| 주식회사 천보정밀 |
| 제 27 (당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 26 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 천보정밀 대표이사 이상율 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 음성군 삼성면 행제길76번길 97-8 |
| (전 화) | 043-882-4452 |
| 제 27 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 26 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
주식회사 천보정밀 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,813,657,546 | 7,401,042,204 | ||
| (1) 당좌자산 | 9,479,709,338 | 5,993,485,355 | ||
| 현금및현금성자산(주석3,4,10,16,21) | 7,739,728,001 | 3,094,327,333 | ||
| 단기금융상품(주석3,4,17,18) | 349,800,000 | 360,000,000 | ||
| 매출채권(주석3,16,17) | 1,236,103,421 | 1,431,823,025 | ||
| 대손충당금 | (55,221,909) | (57,179,105) | ||
| 단기대여금(주석3,5) | 200,000,000 | 300,000,000 | ||
| 대손충당금 | (2,000,000) | (3,000,000) | ||
| 미수수익 | 8,137,967 | 2,822,245 | ||
| 선급금 | - | 751,348,653 | ||
| 선급비용 | 3,161,858 | 2,590,734 | ||
| 부가가치세대급금 | - | 110,752,470 | ||
| (2) 재고자산(주석3) | 2,333,948,208 | 1,407,556,849 | ||
| 제품 | 916,819,553 | 639,298,850 | ||
| 원재료 | 869,152,714 | 747,021,532 | ||
| 재공품 | 20,718,684 | 21,236,467 | ||
| 미착품 | 527,257,257 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 27,839,240,044 | 38,699,912,396 | ||
| (1) 투자자산 | 24,415,407,377 | 34,741,987,576 | ||
| 장기금융상품(주석3,4) | 1,252,895,124 | 1,125,032,897 | ||
| 매도가능증권(주석3,6) | 16,637,103,913 | 28,209,961,047 | ||
| 지분법적용투자주식(주석3,6) | 6,525,408,340 | 5,406,993,632 | ||
| (2) 유형자산(주석3,7,8,11) | 3,307,631,667 | 3,846,203,310 | ||
| 토지 | 356,166,341 | 366,141,141 | ||
| 건물 | 1,492,568,137 | 1,456,798,137 | ||
| 정부보조금 | (29,125,000) | (29,875,000) | ||
| 감가상각누계액 | (335,402,105) | (296,554,905) | ||
| 구축물 | 511,880,000 | 511,880,000 | ||
| 감가상각누계액 | (241,252,706) | (215,658,706) | ||
| 기계장치 | 2,494,152,728 | 2,550,152,728 | ||
| 감가상각누계액 | (1,886,991,884) | (1,607,378,574) | ||
| 차량운반구 | 206,148,348 | 154,637,068 | ||
| 정부보조금 | (4,042,667) | (5,558,667) | ||
| 감가상각누계액 | (105,019,606) | (79,736,664) | ||
| 공구와기구 | 301,541,620 | 298,041,620 | ||
| 정부보조금 | (905,800) | (2,168,600) | ||
| 감가상각누계액 | (257,552,998) | (218,856,032) | ||
| 비품 | 135,403,453 | 135,403,453 | ||
| 감가상각누계액 | (114,571,702) | (96,834,130) | ||
| 시설장치 | 1,781,157,272 | 1,527,157,272 | ||
| 감가상각누계액 | (999,921,764) | (644,786,831) | ||
| 건설중인자산 | 3,400,000 | 43,400,000 | ||
| (3) 무형자산(주석3,9) | 34,791,000 | 35,311,510 | ||
| 산업재산권 | 1,042,020 | 1,562,530 | ||
| 개발비 | 1,000 | 1,000 | ||
| 시설물이용권 | 33,747,980 | 33,747,980 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 81,410,000 | 76,410,000 | ||
| 보증금 | 80,000,000 | 75,000,000 | ||
| 기타보증금 | 1,410,000 | 1,410,000 | ||
| 자 산 총 계 | 39,652,897,590 | 46,100,954,600 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 10,759,373,965 | 4,618,705,166 | ||
| 매입채무(주석3,10) | - | 82,070 | ||
| 미지급금(주석3,10,17) | 207,104,399 | 231,472,682 | ||
| 미지급비용(주석3,10) | 132,077,332 | 99,980,682 | ||
| 예수금 | 52,963,500 | 41,429,180 | ||
| 부가세예수금 | 80,101,490 | - | ||
| 당기법인세부채(주석3,19) | 501,723,162 | 350,023,357 | ||
| 단기차입금(주석3,7,10,11,17) | 5,000,000,000 | - | ||
| 유동성장기차입금(주석3,7,10,11,17) | 300,000,000 | - | ||
| 전환사채(주석3,10,13,17) | 4,600,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 전환권조정 | (128,655,318) | (117,277,455) | ||
| 이연법인세부채(주석3,19) | 14,059,400 | 12,994,650 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,766,691,960 | 4,827,788,272 | ||
| 장기차입금(주석3,7,10,11,17) | - | 300,000,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석3,12) | 708,819,560 | 707,916,746 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (472,157,500) | (456,549,554) | ||
| 퇴직보험예치금 | (46,400,000) | (37,808,000) | ||
| 이연법인세부채(주석3,19) | 1,576,429,900 | 4,314,229,080 | ||
| 부 채 총 계 | 12,526,065,925 | 9,446,493,438 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 보통주자본금(주석1,14) | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 389,958,203 | 475,935,730 | ||
| 기타자본잉여금(주석19) | 389,958,203 | 475,935,730 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석14,20) | (3,572,362,291) | (3,645,416,000) | ||
| 자기주식 | (3,645,416,000) | (3,645,416,000) | ||
| 전환권매입이익 | 73,053,709 | - | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석6,19,24) | 6,386,082,595 | 16,170,526,126 | ||
| 매도가능증권평가이익 | 8,095,320,855 | 17,046,412,357 | ||
| 매도가능증권평가손실 | (1,658,644,805) | (875,886,231) | ||
| 지분법자본변동 | (50,593,455) | - | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 23,723,153,158 | 23,453,415,306 | ||
| 이익준비금(주석14) | 1,023,000,000 | 1,023,000,000 | ||
| 임의적립금 | 2,225,261 | 2,225,261 | ||
| 미처분이익잉여금(주석15) | 22,697,927,897 | 22,428,190,045 | ||
| 자 본 총 계 | 27,126,831,665 | 36,654,461,162 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 39,652,897,590 | 46,100,954,600 | ||
| " 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
| 제 27 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 천보정밀 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석3,17) | 12,053,167,789 | 12,093,600,499 | ||
| 제품매출 | 12,053,167,789 | 12,093,600,499 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석17,22,23) | 8,019,273,886 | 8,261,202,563 | ||
| 제품매출원가 | 8,019,273,886 | 8,261,202,563 | ||
| 기초제품재고액 | 639,298,850 | 262,932,740 | ||
| 당기제품제조원가 | 8,333,157,069 | 8,682,098,463 | ||
| 계 | 8,972,455,919 | 8,945,031,203 | ||
| 관세환급금 | (36,362,480) | (44,529,790) | ||
| 기말제품재고액 | (916,819,553) | (639,298,850) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,033,893,903 | 3,832,397,936 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석17,22,23) | 1,489,233,342 | 897,528,540 | ||
| 급여 | 188,311,470 | 135,700,000 | ||
| 퇴직급여 | 4,067,650 | 90,274,385 | ||
| 복리후생비 | 12,763,470 | 25,342,307 | ||
| 여비교통비 | 12,472,775 | 7,590,765 | ||
| 접대비 | 92,216,745 | 87,756,190 | ||
| 통신비 | 3,159,105 | 3,291,238 | ||
| 세금과공과금 | 64,201,792 | 8,322,990 | ||
| 감가상각비 | 44,265,428 | 46,383,538 | ||
| 임차료 | 5,557,092 | 2,877,092 | ||
| 수선비 | 340,000 | 1,298,182 | ||
| 보험료 | 2,718,842 | 3,045,658 | ||
| 차량유지비 | 1,874,000 | 1,065,024 | ||
| 운반비 | 84,107,880 | 84,114,510 | ||
| 도서인쇄비 | 42,320 | 124,000 | ||
| 사무용품비 | 386,590 | 1,434,165 | ||
| 소모품비 | 383,000 | 3,565,409 | ||
| 지급수수료 | 652,986,365 | 85,740,498 | ||
| 대손상각비 | (1,957,196) | 555,104 | ||
| 수출제비용 | 260,966,686 | 275,953,914 | ||
| 판매수수료 | 59,848,818 | 32,573,061 | ||
| 무형자산상각비 | 520,510 | 520,510 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 2,544,660,561 | 2,934,869,396 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 2,301,251,867 | 904,453,709 | ||
| 이자수익 | 123,970,738 | 30,639,565 | ||
| 배당금수익 | 85,386,100 | 72,463,320 | ||
| 수입임대료 | 37,278,328 | 67,208,882 | ||
| 수입수수료 | - | 8,333,333 | ||
| 지분법이익(주석6) | 262,328,182 | 208,943,614 | ||
| 전기오류수정이익(주석25) | - | 446,236,000 | ||
| 외환차익 | 68,611,403 | 42,037,666 | ||
| 외화환산이익 | 29,907,916 | - | ||
| 금융상품평가이익 | 26,442,307 | 17,695,019 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 1,535,920,132 | - | ||
| 전환사채상환이익 | 84,534,331 | - | ||
| 기타의대손상각비환입 | 1,000,000 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 45,538,200 | 6,299,000 | ||
| 잡이익 | 334,230 | 4,597,310 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 1,090,472,102 | 355,887,251 | ||
| 이자비용 | 207,032,740 | 87,003,423 | ||
| 외환차손 | 141,206,835 | 144,570,647 | ||
| 외화환산손실 | 24,308,509 | 98,118,590 | ||
| 기부금(주석23) | 500,000 | 10,200,000 | ||
| 지분법손실(주석6) | 699,320,019 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 17,567,189 | 15,924,575 | ||
| 잡손실 | 536,810 | 70,016 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 3,755,440,326 | 3,483,435,854 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석3,19) | 3,485,702,474 | 539,506,281 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 (주석20,24) | 269,737,852 | 2,943,929,573 | ||
| Ⅸ. 주당손익(주석3,20) | ||||
| 기본주당이익 | 8,429 | 91,998 | ||
| " 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
| 제 27 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 천보정밀 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 200,000,000 | 473,389,020 | (3,645,416,000) | 28,537,994,423 | 20,509,485,733 | 46,075,453,176 |
| 전환권대가 | - | 2,546,710 | - | - | - | 2,546,710 |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | (12,419,646,128) | - | (12,419,646,128) |
| 매도가능증권평가손실 | - | - | - | 52,177,831 | - | 52,177,831 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,943,929,573 | 2,943,929,573 |
| 2022.12.31 (전기말) | 200,000,000 | 475,935,730 | (3,645,416,000) | 16,170,526,126 | 23,453,415,306 | 36,654,461,162 |
| 2023.01.01 (당기초) | 200,000,000 | 475,935,730 | (3,645,416,000) | 16,170,526,126 | 23,453,415,306 | 36,654,461,162 |
| 전환권대가 | - | (85,977,527) | - | - | - | (85,977,527) |
| 전환권매입이익 | - | - | 73,053,709 | - | - | 73,053,709 |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | (8,951,091,502) | - | (8,951,091,502) |
| 매도가능증권평가손실 | - | - | - | (782,758,574) | - | (782,758,574) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (50,593,455) | - | (50,593,455) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 269,737,852 | 269,737,852 |
| 2023.12.31 (당기말) | 200,000,000 | 389,958,203 | (3,572,362,291) | 6,386,082,595 | 23,723,153,158 | 27,126,831,665 |
| " 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
| 제 27 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 26 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
주식회사 천보정밀 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27 (당) 기 | 제 26 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 115,741,307 | 2,371,237,308 | ||
| 1. 당기순이익 | 269,737,852 | 2,943,929,573 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,670,857,282 | 773,152,486 | ||
| 대손상각비 | (1,957,196) | 555,104 | ||
| 감가상각비 | 811,810,934 | 515,887,110 | ||
| 무형자산상각비 | 520,510 | 520,510 | ||
| 퇴직급여 | 56,273,249 | 146,515,553 | ||
| 전환권조정상각 | 87,322,577 | 84,213,430 | ||
| 외화환산손실 | - | 9,536,204 | ||
| 지분법손실 | 699,320,019 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 17,567,189 | 15,924,575 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,959,302,499) | (679,173,633) | ||
| 매도가능증권처분이익 | 1,535,920,132 | - | ||
| 외화환산이익 | 3,539,347 | - | ||
| 금융상품평가이익 | 26,442,307 | 17,695,019 | ||
| 유형자산처분이익 | 45,538,200 | 6,299,000 | ||
| 지분법이익 | 262,328,182 | 208,943,614 | ||
| 전환사채상환이익 | 84,534,331 | - | ||
| 기타의대손상각비환입 | 1,000,000 | - | ||
| 전기오류수정이익 | - | 446,236,000 | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 134,448,672 | (666,671,118) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 199,258,951 | (163,496,567) | ||
| 미수수익의 증가 | (5,315,722) | (1,545,906) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 751,348,653 | (751,348,653) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (571,124) | 332,826 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 110,752,470 | (36,857,829) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (926,391,359) | 479,817,058 | ||
| 매입채무의 감소 | (82,070) | (204,370) | ||
| 미지급금의 감소 | (24,368,283) | (162,804,246) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 32,096,650 | (40,316,851) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 11,534,320 | (7,889,165) | ||
| 부가세예수금의 증가 | 80,101,490 | - | ||
| 당기법인세부채의 증가 | 151,699,805 | 99,100,194 | ||
| 이연법인세부채의 감소 | (166,044,728) | (34,876,183) | ||
| 퇴직금의 지급 | (55,370,435) | (38,817,854) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (15,607,946) | (5,425,972) | ||
| 퇴직보험예치금의 증가 | (8,592,000) | (2,337,600) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,070,340,639) | (2,242,228,915) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,796,660,561 | 988,731,908 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 360,000,000 | 266,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 300,000,000 | - | ||
| 매도가능증권의 처분 | 4,077,147,561 | 702,431,908 | ||
| 토지의 처분 | 55,513,000 | - | ||
| 구축물의 처분 | - | 4,000,000 | ||
| 기계장치의 처분 | 4,000,000 | 16,300,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,867,001,200) | (3,230,960,823) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 349,800,000 | 360,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 200,000,000 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | 101,419,920 | 134,419,920 | ||
| 매도가능증권의 취득 | 3,300,000,000 | 711,062,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 1,606,000,000 | - | ||
| 건물의 취득 | 35,770,000 | 66,624,430 | ||
| 구축물의 취득 | - | 163,500,000 | ||
| 기계장치의 취득 | - | 450,850,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 51,511,280 | - | ||
| 공구와기구의 취득 | 3,500,000 | 63,990,000 | ||
| 비품의 취득 | - | 19,414,473 | ||
| 시설장치의 취득 | 214,000,000 | 677,300,000 | ||
| 건설중인 자산의 취득 | - | 578,800,000 | ||
| 보증금의 증가 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,600,000,000 | 32,800,000 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,600,000,000 | 32,800,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 3,600,000,000 | - | ||
| 정부보조금의 수취 | - | 32,800,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,000,000,000) | - | ||
| 전환사채의 상환 | 3,000,000,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,645,400,668 | 161,808,393 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 3,094,327,333 | 2,932,518,940 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 7,739,728,001 | 3,094,327,333 | ||
| " 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
| 제 27 (당) 기 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 26 (전) 기 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
주식회사 천보정밀 |
1. 회사의 개요
(1) 상호 : 주식회사 천보정밀 (이하 "당사"라 한다)
(2) 대표이사 : 이상율
(3) 설립일자 : 1997년 07월 23일
(4) 사업목적
ㆍ수산(Oxalic Acid) 제조 및 판매업
ㆍ 정밀화학 화합물 제조 및 판매업
ㆍ 식품 및 식품첨가물 제조 및 판매업
ㆍ EMC(Epoxy molding compounds) 수지원료 제조 및 판매업
ㆍ 기타 공학 연구개발업
ㆍ 전기ㆍ전자공학 연구개발업
ㆍ 의약품 원재 및 중간체 제조 및 판매업
ㆍ 의약품, 의약부외품의 제조 및 판매업
ㆍ 물품의 가공업, 수탁업, 제조설비 또는 기구 임대업
ㆍ 물품매도확약서 발행업
ㆍ 물품보관업, 창고업, 운송업
ㆍ 각호에 관련된 수출 및 수입업, 수출입 알선업, 무역서비스업, 도소매업
ㆍ 부동산 매매 및 임대업
ㆍ 전 각호에 관련한 부대사업 일체 및 투자
(5) 자본금
ㆍ수권주식수 : 60,000주
ㆍ주식의 종류 : 보통주식(40,000주)
ㆍ1주의 금액 : 5,000원
ㆍ발행자본금 : 200,000,000원
(6) 주주 현황
| 주주명 | 주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이상율 | 19,000 | 47.5 | 대표이사 |
| 서자원 | 12,000 | 30.0 | |
| 이슬지 | 600 | 1.5 | |
| 이현지 | 400 | 1.0 | |
| (주)천보정밀 | 8,000 | 20.0 | 자기주식 |
| 계 | 40,000 | 100.0 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률"의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 중요한 회계처리방침
당사의 재무제표는 일반기업회계기준과 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정에 따라 작성되었고, 당기 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 2023년 1월1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용되는 주석 3.(19)의 개정 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(1) 수익인식기준
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
3) 기타수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 재고자산의 평가
당사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.
손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.
(4) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
2) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
3) 유가증권
가. 유가증권의 분류
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
나. 유가증권의 측정
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 법인세효과를 감안한 후 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
다. 유가증권의 손상
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
라. 유가증권의 제거
당사가 유가증권을 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
마. 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정률법(건물, 구축물은 정액법)을 적용하여 계산하고 있습니다
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 | 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 | 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 8년 | - | - |
(7) 무형자산의 평가
무형자산의 취득원가는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 금액으로 산정하고 있으며, 개발비는 5년, 산업재산권은 5년~10년의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가로 처리하고 있습니다.
2) 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(9) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 환율변동효과
1) 기능통화 및 표시통화
당사는 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.
2) 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 임원의 경우 주주총회에서 결의한 퇴직금 지급규정에 따라 일정배율을 가산하여 퇴직금으로 지급하고 있습니다.
당사는 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운용중이며 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채(퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금)에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다. 당사는 기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(12) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행 하기 위한 자원의 유출 가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다.
(13) 전환사채
당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.
(14) 법인세회계
당사는 자산, 부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.
이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월 세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용 될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하며, 동일한 과세 당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(15) 주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
(16) 중소기업의 회계처리에 대한 특례의 적용
당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)에 의거 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않고 있으며, 유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라 계상되고 있습니다.
(17) 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성에대한 정보
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
(18) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.
(19) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련 보조금의 표시
수익관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(20) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 금융자산의 내용
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현 금 | 당사보관 | 6 | 6 |
| 보통예금 | 기업은행 외 | 7,739,722 | 3,094,321 |
| 계 | 7,739,728 | 3,094,327 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 기업은행 | 349,800 | 360,000 | 담보제공 |
당기말과 전기말 정기예금 349,800천원, 360,000천원은 임직원들의 가계대출을 위하여 담보로 제공하고 있으며 사용이 제한되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 불입액 | 삼성생명, KB라이프생명 | 1,245,078 | 1,126,656 |
| 평가이익(손실)누계액 | 7,817 | (1,623) | |
| 장부가액 | 1,252,895 | 1,125,033 |
5. 단기대여금
당기말 현재 단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 300,000 | 200,000 | 300,000 | 200,000 |
당사는 대여금에 대하여 연 4.07%의 이자율을 적용하여 이자를 수취하고 있습니다.
6. 투자유가증권
(1) 매도가능증권
1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| (주)유니셈 | - | - | 1,463,659 | 1,988,699 |
| (주)천보 | 785,713 | 11,020,000 | 785,713 | 21,830,000 |
| 이니스트에스티(주) | 7,714,000 | 5,617,104 | 4,414,000 | 3,305,283 |
| 동화일렉트로라이트㈜ | - | - | 80,000 | 80,000 |
| 아샘메자닌포커스 | - | - | 997,568 | 1,005,979 |
| 계 | 8,499,713 | 16,637,104 | 7,740,940 | 28,209,961 |
당사는 시장성없는 지분증권에 대하여 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확율 및 할인율을 신뢰성있게 산정할 수 없는 경우에는 당해 지분증권을 취득원가로 평가하고 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권 평가손익 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 처분 등으로 인한 감소액 |
당기발생 평가이익 |
당기발생 평가손실 |
당기말 잔액(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)유니셈 | 525,039 | 525,039 | - | - | - |
| (주)천보 | 21,044,287 | - | - | (10,810,000) | 10,234,287 |
| 이니스트에스티(주) | (1,108,717) | - | - | (988,179) | (2,096,896) |
| 아샘메자닌포커스 | 8,411 | 8,411 | - | - | - |
| 계 | 20,469,020 | 533,450 | - | (11,798,179) | 8,137,391 |
(주1) 당기말 현재 재무상태표의 기타포괄손익누계액과의 차액 1,700,715천원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석 19참조)
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 처분 등으로 인한 감소액 |
당기발생 평가이익 |
당기발생 평가손실 |
기말잔액(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)유니셈 | 3,702,711 | - | - | (3,177,672) | 525,039 |
| (주)천보 | 34,074,287 | - | - | (13,030,000) | 21,044,287 |
| 이니스트에스티(주) | (1,174,181) | - | 65,464 | - | (1,108,717) |
| 아샘메자닌포커스 | (15,645) | - | 24,056 | - | 8,411 |
| 계 | 36,587,172 | - | 89,520 | (16,207,672) | 20,469,020 |
(주1) 전기말 현재 재무상태표의 기타포괄손익누계액과의 차액 4,298,494천원은 자본에서 직접 조정하는 법인세효과에 기인한 것입니다.(주석 19참조)
(2) 지분법적용투자주식
1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산평가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 솔리크인베스트먼트(주) | 1,120,000 | 50.9% | 5,600,000 | 5,618,728 | 5,618,728 |
| (주)천보리사이클링 | 1,800,000 | 100.0% | 900,000 | 552,878 | 552,878 |
| (주)새만금비에이엠 | 2,000 | 100.0% | 1,000 | 358 | 358 |
| (주)군산비엠아이 | 2,000 | 100.0% | 1,000 | 358 | 358 |
| (주)와이드켐 | 16,000 | 44.4% | 704,000 | 353,086 | 353,086 |
| 계 | 7,206,000 | 6,525,408 | 6,525,408 |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 순자산평가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 솔리크인베스트먼트(주) | 1,120,000 | 50.9% | 5,600,000 | 5,406,994 | 5,406,994 |
2) 지분법 평가내역
당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법이익(손실) | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 솔리크인베스트먼트(주) | 5,406,994 | - | - | 262,328 | (50,594) | 5,618,728 |
| (주)천보리사이클링 | - | 900,000 | - | (347,122) | - | 552,878 |
| (주)새만금비에이엠 | - | 1,000 | - | (642) | - | 358 |
| (주)군산비엠아이 | - | 1,000 | - | (642) | - | 358 |
| (주)와이드켐 | - | 704,000 | - | (350,914) | - | 353,086 |
| 계 | 5,406,994 | 1,606,000 | - | (436,992) | (50,594) | 6,525,408 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법이익(손실) | 자본조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 솔리크인베스트먼트(주) | 5,198,050 | - | - | 208,944 | - | 5,406,994 |
3) 지분법피투자회사의 당기 요약재무정보
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 솔리크인베스트먼트(주) | 11,123,668 | 86,880 | 1,871,114 | 534,794 |
| (주)천보리사이클링 | 1,152,592 | 599,714 | - | (347,122) |
| (주)새만금비에이엠 | 358 | - | - | (642) |
| (주)군산비엠아이 | 358 | - | - | (642) |
| (주)와이드켐 | 794,825 | 382 | - | (9,557) |
| 계 | 13,071,801 | 686,976 | 1,871,114 | 176,831 |
7. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 등 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 366,141 | - | - | (9,975) | - | - | 356,166 |
| 건물 | 1,130,368 | 35,770 | - | - | (38,097) | - | 1,128,041 |
| 구축물 | 296,221 | - | - | - | (25,594) | - | 270,627 |
| 기계장치 | 942,774 | - | - | (21,567) | (314,046) | - | 607,161 |
| 차량운반구 | 69,342 | 51,511 | - | - | (23,767) | - | 97,086 |
| 공구와기구 | 77,017 | 3,500 | - | - | (37,434) | - | 43,083 |
| 비품 | 38,570 | - | - | - | (17,738) | - | 20,832 |
| 시설장치 | 882,370 | 214,000 | 40,000 | - | (355,135) | - | 781,235 |
| 건설중인자산 | 43,400 | - | (40,000) | - | - | - | 3,400 |
| 계 | 3,846,203 | 304,781 | - | (31,542) | (811,811) | - | 3,307,631 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 등 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 366,141 | - | - | - | - | - | 366,141 |
| 건물 | 845,991 | 66,624 | 279,000 | - | (31,247) | (30,000) | 1,130,368 |
| 구축물 | 163,740 | 163,500 | - | (7,850) | (23,169) | - | 296,221 |
| 기계장치 | 432,363 | 450,850 | 256,400 | (22,076) | (174,763) | - | 942,774 |
| 차량운반구 | 89,986 | - | - | - | (20,644) | - | 69,342 |
| 공구와기구 | 68,467 | 63,990 | - | - | (52,640) | (2,800) | 77,017 |
| 비품 | 49,699 | 19,415 | - | - | (30,544) | - | 38,570 |
| 시설장치 | 387,949 | 677,300 | - | - | (182,879) | - | 882,370 |
| 건설중인자산 | - | 578,800 | (535,400) | - | - | - | 43,400 |
| 계 | 2,404,336 | 2,020,479 | - | (29,926) | (515,886) | (32,800) | 3,846,203 |
(2) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 장부가액 및 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구 분 | 지 번 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 공장용지 등 | 음성 삼성 선정 3 외2 | 5,764.94 | 356,166 | 675,655 |
| 전 기 | 공장용지 등 | 음성 삼성 선정 3 외2 | 6,005.94 | 366,141 | 746,666 |
(3) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 자산명 | 담보권자 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공장부지 | 기업은행 |
356,166 |
1,560,000 | 5,300,000 |
8. 정부보조금
당사는 유형자산 취득과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당계정과목의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 37,603 | 7,075 |
| 수령액 | - | 32,800 |
| 상각액 | (3,529) | (2,272) |
| 기말잔액 | 34,074 | 37,603 |
9. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,562 | - | - | (520) | - | 1,042 |
| 개발비 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 시설물이용권 | 33,748 | - | - | - | - | 33,748 |
| 계 | 35,311 | - | - | (520) | - | 34,791 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,082 | - | - | (520) | - | 1,562 |
| 개발비 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 시설물이용권 | 33,748 | - | - | - | - | 33,748 |
| 계 | 35,831 | - | - | (520) | - | 35,311 |
10. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
(1) 유동성위험 관리방법
당사는 부채 상환을 포함하여 장래에 합리적으로 예상되는 영업자금수요를 충당할 수 있는 유동성을 예측하고 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금 등에 7,740백만원(전기말 : 3,094백만원)을 운용하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이하 | 7개월~12개월 | 1년~3년 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 207,104 | 207,104 | - | - |
| 미지급비용 | 132,077 | 132,077 | - | - |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 5,046,083 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 300,000 | 301,078 | - | - |
| 전환사채 | 4,600,000 | 1,000,000 | - | 3,600,000 |
| 계 | 10,239,181 | 6,686,342 | - | 3,600,000 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이하 | 7개월~12개월 | 1년~3년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 82 | 82 | - | - |
| 미지급금 | 231,473 | 231,473 | - | - |
| 미지급비용 | 99,981 | 99,981 | - | - |
| 장기차입금 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 전환사채 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 계 | 4,631,536 | 331,536 | - | 4,300,000 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.
11. 단기차입금과 유동성 장기차입금
당기말 현재 단기차입금과 유동성장기차입금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 만기일 | 금 액 | 상환조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 일반대출 | 3.09 | 2024.04.12 | 4,000,000 | 만기일시상환 |
| 단기차입금 | 기업은행 | 일반대출 | 3.85 | 2024.04.19 | 1,000,000 | 만기일시상환 |
| 유동성장기차입금(주1) | 기업은행 | 일반대출 | 0.93 | 2024.05.21 | 300,000 | 만기일시상환 |
| 계 | 5,300,000 |
(주1) 당기말 현재 만기가 1년이내 도래하는 장기차입금을 비유동부채에서 유동부채로 재분류 하였습니다.
당사는 상기 차입액과 관련하여 당사의 공장부지를 담보로 제공하였으며, 대표이사 개인으로부터 지급보증을 제공받았습니다.
12. 퇴직급여충당부채
(1) 퇴직급여충당부채의 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 임직원에 대한 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로 인식하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 707,917 | 600,219 |
| (기중지급액) | (55,370) | (38,818) |
| 기중설정액 | 56,273 | 146,516 |
| 기말잔액 | 708,820 | 707,917 |
| (퇴직연금운용자산) | (472,158) | (456,550) |
| (퇴직보험예치금) | (46,400) | (37,808) |
| 순 액 | 190,262 | 213,559 |
(2) 퇴직연금운용자산과 퇴직보험예치금
당기와 전기 중 퇴직연금운용자산과 퇴직보험예치금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 퇴직연금운용자산 | 퇴직보험예치금 | 퇴직연금운용자산 | 퇴직보험예치금 | |
| 기 초 | 456,550 | 37,808 | 451,124 | 35,470 |
| 적립액 | 39,116 | 15,532 | - | 14,691 |
| 지급액 | (40,581) | (6,940) | - | (12,353) |
| 이자수익 | 17,073 | - | 5,426 | - |
| 기 말 | 472,158 | 46,400 | 456,550 | 37,808 |
13. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 만기일 | 표면이율(%) | 만기수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 기명식 무보증사모전환사채 | 2024.04.29 | 0.00 | 0.00 | - | 3,000,000 |
| 제5회 기명식 무보증사모전환사채 | 2024.06.16 | 0.00 | 0.00 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 제6회 기명식 무보증사모전환사채 | 2026.08.14 | 0.00 | 0.00 | 2,000,000 | - |
| 제7회 기명식 무보증사모전환사채 | 2026.10.19 | 0.00 | 0.00 | 1,100,000 | - |
| 제8회 기명식 무보증사모전환사채 | 2026.10.26 | 0.00 | 0.00 | 500,000 | - |
| 합 계 | 4,600,000 | 4,000,000 | |||
| 가 산 : 상환할증금 | - | - | |||
| 차 감 : 전환권조정 | (128,655) | (117,277) | |||
| 잔 액 | 4,471,345 | 3,882,723 | |||
당사가 발행한 무보증사모전환사채는 사채권자가 본 사채의 발행일로부터 12개월이경과한 날로부터 사채 만기상환직전일까지 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 0%를 가산한 금액의 일부 또는 전부에 대한 조기상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권이 있습니다.
(2) 당사가 발행한 전환사채의 당기말과 전기말 현재 내역과 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 행사기간 | 전환가격 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 기명식 무보증사모전환사채 | 2021.04.29 | 2024.04.29 | 2022.04.29~2024.04.28 | 4,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 제5회 기명식 무보증사모전환사채 | 2021.06.16 | 2024.06.16 | 2022.06.16~2024.06.15 | 4,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 제6회 기명식 무보증사모전환사채 | 2023.08.14 | 2026.08.14 | 2024.08.14~2026.08.13 | 4,000 | 2,000,000 | - |
| 제7회 기명식 무보증사모전환사채 | 2023.10.19 | 2026.10.19 | 2024.10.19~2026.10.18 | 4,000 | 1,100,000 | - |
| 제8회 기명식 무보증사모전환사채 | 2023.10.26 | 2026.10.26 | 2024.10.26~2026.10.25 | 4,000 | 500,000 | - |
| 합 계 | 7,600,000 | 4,000,000 | ||||
| 당기 전환청구금액 | - | - | ||||
| 당기 상환액 | (3,000,000) | - | ||||
| 당기말 잔액 | 4,600,000 | 4,000,000 | ||||
상기 사채의 전환비율은 각 사채권면액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로하고 1주 미만의 단주는 현금으로 지급합니다. 당기 중 전환권 행사로 발행된 주식은없으며, 미전환된 잔여주식수는 1,150주 입니다.
14. 자본금 등
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 60,000주이고 1주당 금액은 5,000원이며, 당기말 현재 발행주식수는 보통주 40,000주 입니다.
(2) 당사는 당기말 현재 자기주식 소각을 위하여 보통주식 8,000주를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 재무상태표의 자본조정으로 계상하고 있습니다. 당사는 향후 적당한 시기에 상법상의 절차에 따라 소각할 예정입니다.
(3) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. 당기말 현재 이익준비금으로 1,023,000천원을 적립하고 있습니다.
15. 이익잉여금처분계산서
당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2024년 3월 29일 | 처분확정일 : 2023년 3월 29일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 22,697,928 | 22,428,190 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 22,428,190 | 19,484,260 | ||
| 2. 당기순이익 | 269,738 | 2,943,930 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월이익잉여금 | 22,697,928 | 22,428,190 | ||
16. 외화자산과 외화부채
당기말과 전기말 현재 외화자산과 부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 계정과목 | 외화종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 현금 및 현금성자산 | USD | 496,172.41 | 639,765 | 105,755.30 | 134,024 |
| JPY | 277,094,108.00 | 2,528,927 | 307,624,155.00 | 2,932,212 | |
| CNY | 35.30 | 6 | 37.58 | 7 | |
| 매출채권 | USD | 255,704.00 | 329,705 | 54,912.00 | 65,098 |
| JPY | 55,440,000.00 | 505,979 | 24,400,000.00 | 251,379 | |
| 계 | 4,004,382 | 3,382,720 | |||
17. 특수관계자와의 거래내역
(1) 특수관계자와의 관계
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 관계기업 |
솔리크인베스트먼트(주), (주)천보리사이클링, (주)새만금비에이엠, (주)군산비엠아이 |
솔리크인베스트먼트(주) |
| 기 타 | (주)중원소재, (주)천보, (주)에스제이글로벌, (주)천보신소재 |
(주)중원소재, (주)천보, (주)에스제이글로벌, (주)천보신소재 |
(2) 당사와 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| (주)중원소재 | - | 387,760 | - | 423,070 |
| (주)천보 | 704,020 | - | 4,030 | 90,846 |
| (주)에스제이글로벌 | - | 101,500 | 400,000 | - |
| (주)천보신소재 | 1,060,703 | - | 1,870,830 | - |
| (주)천보리사이클링 | 1,487 | - | - | - |
| 최대주주 | - | 3,300,000 | - | - |
| 계 | 1,766,210 | 3,789,260 | 2,274,860 | 513,916 |
(주1) 당사는 당기에 이니스트에스티(주) 주식 300,000주를 최대주주로부터 3,300백만원에 취득하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)중원소재 | 미지급금 | 31,108 | 70,312 |
| (주)천보 | 매출채권 | 37,405 | 573 |
| (주)에스제이글로벌 | 미지급금 | 38,500 | - |
| (주)천보신소재 | 매출채권 | - | 152,877 |
| 계 | 107,013 | 223,762 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 관 계 | 자금대여거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| (주)천보리사이클링 | 관계기업 | 200,000 | 200,000 |
2) 전기
전기 중 특수관계좌와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 임직원들의 가계대출을 위하여 단기금융상품 349,800천원을 담보로 제공하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제공자 | 지급보증액 | 여신금융기관 |
|---|---|---|---|
| 제5회전환사채 | (주)천보 | 1,000,000 | 아샘자산운용 |
| 단기차입금 | 대표이사 | 4,000,000 | 기업은행 |
| 단기차입금 | 대표이사 | 1,000,000 | 기업은행 |
| 유동성장기차입금 | 대표이사 | 300,000 | 기업은행 |
18. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 임직원들의 가계대출을 위하여 단기금융상품 349,800천원을 담보로 제공하고 있으며 1년마다 갱신하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사와 금융기관에 대한 보험거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 건수 | 보험가입금액 |
|---|---|---|---|
| 지급,인허가보증 | 서울보증보험 | 9 | 34,800 |
19. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세법에 의한 법인세부담액 | 750,206 | 573,986 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (2,736,734) | (3,788,106) |
| 자본에 직접반영된 법인세비용 | 2,610,342 | 3,753,230 |
| 법인세추납액(환급액) | 2,861,888 | 396 |
| 법인세비용 | 3,485,702 | 539,506 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,755,440 | 3,483,436 |
| 적용세율(19%)에 따른 법인세 | 772,915 | 744,356 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (11,641) | (11,108) |
| 비공제비용 | 13,888 | 11,513 |
| 세액공제 | (100,000) | (161,210) |
| 법인세추납액 | 2,861,888 | 396 |
| 기타(세율차이등) | (51,348) | (44,441) |
| 법인세비용 | 3,485,702 | 539,506 |
| 유효세율 | 92.82% | 15.49% |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유 동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 42,861 | 42,861 | 42,861 | 42,861 | 42,861 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 707,917 | 56,273 | 55,370 | 708,820 | - | 708,820 |
| 퇴직연금운용자산 | (494,358) | (71,721) | (47,521) | (518,558) | - | (518,558) |
| 미수수익 | (2,822) | (8,138) | (2,822) | (8,138) | (8,138) | - |
| 매도가능증권평가증 | 107,072 | - | - | 107,072 | - | 107,072 |
| 매도가능증권 | (423,984) | - | - | (423,984) | - | (423,984) |
| 매도가능증권평가이익 | (21,577,737) | - | (11,343,450) | (10,234,287) | - | (10,234,287) |
| 매도가능증권평가손실 | 1,108,717 | 988,179 | - | 2,096,896 | - | 2,096,896 |
| 지분법손실 | 193,006 | 487,585 | - | 680,591 | - | 680,591 |
| 국고보조금 | 37,602 | - | 3,529 | 34,073 | - | 34,073 |
| 일시상각충당금 | (37,602) | - | (3,529) | (34,073) | - | (34,073) |
| 전환권조정 | (117,277) | (130,835) | (119,458) | (128,654) | (128,654) | - |
| 연차수당 | 15,360 | 26,663 | 15,360 | 26,663 | 26,663 | - |
| 금융상품평가손실 | 1,623 | (7,817) | 1,623 | (7,817) | - | (7,817) |
| 업무용승용차 | 26,802 | 11,009 | 8,000 | 29,811 | - | 29,811 |
| 합계 | (20,412,820) | 1,394,059 | (11,390,037) | (7,628,724) | (67,268) | (7,561,456) |
| 이연법인세 비대상 | (193,006) | 211,734 | - | 18,728 | - | 18,728 |
| 차감 계 | (20,605,826) | 1,605,793 | (11,390,037) | (7,609,996) | (67,268) | (7,542,728) |
| 법인세율 | 21.0% | 20.9% | 20.9% | 20.9% | ||
| 법인세효과순액 | (4,327,224) | (1,590,489) | (14,059) | (1,576,430) |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 유 동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 43,845 | 42,861 | (43,845) | 42,861 | 42,861 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 600,219 | 146,516 | (38,818) | 707,917 | - | 707,917 |
| 퇴직연금운용자산 | (486,594) | (20,117) | 12,353 | (494,358) | - | (494,358) |
| 미수수익 | (1,276) | (2,822) | 1,276 | (2,822) | (2,822) | - |
| 매도가능증권평가증 | 107,072 | - | - | 107,072 | - | 107,072 |
| 매도가능증권 | (423,984) | - | - | (423,984) | - | (423,984) |
| 매도가능증권평가이익 | (37,776,998) | (8,411) | 16,207,672 | (21,577,737) | - | (21,577,737) |
| 매도가능증권평가손실 | 1,189,825 | (15,644) | (65,464) | 1,108,717 | - | 1,108,717 |
| 지분법손실 | 401,950 | (208,944) | - | 193,006 | - | 193,006 |
| 국고보조금 | 7,075 | 32,800 | (2,273) | 37,602 | - | 37,602 |
| 일시상각충당금 | (7,075) | (32,800) | 2,273 | (37,602) | - | (37,602) |
| 전환권조정 | (201,491) | - | 84,214 | (117,277) | (117,277) | - |
| 연차수당 | 18,962 | 15,360 | (18,962) | 15,360 | 15,360 | - |
| 금융상품평가손실 | 19,318 | 1,623 | (19,318) | 1,623 | - | 1,623 |
| 업무용승용차 | 23,237 | 11,565 | (8,000) | 26,802 | - | 26,802 |
| 합계 | (36,485,915) | (38,013) | 16,111,108 | (20,412,820) | (61,878) | (20,350,942) |
| 이연법인세 비대상 | (401,950) | 208,944 | - | (193,006) | - | (193,006) |
| 차감 계 | (36,887,865) | 170,931 | 16,111,108 | (20,605,826) | (61,878) | (20,543,948) |
| 법인세율 | 22% | 21% | 21% | 21% | ||
| 법인세효과순액 | (8,115,330) | (4,327,224) | (12,995) | (4,314,229) |
(4) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(당기 20.9%, 전기 21.0%)을 사용하여 측정하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가이익 | 2,392,359 | 3,779,615 |
| 매도가능증권평가손실 | 205,421 | (28,931) |
| 전환권대가 | 12,562 | 2,546 |
| 계 | 2,610,342 | 3,753,230 |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 계 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 14,531 | 766,648 | 781,179 |
| 이연법인세부채 | (28,590) | (2,343,078) | (2,371,668) |
| 계 | (14,059) | (1,576,430) | (1,590,489) |
| 당기법인세부채 | 501,723 | ||
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 유 동 | 비유동 | 계 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 12,226 | 417,844 | 430,070 |
| 이연법인세부채 | (25,221) | (4,732,073) | (4,757,294) |
| 계 | (12,995) | (4,314,229) | (4,327,224) |
| 당기법인세부채 | 350,023 | ||
20. 주당이익
(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가.보통주 당기순이익 | 269,732,852 | 2,943,929,573 |
| 나.가중평균유통보통주식수 | 32,000주 | 32,000주 |
| 다.기본주당이익(다=가÷나) | 8,429 | 91,998 |
(2) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 기초유통보통주식수 | 40,000 | 40,000 |
| 2. 자기주식 | (8,000) | (8,000) |
| 3. 가중평균유통보통주식수 | 32,000 | 32,000 |
21. 현금흐름표
보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 당사는 현금흐름을 간접법에 따라 작성하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 300,000 | - |
22. 부가가치의 계산
당사가 당기와 전기중 제조원가 및 판매비와관리비로 계상한 부가가치계산에 필요한내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 765,855 | 757,264 |
| 퇴직급여 | 13,106 | 133,503 |
| 복리후생비 | 55,695 | 119,255 |
| 세금과공과 | 74,389 | 17,664 |
| 감가상각비 | 811,811 | 515,887 |
| 무형자산상각비 | 521 | 521 |
| 임차료 | 13,306 | 9,577 |
| 경상연구개발비 | 298,604 | 323,015 |
| 계 | 2,033,287 | 1,876,686 |
23. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금
(1) 종업원복지
당사는 종업원 복지증진을 위하여 국민연금, 의료보험, 재해보상, 유급휴가 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 55,695천원 및 119,255천원입니다.
(2) 사회에 대한 기여금
당사는 당기와 전기 중에 각각 500천원 및 10,200천원의 기부금을 기여금으로 지출하였습니다.
24. 포괄손익계산서
당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 269,738 | 2,943,929 |
| 매도가능증권평가이익(법인세효과 : 당기 : 1,858,908천원, 전기 : 3,788,026천원) | (8,951,092) | (12,419,646) |
| 매도가능증권평가손실(법인세효과 : 당기 : 205,421천원, 전기 : 37,342천원) | (782,758) | 52,178 |
| 포괄손실 | (9,464,112) | (9,423,539) |
25. 전기오류수정이익
당사의 KB라이프생명보험에 가입한 경영인정기보험은 보장성 보험으로서 납입보험료중 일부가 중도해지시 또는 만기에 환급되는 것으로 전기에 확인하여 비용처리 되였던 해지환급예상액 446백만원을 전기 재무제표 작성시 장기금융상품 및 전기오류수정이익(영업외수익)으로 계상하였습니다.
26. 재무제표의 사실상 확정일
당기 재무제표는 2024년 2월 14일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 29일의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.