(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

                             
                             "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

                               
                          "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

                              "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

                                 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

1. 회사의 개요

(1) 회사의 설립 : 주식회사 엠컨설팅(이하" 당사" 라 함)은 2018년 4월 1일에 설립되었습니다.

(2) 소재지

본사 : 경기도 성남시 분당구 정자일로 23, 2층(금곡동)

(3) 주요영업의 내용 : 컨설팅/바이오관련개발/에이전트 업

(4) 대표이사 : 곽윤기

(5) 주주현황 : 주요주주현황은 다음과 같습니다.

당사의 상호는 2021년 4월 5일자로 주식회사 필로시스생명과학에서 주식회사 엠컨설팅으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리방침의 요약

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 의하여 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(2) 수익인식
당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 공사수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 파생상품
당사는 파생상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하여공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 또한, 파생상품에서 발생한 손익은 발생시점에 기간손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 현금흐름 위험회피를 목적으로 하는 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다.

(6) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(7) 유가증권
당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다. 

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후 원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(8) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 

유형자산에 대한 감가상각은  아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법 및 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 

(9) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 

1) 연구 및 개발
개발활동 관련비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

2) 취득 또는 완성후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련되어 있고 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(10) 리스거래
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.  

(11) 퇴직급여충당부채    
당사는 보고기간 종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 퇴직금지급규정에 따라 지급해야 할 퇴직금 추계액 전액을 퇴직급여충당부채로계상하고 있습니다.

(12) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(13) 외화거래 및 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(14) 자산손상 

당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기전 장부금액(감가상각후잔액)을 한도로 하여손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(16) 기본주당이익
당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(17) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있으며 지분법을 적용하지 않고  있습니다.

(18) 재무제표의 계정과목 재분류
당사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였습니다. 이와 같은 재분류가 전기에 보고된 순이익 및 이익잉여금에미치는 영향은 없습니다.

3. 매도가능증권

(1)당사의 당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>                                                                                              

<전기>                                                                                             

해당 증권은 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 지분법을 적용하지 않았습니다.

(2) 매도가능증권평가손익
당사의 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능증권평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>                                                                                             

<전기>                                                                                             

4. 유형자산

(1) 당사의 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).      
<당기>                                                                              

<전기>                                                                                    

5. 무형자산

당사의 당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
<당기>                                                                                            

<전기>                                                                                             (단위:천원) 

6. 차입금  

(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).  
<당기>

<전기>

(2) 당사의 당기 및 전기말 현재 주임종단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

7. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

8. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

9. 자본

당사의 보고기간종료일 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

10. 이익잉여금

당사의 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

11. 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).                            

12. 법인세등

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 이연법인세를 계산하지 아니하고, 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.
 

13. 주당순이익(손실)

(1) 기본주당순이익(손실)의 계산근거는 다음과 같습니다.            

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 없는바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

14. 담보제공자산등

(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증 및 담보는 없습니다.

(2) 당사가 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보는 없습니다. 

(3) 당사가 당기말 및 전기말 현재 이행지급보증 관련 제공받고 있는 보증은 없습니다..

15. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(3) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래등의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>

<전기>

(4) 당사가 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없습니다. 

(5) 당사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 및 담보의 내용은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 말 현재 특수관계자와 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
<당기>                                                       

<전기>                                                       

16. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 당기 중 판매비와관리비 및 용역원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 내용은 다음과 같습니다.                                                                   (단위: 천원)

17. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 없습니다.

18. 계속기업가정에 대한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 유동부채가 유동자산을 18,892백만원 초과하고 있으며, 부채총계가 자산총계을 3,617백만원 초과하고 있습니다.


19. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 개최되는 주주총회에서 확정될 예정입니다.