(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

주식회사 스타스테크

1. 당사의 개요
주식회사 스타스테크(이하 "당사")는 2017년 11월 30일에 설립되어 해양폐기물 불가사리를 이용하여 만들어진 친환경 제설제 제조 및 화장품 원재료 개발  등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 구로구 디지털로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 110,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 192,898천원이며, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.3 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.4 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.  또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.5 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.6 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.7 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

2.8 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.9 퇴직급여충당부채

당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 임직원 퇴직금 지급규정에따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.  

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

2.10 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

(1) 재화의 판매

당사는 친환경 제설제 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 

2.11. 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.12 주식선택권

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 

한편, 당사는 중소기업 회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지는 별도의 회계처리를 아니할 수 있습니다.

2.13 중소기업 회계처리 특례의 적용
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

2.14 전기재무제표 계정과목의 재분류
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 유형자산

(1) 유형자산의 증감내역

(전기)

(2) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 내역

(3) 당사 차입금 관련 담보 제공 자산내역

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사 차입금 중 일부에 대하여 대표이사로부터 지급보증(3,650,473천원)을 제공받고 있으며, 기술신용보증기금으로부터 기술전액신용보증(3,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

또한 당사는 상기 임차시설 및 기계장치에 대하여 부보금액 1,335,000천원의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.

4. 무형자산

(전기)

5. 장기차입금(유동성장기부채 포함)

상기 장기차입금에 대하여는 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3 참조).

6. 퇴직급여충당부채

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 298,527천원(전기말: 189,228천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 퇴직금추계액의 117.0%에 해당하는 금액에 대하여 엔에이치투자증권(주)에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있으며 퇴직급여충당부채를 초과하는 퇴직연금운용자산을 투자자산으로 표시하였습니다.

7. 자본금

보고기간말 현재 당사의 발행주식은 보통주식 1,002,127주, 우선주식 295,235주, 상환전환우선주식 303,508주 및 종류주식 328,107주로 구성되며, 우선주식, 상환전환우선주식 및 종류주식의 주주는 주식 일주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖고 있습니다.

8. 이익잉여금(결손금)

(1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서(단위: 원)

9. 주식기준보상

당사는 주주총회의 결의에 따라 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
 

(1) 주식선택권의 내역 

(2) 주식선택권 증감내역

10. 법인세비용

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 기재하고 있습니다.

11. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 기타포괄손익이 발생하지 않아 당사의 포괄이익(손실)은 당기순이익(손실)과 일치합니다.

12. 기본주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역

13. 정부보조금

(1) 당사는 중소기업정보기술진흥원 외 다수의 국가기관과의 협약서에 의하여 정부보조금 1,959,601천원(전기: 1,812,585천원)을 수령하였으며, 보고기간말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 차감계정으로 계상한 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급된 정부보조금을 특정의 비용과 상계처리하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(전기)

14. 현금흐름표

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 같으며 당기 및 전기 중현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

15. 부가가치 계산에 필요한 항목

16. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 피소되어 진행중인 소송사건은 2건이며 관련 소송금액은 511,473천원이며 당사가 제소하여 진행중인 소송사건은 1건입니다. 이와 관련하여 당사는 관련 금액을 법원에 공탁금으로 지급하여 보증금으로 회계처리하였으며, 동 소송결과 및 당사의 재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 5,074,356천원(전기말: 4,707,416천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 2023년 9월 5일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.