(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 리독스바이오(이하 "회사")는 2010년 8월 26일에 설립되어 본사와 공장을 경기도 화성시 향남읍에 두고 원료의약품 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여당기말 현재의 자본금은 12,306백만원입니다. 보고기간종료일 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은  '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 이후 개시하는  개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 수익의 인식

회사는 재화의 판매로 인한 수익을 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다. 

(가) 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전한 경우

(나) 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효  과적인 통제가 불가능한 경우

(다) 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성 있게 측정 가능한 경우 

(라) 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우 

이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품
회사는 단기적 자금운용을 목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품은 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금
회사는 재무상태표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 유가증권 및 투자유가증권
회사는 유가증권을 통제할 수 있는 때에 재무상태표에 자산으로 인식하며, 보유의도와 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권 또는 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산(단기투자자산)으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다.

만기보유증권은 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하며, 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각한 후의 금액으로 평가하고 있습니다.  

단기매매증권은 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 것을 말하며, 공정가액으로 평가하고 미실현보유손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가액으로 평가하되, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.  

매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가이익(또는 손실)의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 또한, 공정가액이 하락하여 회복할 가능성이 없는 경우에는 당해 매도가능증권의 장부가액과 공정가액의 차액을 매도가능증권손상차손의 과목으로 하여 기간손실로 처리하고 있으며, 동 매도가능증권과 관련된 매도가능증권평가이익(또는 손실)은 매도가능증권손상차손에서 차감(또는 부가)하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 손상차손의 회복이 손상차손을 인식한기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 기간이익으로 처리하고 있습니다.

유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 재고자산
회사는 재고자산의 수량을 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여확정하고, 매입가격에 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 재고단가 및 매출원가 산정을 위해서 선입선출법을 적용하고 있습니다. 재고자산의 진부화, 손상, 품질저하 등의 사유로 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산에서 직접 차감하여 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
유형자산은 취득가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 계상하고 있으며, 유형자산의제조, 매입 또는 건설에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조, 매입 또는 건설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적지출로 하고, 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있습니다.

또한, 회사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 손상차손의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상처리된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액이 손상차손환입으로 처리되고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(9) 무형자산
회사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

소프트웨어는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(10) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 기말 현재 1년이상 근속한 전직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

확정급여형 퇴직연금은 수급요건을 갖춘 종업원이 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게됩니다. 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다. 

(11) 법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산, 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(12) 회계추정
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

4. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료 부족으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.


5. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 지분율이 고려된 후의 가액입니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.

(*) 보고기간종료일 현재 완전자본잠식상태로 전기 이전에 인식된 손상차손을 환입하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자제거차액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기말 현재 회사 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

상기 유형자산에 대한 보험부보액 중 4,500,000천원은 차입금과 관련하여 기업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 회사는 상기 보험 이외에 승강기 사고배상책임보험, 가스사고배상보험 및 환경책임보험에 가입하고있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. 

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있는 내용은 다음과 같습니다.

7. 무형자산

당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 차입금

보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(2) 장기차입금

장기차입금 및 유동성장기부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

9. 퇴직급여부채    

당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 우발채무와 약정사항
   
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(2) 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

11. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.                  

(3) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다

(4) 회사의 특수관계자 채권과 관련하여, 당기 및 전기에 인식된 대손상각비는 다음과 같습니다. 

(5) 당기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. 

(6) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 지급한  보상 내역은 다음과 같습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 

13. 결손금처리계산서

회사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

14. 포괄손익계산서  

당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다

15. 법인세비용  

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식된 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 동 미인식된 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

16. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

17. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 회사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일 합니다. 

18. 부가가치 계산에 필요한 자료

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목의 내용은 다음과 같습니다.

19. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성위험관리
회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

20. 재무제표의 승인          

회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.