(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

에쓰푸드 주식회사(이하 "회사")는 2018년 12월 31일을 기준일로 분할전 에쓰푸드홀딩스 주식회사로부터 육류가공업 등의 사업부문이 물적분할되어 설립되었으며, 본사는 경기도 안성시 서운면 제3공단1길 68-13에 위치하고 있습니다. 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 10,800,000천원이며, 에쓰푸드홀딩스 주식회사가 발행주식의 100%를 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3 금융자산

(1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은  "상각후원가측정금융자산"으로 분류하고 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 "기타포괄손익-공정가치측정금융자산"으로 분류하고 후속적으로 공정가치로 측정하며 기타포괄손익으로 인식합니다.

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 "당기손익-공정가치측정금융자산"으로 분류하고 후속적으로 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

(2) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기대신용손실모형을 적용합니다. 동 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정되는 채무상품 및 금융보증계약에 적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 제외), 보고기간 종료일 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 인식합니다.

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 인식합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다.

2.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다.

회사는 주기적으로 재고자산 가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 시가를 장부금액으로 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.5 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

2.6 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.7 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이검토됩니다.

2.8 금융부채

회사의 금융부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.9 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여

(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여제도는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 상여금 제도
회사는 상여금을 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 계약에 따른 의무와 과거 관행에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하고 있습니다.

2.12 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.13 배당금

배당금은 회사의 주주에 의하여 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.14 수익인식

모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여, ① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식의 흐름에 따라 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별
회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

(2) 제품의 제작 및 판매
회사는 제품의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 제품이 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 제품이 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다.

2.15 리스

회사는 부동산 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.  단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.

(1) 사용권자산
회사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채
회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 무보증 회사채이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스
회사는 단기리스(리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(USD 5,000 이하인 리스)에 대하여 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

2.16 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 다음 사항을 조기 적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 세무상 불확실성에 대하여 기업회계기준서 제1012호에 따라서 회계처리하고있습니다. 즉, 회사는 법인세 불확실성에 대한 자산이나 부채는 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액을 반영합니다. 법인세 불확실성이 반영된 이후 기간에 후속적인 법원 판결, 과세당국에 의한 구체적인 의사표시 등 관련한 상황의 변동이나 이전에 예상했던 발생가능성을 명확히 해주는 새로운 사실이 확인되었다면 회사는 예상법인세액의 인식 및 측정을 변경합니다. 법인세 불확실성과 관련한 이자는 회수될 것으로 예상되는 금액으로 인식합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인하여 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 최상위 지배기업 경영진이 결정한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 동 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 외환위험

회사는 정상적인 영업활동에서 발생되는 외환위험에 노출되어있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 예금 예치, 재고자산 매입 또는 차입 거래가 발생함에 따른 것입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 장기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 기타채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 회사의 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 회사 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사는 상환스케쥴 및 자금수지의 지속적 관리를 통하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다.

4.1.4 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금은 대부분 변동이자율 조건입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자기자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다. 

5. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,
  자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치.
  단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
  (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 모두 수준 3에 해당합니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 당기 및전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동도 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수
당기 보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 순자산가치법을 사용하고 있습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 경영지원팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 경영지원팀은 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

7. 현금및현금성자산

요구불예금(보통예금) 및 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

8. 매출채권, 기타채권 및 보증금

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권, 기타채권 및 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 매출채권의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 인식된 재고자산 평가손실 및 감모손실은 931,219천원 입니다.

10. 파생상품자산 및 부채

보고기간 종료일 현재 파생상품자산 및 부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기중 매각한 관계기업투자주식과 관련하여, 회사에게 부여된 매도청구권(콜옵션) 입니다.
(*2) 당기중 매각한  관계기업투자주식과 관련하여, 매각상대방에게 부여된 매도청구권(풋옵션) 입니다.

11. 종속기업투자 등

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. 

소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(등기이사)으로 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 회사는 당기 중 상기 주식을 전액 매각하였습니다.  

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

14. 장기기타금융자산

보고기간 종료일 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채는 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 

17. 퇴직급여

17.1 확정급여제도

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(8) 사외적립자산의 당기의  실제 수익은 193,948천원입니다.

(9) 급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
당기 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

당기 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 2.68년입니다.

17.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,303,486천원입니다.

18. 정부보조금

(1) 당기말 현재 정부보조금 자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 정부보조금 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 특정사업자 보조사업의 증감내역은 다음과 같습니다.

19. 자본

(1) 자본금
회사가 발행할 주식의 총수는 당기 보고기간종료일 현재 50,000,000주이며, 당기 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 5,400,000주 및  2,000원입니다.

(2) 이익준비금
회사는 대한민국 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

가. 배당금 산정내역

<당기>

<전기>

나. 배당성향

20. 수익

(1) 매출액
당기의 매출액(한 시점에 이전되는 수익) 내역은 다음과 같습니다.

(2) 회사는 특수관계자에게 자가건물 및 임차건물의 일부를 임대하고 있으며, 이는 일시적이며 주된 사업목적이 아니므로 기타영업외수익으로 반영하고 있습니다.

21. 매출원가

(1) 매출원가의 구분

당기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(2) 비용의 성격별 분류
당기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

22. 판매비와관리비

당기  판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

24. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황
보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

회사는 납부하여야 할 법인세를 보고기간 종료일 현재 입수가능한 정보를 토대로 최선의 추정과정을 거쳐 측정하고 있으며, 만약, 납부한 금액이 관련 세제 하에서 납부해야 할 금액을 초과하였다면 당기 법인세 자산으로 인식하고, 반면에 회사가 납부하여야 할 법인세 중 납부되지 않은 부분은 법인세 부채로 인식하였습니다. 이러한 법인세 자산 및 부채의 추정에는 불확실성이 존재합니다. 보고기간 종료일 현재 인식한법인세 자산 및 부채는 실제 미래의 최종 법인세 자산 부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 최종 세무신고 상 취한 입장이 확정된 시점의 당기법인세에 영향을줄 수 있습니다.

(2) 당기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(5) 이연법인세 자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 지급보증

(가) 타인에게 제공한 지급보증

보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 

(나) 타인으로부터 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 1,712백만원의 이행보증 등의 지급보증을 제공받고 있으며, 사채(P-CBO)와 관련하여 신용보증기금으로부터 28,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이 외에 회사는 대출 등의 은행거래와 관련하여 특수관계자로부터 아래의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 은행과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행 등과 전자어음할인약정(한도 3,000백만원)을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 수입신용장 개설과 관련하여 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

27. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.  

28. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 변동은 다음과 같습니다.

(2) 당기의 영업활동 현금흐름 중 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.