| 주식회사 화인에셋 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 화인에셋 대표이사 하병훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 청계천로 41(서린동, 영풍빌딩 21층) |
| (전 화) | 02-6951-1258 |
| 제 4(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 3(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
주식회사 화인에셋 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.현금및현금성자산(주석3) | 32,029,339,612 | 6,291,770,893 | ||
| II.단기금융자산(주석4) | 10,000,000,000 | - | ||
| III.유가증권(주석5) | 13,111,210,750 | 46,618,652,673 | ||
| 1.단기매매증권 | - | 43,847,733,143 | ||
| 2.매도가능증권 | 2,898,281,650 | 2,770,919,530 | ||
| 3.지분법적용투자주식 | 10,212,929,100 | - | ||
| IV.매출채권(주석6) | 248,438,770 | - | ||
| V.대출채권(주석6,20) | 5,000,000,000 | 5,439,251,600 | ||
| 1.대여금 | 5,000,000,000 | 5,439,251,600 | ||
| VI.기타금융자산(주석7) | 3,436,763,611 | 3,051,251,648 | ||
| 1.미수금 | 2,979,781,301 | 3,015,401,009 | ||
| 2.미수수익 | 169,998,358 | - | ||
| 3.보증금 | 286,833,952 | 35,730,639 | ||
| 4.가입권 | 150,000 | 120,000 | ||
| VII.유형자산(주석8) | 153,127,942 | 31,830,263 | ||
| 1.차량운반구 | 14,701,321 | 22,051,981 | ||
| 2.기타유형자산 | 138,426,621 | 9,778,282 | ||
| VIII.투자부동산(주석9) | 32,537,610,565 | 32,537,610,565 | ||
| IX.이연법인세자산(주석12) | 2,817,169,791 | 4,912,895,862 | ||
| X.기타자산(주석10,11) | 1,635,797,164 | 751,691,977 | ||
| 1.선급금 | 764,333,950 | 750,650,000 | ||
| 2.선급비용 | 3,637,421 | 1,041,977 | ||
| 3.기타자산 | 867,825,793 | - | ||
| XI.당기법인세자산(주석12) | 1,551,765,973 | - | ||
| 자 산 총 계 | 102,521,224,178 | 99,634,955,481 | ||
| 부 채 | ||||
| I.매입채무(주석22) | 262,377,043 | - | ||
| II.기타금융부채(주석22) | 333,273,340 | 199,461,430 | ||
| 1.미지급금 | 111,030,030 | 27,869,830 | ||
| 2.미지급비용 | 47,243,310 | 21,591,600 | ||
| 3.임대보증금 | 175,000,000 | 150,000,000 | ||
| III.기타부채 | 844,493,189 | 861,304,668 | ||
| 1.퇴직급여충당부채(주석11) | 413,501,220 | 468,456,299 | ||
| 2.퇴직연금운용자산(주석11) | (413,501,220) | (466,959,680) | ||
| 3.예수금(주석22) | 831,209,960 | 846,524,820 | ||
| 4.복구충당부채 | 13,283,229 | 13,283,229 | ||
| IV.당기법인세부채(주석12) | - | 1,006,142,609 | ||
| 부 채 총 계 | 1,440,143,572 | 2,066,908,707 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자본금(주석13) | 4,290,000,000 | 4,290,000,000 | ||
| 1.보통주자본금 | 4,290,000,000 | 4,290,000,000 | ||
| II.자본잉여금(주석13) | 95,800,665,570 | 95,800,665,570 | ||
| 1.주식발행초과금 | 95,800,665,570 | 95,800,665,570 | ||
| III.자본조정(주석13) | (1,035,885,298) | (1,035,885,298) | ||
| 1.자기주식 | (1,035,885,298) | (1,035,885,298) | ||
| IV.이익잉여금(주석14) | 2,077,270,697 | 51,903,051 | ||
| 1.미처분이익잉여금 | 2,077,270,697 | 51,903,051 | ||
| V.기타포괄손익누계액 | (50,970,363) | (1,538,636,549) | ||
| 1.매도가능증권평가이익(주석18) | 2,138,025 | 2,389,148 | ||
| 2.매도가능증권평가손실(주석18) | (53,108,388) | (68,177,395) | ||
| 3.지분법자본변동(주석18) | - | (1,472,848,302) | ||
| 자 본 총 계 | 101,081,080,606 | 97,568,046,774 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 102,521,224,178 | 99,634,955,481 | ||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 4(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 화인에셋 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업수익(주석15) | 5,725,528,185 | 2,000,542,858 | ||
| 1. 투자수익 | 4,482,665,286 | 1,608,575,588 | ||
| 2. 물류서비스수익 | 682,242,899 | - | ||
| 3. 기타영업수익 | 560,620,000 | 391,967,270 | ||
| II.영업비용(주석16,21) | 5,140,540,992 | 1,677,451,293 | ||
| 1. 투자비용 | 1,628,353,267 | 736,598,264 | ||
| 2. 물류서비스원가 | 828,973,290 | - | ||
| 3. 판매비와관리비 | 2,683,214,435 | 940,853,029 | ||
| III.영업이익 | 584,987,193 | 323,091,565 | ||
| IV.영업외수익(주석17) | 2,393,453,860 | 1,301,565,713 | ||
| V.영업외비용(주석17) | 91,639,000 | 2,017,215 | ||
| VI.법인세비용차감전순이익 | 2,886,802,053 | 1,622,640,063 | ||
| VII.법인세비용(주석12) | 861,434,407 | 244,556,006 | ||
| VIII.당기순이익 | 2,025,367,646 | 1,378,084,057 | ||
| IX.주당손익(주석19) | ||||
| 기본주당순이익 | 4,799,449 | 3,265,602 | ||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 4(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 화인에셋 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 4,290,000,000 | 95,800,665,570 | (1,035,885,298) | 11,943,700 | (1,326,181,006) | 97,740,542,966 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,378,084,057 | 1,378,084,057 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (77,731,947) | - | (77,731,947) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (1,472,848,302) | - | (1,472,848,302) |
| 2022.12.31(전기말) | 4,290,000,000 | 95,800,665,570 | (1,035,885,298) | (1,538,636,549) | 51,903,051 | 97,568,046,774 |
| 2023.01.01(당기초) | 4,290,000,000 | 95,800,665,570 | (1,035,885,298) | (1,538,636,549) | 51,903,051 | 97,568,046,774 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,025,367,646 | 2,025,367,646 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 14,817,884 | - | 14,817,884 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 1,472,848,302 | - | 1,472,848,302 |
| 2023.12.31(당기말) | 4,290,000,000 | 95,800,665,570 | (1,035,885,298) | (50,970,363) | 2,077,270,697 | 101,081,080,606 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 4(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 화인에셋 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,022,144,736 | (38,452,640) | ||
| 1. 당기순이익 | 2,025,367,646 | 1,378,084,057 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,631,609,389 | 872,951,585 | ||
| 지분법손실 | 1,472,620,961 | 704,205,768 | ||
| 감가상각비 | 23,252,321 | 18,616,261 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 378,165 | 32,392,496 | ||
| 대손상각비 | 59,413,021 | - | ||
| 퇴직급여 | 75,944,921 | 117,737,060 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | - | (2,701,069,675) | ||
| 대손충당금환입 | - | (957,300,249) | ||
| 지분법이익 | - | (1,392,683,826) | ||
| 외화환산이익 | - | (351,085,600) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (634,832,299) | 411,581,393 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (21,283,830) | 996,975,000 | ||
| 매출채권의 증가 | (250,948,253) | - | ||
| 미수수익의 증가 | (169,998,358) | - | ||
| 선급금의 증가 | (2,133,950) | (750,650,000) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (2,595,444) | 59,253 | ||
| 기타자산의 감소 | - | 36,405 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | 2,091,688,763 | (981,590,043) | ||
| 미지급금의 증가 | 83,387,541 | 21,259,022 | ||
| 매입채무의 증가 | 262,377,043 | - | ||
| 미지급비용의 증가 | 25,651,710 | 5,134,183 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (15,314,860) | 830,605,834 | ||
| 퇴직금의 지급 | (130,900,000) | (78,558,602) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 53,145,921 | (37,681,839) | ||
| 당기법인세자산의 증가 | (1,551,765,973) | - | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (1,006,142,609) | 405,992,180 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 22,690,423,983 | (3,266,865,082) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 49,608,041,199 | 63,709,510,981 | ||
| 단기매매증권의 처분 | 43,847,733,143 | 29,679,781,498 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 85,205,817 | 3,558,728,582 | ||
| 대여금의 감소 | 200,000,000 | - | ||
| 외화대여금의 감소 | 5,439,251,600 | - | ||
| 지분법적용투자주식의 처분 | - | 30,471,000,901 | ||
| 임차보증금의 감소 | 35,730,639 | - | ||
| 기타보증금의 감소 | 120,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (26,917,617,216) | (66,976,376,063) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (10,000,000,000) | - | ||
| 단기매매증권의 취득 | - | (43,847,733,143) | ||
| 장기성예금의 취득 | (867,513,254) | - | ||
| 매도가능증권의 취득 | (194,090,910) | (4,512,150,275) | ||
| 대여금의 증가 | (5,200,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (144,550,000) | - | ||
| 무형자산의 취득 | (11,550,000) | - | ||
| 임차보증금의 증가 | (285,383,952) | - | ||
| 기타보증금의 증가 | (1,600,000) | - | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (17,666,492,645) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | (10,212,929,100) | (950,000,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 25,000,000 | 50,000,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 25,000,000 | 50,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 25,000,000 | 50,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소) | 25,737,568,719 | (3,255,317,722) | ||
| V. 기초의 현금 | 6,291,770,893 | 9,547,088,615 | ||
| VI. 기말의 현금 | 32,029,339,612 | 6,291,770,893 | ||
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제4기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제3기 2022년 12월 31일 현재 |
주식회사 화인에셋 |
1. 일반사항
주식회사 화인에셋(이하 '회사')은 부동산 투자, 물류창고 개발 사업 등을 영위할 목적으로 2020년 9월 15일을 분할기일로 하여 주식회사 화인파트너스에서 인적분할의 방법으로 설립되었으며, 보고기간말 현재 회사의 본점 소재지는 서울시 종로구 청계천로 41입니다.
보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 개인대주주 | 175 | 40.79 |
| 기타 | 254 | 59.21 |
| 합계 | 429 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 제22장 '법인세회계' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 또한 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고 및 납부해야 하는 회계연도에 법인세비용을 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - '부채의 유동·비유동 분류'
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 이후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 사업결합 회계처리
회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
2.4 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.7 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간 종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.8 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
2.9 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.10 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 4년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.13 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다.
2.14 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.
손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.15 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.16 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 기타자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.18 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(2) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.19 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.7), 파생상품(주석2.8) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정 방법을 준용하고 있습니다(주석2.7).
3. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 210 | - |
| 은행예금 | 259,367 | - |
| 정기예금(3개월이내) | 20,000,000 | - |
| MMT(*1,2) | 8,769,579 | 2,517,397 |
| MMDA(*1) | - | 3,022,497 |
| MMW(*1) | 3,000,184 | 751,877 |
| 합 계 | 32,029,340 | 6,291,771 |
(*1) 구성자산을 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리하였습니다.
(*2) 전기 MMT 중 839,417천원은 사용이 제한되어 있습니다.
4. 단기금융자산
보고기간종료일 현재 단기금융자산은 3개월 초과 12개월 미만의 정기예금으로 구성되어 있습니다.
5. 유가증권
(1) 보고기간종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기매매증권 | - | 43,847,733 |
| 매도가능증권 | 2,898,282 | 2,770,920 |
| 지분법적용투자주식 | 10,212,929 | - |
| 합 계 | 13,111,211 | 46,618,653 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| MMT(ABCP) | - | 14,493,173 |
| MMW(ABCP) | - | 29,354,560 |
| 합 계 | - | 43,847,733 |
(3) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 | 회 사 명 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 화인혼합자산투자신탁제19호 | 44,545 | 44,600 | 55 |
| 화인전문투자형사모혼합신탁 제8호 | 331,833 | 333,663 | 1,830 | |
| ADFKIP9 전문투자형사모부동산투자회사 | 100,000 | 100,822 | 822 | |
| ADFKIP10 전문투자형사모부동산투자회사 | 2,486,423 | 2,419,197 | (67,226) | |
| 합 계 | 2,962,801 | 2,898,282 | (64,519) |
<전기말>
| 구 분 | 회 사 명 | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 화인전문투자형사모혼합신탁 제8호 | 267,773 | 269,966 | 2,193 |
| ADFKIP9 전문투자형사모부동산투자회사 | 100,000 | 100,831 | 831 | |
| ADFKIP10 전문투자형사모부동산투자회사 | 2,486,423 | 2,400,123 | (86,300) | |
| 합 계 | 2,854,196 | 2,770,920 | (83,276) |
(4) 보고기간종료일 현재 보유중인 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 지분율 (당기말) |
당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| 화인제3차유동화전문(유) | 100% | - | (3,407,230) | - | - | (3,350,327) | - |
| (주)피에이치코리아(*1) | 67% | 10,212,929 | 9,824,581 | 10,212,929 | - | - | - |
| FINE ENERY NEMAHA,INC.(*2) | - | - | - | - | - | (49,972,645) | - |
| 합 계 | 10,212,929 | 6,417,351 | 10,212,929 | - | (53,322,972) | - | |
(*1) (주)피에이치코리아는 당기 중 간주취득일을 2023년 12월 31일로 하여 신규 취득하였습니다.
(*2) FINE ENERGY NEMAHA,INC.는 당기 중에 보유지분 100%를 매각하였습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 배당 | 지분법 자본변동 |
지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 화인제3차유동화전문(유) | - | - | - | - | - | - |
| (주)피에이치코리아 | - | 10,212,929 | - | - | - | 10,212,929 |
| FINE ENERY NEMAHA,INC. | - | (227) | - | 1,472,848 | (1,472,621) | - |
| 합 계 | - | 10,213,702 | - | 1,472,848 |
(1,472,621) | 10,212,929 |
<전기말>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 배당 | 지분법 자본변동 |
지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 화인제3차유동화전문(유) | - | - | - | - | - | - |
| FINE ENERY NEMAHA,INC. | 2,177,054 | - | - | (1,472,848) | (704,206) | - |
| 마스턴제12호서초PFV(주)(*) | 28,128,317 | 950,000 | (30,471,001) | - | 1,392,684 | - |
| 합 계 | 30,305,371 | 950,000 | (30,471,001) | (1,472,848) | 688,478 | - |
(*) 마스턴제12호서초PFV(주)(지분율 94.74%)는 2022년 중 청산하였습니다.
(6) 당기와 전기의 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 화인제3차유동화전문(유) | 168,118 | 3,575,348 | - | (56,901) |
| (주)피에이치코리아(*) | 12,020,131 | 2,195,550 | - | - |
| 합 계 | 12,188,249 | 5,770,898 | - | (56,901) |
(*) 주식회사 피에이치코리아는 당기 중 간주취득일을 2023년 12월 31일로 하여 신규 취득하였습니다.
<전기>
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 화인제3차유동화전문(유) | 224,718 | 3,575,045 | 1,000,000 | 938,761 |
| FINE ENERGY NEMAHA,INC.(*1) | 10,061,935 | 60,034,580 | 4,022,072 | (704,206) |
| 마스턴제12호서초PFV(주)(*2) | - | - | 29,525,760 | 1,417,657 |
| 합 계 | 10,286,653 | 63,609,625 | 34,547,832 | 1,652,212 |
(*1) FINE ENERGY NEMAHA,INC.의 재무정보는 12월말 재무정보를 입수할 수 없어 9월말 재무정보를 사용하였습니다.
(*2) 마스턴제12호서초PFV(주)는 2022년 중 청산하였습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 지분법적용 중지로 인한 미인식 지분변동액은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 화인제3차유동화전문(유) | 기 초 | (3,350,326) | (4,289,087) |
| 증 감 | (56,904) | 938,761 | |
| 기 말 | (3,407,230) | (3,350,326) | |
| FINE ENERGY NEMAHA,INC.(*) | 기 초 | (1,694,697) | - |
| 증 감 | 1,694,697 | (1,694,697) | |
| 기 말 | - | (1,694,697) | |
(*) FINE ENERGY NEMAHA,INC.는 당기 중에 보유지분 100%를 매각하였습니다.
6. 매출채권 및 대출채권
보고기간종료일 현재 매출채권 및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 250,948 | - |
| 대손충당금 | (2,509) | - | |
| 계 | 248,439 | - | |
| 대출채권 | 대여금 | 5,000,000 | 5,439,252 |
| 대손충당금 | - | - | |
| 계 | 5,000,000 | 5,439,252 | |
7. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 미수금 | 미수금 | 3,619,484 | 3,598,200 |
| 대손충당금 | (639,703) | (582,799) | ||
| 계 | 2,979,781 | 3,015,401 | ||
| 미수수익 | 169,998 | - | ||
| 보증금 등 | 286,984 | 35,851 | ||
| 합계 | 3,436,763 | 3,051,252 | ||
8. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 36,753 | (22,052) | 14,701 | 36,753 | (14,701) | 22,052 |
| 비품 | 196,525 | (58,098) | 138,427 | 51,975 | (42,196) | 9,779 |
| 합계 | 233,278 | (80,150) | 153,128 | 88,728 | (56,897) | 31,831 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
차량운반구 |
비품 |
합 계 | |
|
기초 |
22,052 | 9,779 | 31,831 | 29,403 | 21,044 | 50,447 |
|
취득 |
- | 144,550 | 144,550 | - | - | - |
|
상각 |
(7,351) | (15,902) | (23,253) | (7,351) | (11,265) | (18,616) |
|
기말 |
14,701 | 138,427 | 153,128 | 22,052 | 9,779 | 31,831 |
9. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 토지 | 32,537,611 | 32,537,611 | 32,537,611 | 32,537,611 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,537,611 | - | - | 32,537,611 |
<전기>
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,871,118 | 17,666,493 | - | 32,537,611 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 11,085,055천원입니다.
10. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기성예금(*1) | 313 | - |
| 예치금(*2) | 867,513 | - |
| 합 계 | 867,826 | - |
(*1) 당기말 현재 퇴직연금운용자산 중 퇴직급여충당부채를 초과하는 금액으로 이율보증형 상품으로 운용하고 있습니다(주석11).
(*2) 사용이 제한된 예금으로 현재 MMT로 보유하고 있는 자산입니다.
11. 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금운용자산
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 468,456 | 429,278 |
| 퇴직급여지급액 | (130,900) | (78,559) |
| 퇴직급여설정액 | 75,945 | 117,737 |
| 기말잔액 | 413,501 | 468,456 |
| 퇴직연금운용자산 | 413,814 | 466,960 |
한편, 당기말 현재 퇴직연금운용자산 중 퇴직급여충당부채를 초과하는 313천원은 기타자산으로 표시되어 있습니다(주석10).
(2) 당기말 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 413,501천원이며, 회사는 퇴직금추계액의 100%이상인 413,814천원을 한화생명에 확정급여형 퇴직연금으로 적립하고있습니다.
(3) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 466,960 | 429,314 |
| 적립액 | 43,000 | 97,722 |
| 지급액 | (113,962) | (66,489) |
| 이자수익 | 17,816 | 6,413 |
| 기말잔액 | 413,814 | 466,960 |
| 구성내역 | ||
| 원리금보장형 | 413,814 | 466,960 |
12. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | (20,094) | 1,226,146 |
| 전기법인세에 대한 조정 | (1,210,259) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 4,689,390 | (1,002,446) |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (2,593,664) | - |
| 총 법인세효과 | 865,373 | 223,700 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (3,939) | 20,856 |
| 법인세비용 | 861,434 | 244,556 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가이익 | 67 | 3,711 |
| 매도가능증권평가손실 | (4,006) | 17,145 |
| 합계 | (3,939) | 20.856 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,886,802 | 1,622,640 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 270,680 | 350,689 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세비용 | 118,221 | 479 |
| - 추납(환급)액 | (20,094) | - |
| - 지분법적용손상차손 | 4,825,330 | - |
| - 이월결손금 | (2,593,664) | - |
| - 전기법인세조정 | (1,210,259) | - |
| - 기타 | (528,780) | (106,612) |
| 법인세비용 | 861,434 | 244,556 |
| 유효법인세 | 29.84% | 15.07% |
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 452,814 | (54,958) | 397,859 | 95,091 | 83,550 |
| 퇴직보험료 | (452,814) | 54,958 | (397,859) | (95,091) | (83,550) |
| 미수수익 | (203,597) | (4,673) | (208,271) | (42,755) | (43,737) |
| 매도가능증권평가손익 | 83,276 | (18,757) | 64,519 | 17,488 | 13,549 |
| 지분법적용투자주식 | 10,000 | - | 10,000 | 2,100 | 2,100 |
| 지분법투자주식손상차손 | 22,977,764 | (22,977,764) | - | 4,825,330 | - |
| 대손충당금 | 492,424 | 111,538 | 603,963 | 103,409 | 126,832 |
| 미지급비용(연차수당) | 21,592 | 25,652 | 47,243 | 4,534 | 9,921 |
| 복구충당부채 | 13,283 | - | 13,283 | 2,789 | 2,789 |
| 기타제세공과금 | - | 533,574 | 533,574 | - | 112,051 |
| 이월결손금 | - | 12,350,782 | 12,350,782 | - | 2,593,664 |
| 합 계 | 23,394,742 | (9,979,648) | 13,415,093 | 4,912,896 | 2,817,169 |
<전기>
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 413,635 | 39,179 | 452,814 | 91,000 | 95,091 |
| 퇴직보험료 | (413,635) | (39,179) | (452,814) | (91,000) | (95,091) |
| 미수수익 | - | (203,597) | (203,597) | - | (42,755) |
| 매도가능증권평가손익 | (15,313) | 98,589 | 83,276 | (3,369) | 17,488 |
| 지분법적용투자주식 | (6,656,646) | 6,666,646 | 10,000 | (1,464,462) | 2,100 |
| 지분법투자주식손상차손 | 22,977,764 | - | 22,977,764 | 5,055,108 | 4,825,330 |
| 대손충당금 | 1,443,266 | (950,842) | 492,424 | 317,518 | 103,409 |
| 미지급비용(연차수당) | 16,457 | 5,135 | 21,592 | 3,621 | 4,534 |
| 감가상각비(복구충당부채) | (4,043) | 4,043 | - | (889) | - |
| 복구충당부채 | 13,283 | - | 13,283 | 2,922 | 2,790 |
| 합 계 | 17,774,768 | 5,619,974 | 23,394,742 | 3,910,449 | 4,912,896 |
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다 (단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 유동 | 9,921 | (43,737) | 4,534 | (42,755) |
| 비유동 | 2,934,535 | (83,550) | 5,046,208 | (95,091) |
13. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 20,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1주당 액면금액 | 10,000,000 원 | 10,000,000 원 |
| 발행한 주식의 수 | 429 주 | 429 주 |
| 자본금 | 4,290,000,000 원 | 4,290,000,000 원 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 95,800,666 | 95,800,666 |
| 자기주식(*) | (1,035,885) | (1,035,885) |
| 합 계 | 94,764,781 | 94,764,781 |
(*) 회사는 2020년 분할로 인한 단주 취득 목적으로 자기주식 7주를 1,035,885천원에 취득하였습니다.
14. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 2,077,271 | 51,903 |
(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 제 4(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
제 3(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 2024년 3월 28일 | 처분확정일 2023년 3월 28일 |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 2,077,271 | 51,903 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 51,903 | (1,326,181) | ||
| 2.당기순이익 | 2,025,368 | 1,378,084 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,077,271 | 51,903 | ||
15.영업수익
당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 투자수익 | 지분법이익 | - | 1,392,684 |
| 해외투자수익 | 4,446,449 | - | |
| 배당금수익 | 36,216 | 215,892 | |
| 소계 | 4,482,665 | 1,608,576 | |
| 물류서비스수익 | 682,243 | - | |
| 기타영업수익 | 560,620 | 391,967 | |
| 합 계 | 5,725,528 | 2,000,543 | |
16. 영업비용
당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 투자비용 | 매도가능증권처분손실 | 378 | 32,392 |
| 지분법손실 | 1,472,621 | 704,206 | |
| 해외투자비용 | 155,354 | - | |
| 소계 | 1,628,353 | 736,598 | |
| 물류서비스원가 | 828,973 | - | |
| 판매관리비 | 인건비 | 1,097,468 | 1,225,215 |
| 연금및보험료 | 97,182 | 61,040 | |
| 퇴직급여 | 75,945 | 117,737 | |
| 복리후생비 | 77,408 | 52,326 | |
| 건물관리비 | 75,922 | 22,141 | |
| 대손상각(환입) | 59,413 | (957,300) | |
| 임차료 | 142,580 | 43,654 | |
| 용역비 | 238,324 | 263,275 | |
| 접대비 | 47,264 | 16,456 | |
| 지급수수료 | 941 | 16,378 | |
| 유형자산감가상각비 | 14,475 | 18,616 | |
| 제세공과금 | 661,312 | 27,562 | |
| 기타 | 94,981 | 33,753 | |
| 소계 | 2,683,215 | 940,853 | |
| 합 계 | 5,140,541 | 1,677,451 | |
17. 영업외손익
(1) 당기와 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,209,867 | 942,164 |
| 기타영업외수익 | 183,587 | 359,402 |
| 합 계 | 2,393,454 | 1,301,566 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지급수수료 | 24,885 | 1,853 |
| 기타영업외비용 | 66,754 | 164 |
| 합 계 | 91,639 | 2,017 |
18. 포괄손익계산서
당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 2,025,368 | 1,378,084 |
| 기타포괄손익: | ||
| 매도가능증권평가손익 | 14,818 | (77,732) |
| 지분법자본변동 | 1,472,848 | (1,472,848) |
| 당기포괄이익(손실) | 3,513,034 | (172,496) |
19. 기본주당순이익
기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 13)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,025,367,646 원 | 1,378,084,057 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 422 주 | 422 주 |
| 기본주당순이익 | 4,799,449 원 | 3,265,602 원 |
20. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사의 종속기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 화인제삼차유동화전문(유) | 화인제삼차유동화전문(유) |
| 주식회사 피에이치코리아(*1) | - | |
| FINE ENERGY NEMAHA,INC(*2). | FINE ENERGY NEMAHA,INC | |
| 기타의 특수관계자 | (주)화인파트너스 | (주)화인파트너스 |
| (주)화인자산운용 | (주)화인자산운용 | |
| (주)진우자산 | (주)진우자산 | |
| (주)썬플라워리조트 | (주)썬플라워리조트 |
(*1) 당기 중 신규 투자로 종속기업으로 편입되었습니다.
(*2) 당기 중 보유 중인 주식 전량을 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대출채권 | 기타채권(*) | 대출채권 | 기타채권(*) | ||
| 종속기업 | 화인제삼차유동화전문(유) | - | 2,934,297 | - | 3,015,401 |
| FINE ENERGY NEMAHA, INC. | - | - | 5,439,252 | - | |
| 기타의 특수관계자 | (주)진우자산 | 5,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 5,000,000 | 2,934,297 | 5,439,252 | 3,015,401 | |
(*) 기타채권에는 미수배당금이 포함되어 있으며, 해당 채권에 대한 대손충당금(당기: 639,703천원, 전기: 582,799천원)이 차감된 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 429,150 | 674,625 |
| 퇴직급여 | 42,200 | 70,000 |
| 합 계 | 471,350 | 744,625 |
21. 부가가치 계산에 필요한 항목
회사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,097,468 | 1,225,215 |
| 퇴직급여 | 75,945 | 117,737 |
| 복리후생비 | 77,408 | 52,326 |
| 임차료 | 142,580 | 43,654 |
| 감가상각비 | 14,475 | 18,616 |
| 세금과공과 | 661,312 | 27,562 |
| 합 계 | 2,069,188 | 1,485,110 |
22. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월에서 1년 이하 |
1년에서 2년 이하 |
2년에서 5년 이하 |
5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 262,377 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 111,030 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | - | 47,243 | - | - | - |
| 임대보증금 | - | 175,000 | - | - | - |
| 예수금 | - | 1,210 | 830,000 | - | - |
| 합 계 | 373,407 | 223,453 | 830,000 | - | - |
23. 보고기간후 사건
회사의 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.