(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항 

 
주식회사 파워보이스(이하 "당사")는 2002년 2월에 설립되었으며 당사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가가 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다.
한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 처리하고 있습니다.  회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(2) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)
당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다.  또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.  

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1)  단기매매증권
당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다.  단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권
당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권
당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.  다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다.  또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

유형자산은 다음의 상각방법 및 내용연수를 적용하여 감가상각하고 있습니다.

(4) 무형자산
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는 데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙하고 하고 있습니다.

(5)  자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산
당사는 화폐성 외화자산과 외화부채를 보고기간 종료일 현재의 기준환율로 환산하고있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기의 비용 또는 수익으로 처리하고 있습니다.

(7) 수익
수익은 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가")의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

(8) 퇴직급여
당사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금소요액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(9) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속 시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.

(10) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 매출채권, 유형자산의 장부금액 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될가능성이 있습니다.

3. 단기금융자산

보고기간 종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1)법인카드 담보용으로 질권설정되어 있습니다.

4. 대손충당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

(2) 당기와 전기 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 기간별 매출채권 현황은 다음과 같습니다.

5. 유형자산  

당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

6. 무형자산

당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

7. 장기차입금 

(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(*)차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

8. 퇴직급여충당부채  

당사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

9. 자본금  

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수, 1주당 금액, 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

10. 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기중 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

11. 특수관계자와의  주요거래내용  

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 2022.09.02. 법인회생인가로 단기차입금중 64%를 회생특수관계자채무(장기차입금, 36%는 출자전환)으로 계상하였으며 총 10년간에 걸쳐 상환예정입니다.
(*2) 2022.09.02. 법인회생인가로 단기차입금중 64%를 회생특수관계자채무(장기차입금, 36%는 출자전환)으로 계상하였으며 총 10년간에 걸쳐 상환예정입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와 관련된 채권 ·채무내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(*1) 2022.09.02. 법인회생인가로 단기차입금중 64%를 회생특수관계자채무(장기차입금, 36%는 출자전환)으로 계상하였으며 총 10년간에 걸쳐 상환예정입니다.

<전기>

(*1) 2022.09.02. 법인회생인가로 단기차입금중 64%를 회생특수관계자채무(장기차입금, 36%는 출자전환)으로 계상하였으며 총 10년간에 걸쳐 상환예정입니다.

(3) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 아래와 같습니다. 

12. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

당사의 이연법인세자산은 미래 법인세절감의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였으며, 이로 인하여 인식한 법인세비용은 없습니다.

13. 부가가치 계산에 필요한 사항

당기 및 전기 중 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내역은 다음과 같습니다.

14. 현금흐름표  

당사의 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며,  당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 

15. 진행중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 당사의 진행중인 소송은 없습니다.

16. 우발상황과 약정사항

당사는 서울보증보험으로부터 계약이행 및 하자보증을 내용으로 72,864천원의 보증을 제공받고 있습니다.

17. 계속기업

(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 추가적인 유상증자를 통하여 채권채무 조정후 이후 변제를 성실히 이행해 날 갈 계획이며, 경쟁력 강화와 기술력 확보로 수익성 증대를 위해 노력할 계획입니다.

(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.