(첨부)재 무 제 표

주석

1.일반사항

익수제약 주식회사(이하"회사")는 1986년 2월 19일 설립되어, 의약품 및 건강기능식품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 광주시 곤지암읍 독고개길 86번길 38에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.

한편, 회사는 2022년 12월 9일 금융투자협회가 운영하는 비상장주식의 장외주식시장인 K-OTC로부터 등록승인을 받아 동 시장에서 주식매매거래를 개시하였습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 하기의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 또한, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

회사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2.2 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2.3 유동성, 비유동성의 분류
회사의 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 자산들은 비유동 자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 부채들은 비유동 부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

2.2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정이 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용등
- 주석 28 : 충당부채와 우발부채  - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치의 측정
회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측 가능한
투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된
투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의  조정되지 않은 공시가격          
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수  
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대해 관측 가능하지 않은 투입변수

재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.

외부평가자가 참여하여 평가업무를 수행하는 경우 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정기준은 시장지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 회사는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재 검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치 평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있으며, 외부평가자들은 가치 평가 결과를 회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

회사의 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서, 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에서 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을     제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

회사는 유형자산에 대해서 다음의 내용연수에 결쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

2.2.6 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득,건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화 하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.7 무형자산

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.8 리스

회사는 계약에 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하는게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용하며, 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산의 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 , 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권으로 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어 리스료를 산정할때 사용한지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산리스
회사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스 개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제규정을 적용합니다. 또한, 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.9 재고자산

회사는 재고자산으로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회사가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회사가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로  결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금 창출단위 별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성 자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.12 금융상품-최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인시기시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적인 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는 회사의 금융자산은  최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적인 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제 1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI테스트라고하며, 개별 상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.
· 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
· 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무상품)
· 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
· 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정 금융자산(채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기 손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
· 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고
· 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상또는 환입은 상각후 원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)
최초인식시점에 회사는 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에  당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파상생품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피순단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에서 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다.

제거
금융자산(또는, 금융자산의일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은상황에서 우선적으로 제거됩니다.
· 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
· 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제 3자에게 지급할 의무가 있다. 이  경우에  회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전하는 경우

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 낮은금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.
· 유의적인 가정에 대한 공시
· 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
· 계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실      (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(21개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여  손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여는 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정채무자에 대한미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정율표를 작성합니다.

회사는 계약상 지급일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 보며, 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

최초인식과 측정
금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적이 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 및 차입금을 포함합니다.

후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제 1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제 1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에서만 지정됩니다.

대여금 및 차입금
최초 인식이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로  측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

제거
금융부채는 지급의무의이행, 취소 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와 관련하여 인식한금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

한편, 회사는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실추정금액등 관련비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와 관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와 관리비에서 조정하여 회계처리 하고 있습니다.

2.2.14 종업원급여

회사는 일부 직원들에 대해서는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도 가입자는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
당기말 현재 퇴직연금제도에 가입되지 아니 한 임직원에 대해서는 퇴직급여부채를 인식하고 있으며, 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액 등의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 후속적으로 당기손익으로 재분류하고 있지 않습니다

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.2.15 수익인식

회사는 한국채택국제회계기준 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액등변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사의 수익은 재화의 판매 또는 용역의 제공등으로 인한 수익으로 구성되어 있습니다.

(1) 수행의무의 식별
회사는 최종소비자에게 의약품 및 건강식품을 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 수행의무는 제품 및 상품 공급계약에 따른 판매로서 단일 수행의무로 구성되어 있습니다.

(2) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나  받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않은 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 반품
회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 수익의 인식시점
회사는 제품 및 상품의 공급에 따른 수익을 고객에게 인도하는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.2.16 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할 (혹은 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가는한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를  상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.17 외화표시

회사는 재무제표를 작성함에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기긴말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

2.3 회계정책의 공시사항의 변경

2.3.1 제·개정된 기준서의 내용

회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시   
개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.  

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 30),민감도 분석(주석 30) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3.3 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직연금제도의 원가와 채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및  장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 리스-증분차입이자율의 산정

회사는 리스이 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비숫한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한  자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야하는 이자율입니다. 따라서, 증분차입이자율은 관측가능한요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야하는'사항을 반영합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.  

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이   중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문

회사는 의약품제조 및 판매의 하나의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

6.1 당기 및 전기중 고객과의 계약에 의한 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

6.2  회사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.회사의 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고  있습니다.

6.3 회사는 수익인식과 관련하여 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 당기말 및 전기말  환불부채 및 반품회수권금액은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

7. 현금및현금성자산, 장·단기금융상품

7.1 당기말 및 전기말  현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

7.2 당기말 및 전기말 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

7.3 당기말 및 전기말 현재 상기 자산중 사용제한이나 담보제공된 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

9. 매출채권 및 기타채권

9.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

9.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 신용정보위험의 세부정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

한편, 회사는 상기 집합적 분석이 적용된 채권 외에 587,270천원의 채권에 대하여 개별적 분석을 통하여 527,485천원의 대손충당금을 추가 설정하였습니다.

<전기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

한편, 회사는 상기 집합적 분석이 적용된 채권 외에 632,106천원의 채권에 대하여 개별적 분석을 통하여 567,453천원의 대손충당금을 추가 설정하였습니다.

9.3 매출채권 및 기타채권등의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 30.2 내용을 참조하시기 바랍니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말  현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                   (단위 : 천원)

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                  (단위 : 천원)

12. 유·무형자산

12.1 당기 및 전기말 현재 유형자산의 원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

<전기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

12.2 당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>                                                  
                                                                                                     (단위 : 천원)

(주1) 국고보조금과 상계된 금액입니다.

<전기>
                                                                                                      (단위 : 천원)

(주1) 국고보조금과 상계된 금액입니다.

12.3  토지는 2022년 12월 31일을 기준으로 재평가 모형으로 평가하였습니다. 본 평가는 ㈜감정평가법인 권익이 2022년 12월 31일을 기준일로  감정평가한 가액이며, 이는 개별공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격산정시점까지의 지가변동률, 평가선례등을 종합적으로 고려하여 공정가치로 평가한 것입니다. 한편, 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 취득가액은 2,570,034천원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 재평가차액(기타자본구성요소)이 1,676,106천원이발생한 바, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.

12.4 보험가입자산

당사는 당기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있으며 부보금액은 6,157,632천원입니다. 또한 상기 이외에 차량운반구에 대한 종합보험및 책임보험, 승강기사고 배상보험에 가입하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 토지와 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 관련 사항은 주석 16.4 내용을 참조하시기 바랍니다.

또한, 상기 건물 등에 대한 보험증권은 기업은행의 차입금에 대한 담보로 질권
(1,000,000천원) 설정되어 있습니다.

12.5  당기말 현재 회사가 보유한 무형자산의 주요 내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                    (단위 : 천원)

12.6  당기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 없습니다.

13. 사용권자산

13.1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
                                                                                                 (단위 :천원)

13.2 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>  
                                                                                                  (단위 : 천원)

<전기>    
                                                                                                  (단위 : 천원)

13.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니
다.
                                                                                                    (단위 : 천원)

13.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니 다.
                                                                                                   (단위 : 천원)

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                  (단위 : 천원)

15. 기타유동·비유동부채

당기말과 전기말  현재 기타유동·비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                             (단위 : 천원)

16. 차입금

16.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                 (단위 : 천원)

16.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                 (단위 : 천원)

16.3 당기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.
                                                                                                (단위 : 천원)

16.4 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

한편, 당사 건물 등에 대한 보험증권은 기업은행의 차입금에 대한 담보로 질권
(1,000,000천원) 설정되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도

17.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와  관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

17.2 당기 및 전기중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

17.3 당기 및 전기중 사외적립자산의 변동내용은 없습니다.                                    

17.4 당기 및 전기중 확정급여 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

17.5 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
                                                                                                        (단위 : %)

17.6 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동내용에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

<당기>                                                                        
                                                                                                     (단위 : 천원)

<전기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

17.7 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.58년 및 5.20년이며, 확정급여채무의 향후 예상지급 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기>
                                                                                                      (단위: 천원)

<전기>
                                                                                                      (단위: 천원)

18. 금융리스부채

18.1 당기말과 전기말 현재 회사의 금융리스부채와 관련된 계약의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

18.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

19. 자본

19.1 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

19.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타불입자본 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

19.3 액면분할

회사는 2021년 중 기존 1주당 액면가액 10,000원 주식을 1주당 500원으로 액면분할을 실시하였으며, 이로 인하여 총발행주식수는 551,900주에서  11,038,000주로 증가하였습니다. 

19.4 유상증자

회사는 2020년 중 제3자 유상증자를 실시하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 

19.5 이익잉여금처분계산서

                                                                                                              (단위 : 원)

20. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

21. 비용의 성격별분류

21.1 당기 및 전기중 비용(매출원가 및 판매비와 관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

21.2 당기 및 전기중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

22. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

<금융수익>
                                                                                                  (단위 : 천원)

<금융원가>
                                                                                                  (단위 : 천원)

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기중  기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

<기타수익>
                                                                                                  (단위 : 천원)

<기타비용>
                                                                                                  (단위 : 천원)

24. 법인세비용

24.1 당기와 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

24.2 당기와 전기중 법인세비용과 회계상이익과의 차이는 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

24.3 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다. 

24.4 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

                                                                                                   (단위 : 천원)

24.5 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
                                                                                                   (단위 : 천원)

<전기>
                                                                                                   (단위 : 천원)

25. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

25.1 보통주 기본주당순이익

25.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

2021년 중 발생한 액면분할(1/20 액면분할)은 2021년 초에 발생한 것으로 간주하여 가중평균유통주식수를 산정하였으며, 그 결과 당기 및 전기 유통보통주식수는         11,038,000주입니다. 

26. 금융상품의 공정가치

26.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                        (단위 : 원)

26.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치 평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준으로 1,2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분 됩니다.

당기말 현재 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액을 제외하고공정가치로 평가된 회사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

27. 현금흐름표

27.1 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 재무상태표의  현금 및 현금성자산과 일치합니다.

27.2  중요한 비현금거래
                                                                                               (단위 : 천원)

28. 우발부채 및 약정사항

28.1 당기말 현재 회사가 금융기관등과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
                                                                                                   (단위 : 천원)

28.2 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(금액: 292백만원), 피고로계류중인 소송사건은 1건이며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

28.3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.                                                                                                                                                                                                                (단위 : 천원)

또한, 당사는 이행지급을 위하여 서울보증보험으로부터 102,887천원(전기: 60,017  천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

28.4 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

한편, 당사 건물 등에 대한 보험증권은 기업은행의 차입금에 대한 담보로 질권         (1,000,000천원) 설정되어 있습니다.

29. 특수관계자거래내역

29.1 당기 및 전기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(*1)대주주 출자회사 입니다.

29.2 당기말 및 전기말 특수관계자와의 거래에 따른 채권,채무등의 잔액은 다음과 같습니다.

29.2.1 채권
                                                                                                     (단위 : 천원)

29.2.2 채무

                                                                                                    (단위 : 천원)

29.3 당기말 및 전기말 특수관계자와의 수익,비용등 거래금액은 다음과 같습니다.

29.3.1 수익
                                                                                                     (단위 : 천원)

29.3.2 비용                                                                                                                                                                                                             (단위 : 천원)

29.4 주요 경영진에 대한 보상
                                                                                                   (단위 : 천원)

29.5 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.                                                                                                                                                                                                      (단위 : 천원)

29.6 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

30. 재무위험관리의 목적과 정책

회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한,  회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기금융상품, 매출채권, 기타채권등을 보유하고있습니다.
회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합여부를 검토하고 있습니다.

30.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험,이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금등입니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며, 분석대상 변수외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다.

30.1.1 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기및 전기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
                                                                                                    (단위 : 천원)

30.1.2 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사가 수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.
                                                                                          (단위 : USD,천원)

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1%변동시 당기 및 전기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                                 (단위 : 천원)

30.1.3 기타가격위험

기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채는 아래와 같습니다.

                                                                                                   (단위 : 천원)

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 당기 및 전기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
                                                                                                   (단위 : 천원)

30.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

30.2.1 금융자산

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

                                                                                                     (단위 : 천원) 

회사는 상기 채권에 대하여 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타채권등에 대하여 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

30.2.2 기타자산

현금, 장·단기예금등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 기업은행등의 금융기관에 현금 및 현금성자산등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

30.2.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
회사는 당좌차월, 은행차입금등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

<전기>
                                                                                                     (단위 : 천원)

30.3 자본위험관리

자본위험관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화 하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및 현금성자산을 차감하여 계산합니다.
한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)

31. 금융상품

31.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.                                                                                                                                   (단위 : 천원)

31.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.  
                                                                                                     (단위 : 천원)

31.3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위 : 천원)