| 패스트파이브 주식회사 |
| 제 10 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 패스트파이브 주식회사 대표이사 김대일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 남부순환로333길 10, (원일빌딩 2층,3층) |
| (전 화) | 02-508-5410 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 패스트파이브 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 31,193,763,270 | 35,501,600,312 | |
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6, 7 | 10,203,431,786 | 12,275,454,326 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5, 6, 8 | 1,012,460,000 | - |
| 매출채권 | 4, 5, 6, 10, 34 | 6,935,802,980 | 6,690,771,923 |
| 계약자산 | 4, 10, 26 | 3,476,352,052 | 177,726,683 |
| 기타금융자산(유동) | 4, 5, 6, 10, 26 | 7,463,827,313 | 5,636,615,681 |
| 기타유동자산 | 11 | 2,015,063,119 | 1,972,880,000 |
| 당기법인세자산 | 20 | 86,826,020 | 56,700,740 |
| 매각예정비유동자산 | - | 8,691,450,959 | |
| 비유동자산 | 289,079,446,674 | 328,220,946,804 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5, 6, 8 | 1,662,785,027 | 2,890,851,095 |
| 종속기업및관계기업투자 | 9 | 16,985,960,111 | 18,290,868,773 |
| 유형자산 | 12, 13 | 245,139,780,504 | 284,724,053,498 |
| 무형자산 | 14 | 1,435,614,579 | 1,994,787,228 |
| 기타금융자산(비유동) | 4, 5, 6, 10, 26 | 23,786,870,403 | 20,320,386,210 |
| 기타비유동자산 | 11 | 68,436,050 | - |
| 자산 총계 | 320,273,209,944 | 363,722,547,116 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 149,219,803,034 | 163,259,815,181 | |
| 단기차입금 | 4, 5, 6, 16, 34 | - | 400,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4, 5, 6, 16 | 383,963,750 | 370,776,364 |
| 상환전환우선주부채 | 4, 5, 6, 16 | 22,489,218,890 | 19,056,804,315 |
| 전환우선주부채 | 5, 6, 17, 36 | 19,103,150,593 | 16,725,314,483 |
| 전환사채 | 4, 5, 6, 16, 36 | - | 5,079,104,404 |
| 계약부채 | 26 | 3,335,535,150 | 2,953,650,867 |
| 파생상품부채(유동) | 5, 6, 36 | 1,324,985,618 | 15,188,236,340 |
| 충당부채(유동) | 21 | 17,768,252 | - |
| 기타금융부채(유동) | 4, 5, 6, 15, 34 |
30,221,411,208 | 24,139,225,000 |
| 기타유동부채 | 18, 19, 26 | 13,005,184,528 | 9,888,595,564 |
| 리스부채(유동) | 4, 13 | 59,338,585,045 | 56,389,386,395 |
| 매각예정비유동부채 | - | 13,068,721,449 | |
| 비유동부채 | 223,059,432,038 | 250,265,021,251 | |
| 장기차입금 | 4, 5, 6, 16 | 296,908,567 | 680,872,317 |
| 충당부채 | 21 | 14,337,217,102 | 6,709,848,199 |
| 리스부채(비유동) | 4, 13 | 201,688,519,846 | 237,419,236,158 |
| 기타금융부채(비유동) | 4, 5, 6, 15, 34 | 3,262,876,286 | 2,045,037,435 |
| 기타비유동부채 | 18, 19 | 3,473,910,237 | 3,410,027,142 |
| 부채 총계 | 372,279,235,072 | 413,524,836,432 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 22 | 2,207,069,600 | 1,789,652,100 |
| 주식발행초과금 | 22 | 123,975,800,926 | 124,393,218,426 |
| 기타자본항목 | 23, 24 | 9,633,456,250 | 9,454,231,327 |
| 결손금 | 25 | (187,822,351,904) | (185,439,391,169) |
| 자본 총계 | (52,006,025,128) | (49,802,289,316) | |
| 자본과 부채 총계 | 320,273,209,944 | 363,722,547,116 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 패스트파이브 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 26, 35 | 129,452,390,710 | 117,440,181,954 |
| 영업비용 | 27, 28 | 123,361,541,530 | 120,848,041,413 |
| 영업이익(손실) | 6,090,849,180 | (3,407,859,459) | |
| 금융수익 | 30 | 15,457,665,950 | 12,060,887,563 |
| 금융비용 | 30 | 19,894,187,341 | 17,104,893,698 |
| 기타수익 | 29 | 7,186,303,828 | 1,453,909,590 |
| 기타비용 | 29 | 11,223,592,352 | 7,736,435,294 |
| 법인세차감전순손실 | (2,382,960,735) | (14,734,391,298) | |
| 법인세비용 | 20 | - | - |
| 당기순손실 | (2,382,960,735) | (14,734,391,298) | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 법인세비용차감후기타포괄손실 | - | - | |
| 총포괄손실 | (2,382,960,735) | (14,734,391,298) | |
| 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 31 | (108) | (668) |
| 희석주당손실 | 31 | (526) | (894) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 패스트파이브 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 | 1,789,652,100 | 124,393,218,426 | 6,537,565,848 | (170,704,999,871) | (37,984,563,497) | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (14,734,391,298) | (14,734,391,298) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식보상비용 | 23 | - | - | 2,916,665,479 | - | 2,916,665,479 |
| 2023.12.31 | 1,789,652,100 | 124,393,218,426 | 9,454,231,327 | (185,439,391,169) | (49,802,289,316) | |
| 2024.1.1 | 1,789,652,100 | 124,393,218,426 | 9,454,231,327 | (185,439,391,169) | (49,802,289,316) | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,382,960,735) | (2,382,960,735) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 무상증자 | 22 | 417,417,500 | (417,417,500) | - | - | - |
| 주식보상비용 | 23 | - | - | 179,233,652 | - | 179,233,652 |
| 자기주식의 취득 | 24 | - | - | (8,729) | - | (8,729) |
| 2024.12.31 | 2,207,069,600 | 123,975,800,926 | 9,633,456,250 | (187,822,351,904) | (52,006,025,128) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 패스트파이브 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 50,393,324,167 | 41,739,390,741 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 32 | 61,996,644,514 | 54,320,442,631 |
| 2. 이자의 수취 | 563,687,231 | 368,253,399 | |
| 3. 이자의 지급 | (12,137,608,298) | (12,955,566,199) | |
| 4. 배당금의 수취 | 726,000 | 440,000 | |
| 5. 법인세의 환급(납부) | (30,125,280) | 5,820,910 | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,198,555,554) | 1,137,428,862 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 31,585,464,073 | 21,323,192,373 | |
| 단기금융상품의 감소 | 28,738,035,812 | 17,161,937,051 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | - | 2,500,000,000 | |
| 비품의 처분 | 17,931,913 | 15,397,034 | |
| 시설장치의 처분 | 3,800,000 | 2,400,000 | |
| 리스인센티브의 유입 | 313,950,000 | 1,642,698,288 | |
| 임차보증금의 감소 | 33,000,000 | - | |
| 기타보증금의 감소 | 1,002,700,366 | 760,000 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 1,304,908,662 | - | |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 171,137,320 | - |
|
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (33,784,019,627) | (20,185,763,511) | |
| 단기금융상품의 증가 | 27,247,153,072 | 16,012,939,791 | |
| 장기성예금의 증가 | 266,280,000 | 50,000,000 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | 1,145,869,200 | 350,000,000 | |
| 비품의 취득 | 369,237,668 | 263,675,275 | |
| 건설중인자산의 취득 | 624,190,545 | - | |
| 시설장치의 취득 | 248,258,973 | 1,082,967,522 | |
| 무형자산의 취득 | 12,500,000 | 41,300,000 | |
| 선급리스자산의 취득 | 429,110,916 | - | |
| 임차보증금의 증가 | 3,108,070,601 | 862,133,000 | |
| 기타보증금의 증가 | 333,348,652 | 1,022,747,923 | |
| 종속기업투자주식의 증가 | - | 500,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (50,266,791,153) | (37,565,684,304) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 41,977,904,128 | 15,656,688,342 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 400,000,000 | |
| 주거보증금의 납입 | - | 760,350,987 | |
| 멤버십보증금의 납입 | 40,262,704,128 | 13,033,894,355 | |
| 전대보증금의 납입 | 1,715,200,000 | 1,412,443,000 | |
| 기타보증금의 납입 | - | 50,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (92,244,695,281) | (53,222,372,646) | |
| 단기차입금의 상환 | 400,000,000 | - | |
| 유동성장기부채의 상환 | 370,776,364 | 358,041,905 | |
| 리스부채의 상환 | 47,842,837,029 | 42,313,464,343 | |
| 전환사채의 상환 | 5,000,000,000 | - | |
| 상환할증금의 지급 | 400,000,000 | 1,125,215,000 | |
| 주거보증금의 상환 | - | 788,205,652 | |
| 멤버십보증금의 상환 | 38,231,073,159 | 8,637,445,746 | |
| 자기주식의 취득 | 8,729 | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,072,022,540) | 5,311,135,299 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 12,275,454,326 | 6,964,319,027 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 10,203,431,786 | 12,275,454,326 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 패스트파이브 주식회사 |
1. 회사의 개요
패스트파이브 주식회사(이하 '회사')는 2015년 2월 24일 창업자문, 경영자문 및 전대업을 목적사업으로 하기 위해 설립되었습니다. 회사는 국내의 공유오피스 임대를 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 서초구 남부순환로333길 10에 본사를 두고 있습니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) |
상환전환우선주 /전환우선주(주) |
합 계 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 패스트트랙아시아㈜ | 8,567,266 | - | 8,567,266 | 32.41% |
| 에이티넘성장투자조합2018 | 2,786,011 | 151,605 | 2,937,616 | 11.11% |
| 티에스2015-9 성장전략 M&A투자조합 | 2,202,257 | - | 2,202,257 | 8.33% |
| 네오플럭스 Market-Frontier 세컨더리펀드 | 958,720 | - | 958,720 | 3.63% |
| 기타 소액주주 | 7,556,367 | 4,215,311 | 11,771,678 | 44.52% |
| 자기주식 | 75 | 8 | 83 | 0.00% |
| 합 계 | 22,070,696 | 4,366,924 | 26,437,620 | 100% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산 및 금융부채(파생상품 포함)을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정
사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공
시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을
발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표
에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제
된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과
기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 2~5년 |
| 시설장치 | 5~10년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2.8 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.9 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.10 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.11 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.13 수익인식
(1) 멤버십 매출
회사는 고객에게 회사가 관리하는 공간을 사용할 수 있는 권한이 부여된 회원권(멤버십)을 판매하고 있습니다. 회사는 고객에게 공간 임대 용역과 무선 인터넷의 제공, 라운지 및 주방 등의 공용시설에 대한 사용, 세미나실 및 회의실에 대한 사용 시간의 제공, 모바일 어플리케이션에 대한 접근, 인쇄 및 복사 서비스 제공 등의 부가서비스용역을 제공하고 있습니다. 회사는 고객에게 통합적으로 용역을 제공할 책임이 있습니다.
멤버십 계약에는 회원의 선택에 따라 계약 기간을 연장 할 수 있는 옵션(갱신옵션)이 포함될 수 있으며, 서비스가 제공되고 수행 의무가 충족됨에 따라 계약 기간 동안 균등하게 수익으로 인식됩니다.
(2) 기타매출
기타 매출은 공사수익, 컨설팅 수익, 제휴서비스수익, 시설 대관서비스 수익 등으로 구성되어 있으며 공사수익과 컨설팅 수익은 기업회계기준서 제 1115호의 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 투입법에 따른 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다.
한편 제휴서비스 수익 및 시설 대관서비스 수익은 회사가 서비스를 수행함에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
2.14 리스
(1) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 비품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~15년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스 이용자가 받은 최근 제 3자 금융 이자율에 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 담보와 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
1) 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 30%~90%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 426백만원 증가합니다.
2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(2) 리스제공자
회사는 리스제공자로서 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다.
기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
회사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
2.15 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.16 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
당기말 현재 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황으로 2025년 중 상환이 예정된 유동부채가 존재합니다. 하지만 회사는 당기말 현재의 현금및현금성자산과 향후 영업활동으로 확보될 현금으로 차입금의 상환 및 경상적인 지출을 감당할 것으로 판단하였으며 대주주인 패스트트랙아시아(주)로부터 회사의 운영에 대한 재정적 지원을 확약 받았습니다. 이에 회사는 계속기업가정에 따라 재무제표를 작성하고 공시하는것이 적절하다고 판단하였습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 창고, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(3) 유형자산의 손상차손
유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 신용 위험
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 주기적으로 거래처의신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
회사의 매출채권 및 기타금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
① 매출채권 및 계약자산
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련한 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 계약자산의 연령정보 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상 | 6개월 이내 | 12개월 이내 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | - | 0.18% | 64.95% | 100.00% | 12.04% |
| 총 장부금액 | 5,524,425 | 4,784,867 | 318,221 | 1,209,446 | 11,836,959 |
| 손실충당금 | - | 8,681 | 206,677 | 1,209,446 | 1,424,804 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | - | 0.88% | 59.27% | 100.00% | 12.27% |
| 총 장부금액 | 2,928,308 | 3,942,698 | 79,244 | 879,137 | 7,829,387 |
| 손실충당금 | - | 34,781 | 46,970 | 879,137 | 960,888 |
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | 960,888 | 822,979 | - | - | 960,888 | 822,979 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 463,916 | 137,909 | - | - | 463,916 | 137,909 |
| 기말 | 1,424,804 | 960,888 | - | - | 1,424,804 | 960,888 |
매출채권 및 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(대손충당금환입)로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 신용위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 한편 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 미수금 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | - | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 5,422 | - |
| 기말 | 5,422 | - |
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.2 유동성 위험
회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 1년 미만 | 1년~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 401,674 | 301,255 | - | 702,929 | 680,872 |
| 상환전환우선주(*) | 33,360,555 | - | - | 33,360,555 | 22,489,219 |
| 리스부채 | 61,930,994 | 173,145,987 | 50,479,497 | 285,556,478 | 261,027,105 |
| 기타금융부채 | 30,221,411 | 3,480,564 | - | 33,701,975 | 33,484,287 |
| 합 계 | 125,914,634 | 176,927,806 | 50,479,497 | 353,321,937 | 317,681,483 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 1년 미만 | 1년~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 803,207 | 702,929 | - | 1,506,136 | 1,451,649 |
| 상환전환우선주(*) | 30,882,891 | - | - | 30,882,891 | 19,056,804 |
| 전환사채(*) | 5,400,000 | - | - | 5,400,000 | 5,079,104 |
| 리스부채 | 59,222,652 | 199,379,886 | 86,790,411 | 345,392,949 | 293,808,623 |
| 기타금융부채 | 24,139,225 | 2,226,703 | - | 26,365,928 | 26,184,262 |
| 합 계 | 120,447,975 | 202,309,518 | 86,790,411 | 409,547,904 | 345,580,442 |
| (*) | 전환사채 및 상환전환우선주는 조기상환권의 청구 기간을 고려한 현금흐름으로 작성되었습니다. |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 284,197,196 | 319,396,180 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 10,203,432 | 12,275,454 |
| 순부채 | 273,993,764 | 307,120,726 |
| 자본총계 | (52,006,025) | (49,802,289) |
| 총자본 | 221,987,739 | 257,318,437 |
| 자본조달비율 | 123.43% | 119.35% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
금융자산 |
||||
| 현금및현금성자산 | 10,203,432 | 10,203,432 | 12,275,454 | 12,275,454 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,675,245 | 2,675,245 | 2,890,851 | 2,890,851 |
| 매출채권 | 6,935,803 | 6,935,803 | 6,690,772 | 6,690,772 |
| 기타금융자산 | 31,250,698 | 31,250,698 | 25,957,002 | 25,957,002 |
|
소 계 |
51,065,178 | 51,065,178 | 47,814,079 | 47,814,079 |
|
금융부채 |
||||
| 차입금 | 680,872 | 680,872 | 1,451,649 | 1,451,649 |
| 상환전환우선주부채 | 22,489,219 | 22,489,219 | 19,056,804 | 19,056,804 |
| 전환우선주부채 | 19,103,151 | 19,103,151 | 16,725,314 | 16,725,314 |
| 전환사채 | - | - | 5,079,104 | 5,079,104 |
| 기타금융부채 | 33,484,287 | 33,484,287 | 26,184,262 | 26,184,262 |
| 파생상품부채 | 1,324,986 | 1,324,986 | 15,188,236 | 15,188,236 |
|
소 계 |
77,082,515 | 77,082,515 | 83,685,369 | 83,685,369 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,199,662 | 1,475,583 | 2,675,245 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 19,103,151 | 19,103,151 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,324,986 | 1,324,986 |
| 합 계 | - | 1,199,662 | 21,903,720 | 23,103,382 |
| (단위: 천원) |
|
전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 40,851 | 2,850,000 | 2,890,851 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 16,725,314 | 16,725,314 |
| 파생상품부채 | - | - | 15,188,236 | 15,188,236 |
| 합 계 | - | 40,851 | 34,763,550 | 34,804,401 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요 투입변수 |
수준3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 집합투자증권(채권형) | 1,012,460 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
| 출자금 | 187,202 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
| 집합투자증권(REF) | 1,125,583 | 3 | 미래현금흐름할인법 | REF 배부금액, 할인율 | 할인율 | 14.95% |
| 지분증권 | 350,000 | 3 | 시장가치법 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||
| 전환우선주(CPS) | 19,103,151 | 3 | 옵션모델(이항모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 30.81% |
| 할인율 | 21.17%~21.26% | |||||
| 파생상품부채 | ||||||
| 전환권 및 조기상환권(RCPS)(*1) | 1,324,986 | 3 | 옵션모델(이항모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 30.81% |
| 할인율 | 19.99%~20.01% | |||||
| (단위: 천원) |
|
전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요 투입변수 |
수준3 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 출자금 | 40,851 | 2 | 시장가치법 | - | - | - |
| 집합투자증권(REF) | 2,500,000 | 3 | 시장가치법 | - | - | - |
| 지분증권 | 350,000 | 3 | 시장가치법 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||
| 전환우선주(CPS) | 16,725,314 | 3 | 옵션모델(이항모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 39.77% |
| 할인율 | 23.25%~23.30% | |||||
| 파생상품부채 | ||||||
| 전환권 및 조기상환권(RCPS)(*1) | 15,096,802 | 3 | 옵션모델(이항모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 39.77% |
| 할인율 | 22.01%~22.03% | |||||
| 전환권 및 조기상환권(CB)(*2) | 91,434 | 3 | 옵션모델(이항모형) | 기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 | 변동성 | 39.77% |
| 할인율 | 11.98% | |||||
| (*1) | 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법을 적용하여 평가한 공정가치 금액을적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균변동성을 적용하였습니다. 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다. 조기상환권 평가 시 상환전환우선주의 만기까지 배당가능이익이 존재하지 않아 조기상환권의 실행가능성이 없을 것으로 추정을 변경하였습니다. |
| (*2) | 평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법을 적용하여 평가한 공정가치 금액을적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균변동성을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 제1회 보증부 사모전환사채의 위험수익률은 신용등급 B0등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다. |
5.4 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역
당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 장부금액 | 2,850,000 | 16,725,314 | 15,188,236 | 34,763,550 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 당기손익으로 인식된 이익 | - | - | (13,863,250) | (13,863,250) |
| 당기손익으로 인식된 손실 | (1,374,417) | 2,377,837 | - | 1,003,420 |
| 당기말 장부금액 | 1,475,583 | 19,103,151 | 1,324,986 | 21,903,720 |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 내역
당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,675,245 | 2,890,851 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 10,203,432 | 12,275,454 |
| 매출채권 | 6,935,803 | 6,690,772 |
| 기타금융자산 | 31,250,698 | 25,957,002 |
| 합 계 | 51,065,178 | 47,814,079 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 차입금 | 680,872 | 1,451,649 |
| 상환전환우선주부채 | 22,489,219 | 19,056,804 |
| 전환사채 | - | 5,079,104 |
| 기타금융부채 | 33,484,287 | 26,184,262 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 전환우선주부채 | 19,103,151 | 16,725,314 |
| 파생상품부채 | 1,324,986 | 15,188,236 |
| 합 계 | 77,082,515 | 83,685,369 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 주석 30에 기재되어 있습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말(*1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금(*2) | 10,183,772 | 12,252,742 |
| 기타금융상품 | 19,660 | 22,712 |
| 합 계 | 10,203,432 | 12,275,454 |
| (*1) | 당기말 현재 회사의 현금및현금성자산 중 질권설정으로 사용이 제한된 금액은 584,524천원입니다(주석 33 참조). |
| (*2) | 현금및현금성자산의 정의를 충족하고 있는 MMT 9,251,480천원(전기: 8,408,910천원)을 포함하고 있습니다. |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 집합투자증권(채권형) | 1,012,460 | - | - | - |
| 출자금 | - | 187,202 | - | 40,851 |
| 집합투자증권(REF) | - | 1,125,583 | - | 2,500,000 |
| 지분증권 | - | 350,000 | - | 350,000 |
| 합 계 | 1,012,460 | 1,662,785 | - | 2,890,851 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 13,309 | 1,264,174 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | 1,264,174 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | (1,374,784) | (369,600) |
9. 종속기업및관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기업명 | 주된 사업장 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 종속기업 | 패스트파이브씨앤디(주)(*1) | 한국 | 64.75% | - | 100% | - |
| 파이브부동산중개(주) | 한국 | 100% | 50,000 | 100% | 50,000 | |
| 페어필드자산운용(주)(*2) | 한국 | - | - | 100% | 1,304,909 | |
| 소 계 | 50,000 | 1,354,909 | ||||
| 관계기업 | (주)데이원컴퍼니(*3) | 한국 | 19.27% | 16,935,960 | 27.69% | 16,935,960 |
| 합 계 | 16,985,960 | 18,290,869 | ||||
| (*1) | 당기 중 피투자회사가 제3자배정 유상증자를 실시함에 따라 지분율이 감소하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 페어필드자산운용(주) 보유지분을 매각하였습니다. |
| (*3) | 회사는 잠재적의결권을 포함한 피투자기업에 대한 의결권을 20% 미만 소유하고 있으나, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 18,290,869 | 20,838,510 |
| 취득 | - | 500,000 |
| 처분 | (1,304,909) | - |
| 손상 | - | (3,047,641) |
| 기말 장부금액 | 16,985,960 | 18,290,869 |
10. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,360,607 | 7,651,661 |
| 손실충당금 | (1,424,804) | (960,889) |
| 매출채권(순액) | 6,935,803 | 6,690,772 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 3,476,352 | 177,727 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 1,780,120 | - | 2,971,003 | - |
| 미수수익 | 39,006 | - | 40,016 | - |
| 미수금 | 1,771,807 | - | 986,725 | - |
| 장기성예금 | - | 366,280 | - | 400,000 |
| 금융리스채권 | 2,036,135 | 926,427 | - | - |
| 임차보증금 | 153,243 | 22,493,563 | 33,000 | 19,172,790 |
| 기타보증금 | 1,683,516 | 600 | 1,605,872 | 747,596 |
| 합 계 | 7,463,827 | 23,786,870 | 5,636,616 | 20,320,386 |
(4) 손상
매출채권, 계약자산 및 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1를 참고하시기 바랍니다.
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 520,609 | - | 27,383 | - |
| 선급비용 | 1,494,454 | - | 1,945,497 | - |
| 선급리스자산 | - | 68,436 | - | - |
| 합 계 | 2,015,063 | 68,436 | 1,972,880 | - |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 8,307,083 | (6,529,521) | - | - | 1,777,562 |
| 건설중인자산 | 309,075 | - | - | - | 309,075 |
| 시설장치 | 73,802,627 | (38,365,537) | (2,983,612) | (378,485) | 32,074,993 |
| 사용권자산 | 445,069,644 | (217,318,782) | (16,772,711) | - | 210,978,151 |
| 합 계 | 527,488,429 | (262,213,840) | (19,756,323) | (378,485) | 245,139,781 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 7,665,037 | (5,472,393) | - | - | 2,192,644 |
| 건설중인자산 | 2,370 | - | - | - | 2,370 |
| 시설장치 | 71,480,890 | (31,094,622) | (1,884,919) | (545,919) | 37,955,430 |
| 사용권자산 | 436,189,855 | (181,603,527) | (10,012,719) | - | 244,573,609 |
| 합 계 | 515,338,152 | (218,170,542) | (11,897,638) | (545,919) | 284,724,053 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 비품 | 건설중인자산 | 시설장치 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 2,192,644 | 2,370 | 37,955,430 | 244,573,609 | 284,724,053 |
| 취득 | 536,209 | 624,190 | 290,500 | 27,864,124 | 29,315,023 |
| 처분 | (13,213) | - | (41,754) | (3,924,911) | (3,979,878) |
| 감가상각비 | (1,166,068) | - | (6,878,345) | (43,935,233) | (51,979,646) |
| 손상차손 | - | - | (1,462,879) | (9,596,211) | (11,059,090) |
| 손상차손환입 | - | - | 111,334 | 960,707 | 1,072,041 |
| 기타증감 | 227,990 | (317,485) | 2,100,707 | (4,963,934) | (2,952,722) |
| 기말 순장부금액 | 1,777,562 | 309,075 | 32,074,993 | 210,978,151 | 245,139,781 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 비품 | 건설중인자산 | 시설장치 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 3,616,384 | 433,224 | 45,029,275 | 284,182,909 | 333,261,792 |
| 취득 | 211,222 | - | 2,122,977 | 14,083,120 | 16,417,319 |
| 처분 | (27,221) | - | (8,910) | (1,602,280) | (1,638,411) |
| 감가상각비 | (1,496,714) | - | (7,154,567) | (42,690,990) | (51,342,271) |
| 손상차손 | - | - | (1,004,001) | (3,479,548) | (4,483,549) |
| 매각예정자산으로 대체 | (111,027) | - | (1,460,198) | (5,919,602) | (7,490,827) |
| 기타증감 | - | (430,854) | 430,854 | - | - |
| 기말 순장부금액 | 2,192,644 | 2,370 | 37,955,430 | 244,573,609 | 284,724,053 |
(3) 자산손상
회사는 자산을 일정기간 임차(사용권자산)하고 개량(시설장치)하여 이를 재임대하고 있어 개별 임차 계약에 따른 각 호점이 독립적인 현금유입을 창출하므로 각 호점을 독립된 현금창출단위로 판단하고 있습니다.
임차기간의 예상 임대수익 등 현금유입에서 관련 현금지출을 차감한 순현금흐름의 현재가치가 관련 현금창출단위의 장부금액에 미달하는 경우 손상이 발생합니다. 손상차손은 사용권자산과 시설장치의 장부금액 비율로 안분하여 인식하고 있으며 당기중 11,059,090천원을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
(4) 손상차손환입
손상차손 인식 이후, 기간 경과 또는 예상을 초과하는 순현금유입이 발생하는 경우 손상차손환입이 발생합니다. 회사는 과거에 손상을 인식한 일부 호점에 대해 회수가능액을 평가한 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과한 호점에서 당기 중 1,072,041천원 손상차손환입을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에근거하여 산출됐으며, 손상차손환입은 기타수익으로 계상되었습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 회수가능액 추정에 사용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.73% | 3.84% |
만약 추정에 사용된 세전 할인율이 경영진의 추정보다 1% 증가한다면, 회사는 유형자산 장부금액에 대해 1,620,357천원의 손상차손을 추가로 인식하게 됩니다. 한편, 할인율 증가 시 손상차손환입은 80,462천원 감소합니다.
(6) 회사는 유형자산에 대하여 화재보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 206,059,319 | 237,026,779 |
| 시설장치 | 4,103,737 | 6,002,185 |
| 비품 | 815,095 | 1,544,645 |
| 합 계 | 210,978,151 | 244,573,609 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 59,338,585 | 56,389,386 |
| 비유동 | 201,688,520 | 237,419,236 |
| 합 계 | 261,027,105 | 293,808,622 |
당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 27,864백만원 및 14,083백만원 입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기 및 전기 중에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 42,731,959 | 41,238,621 |
| 시설장치 | 746,195 | 810,908 |
| 비품 | 457,079 | 641,461 |
| 합 계 | 43,935,233 | 42,690,990 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 12,103,644 | 12,896,601 |
| 단기리스료(관리비에 포함) | 537,169 | 353,248 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 966,400 | 969,888 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 5,372,319 | 4,631,069 |
(3) 현금흐름표에 인식된 금액
리스와 관련하여 당기 및 전기 중에 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스의 총 현금유출 | 66,822,370 | 61,164,270 |
(4) 당기 중 상기 리스 계약과 관련하여 적용한 할인율은 2.59% ~ 6.22% 입니다.
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 68,044 | (68,044) | - | 68,044 | (66,543) | 1,501 |
| 기타무형자산 | 2,853,537 | (1,417,922) | 1,435,615 | 2,841,037 | (847,751) | 1,993,286 |
| 합 계 | 2,921,581 | (1,485,966) | 1,435,615 | 2,909,081 | (914,294) | 1,994,787 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,501 | 1,993,286 | 1,994,787 |
| 취득 | - | 12,500 | 12,500 |
| 상각비 | (1,501) | (570,171) | (571,672) |
| 기말 | - | 1,435,615 | 1,435,615 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 11,961 | 2,476,208 | 43,200 | 2,531,369 |
| 취득 | - | 41,300 | - | 41,300 |
| 처분 | (7) | - | - | (7) |
| 상각비 | (10,453) | (567,422) | - | (577,875) |
| 대체 | - | 43,200 | (43,200) | - |
| 기말 | 1,501 | 1,993,286 | - | 1,994,787 |
(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 영업비용에 포함되어 있습니다.
15. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 6,745,270 | - | 5,351,876 | - |
| 미지급비용 | 3,041,851 | - | 482,057 | - |
| 멤버십보증금 | 19,518,395 | 1,256,260 | 18,305,292 | 764,260 |
| 전대보증금 | 915,895 | 1,956,616 | - | 1,230,777 |
| 기타보증금 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 합 계 | 30,221,411 | 3,262,876 | 24,139,225 | 2,045,037 |
16. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 관계사차입금 | 파이브부동산중개㈜ | - | 400,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 개인차입 | 개인(*1) | 2026-09-14 | 3.5 | 680,872 | 1,051,648 |
| 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) | (383,963) | (370,776) | ||||
| 장기차입금 합계 | 296,909 | 680,872 | ||||
| (*1) | 차입금의 담보제공목적으로 임차보증금반환채권 250백만원 및 시설물, 비품에 대하여 채권양도계약을 체결하였으며, 담보한도액은 5,098백만원입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채(유동) | 22,489,219 | 19,056,804 |
회사가 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 현재 전환되지 않고 남은 잔여 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 발행일 | 발행주식수 (주)(*1) |
주당발행금액 |
총발행금액 | 상환이자율 (*2) |
상환청구기간 | 전환청구기간 | 잔여 주식수 (*1) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4종 | 2019-06-28 | 3,267,344 | 10,430 | 34,079,815 | 8% | 2022-06-28 ~ 2029-06-28 | 2019-06-28 ~ 2029-06-28 | 1,613,419 |
| 2019-07-09 | 479,421 | 10,430 | 5,000,577 | 8% | 2022-07-09 ~ 2029-07-09 | 2019-07-09 ~ 2029-07-09 | 479,421 | |
| 합 계 | 3,746,765 | 39,080,392 | 2,092,840 | |||||
| (*1) | 당기 중 무상증자로 인하여 주당발행금액 및 주식수가 조정되었습니다. |
| (*2) | 취득가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%로 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다. 상환청구권은 배당재원이 있을 때만 상환청구 가능합니다. |
전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환비율 | 전환가격의 조정 |
|---|---|---|
| 4종 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 상당하는 금액이 직전 전환가액을 하회하는 경우에 본건 우선주식의 전환가액은최초 공모가격의 70%로 하향 조정 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채(유동) | - | 5,079,104 |
전환사채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 채권으로, 당기 중 만기 도래하여 상환완료하였습니다.
17. 전환우선주부채
당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
전환우선주부채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 19,103,151 | 16,725,314 |
회사가 발행한 전환우선주부채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 발행일 | 발행주식수 (주)(*1) |
주당발행금액 |
총발행금액 | 전환청구기간 | 잔여 주식수 (*1) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 | 2021-04-13 | 379,013 | 13,192 | 4,999,984 | 2021-04-13 ~ 2031-04-13 | 379,013 |
| 2021-04-20 | 379,013 | 13,192 | 4,999,984 | 2021-04-20 ~ 2031-04-20 | 379,013 | |
| 2021-04-30 | 151,605 | 13,192 | 1,999,997 | 2021-04-30 ~ 2031-04-30 | 151,605 | |
| 제2회 | 2021-05-31 | 625,375 | 13,192 | 8,250,010 | 2021-05-31 ~ 2031-05-31 | 625,375 |
| 2021-05-31 | 227,409 | 13,192 | 3,000,004 | 2021-05-31 ~ 2031-05-31 | 227,409 | |
| 2021-05-31 | 227,408 | 13,192 | 3,000,004 | 2021-05-31 ~ 2031-05-31 | 227,408 | |
| 2021-06-10 | 284,261 | 13,192 | 3,750,005 | 2021-06-10 ~ 2031-06-10 | 284,261 | |
| 합 계 | 2,274,084 | 29,999,988 | 2,274,084 | |||
| (*1) | 당기 중 무상증자로 인하여 주당발행금액 및 주식수가 조정되었습니다. |
전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환비율 | 전환가격의 조정 |
|---|---|---|
| 제1회, 제2회 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 회사의 IPO 공모단가의 70%에 상당하는 금액이 직전 전환가액을 하회하는경우에 본건 우선주식의 전환가액은 최초 공모가격의 70%로 하향 조정 |
18. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 1,155,781 | - | 1,150,728 | - |
| 부가세예수금 | 696,012 | - | 765,015 | - |
| 선수금 | 10,488,765 | 3,107,460 | 7,345,491 | 3,110,781 |
| 단기종업원급여부채 | 550,376 | - | 547,049 | - |
| 미지급비용 | 114,251 | - | 80,313 | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 366,450 | - | 299,246 |
| 합 계 | 13,005,185 | 3,473,910 | 9,888,596 | 3,410,027 |
19. 퇴직급여
19.1 확정기여제도
당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 1,082백만원, 1,121백만원입니다.
19.2 기타종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이 포함되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 550,376 | 547,049 |
| 장기종업원급여부채 | 366,450 | 299,246 |
20. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (2,382,961) | (17,174,008) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (498,039) | (3,778,282) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,897,465) | (2,784,627) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,314,339 | 1,479,642 |
| - 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 | 2,081,397 | 5,079,511 |
| - 세액공제로 인한 효과 | - | - |
| - 기타 | (232) | 3,756 |
| 당기 조정항목 | 498,039 | 3,778,282 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 6,340,856 | 6,010,284 |
| 수선비 | 34,471 | 52,909 |
| 미수수익 | (39,006) | (40,015) |
| 미지급비용 | 640,567 | 645,707 |
| 복구충당부채 | 14,354,985 | 6,911,710 |
| 대손충당금 | 1,292,646 | 901,730 |
| 시설장치 | 304,354 | 394,953 |
| 선수수익 | 2,912,783 | 2,773,101 |
| 외상매출금 | (2,558,777) | (2,927,657) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 1,280,508 | (80,967) |
| 종속기업투자주식 | 900,000 | 3,047,641 |
| 사용권자산 | (206,059,319) | (242,946,382) |
| 임차보증금 | 4,345,169 | 5,210,491 |
| 리스부채 | 256,825,278 | 298,192,498 |
| 전환사채 | - | 79,104 |
| 선수금 | 3,578,755 | 3,541,275 |
| 장기종업원급여부채 | 366,450 | 299,246 |
| 임대보증금 | (255,132) | - |
| 합 계(*) |
84,264,588 | 87,937,803 |
(*) 회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 36,012,779 | 28,254,016 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세액공제 | 6,399,808 | 6,133,551 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 42,412,587 | 34,387,567 |
(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2035 | 6,831,966 | 6,831,966 |
| 2036 | 1,894,432 | 1,894,432 |
| 2037 | 12,947,989 | 12,947,989 |
| 2038 | 6,580,745 | 6,579,629 |
| 2039 | 7,757,647 | - |
| 합 계 | 36,012,779 | 28,254,016 |
(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2028 | 100,526 | 100,526 |
| 2029 | 1,359,366 | 1,359,366 |
| 2030 | 1,732,904 | 1,732,904 |
| 2031 | 1,676,513 | 1,676,513 |
| 2032 | 873,175 | 953,175 |
| 2033 | 497,708 | 311,067 |
| 2034 | 159,616 | - |
| 합 계 | 6,399,808 | 6,133,551 |
21. 충당부채
당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초 | - | 6,709,848 | - | 6,466,886 |
| 추가 충당금 전입 | - | 7,635,358 | - | 440,886 |
| 미사용금액 환입 | - | (129,237) | - | (78,781) |
| 할인액 상각 | - | 139,016 | - | 136,560 |
| 유동성대체 | 17,768 | (17,768) | - | - |
| 매각예정부채로 대체 | - | - | - | (201,862) |
| 기말 | 17,768 | 14,337,217 | - | 6,763,689 |
22. 자본금과 주식발행초과금
회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 1주당 액면금액은 100원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 (단위: 주) |
보통주 | 주식발행 초과금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 17,896,521 | 1,789,652 | 124,393,218 | 126,182,870 |
| 당기말(*) | 22,070,696 | 2,207,070 | 123,975,800 | 126,182,870 |
(*) 회사는 당기 중 무상증자를 실시하였습니다.
23. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 | |
| ㆍ | 부여방법: 보통주 신주발행 | |
| ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: | |
| - | 1차~3차: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 8년 내 선택권 부여주식의 50% 행사, 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 내 선택권 부여주식의 50% 행사 | |
| - | 4차 중 645,754주: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 8년 내 선택권 부여주식의 100% 행사 4차 중 75,000주: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 8년 내 선택권 부여주식의 50% 행사, 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 7년 내 선택권 부여주식의 25% 행사, 부여일로부터 4년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 6년 내 선택권 부여주식의 25% 행사 |
|
| - | 5차: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 6년 내 선택권 부여주식의 50% 행사, 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 25% 행사, 부여일로부터 4년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 4년 내선택권 부여주식의 25% 행사 |
|
| - | 6차: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 6년 내 선택권 부여주식의 50% 행사, 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 25% 행사, 부여일로부터 4년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 4년 내선택권 부여주식의 25% 행사 |
|
| - | 7차: 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 6년 내 선택권 부여주식의 50% 행사, 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 5년 내 선택권 부여주식의 25% 행사, 부여일로부터 4년 이상 재임 또는 재직한 날로부터 4년 내선택권 부여주식의 25% 행사 | |
(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 보상원가를 계산하기 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 부여일의 1주당 옵션의 공정가치 | 부여일의 1주당 공정가치 | 행사가격(*1) | 기대변동성 | 기대만기 | 기대배당금 | 무위험이자율 (국고채수익률) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4차 | 2018-08-08 | 271,164원 | 346,441원 | 1,338원 | 28.56% | 부여일로부터 10년 |
- | 2.49% |
| 5차 | 2021-09-06 | 10,601원 | 13,484원 | 2,919원 | 27.19% | 부여일로부터 8년 |
- | 1.97% |
| 6차 | 2022-03-23 | 12,352원 | 14,468원 | 2,919원 | 49.93% | - | 2.81% | |
| 7차 | 2024-03-28 | 5,299원 | 7,692원 | 2,919원 | 35.62% | - | 3.37% |
(*1) 무상증자 효과 반영 후 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
주식선택권 수량 (단위: 주)(*1) |
가중평균 행사가격 (단위: 원)(*1) |
||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
|
기초 잔여주 |
1,055,349 | 1,092,346 | 2,836 | 2,839 |
|
부여 |
86,326 | - | 2,919 | - |
|
소멸 |
(49,329) | (36,997) | 2,919 | 2,919 |
|
기말 잔여주 |
1,092,346 | 1,055,349 | 2,839 | 2,836 |
|
기말 행사가능한주식수 |
965,937 | 888,862 | 2,828 | 2,820 |
| (*1) | 당기 중 무상증자로 인하여 수량 및 행사가격이 조정되었습니다. |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.6년이며, 행사가격은 1,338 ~ 2,919원입니다.
(4) 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 부여일 | 기초 | 부여 | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 4차 | 2018-08-08 | 55,495 | - | - | 55,495 |
| 5차 | 2021-09-06 | 870,364 | - | 12,331 | 858,033 |
| 6차 | 2022-03-23 | 129,490 | - | 18,499 | 110,991 |
| 7차 | 2024-03-28 | - | 86,326 | 18,499 | 67,827 |
| 합 계 | 1,055,349 | 88,326 | 49,329 | 1,092,346 | |
(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 179백만원과 2,917백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
24. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 9,633,465 | 9,454,231 |
| 자기주식 | (9) | - |
| 합계 | 9,633,456 | 9,454,231 |
25. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (187,822,352) | (185,439,391) |
(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 30일).
당기와 전기의 결손금 처리 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (187,822,352) | (185,439,391) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (185,439,391) | (170,705,000) | ||
| 2. 당기순손실 | (2,382,961) | (14,734,391) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (187,822,352) | (185,439,391) | ||
26. 영업수익 및 계약자산과 계약부채
26.1 영업수익
(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 멤버십 매출 | 98,427,234 | 102,023,212 |
| 기타 매출 | 31,025,157 | 15,416,970 |
| 합 계 | 129,452,391 | 117,440,182 |
(2) 당기 및 전기 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 멤버십 매출 | 기타 매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 국내 | 국내 | ||
| 영업수익 | 98,427,234 | 31,025,157 | 129,452,391 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | - | 12,961,954 | 12,961,954 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 98,427,234 | 18,063,203 | 116,490,437 |
| 합 계 | 98,427,234 | 31,025,157 | 129,452,391 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 멤버십 매출 | 기타 매출 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 국내 | 국내 | ||
| 영업수익 | 102,023,212 | 15,416,970 | 117,440,182 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | - | 7,719,457 | 7,719,457 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 102,023,212 | 7,697,513 | 109,720,725 |
| 합 계 | 102,023,212 | 15,416,970 | 117,440,182 |
(3) 당기 및 전기 보고기간 말 이후 운용리스로 분류되는 멤버십 매출의 기간별 수입은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 56,337,859 | 71,388,410 |
| 1년 초과 2년 이내 | 4,193,576 | 6,186,580 |
| 2년 초과 3년 이내 | 747,711 | - |
| 3년 초과 4년 이내 | 544,410 | - |
| 합 계 | 61,823,556 | 77,574,990 |
한편, 회사는 리스제공자로서 리스대상 자산 중 일부에 대해 전대리스의 형태로 금융리스약정을 체결하고 있습니다.
당기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 |
| 1년 이내 | 2,085,181 |
| 1년 초과 2년 이내 | 703,586 |
| 2년 초과 3년 이내 | 275,984 |
| 소 계 | 3,064,751 |
| 차감: 미실현이자수익 | (102,189) |
| 차감계: 최소리스료의 현재가치 | 2,962,562 |
| 차감: 손실충당금 | - |
| 리스순투자(*) |
2,962,562 |
(*) 리스 채권은 재무상태표상 기타금융자산에 포함되어 있습니다.
26.2 계약자산과 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 멤버십매출과 관련한 계약자산 | 388,114 | 177,727 |
| 멤버십매출과 관련한 계약부채 | 12,777,236 | 9,688,098 |
| 기타매출과 관련한 계약자산 | 3,088,238 | - |
| 기타매출과 관련한 계약부채 | 422,753 | - |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기 및 전기 이전에서 이월된 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 9,688,098 | 8,587,691 |
27. 영업비용
당기 및 전기 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 14,848,227 | 16,586,738 |
| 퇴직급여 | 1,312,460 | 1,676,461 |
| 연차보상비용 | 84,125 | 168,373 |
| 주식보상비용 | 179,234 | 2,916,665 |
| 장기종업원급여 | 67,204 | 11,403 |
| 감가상각비 | 51,979,646 | 51,342,271 |
| 무형자산상각비 | 571,672 | 577,875 |
| 수도광열비 | 2,900,271 | 2,793,442 |
| 지급임차료 | 5,909,489 | 4,984,316 |
| 지급수수료 | 22,334,942 | 20,781,289 |
| 광고선전비 | 4,752,028 | 7,558,823 |
| 대손상각비 | 469,338 | 137,909 |
| 도급공사매출원가 | 10,575,208 | 2,947,865 |
| 기타 | 7,377,698 | 8,364,611 |
| 합 계 | 123,361,542 | 120,848,041 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 16,491,250 | 21,359,640 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 52,551,318 | 51,920,146 |
| 지급임차료 | 5,909,489 | 4,984,316 |
| 지급수수료 | 22,334,942 | 20,781,289 |
| 광고선전비 | 4,752,028 | 7,558,823 |
| 대손상각비 | 469,338 | 137,909 |
| 수도광열비 | 2,900,271 | 2,793,442 |
| 도급공사매출원가 | 10,575,208 | 2,947,865 |
| 기타 | 7,377,698 | 8,364,611 |
| 합 계 | 123,361,542 | 120,848,041 |
29. 기타수익과 기타비용
29.1 기타수익
당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,297,703 | 52,098 |
| 유형자산손상차손환입 | 1,072,041 | - |
| 선급리스자산처분이익 | 4,482 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 4,719,550 | - |
| 잡이익 | 92,528 | 1,401,812 |
| 합 계 | 7,186,304 | 1,453,910 |
29.2 기타비용
당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 106,407 | 20,692 |
| 유형자산손상차손 | 11,059,090 | 4,483,549 |
| 무형자산처분손실 | - | 7 |
| 잡손실 | 58,095 | 184,546 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 3,047,641 |
| 합 계 | 11,223,592 | 7,736,435 |
30. 금융수익과 금융비용
30.1 금융수익
당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,580,380 | - | - | 1,580,380 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 13,309 | - | 13,309 |
| 배당금수익 | - | 726 | - | 726 |
| 파생상품부채평가이익 | - | - | 13,863,250 | 13,863,250 |
| 합 계 | 1,580,380 | 14,035 | 13,863,250 | 15,457,665 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,174,301 | - | - | - | 1,174,301 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 1,264,174 | - | 1,264,174 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 1,264,174 | - | 1,264,174 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | - | - | 5,573,899 | 5,573,899 |
| 배당금수익 | - | - | 440 | - | 440 |
| 전환사채조건변경이익 | - | 270,964 | - | - | 270,964 |
| 파생상품부채평가이익 | - | - | - | 2,512,935 | 2,512,935 |
| 합 계 | 1,174,301 | 270,964 | 2,528,788 | 8,086,834 | 12,060,888 |
30.2 금융비용
당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당 기 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 4,037,923 | - | 12,103,644 | 16,141,567 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,374,784 | - | - | - | 1,374,784 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | - | - | 2,377,837 | - | 2,377,837 |
| 합 계 | 1,374,784 | 4,037,923 | 2,377,837 | 12,103,644 | 19,894,188 |
| (단위: 천원) |
| 전 기 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 3,821,838 | - | 12,896,601 | 16,718,439 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 16,855 | - | 16,855 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 369,600 | - | - | - | 369,600 |
| 합 계 | 369,600 | 3,821,838 | 16,855 | 12,896,601 | 17,104,894 |
31. 주당순손익
기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당손익
당기 및 전기 보통주당기순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (2,382,960,735) | (14,734,391,298) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 22,070,651 | 22,070,696 |
| 기본주당순손실 | (108) | (668) |
(*) 가중평균 유통보통주식수
| (단위: 원,주) |
|
구 분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균주식수 |
|---|---|---|---|
| 전기초(2023.01.01) | 17,896,521 | 365/365 | 17,896,521 |
| 무상증자(*) | 4,174,175 | 365/365 | 4,174,175 |
| 전기말(2023.12.31) | 22,070,696 | - | 22,070,696 |
| 당기초(2024.01.01) | 22,070,696 | 366/366 | 22,070,696 |
| 무상증자(*) | - | 366/366 | - |
| 자기주식의 취득(*) |
(75) | 218/366 | (45) |
| 당기말(2024.12.31) | 22,070,621 | - | 22,070,651 |
(*) 한편, 회사는 당기 중 무상증자를 실시하였으며, 당기 및 전기 보통주당기순손익 산출을 위한 가중평균 유통보통주식수는 동 효과를 반영한 수량입니다. 한편, 취득한자기주식은 동 무상증자시 발생한 단주 취득분입니다.
(3) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순손실에 상환전환우선주에대한 이자비용과 평가손익을 보통주당기순손실에 가산했습니다. 전환우선주와 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순손익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
당기 및 전기 희석주당순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (2,382,960,735) | (14,734,391,298) |
| 관련 손익 | (10,337,699,908) | (7,378,626,097) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | (12,720,660,643) | (22,113,017,395) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수(*) |
22,070,651 | 22,070,696 |
| 잠재적보통주의 전환 가정(*) |
2,092,831 | 2,653,105 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 24,163,482 | 24,723,801 |
| 희석주당순손실 | (526) | (894) |
(*) 당기 중 실시한 무상증자를 반영하여 조정된 주식수입니다.
32. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
당기 및 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (2,382,961) | (14,734,391) |
| 조정 | ||
| 감가상각비 | 51,979,646 | 51,342,271 |
| 무형자산상각비 | 571,672 | 577,875 |
| 대손상각비 | 469,338 | 137,909 |
| 주식보상비용 | 179,234 | 2,916,665 |
| 이자비용 | 16,141,567 | 16,718,439 |
| 이자수익 | (1,580,380) | (1,174,302) |
| 배당금수익 | (726) | (440) |
| 파생상품부채평가손실 | - | 16,855 |
| 파생상품부채평가이익 | (13,863,250) | (2,512,935) |
| 연차보상비용 | 84,125 | 168,373 |
| 장기종업원급여 | 67,204 | 11,403 |
| 유형자산처분손실 | 106,407 | 20,692 |
| 유형자산처분이익 | (1,297,703) | (52,098) |
| 유형자산손상차손 | 11,059,090 | 4,483,549 |
| 유형자산손상차손환입 | (1,072,041) | - |
| 무형자산처분손실 | - | 7 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 3,047,641 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (13,309) | (1,264,174) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | - | (1,264,174) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 1,374,784 | 369,600 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | - | (5,573,899) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 2,377,837 | - |
| 전환사채조건변경이익 | - | (270,964) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (4,719,550) | - |
| 선급리스자산처분이익 | (4,482) | |
| 기타 | (129,238) | (63,398) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (708,945) | (2,151,454) |
| 계약자산 | (3,298,625) | 357,918 |
| 미수금 | (640,998) | (478,496) |
| 금융리스채권 | 1,057,905 | - |
| 선급금 | (493,226) | 581,016 |
| 선급비용 | 451,042 | 495,709 |
| 미지급금 | 1,218,120 | 558,224 |
| 예수금 | 5,053 | 716,793 |
| 부가세예수금 | (69,003) | 229,558 |
| 선수금 | 2,235,060 | 597,089 |
| 미지급비용 | 2,479,386 | 379,977 |
| 계약부채 | 413,612 | 133,604 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 61,996,645 | 54,320,443 |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | - | 8,691,451 |
| 매각예정비유동부채로 대체 | - | 13,068,721 |
| 리스계약에 따른 사용권자산 인식 | 27,864,124 | 14,083,120 |
| 사용권자산의 금융리스채권 대체 | 3,583,405 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 62,197,095 | 58,232,226 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 383,964 | 370,776 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 209,212 | (80,891) |
| 인테리어지원금의 유형자산 대체 | 600,000 | 1,068,448 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 상환전환우선주 | 전환사채 | 전환우선주 | 리스부채 | 주거보증금 | 멤버십보증금 | 전대보증금 | 기타보증금 | ||
| 전기초 | 1,409,691 | 33,759,770 | 5,841,654 | 22,299,213 | 334,388,867 | 1,599,000 | 14,738,043 | - | - | 414,036,238 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | 13,163,492 | - | - | - | - | 13,163,492 |
| 현금흐름 | 41,958 | - | (1,125,215) | - | (42,313,464) | (27,855) | 4,396,449 | 1,412,443 | 50,000 | (37,565,684) |
| 기타변동 | - | 393,836 | 454,100 | (5,573,899) | (11,430,272) | (1,571,145) | (64,940) | (181,666) | - | (17,973,986) |
| 전기말 순부채 | 1,451,649 | 34,153,606 | 5,170,539 | 16,725,314 | 293,808,623 | - | 19,069,552 | 1,230,777 | 50,000 | 371,660,060 |
| 당기초 | 1,451,649 | 34,153,606 | 5,170,539 | 16,725,314 | 293,808,623 | - | 19,069,552 | 1,230,777 | 50,000 | 371,660,060 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | 20,011,844 | - | - | - | - | 20,011,844 |
| 현금흐름 | (770,777) | - | (5,400,000) | - | (47,842,837) | - | 2,031,631 | 1,715,200 | - | (50,266,783) |
| 기타변동 | - | (10,339,401) | 229,461 | 2,377,837 | (4,950,525) | - | (326,528) | (73,466) | - | (13,082,622) |
| 당기말 순부채 | 680,872 | 23,814,205 | - | 19,103,151 | 261,027,105 | - | 20,774,655 | 2,872,511 | 50,000 | 328,322,499 |
33. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 서울보증보험(*) | 이행지급 등 | 9,639,584 | 9,360,878 |
| 전문건설공제조합 | 하자보수 등 | 281,651 | 97,309 |
| 건설공제조합 | 이행지급 등 | 670,340 | - |
| 엔지니어링공제조합 | 계약 및 하자보수 | 17,000 | - |
(*) 이행지급 등 금액 중 30백만원의 실행금액에 대한 일반한도는 3,000백만원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계류법원 | 소송내역 | 원 고 | 소송가액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 서울중앙지방법원 | 손해배상(*) | 브라운백커피 주식회사 | 200,100 | 200,100 |
| (*) 당기말 현재 회사는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. |
(3) 당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보증제공자 | 내용 | 한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한도거래 | - | - |
| 전문건설공제조합 | 보증 | 1,000,000 | 281,651 |
| 건설공제조합 | 한도거래약정 | - | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품 중 질권설정으로 사용이 제한된 금융상품은 각각 2,323백만원 및 400백만원입니다.
(5) 당기말 현재 차입금의 담보제공목적으로 임차보증금반환채권 250백만원 및 시설물, 비품에 대하여 채권양도계약을 체결하였으며, 담보한도액은 5,098백만원입니다.
(6) 당기말 현재 회사는 시설장치, 비품 렌탈계약과 관련하여 6,217백만원의 임차보증금반환채권을 양도담보로 제공하고 있으며, 담보한도액은 40,000백만원 입니다.
34. 특수관계자 등
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 패스트트랙아시아(주) | 패스트트랙아시아(주) | - |
| 티에스2015-9 성장전략 M&A투자조합 | 티에스2015-9 성장전략 M&A투자조합 | (*1) | |
| 에이티넘성장투자조합2018 | 에이티넘성장투자조합2018 | (*1) | |
| 에이티넘뉴패러다임투자조합 | 에이티넘뉴패러다임투자조합 | (*1) | |
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | 파이브부동산중개(주) | - |
| 패스트파이브씨앤디(주) | 패스트파이브씨앤디(주) | - | |
| - | 페어필드자산운용(주) | (*2) | |
| 관계기업 | (주)데이원컴퍼니 | (주)데이원컴퍼니 | - |
| FC SG PTE. LTD. | FC SG PTE. LTD. | - | |
| Day1Company Japan | Day1Company Japan | - | |
| Lemonade Taiwan LTD. | Lemonade Taiwan LTD. | - | |
| 대규모기업집단계열회사 | - | 중앙홀딩스(주) 등 중앙 기업집단 계열회사 | (*3) |
| (*1) 주주간 계약에 따른 이사회 선임권한이 있어 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었습니다. |
| (*2) 당기 중 지분 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*3) 당기 중 대규모기업집단계열 중앙 기업집단에서 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 | 수익 | 비용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 지급수수료 등 | 이자비용 | ||
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 패스트트랙아시아(주) | 62,664 | - | - | - |
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | 14,700 | - | - | 1,533 |
| 패스트파이브씨앤디(주) | 1,894 | - | 19,643 | - | |
| 페어필드자산운용(주)(*1) |
1,374 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)데이원컴퍼니 | 962,664 | - | - | - |
| 합 계 | 1,043,296 | - | 19,643 | 1,533 | |
| (*1) 당기 중 지분 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었으며, 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 금액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 | 수익 | 비용 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 지급수수료 등 | 이자비용 | ||
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 패스트트랙아시아(주) | 50,565 | - | - | - |
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | 15,250 | - | - | 16,867 |
| 패스트파이브씨앤디(주) | 45,794 | - | 330,953 | - | |
| 페어필드자산운용(주) | 10,690 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)데이원컴퍼니 | 529,436 | - | 2,829 | - |
| 대규모기업집단계열회사 | 중앙일보(주) | 295,572 | - | 150,430 | - |
| 패스트인베스트먼트(주) | 6,000 | - | - | - | |
| 패스트벤처스(주) | 98,100 | - | - | - | |
| (주) 미스터카멜 | 47,730 | 3,640 | - | - | |
| (주)소셜클럽 | 24,500 | - | - | - | |
| (주)더안코어컴퍼니 | 35,260 | - | - | - | |
| 합 계 | 1,158,897 | 3,640 | 484,212 | 16,867 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 차입금 | 기타채무 | ||
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 패스트트랙아시아(주) | - | - | 16,550 |
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | - | - | 4,720 |
| 패스트파이브씨앤디(주) | 153 | - | - | |
| 관계기업 | (주)데이원컴퍼니 | 33,380 | - | 203,190 |
| 합 계 | 33,533 | - | 224,460 | |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 차입금 | 기타채무 | ||
| 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 패스트트랙아시아(주) | - | - | 16,036 |
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | 1,320 | 400,000 | 5,633 |
| 패스트파이브씨앤디(주) | 330 | - | - | |
| 페어필드자산운용(주) | 230 | - | - | |
| 관계기업 | (주)데이원컴퍼니 | 29,493 | - | 109,690 |
| 대규모기업집단계열회사 | 중앙일보(주) | 16,547 | - | 30,086 |
| 패스트인베스트먼트(주) | - | - | 500 | |
| 패스트벤처스(주) | - | - | 20,764 | |
| 합 계 | 47,920 | 400,000 | 182,709 | |
(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 단기차입금 상환 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | 400,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 유상증자 | 단기차입금 차입 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 파이브부동산중개(주) | - | 400,000 |
| 페어필드자산운용㈜ | 500,000 | - | |
| 합 계 | 500,000 | 400,000 | |
(5) 지급보증 및 담보제공
당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.
(6) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
|
단기급여 |
210,000 | 379,121 |
|
퇴직급여 |
20,151 | 25,253 |
|
주식기준보상 |
- | 2,341,573 |
|
합 계 |
230,151 | 2,745,947 |
35. 영업부문
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로결정하였으며 기업전체 수준에서 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업수익 | 129,452,391 | 117,440,182 |
회사의 영업활동은 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. 한편 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
36. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 취득시점 |
|---|---|---|---|
| RCPS Series D 1차 전환권 및 조기상환권 | 993,972 | 11,631,873 | 9,998,537 |
| RCPS Series D 2차 전환권 및 조기상환권 | 331,014 | 3,464,929 | 2,966,240 |
| 제 1회 보증부 사모전환사채 전환권 및 조기상환권 | - | 91,434 | 872,044 |
| 제 1회 전환우선주부채 | 7,664,753 | 6,988,105 | 11,999,966 |
| 제 2회 전환우선주부채 | 11,438,398 | 9,737,209 | 18,000,022 |
| 합 계 | 20,428,137 | 31,913,550 | 43,836,809 |
(2) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감 전 당기순손실 | (2,382,961) | (14,734,391) |
| 평가손익 | 11,485,414 | 8,069,979 |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감 전 당기순손실 | (13,868,375) | (22,804,370) |