| 주식회사 메딕션 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메딕션 대표이사 YOO ANDY C |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 225, 11층 1123호 |
| (전 화) | 02-511,2948 |
| 제 14 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메딕션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14 (당) 기 | 제 13 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 8,180,823,237 | 7,962,235,346 | ||
| (1) 당좌자산 | 8,180,823,237 | 7,962,235,346 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석4) | 1,846,307 | 1,444,066,955 | ||
| 2. 단기매매증권(주석5) | - | 200,002,320 | ||
| 3. 매출채권(주석12) | 1,122,270,000 | 1,129,270,000 | ||
| 대손충당금 | (20,004,000) | (8,870,000) | ||
| 4. 미수수익(주석12) | 233,171,904 | 171,348,509 | ||
| 대손충당금 | (171,348,509) | (162,175,943) | ||
| 5. 미수금 | 87,988,900 | 87,538,900 | ||
| 대손충당금 | (87,538,900) | (87,538,900) | ||
| 6. 단기대여금(주석12) | 6,990,588,000 | 5,154,388,000 | ||
| 7. 선급금 | 20,430,235 | 20,430,235 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 3,419,300 | 13,775,270 | ||
| (2) 재고자산 | - | - | ||
| II. 비유동자산 | 213,966,480 | 358,929,959 | ||
| (1) 투자자산 | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 1. 매도가능증권(주석6) | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| (2) 유형자산(주석7) | 10,116,480 | 18,746,626 | ||
| 1. 비품 | 39,079,216 | 39,079,216 | ||
| 감가상각누계액 | (36,245,693) | (33,598,448) | ||
| 2. 금형 | 94,356,040 | 94,356,040 | ||
| 감가상각누계액 | (87,073,083) | (81,090,182) | ||
| (3) 무형자산(주석8) | 3,750,000 | 140,083,333 | ||
| 1. 영업권 | - | 133,333,333 | ||
| 2. 기타의무형자산 | 3,750,000 | 6,750,000 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 100,000 | 100,000 | ||
| 1. 보증금 | 100,000 | 100,000 | ||
| 자 산 총 계 | 8,394,789,717 | 8,321,165,305 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 2,765,899,955 | 3,245,707,340 | ||
| 1. 단기차입금(주석10,11,12,14) | 2,453,508,275 | 2,627,008,275 | ||
| 2. 미지급금(주석10) | 9,944,200 | 3,300,000 | ||
| 3. 미지급비용(주석10,12) | 302,379,990 | 179,401,383 | ||
| 4. 선수금 | - | 300,000,000 | ||
| 5. 예수금 | 67,490 | 66,890 | ||
| 6. 부가세예수금 | - | 135,930,792 | ||
| II. 비유동부채 | 134,780,203 | 128,630,203 | ||
| 1. 장기미지급금(주석9,10) | 64,392,433 | 64,392,433 | ||
| 2. 퇴직급여충당부채(주석13) | 70,387,770 | 64,237,770 | ||
| 부 채 총 계 | 2,900,680,158 | 3,374,337,543 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,15) | 989,585,000 | 989,585,000 | ||
| 1. 자본금 | 989,585,000 | 989,585,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석15) | 5,802,942,644 | 5,802,942,644 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 5,773,032,629 | 5,773,032,629 | ||
| 2. 전환권대가 | 29,910,015 | 29,910,015 | ||
| III. 결손금 | 1,298,418,085 | 1,845,699,882 | ||
| 1. 미처리결손금(주석21) | (1,298,418,085) | (1,845,699,882) | ||
| 자 본 총 계 | 5,494,109,559 | 4,946,827,762 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 8,394,789,717 | 8,321,165,305 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 14 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메딕션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14 (당) 기 | 제 13 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석12) | - | 1,365,620,000 | ||
| 1. 제품매출 | - | 1,620,000 | ||
| 2. 용역매출 | - | 1,364,000,000 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석16) | - | 12,578,581 | ||
| 1. 제품매출원가 | - | 12,578,581 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | - | 1,353,041,419 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석16) | 246,895,867 | 314,850,282 | ||
| 1. 급여 | 13,200,000 | 13,200,000 | ||
| 2. 퇴직급여(주석13) | 6,150,000 | 5,967,667 | ||
| 3. 복리후생비 | 933,246 | 2,441,034 | ||
| 4. 여비교통비 | - | 471,450 | ||
| 5. 접대비 | 35,533,590 | 8,042,297 | ||
| 6. 통신비 | 3,482,710 | 7,387,578 | ||
| 7. 세금과공과 | 200,690 | 151,240 | ||
| 8. 감가상각비(주석7) | 8,630,146 | 4,437,090 | ||
| 9. 지급임차료 | 600,000 | 1,600,000 | ||
| 10. 보험료 | - | 296,764 | ||
| 11. 차량유지비 | 135,400 | 2,545,956 | ||
| 12. 도서인쇄비 | 113,000 | 128,182 | ||
| 13. 사무용품비 | - | 18,455 | ||
| 14. 소모품비 | - | 512,428 | ||
| 15. 지급수수료 | 25,844,008 | 61,066,341 | ||
| 16. 출장비 | 4,605,744 | - | ||
| 17. 대손상각비 | 11,134,000 | 3,583,800 | ||
| 18. 무형자산상각비(주석8) | 136,333,333 | 203,000,000 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (246,895,867) | 1,038,191,137 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 927,810,337 | 87,758,218 | ||
| 1. 이자수익(주석12) | 84,030,853 | 79,048,538 | ||
| 2. 단기매매증권처분이익 | 843,332,350 | 931,998 | ||
| 3. 채무면제이익 | - | 7,671,380 | ||
| 4. 잡이익 | 447,134 | 106,302 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 133,632,673 | 471,165,155 | ||
| 1. 이자비용(주석12) | 124,451,483 | 178,312,057 | ||
| 2. 재고자산감모손실 | - | 17,860,208 | ||
| 3. 단기매매증권평가손실(주석5) | - | 3,371,430 | ||
| 4. 단기매매증권처분손실 | - | 209,752,985 | ||
| 5. 기타의대손상각비 | 9,172,566 | 61,846,303 | ||
| 6. 잡손실 | 8,624 | 22,172 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순이익 | 547,281,797 | 654,784,200 | ||
| Ⅸ. 법인세등(주석17) | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 547,281,797 | 654,784,200 | ||
| XI. 주당손익 | ||||
| 기본주당이익(주석18) | 2,765 | 3,308 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 14 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메딕션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 989,585,000 | 5,802,942,644 | (2,500,484,082) | 4,292,043,562 |
| 전기순이익 | - | - | 654,784,200 | 654,784,200 |
| 2022.12.31 (전기말) | 989,585,000 | 5,802,942,644 | (1,845,699,882) | 4,946,827,762 |
| 2023.01.01 (당기초) | 989,585,000 | 5,802,942,644 | (1,845,699,882) | 4,946,827,762 |
| 당기순이익 | - | - | 547,281,797 | 547,281,797 |
| 2023.12.31 (당기말) | 989,585,000 | 5,802,942,644 | (1,298,418,085) | 5,494,109,559 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 14 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메딕션 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 14 (당) 기 | 제 13 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | (475,855,318) | 290,772,026 | ||
| (1) 당기순이익 | 547,281,797 | 654,784,200 | ||
| (2) 현금의유출이없는비용등의가산 | 171,420,045 | 520,717,300 | ||
| 1. 감가상각비 | 8,630,146 | 15,334,907 | ||
| 2. 무형자산상각비 | 136,333,333 | 203,000,000 | ||
| 3. 대손상각비 | 11,134,000 | 3,583,800 | ||
| 4. 기타의대손상각비 | 9,172,566 | 61,846,303 | ||
| 5. 재고자산감모손실 | - | 17,860,208 | ||
| 6. 퇴직급여 | 6,150,000 | 5,967,667 | ||
| 7. 단기매매증권평가손실 | - | 3,371,430 | ||
| 8. 단기매매증권처분손실 | - | 209,752,985 | ||
| (3) 현금의유입이없는수익등의 차감 | (843,332,350) | (10,104,564) | ||
| 1. 이자수익 | - | 9,172,566 | ||
| 2. 단기매매증권처분이익 | (843,332,350) | 931,998 | ||
| (4) 영업활동으로인한자산부채의변동 | (351,224,810) | (874,624,910) | ||
| 1. 매출채권의 감소(증가) | 7,000,000 | (1,120,400,000) | ||
| 2. 미수수익의 감소(증가) | (61,823,395) | - | ||
| 3. 미수금의 감소(증가) | (450,000) | 1,271,409 | ||
| 4. 선급금의 감소(증가) | - | (538,910) | ||
| 5. 선급비용의 감소(증가) | - | 763,511 | ||
| 6. 재고자산의 감소(증가) | - | 1,680,764 | ||
| 7. 당기법인세자산의 감소(증가) | 10,355,970 | 2,596,960 | ||
| 8. 미지급금의 증가(감소) | 6,644,200 | (14,532,845) | ||
| 9. 예수금의 증가(감소) | 600 | (1,396,990) | ||
| 10. 선수금의 증가(감소) | (300,000,000) | (297,000) | ||
| 11. 부가세예수금의 증가(감소) | - | 135,930,792 | ||
| 12. 미지급비용의 증가(감소) | 122,978,607 | 120,297,399 | ||
| 13. 미지급법인세의 증가(감소) | (135,930,792) | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | (792,865,330) | 114,373,208 | ||
| (1) 투자활동으로인한현금유입액 | 3,049,834,670 | 6,437,694,880 | ||
| 1. 단기매매증권의 처분 | 2,043,334,670 | 1,422,694,880 | ||
| 2. 단기대여금의 감소 | 1,006,500,000 | 4,015,000,000 | ||
| 3. 장기대여금의 감소 | - | 1,000,000,000 | ||
| (2) 투자활동으로인한현금유출액 | (3,842,700,000) | (6,323,321,672) | ||
| 1. 단기매매증권의 취득 | 1,000,000,000 | 712,988,217 | ||
| 2. 단기대여금의 증가 | 2,842,700,000 | 5,608,888,000 | ||
| 3. 비품의 취득 | - | 1,445,455 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | (173,500,000) | 1,028,000,000 | ||
| (1) 재무활동으로인한현금유입액 | 1,320,000,000 | 3,015,000,000 | ||
| 1. 단기차입금의 증가 | 1,320,000,000 | 3,015,000,000 | ||
| (2) 재무활동으로인한현금유출액 | (1,493,500,000) | (1,987,000,000) | ||
| 1. 단기차입금의 상환 | 1,493,500,000 | 1,987,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,442,220,648) | 1,433,145,234 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금(주석19) | 1,444,066,955 | 10,921,721 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금(주석19) | 1,846,307 | 1,444,066,955 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 14 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 13 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 메딕션 |
1. 당사의 개요
당사는 소프트웨어 개발 및 공급과 의료기기 제조 및 판매를 목적으로 2010년 4월에설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구에 소재하고 있는 중소기업입니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 989백만원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 주 주 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 당사와의관계 |
|---|---|---|---|
| YOO ANDY C | 64,000 | 32.3% | 최대주주 |
| ㈜녹원씨엔아이 | 20,000 | 10.1% | 일반법인 |
| 메이슨캐피탈㈜ | 20,000 | 10.1% | 투자회사 |
| ㈜글로앤웰 | 20,000 | 10.1% | 일반법인 |
| ㈜에버리치파트너스 | 6,667 | 3.4% | 특수관계법인 |
| ㈜케이바이오 | 31,250 | 15.8% | 일반법인 |
| 신호철외10인 | 36,000 | 18.2% | 일반개인 |
| 합계 | 197,917 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
1) 당사가 채택한 개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 ‘재무제표의 작성과 표시 I’개정 - 부채의 유동·비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 금융상품
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금 및 정기적금 등으로 구성되어 있으며, 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품은 비유동자산의 투자자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 대손충당금
당사는 채권의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 계속기록법에 의한 수량과기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 그 차이를 조정하고 있습니다.
다만 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(6) 유가증권
유가증권 중 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 분류의 적정성은 보고기간종료일마다 재검토하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가액으로 하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 감액손실을 인식하고 이를 당기손익에 반영하고 있으며 향후 감액손실이 회복된 경우에는 감액전 장부가액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 추정내용연수에 따라 정률법을 적용하여 계산하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비 품 | 5년 |
| 금 형 | 5년 |
(8) 개발비 및 영업권
개발활동 관련 비용 중 일정 요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.
당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
한편, 사업결합으로부터 발생한 영업권은 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이로 측정하여 5년동안 정액법으로 상각하고 있으며, 염가매수차익이 발생한 경우 당사는모든 취득자산과 인수부채를 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 기타무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로계상하며, 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
(10) 퇴직급여충당부채
보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액(근로기준법과 퇴직금지급규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(11) 수익의 인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다.
당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
(13) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(14) 중소기업 회계처리 특례
당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례를 적용하고 있으며, 적용되는 중소기업회계처리특례의 내용은 다음과 같습니다.
① 시장성없는 지분증권에 대해서 취득원가로 평가하고 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다.
② 당사는 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권, 채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가하고 있습니다.
③ 당사는 이연법인세회계를 적용하지 아니하고 법인세법등 법령에 의하여 당해 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 인출제한 등 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 1,846,307 | 1,444,066,955 | - |
5. 단기매매증권
당기말 현재 보유하고 있는 단기매매증권은 없으며, 전기말 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 | 단기매매증권 평가(손)익 |
|---|---|---|---|
| ㈜셀루메드 | 2,320 | 2,320 | - |
| ㈜엠투엔(*1) | 200,000,000 | 200,000,000 | (3,371,430) |
| 합 계 | 200,002,320 | 200,002,320 | (3,371,430) |
| (*1) | 전기말 현재 상상인저축은행 대출한도약정과 관련하여 ㈜엠투엔 주식에 대해 질권이 설정되어 있습니다. |
6. 매도가능증권
당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율 | 장부가액 | 장부가액 | |
| ㈜에버리치파트너스 | 20,000주 | 5.31% | 200,000,000 |
200,000,000 |
7. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 | 폐기 | 감가상각비 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비 품 | 5,480,768 | - | - | - | (2,647,245) | 2,833,523 |
| 금 형 | 13,265,858 | - | - | - | (5,982,901) | 7,282,957 |
| 합 계 | 18,746,626 | - | - | - | (8,630,146) | 10,116,480 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 처 분 | 폐기 | 감가상각비 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비 품 | 8,472,403 | 1,445,455 | - | - | (4,437,090) | 5,480,768 |
| 금 형 | 24,163,675 | - | - | - | (10,897,817) | 13,265,858 |
| 합 계 | 32,636,078 | 1,445,455 | - | - | (15,334,907) | 18,746,626 |
8. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 손상차손 | 상각비 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 133,333,333 | - | - | (133,333,333) | - |
| 기타의무형자산 | 6,750,000 | - | - | (3,000,000) | 3,750,000 |
| 합 계 | 140,083,333 | - | - | (136,333,333) | 3,750,000 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 장부가액 |
취 득 | 손상차손 | 상각비 | 기말 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 333,333,333 | - | - | (200,000,000) | 133,333,333 |
| 기타의무형자산 | 9,750,000 | - | - | (3,000,000) | 6,750,000 |
| 합 계 | 343,083,333 | - | - | (203,000,000) | 140,083,333 |
9. 정부보조금
(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 관련 장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 64,392,433 | 64,392,433 |
| 당기증가 | - | - |
| 당기감소 | - | - |
| 기말금액 | 64,392,433 | 64,392,433 |
10. 금융부채의 유동성 위험관리
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 9,944,200 | 9,944,200 | - | - | - |
| 단기차입금 | 2,453,508,275 | - | 2,453,508,275 | - | - |
| 미지급비용 | 302,379,990 | 179,033,164 | 123,346,826 | - | - |
| 장기미지급금 | 64,392,433 | - | - | 64,392,433 | - |
| 합 계 | 2,830,224,898 | 188,977,364 | 2,576,855,101 | 64,392,433 | - |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 3,300,000 | 3,300,000 |
- | - | - |
| 단기차입금 | 2,627,008,275 | 390,000,000 | 2,237,008,275 | - | - |
| 미지급비용 | 179,401,383 | 179,401,383 |
- | - | - |
| 장기미지급금 | 64,392,433 | - | - | 64,392,433 | - |
| 합 계 | 2,874,102,091 | 572,701,383 | 2,237,008,275 | 64,392,433 | - |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
11. 단기차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 상상인저축은행 | 12.0 | - | 140,000,000 |
| 일반자금 | ㈜코스탄자 | 4.6 | 2,203,508,275 | 2,237,008,275 |
| 일반자금 | ㈜비엔에스투자자문 | 4.6 |
250,000,000 | 250,000,000 |
| 합 계 | 2,453,508,275 | 2,627,008,275 | ||
상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.
12. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)코스탄자(*1) | (주)밸런서즈(*1) | 대표이사 동일 |
| (주)도너즈인베스트먼트 | (주)도너즈인베스트먼트 | 유의한 영향력 보유 | |
| (주)에버리치파트너스 | (주)에버리치파트너스 | 유의한 영향력 보유 | |
| (주)웰밸런스(*2) | (주)힌즈(*2) | 대표이사 동일 | |
| (주)멀토 | (주)멀토 | 유의한 영향력 보유 | |
| (주)비엔에스투자자문 | (주)비엔에스투자자문 | 유의한 영향력 보유 | |
| (주)로얄파인즈파트너스 | (주)로얄파인즈파트너스 | 대표이사 동일 | |
| 임직원 | 임직원 | - |
(*1)당기 (주)밸런서즈에서 (주)코스탄자로 사명이 변경되었습니다.
(*2)당기 (주)힌즈에서 (주)웰밸런스로 사명이 변경되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 및 수익ㆍ비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 거래처 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 임원 | 단기대여금 | 1,355,700,000 | 1,293,500,000 |
| 미수수익 | 72,722,510 | 10,899,120 | |
| 이자수익 | 61,823,390 | 62,341,781 | |
| (주)코스탄자 (구: (주)밸런서즈) |
매출채권 | 644,600,000 | 644,600,000 |
| 미수수익 | 39,435,614 | 39,435,614 | |
| 단기차입금 | 2,203,508,275 | 2,237,008,275 | |
| 미지급비용 | 227,180,736 | 125,232,728 | |
| 매출 | - | 586,000,000 | |
| 이자비용 | 101,948,008 | 102,752,908 | |
| (주)도너즈인베스트먼트 (구: (주)비알티인터내셔널) |
단기대여금 | 52,000,000 | - |
| 매출채권 | 133,100,000 | 133,100,000 | |
| 미수수익 | 20,327,868 | 2,037,868 | |
| 미지급비용 | 19,224,819 | 19,013,093 | |
| 매출 | - | 121,000,000 | |
| 이자수익 | - | 5,830,026 | |
| 이자비용 | 211,726 | 9,455,834 | |
| (주)에버리치파트너스 | 매출채권 | 198,000,000 | 198,000,000 |
| 미수수익 | 63,013 | 63,013 | |
| 매출 | - | 180,000,000 | |
| 이자수익 | - | 63,013 | |
| (주)웰밸런스 (구: (주)힌즈) |
매출채권 | 200,000 | 7,200,000 |
| 단기대여금 | 4,201,000,000 | 2,440,000,000 | |
| 미수수익 | 6,967,212 | 6,967,212 | |
| 미지급비용 | 20,378,139 | 20,378,139 | |
| 매출 | - | 352,000,000 | |
| 이자수익 | - | 60,092,382 | |
| (주)멀토 | 매출채권 | 137,500,000 | 137,500,000 |
| 미수수익 | 19,150,681 | 19,150,681 | |
| 미지급비용 | 1,300,273 | 1,300,273 | |
| 매출 | - | 125,000,000 | |
| 이자수익 | - | 55,338,629 | |
| (주)비엔에스투자자문 | 단기차입금 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 미지급비용 | 24,608,931 | 13,108,931 | |
| 이자비용 | 11,500,000 | 7,720,438 | |
| (주)로얄파인즈파트너스 | 단기대여금 | 279,000,000 | 320,000,000 |
| 미수수익 | 11,378,626 | 36,437,910 | |
| 이자수익 | - | 25,059,284 | |
| 이자비용 | 9,687,092 | - |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
(단위 : 원) |
| 거래처 | 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임원 | 단기대여금 | 1,293,500,000 | 79,700,000 | 17,500,000 | 1,355,700,000 |
| (주)코스탄자 | 단기차입금 | 2,237,008,275 | 33,500,000 | - | 2,203,508,275 |
| (주)도너즈인베스트먼트 | 단기대여금 | - | 53,000,000 | 1,000,000 | 52,000,000 |
| 단기차입금 | - | 280,000,000 | 280,000,000 | - | |
| (주)웰밸런스 | 단기대여금 | 2,440,000,000 | 2,410,000,000 | 649,000,000 | 4,201,000,000 |
| (주)비엔에스투자자문 | 단기차입금 | 250,000,000 | - | - | 250,000,000 |
| (주)로얄파인즈파트너스 | 단기대여금 | 320,000,000 | 297,000,000 | 338,000,000 | 279,000,000 |
| 단기차입금 | - | 1,040,000,000 | 1,040,000,000 | - |
| <전기> |
(단위 : 원) |
| 거래처 | 계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임원 | 단기대여금 | 1,170,500,000 | 408,000,000 | 285,000,000 | 1,293,500,000 |
| (주)밸런서즈 | 단기차입금 | 1,039,008,275 | 132,000,000 | 1,330,000,000 | 2,237,008,275 |
| (주)도너즈인베스트먼트 | 단기대여금 | - | 750,000,000 | 750,000,000 | - |
| 단기차입금 | 380,000,000 | 380,000,000 | - |
- |
|
| (주)에버리치파트너스 | 단기대여금 | - | 20,000,000 | 20,000,000 | - |
| (주)힌즈 | 단기대여금 | 430,000,000 | 2,510,000,000 | 500,000,000 | 2,440,000,000 |
| (주)멀토 | 단기대여금 | 1,050,000,000 | 500,000,000 | 1,550,000,000 | - |
| (주)비엔에스투자자문 | 단기차입금 | 180,000,000 | 180,000,000 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| (주)로얄파인즈파트너스 | 단기대여금 | - | 1,230,000,000 | 910,000,000 | 320,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,200,000 | 13,200,000 |
| 퇴직급여 | 6,150,000 | 5,967,667 |
| 합계 | 19,350,000 | 19,167,667 |
(5) 당사는 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.
13. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 64,237,770 | 58,270,103 |
| 퇴 직 급 여 | 6,150,000 | 5,967,667 |
| 퇴직금지급 | - | - |
| 기 말 잔 액 | 70,387,770 | 64,237,770 |
14. 주요약정사항 및 우발채무
(1) 당기말 및 전기말 현재 주요약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 내 용 | 한 도 액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 상상인저축은행 | 일반대출한도약정 | - | 840,000,000 |
| (*1) | 상기 약정과 관련하여 ㈜엠투엔 주식에 대해 질권이 설정되어 있습니다. |
한편, 당기말 현재 진행 중인 소송사건은 없습니다.
15. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
| 발행주식수 | 197,917주 | 197,917주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기말 | 197,917주 | 989,585,000 | 5,773,032,629 |
| 당기말 | 197,917주 | 989,585,000 | 5,773,032,629 |
16. 부가가치 관련자료
당기 및 전기의 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 13,200,000 | 13,200,000 |
| 퇴직급여 | 6,150,000 | 5,967,667 |
| 복리후생비 | 933,246 | 2,441,034 |
| 지급임차료 | 600,000 | 1,600,000 |
| 감가상각비(*) | 8,630,146 | 15,334,907 |
| 무형자산상각비 | 136,333,333 | 203,000,000 |
| 세금과공과 | 200,690 | 151,240 |
| 합 계 | 166,047,415 | 241,694,848 |
(*) 전기 감가상각비에는 제조원가로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.
17. 법인세등
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례" 규정에 따라 이연법인세회계를 적용하지 않았으며, 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등의 계정과목으로 계상하였습니다.
18. 주당순손익
기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)에 대해서 발행주식수를 가중평균하여계산한 유통주식수로 나누어 산출하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 기본주당손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 547,281,797 | 654,784,200 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 197,917주 | 197,917주 |
| 주당순이익 | 2,765 | 3,308 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (당기) |
| 구 분 | 발행주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 197,917 | 365 | 72,239,705 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 72,239,705 ÷ 365 = 197,917
| (전기) |
| 구 분 | 발행주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 197,917 | 365 | 72,239,705 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 72,239,705 ÷ 365 = 197,917
19. 현금흐름표
현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산을 의미하며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 없습니다.
20. 재무제표의 확정일
당사의 재무제표는 2024년 3월 28일에 열릴 예정인 주주총회에서 사실상 확정됩니다.
21. 결손금처리계산서
당사의 당기 및 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제 14 (당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2024년 3월 28일 | 처리확정일 : 2023년 3월 31일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (1,298,418,085) | (1,845,699,882) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (1,845,699,882) | (2,500,484,082) | ||
| 2. 당기순이익 | 547,281,797 | 654,784,200 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (1,298,418,085) | (1,845,699,882) | ||