용품 및 집기비품 리스를 가지고 있습니다. 회사는 이 리스에 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 사용권자산

당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 

(3) 리스부채

당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 

보고기간 말 현재 회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(*) 상기 리스부채의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다. 

당기 중 리스이용자의 총 현금유출은 906백만원(전기: 652백만원)입니다.

(4) 리스채권

당기와 전기 중 리스채권의 장부금액 변동은 다음과 같습니다. 

(5) 보고기간 말 현재 리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간 말 현재 리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다

(7) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

회사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 회사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다(주석3 참조).

16. 차입금 및 상환전환우선주

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(*1) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.

(4) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.  

17. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 

19. 퇴직급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 말 현재 회사가 확정급여채무를 산정하기 위해 적용한 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 평균만기는 8.2년(전기말: 7.5년)입니다.

(7) 보고기간말 현재 장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 

20. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

21. 자본금과 잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 발행할 주식수는 100,000,000주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 회사는 종류주식인 상환전환우선주를 722,891주를 발행하였습니다. 동 상환전환우선주는 보통주와 동일하게 의결권을 보유하고 있으나, 자본의 요건을 충족하지 못하므로 금융부채로 계상하고 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같으며, 당기는 2024년 3월 29일에 처분될 예정이며 전기는 2023년 3월 31일에 처분되었습니다. 

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익정보 구분

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

23. 영업비용

당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

25. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

26. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간말 현재 자본에서 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 법인세율 인하에 따른 지방세율 0.1% 인하에 따른 세율변동효과입니다.  

(*) 2023년 법인세법 개정안에 따라 각 과표구간 별 법인세율 1%씩 인하됨에 따른 세율변동효과입니다.  

(5) 이연법인세 자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(6) 당기말 현재 미사용한 이월세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.

27. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 신규 설립 출자하였습니다.
(*2) 회사의 종속회사인 브릿지인베스트먼트가 당해 피투자회사의 업무집행사원으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로, 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역과 보고기간말 현재의  채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 

(*) 리스채권 포함금액입니다. 

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에게 전대하여 발생한 자금거래 내역

2) 대여금 관련 자금거래 내역

3) 자산매각 관련 자금거래 내역

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본거래로 종속관계기업 자본불입내역 다음과 같습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 (주)유핀테크허브를 위하여 서울보증보험에 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 회사는 종속기업인 (주)유핀테크허브를 위하여 메리츠캐피탈로부터 차량 리스료 지급과 관련하여 84백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 회사는 당기 2023년 5월 15일 종속기업인 ㈜코인니스와 영업 및 자산부채 양수도계약을 체결하였습니다. 해당 계약상의 상표권 양수도금액은 26백만원입니다.

28. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(*) 가중평균보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당순이익  

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 등에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 상환전환우선주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. 

30. 공정가치

(1) 금융상품 범주별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

회사의 주요 금융부채는 은행차입금 및 기타 채무로 구성되어 있습니다.  이 금융부채의 주요 목적은 회사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다. 회사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말 재무상태표와 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 

회사는 변동 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

2) 외환위험

외환위험은 외화변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 회사의 영업활동(매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우)과 관련이 있습니다.

회사는 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 회사의 가격변동위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니다. 

(2) 신용위험

신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 회사는 영업활동(주로 매출 채권)과 은행및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래 상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한,대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.  회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

회사는 상기채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회사는 고객들이 여러 국가에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. 

2) 금융상품 및 현금 예금

은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

회사는 유동성 계획를 통하여 자금부족위험을 모니터링합니다.

회사의 목표는 당좌차월, 은행차입금, 금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다. 회사는 부채상환에 대한 리스크의 집중도를 평가하고 이를 낮게 책정하였습니다. 회사는 충분한 자금 원천에 접근할 수있으며 12개월 이내에 만기인 채권은 기존의 대출 기관에 대환될 수 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액기준입니다. 

 (*) 기타금융부채에 포함된 연차수당부채와 파상상품부채는 제외되어 있습니다.

(*) 기타금융부채에 포함된 연차수당부채는 제외되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(2) 타인을 위한 지급보증

1) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 (주)유핀테크허브를 위하여 서울보증보험에 인허가 및 이행보증 관련하여 3,950백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

2) 회사는 종속기업인 (주)유핀테크허브를 위하여 메리츠캐피탈로부터 차량 리스료 지급과 관련하여 85백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 관련하여 20백만원 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(5) 서비스 제공 약정
회사는 종속기업인 (주)코인니스와 소프트웨어 유지보수 및 개인정보 처리 위탁처리를 위한 약정을 체결하고, 동 서비스를 제공중에 있습니다. 동 약정에 따라 24년부터 종속기업의 매출액에 일정부분을 서비스 제공 수수료로 수취 할 예정입니다.

(6) 전기에 회사와 회사의 지배주주는 이앤에프엔빌홀딩스 유한회사(이하 '투자자')과 주식인수계약을 체결을 통해 상환전환우선주를 발행하였으며, 이에 대한 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 해외 종속기업 설립

회사는 2023년 9월 22일 이사회 결의에 의거, 자금뱅킹 서비스 내재화를 통한 솔루션 경쟁력 강화를 위하여 스위스 현지법인 설립을 결정하였으며, 2024년 3월 6일자로 설립을 완료하였습니다.

(2) 종속회사 앞 대여금 지급 의결

회사는 종속회사 (주)코인니스 앞 운영자금에 사용을 위해 20억원 한도로 하는 대여금 지급건에 대하여 2024년 2월 16일 이사회에서 의결하였습니다.

(3) 23년 매출채권 회수

회사는 당기 중 발생한 매출채권 중 일부인 약 9억원을 보고기간 후 회수하였습니다.이는 당기말 매출채권 잔액인 135억원의 약 7% 수준입니다.