| 주식회사 마더스제약 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 마더스제약 대표이사 김좌진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동작구 보라매로5길 51, 501호(신대방동, 롯데타워) |
| (전 화) | 02-6958-8621 |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 마더스제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 64,672,056,916 | 49,268,390,352 | ||
| (1) 당좌자산 | 38,689,400,575 | 25,117,501,608 | ||
| 현금및현금성자산 | 11,108,686,610 | 5,886,658,219 | ||
| 단기금융상품 | 1,205,126,099 | - | ||
| 매출채권<주석16> | 25,083,824,318 | 17,720,392,171 | ||
| 대손충당금 | (283,681,786) | (145,772,958) | ||
| 미수금<주석16> | 636,511,869 | 115,462,852 | ||
| 선급금<주석22> | 188,580,244 | 1,160,867,059 | ||
| 선급비용<주석22> | 144,237,373 | 379,619,525 | ||
| 당기법인세자산<주석19> | 1,844,350 | 274,740 | ||
| 이연법인세자산<주석19> | 371,271,498 | - | ||
| 유동임차보증금<주석22> | 233,000,000 | - | ||
| (2) 재고자산<주석4> | 25,982,656,341 | 24,150,888,744 | ||
| 제품 | 14,585,543,456 | 8,693,092,768 | ||
| 원재료 | 8,452,692,027 | 10,207,175,828 | ||
| 부재료 | 496,065,265 | 634,200,359 | ||
| 재공품 | 2,448,355,593 | 4,616,379,789 | ||
| 미착품 | - | 40,000 | ||
| II. 비유동자산 | 44,783,986,687 | 44,585,826,780 | ||
| (1) 투자자산 | 2,856,038,726 | 2,778,570,396 | ||
| 장기금융상품<주석12> | 1,254,748,726 | 1,073,641,366 | ||
| 매도가능증권<주석3,22> | 1,601,290,000 | 1,704,929,030 | ||
| (2) 유형자산<주석5,19> | 39,603,573,806 | 40,050,522,053 | ||
| 토지<주석12> | 6,748,740,287 | 6,748,740,287 | ||
| 건물<주석12> | 25,816,392,883 | 25,816,392,883 | ||
| 감가상각누계액 | (2,338,882,354) | (1,693,472,537) | ||
| 정부보조금 | (1,464,700,000) | (1,503,500,000) | ||
| 기계장치<주석7,12> | 15,687,615,598 | 14,155,115,598 | ||
| 감가상각누계액 | (8,655,855,016) | (6,331,261,305) | ||
| 정부보조금 | (1,683,158,684) | (2,245,495,550) | ||
| 차량운반구<주석12> | 900,908,864 | 666,315,242 | ||
| 감가상각누계액 | (606,569,002) | (551,248,913) | ||
| 정부보조금 | (10,333,333) | (14,333,333) | ||
| 비품 | 2,721,334,278 | 2,374,244,164 | ||
| 감가상각누계액 | (1,819,403,390) | (1,441,981,369) | ||
| 시험검사기기 | 7,859,974,223 | 6,462,363,314 | ||
| 감가상각누계액 | (4,567,952,410) | (3,437,351,435) | ||
| 정부보조금 | (633,791,452) | (787,887,833) | ||
| 시설장치 | 2,886,861,901 | 2,525,220,000 | ||
| 감가상각누계액 | (1,347,325,254) | (813,523,827) | ||
| 정부보조금 | (107,073,333) | (139,313,333) | ||
| 건설중인자산<주석22> | 416,790,000 | 261,500,000 | ||
| 정부보조금 | (200,000,000) | - | ||
| (3) 무형자산<주석6> | 352,936,667 | 476,809,180 | ||
| 특허권 | 28,922,667 | 120,679,346 | ||
| 상표권 | 1,000 | 1,000 | ||
| 특허전용실시권 | 324,000,000 | 354,400,000 | ||
| 면허권 | 8,000 | 8,000 | ||
| 개발비 | 4,000 | 4,000 | ||
| 소프트웨어 | 1,000 | 1,716,834 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,971,437,488 | 1,279,925,151 | ||
| 임차보증금 | 167,000,000 | 298,000,000 | ||
| 기타보증금<주석16> | 273,659,370 | 273,659,370 | ||
| 장기선급금 | 326,525,000 | - | ||
| 장기선급비용 | 177,559,016 | - | ||
| 회원권 | 501,848,390 | 501,848,390 | ||
| 이연법인세자산<주석19> | 524,845,712 | 206,417,391 | ||
| 자 산 총 계 | 109,456,043,603 | 93,854,217,132 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 48,432,665,540 | 49,078,776,269 | ||
| 매입채무<주석23> | 13,816,448,779 | 18,900,791,524 | ||
| 미지급금<주석23> | 6,745,254,171 | 4,743,152,270 | ||
| 미지급비용<주석23> | 2,635,573,571 | 1,563,187,091 | ||
| 단기차입금<주석8,12,16,23> | 18,860,000,000 | 20,818,067,056 | ||
| 유동성장기차입금<주석8,12,22,23> | 5,483,924,000 | 2,202,271,338 | ||
| 유동금융리스부채<주석7,12,22,23> | 208,358,080 | 199,902,500 | ||
| 예수금 | 207,542,851 | 152,441,843 | ||
| 선수금 | 91,000,004 | 234,030,489 | ||
| 반품충당부채<주석11> | 384,083,080 | 264,932,158 | ||
| 당기법인세부채<주석19> | 481,004 | - | ||
| II. 비유동부채 | 23,648,951,484 | 18,616,099,091 | ||
| 장기차입금<주석8,12,22,23> | 17,080,243,000 | 17,940,167,000 | ||
| 전환사채<주석9> | 7,000,000,000 | - | ||
| 사채상환할증금<주석9> | 675,168,970 | - | ||
| 전환권조정<주석9> | (1,574,034,497) | - | ||
| 비유동금융리스부채<주석7,12,22,23> | 337,574,011 | 545,932,091 | ||
| 임대보증금<주석16> | 130,000,000 | 130,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 72,081,617,024 | 67,694,875,360 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자본금<주석13> | 6,191,516,000 | 6,083,216,000 | ||
| 보통주자본금 | 6,171,516,000 | 6,063,216,000 | ||
| 우선주자본금 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 14,120,782,589 | 10,978,226,990 | ||
| 주식발행초과금<주석13> | 12,843,266,150 | 10,787,651,990 | ||
| 전환권대가<주석9> | 1,086,941,439 | - | ||
| 자기주식처분이익 | 190,575,000 | 190,575,000 | ||
| III.기타포괄손익누계액 | - | 7,560,598 | ||
| 매도가능증권평가이익<주석3,17,22> | - | 7,560,598 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 17,062,127,990 | 9,090,338,184 | ||
| 이익준비금<주석15> | 79,980,000 | 79,980,000 | ||
| 미처분이익잉여금<주석14> | 16,982,147,990 | 9,010,358,184 | ||
| 자 본 총 계 | 37,374,426,579 | 26,159,341,772 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 109,456,043,603 | 93,854,217,132 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마더스제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.매출액<주석16> | 158,965,096,489 | 106,641,560,354 | ||
| 제품매출 | 158,902,424,448 | 106,612,387,064 | ||
| 수수료매출 | 62,672,041 | 29,173,290 | ||
| II. 매출원가 | 82,911,382,584 | 57,744,498,007 | ||
| 제품매출원가 | 82,911,382,584 | 57,744,498,007 | ||
| 기초제품재고액 | 8,895,071,908 | 6,778,679,969 | ||
| 당기제품제조원가 | 88,885,698,520 | 59,783,948,301 | ||
| 재고자산평가손실 | (94,413,869) | 76,941,645 | ||
| 기말제품재고액 | (14,774,973,975) | (8,895,071,908) | ||
| III. 매출총이익 | 76,053,713,905 | 48,897,062,347 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 66,433,958,677 | 49,557,361,101 | ||
| 급여<주석18> | 3,038,926,602 | 2,567,553,691 | ||
| 퇴직급여<주석10,18> | 383,937,155 | 335,068,054 | ||
| 복리후생비<주석18> | 575,749,806 | 455,662,692 | ||
| 여비교통비 | 168,360,896 | 114,284,029 | ||
| 접대비 | 352,634,978 | 292,342,560 | ||
| 통신비 | 15,212,173 | 22,545,289 | ||
| 세금과공과<주석18> | 104,461,101 | 96,455,803 | ||
| 감가상각비<주석5,18> | 461,512,201 | 538,853,101 | ||
| 지급임차료<주석18> | 34,180,000 | 26,068,600 | ||
| 수선비 | 16,249,782 | 2,222,000 | ||
| 보험료 | 186,937,487 | 201,287,789 | ||
| 차량유지비 | 85,727,198 | 77,559,190 | ||
| 경상연구개발비<주석17> | 4,163,479,102 | 4,770,021,419 | ||
| 운반비 | 302,262,460 | 267,800,139 | ||
| 교육훈련비 | 14,681,800 | 40,016,676 | ||
| 도서인쇄비 | 75,627,944 | 32,867,808 | ||
| 회의비 | - | 4,000,000 | ||
| 사무용품비 | 7,710,423 | 6,940,102 | ||
| 소모품비 | 16,662,524 | 30,513,324 | ||
| 지급수수료 | 1,755,771,877 | 1,332,564,463 | ||
| 광고선전비 | 281,751,823 | 271,931,754 | ||
| 대손상각비 | 137,908,828 | 12,503,636 | ||
| 건물관리비 | 172,969,534 | 155,778,450 | ||
| 판매수수료 | 53,856,696,470 | 37,691,796,352 | ||
| 무형자산상각비<주석6> | 123,872,513 | 148,384,180 | ||
| 협회비 | 100,674,000 | 62,340,000 | ||
| V. 영업이익 | 9,619,755,228 | (660,298,754) | ||
| VI. 영업외수익 | 224,060,763 | 166,406,969 | ||
| 이자수익 | 12,525,667 | 2,459,428 | ||
| 외환차익 | 4,550,836 | 7,988,626 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 13,128,147 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 24,000,000 | - | ||
| 수입임대료<주석13> | 103,636,368 | 111,818,187 | ||
| 잡이익 | 66,219,745 | 44,140,728 | ||
| VII. 영업외비용 | 2,561,060,880 | 1,385,142,371 | ||
| 이자비용 | 2,409,080,932 | 1,306,622,074 | ||
| 외환차손 | 14,427,584 | 2,312,106 | ||
| 매출채권처분손실 | 41,660,256 | 13,633,823 | ||
| 기부금 | 66,550,000 | 55,400,000 | ||
| 잡손실 | 29,342,108 | 7,174,368 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 7,282,755,111 | (1,879,034,156) | ||
| IX.법인세비용<주석19> | (689,034,695) | 2,431,090 | ||
| X.당기순이익<주석21> | 7,971,789,806 | (1,881,465,246) | ||
| XI.주당손익 | ||||
| 기본주당이익(손실)<주석20> | 652 | (155) | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마더스제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01.(전기초) | 6,083,216,000 | 10,978,226,990 | (8,214,053) | 10,971,803,430 | 28,025,032,367 |
| 매도가능증권평가 | - | - | 15,774,651 | - | 15,774,651 |
| 당기순이익 | - | - | - | (1,881,465,246) | (1,881,465,246) |
| 2022.12.31.(전기말) | 6,083,216,000 | 10,978,226,990 | 7,560,598 | 9,090,338,184 | 26,159,341,772 |
| 2023.01.01.(당기초) | 6,083,216,000 | 10,978,226,990 | 7,560,598 | 9,090,338,184 | 26,159,341,772 |
| 유상증자 | 108,300,000 | 2,055,614,160 | - | - | 2,163,914,160 |
| 전환권대가 | - | 1,086,941,439 | - | - | 1,086,941,439 |
| 매도가능증권평가 | - | - | (7,560,598) | - | (7,560,598) |
| 당기순이익 | - | - | - | 7,971,789,806 | 7,971,789,806 |
| 2023.12.31.(당기말) | 6,191,516,000 | 14,120,782,589 | - | 17,062,127,990 | 37,374,426,579 |
| "별첨 주석 참조" |
| 제 13 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마더스제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | 1,178,108,551 | (3,161,632,150) | ||
| 1.당기순이익 | 7,971,789,806 | (1,881,465,246) | ||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 4,672,778,433 | 4,227,556,968 | ||
| 대손상각비 | 137,908,828 | 12,503,636 | ||
| 매출채권처분손실 | 41,660,256 | 13,633,823 | ||
| 감가상각비 | 4,275,674,793 | 3,976,093,684 | ||
| 무형자산상각비 | 123,872,513 | 148,384,180 | ||
| 재고자산평가손실 | (94,413,869) | 76,941,645 | ||
| 이자비용(전환권조정 상각액) | 188,075,912 | - | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (37,128,147) | - | ||
| 매도가능증권처분이익 | (13,128,147) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (24,000,000) | - | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | (11,429,331,541) | (5,507,723,872) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (7,405,092,403) | (3,933,017,756) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | - | 11,131,373 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (521,049,017) | 14,393,745 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 845,761,815 | (596,878,828) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 57,823,136 | 96,808,838 | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (1,569,610) | 447,150 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (689,699,819) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,737,353,728) | (9,740,150,696) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (5,084,342,745) | 5,923,241,476 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 2,002,101,901 | 1,748,250,914 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,072,386,480 | 542,801,055 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 55,101,008 | 29,411,034 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (143,030,485) | 130,905,665 | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | 119,150,922 | 264,932,158 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | 481,004 | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | (5,383,753,426) | (4,415,728,178) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 263,206,579 | 177,200,000 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 209,206,579 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 24,000,000 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 77,400,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 30,000,000 | 49,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 50,800,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (5,646,960,005) | (4,592,928,178) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (1,205,126,099) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (181,107,360) | (157,107,360) | ||
| 매도가능증권의 취득 | (100,000,000) | (1,000,350,000) | ||
| 기계장치의 취득 | (17,500,000) | (605,600,000) | ||
| 차량운반구의 취득 | (234,593,622) | - | ||
| 비품의 취득 | (232,090,114) | (488,501,273) | ||
| 시험검사기기의 취득 | (1,256,610,909) | (1,034,454,545) | ||
| 시설장치의 취득 | (241,041,901) | (241,820,000) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (2,046,890,000) | (736,295,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | (132,000,000) | (67,000,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | - | (261,800,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,427,673,266 | 7,507,196,504 | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 27,130,514,746 | 14,718,067,056 | ||
| 단기차입금의 차입 | 12,664,514,746 | 10,989,067,056 | ||
| 장기차입금의 차입 | 5,300,000,000 | 2,859,000,000 | ||
| 금융리스부채의 증가 | - | 870,000,000 | ||
| 전환사채의 발행 | 7,000,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 2,166,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (17,702,841,480) | (7,210,870,552) | ||
| 단기차입금의 상환 | (14,622,581,802) | (3,509,132,461) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (2,878,271,338) | (3,532,572,682) | ||
| 금융리스부채의 상환 | (199,902,500) | (124,165,409) | ||
| 주식발행비용 | (2,085,840) | - | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (45,000,000) | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,222,028,391 | (70,163,824) | ||
| V.기초의 현금 | 5,886,658,219 | 5,956,822,043 | ||
| VI.기말의 현금 | 11,108,686,610 | 5,886,658,219 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 13 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 12 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 마더스제약 |
1. 회사의 개요
주식회사 마더스제약(이하 "회사"라 함)은 2011년 7월 18일자로 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지
1) 본사 소재지 : 서울특별시 동작구 보라매로5길 51, 501호(신대방동, 롯데타워)
2) 익산공장 소재지 : 전북 익산시 삼기면 오룡리 1252번지(2021년 준공)
3) 경산공장 소재지 : 경북 경산시 진량읍 공단 6로 24길 18
(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조업
(3) 대표이사 : 김좌진
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 대표이사(최대주주) | 4,430,100 | 35.89% | 4,430,100 | 36.53% |
| 최대주주 특수관계인 | 1,610,045 | 13.04% | 1,563,543 | 12.89% |
| 기타 | 6,302,887 | 51.06% | 6,132,789 | 50.57% |
| 합 계 | 12,343,032 | 100.00% | 12,126,432 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다.(해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산 중 상품 및 제품은 선입선출법을, 그 외는 이동평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시험검사기기 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 | 5년 |
| 특허전용실시권 | 허여실시기간 |
| 면허권 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(5) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
[ 금융리스 ]
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
[ 운용리스 ]
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(10) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 반품가능판매
판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다.
환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.
3) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(11) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(12) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(13) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(14) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(15) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 유가증권
(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 수익증권 | - | - | 196,078,432 | 203,639,030 |
| 시장성없는 지 분 증 권 |
1,601,290,000 | 1,601,290,000 | 1,501,290,000 | 1,501,290,000 |
| 합 계 | 1,601,290,000 | 1,601,290,000 | 1,697,368,432 | 1,704,929,030 |
| 투 자 자 산 | 1,601,290,000 | 1,601,290,000 | 1,697,368,432 | 1,704,929,030 |
(2) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 (주) |
지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 에버엑스 전환상환우선주(*) | 2,530 | 1.59% | 500,940,000 | 500,940,000 | 500,940,000 | 500,940,000 |
| 엠이티라이프사이언스(*) | 11,700 | 3.42% | 1,000,350,000 | 1,000,350,000 | 1,000,350,000 | 1,000,350,000 |
| 씨엘 신소재 투자조합 제3호 | 100 | 6.41% | 100,000,000 | 100,000,000 | - | - |
| 비상장주식 소계 | 1,601,290,000 | 1,601,290,000 | 1,501,290,000 | 1,501,290,000 | ||
(*) 시장성이 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(3) 기중 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영액 | 평가손익증감액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 수 익 증 권 | 7,560,598 | (11,647,397) | 4,086,799 | - |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 손익반영액 | 평가손익증감액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 수 익 증 권 | (8,214,053) | - | 15,774,651 | 7,560,598 |
4. 재고자산
재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 제 품 | 14,774,973,975 | 14,585,543,456 | (12,548,621) | 189,430,519 |
| 원재료 | 8,497,302,049 | 8,452,692,027 | (90,836,488) | 44,610,022 |
| 부재료 | 496,065,265 | 496,065,265 | - | - |
| 재공품 | 2,528,000,342 | 2,448,355,593 | 8,971,240 | 79,644,749 |
| 합 계 | 26,296,341,631 | 25,982,656,341 | (94,413,869) | 313,685,290 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| 제 품 | 8,895,071,908 | 8,693,092,768 | 158,181,942 | 201,979,140 |
| 원재료 | 10,342,622,338 | 10,207,175,828 | 121,918,981 | 135,446,510 |
| 부재료 | 634,200,359 | 634,200,359 | - | - |
| 재공품 | 4,687,053,298 | 4,616,379,789 | (203,159,278) | 70,673,509 |
| 미착품 | 40,000 | 40,000 | - | - |
| 합 계 | 24,558,987,903 | 24,150,888,744 | 76,941,645 | 408,099,159 |
5. 유형자산
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체증감 | 감가상각 | 정부보조금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,748,740,287 | - | - | - | - | 6,748,740,287 |
| 건물 | 22,619,420,346 | - | - | (606,609,817) | - | 22,012,810,529 |
| 기계장치 | 5,578,358,743 | 17,500,000 | 1,515,000,000 | (1,762,256,845) | - | 5,348,601,898 |
| 차량운반구 | 100,732,996 | 234,593,622 | - | (51,320,089) | - | 284,006,529 |
| 비품 | 932,262,795 | 232,090,114 | 115,000,000 | (377,422,021) | - | 901,930,888 |
| 시험검사기기 | 2,237,124,046 | 1,256,610,909 | 141,000,000 | (976,504,594) | - | 2,658,230,361 |
| 시설장치 | 1,572,382,840 | 241,041,901 | 120,600,000 | (501,561,427) | - | 1,432,463,314 |
| 건설중인자산 | 261,500,000 | 2,046,890,000 | (1,891,600,000) | - | (200,000,000) | 216,790,000 |
| 합 계 | 40,050,522,053 | 4,028,726,546 | - | (4,275,674,793) | (200,000,000) | 39,603,573,806 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체증감 | 감가상각 | 정부보조금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,748,740,287 | - | - | - | - | 6,748,740,287 |
| 건물 | 23,226,030,163 | - | - | (606,609,817) | - | 22,619,420,346 |
| 기계장치 | 5,270,013,756 | 605,600,000 | 1,273,000,000 | (1,570,255,013) | - | 5,578,358,743 |
| 차량운반구 | 148,371,918 | - | - | (47,638,922) | - | 100,732,996 |
| 비품 | 744,682,543 | 488,501,273 | 62,000,000 | (362,921,021) | - | 932,262,795 |
| 시험검사기기 | 2,388,577,913 | 1,034,454,545 | (190,000,000) | (918,508,412) | (77,400,000) | 2,237,124,046 |
| 시설장치 | 1,800,723,339 | 241,820,000 | - | (470,160,499) | - | 1,572,382,840 |
| 건설중인자산 | 670,205,000 | 736,295,000 | (1,145,000,000) | - | - | 261,500,000 |
| 합 계 | 40,997,344,919 | 3,106,670,818 | - | (3,976,093,684) | (77,400,000) | 40,050,522,053 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보유토지 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 서울특별시 동작구 신대방동 395-67 등 | 6,748,740,287 | 7,138,903,520 | 6,748,740,287 | 7,650,284,410 |
(3) 익산공장 토지에 존속기간 30년의 지상권이 설정되어 있으며, 지상권자는 중소기업은행입니다. 지상권의 목적은 건물 기타 공작물이나 수목의 소유로서 지상권의 범위는 토지 전부입니다. 또한 익산공장 토지는 익산시와 체결한 매매계약의 내용에 따라 공장용지 용도로만 사용 가능합니다.
6. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 특 허 권 | 679,530,759 | (650,608,092) | 28,922,667 | 679,530,759 | (558,851,413) | 120,679,346 |
| 상 표 권 | 4,820,528 | (4,819,528) | 1,000 | 4,820,528 | (4,819,528) | 1,000 |
| 특허전용실시권 | 400,000,000 | (76,000,000) | 324,000,000 | 400,000,000 | (45,600,000) | 354,400,000 |
| 면 허 권 | 356,078,530 | (356,070,530) | 8,000 | 356,078,530 | (356,070,530) | 8,000 |
| 개 발 비 | 583,283,701 | (583,279,701) | 4,000 | 583,283,701 | (583,279,701) | 4,000 |
| 소프트웨어 | 103,010,000 | (103,009,000) | 1,000 | 103,010,000 | (101,293,166) | 1,716,834 |
| 합 계 | 2,126,723,518 | (1,773,786,851) | 352,936,667 | 2,126,723,518 | (1,649,914,338) | 476,809,180 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 특 허 권 | 120,679,346 | - | (91,756,679) | 28,922,667 |
| 상 표 권 | 1,000 | - | - | 1,000 |
| 특허전용실시권 | 354,400,000 | - | (30,400,000) | 324,000,000 |
| 면 허 권 | 8,000 | - | - | 8,000 |
| 개 발 비 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 소프트웨어 | 1,716,834 | - | (1,715,834) | 1,000 |
| 합 계 | 476,809,180 | - | (123,872,513) | 352,936,667 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 특 허 권 | 218,061,526 | - | (97,382,180) | 120,679,346 |
| 상 표 권 | 1,000 | - | - | 1,000 |
| 특허전용실시권 | 384,800,000 | - | (30,400,000) | 354,400,000 |
| 면 허 권 | 8,000 | - | - | 8,000 |
| 개 발 비 | 4,000 | - | - | 4,000 |
| 소프트웨어 | 22,318,834 | - | (20,602,000) | 1,716,834 |
| 합 계 | 625,193,360 | - | (148,384,180) | 476,809,180 |
(3) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
7. 리스거래
(1) 회사는 기계장치의 일부를 금융리스계약을 체결하여 기계장치계정과 금융리스부채계정에 각각 계상하고 있는 바, 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 5년간 지급할 리스료(유동성포함)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 연 도 별 | 리 스 료 | 미경과이자 | 리스부채 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 227,080,752 | 18,722,672 | 208,358,080 |
| 1년 초과 5년 이내 | 342,008,981 | 4,434,970 | 337,574,011 |
| 합 계 | 569,089,733 | 23,157,642 | 545,932,091 |
(2) 회사가 금융리스로 취득한 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 당기감가상각비 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 870,000,000 | (300,166,666) | 569,833,334 | (174,000,000) |
8. 장단기차입금의 내용
(1) 장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
1) 단기차입금
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | ||||
| 시설자금 | 기업은행 | 5.65% | 444,360,000 | 444,360,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | 112,640,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | 199,360,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 5.71% | 570,000,000 | 570,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 4.85% | 908,960,000 | 455,200,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 6.03% | 918,920,000 | - |
| 시설자금 | 국민은행 | 5.36% | 83,320,000 | 83,320,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 5.20% | 333,324,000 | 333,324,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | 5.43% | 1,500,000,000 | - |
| 운전자금 | 농협은행 | 5.87% | 725,040,000 | - |
| 할부금융 | 신한카드 등 | 3.70% | - | 4,067,338 |
| 소계 | 5,483,924,000 | 2,202,271,338 | ||
| 기타단기차입금 | ||||
| 운전자금 | 하나은행 | 4.51% | 270,000,000 | 270,000,000 |
| 운전자금 | 하나은행 | 4.51% | 480,000,000 | 480,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | 4.43% | 4,600,000,000 | 4,600,000,000 |
| 구매자금 | 기업은행 | - | - | 1,034,755,456 |
| 운전자금 | 하나은행 | 5.00% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.65% | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 운전자금 | 산업은행 | 5.82% | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 운전자금 | 산업은행 | - | - | 1,000,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | 1,569,000,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | 100,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 5.88% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 4.95% | 810,000,000 | 810,000,000 |
| 운전자금 | 우리은행 | 6.21% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 운전자금 | 국민은행 | - | - | 2,000,000,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | 5.88% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 운전자금 | 하나은행 | 4.16% | 700,000,000 | - |
| 운전자금 | 하나은행 | 4.66% | 2,400,000,000 | - |
| 운전자금 | 하나은행 | 6.45% | 600,000,000 | - |
| 시설자금 | 하나은행 | 4.32% | 1,000,000,000 | - |
| 구매자금 | 대구은행 | - | - | 954,311,600 |
| 특수관계자 차입금 | ㈜마더스팜 | - | - | 1,000,000,000 |
| 소계 | 18,860,000,000 | 20,818,067,056 | ||
| 합계 | 24,343,924,000 | 23,020,338,394 | ||
2) 장기차입금
| (단위 : 원) |
| 차 입 처 | 차 입 용 도 | 연이자율 | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 기업은행 | 시설자금 | 6.03% | 5,051,000,000 | 5,051,000,000 | 2029-05-17 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | 5.65% | 1,110,900,000 | 1,555,260,000 | 2026-06-10 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | - | - | 309,760,000 | 2025-09-11 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | - | - | 548,240,000 | 2025-09-14 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | 1.50% | 2,100,000,000 | 2,100,000,000 | 2035-04-13 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | 1.50% | 1,700,000,000 | 1,700,000,000 | 2035-04-13 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 시설자금 | 4.85% | 4,544,800,000 | 5,000,000,000 | 2028-11-24 | 원금균등분할상환 |
| 기업은행 | 운전자금 | 5.71% | 570,000,000 | 570,000,000 | 2024-08-17 | 일시상환 |
| 기업은행 | 운전자금 | - | - | 700,000,000 | 2025-03-15 | 일시상환 |
| 우리은행 | 운전자금 | 5.75% | 583,317,000 | 916,641,000 | 2025-09-22 | 원금균등분할상환 |
| 국민은행 | 운전자금 | 5.43% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 2024-03-15 | 일시상환 |
| 국민은행 | 시설자금 | 5.36% | 104,150,000 | 187,470,000 | 2025-03-15 | 원금균등분할상환 |
| 국민은행 | 운전자금 | 5.59% | 2,000,000,000 | - | 2026-06-15 | 일시상환 |
| 농협은행 | 운전자금 | 5.87% | 2,900,000,000 | - | 2027-03-21 | 1년거치3년균등상환 |
| 우리은행 | 운전자금 | 2.77% | 400,000,000 | - | 2027-02-01 | 일시상환 |
| 신한카드 등 | 할부금융 | - | - | 4,067,338 | 2023-11-26 | 원리금균등분할상환 |
| 합 계 | 22,564,167,000 | 20,142,438,338 | ||||
| 유동성대체 | (5,483,924,000) | (2,202,271,338) | ||||
| 비 유 동 부 채 | 17,080,243,000 | 17,940,167,000 | ||||
(2) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 연 도 별 | 전환사채 | 장기차입금 |
|---|---|---|
| 2024년 | - | 5,483,924,000 |
| 2025년 | - | 4,530,314,000 |
| 2026년 | 7,000,000,000 | 6,113,670,000 |
| 2027년 | - | 2,944,270,000 |
| 2028년 | - | 3,146,950,000 |
| 2029년 이후 | - | 345,039,000 |
| 합 계 | 7,000,000,000 | 22,564,167,000 |
9. 전환사채
(1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종 류 | 발행일 | 전환기간 만 료 일 |
전환가격 | 표시이자율 (%) |
보장수익률 (%) |
발행할 주식수 |
미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||||
| 전환사채 | 2023-08-18 | 2026-07-18 | 10,000 | 2% | 5% | 700,000 | 7,000,000,000 | - |
| 유동성사채 | - | - | ||||||
| 비 유 동 부 채 | 7,000,000,000 | - | ||||||
| 상환할증금 | 675,168,970 | - | ||||||
| 전환권조정 | (1,574,034,497) | - | ||||||
| 합계 | 6,101,134,473 | - | ||||||
(2) 전환사채의 주요 내용
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 만기일 | 2026년 8월 18일 |
| 전환청구기간 | 2024년 8월 18일 ~ 2026년 7월 18일 |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가액 조정 | 1. 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, 신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 전환가액이 공모단가보다 낮을 경우, 전환가액을 공모단가의 80%에 해당하는 금액으로 조정 4. 이해관계인이 자신이 보유한 발행회사의 주식을 매각하여 발행회사의 최대주주가 변경되는 경우 그 당시 본 사채의 전환가액이 매각단가 보다 낮을 경우, 전환가액을 매각단가의 80%에 해당하는 금액으로 조정 등 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 8월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 조기상환 수익률 분기단위 연 복리 5.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 1. 회사, 최대주주 김좌진, 특수관계인 김요섭, 김예린, 김회영 및 회사가 지정하는 제3자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 2. 매수인은 사채권자에 대하여 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| 인수인 | 하랑-와이씨 신기술투자조합 : 4,000,000,000 원 대신증권 : 1,000,000,000 원 NH투자증권 : 1,000,000,000 원 한국투자증권 : 1,000,000,000 원 |
10. 퇴직급여
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 383,937,155 | 335,068,054 |
| 제조원가 | 855,503,268 | 484,313,120 |
| 합 계 | 1,239,440,423 | 819,381,174 |
11. 충당부채
반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 충당부채변동내용 | ||
| 기초 | 264,932,158 | - |
| 설정 | 119,150,922 | 264,932,158 |
| 사용 | - | - |
| 환입 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 기말 | 384,083,080 | 264,932,158 |
| 유동성 | 384,083,080 | 264,932,158 |
| 비유동성 | - | - |
회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 합리적으로 추정하여 매출과 관련 원가를 각각 차감하고 그 차액을 충당부채로 계상하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 수 있는 비용을 추가적으로 충당부채에 반영하고 성격에 따라 비용을 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 충당부채를 새로 측정하고 그 조정액을 손익으로 인식하고 있습니다.
12. 우발상황과 약정사항의 내용
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| 장기금융상품 | 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
| 우리은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합 계 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
(2) 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | 양도조건 |
|---|---|---|---|
| 배서양도 | 107,409,535 | - | 상환청구권 |
(3) 제공자산과 지급보증의 내용
예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
1) 담보제공
| (단위 : 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 수혜자 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| (자기를 위한 담보) | ||||||
| 본사건물 (5, 6층) |
3,163,530,492 | 2,100,000,000 | - | 산업은행 | 차입금 | 3,000,000,000 |
| 1,800,000,000 | - | 신한은행 | 차입금 | 1,500,000,000 | ||
| 경산공장 | 4,343,017,118 | 5,040,000,000 | - | 하나은행 | 차입금 | 4,100,000,000 |
| 경산별관 | 305,036,661 | 300,000,000 | - | 국민은행 | 차입금 | 104,150,000 |
| 익산공장 | 22,414,666,545 | 24,541,200,000 | - | 기업은행 | 차입금 | 14,055,700,000 |
| 경산기계 | 569,833,334 | 261,000,000 | - | 엠캐피탈 | 금융리스부채 | 308,089,733 |
| 소 계 | 30,796,084,150 | 34,042,200,000 | 23,067,939,733 | |||
| (특수관계자를 위한 담보) | ||||||
| 본사건물(5층) | 1,589,167,810 | 1,200,000,000 | ㈜마더스팜 | 기업은행 | 차입금 | 1,000,000,000 |
| 합계 | 30,796,084,150 | 35,242,200,000 | 24,067,939,733 | |||
2) 지급보증
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 지급보증의 내용 | 지급보증금액 | 수혜자 |
|---|---|---|---|
| (특수관계자를 위한 지급보증) | |||
| 연대보증 | 시설자금대출 지급보증 | 316,800,000 | ㈜마더스팜 |
(4) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| (특수관계자) | ||||
| 대표이사 | 차입금 등 연대보증 | 29,579,275,938 | - | 기업은행 등 |
| (기 타 ) | ||||
| 기술보증기금 | 대출보증 | 729,000,000 | 2023-05-12 | 기업은행 |
| 76,500,000 | 2035-04-13 | 기업은행 | ||
| 229,500,000 | 2024-02-29 | 하나은행 | ||
| 408,000,000 | 2024-02-29 | 하나은행 | ||
| 1,100,000,000 | 2029-05-17 | 기업은행 | ||
| 서울보증보험 | 지방투자촉진보조금 | 5,764,600,600 | 2028-07-30 | 전라북도 익산시 |
| 스마트공장구축협약 | 200,000,000 | 2024-06-14 | 중소기업기술정보 | |
| 도시가스공급계약 | 78,000,000 | 2025-11-24 | 전북에너지서비스 | |
| Pallet 렌탈 계약 | 8,000,000 | 2024-06-30 | 에이제이네트웍스 | |
| 아주파렛트 | 2,000,000 | 2024-02-04 | 아주파렛트 | |
| 소 계 | 8,595,600,600 | |||
| 합 계 | 38,174,876,538 | |||
(5) 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 경산공장 | 14,902,506,510 | 7,085,501 | 2023.10.24-2024.10.24 | 한화손해보험 |
| 본사건물 | 7,796,550,000 | 389,100 | 2023.10.24-2024.10.24 | 한화손해보험 | |
| 익산공장 | 45,331,837,050 | 21,269,425 | 2023.10.24-2024.10.24 | 한화손해보험 | |
| 합 계 | 68,030,893,560 | 28,744,026 |
경산공장의 보험금은 질권 설정되어 있으며, 설정금액은 3,956백만원입니다(기업은행 3,802백만원, 중소벤처기업진흥공단 154백만원). 본사건물 보험금은 질권 설정되어 있으며 설정금액은 4,750백만원입니다(산업은행 2,100백만원, 기업은행 1,000백만원, 신한은행 1,650백만원). 익산공장 보험금은 기업은행에 질권 설정되어 있으며 설정금액은 11,600백만원입니다. 회사는 상기 보험이외에 가스사고배상책임보험, 산업재해보상보험, 승강기사고배상책임보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(6) 계류중인 소송사건
| 사건의 내용 | 소송금액 | 원 고 | 피 고 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 채무부존재확인 | 1,494,570,860 | 마더스제약 등 | 국민건강보험공단 | 대법원 | 3심 계류중 |
| 환수 협상명령 취소 | 1,350,000,000 | 마더스제약 등 | 보건복지부장관 | 서울행정법원 | 1심 계류중 |
| 부당이득금 | 488,136,440 | 마더스제약 등 | 국민건강보험공단 | 서울중앙지방법원 | 1심 계류중 |
| 고시 취소 | 50,000,000 | 마더스제약 등 | 보건복지부장관 | 서울행정법원 | 2심 계류중 |
| 손해배상 | 100,000,000 | 한화제약 | 마더스제약 | 서울중앙지방법원 | 1심 계류중 |
| 집행정지 | 50,000,000 | 마더스제약 | 보건복지부장관 | 서울행정법원 | 1심 계류중 |
| 고시 취소 | 100,000,000 | 마더스제약 | 보건복지부장관 | 서울행정법원 | 1심 계류중 |
당기말 현재 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하여 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
(7) 보건복지부는 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 국민건강보험공단에 임상재평가 실패시 임상계획서 제출일부터 허가취하일까지 건강보험 처방액을 건강보험공단에 환수조치 한다는 내용의 계약을 제약사와 체결하도록 명령하였습니다. 이에 회사는 국민건강보험공단과 처방액의 일부 환수 조건에 합의하였으나 실제 환수될 금액은 임상재평가 결과 및 시기에 따라 변동될 수 있으며, 해당 사건은 소송 중으로 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
(8) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권/단기차입금 | 상업어음할인 | 기업은행 | 2,000,000,000 | - |
| 매입채무/단기차입금 | 구매자금대출 | 기업은행 | 2,000,000,000 | - |
| 매입채무/단기차입금 | 수입신용장 | 기업은행 | $250,000 | $170,000 |
| 매출채권/단기차입금 | 외상매출채권담보대출 | 하나은행 | 700,000,000 | - |
| 매출채권/단기차입금 | 외상매출채권담보대출 | 신한은행 | 600,000,000 | - |
| 매출채권/단기차입금 | 외상매출채권담보대출 | 우리은행 | 1,000,000,000 | - |
13. 자본금과 자본잉여금의 내용
(1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 :주, 원) |
| 구 분 | 보 통 주 | 상환우선주(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 1주당금액 | 500 | - | - |
| 발행한 주식의 총수 | 12,343,032 | - | 12,343,032 |
| 당기말 현재 자본금(*) | 6,171,516,000 | 20,000,000 | 6,191,516,000 |
(*) 회사는 2019년 중에 상환우선주의 상환을 완료하였으며, 회사의 이익으로 상환하여 소각하였으므로 주식수는 감소하고 자본금은 감소하지 않았습니다. 그 결과 당기말 현재 발행주식수에 액면금액을 곱한 금액과 자본금 간에 차이가 발생하였습니다.
정관상 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주입니다.
(2) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 변동일자 | 변동사유 | 증감주식수 (주) |
주당 발행가액 |
자본금증감액 | 주식발행초과금 증감액(*) |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | |||||
| 전기초/전기말 | 12,126,432 | 6,063,216,000 | - | 10,787,651,990 | ||
| 2023-07-20 | 유상증자 | 216,600 | 10,000 | 108,300,000 | - | 2,055,614,160 |
| 당기말 | 12,343,032 | 6,171,516,000 | - | 12,843,266,150 | ||
(*) 증자시 주식발행비용은 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
14. 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제13기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제12기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 26일 | 처분확정일 | 2023년 3월 29일 |
| 주식회사 마더스제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 16,982,147,990 | 9,010,358,184 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 9,010,358,184 | 10,891,823,430 | ||
| 당기순이익 | 7,971,789,806 | (1,881,465,246) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 16,982,147,990 | 9,010,358,184 | ||
15. 이익잉여금의 내용
법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 과 목 | 금 액 | 제 한 근 거 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| 법정적립금 | 이익준비금 | 79,980,000 | 79,980,000 | 상법 |
16. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 회사명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | ㈜마더스팜(*) | 동일 지배주주 |
| ㈜마더스바이오메드(*) | ㈜마더스팜의 종속기업 | |
| ㈜마더스코스메틱 | ㈜마더스팜의 종속기업 | |
| 주요 경영진 | - |
(*) 마더스팜과 마더스바이오메드는 2022년 2월 11일 주주총회 결의로 합병을 결의하였으며, 존속법인은 마더스팜이고 해산법인은 마더스바이오메드입니다.
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 (회사명 또는 성명) |
관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
5,943,070,555 | - | 54,545,460 | 541,213,074 |
| ㈜마더스코스메틱 | 138,207,755 | - | 49,090,908 | 89,932,154 | |
| 합 계 | 6,081,278,310 | - | 103,636,368 | 631,145,228 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 (회사명 또는 성명) |
관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
3,533,649,559 | 1,513,027 | 54,545,460 | 286,795,476 |
| ㈜마더스바이오메드(*) | (294,213,910) | - | 8,181,819 | - | |
| ㈜마더스코스메틱 | 67,351,500 | - | 49,090,908 | 71,068,790 | |
| 합 계 | 3,306,787,149 | 1,513,027 | 111,818,187 | 357,864,266 |
(*) 합병 소멸 시점까지의 거래내용입니다.
(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 특수관계자 (회사명 또는 성명) |
관계 | 매출채권 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
640,907,147 | 75,920,204 |
| ㈜마더스코스메틱 | 33,357,390 | - | |
| 합 계 | 674,264,537 | 75,920,204 | |
(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 (회사명 또는 성명) |
관계 | 미수금 | 임대보증금 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
5,000,000 | 100,000,000 | 50,803,965 |
| ㈜마더스코스메틱 | 4,500,000 | 30,000,000 | - | |
| 합 계 | 9,500,000 | 130,000,000 | 50,803,965 | |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 (회사명 또는 성명) |
관계 | 기타보증금 | 임대보증금 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
- | 100,000,000 | 25,639,421 |
| ㈜마더스코스메틱 | - | 30,000,000 | - | |
| 합 계 | - | 130,000,000 | 25,639,421 | |
(5) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.
1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용
특수관계자에 대한 담보제공(주석9) 설정금액 1,200,000 천원과 특수관계자에 대한 지급보증(주석9) 보증금액 316,800 천원이 있으며, 대표이사로부터 제공받은 지급보증(주석12) 보증금액 29,579,276 천원이 있습니다.
2) 특수관계자 차입금에 대한 내용
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 변동내용 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | |||
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
단기차입금 | 1,000,000,000 | 600,000,000 | (1,600,000,000) | - |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 변동내용 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 | |||
| ㈜마더스팜 | 기타 특수관계자 |
단기차입금 | - | 1,500,000,000 | (500,000,000) | 1,000,000,000 |
17. 연구비와 경상개발비의 내용
비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 원재료비 | 607,845,739 | 679,977,192 | |
| 인건비 | 1,548,601,311 | 1,258,741,897 | |
| 위탁용역비 | 1,947,600,321 | 2,720,474,246 | |
| 기 타 | 385,473,642 | 316,500,398 | |
| 합 계 | 4,489,521,013 | 4,975,693,733 | |
| 회계처리 | 판매비와관리비 | 4,163,479,102 | 4,770,021,419 |
| 제조경비 | 326,041,911 | 205,672,314 | |
| 합 계 | 4,489,521,013 | 4,975,693,733 | |
18. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 조 원 가 | 판매비와관리비 | 기 타 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급 여 | 9,954,225,116 | 7,594,729,136 | 3,038,926,602 | 2,567,553,691 | 1,548,601,311 | 1,258,741,897 | 14,541,753,029 | 11,421,024,724 |
| 퇴 직 급 여 | 855,503,268 | 484,313,120 | 383,937,155 | 335,068,054 | - | - | 1,239,440,423 | 819,381,174 |
| 복리후생비 | 1,404,585,341 | 910,091,095 | 575,749,806 | 455,662,692 | - | - | 1,980,335,147 | 1,365,753,787 |
| 임 차 료 | 174,814,000 | 151,522,860 | 34,180,000 | 26,068,600 | - | - | 208,994,000 | 177,591,460 |
| 감가상각비 | 3,814,162,592 | 3,437,240,583 | 461,512,201 | 538,853,101 | - | - | 4,275,674,793 | 3,976,093,684 |
| 세금과공과 | 80,198,393 | 66,459,570 | 104,461,101 | 96,455,803 | - | - | 184,659,494 | 162,915,373 |
| 합 계 | 16,283,488,710 | 12,644,356,364 | 4,598,766,865 | 4,019,661,941 | 1,548,601,311 | 1,258,741,897 | 22,430,856,886 | 17,922,760,202 |
19. 법인세
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(주민세포함) | 665,124 | 2,431,090 |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| (±) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 689,699,819 | - |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| (＝) 계속사업손익법인세비용 | (689,034,695) | 2,431,090 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 7,282,755,111 | (1,879,034,156) |
| 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) | 1,500,095,818 | (414,718,139) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 52,003,724 | 40,216,124 |
| 이연법인세미인식 |
- | 1,601,217,098 |
| 세액공제 | (689,699,819) | - |
| 법인세추납(환급)액 |
- | 2,431,090 |
| 기타 | (1,551,434,418) | (1,226,715,083) |
| 법인세비용 | (689,034,695) | 2,431,090 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | - |
(*) 당기는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 | (1,580,165) | 1,580,165 | - | - |
| 미지급비용(연차수당) | 76,357,925 | 23,660,356 | - | 100,018,281 |
| 업무용승용차 | 30,468,226 | (5,320,980) | - | 25,147,246 |
| 건설자금이자 | 13,464,246 | (351,340) | - | 13,112,906 |
| 정부보조금 | 980,320,780 | (123,617,908) | - | 856,702,872 |
| 일시상각충당금 | (980,320,780) | 123,617,908 | - | (856,702,872) |
| 미지급비용(퇴직연금) | 9,503,533 | 14,127,455 | - | 23,630,988 |
| 투자자산평가손익 | 32,777,159 | - | - | 32,777,159 |
| 재고자산평가충당금 | 85,292,724 | (19,732,498) | - | 65,560,226 |
| 반품충당부채 | 55,370,821 | 24,902,543 | - | 80,273,364 |
| 대손충당금 | - | 6,864,300 | - | 6,864,300 |
| 소 계 | 301,654,469 | 45,730,001 | - | 347,384,470 |
| 이월결손금 등 | 1,597,434,520 | (1,597,434,520) | - | - |
| 이월공제감면세액 | 6,546,444,631 | 3,313,345,592 | - | 9,859,790,223 |
| 일시적차이 등 합계 | 8,445,533,620 | 1,761,641,073 | - | 10,207,174,693 |
| 자산성없는 이연법인세 | 8,239,116,229 | 9,311,057,483 | ||
| 인식한 이연법인세자산 | 206,417,391 | 896,117,210 |
2024년 이후의 예상 과세소득에 활용될 수 있는 이월공제감면세액에 대한 법인세 절감효과를 당기에 이연법인세자산으로 인식하였습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 | 1,807,092 | (3,387,257) | - | (1,580,165) |
| 미지급비용(연차수당) | 50,600,142 | 25,757,783 | - | 76,357,925 |
| 업무용승용차 | 37,565,504 | (7,097,278) | - | 30,468,226 |
| 건설자금이자 | 14,542,721 | (1,078,475) | - | 13,464,246 |
| 정부보조금 | 1,170,375,598 | (190,054,818) | - | 980,320,780 |
| 일시상각충당금 | (1,170,375,598) | 190,054,818 | - | (980,320,780) |
| 미지급비용(퇴직연금) | 12,292,357 | (2,788,824) | - | 9,503,533 |
| 투자자산평가손익 | 34,502,273 | (1,725,114) | - | 32,777,159 |
| 재고자산평가충당금 | 72,854,653 | 12,438,071 | - | 85,292,724 |
| 반품충당부채 | - | 55,370,821 | - | 55,370,821 |
| 소 계 | 224,164,742 | 77,489,727 | - | 301,654,469 |
| 이월결손금 등 | 1,419,479,971 | 179,423,547 | - | 1,598,903,518 |
| 이월공제감면세액 | 4,248,047,363 | 1,344,303,824 | - | 5,592,351,187 |
| 일시적차이 등 합계 | 5,891,692,076 | 1,601,217,098 | - | 7,492,909,174 |
| 자산성없는 이연법인세 | 5,685,274,685 | 7,286,491,783 | ||
| 인식한 이연법인세자산 | 206,417,391 | 206,417,391 |
(4) 이연법인세 자산으로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | ||
| 차감할일시적차이 | 1,662,126,649 | - | 1,443,322,822 |
| 미사용세무상결손금 | - | - | 6,711,995,201 |
| 미사용세액공제 | 9,859,790,223 | 2029년~2033년 | 5,592,351,187 |
(5) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | 665,124 | - |
| 당기법인세자산 | 2,028,470 | 274,740 |
20. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기의 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있으며, 자본의 실질적 변동없이 유통보통주식수가 변동되는 무상증자 등은 기초에 주식수가 변동된 것으로 간주하고 있습니다.
보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금 등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 보통주순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 기본주당손익을 산정하고 있습니다.
(2) 당기의 기본주당손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
1) 유통보통주식수
| <당기> | (단위 : 원) |
| 기 간 | 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 12,126,432 | 200 | 2,425,286,400 |
| 유상증자 | 2023-07-20 | 12,343,032 | 165 | 2,036,600,280 |
| 기말 | 2023-12-31 | 12,343,032 | 365 | 4,461,886,680 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,224,347 | |||
| <전기> | (단위 : 원) |
| 기 간 | 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 12,126,432 | 365 | 4,426,147,680 |
| 기말 | 2022-12-31 | 12,126,432 | 365 | 4,426,147,680 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,126,432 | |||
2) 기본주당손익
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기본주당손익 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 당기순손익 | 7,971,789,806 | (1,881,465,246) |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,224,347 | 12,126,432 |
| 기본주당손익 | 652 | (155) |
21. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 포괄손익계산서 |
| 제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제12기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 7,971,789,806 | (1,881,465,246) |
| 기타포괄손익 | (7,560,598) | 15,774,651 |
| 당기포괄손익 | 7,964,229,208 | (1,865,690,595) |
22. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 매도가능증권의 평가 | 4,086,799 | 15,774,651 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,891,600,000 | 1,405,000,000 |
| 장기선급금의 유동성대체 | 326,525,000 | - |
| 장기선급비용의 유동성대체 | 177,559,016 | - |
| 임차보증금의 유동성대체 | 233,000,000 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,159,924,000 | 2,324,630,338 |
| 금융리스부채의 유동성대체 | 208,358,080 | 324,067,909 |
23. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있으며 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 13,816,448,779 | 11,486,689,454 | 2,329,759,325 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 9,380,827,742 | 9,380,827,742 | - | - | - | - |
| 차입금 | 41,424,167,000 | 1,095,131,000 | 23,248,793,000 | 4,530,314,000 | 12,204,890,000 | 345,039,000 |
| 전환사채 | 7,000,000,000 | - | - | - | 7,000,000,000 | - |
| 금융리스부채 | 545,932,091 | 56,770,188 | 151,587,892 | 337,574,011 | - | - |
| 기타비유동부채 | 130,000,000 | - | - | 130,000,000 | - | - |
| 합계 | 72,297,375,612 | 22,019,418,384 | 25,730,140,217 | 4,997,888,011 | 19,204,890,000 | 345,039,000 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 18,900,791,524 | 12,942,677,198 | 5,958,114,326 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 6,306,339,361 | 6,306,339,361 | - | - | - | - |
| 차입금 | 40,960,505,394 | 2,728,132,461 | 20,292,205,933 | 4,032,690,909 | 8,852,100,000 | 5,055,376,091 |
| 금융리스부채 | 745,834,591 | 49,201,922 | 150,700,578 | 208,658,080 | 337,274,011 | - |
| 기타비유동부채 | 130,000,000 | - | - | 130,000,000 | - | - |
| 합계 | 67,043,470,870 | 22,026,350,942 | 26,401,020,837 | 4,371,348,989 | 9,189,374,011 | 5,055,376,091 |
24. 보고기간후 사건
회사의 제 13기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2024년 2월 10일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.