엘에스이브이코리아 주식회사

제 8 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

제 7 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

엘에스이브이코리아 주식회사 대표이사 최숙아

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기 군포시 공단로140번길27
본점 소재지 :	(전 화)	031-687-6911

재 무 상 태 표
제 8(당)기말: 2024년 12월 31일 현재
제 7(전)기말: 2023년 12월 31일 현재
엘에스이브이코리아 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제8(당)기말	제7(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		64,582,376,763	70,558,690,200
현금및현금성자산	6,31,32,33	2,992,746,879	12,330,658,119
매출채권	8,21,29,31,32,33	44,512,788,160	42,002,163,140
기타수취채권	8,29,31,32,33	4,310,841,650	2,215,172,873
재고자산	9	8,584,329,293	12,071,782,105
파생상품자산	19,32,33	1,363,859,629	822,592,091
당기법인세자산	27	23,696,580	25,068,130
기타자산	10	2,794,114,572	1,091,253,742
Ⅱ. 비유동자산		126,360,395,889	84,793,112,952
장기금융상품	6,32,33	2,000,000	2,000,000
기타수취채권	8,31,32,33	258,397,164	207,267,980
유형자산	12	10,325,400,176	10,631,204,727
무형자산	13	1,097,684,126	1,033,928,315
사용권자산	35	5,692,499,150	6,568,361,612
종속기업투자	11	106,829,366,692	64,347,944,940
이연법인세자산	27	283,087,113	611,040,621
순확정급여자산	17	339,111,583	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,32,33	32,149	346,089
기타자산	10	1,532,817,736	1,391,018,668
자 산 총 계		190,942,772,652	155,351,803,152
부 채
Ⅰ. 유동부채		76,384,288,011	74,745,915,587
매입채무	14,29,31,32,33	8,471,030,649	14,411,930,594
기타지급채무	14,29,31,32,33	5,386,880,275	8,341,663,142
단기차입금	15,31,32,33,34	30,000,000,000	30,000,000,000
유동성장기차입금	15,31,32,33,34	22,597,087,372	19,820,873,780
리스부채	32,33,35	1,061,061,998	1,154,460,765
파생상품부채	19,32,33	75,217,535	119,405,996
기타부채	16, 21	8,793,010,182	897,581,310
Ⅱ. 비유동부채		10,203,498,412	5,879,399,566
장기차입금	15,31,32,33,34	4,800,000,000	-
순확정급여부채	17	-	60,821,869
리스부채	32,33,35	5,043,589,402	5,699,473,825
충당부채	18	359,909,010	119,103,872
부 채 총 계		86,587,786,423	80,625,315,153
자 본
I. 자본금	20	26,932,032,000	18,313,200,000
II. 자본잉여금	20	158,654,943,362	87,320,647,118
III. 기타포괄손익누계액	20	(899,318,566)	(789,275,520)
IV. 이익잉여금	20	(80,332,670,567)	(30,118,083,599)
자 본 총 계		104,354,986,229	74,726,487,999
부채와 자본 총계		190,942,772,652	155,351,803,152

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제8(당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제7(전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
엘에스이브이코리아 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제8(당)기	제7(당)기
Ⅰ. 매출액	21,29	85,911,967,603	115,367,907,471
Ⅱ. 매출원가	9,23,29	(77,670,011,322)	(111,166,224,291)
Ⅲ. 매출총이익		8,241,956,281	4,201,683,180
판매비와관리비	22,23	(13,513,819,909)	(12,615,800,289)
Ⅳ. 영업이익(손실)		(5,271,863,628)	(8,414,117,109)
기타수익	19,24,29,33	6,197,516,955	2,606,847,383
기타비용	19,24,29,33	(3,648,229,770)	(2,383,246,648)
금융수익	25,33	158,501,577	167,217,771
금융비용	25,33	(3,177,640,656)	(2,443,839,370)
기타영업외손익	26,33	(44,505,359,501)	(30,772,865,137)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익		(50,247,075,023)	(41,240,003,110)
법인세비용(수익)	27	210,334,003	(69,427,169)
Ⅵ. 당기순이익(손실)		(50,457,409,026)	(41,170,575,941)
Ⅶ. 기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	17	242,822,058	1,405,879
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	20,33	(110,043,046)	(27,841,148)
Ⅷ. 총포괄이익(손실)		(50,324,630,014)	(41,197,011,210)
Ⅸ. 주당이익(손실)
기본 및 희석주당이익(손실)	28	(1,056)	(1,124)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제8(당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제7(전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
엘에스이브이코리아 주식회사	(단위: 원)

과 목	자본금	주식발행 초과금	기타포괄손익 누계액	이익잉여금 (결손금)	계
2023년 1월 1일(전기초)	18,313,200,000	87,320,647,118	(761,434,372)	11,051,086,463	115,923,499,209
당기순손실	-	-	-	(41,170,575,941)	(41,170,575,941)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	1,405,879	1,405,879
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(27,841,148)	-	(27,841,148)
총포괄이익	-	-	(27,841,148)	(41,169,170,062)	(41,197,011,210)
2023년 12월 31일(전기말)	18,313,200,000	87,320,647,118	(789,275,520)	(30,118,083,599)	74,726,487,999
2024년 1월 1일(당기초)	18,313,200,000	87,320,647,118	(789,275,520)	(30,118,083,599)	74,726,487,999
당기순손실	-	-	-	(50,457,409,026)	(50,457,409,026)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	242,822,058	242,822,058
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(110,043,046)	-	(110,043,046)
총포괄이익	-	-	(110,043,046)	(50,214,586,968)	(50,324,630,014)
소유주와의 거래
유상증자	8,618,832,000	71,334,296,244	-	-	79,953,128,244
2024년 12월 31일(당기말)	26,932,032,000	158,654,943,362	(899,318,566)	(80,332,670,567)	104,354,986,229

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제8(당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제7(전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
엘에스이브이코리아 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제8(당)기	제7(당)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(6,211,539,338)	7,911,104,217
1. 영업활동에서 창출된 현금	34	(3,087,363,093)	10,551,411,351
(1) 당기순이익		(50,457,409,026)	(41,170,575,941)
(2) 조정		50,396,678,705	39,984,683,982
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(3,026,632,772)	11,737,303,310
2. 이자의 수취		158,501,577	167,217,771
3. 이자의 지급		(3,231,064,235)	(2,068,334,410)
4. 법인세의 납부		(51,613,587)	(739,190,495)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(86,801,266,580)	(2,388,211,123)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		948,283,695	148,146,540
(1) 장기대여금의 감소		102,829,149	148,146,540
(2) 무형자산의 처분		845,454,546	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(87,749,550,275)	(2,536,357,663)
(1) 유형자산의 취득		2,761,076,712	2,364,719,500
(2) 무형자산의 취득		9,485,814	21,638,163
(3) 단기대여금의 증가		15,396,835	-
(4) 장기대여금의 증가		160,000,000	150,000,000
(5) 종속기업의 취득		84,803,590,914	-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		83,610,371,946	1,467,098,303
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		164,799,998,624	4,000,000,000
(1) 단기차입금의 차입		80,000,000,000	4,000,000,000
(2) 장기차입금의 차입		4,800,000,000	-
(3) 유상증자		79,999,998,624	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(81,189,626,678)	(2,532,901,697)
(1) 단기차입금의 상환		80,000,000,000	1,695,782,640
(2) 리스부채의 상환		1,142,756,298	837,119,057
(3) 신주발행비의 지급		46,870,380	-
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동		64,522,732	(14,314,666)
Ⅵ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(9,337,911,240)	6,975,676,731
Ⅶ. 기초의 현금		12,330,658,119	5,354,981,388
Ⅷ. 기말의 현금		2,992,746,879	12,330,658,119

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제8(당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제7(전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

엘에스이브이코리아 주식회사

1. 일반 사항

엘에스이브이코리아 주식회사(이하 "당사")는 2017년 11월 1일에 LS전선㈜의 Harness & Module 사업부문이 물적 분할 방식으로 분리되어 설립된 신설법인입니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 26,932백만원이며, LS전선㈜가 84%, 케이브이쓰리퍼스트인베스트먼트 유한회사가 16%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.

2-3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 전기자동차 관련 부품인 Harness & Module의 제조 및 판매를 주요 영업으로하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때를 판단하여, 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(1) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실 무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 보증 의무

당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별로 보 증을 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의 도된대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별되지 않을것으로 판 단합니다. 보증의 제공은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
(3) 계약잔액

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가 를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하 여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-4. 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-6. 재고자산

재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 계산되며 매 회계연도의 결산기에 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2-7. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 에 대한 충당금을 인식합니다.

매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
기계장치	5년 - 10년
구축물	10년
공구와기구	6년
비품	3년 - 6년
금형	2년 - 5년

2-9. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-10. 리스

(1) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(2) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2-11. 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다.

(2) 장기종업원급여
기타장기종업원급여는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-12. 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

2-14. 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

1) 자산이나 부채의 주된 시장
2) 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수 준	내 역
1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입 변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2, 3, 17, 32
공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 32

금융상품의 공정가치(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 32

2-15. 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2-16. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 댱사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함
ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음
ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분
상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여
인식하는 경우라면, 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 당사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 14을 참조바랍니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 31), 민감도 분석(주석 17, 31)이 있습니다.

3-1. 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었 습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함
- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한
추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 영업부문

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 5에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	2,440,163,559	12,321,351,230
외화예금	552,583,320	9,306,889
합 계	2,992,746,879	12,330,658,119

(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용
장기금융상품	우리은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
상장주식	32,149	346,089

8. 매출채권과 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분	총 액	기대신용손실충당금	순 액
유동
매출채권	44,515,769,478	(2,981,318)	44,512,788,160
대여금	58,870,816	-	58,870,816
미수금	4,251,970,834	-	4,251,970,834
소 계	48,826,611,128	(2,981,318)	48,823,629,810
비유동
대여금	258,397,164	-	258,397,164
소 계	258,397,164	-	258,397,164
합 계	49,085,008,292	(2,981,318)	49,082,026,974

<전기말>

(단위: 원)

구 분	총 액	기대신용손실충당금	순 액
유동
매출채권	42,314,996,113	(312,832,973)	42,002,163,140
대여금	37,432,314	-	37,432,314
미수금	2,177,740,559	-	2,177,740,559
소 계	44,530,168,986	(312,832,973)	44,217,336,013
비유동
대여금	207,267,980	-	207,267,980
소 계	207,267,980	-	207,267,980
합 계	44,737,436,966	(312,832,973)	44,424,603,993

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

계정과목	기 초	설 정(환 입)	기 말
매출채권	312,832,973	(309,851,655)	2,981,318

<전 기>

(단위: 원)

계정과목	기 초	설 정(환 입)	기 말
매출채권	80,459,048	232,373,925	312,832,973

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
연체 및 손상되지 않은 채권	22,159,635,634	4,439,226,049	21,414,440,616	2,044,453,756
연체되었으나 손상되지 않은 채권
6개월 이하	4,323,686,063	45,075,547	7,943,223,061	100,932,099
6개월 초과 1년 이하	2,525,073,768	-	5,036,168,947	37,432,314
1년 초과 3년 이하	15,503,714,665	84,937,218	7,666,237,065	239,622,684
소 계	22,352,474,496	130,012,765	20,645,629,073	377,987,097
손상채권	3,659,348	-	254,926,424	-
채권금액 합계	44,515,769,478	4,569,238,814	42,314,996,113	2,422,440,853
기대신용손실충당금	(2,981,318)	-	(312,832,973)	-
장부금액	44,512,788,160	4,569,238,814	42,002,163,140	2,422,440,853

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
제품 및 상품	4,197,367,326	7,337,156,569
반제품 및 재공품	554,447,051	534,642,232
원재료 및 저장품	5,314,485,689	8,150,405,295
미착품	172,830	32,830
재고자산평가손실충당금	(1,482,143,603)	(3,950,454,821)
합 계	8,584,329,293	12,071,782,105

당사는 재고자산에 대해 당기 중 평가손실 220,714,683원을 인식하였으며, 전기 중 평가손실 2,470,359,075원을 인식하였습니다. 재고자산평가손익은 매출원가로 인식되었습니다.
한편, 당기 중 재고자산 폐기로 인하여 기초 재고자산평가충당금 2,689,025,901원이
감소하였습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동
부가세대급금	274,789,443	224,557,098
선급금	1,956,335,859	707,684,927
선급비용	562,989,270	159,011,717
소 계	2,794,114,572	1,091,253,742
비유동
장기선급금	1,532,817,736	1,391,018,668
합 계	4,326,932,308	2,482,272,410

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	결산일	당기말		전기말
회사명	소재지	결산일	지분율	장부금액(*1)	지분율	장부금액
락성전람(무석)유한공사	중국	12월 31일	100%	64,347,944,940	100%	64,347,944,940
LS EV MEXICO S.A. DE C.V.(주1)	멕시코	12월 31일	100%	4,803,982,914	-	-
LS EV Poland sp z o.o.(주2)	폴란드	12월 31일	100%	37,677,438,838	-	-
합 계				106,829,366,692		64,347,944,940

(주1) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(주2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 원)

회사명	당기초	취득	손상(주1)	당기말
락성전람(무석)유한공사	64,347,944,940	-	-	64,347,944,940
LS EV MEXICO S.A. DE C.V.	-	4,803,982,914	-	4,803,982,914
LS EV Poland Sp z o.o.	-	79,999,608,000	(42,322,169,162)	37,677,438,838
합 계	64,347,944,940	84,803,590,914	(42,322,169,162)	106,829,366,692

(주1) 당기말 현재 LS EV Poland sp z o.o.의 영업손익이 예상 대비 감소하는 등 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 10.89%의 세후할인율과 영구성장률 1%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 42,322백만원을 인식하였습니다.

(3) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	당기말			전기말
회 사 명	자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본
락성전람(무석)유한공사	135,071,409,583	58,512,251,972	76,559,157,611	126,337,985,039	59,932,344,002	66,405,641,037
LS EV MEXICO S.A. DE C.V.	15,512,337,029	11,683,644,631	3,828,692,398	-	-	-
LS EV Poland sp z o.o.	137,241,643,126	128,299,668,694	8,941,974,432	-	-	-

(4) 종속기업의 당기와 전기의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	당 기			전 기
회 사 명	매출액	당기순이익	총포괄이익	매출액	당기순이익	총포괄이익
락성전람(무석)유한공사	153,641,500,734	2,638,567,946	2,638,567,946	166,542,401,694	(8,597,672,661)	(8,597,672,661)
LS EV MEXICO S.A. DE C.V.	-	(433,220,946)	(433,220,946)	-	-	-
LS EV Poland sp z o.o.	110,446,998,385	(12,263,038,520)	(12,263,038,520)	-	-	-

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말			전기말
과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액
구축물	215,590,000	(46,711,167)	168,878,833	215,590,000	(25,152,167)	190,437,833
기계장치	9,495,922,459	(3,402,638,460)	6,093,283,999	9,082,384,697	(2,651,112,817)	6,431,271,880
공구와기구	158,558,977	(100,278,195)	58,280,782	123,007,977	(85,053,337)	37,954,640
비품	1,626,797,915	(936,288,115)	690,509,800	1,576,747,915	(689,897,409)	886,850,506
금형	3,725,032,125	(2,415,226,109)	1,309,806,016	3,147,688,575	(2,171,382,579)	976,305,996
건설중인자산	2,004,640,746	-	2,004,640,746	2,108,383,872	-	2,108,383,872
합 계	17,226,542,222	(6,901,142,046)	10,325,400,176	16,253,803,036	(5,622,598,309)	10,631,204,727

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

구 분	구축물	기계장치	공구와기구	비품	금형	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	190,437,833	6,431,271,880	37,954,640	886,850,506	976,305,996	2,108,383,872	10,631,204,727
취득	-	-	-	50,050,000	-	2,639,990,412	2,690,040,412
대체(주1)	-	1,201,644,988	35,551,000	-	1,016,033,550	(2,743,733,538)	(490,504,000)
폐기	-	(590,209,610)	-	-	(196,551,500)	-	(786,761,110)
감가상각	(21,559,000)	(949,423,259)	(15,224,858)	(246,390,706)	(485,982,030)	-	(1,718,579,853)
기말 순장부금액	168,878,833	6,093,283,999	58,280,782	690,509,800	1,309,806,016	2,004,640,746	10,325,400,176
취득원가	215,590,000	9,495,922,459	158,558,977	1,626,797,915	3,725,032,125	2,004,640,746	17,226,542,222
감가상각누계액	(46,711,167)	(3,402,638,460)	(100,278,195)	(936,288,115)	(2,415,226,109)	-	(6,901,142,046)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 무형자산 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

<전 기>

(단위: 원)

구 분	구축물	기계장치	공구와기구	비품	금형	건설중인자산	합 계
기초 순장부금액	211,996,833	6,150,024,938	40,651,799	870,337,172	1,418,509,139	2,656,219,650	11,347,739,531
취득	-	-	-	34,930,000	-	1,633,226,222	1,668,156,222
대체(주1)	-	1,122,975,000	25,000,000	222,084,719	91,070,000	(2,181,062,000)	(719,932,281)
폐기	-	(3,811,042)	(9,494,846)	(2,537,206)	-	-	(15,843,094)
감가상각	(21,559,000)	(837,917,016)	(18,202,313)	(237,964,179)	(533,273,143)	-	(1,648,915,651)
기말 순장부금액	190,437,833	6,431,271,880	37,954,640	886,850,506	976,305,996	2,108,383,872	10,631,204,727
취득원가	215,590,000	9,082,384,697	123,007,977	1,576,747,915	3,147,688,575	2,108,383,872	16,253,803,036
감가상각누계액	(25,152,167)	(2,651,112,817)	(85,053,337)	(689,897,409)	(2,171,382,579)	-	(5,622,598,309)

(주1) 건설중인자산의 본계정 대체, 무형자산 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말			전기말
과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액
산업재산권	179,533,153	(102,341,124)	77,192,029	149,552,964	(88,188,856)	61,364,108
소프트웨어	2,144,068,880	(1,123,576,783)	1,020,492,097	1,653,564,880	(925,115,026)	728,449,854
회원권	-	-	-	244,114,353	-	244,114,353
합 계	2,323,602,033	(1,225,917,907)	1,097,684,126	2,047,232,197	(1,013,303,882)	1,033,928,315

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초 순장부금액	61,364,108	728,449,854	244,114,353	1,033,928,315
취득	9,485,814	-	-	9,485,814
대체(주1)	20,494,375	490,504,000	-	510,998,375
처분	-	-	(244,114,353)	(244,114,353)
상각	(14,152,268)	(198,461,757)	-	(212,614,025)
기말 순장부금액	77,192,029	1,020,492,097	-	1,097,684,126
취득원가	179,533,153	2,144,068,880	-	2,323,602,033
상각누계액	(102,341,124)	(1,123,576,783)	-	(1,225,917,907)

(주1) 무형자산 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

<전 기>

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기초 순장부금액	54,725,584	115,663,001	244,114,353	414,502,938
취득	21,042,163	596,000	-	21,638,163
대체(주1)	-	719,932,281	-	719,932,281
상각	(14,403,639)	(107,741,428)	-	(122,145,067)
기말 순장부금액	61,364,108	728,449,854	244,114,353	1,033,928,315
취득원가	149,552,964	1,653,564,880	244,114,353	2,047,232,197
상각누계액	(88,188,856)	(925,115,026)	-	(1,013,303,882)

(주1) 무형자산 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	8,471,030,649	14,411,930,594
기타지급채무
미지급금	3,521,200,496	6,900,535,934
미지급비용	1,544,750,687	1,346,461,184
금융보증계약부채(주1)	320,929,092	94,666,024
소 계	5,386,880,275	8,341,663,142
합 계	13,857,910,924	22,753,593,736

(주1) 보고기간 말 현재 회사는 종속기업 및 특수관계자 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석29 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	1,029,630,536	627,147,692
이 중 공급자가 지급받은 금액	757,427,616	627,147,692

매입채무에서 차입금으로 변경되는 비현금 변동은 없습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
유동
단기차입금	30,000,000,000	30,000,000,000
유동성장기차입금	22,597,087,372	19,820,873,780
비유동
장기차입금	4,800,000,000	-
합 계	57,397,087,372	49,820,873,780

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	차입처	연이자율	당기말	전기말
단기차입금	일반대	신한은행	금융채 6M + 1.42%	7,000,000,000	7,000,000,000
		신한은행	금융채 6M + 1.45%	5,000,000,000	5,000,000,000
		신한은행	CD91일 + 1.48%	5,000,000,000	5,000,000,000
		우리은행	12M 3.60% + 1.35%	5,000,000,000	5,000,000,000
		우리은행	12M 3.60% + 1.35%	4,000,000,000	4,000,000,000
		국민은행	12M MOR + 1.83%	4,000,000,000	4,000,000,000
합 계				30,000,000,000	30,000,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금종류	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말
장기차입금	일반대	신한은행	금융채 6M +1.15%	2027-04-19	4,800,000,000	-
유동성장기차입금	일반대	신한은행	SOFR 3M + 1.60%	2025-04-22	22,597,087,372	19,820,873,780
소계					27,397,087,372	19,820,873,780
차감: 유동성장기차입금					(22,597,087,372)	(19,820,873,780)
계					4,800,000,000	-

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
계약부채	2,645,479,929	310,122,121
예수금	6,147,530,253	587,459,189
합 계	8,793,010,182	897,581,310

17. 순확정급여자산(부채)

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여자산 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
사외적립자산의 공정가치	4,398,169,679	3,248,673,949
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	(4,059,058,096)	(3,309,495,818)
재무상태표상 순확정급여자산(부채)	339,111,583	(60,821,869)

(2) 확정급여채무 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	3,309,495,818	3,258,426,951
당기근무원가	746,220,198	572,289,840
과거근무원가	104,819,628	-
이자비용	183,897,738	195,363,792
재측정요소:	(335,005,436)	(580,551)
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(4,676,364)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(300,970,138)	(14,069,755)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(34,035,298)	18,165,568
급여지급액	(521,502,618)	(716,004,214)
계열사 전출입	571,132,768	-
기말 금액	4,059,058,096	3,309,495,818

(3) 사외적립자산 변동 내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	3,248,673,949	3,417,346,654
이자수익	169,382,052	205,446,804
재측정요소:	(31,307,842)	1,196,793
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(31,307,842)	1,196,793
사용자 기여금	1,004,590,365	282,726,526
계열사 전출입	545,866,504	-
운영관리수수료	(9,674,662)	(9,611,653)
급여지급액	(529,360,687)	(648,431,175)
기말 금액	4,398,169,679	3,248,673,949

(4) 사외적립자산 구성 내역

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	금액	구성비	금액	구성비
예금상품 등	4,398,169,679	100%	3,248,673,949	100%

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기 및 과거근무원가	851,039,826	572,289,840
순이자원가	14,515,686	(10,083,012)
합 계	865,555,512	562,206,828

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말
할인율(*)	4.58%	5.30%
미래임금상승률	3.00%	5.00%

(*) 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률(AA-)을 사용하고 있습니다.

(7) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향
구 분	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.0%	(252,614,883)	283,275,676
미래 임금상승률	1.0%	285,145,894	(258,771,733)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 사용자 기여금은 666,984,813원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과
급여지급액	304,214,314	663,713,518	861,084,904	3,863,302,106

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.94년 및 7.74년 입니다.

(9) 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 18,713천원(전기: 24,010천원) 입니다.

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분	기타 충당부채(주1)	품질보증 충당부채(주2)	합계
기초금액	119,103,872	-	119,103,872
전입	43,370,184	204,934,954	248,305,138
사용	(7,500,000)	-	(7,500,000)
기말금액	154,974,056	204,934,954	359,909,010
비유동	154,974,056	204,934,954	359,909,010

(주1) 해당 금액은 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.
(주2) 해당 금액은 회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

19. 파생상품

당사는 발생 가능성이 높은 예상 거래의 환율 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약및 통화스왑계약 을 체결하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
파생상품자산
통화선도 및 통화스왑	1,363,859,629	822,592,091
파생상품부채
통화선도 및 통화스왑	75,217,535	119,405,996

회사는 외화매출채권 등 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고있습니다. 보고기간 말 현재 위험회피회계를 적용하지 아니하는 통화선도계약의 미결제약정계약금액은 4,433백만원(전기말:16,978백만원)입니다.

회사는 외화차입금에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 통화스왑계약대상 차입금은 USD 15,372,168.28 입니다.

(3) 당기와 전기 중에 인식한 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
파생상품평가이익	1,363,859,629	341,443,230
파생상품거래이익	1,776,173,221	460,523,053
파생상품평가손실	(75,217,535)	(119,405,996)
파생상품거래손실	(1,312,240,032)	(1,682,134,961)

20. 자본금과 잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
발행한 주식수 (보통주)	53,864,064	36,626,400
1주당 금액	500	500
자본금 (보통주자본금)	26,932,032,000	18,313,200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	158,654,943,362	87,320,647,118

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주1)	(899,318,566)	(789,275,520)

(주1) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	비고
이익준비금(주1)	595,000,000	595,000,000	법정적립금
미처분이익잉여금	(80,927,670,567)	(30,713,083,599)
합 계	(80,332,670,567)	(30,118,083,599)

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(5) 당사의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기(안)		전 기
구 분	처리예정일 : 2025년 3월 25일		처리확정일: 2024년 3월 26일
I. 미처리결손금		(80,927,670,567)		(30,713,083,599)
1. 전기이월미처분이익잉여금	(30,713,083,599)		10,456,086,463
2. 당기순이익(손실)	(50,457,409,026)		(41,170,575,941)
3. 순확정급여제도의 재측정요소	242,822,058		1,405,879
II. 이익잉여금처분액		-		-
1. 이익준비금	-		-
III. 차기이월미처리결손금		(80,927,670,567)		(30,713,083,599)

21. 수익 및 고객과의 계약

(1) 수익

당기와 전기 중 당사의 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
제품매출	70,139,716,245	93,815,131,119
상품매출	6,838,575,426	15,822,650,724
기타매출	8,490,725,176	5,730,125,628
합 계	85,469,016,847	115,367,907,471
기타원천으로부터의 수익	442,950,756	-
합계	85,911,967,603	115,367,907,471

(2) 수익정보의 구분

당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지리적 시장
국내	51,473,626,519	67,625,690,086
유럽	5,697,722,969	15,878,365,114
아시아	16,945,563,988	21,572,176,596
북미	11,352,103,371	10,291,675,675
합 계	85,469,016,847	115,367,907,471
수익인식시기
한 시점에 인식	84,745,863,452	114,386,440,970
기간에 걸쳐 인식	723,153,395	981,466,501

(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
A사	31,545,371,780	42,601,372,892
B사	16,340,710,133	18,530,927,930
C사	11,650,680,440	13,346,461,157

(4) 계약잔액

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
매출채권	44,512,788,160	42,002,163,140
계약부채	2,645,479,929	310,122,121

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 120일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 2,981,318원입니다(주석 8 참조). 계약부채는 제품매출과 관련하여 수령한 선수금 등 입니다. 2023년 12월 31일에 인식된 계약부채 중 310,122,121원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(5) 수행의무

(가) 상품 및 제품매출과 운송용역
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 120일입니다.

(나) 기타매출
기타매출은 임대수익 등으로 구성되며 수행의무의 이행은 재화를 이전할 때 또는 기간에 걸쳐 이루어집니다. 재화를 이전할 때 수행의무가 이행되는 경우 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 120일이며, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 경우 대금회수는 기간에 걸쳐 이루어집니다.

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기
급여	4,730,970,676	3,875,246,568
퇴직급여	553,477,282	239,986,419
수도광열비	25,577,836	8,424,567
운반비	570,588,501	637,399,240
감가상각비	218,986,550	250,117,444
세금과공과	395,494,261	416,636,699
임차료	23,145,116	14,677,128
복리후생비	712,051,808	615,309,269
여비교통비	135,372,904	181,247,600
지급수수료	2,926,289,034	2,484,646,812
접대비	58,197,114	64,124,002
광고선전비	111,282,804	156,810,702
대손상각비(환입)	(309,851,655)	232,373,925
무형자산상각비	55,498,236	18,277,967
연구비	2,548,299,252	2,767,169,561
기타	758,440,190	653,352,386
합 계	13,513,819,909	12,615,800,289

23. 비용의 성격별분류

당기와 전기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
재공품, 제품 및 상품의 변동	1,068,941,348	4,063,626,327
원재료 사용액 및 상품 매입액	59,445,066,663	83,852,444,631
인건비	7,906,641,075	10,649,759,562
감가상각비, 무형자산상각비	2,813,202,703	2,764,365,567
임차료	36,143,604	35,677,716
지급수수료	7,989,597,871	10,598,513,521
소모품비	2,900,490,980	2,252,657,581
연구개발비	2,548,299,252	2,767,169,561
포장비	1,090,887,422	1,428,675,806
기타비용	5,384,560,313	5,369,134,308
매출원가와 판매비와관리비 계	91,183,831,231	123,782,024,580

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
수수료수익	365,057,758	186,838,520
외환차익	708,056,801	989,357,757
외화환산이익	1,375,190,479	628,323,281
리스해지이익	7,838,874	361,542
무형자산처분이익	601,340,193	-
파생상품평가이익	1,363,859,629	341,443,230
파생상품거래이익	1,776,173,221	460,523,053
합 계	6,197,516,955	2,606,847,383

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	228,408,155	492,729,600
외화환산손실	45,602,938	88,692,201
유형자산폐기손실	786,761,110	283,890
파생상품평가손실	75,217,535	119,405,996
파생상품거래손실	1,312,240,032	1,682,134,961
기타의대손상각비	1,200,000,000	-
합 계	3,648,229,770	2,383,246,648

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	158,501,577	167,217,771

(2) 금융비용

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	3,177,640,656	2,441,977,129
매출채권처분손실	-	1,862,241
합 계	3,177,640,656	2,443,839,370

26. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기타영업외수익:
외환차익	242,887,542	311,255,877
외화환산이익	114,133,680	33,605,777
기타영업외이익	637,489,417	366,314,371
소 계	994,510,639	711,176,025
기타영업외손실:
외환차손	(312,611,592)	(260,429,757)
외화환산손실	(2,825,824,541)	(387,645,362)
종속기업주식손상차손	(42,322,169,162)	(30,814,722,060)
기타영업외비용	(39,264,845)	(21,243,983)
소 계	(45,499,870,140)	(31,484,041,162)
합 계	(44,505,359,501)	(30,772,865,137)

27. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액(법인세 추납/환급액포함)	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	327,953,508	(75,193,452)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(170,604,642)	5,766,283
기타(세율차이)	52,985,137	-
법인세비용	210,334,003	(69,427,169)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
순확정급여부채의 재측정요소	(60,875,536)	(371,465)
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 공정가치 변동	(109,729,106)	6,137,748

(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(50,247,075,023)	(41,240,003,110)
적용세율에 따른 법인세	(4,974,460,427)	(4,082,760,308)
조정사항
- 비공제비용	17,846,842	23,495,692
- 미인식결손금	4,930,658,434	942,223,466
- 미인식일시적차이변동	-	9,644,436,194
- 기타(세율차이 등)	236,289,154	(6,596,822,213)
법인세비용	210,334,003	(69,427,169)
유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율은 산정하지 아니합니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말
일시적차이
유형자산	35,345,334	(10,737,608)	-	24,607,726
미지급비용	216,451,198	(116,786,647)	-	99,664,551
순확정급여부채	46,484,180	(20,804,653)	(60,875,536)	(35,196,009)
사용권자산	(1,372,787,577)	809,230,161	-	(563,557,416)
리스부채	1,432,472,329	(828,111,840)	-	604,360,489
기타충당부채	24,892,709	(9,550,277)	-	15,342,432
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	208,544,353	-	(109,729,106)	98,815,247
금융보증부채	19,638,095	(876,562)	-	18,761,533
판매보증충당부채	-	20,288,560	-	20,288,560
합 계	611,040,621	(157,348,866)	(170,604,642)	283,087,113

<전 기>

(단위: 원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말
일시적차이
유형자산	16,164,243	19,181,091	-	35,345,334
미지급비용	197,003,126	19,448,072	-	216,451,198
순확정급여부채	(4,000,971)	50,856,616	(371,465)	46,484,180
사용권자산	(1,557,456,046)	184,668,469	-	(1,372,787,577)
리스부채	1,581,486,383	(149,014,054)	-	1,432,472,329
기타충당부채	26,004,017	(1,111,308)	-	24,892,709
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	202,406,605	-	6,137,748	208,544,353
금융보증부채	4,780,743	14,857,352	-	19,638,095
이월세액공제분	69,459,069	(69,459,069)	-	-
합 계	535,847,169	69,427,169	5,766,283	611,040,621

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 및 세액공제의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과
종속기업투자	(60,608,793,740)	(6,000,270,580)	(28,588,689,740)	(2,830,280,284)
미사용결손금	59,322,039,389	5,872,881,900	9,517,408,746	942,223,466
이월세액공제	330,363,631	84,499,955	348,323,930	348,323,930

당사는 종속기업 투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(6) 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

28. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(50,457,409,026)	(41,170,575,941)
가중평균유통주식수 (주1)	47,788,494	36,626,400
기본주당이익	(1,056)	(1,124)

(주1) 가중평균유통주식수의 계산

<당 기>

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수
기 초	2024.01.01 ~ 2024.12.31	36,626,400	366	36,626,400주
유상증자	2024.05.09 ~ 2024.12.31	17,237,664	237	11,162,094주
				47,788,494주

<전 기>

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수
기 초	2023.01.01 ~ 2023.12.31	36,626,400	365	36,626,400주

(2) 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말
최상위지배기업	㈜LS	㈜LS
지배기업	LS전선㈜	LS전선㈜
종속기업 (주2)	락성전람(무석)유한공사 LS EV Poland sp z o.o. LS EV MEXICO SA DE CV	락성전람(무석)유한공사
지배기업의 종속기업	-	LS EV Poland sp z o.o. 등
지배기업의 종속기업	㈜가온전선	㈜가온전선
최상위지배기업의 종속기업	LS엠트론㈜, LS ITC㈜ 등	LS엠트론㈜, LS ITC㈜ 등
최상위지배기업의 기타특수관계자(주1)	㈜LS네트웍스 등	㈜LS네트웍스 등

(주1) 기타특수관계자는 기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 공정거래법에 따른 엘에스그룹기업집단 소속 계열회사입니다.
(주2) 당기중 신규지분취득으로 인한 지배력 획득에 따라 LS EV Poland sp z o.o. 및 LS EV MEXICO SA DE CV 가 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

- 매출 등

(단위: 원)

구 분	회사명	당 기		전 기
구 분	회사명	매출	기타수익	매출	기타수익
최상위지배기업	㈜LS	-	138,741,000	-	-
지배기업	LS전선(주)	144,829,900	4,900,000	233,100,000	2,110,000
종속기업	락성전람(무석)유한공사	1,625,504,910	373,564,803	1,005,756,964	423,218,372
종속기업	LS EV Poland Sp. z o.o.	4,982,025,120	121,823,290	10,990,418,858	193,669
종속기업	LS EV MEXICO SA DE CV	350,787,413	43,823,896	-	-
지배기업의 종속기업	㈜가온전선	-	500,000	-	-
합 계		7,103,147,343	683,352,989	12,229,275,822	425,522,041

- 매입 등

(단위: 원)

구 분	회사명	당 기		전 기
구 분	회사명	매입	기타비용	매입	기타비용
최상위지배기업	㈜LS	-	563,146,470	-	888,649,249
지배기업	LS전선㈜	193,701,734	1,939,363,802	301,356,667	1,892,361,060
종속기업	락성전람(무석)유한공사	270,520,759	-	416,515,538	58,653,036
종속기업	LS EV Poland Sp. z o.o.	99,445,353	27,366,477	221,419,873	-
최상위지배기업의 종속기업	LS ITC㈜	-	568,413,256	-	664,195,500
최상위지배기업의 기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	649,000	-	2,287,200
합 계		563,667,846	3,098,939,005	939,292,078	3,506,146,045

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 채권

(단위: 원)

구 분	회사명	당기말		전기말
구 분	회사명	매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
지배기업	LS전선㈜	34,496,000	-	114,180,000	1,771,000
종속기업	락성전람(무석)유한공사	241,254,376	99,128,694	271,643,107	69,282,336
지배기업의 종속기업	LS EV Poland Sp. z o.o.	22,102,151,400	61,075,653	20,464,047,221	31,649,763
종속기업	LS EV MEXICO SA DE CV	375,139,782	46,632,943	-	-
합 계		22,753,041,558	206,837,290	20,849,870,328	102,703,099

- 채무

(단위: 원)

구 분	회사명	당기말		전기말
구 분	회사명	매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무
최상위지배기업	㈜LS	-	-	-	-
지배기업	LS전선㈜	11,767,694	172,065,966	32,995,508	358,613,354
종속기업	락성전람(무석)유한공사	6,490,360	-	-	-
지배기업의 종속기업	LS EV Poland Sp. z o.o.	17,528,189	5,931,376,832	120,167,710	-
최상위지배기업의 종속기업	LS ITC㈜	-	130,622,190	-	118,015,700
합 계		35,786,243	6,234,064,988	153,163,218	476,629,054

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	기초	차입	상환	기말
지배기업	LS전선㈜	-	80,000,000,000	(80,000,000,000)	-

전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(외화:CNY,EUR,USD)

구분	회사명	차입은행	지급보증액		보증기간
구분	회사명	차입은행	통화	금액	시작일	종료일
종속기업	락성전람(무석)유한공사	국민은행 상해지점	CNY	66,000,000	2024-03-29	2025-03-28
		우리은행 소주지점	CNY	48,000,000	2024-11-08	2025-11-07
		신한은행 무석지점	CNY	72,000,000	2024-03-28	2025-03-27
		국민은행 상해지점	CNY	33,000,000	2024-11-29	2025-11-28
	LS EV Poland Sp. z o.o.	신한은행 독일지점	EUR	11,000,000	2024-01-22	2025-01-22
		신한은행 독일지점	EUR	8,400,000	2024-07-02	2025-07-01
		국민은행 런던지점	EUR	6,000,000	2024-10-25	2025-10-25
	LS EV MEXICO SA DE CV	신한은행	USD	20,000,000	2024-11-01	2025-10-19

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당 기	전 기
단기종업원급여	984,062,952	828,107,000
퇴직급여	45,502,394	99,153,000
합 계	1,029,565,346	927,260,000

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 원, USD)

차입처	약정내용	통화	한도	실행액
신한은행	일반대출	KRW	21,800,000,000	21,800,000,000
	일반대출	USD	15,372,168	15,372,168
	한도대출	KRW	2,000,000,000	-
	전자방식 외상매출채권 결제약정(주1)	KRW	8,000,000,000	485,545,742
	보증신용장	USD	20,000,000	-
	파생상품	USD	4,500,000	2,318,441
국민은행	일반대출	KRW	4,000,000,000	4,000,000,000
우리은행	일반대출	KRW	9,000,000,000	9,000,000,000
우리은행	B2B플러스 대출	KRW	8,000,000,000	-
농협은행	한도대출	KRW	4,500,000,000	-

(주1) 약정한도액 범위 내에서 당사의 구매처에서 당사의 채권할인이 가능합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNY)

구분	회사명	차입은행	지급보증액
구분	회사명	차입은행	통화	금액
종속기업	락성전람(무석)유한공사	국민은행 상해지점	CNY	66,000,000
		우리은행 소주지점	CNY	48,000,000
		신한은행 무석지점	CNY	72,000,000
		국민은행 상해지점	CNY	33,000,000
	LS EV Poland Sp. z o.o.	신한은행 독일지점	EUR	11,000,000
		신한은행 독일지점	EUR	8,400,000
		국민은행 런던지점	EUR	6,000,000
	LS EV MEXICO SA DE CV	신한은행	USD	20,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송액 : 939,240,725원)으로, 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 2024년 중 케이브이쓰리퍼스트인베스트먼트 유한회사(이하 '투자자')는 당사의 유상증자에 참여하여 지분 16.00%를 취득하였으며, 해당 거래와 관련한 주요 약정은 다음과 같습니다.

- 엘에스이브이코리아('당사')는 관련 법령이 허용하는 범위 내에서 매년 투자자의 발행주식 취득금액의 1%에 상당하는 금액이 배당될 수 있도록 필요한 조치를 취한다. 해당 사업연도 배당가능이익이 부족할 경우 부족액은 다음 사업연도로 이연 될 수 있다.

투자자가 당사의 지분을 보유하고 있으므로 상기 약정사항은 당기말 현재 유효합니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어있으며, 이러한금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 현금및현금성자산 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.

다음의 민감도 분석은 보고기간말 금액과 관련되어 있으며, 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

(가) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 변동이자부 차입금은 21,800,000,000원으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기
구 분	100bp 상승시	100bp 하락시
세전순이익	(218,000,000)	218,000,000

(나) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화:USD, EUR, CNY)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	259,969.08	7,218
EUR	30,002.90	-
CNY	618,882.29	-
매출채권 및 미수금
USD	547,741.31	1,428,666
EUR	14,611,853.31	14,442,069
CNY	1,727,176.39	7,745,860
매입채무 및 미지급금
USD	194,757.72	158,478
EUR	3,890,451.85	84,234
CNY	607,374.63	-
차입금
USD	15,372,168.28	15,372,168

한편, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(2,169,604,695)	2,169,604,695	(1,817,378,712)	1,817,378,712
EUR	1,643,599,439	(1,643,599,439)	2,048,274,301	(2,048,274,301)
CNY	34,994,494	(34,994,494)	140,076,126	(140,076,126)
합 계	(491,010,762)	491,010,762	370,971,715	(370,971,715)

(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분	매출채권 발생일수			합 계
구 분	6개월 이내	6개월 ~ 1년 미만	1년 초과	합 계
기대신용손실률	0.01%	0.00%	0.00%
장부금액	26,483,321,697	2,525,073,768	15,507,374,013	44,515,769,478
기대신용손실	2,981,318	-	-	2,981,318

(주1) 개별평가 대상인 매출채권 21,359,362,441원은 제외되었습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분	매출채권 발생일수			합 계
구 분	6개월 이내	6개월 ~ 1년 미만	1년 초과	합 계
기대신용손실률	0.20%	0.00%	0.00%
장부금액	29,357,663,677	5,036,168,947	7,666,237,065	42,060,069,689
기대신용손실	57,906,549	-	-	57,906,549

한편, 당기말 현재 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은 없습니다(전기말: 254,926,424).

기타의 자산
단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계
매입채무및기타지급채무	13,536,981,832	-	-	13,536,981,832
차입금	7,725,496,509	46,230,963,293	5,081,127,452	59,037,587,254
금융보증부채	112,307,872,000	-	-	112,307,872,000
리스부채	274,356,000	822,468,000	6,509,188,000	7,606,012,000
합 계	133,844,706,341	47,053,431,293	11,590,315,452	192,488,453,086

<전기말>

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~1년 이하	1년 초과	합 계
매입채무및기타지급채무	22,658,927,712	-	-	22,658,927,712
차입금	7,697,014,328	43,270,626,107	-	50,967,640,435
금융보증부채	39,603,960,000	-	-	39,603,960,000
리스부채	298,265,444	886,946,332	7,207,081,720	8,392,293,496
합 계	70,258,167,484	44,157,572,439	7,207,081,720	121,622,821,643

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	86,587,786,423	80,625,315,153
자본(B)	104,354,986,229	74,726,487,999
현금및현금성자산(C)	2,992,746,879	12,316,138,119
부채비율(A/B)	82.97%	107.9%
순부채비율((A-C)/B)	80.11%	91.4%

32. 공정가치 측정

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	2,992,746,879	2,992,746,879	12,330,658,119	12,330,658,119
매출채권	44,512,788,160	44,512,788,160	42,002,163,140	42,002,163,140
장기금융상품	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
기타수취채권	4,569,238,814	4,569,238,814	2,422,440,853	2,422,440,853
파생상품	1,363,859,629	1,363,859,629	822,592,091	822,592,091
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	32,149	32,149	346,089	346,089
합 계	53,440,665,631	53,440,665,631	57,580,200,292	57,580,200,292
금융부채
매입채무	8,471,030,649	8,471,030,649	14,411,930,594	14,411,930,594
차입금	57,397,087,372	57,397,087,372	49,820,873,780	49,820,873,780
기타지급채무	5,065,951,183	5,065,951,183	8,246,997,118	8,246,997,118
파생상품	75,217,535	75,217,535	119,405,996	119,405,996
리스부채	6,104,651,400	6,104,651,400	6,853,934,590	6,853,934,590
금융보증부채	320,929,092	320,929,092	94,666,024	94,666,024
합 계	77,434,867,231	77,434,867,231	79,547,808,102	79,547,808,102

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 상각후원가 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사합니다.

(2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은제외함
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 당사의 공정가치로 공시된 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
파생상품자산	-	1,363,859,629	-	1,363,859,629
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	32,149	-	-	32,149
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	75,217,535	-	75,217,535

<전기말>

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
파생상품자산	-	822,592,091	-	822,592,091
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	346,089	-	-	346,089
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	119,405,996	-	119,405,996

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산과 금융부채

공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등의 파생상품평가모형을 사용하여 산정하고 있습니다. 파생상품평가모형의 주요 투입변수는 선도환율, 이자율 등이 있으며, 파생상품의 유형과 기초자산의 성격에 따라서 달라질 수 있습니다.

33. 범주별 금융상품 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채
자산
현금및현금성자산	2,992,746,879	-	-	-
매출채권	44,512,788,160	-	-	-
장기금융상품	2,000,000	-	-	-
기타수취채권	4,569,238,814	-	-	-
파생상품자산	-	1,363,859,629	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	32,149	-	-
합 계	52,076,773,853	1,363,891,778	-	-
부채
매입채무	-	-	8,471,030,649	-
차입금	-	-	57,397,087,372	-
기타지급채무	-	-	5,065,951,183	-
리스부채	-	-	6,104,651,400	-
파생상품부채	-	-	-	75,217,535
금융보증부채	-	-	320,929,092	-
합 계	-	-	77,359,649,696	75,217,535

<전기말>

(단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채
자산
현금및현금성자산	12,330,658,119	-	-	-
매출채권	42,002,163,140	-	-	-
장기금융상품	2,000,000	-	-	-
기타수취채권	2,422,440,853	-	-	-
파생상품자산	-	822,592,091	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	346,089	-	-
합 계	56,757,262,112	822,938,180	-	-
부채
매입채무	-	-	14,411,930,594	-
차입금	-	-	49,820,873,780	-
기타지급채무	-	-	8,246,997,118	-
리스부채	-	-	6,853,934,590	-
파생상품부채	-	-	-	119,405,996
금융보증부채	-	-	94,666,024	-
합 계	-	-	79,428,402,106	119,405,996

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

구 분	금융손익								기타포괄손익
구 분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	대손상각비	매출채권 처분손실	파생상품 평가손익	파생상품 거래손익	기타포괄손익
금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산	158,501,577	-	1,424,888,540	476,199,800	(890,148,345)	-	-	-	-
당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	1,363,859,629	1,776,173,221	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	(110,043,046)
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(3,177,640,656)	(2,806,991,860)	(66,275,204)	-	-	-	-	-
당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-	(75,217,535)	(1,312,240,032)	-

<전 기>

(단위: 원)

구 분	금융손익								기타포괄손익
구 분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	대손상각비	매출채권 처분손실	파생상품 평가손익	파생상품 거래손익	기타포괄손익
금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산	167,217,771	-	524,790,388	635,337,391	(232,373,925)	(1,862,241)	-	-	-
당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	341,443,230	460,523,053	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	(27,841,148)
금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(2,441,977,129)	(339,198,893)	(87,883,114)	-	-	-	-	-
당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-	(119,405,996)	(1,682,134,961)	-

34. 현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	(50,457,409,026)	(41,170,575,941)
조정내역 :
이자수익	(158,501,577)	(167,217,771)
이자비용	3,177,640,656	2,441,977,129
퇴직급여	865,555,512	562,206,828
법인세비용	210,334,003	(69,427,169)
외환차손	-	110,825,040
외화환산이익	(1,489,324,159)	(661,929,058)
외화환산손실	2,871,427,479	476,337,563
감가상각비	1,718,579,853	1,648,915,651
사용권자산상각비	882,008,825	993,304,849
무형자산상각비	212,614,025	122,145,067
유형자산폐기손실	786,761,110	283,890
무형자산처분이익	(601,340,193)	-
리스해지이익	(7,838,874)	-
재고자산평가손실(환입)	220,714,683	2,470,359,075
대손상각비(환입)	(309,851,655)	232,373,925
기타의대손상각비	1,200,000,000	-
파생상품평가이익	(1,363,859,629)	(341,443,230)
파생상품평가손실	75,217,535	119,405,996
파생상품거래이익	(1,776,173,221)	(460,523,053)
파생상품거래손실	1,312,240,032	1,682,134,961
종속기업주식손상차손	42,322,169,162	30,814,722,060
기타충당부채 전입(환입)	43,370,184	(4,724,778)
판매보증충당부채 전입	204,934,954	-
기타	-	14,957,007
소 계	50,396,678,705	39,984,683,982
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :
매출채권	(921,174,597)	22,501,709,798
미수금	(3,193,463,234)	(1,755,154,887)
재고자산	3,266,738,129	3,224,706,175
선급금	(1,269,145,307)	(266,976,386)
장기선급금	(141,799,068)	(849,064,340)
선급비용	(177,714,485)	136,818,566
파생상품자산	1,211,307,745	(859,839,286)
부가가치세대급금	(50,232,345)	2,169,118,485
매입채무	(5,955,567,607)	(14,654,901,868)
미지급금	(3,324,409,744)	4,833,759,054
미지급비용	646,878,700	(755,062,410)
선수금	2,335,357,808	(1,423,291,026)
예수금	5,560,071,064	(223,830,653)
파생상품부채	(44,188,461)	-
퇴직금 지급액	(521,502,618)	(716,004,214)
퇴직급여채무 순전출입액	25,266,264	-
사외적립자산	(465,555,016)	375,316,302
기타충당부채	(7,500,000)	-
소 계	(3,026,632,772)	11,737,303,310
영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,087,363,093)	10,551,411,351

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
건설중인자산의 본계정 대체	2,764,227,913	2,251,540,627
장기대여금의 유동성 대체	6,041,667	3,039,222
장기차입금의 유동성 대체	-	19,481,148,861
매출채권의 미수금 대체	1,557,402,531	-
미수금의 제각	1,200,000,000	-
재고자산의 폐기	2,689,025,901	-
유형자산 취득 미지급금의 증가(감소)	(71,036,300)	(696,563,278)
사용권자산 및 리스부채의 증가	192,826,103	208,316,168

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분	기초	차입	상환	기타	환율변동	기말
단기차입금	30,000,000,000	80,000,000,000	(80,000,000,000)	-	-	30,000,000,000
유동성 장기차입금	19,820,873,780	-	-	-	2,776,213,592	22,597,087,372
장기차입금	-	4,800,000,000	-	-	-	4,800,000,000
리스부채	6,853,934,590	192,826,103	(1,142,756,298)	200,647,005	-	6,104,651,400
금융보증부채	94,666,024	-	-	203,605,131	22,657,937	320,929,092

35. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

구 분	사용권자산			리스부채
구 분	건 물	차량운반구	합 계	리스부채
당기초	6,462,149,575	106,212,037	6,568,361,612	6,853,934,590
설정	109,842,741	82,983,362	192,826,103	192,826,103
감가상각	(808,303,950)	(73,704,875)	(882,008,825)	-
중도해지	(186,679,740)	-	(186,679,740)	(194,518,614)
이자비용	-	-	-	395,165,619
지급	-	-	-	(1,142,756,298)
당기말	5,577,008,626	115,490,524	5,692,499,150	6,104,651,400

<전 기>

(단위: 원)

구 분	사용권자산			리스부채
구 분	건 물	차량운반구	합 계	리스부채
당기초	7,399,898,262	16,559,098	7,416,457,360	7,530,887,539
설정	-	208,316,168	208,316,168	208,316,168
감가상각	(937,748,687)	(55,556,162)	(993,304,849)	-
중도해지	-	(63,107,066)	(63,107,066)	(48,150,060)
이자비용	-	-	-	373,642,719
지급	-	-	-	(1,210,761,776)
당기말	6,462,149,575	106,212,038	6,568,361,613	6,853,934,590

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
리스부채	1,061,061,998	1,154,460,765
비유동부채
리스부채	5,043,589,402	5,699,473,825
총리스부채
1년 이내	1,096,824,000	1,185,211,776
1년 초과 5년 미만	4,161,556,000	4,014,799,120
5년 초과	2,347,632,000	3,192,282,600
현재가치할인차금	(1,501,360,600)	(1,538,358,906)
합 계	6,104,651,400	6,853,934,590

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타수익
전대리스	(442,950,756)	(448,123,500)
기타비용
단기리스	21,049,000	13,811,635
소액리스	16,294,604	18,464,634
감가상각비
사용권자산의 상각	882,008,825	993,304,849
순금융손익
리스부채 이자비용	395,165,619	373,642,719

(4) 당기 및 전기 중 리스계약 대한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
리스부채 원금상환	747,590,679	837,119,057
리스부채 이자상환	395,165,619	373,642,719
단기리스료	21,049,000	13,811,635
소액리스료	16,294,604	18,464,634
합 계	1,180,099,902	1,243,038,045