(첨부)재 무 제 표

주석

1. 당사의 개요
주식회사 애자일소다(이하 '당사')는 2015년 4월 17일 소프트웨어의 개발, 자문 및 판매 등을 목적사업으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 강남구 선릉로 525에 본사를 두고 있습니다. 

(1) 당사의 보고기간 종료일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

(2) 전기말 현재 당사가 100% 지분을 소유하였던 종속기업인 AGILESODA VINA  CO., Ltd.는 2023년 12월 26일 처분되어 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 전기 및 당기 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
① 당기

(*) 종속기업 처분일까지의 재무성과입니다.

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(*) 종속기업 취득일 이후의 재무성과입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 당사의 재무제표는 전기 이전 한국채택국제회계기준에 따라 작성 및 공시되었으나, 전기에는 "일반기업회계기준의 최초채택" 적용을 받아 일반기업회계기준을 적용하였으며 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환일은 2021년 1월1일이었습니다.

당사는 전기 "일반기업회계기준의 최초채택" 적용시 한국채택국제회계기준 적용 대상에 해당하지 않고, 일반기업회계기준이 당사의 재무정보를 나타내기에 충분하다고판단하였습니다. 다만 전기말 이후 상장을 추진하는 과정에서 적용이 요구되는 한국채택국제회계기준을 재적용하여 재무제표를 작성하기로 회계정책을 변경하였습니다.

한편, 당사는 전기 재무제표상 주식선택권의 과소계상, 미지급금 과대계상의 오류를 발견하였으며 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하였습니다.

회계정책의 변경 및 전기오류 수정에 따라 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 2022년 1월 1일 자본에 미치는 영향

② 2022년 손익계산서 및 포괄손익계산서에 미치는 영향

③ 2022년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향

④ 2022년 현금흐름표에 미치는 영향
배당수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 활동별 중요한 차이는 없습니다.

⑤ 조정사항에 대한 설명
(가) 전기오류의 수정

(가-1) 주식보상비용

(가-2) 장기미지급금

(나) 회계정책의 변경

(나-1) 리스
과거 운용리스로 처리한 임차자산에 대하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으 며, 관련 자산을 임차하기 위해 지급한 임차보증금에 대한 현재가치할인차금은 사용권자산의 원가에 가산하였습니다. 사용권자산은 매년 감가상각비를 인식하고, 리스부채에 대하여는 이자비용을 인식하게됩니다.

(나-2) 회원권
일반기업회계기준에 따라 보증금으로 처리한 회원권에 대하여, 무형자산으로 계정 대체 및 현재가치할인차금을 인식하였습니다. 현재가치할인차금분은 유효이자율법에 따라 이자수익으로 인식되며, 상대계정은 정액법으로 상각됩니다.

(나-3) 장기종업원급여
회사는 장기근속 종업원에 대하여 보상을 실시하고 있으며 미래 유출금액에 대한 최선의 추정치를 장기미지급비용으로 인식하였습니다. 이에 따라 근무원가, 순이자, 재측정요소가 당기비용으로 인식됩니다.

(나-4) 전환우선주
일반기업회계기준에서는 전환우선주를 자본으로 분류하나, 한국채택국제회계기준에서는 전환우선주에 대하여 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하게됩니다. 이에 따라 자본과 부채간 계정 대체가 이루어지고, 평가손익을인식하였습니다.

(나-5) 고객과의 계약에서 생기는 수익
기업의 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따른 계약자산과 계약부채를 총액으로 표시함에 따라 관련 자산 및 부채가 증가하였습니다.

(나-6) 영업외손익
외화환산손익, 외환차손익의 경우  영업외손익 중 기타영업외손익에서 금융손익으로계정 재분류하였습니다.

(나-7) 해외사업환산손익
해외사업장 재무제표 환산에 따른 해외사업환산손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 포괄손익계산서상 기타포괄손익에 포함하였습니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사가 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없으며 당사의 재무상태와 성과 및 공시에 영향을 주는 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1-가상자산을 보유하는 경우, 2-가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3-가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 재무제표 작성기준

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작 성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(6) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 날에 재분류 됩니다.

다음의 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하고 당기손익-공정가치측정항목으로 지정되지 않은 경우에 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 상각후원가측정금융자산

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 

당사는 이러한 자산을 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품  

후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산 

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다. 

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에서 발생한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

5) 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.

(8) 유형자산 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식됩니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

당사는 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리됩니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.  

(9) 리스
1) 리스이용자

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 계약에서 대가와 교환하며 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 지 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. 

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 별도로 구분 표시하였습니다.

(10) 무형자산 

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정되며, 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

(11) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입됩니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채 

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

그러나 당사는 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 비파생금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

 
3) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우나 기존금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 당사는 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 시스템개발을 통한 수익
- 라이선스의 판매를 통한 수익
- 상품의 판매를 통한 수수료 수익

1) 시스템개발
당사는 주문 제작 시스템 개발 시 투입법에 의한 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 제공하는 주문제작 시스템 개발은 당사가 수행하여 만들거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 라이선스를 부여하는 약속
당사가 고객에게 부여한 라이선스는 라이선스에서 효익을 얻는 고객의 능력이 당사의 활동으로 달라지지 아니하므로 당사의 수행의무는 고객에게 라이선스를 부여하는시점에 이전되며, 이전하는 시점에 수익을 인식됩니다. 

3) 수수료매출
당사는 타사 라이선스 판매에 주선 업무를 제공하고 있으며 이에 대한 대가를 업무를제공한 시점에 수수료매출로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선

택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(18) 외화거래 

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생하는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 금융수익과 금융비용 

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다. 

금융비용은 전환우선주에 대한 이자비용, 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 평가손실 등을 포함하고 있습니다. 전환우선주에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다. 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 평가손익은 금융수익 및 금융비용에서 인식하고 있습니다.

(20) 법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.  

 3) 상계

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우에는 상계합니다.

(21) 충당부채 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

3. 중요한 추정과 판단
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 경영진의 판단
① 리스기간
당사의 건물 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 8년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 가정과 추정 및 공정가치 평가
① 진행기준 수익인식
당사는 용역매출에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 당사는 투입법에 의한 진행률을 사용하여 용역매출의 진행률을 결정하고 있습니다. 

② 금융상품의 공정가치 평가 

주석 28에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보
(1) 당사는 단일부문을 영업부문으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다. 

(3) 당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 지역별 영업수익의 정보는 다음와 같습니다.

5. 현금 및 현금성자산
(1) 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2)  당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.


6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없으며, 당기 및 전기 중 회사가 인식한 대손상각비는 없습니다.

7. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

8. 유형자산
(1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

9. 무형자산
(1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주) 상표권의 내용연수는 비한정으로 비상각자산으로 분류하였습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 총액은 각각  3,642,194천원과   4,416,858천원 입니다.

10. 사용권자산 및 리스부채
(1) 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(3) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(4) 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(5) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(6) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(7) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

11. 매입채무 및 기타채무
매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

12. 단기차입금
(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 현재 잔액이 존재하는 차입금에 대한 이자율입니다.

(2) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

13. 기타금융부채
(1) 기타금융부채의 내역은 전환우선주부채이며 상세내역은 다음과 같습니다.

전기말 현재 상기 전환우선주부채의 전환권이 자본의 정의를 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였으며, 당기 중 전환비율이 확정됨에 따라 자본으로 대체되었습니다.

(2) 전환우선주부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(3) 전환우선주부채의 계약내용은 다음과 같습니다.

(4) 전환우선주부채와 관련하여 당기 중 평가손실로 금융비용에 계상된 금액은        2,276,704천원, 전기 중 평가이익으로 금융수익에 계상된 금액은 552,335천원입니다.

14. 기타유동부채
(1) 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당기말 선수금 중 18,557천원(전기말 : 28,431천원)은 정부과제와 관련하여 선수한 정부보조금이 계상된 것으로, 사전에 협약된 특정자산의 취득 및 비용 발생시 해당계정의 차감으로 처리될 예정입니다.
(주2) 주식보상비충당부채는 무상증자로 인한 주식선택권의 행사금액과 주당 액면가액의 차액이며, 주식선택권 취소분의 충당부채는 환입되었습니다.

(2) 정부보조금 관련 선수금의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(3) 당기 및 전기 중 증가한 정부보조금 관련 선수금의 세부내역은 다음과 같습니다.

15. 종업원급여 
(1) 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 종업원급여관련 부채는 다음과 같습니다.

당사는 장기근속자(5년, 7년, 10년)에 대하여 장기근속 포상을 지급하고 있으며, 이러한 부담액에 대하여 기타장기종업원급여부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다.

16. 충당부채
(1) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 복구충당부채는 임차중인 자산과 관련하여 사용권자산의 취득원가로 계상되어있습니다.

17. 계약자산과 계약부채
(1) 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(2) 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

당기말 현재 계약부채 299,524천원은 1년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.

(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(4) 전기말 현재 투입법에 따른 진행률을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 없습니다.

18. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(3) 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(4) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

19. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

20. 수익
(1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 계약잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

21. 영업비용
영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

22. 기타수익 및 기타비용
기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(2) 기타비용

23. 금융수익 및 금융비용
금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(*) 금융수익에 포함된 이자수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(2) 금융비용

(*) 금융비용에 포함된 이자비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

24. 주식기준보상
(1) 당사의 종업원주식선택권제도
당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당사가 부여한 주식기준보상 중 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.

(*) 3~4차 부여분 부여수량, 행사가격, 부여일 공정가치는 과거 수행된 무상증자 효과를 반영한 수량 및 금액이며 행사가격은 액면가액 미만일 수 없어 액면가격으로 표시하였습니다.
주식선택권의 가득기간은 2년이며, 주식선택권은 행사가능일로부터 3년 동안 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한, 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장되어 있는 유사업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(4) 당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 239,278천원 및
614,938천원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다.

(5) 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간 말 현재 존속하는 주식선택권
당기말 현재 발행되어 있는 주식옵션은 가중평균 행사가격이 5,324원(전기말: 3,888원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 1,015일입니다(전기말: 1,007일).

25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 계상된 법인세비용은 없습니다.

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 이월결손금 및 차감할 일시적차이는 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

26. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 

27. 주당손실
(1) 기본주당손실
기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기

28. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

부채비율은 다음과 같습니다.

(*) 부채비율이 0보다 작아 기재하지 않았습니다.

(2) 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(3) 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(4) 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(5) 금융상품의 공정가치
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
② 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산은 없으며 금융부채는 다음과 같습니다.

전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(6) 금융상품의 변동
수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(7) 금융위험관리
1) 금융위험요소
당사의 재무부문은 영업을 관리하고 당사의 영업과 관련한 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 환위험
당사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산은 없으며 부채는 다음과 같습니다.
① 환위험에 대한 노출

② 민감도분석
당기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3) 신용위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가합니다.

당기 및 전기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 미수금은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당사의 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.

4) 유동성위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

① 당기말

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

29. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기와 전기 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 등기 및 미등기이사입니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표
(1) 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역은 다음과 같습니다.

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
① 당기

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

32. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

33. 계속기업에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.

(3) 당사는 설립 초기인 2015년부터 AI관련 제품개발을 목표로, 핵심기술 및 관련 요소기술에 대한 투자를 위해 연구개발비를 지출하였습니다. 이에 핵심기술과 요소기술을 획득하였고 이를 보호하기 위한 특허를 지속적으로 등록 및 출원하고 있으며, 이를 통한 제품의 상용화를 진행하였습니다.

당사의 핵심기술은 AI 모델의 개발 및 성능 관리를 지원하는 MLOps 관련 기술과, 자연어 처리와 비전 정보를 결합하여 문서를 자동 분류하고 필요한 정보를 추출할 수있는 지능형 정보처리 Document AI 기술입니다. 이를 활용한 제품의 상용화를 위하여 지속적인 투자를 하였고, 제품개발에 성공하여 AI 시장에 공격적으로 영업을 펼치고 있습니다.

당사의 제품은 B2B시장에서 국내 기업이 인공지능 기술을 활용한 제품을 개발하여 고객에게 제공함으로써 고객의 생산성을 향상시키고 기업경쟁력을 높이는데 기여하고 있습니다. 또한, 제품의 신뢰성을 높이기 위한 GS인증 및 각종 수상 등을 통해 그 기술력을 인정 받고 있습니다.

당사는 AI기술을 활용한 제품으로 해외에서 인정받는 가트너의 Cool Vendor로 등록되었으며, 이러한 기술력을 바탕으로 해외시장 진출에도 적극적으로 영업을 펼쳐 실적도 발생하고 있으며, 향후에는 해외에서 인정받는 국내 AI회사로 성장해 나갈 것 입니다.

(4) 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황하에서는, 운영자금 확보를위한 당사의 자금조달 계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로 존속하기 어려운 경우에는 계속기업의 가정이 타당하지 않으므로, 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채 금액 및 분류 표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.