| 주식회사 미코세라믹스 |
| 제 5 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 미코세라믹스 대표이사 여문원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 공단로 100 |
| (전 화) | 031-8056-5800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 기말: 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기말: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 미코세라믹스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당)기말 | 제 4(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 173,972,002,437 | 119,095,240,875 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6, 7 | 104,911,842,372 | 65,916,581,894 | ||
| 단기금융상품 | 4, 5, 6 | - | 12,578,800,000 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 4, 5, 6, 8, 33 | 28,503,809,325 | 12,533,332,281 | ||
| 재고자산 | 9, 16, 18 | 36,880,765,254 | 27,273,141,124 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 3,675,585,486 | 793,385,576 | ||
| II. 비유동자산 | 184,737,128,043 | 131,885,353,701 | |||
| 기타채권 | 4, 5, 6, 8, 33 | 1,419,716,307 | 1,166,029,605 | ||
| 장기기타금융자산 | 4, 5, 6, 10, 33 | 47,998,384,341 | 52,796,321,481 | ||
| 유형자산 | 12, 16, 18, 24, 33 | 127,015,803,641 | 72,516,916,003 | ||
| 사용권자산 | 13, 33 | 1,278,602,139 | 1,521,536,016 | ||
| 투자부동산 | 14 | - | 982,090,460 | ||
| 무형자산 | 15, 37 | 4,495,464,123 | 2,885,605,529 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 290,909,148 | 16,854,607 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 2,238,248,344 | - | ||
| 자산 총계 | 358,709,130,480 | 250,980,594,576 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 106,468,969,956 | 63,512,234,768 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4, 5, 6, 17 | 13,416,240,406 | 13,011,103,709 | ||
| 유동성사채 | 4, 5, 6, 16, 19 | 19,935,126,341 | - | ||
| 유동성전환사채 | 4, 5, 6, 19 | 16,301,192,558 | - | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,9,12,16,18,24 | - | 32,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 4, 5, 6, 18 | - | 6,416,640,000 | ||
| 당기법인세부채 | 15,771,089,793 | 3,356,094,560 | |||
| 기타금융부채 | 4, 5, 6, 13, 19, 20, 33 | 26,473,815,459 | 2,400,888,577 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 14,571,505,399 | 6,327,507,922 | ||
| II. 비유동부채 | 50,171,057,799 | 43,181,656,076 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,9,12,16,18,24 | 45,000,000,000 | 35,228,880,000 | ||
| 장기기타금융부채 | 4, 5, 6, 13, 19, 20, 33 | 654,915,916 | 776,247,312 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 2,182,764,642 | 4,598,299,732 | ||
| 장기종업원급여 | 1,151,711,512 | 986,949,949 | |||
| 기타비유동부채 | 21 | 1,181,665,729 | 321,065,952 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | - | 1,270,213,131 | ||
| 부채 총계 | 156,640,027,755 | 106,693,890,844 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1, 25 | 2,723,563,000 | 2,723,563,000 | ||
| 자본잉여금 | 26 | 60,351,178,694 | 60,351,178,694 | ||
| 기타자본구성요소 | 23, 26 | 3,001,687,040 | 2,671,040,000 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22, 27 | 444,645,611 | 548,558,240 | ||
| 이익잉여금 | 27 | 135,548,028,380 | 77,992,363,798 | ||
| 자본 총계 | 202,069,102,725 | 144,286,703,732 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 358,709,130,480 | 250,980,594,576 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미코세라믹스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 33, 34 | 220,170,002,491 | 128,252,812,736 | ||
| 매출원가 | 32, 33 | (98,590,584,749) | (71,437,037,369) | ||
| 매출총이익 | 121,579,417,742 | 56,815,775,367 | |||
| 판매비와관리비 | 29, 32 | (41,869,455,567) | (26,799,940,535) | ||
| 대손상각비 | 6, 8, 29 | 14,911,024 | 137,749,827 | ||
| 영업이익 | 79,724,873,199 | 30,153,584,659 | |||
| 금융수익 | 6, 30 | 9,131,463,777 | 25,416,888,650 | ||
| 금융비용 | 6, 30, 33 | (10,042,359,225) | (4,500,074,530) | ||
| 기타수익 | 31, 33 | 598,561,685 | 888,657,678 | ||
| 기타비용 | 31, 33 | (2,197,804,844) | (300,512,014) | ||
| 법인세비용차감전이익 | 77,214,734,592 | 51,658,544,443 | |||
| 법인세비용 | 28 | (14,211,944,010) | (9,590,174,463) | ||
| 당기순이익 | 63,002,790,582 | 42,068,369,980 | |||
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (103,912,629) | (700,503,252) | |||
| : 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 |
|||||
| 보험수리적손익 | 22, 28 | (103,912,629) | (700,503,252) | ||
| 당기총포괄이익 | 62,898,877,953 | 41,367,866,728 | |||
| 주당이익 | 36 | ||||
| 기본주당이익 | 11,566 | 7,723 | |||
| 희석주당이익 | 11,237 | 7,650 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미코세라믹스 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 |
기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 2,723,563,000 | 60,351,178,694 | 2,352,273,915 | 1,249,061,492 | 39,736,982,018 | 106,413,059,119 | |
| 당기총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 42,068,369,980 | 42,068,369,980 | |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (700,503,252) | - | (700,503,252) | |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (3,812,988,200) | (3,812,988,200) | |
| 주식보상비용 | 23 | - | - | 318,766,085 | - | - | 318,766,085 |
| 2023.12.31 (전기말) | 2,723,563,000 | 60,351,178,694 | 2,671,040,000 | 548,558,240 | 77,992,363,798 | 144,286,703,732 | |
| 2024.1.1 (당기초) | 2,723,563,000 | 60,351,178,694 | 2,671,040,000 | 548,558,240 | 77,992,363,798 | 144,286,703,732 | |
| 당기총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 63,002,790,582 | 63,002,790,582 | |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (103,912,629) | - | (103,912,629) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 배당금 지급 | - | - | - | (5,447,126,000) | (5,447,126,000) | ||
| 주식보상비용 | 23 | - | - | 330,647,040 | - | - | 330,647,040 |
| 2024.12.31 (당기말) | 2,723,563,000 | 60,351,178,694 | 3,001,687,040 | 444,645,611 | 135,548,028,380 | 202,069,102,725 | |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 미코세라믹스 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 35 | 67,908,117,179 | 36,429,343,961 | ||
| 영업으로 창출된 현금흐름 | 71,925,843,220 | 41,787,201,370 | |||
| 이자수취 | 2,951,075,120 | 1,880,764,477 | |||
| 이자지급 | (1,696,362,660) | (2,246,247,512) | |||
| 법인세납부 | (5,272,438,501) | (4,992,374,374) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (52,747,387,867) | - | (8,191,185,906) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 70,578,800,000 | 23,737,100,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 38,051,900 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 256,483,227 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 74,478,721 | 782,888,947 | |||
| 보증금의 감소 | 33,400,000 | 17,960,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 10,909,572,538 | 148,435,493 | |||
| 사업결합으로 인한 현금 유출 | (4,439,587,630) | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (58,000,000,000) | (25,397,600,000) | |||
| 기타금융자산의 처분(취득) | (33,350,400) | (80,834,600) | |||
| 단기대여금의 증가 | (13,613,797) | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (220,000,000) | (270,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (70,717,184,676) | (6,489,392,806) | |||
| 무형자산의 취득 | (717,207,150) | (445,977,940) | |||
| 보증금의 증가 | (497,230,600) | (193,765,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 23,810,524,080 | - | 16,195,814,073 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 84,141,183 | |||
| 단기차입금의 차입 | 25,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 24,950,000,000 | 20,000,000,000 | |||
| 사채의 발행 | 29,531,250,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 30,000,000,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가(감소) | (79,700,000) | 37,250,000 | |||
| 배당금의 지급 | (5,447,126,000) | (3,812,988,200) | |||
| 단기차입금의 상환 | (57,000,000,000) | (2,000,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (6,947,370,000) | (6,687,760,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (873,379,920) | (758,188,910) | |||
| 장기차입금의 조기상환 | (15,323,150,000) | (666,640,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 24,007,086 | (660,064,793) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 38,995,260,478 | 43,773,907,335 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 65,916,581,894 | 22,142,674,559 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 104,911,842,372 | 65,916,581,894 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 5 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 4 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 미코세라믹스 |
1. 일반 사항
주식회사 미코세라믹스(이하 "회사"라 한다)는 반도체 장비용 세라믹 부품 제조,판매를 사업목적으로 주식회사 미코에서 2020년 2월 1일 물적분할 되어 자본금 20억원으로 신설되었습니다. 회사의 소재지는 경기도 안성시 공단로 100입니다.
회사의 설립시 자본금은 2,000,000천원이었으나, 설립 후 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,723,563천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 주식회사 코미코 | 2,605,639 | 47.84% |
| 삼성전자 | 747,126 | 13.72% |
| 주식회사 미코 | 417,350 | 7.66% |
| 케이클라비스신기술조합제이십사호 | 661,115 | 12.14% |
| 케이클라비스신기술조합제삼십삼호 | 300,896 | 5.52% |
| 에스더블유-엘로힘 세라믹신기술조합 | 153,601 | 2.82% |
| 로프티록-엠브이지 반도체 신기술조합 1호 | 75,000 | 1.38% |
| 기타 | 486,399 | 8.92% |
| 합 계 | 5,447,126 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
2.2 회계정책
2.2.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 금융수익과 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.2.2 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.3 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.2.4 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.2.5 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 등 기타유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.2.6 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.2.7 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
2.2.8 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.2.9 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 혹은 계약기간에 따른 상각 |
2.2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.2.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다.
2.2.12 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.13 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.2.15 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법 을 사용
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.2.16 수익인식
1) 수행의무의 식별
'회사는 세라믹 소재 기술 기반의 반도체 및 디스플레이 장비용 부품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에 따라 재화 및 용역에 대한 통제를 이전할 의무가 있습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
'회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.2.17 종업원급여
1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.2.18 영업부문
회사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 회사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
2.2.19 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
2.3 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(7) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리
회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
|---|---|---|---|
|
시장위험 - 환율 |
미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
환율 모니터링 |
|
유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
|
신용위험 |
현금성자산, 매출채권 및 미수금, 당기손익-공정가치측정금융자산 |
연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | EUR | USD | JPY | EUR | |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 5,971,878 | 25,664 | - | 29,101,652 | 1,588,201 | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | 2,578,800 | - | - |
| 매출채권 | 19,352,687 | 374,229 | - | 4,957,117 | 293,466 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 18,826 | 14,820 | 158,272 | 5,147 | 6,078 | 50,731 |
| 미지급금 | 376,887 | - | - | 252,359 | - | - |
보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 민감도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 2,492,885 | (2,492,885) | 3,638,006 | (3,638,006) |
| JPY | 38,507 | (38,507) | 187,559 | (187,559) |
| EUR | (15,827) | 15,827 | (5,073) | 5,073 |
| 합 계 | 2,515,565 | (2,515,565) | 3,820,492 | (3,820,492) |
(2) 가격위험
회사는 보고기간말 현재 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
(3) 이자율위험
회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.
이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
지수 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
|
|
변동금리 차입금 |
45,000,000 | 100.0% | 41,645,520 | 56.5% |
|
고정금리 차입금 - 만기일 |
||||
|
1년 미만 |
- | 0.0% | 32,000,000 | 43.5% |
|
1-5년 |
- | 0.0% | - | 0.0% |
|
합계 |
45,000,000 | 100.0% | 73,645,520 | 100.0% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은
전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
4.1.2 신용 위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금, 당기손익 공정가치측정 금융자산등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
(2) 매출채권
매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 계 |
|---|---|---|---|---|
|
당기말 |
||||
| 기대손실률 | 0.01% | 0.26% | 1.18% | - |
| 매출채권(*) | 22,764,128 | 333,396 | - | 23,097,524 |
| 손실충당금 | 2,092 | 853 | - | 2,945 |
|
전기말 |
||||
| 기대손실률 | 0.00% | 0.14% | 1.44% | - |
| 매출채권(*) | 10,094,448 | 105,731 | 412,866 | 10,613,045 |
| 손실충당금 | 356 | 152 | 17,348 | 17,856 |
(*) 특수관계자 채권 5,044백만원(전기말: 1,486백만원)은 대손충당금 설정대상채권에서 제외되어, 상기 매출채권 잔액에서 차감조정되었습니다.(주석33참조).
(3) 기타채권
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
|
당기 |
미수금 | 미수수익 | 장기보증금 |
계 |
|---|---|---|---|---|
|
기초 손실충당금 |
264,478 | - | - | 264,478 |
| 기타의대손상각비환입 | (87,769) | - | - | (87,769) |
| 제각 | (85,110) | - | - | (85,110) |
|
기말 손실충당금 |
91,599 | - | - | 91,599 |
|
전기 |
미수금 | 미수수익 | 장기보증금 |
계 |
|---|---|---|---|---|
|
기초 손실충당금 |
274,118 | - | - | 274,118 |
| 기타의대손상각비환입 | (9,640) | - | - | (9,640) |
| 제각 | - | - | - | - |
|
기말 손실충당금 |
264,478 | - | - | 264,478 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(4) 당기손익-공정가치측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(당기 47,998백만원, 전기 52,796백만원)
4.1.3 유동성 위험
회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다(단위: 천원).
| 당기말 | 1년이내 | 2~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,738,306 | - | - | 7,738,306 |
| 기타채무 | 5,677,934 | - | - | 5,677,934 |
| 차입금 | 1,699,500 | 13,698,138 | 41,183,550 | 56,581,188 |
| 사채 | 30,269,531 | - | - | 30,269,531 |
| 전환사채 | 600,000 | 31,706,719 | - | 32,306,719 |
| 리스부채 | 605,949 | 744,627 | - | 1,350,576 |
| 합 계 | 46,591,220 | 46,149,484 | 41,183,550 | 133,924,254 |
| 전기말 | 1년이내 | 2~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,535,129 | - | - | 4,535,129 |
| 기타채무 | 8,475,975 | - | - | 8,475,975 |
| 차입금 | 41,085,187 | 11,837,599 | 33,634,497 | 86,557,283 |
| 임대보증금 | - | 79,700 | - | 79,700 |
| 리스부채 | 778,687 | 760,262 | - | 1,538,949 |
| 합 계 | 54,874,978 | 12,677,561 | 33,634,497 | 101,187,036 |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다(단위: 천원).
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 156,640,028 | 106,693,891 |
| 자본총계(B) | 202,069,103 | 144,286,704 |
| 부채비율(A/B) | 77.5% | 73.9% |
5. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 104,911,842 | 104,911,842 | 65,916,582 | 65,916,582 |
| 단기금융상품 | - | - | 12,578,800 | 12,578,800 |
| 매출채권 | 28,138,752 | 28,138,752 | 12,081,307 | 12,081,307 |
| 기타채권 | 1,784,774 | 1,784,774 | 1,618,055 | 1,618,055 |
| 장기기타금융자산 | 47,998,384 | 47,998,384 | 52,796,321 | 52,796,321 |
| 합계 | 182,833,752 | 182,833,752 | 144,991,065 | 144,991,065 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 7,738,306 | 7,738,306 | 4,535,128 | 4,535,128 |
| 기타채무 | 5,677,934 | 5,677,934 | 8,475,976 | 8,475,976 |
| 차입금 | 45,000,000 | 45,000,000 | 73,645,520 | 73,645,520 |
| 사채 | 19,935,126 | 19,935,126 | - | - |
| 전환사채 | 16,301,193 | 16,301,193 | - | - |
| 임대보증금(*) | - | - | 79,700 | 79,700 |
| 파생상품부채(*) | 25,904,135 | 25,904,135 | 1,661,786 | 1,661,786 |
| 합계 | 120,556,694 | 120,556,694 | 88,398,110 | 88,398,110 |
(*) 재무제표상에 기타금융부채로 표시하고 있습니다.
공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채 및 리스부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 . |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(당기말)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 기타금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 47,998,384 | 47,998,384 |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채: | ||||
| 파생상품부채(사채) | 10,830,432 | 10,830,432 | ||
| 파생상품부채(전환사채) | - | - | 15,073,703 | 15,073,703 |
(전기말)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 기타금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 52,796,321 | 52,796,321 |
| 부채 | ||||
| 기타금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,661,786 | 1,661,786 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
② 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
|
구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 52,796,321 | (1,661,786) | 51,134,535 |
| 취득 | - | (24,972,324) | (24,972,324) |
|
금융손익으로 인식된 손익 |
(4,797,937) | (931,811) | (5,729,748) |
| 처분 | - | 1,661,786 | 1,661,786 |
| 기말 장부금액 | 47,998,384 | (25,904,135) | 22,094,249 |
(전기)
|
구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 30,795,823 | (1,020,697) | 29,775,126 |
|
금융손익으로 인식된 손익 |
22,000,498 | (641,089) | 21,359,409 |
| 기말 장부금액 | 52,796,321 | (1,661,786) | 51,134,535 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원).
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 전환상환우선주 | 32,404,264 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 46.43% |
| 교환사채 | 15,594,120 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 49.32% |
| 부채 | |||||
| 파생상품부채(사채) | 10,830,432 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 46.43% |
| 파생상품부채(전환사채) | 15,073,703 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 46.29% |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 전환상환우선주 | 34,185,794 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 43.04% |
| 교환사채 | 18,610,527 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 41.70% |
| 부채 | |||||
| 파생상품부채 | 1,661,786 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 41.70% |
(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 금융자산 | ||||
| 교환사채(주1) | 200,041 | (234,937) | 280,303 | (269,372) |
| 전환상환우선주(주1) | (760) | 533 | 1,159 | - |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(주1) | - | - | 122,664 | (126,670) |
(주1) 동 금융상품 평가와 관련하여 주요 관측불가능한 투입변수는 기초자산 변동성으로 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(6) 거래일 평가손익
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 신규발생 | 14,162,040 | - |
| 당기 증감 | (899,429) | - |
| 상각 | (899,429) | - |
| 청산 | - | - |
| 기말 | 13,262,611 | - |
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융자산 | 당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 104,911,842 | 65,916,582 |
| 단기금융상품 | - | 12,578,800 |
| 매출채권 | 28,138,752 | 12,081,307 |
| 기타채권 | 1,784,774 | 1,618,055 |
| 소 계 | 134,835,368 | 92,194,744 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 장기기타금융자산 | 47,998,384 | 52,796,321 |
| 소 계 | 47,998,384 | 52,796,321 |
| 합 계 | 182,833,752 | 144,991,065 |
|
금융부채 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 7,738,306 | 4,535,128 |
| 기타채무(*1) | 5,632,546 | 8,441,772 |
| 차입금(유동) | - | 38,416,640 |
| 차입금(비유동) | 45,000,000 | 35,228,880 |
| 사채 | 19,935,126 | - |
| 전환사채 | 16,301,193 | - |
| 임대보증금(*2) | - | 79,700 |
| 소 계 | 94,607,171 | 86,702,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품부채(*2) | 25,904,135 | 1,661,786 |
| 합 계 | 120,511,306 | 88,363,906 |
(*1) 종업원급여제도에 따른 회사의 의무에 대응하는 종업원급여 부채 45,388천원(전기말: 34,204천원)은 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.
(*2) 재무제표상에 기타금융부채로 표시하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (4,797,937) | 22,000,499 |
| 처분손익 | (33,351) | (80,835) |
| 소 계 | (4,831,288) | 21,919,664 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 2,945,960 | 1,998,557 |
| 대손상각비(환입) | (102,680) | (147,390) |
| 외환차손익 | 2,982,031 | 859,207 |
| 외화환산손익 | 930,191 | (837,375) |
| 소 계 | 996,800 | 449,365 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (931,811) | (641,089) |
| 처분이익 | 1,661,786 | - |
| 소 계 | 729,975 | (641,089) |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용(*) | 3,615,196 | 2,322,323 |
| 외환차손익 | 9,330 | (35,927) |
| 외화환산손익 | (18,436) | 5,736 |
| 소 계 | (3,624,302) | (2,352,514) |
(*) 리스부채 및 복구충당부채 관련 이자비용은 제외되었습니다.
7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
은행예치금(*) |
88,011,842 | 33,194,482 |
| RP | 16,900,000 | 32,722,100 |
| 합 계 | 104,911,842 | 65,916,582 |
(*) 회사는 강원도 강릉시로부터 강릉 제4공장의 설비 투자와 관련하여 지원받은 금액 중 당기말 현재 미집행한 금액 3,703,580천원은 예금으로 보유하고 있으며 동 예금은 해당 목적에 적합하게 사용되어야 합니다(주석 24 참조).
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| 유동자산 : | ||||||
| 매출채권 | 28,141,697 | (2,945) | 28,138,752 | 12,099,163 | (17,856) | 12,081,307 |
| 미수금 | 226,224 | (91,599) | 134,625 | 489,679 | (264,478) | 225,201 |
| 미수수익 | 116,096 | - | 116,096 | 211,183 | - | 211,183 |
| 단기대여금 | 114,336 | - | 114,336 | 15,641 | - | 15,641 |
| 소 계 | 28,598,353 | (94,544) | 28,503,809 | 12,815,666 | (282,334) | 12,533,332 |
| 비유동자산 : | ||||||
| 장기보증금 | 1,106,498 | - | 1,106,498 | 911,671 | - | 911,671 |
| 장기대여금 | 313,218 | - | 313,218 | 254,359 | - | 254,359 |
| 소 계 | 1,419,716 | - | 1,419,716 | 1,166,030 | - | 1,166,030 |
| 합 계 | 30,018,070 | (94,544) | 29,923,526 | 13,981,696 | (282,334) | 13,699,362 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금(손실충당금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 기초 | 17,856 | 264,478 | 155,606 | 274,118 |
| 대손상각비(환입) | 20,543 | - | 9,670 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (35,454) | (87,769) | (147,419) | (9,640) |
| 제각 | - | (85,110) | - | - |
| 기말 | 2,945 | 91,599 | 17,856 | 264,478 |
9. 재고자산
(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 제품 | 11,509,910 | (479,078) | 11,030,832 | 9,767,651 | (177,335) | 9,590,316 |
| 재공품 | 12,000,535 | (680,779) | 11,319,756 | 9,325,421 | (206,420) | 9,119,001 |
| 원재료 | 14,642,792 | (112,615) | 14,530,177 | 8,686,776 | (122,952) | 8,563,824 |
| 합 계 | 38,153,237 | (1,272,472) | 36,880,765 | 27,779,848 | (506,707) | 27,273,141 |
(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 98,590,585천원 (전기: 71,437,037천원)입니다.
(3) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 765,765천원(전기 : 재고자산평가손실 9,247천원)이며, 매출원가에 반영되었습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).
10. 기타금융자산
(1) 당기말 현재 회사의 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 전환상환우선주(*1) | 32,404,264 | 34,185,794 |
| 교환사채(*2) | 15,594,120 | 18,610,527 |
| 합 계 | 47,998,384 | 52,796,321 |
(*1) (주)씨엠티엑스(구, (주)코마테크놀로지)가 발행한 상환전환우선주로 당기말 지분율은 15.96%입니다. 해당 자산은 회사가 발행한 사모사채의 상환을 담보하기 위해 사채인수인이 1순위 질권을 설정하였습니다. 또한 회사는 이사선임권을 보유하고있음에따라 유의적 영향력이 존재한다고 판단하여 (주)씨엠티엑스를 관계기업으로 분류하였습니다. 그러나 지분법 적용 대상 금융상품이 아니므로 당기손익공정가치측정금융자산으로 인식(주석 5 참조)하였습니다.
(*2) 2022년 중 회사는 지배기업인 (주)미코가 발행한 주식회사 코미코 기명식 보통주를교환대상주식으로 하는 교환사채를 인수하였습니다. 회사가 보유한 동 교환사채는 공정가치로 측정되었습니다(주석5 참조).
11. 기타자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 213,721 | 353,911 |
| 선급비용 | 221,491 | 73,745 |
| 기타 | 3,240,373 | 365,730 |
| 합 계 | 3,675,585 | 793,386 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 290,909 | 16,855 |
| 합 계 | 290,909 | 16,855 |
12. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 15,209,837 | - | - | 15,209,837 |
| 건물 | 30,237,669 | (7,181,826) | - | 23,055,843 |
| 구축물 | 275,258 | (87,295) | - | 187,963 |
| 기계장치 | 68,785,633 | (41,788,126) | (2,432,395) | 24,565,112 |
| 차량운반구 | 28,394 | (28,392) | - | 2 |
| 공구와기구 | 9,994,874 | (6,661,317) | (820,840) | 2,512,717 |
| 비품 | 2,710,432 | (2,182,873) | (13,148) | 514,411 |
| 시설장치 | 17,164,412 | (11,009,650) | (120,413) | 6,034,349 |
| 건설중인자산 | 62,084,391 | - | (7,148,822) | 54,935,569 |
| 합 계 | 206,490,900 | (68,939,479) | (10,535,618) | 127,015,803 |
(전기말)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 12,270,316 | - | - | 12,270,316 |
| 건물 | 24,226,649 | (5,672,747) | - | 18,553,902 |
| 구축물 | 275,258 | (72,236) | - | 203,022 |
| 기계장치 | 62,836,267 | (36,174,426) | (3,424,970) | 23,236,871 |
| 차량운반구 | 28,394 | (28,392) | - | 2 |
| 공구와기구 | 9,320,262 | (5,018,191) | (1,432,904) | 2,869,167 |
| 비품 | 2,701,945 | (2,070,479) | (25,286) | 606,180 |
| 시설장치 | 15,329,610 | (8,779,598) | (102,208) | 6,447,804 |
| 건설중인자산 | 8,329,652 | - | - | 8,329,652 |
| 합 계 | 135,318,353 | (57,816,069) | (4,985,368) | 72,516,916 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 대체(*2) | 정부보조금 | 사업결합 | 당기말 |
| 토지 | 12,270,316 | 868,997 | - | - | 530,744 | - | 1,539,780 | 15,209,837 |
| 건물 | 18,553,902 | 4,102,045 | - | (922,602) | 435,461 | - | 887,036 | 23,055,842 |
| 구축물 | 203,022 | - | - | (15,059) | - | - | - | 187,963 |
| 기계장치 | 23,236,871 | 4,918,820 | (6) | (5,064,804) | 825,287 | - | 648,944 | 24,565,112 |
| 차량운반구 | 2 | - | (28,033) | (4,960) | - | - | 32,993 | 2 |
| 공구와기구 | 2,869,167 | 659,289 | - | (1,014,891) | 14,970 | (16,170) | 353 | 2,512,718 |
| 비품 | 606,180 | 93,806 | (274) | (185,643) | - | - | 342 | 514,411 |
| 시설장치 | 6,447,804 | 1,863,764 | (24,103) | (2,309,255) | 73,038 | (41,000) | 24,102 | 6,034,350 |
| 건설중인자산(*3) | 8,329,652 | 54,668,034 | - | - | (913,295) | (7,148,822) | - | 54,935,569 |
| 합 계 | 72,516,916 | 67,174,755 | (52,416) | (9,517,214) | 966,205 | (7,205,992) | 3,133,550 | 127,015,804 |
(*1) 취득금액에는 자본화된 특정차입원가 839,954천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 5.09% 입니다.
(*2) 건설중인 자산에서 무형자산으로 대체된 건은 없습니다. 투자부동산에서 토지와 건물로 966,205천원 대체 되었습니다.
(*3) 건설중인자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 미결제잔여 취득약정액은 41,209,648천원입니다.
(전기)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 정부보조금 | 전기말 |
| 토지 | 12,198,686 | 342,312 | (328,067) | - | 57,386 | - | 12,270,316 |
| 건물 | 19,645,658 | - | (303,936) | (860,693) | 72,873 | - | 18,553,902 |
| 구축물 | 69,200 | 146,500 | - | (14,351) | 1,673 | - | 203,022 |
| 기계장치 | 22,885,785 | 1,976,705 | (256,703) | (4,855,654) | 3,272,500 | 214,238 | 23,236,871 |
| 차량운반구 | 2 | - | - | - | - | - | 2 |
| 공구와기구 | 3,259,837 | 472,890 | (3,041) | (922,519) | 62,000 | - | 2,869,167 |
| 비품 | 371,723 | 401,622 | (39) | (167,126) | - | - | 606,180 |
| 시설장치 | 7,534,113 | 786,143 | - | (2,102,078) | 269,626 | (40,000) | 6,447,804 |
| 건설중인자산(*2) | 4,157,105 | 8,122,213 | - | - | (3,841,231) | (108,435) | 8,329,652 |
| 합 계 | 70,122,109 | 12,248,385 | (891,786) | (8,922,421) | (105,173) | 65,803 | 72,516,916 |
(*1) 토지와 건물은 투자부동산에서 대체되었습니다.
(*2) 건설중인자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 미결제잔여 취득약정액은 7,417,614천원입니다.
(3) 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 9,109,408 | 8,382,513 |
| 판매비와관리비 | 755,569 | 697,302 |
| 경상연구개발비 | 517,665 | 631,964 |
| 합 계(*1) | 10,382,642 | 9,711,779 |
(*1) 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 24 참조).
(5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 평균지출액 | 16,509,627 | - |
| 자본화된 차입원가 | 839,955 | - |
| 자본화이자율(%) | 5.09% | -% |
13. 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 1,202,077 | (529,443) | 672,634 |
| 부동산 | 1,595,446 | (1,131,340) | 464,106 |
| 기계장치 | 177,328 | (35,466) | 141,862 |
| 합 계 | 2,974,851 | (1,696,249) | 1,278,602 |
(전기말)
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 1,020,393 | (473,639) | 546,754 |
| 부동산 | 1,585,059 | (610,277) | 974,782 |
| 합 계 | 2,605,452 | (1,083,916) | 1,521,536 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 546,754 | 432,583 | (272,768) | (33,935) | 672,634 |
| 부동산 | 974,782 | 63,643 | (557,194) | (17,125) | 464,106 |
| 기계장치 | - | 177,328 | (35,466) | - | 141,862 |
| 합 계 | 1,521,536 | 673,554 | (865,428) | (51,060) | 1,278,602 |
(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 419,349 | 401,375 | (247,258) | (26,712) | 546,754 |
| 부동산 | 749,997 | 1,230,281 | (542,100) | (463,396) | 974,782 |
| 합 계 | 1,169,346 | 1,631,656 | (789,358) | (490,108) | 1,521,536 |
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채는 기타금융부채로 분류되어 있으며, 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 유동성대체 | 상각 및 지급 | 처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 739,103 | 200,953 | 505,178 | (832,795) | (42,758) | 569,681 |
| 비유동성리스부채 | 696,547 | 470,255 | (505,178) | - | (6,708) | 654,916 |
| 합 계 | 1,435,650 | 671,208 | - | (832,795) | (49,466) | 1,224,597 |
(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 유동성대체 | 상각 및 지급 | 처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 485,072 | 560,204 | 687,694 | (758,189) | (235,678) | 739,103 |
| 비유동성리스부채 | 621,877 | 976,353 | (687,694) | - | (213,989) | 696,547 |
| 합 계 | 1,106,949 | 1,536,557 | - | (758,189) | (449,667) | 1,435,650 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 건물 | 557,194 | 542,100 |
| 차량운반구 | 272,768 | 247,258 |
| 기타 | 35,466 | - |
|
소 계 |
865,428 | 789,358 |
|
리스부채에 대한 이자비용 |
40,586 | 26,769 |
|
단기리스료 |
194,023 | 192,141 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
114,892 | 114,039 |
|
소 계 |
349,501 | 332,949 |
| 합 계 | 1,214,928 | 1,122,307 |
14. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | 530,744 | 451,346 | 982,090 |
| 취득원가 | 530,744 | 1,031,760 | 1,562,504 |
| 감가상각누계액 | - | (580,413) | (580,413) |
| 감가상각 | - | (15,885) | (15,885) |
| 대체(*1) | (530,744) | (435,461) | (966,205) |
| 취득원가 | (530,744) | (1,031,760) | (1,562,504) |
| 감가상각누계액 | - | 596,299 | 596,299 |
| 당기말 장부가액: | - | - | - |
| 취득원가 | - | - | - |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
(*1) 유형자산으로 대체되었습니다.
(전기)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액: | 588,130 | 564,806 | 1,152,936 |
| 취득원가 | 588,130 | 1,148,457 | 1,736,587 |
| 감가상각누계액 | - | (583,651) | (583,651) |
| 감가상각 | - | (40,587) | (40,587) |
| 대체 | (57,386) | (72,872) | (130,258) |
| 취득원가 | (57,386) | (116,697) | (174,083) |
| 감가상각누계액 | - | 43,825 | 43,825 |
| 당기말 장부가액: | 530,744 | 451,346 | 982,090 |
| 취득원가 | 530,744 | 1,031,760 | 1,562,504 |
| 감가상각누계액 | - | (580,413) | (580,413) |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 47,820 | 102,880 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 | 15,885 | 40,587 |
15. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 5 | - | - | - | 5 |
| 개발비 | 220,883 | (220,881) | - | - | 2 |
| 소프트웨어 | 3,006,967 | (1,708,029) | (330,952) | - | 967,986 |
| 로열티 | 174,800 | (174,799) | - | - | 1 |
| 회원권 | 2,699,081 | (82,596) | - | - | 2,616,485 |
| 영업권 | 2,052,924 | - | - | (1,141,939) | 910,985 |
| 합 계 | 8,154,660 | (2,186,305) | (330,952) | (1,141,939) | 4,495,464 |
(전기말)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 5 | - | - | 5 |
| 개발비 | 220,883 | (220,881) | - | 2 |
| 소프트웨어 | 2,618,307 | (1,222,645) | (518,140) | 877,522 |
| 로열티 | 174,800 | (174,799) | - | 1 |
| 회원권 | 2,008,076 | - | - | 2,008,076 |
| 합 계 | 5,022,071 | (1,618,325) | (518,140) | 2,885,606 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체(*2) | 사업결합 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 | - | - | - | - | - | 5 |
| 개발비(*1) | 2 | - | - | - | - | - | 2 |
| 소프트웨어(*1) |
877,521 | 388,660 | (298,195) | - | - | - | 967,986 |
| 로열티 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 회원권 | 2,008,076 | 328,547 | (82,596) | - | 362,458 | - | 2,616,485 |
| 영업권 | - | - | - | (1,141,939) | - | 2,052,924 | 910,985 |
| 합 계 | 2,885,605 | 717,207 | (380,791) | (1,141,939) | 362,458 | 2,052,924 | 4,495,464 |
(*1) 정부보조금이 포함된 금액입니다.
(*2) 기타보증금에서 사용가치 해당액을 회원권으로 대체하였고 계약기간동안 감가상각비를 계상하였습니다.
(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 전기말 |
| 산업재산권 | 5 | - | - | - | 5 |
| 개발비(*2) | 2 | - | - | - | 2 |
| 소프트웨어(*2) |
551,584 | 320,090 | (229,585) | 235,432 | 877,521 |
| 로열티 | 1 | - | - | - | 1 |
| 회원권 | 1,910,788 | 97,288 | - | - | 2,008,076 |
| 합 계 | 2,462,380 | 417,378 | (229,585) | 235,432 | 2,885,606 |
(*1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액입니다.
(*2) 정부보조금이 포함된 금액입니다.
(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 133,975 | 105,533 |
| 판매비와관리비 | 163,870 | 71,262 |
| 경상연구개발비 | 82,947 | 52,790 |
| 합 계 | 380,792 | 229,585 |
(4) 전기에는 영업권이 없으며, 당기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 취득원가 | 2,052,924 |
| 손상차손누계액 | (1,141,939) |
| 장부금액 | 910,985 |
(5) 전기에는 영업권이 없으며, 당기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 취득원가 | 손상차손누계액 |
| 기초금액 | - | - |
| 사업결합으로 인한 증가 | 2,052,924 | - |
| 손상평가 | - | (1,141,939) |
| 기말금액 | 2,052,924 | (1,141,939) |
(6) 영업권의 손상평가
당기에 발생한 영업권은 생산능력을 강화하고자 하는 목적으로 ㈜세라테크와의 사업결합으로 발생했습니다(주석 37참조).
현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 사업계획을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다.
유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정인 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위(집단)에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금 액 |
| 영구성장률 | 0.0% |
| 할인율 | 13.47% |
| 현금창출단위의 회수가능액 | 4,042,303 |
영업권에 대한 손상평가 수행결과, 사용된 할인율은 13.47% 수준이며 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 낮을 것으로 추정되어 영업권에 대한 1,141,939천 원의 손상차손을 인식하였습니다.
16. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보제공처 | 담보설정금액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 토지,건물 | 25,276,001 | 산업은행 | 144,000,000 | 차입금 담보제공 |
| 기계장치 등 | 4,221,382 | 산업은행 | ||
| 재고자산 | 36,880,765 | 한국수출입은행 | 19,500,000 |
(2) 회사가 발행한 사모사채 상환을 위해 회사가 보유한 ㈜씨엠티엑스 전환상환우선주를 지급하기로한 약정이 있으며, 해당 약정에 대한 이행을 담보하기 위해 회사가 보유한 전환상환우선주에 질권이 설정되어 있습니다(주석 10 참조).
17. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,738,306 | 4,535,129 |
| 미지급금 | 5,232,580 | 8,306,239 |
| 미지급비용 | 445,354 | 169,736 |
| 합 계 | 13,416,240 | 13,011,104 |
18. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 운영자금대출 | 2024-05-16 | 4.47% | - | 5,000,000 |
| 산업은행(*1) | 운영자금대출 | 2024-03-31 | 4.37% | - | 3,500,000 |
| 산업은행(*1) | 운영자금대출 | 2024-10-26 | 4.98% | - | 4,500,000 |
| 산업은행(*1) | 운영자금대출 | 2024-11-01 | 4.80% | - | 5,000,000 |
| 산업은행(*1) | 운영자금대출 | 2024-11-01 | 4.80% | - | 2,000,000 |
| 산업은행(*1)(*2) | 운영자금대출 | 2024-03-31 | 4.37% | - | 2,000,000 |
| 수출입은행(*3) | 운영자금대출 | 2025-12-16 | 3.70% | - | 5,000,000 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 2024-12-23 | 4.61% | - | 5,000,000 |
| 합 계 | - | 32,000,000 | |||
| (*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 공구와 기구가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (*3) 상기 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 구 분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2024-11-26 | 3.40% | - | 6,658,020 |
| 산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2035-07-30 | 5.43% | - | 9,987,500 |
| 수출입은행(*3) | 운영자금대출 | 2024-12-23 | 3.90% | - | 5,000,000 |
| 산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2033-11-29 | 3.74% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2033-11-29 | 3.89% | 15,000,000 | - |
| 산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2034-12-10 | 3.68% | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 45,000,000 | 41,645,520 | |||
| 유동성대체 | - | (6,416,640) | |||
| 차 감 계 | 45,000,000 | 35,228,880 | |||
| (*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치, 공구와 기구가 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). (*3) 상기 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조). |
(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환연도 | 상환금액 |
|---|---|
| 1년이내 | - |
| 1년초과~5년이내 | 7,000,000 |
| 5년초과 | 38,000,000 |
| 합 계 | 45,000,000 |
19. 사채
(1) 보고기간 종료일 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
2024-08-23 | 2028-08-23 | 2.00% | 2.50% | 30,126,319 | - |
| 교환권 조정 | (10,191,193) | - | ||||
| 합 계 | 19,935,126 | - | ||||
| 구분 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
|---|---|
| 사채권자 | 코리아반도체소부장제1호 사모투자 합자회사 |
| 발행일 | 2024년 08월 23일 |
| 만기일 | 2028년 08월 23일 |
| 액면총액 | 29,531,250,000 |
| 발행가액 | 29,531,250,000 |
| 행사가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 대물변제 대상주식(*) | ㈜씨엠티엑스 상환전환우선주 |
| 대물변제 주식가격 | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 225,000원 |
| 대물변제 청구기간 | 대상회사의 코스닥시장 또는 유가증권시장 상장을 위한 상장예비심사청구일 직전 영업일 또는 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 익영업일 중 먼저 도래하는 날까지 |
| 투자자의 조기상환권 | 사채발행일로부터 1년이 되는 날의 10영업일 전부터 사채발행일로부터 1년이 되는 날까지 |
| 매도청구권 | 없음 |
사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 조기상환권 및 대물변제권의 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 사채에 내재된 투자자의 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 분류하였습니다.
(*) 회사가 발행한 사모사채 상환을 위해 회사가 보유한 ㈜씨엠티엑스 전환상환우선주를 지급하기로한 약정이 있으며, 해당 약정에 대한 이행을 담보하기 위해 회사가 보유한 전환상환우선주에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(주석 10 참조)
(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 2024-08-23 | 2028-08-23 | 2.00% | 2.50% | 30,626,910 | - |
| 전환권 조정 | (14,325,717) | - | ||||
| 합 계 | 16,301,193 | - | ||||
| 구분 | 제2회 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 사채권자 | 코리아반도체소부장제1호 사모투자 합자회사 |
| 발행일 | 2024년 08월 23일 |
| 만기일 | 2028년 08월 23일 |
| 액면총액 | 30,000,000,000 |
| 발행가액 | 30,000,000,000 |
| 행사가능 사채액면비율 | 액면총액의 100% |
| 전환권 행사 주식 | 주식회사 미코세라믹스의 기명식 보통주식 |
| 전환권 가격 | 기명식 보통주식 1주당 사채액면 55,000원 |
| 전환권 행사기간 | 발행일로부터 3개월 되는 날로부터 만기 1개월 전까지 |
| 조기상환권 | 발행일로부터 36개월 되는 날로부터 만기 3개월 전까지 매 3개월마다 |
| 매도청구권 | 없음 |
| 풋옵션 행사조건 | 발행회사가 기업공개 의무를 위반한 경우 |
| 풋옵션 행사기간 | 발행회사가 기업공개 의무를 위반하였음을 안 날로부터 3개월 이내 |
전환사채의 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 전환권대가 및 조기상환권의 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 분류하였습니다.
20. 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 리스부채를 포함한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채: | ||
| 파생상품부채(*1) | 25,904,135 | 1,661,786 |
| 리스부채 | 569,680 | 739,103 |
| 소 계 | 26,473,815 | 2,400,889 |
| 장기기타금융부채: | ||
| 임대보증금 | - | 79,700 |
| 리스부채 | 654,916 | 696,547 |
| 소 계 | 654,916 | 776,247 |
| 합 계 | 27,128,731 | 3,177,136 |
(*1) 회사가 인수한 교환사채는 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'가 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 발행일로부터 30개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 합니다. 회사는 해당 발행자 매도청구권을 별도의 파생상품부채로 전기까지 인식하였습니다(주석10 참조).
21. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금(*1) | 5,117,289 | 3,327,344 |
| 판매충당부채 | 812,214 | 161,273 |
| 예수금 | 94,936 | - |
| 선수수익 | 3,703,580 | - |
| 미지급금(*2) | 4,843,486 | 2,838,891 |
| 합 계 | 14,571,505 | 6,327,508 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기예수금 | 212,364 | 234,923 |
| 복구충당부채 | 83,824 | 86,143 |
| 장기미지급비용(*3) | 885,478 | - |
| 합 계 | 1,181,666 | 321,066 |
(*1)고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 5,117백만원(전기말 3,327백만원)이며, 전기말의 계약부채 잔액 중 당기 중 인식한 수익은 3,327백만원입니다.
(*2) 미지급세금과 종업원 급여를 기타부채로 분류 하였습니다.
(*3) 현금결제형 주식선택권에 대한 보상원가를 장기미지급비용으로 계상하였습니다.
22. 순확정급여부채
회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도 하에서는 종업원들이 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,630,571 | 12,876,729 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,447,807) | (8,278,429) |
| 순확정급여부채 | 2,182,765 | 4,598,300 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 공정가치 |
합 계 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 공정가치 |
합 계 | |
| 기초 | 12,876,729 | (8,278,429) | 4,598,300 | 10,605,059 | (7,543,085) | 3,061,974 |
| 당기근무원가 | 2,227,438 | - | 2,227,438 | 1,848,593 | - | 1,848,593 |
| 이자비용(이자수익) | 539,097 | (307,644) | 231,453 | 527,923 | (342,677) | 185,246 |
| 재측정요소: | ||||||
| 사외적립자산의 수익 | - | 45,754 | 45,754 | - | 88,160 | 88,160 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (7,113) | - | (7,113) | 587 | - | 587 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (519,980) | - | (519,980) | 1,052,809 | - | 1,052,809 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 615,593 | - | 615,593 | (248,286) | - | (248,286) |
| 사용자의 기여금납부액 | - | (4,600,000) | (4,600,000) | - | (850,000) | (850,000) |
| 퇴직급여지급액 | (953,186) | 502,392 | (450,794) | (583,501) | 369,173 | (214,328) |
| 관계사전출입 | (187,505) | 229,618 | 42,114 | (326,455) | - | (326,455) |
| 사업결합으로인한 승계 | 39,498 | (39,498) | - | - | - | - |
| 기말 | 14,630,571 | (12,447,807) | 2,182,765 | 12,876,729 | (8,278,429) | 4,598,300 |
(3) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 12,447,807 | 8,278,429 |
(4) 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
할인율 |
3.87% | 4.45% |
|
임금상승률 |
5.66% | 6.76% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
|---|---|---|---|
|
할인율 |
1% | (897,973) | 1,015,952 |
|
임금상승률 |
1% | 1,016,647 | (914,974) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 6.77년(전기 7.0년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 1,814,760 | 2,472,110 | 6,221,893 | 40,199,500 | 50,708,262 |
(7) 당기와 전기 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 72,537천원(전기 : 98,794천원)입니다.
23. 주식매수선택권
(1) 회사는 2021년 회사의 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2021년 3월 29일 |
| 주식선택권 공정가치 | 16,694원 |
| 주식의 교부방법 | 기명식 보통주식 신주를 교부 |
| 부여수량 | 160,000주 |
| 행사가격 | 31,900원 |
| 행사가능기간 | 2023년 3월 29일 ~ 2028년 3월 28일 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 |
(2) 주식매수선택권 수량의 변동
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위 : 주) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | 160,000 | 160,000 |
| 부여 | - | - |
| 기말 | 160,000 | 160,000 |
| 행사가능한 수량 | 160,000 | 160,000 |
(3) 회사는 전기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
|
구 분 |
제반 가정 및 변수 |
|---|---|
|
전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
16,694원 |
|
부여일의 가중평균 주가(*1) |
31,900원 |
|
주가변동성(*2) |
50.29% |
|
배당수익률 |
0.0% |
|
기대만기 |
2년 |
|
무위험수익률 |
1.74% |
| (*1) 발행시점 최근 구주 매각가액을 적용하였습니다. (*2) 유사기업의 180 영업일 변동성을 적용하였습니다. |
(4) 회사는 상기 주식매수선택권과 관련하여 당기 중 판매비와 관리비로 인식한 금액은 없습니다(전기 : 318,766천원).
(5) 회사는 2024년 회사의 임직원에게 현금결제형(차액보상) 주식선택권을 부여하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2024년 03월 28일 |
| 주식선택권 공정가치 | 57,738원 |
| 주식의 교부방법 | 차액현금보상형 주식매수선택권 |
| 부여수량 | 106,000 |
| 행사가격 | 50,853원 |
| 행사가능기간 | 2026년 3월 28일 ~ 2031년 3월 27일 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 2년 |
(6) 주식매수선택권 수량의 변동(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | |
| 부여 | 106,000 | - |
| 기말 | 106,000 | - |
| 행사가능한수량 | - | - |
(7) 회사는 상기 주식매수선택권과 관련하여 당기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 885,478 | - |
24. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기 말 현재 주요 소송중인 사건은 다음과 같습니다.
당기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건 입니다. '24년 6월 회사가 흡수합병한 ㈜세라테크가 원고로 계류 중인 소송사건이며, 2019년 강릉테크노파크 內 저장시설 폭발사고에 따른 손해배상 청구(㈜세라테크 관련 청구금액 201,354,530원, 항소금액 20,135,453원) 건 입니다. 현재 2심 판결 후 관련 원고, 피고가 상고한 상태입니다. 현재 진행중인 사건이므로 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하지만, 그 결과에 따른 자원의 유출 및 유입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회사의 경영진은 해당 소송 등에 대하여 소송대리인을 통해 법적인 절차에 따라 적극 대응 중입니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정 한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출(*1) | 120,000,000 | 45,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출(*2) | 10,000,000 | - |
| (*1) 회사는 해당 약정과 관련하여 토지, 건물, 기계장치, 공구와기구가 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 회사는 해당 약정과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. |
(3) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,098,075천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 대한 약정사항은 다음과 같습니다(단위 천원).
| 구 분 | 소유권 제한 자산 | 지원받은 보조금(*) | 보조금 내역 |
|---|---|---|---|
| 강원도 강릉시 | 토지, 건물 | 3,892,862 | 지방투자촉진보조금(*1) |
| 강원도 강릉시 | 기계장치 | 10,634,400 | 지방투자촉진보조금(*2) |
(*1) 회사는 강원도 강릉시로부터 강릉 제2공장의 설비 투자에 필요한 자금 중 일부인 3,892,862천원을 지원받았습니다. 해당 정부 보조금은 강릉 제2공장 기계장치의 차감계정으로 표시하고 있으며 기계장치 감가상각비 상계후 보고기간 말 현재 관련 정부보조금 잔액은 427,130천원 입니다.
회사는 강릉시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.
- 사업이행기간 준수 : 회사는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간(2020년 3월 1일 ~ 2025년 2월 28일) 영위하여야 합니다.
- 투자 및 고용의무 이행 및 고용유지의 의무 : 투자완료일인 2019년 12월 31일까지 투자계획과 고용목표를 달성하고, 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다.
- 토지 등의 처분제한 : 보조금의 지원으로 취득한 재산을 산업통상자원부장관의 승인 없이 사업이행기간동안 보조금 교부 목적에 위배되는 용도에 사용, 양도 교환, 대여 및 담보 제공을 할 수 없습니다.
(*2) 회사는 강원도 강릉시로부터 강릉 제4공장의 설비 투자에 필요한 자금 중 일부인 10,634,400천원을 지원받았습니다. 해당 정부 보조금은 강릉 제4공장 기계장치의 차감계정및 선수수익으로 인식하고 있으며 보고기간 말 현재 관련 정부보조금 잔액은 10,634,400천원(건설중인자산 국고보조금 6,930,820천원, 선수수익 3,703,580천원) 입니다.회사는 강릉시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.
- 사업이행기간 준수 : 회사는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간(2027년 5월 7일 ~ 2032년 5월 6일) 영위하여야 합니다.
- 투자 및 고용의무 이행 및 고용유지의 의무 : 투자완료일인 2027년 5월 6일까지 투자계획과 고용목표를 달성하고, 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다.
- 토지 등의 처분제한 : 보조금의 지원으로 취득한 재산을 산업통상자원부장관의 승인 없이 사업이행기간동안 보조금 교부 목적에 위배되는 용도에 사용, 양도 교환, 대여 및 담보 제공을 할 수 없습니다.
25. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 5,447,126주 | 5,447,126주 |
| 자본금 | 2,723,563천원 | 2,723,563천원 |
(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초 | 발행주식총수 | 5,447,126 | 5,447,126 |
| 자기주식 | - | - | |
| 유통보통주식수 | 5,447,126 | 5,447,126 | |
| 기말 | 발행주식총수 | 5,447,126 | 5,447,126 |
| 자기주식 | - | - | |
| 유통보통주식수 | 5,447,126 | 5,447,126 | |
26. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 56,416,017 | 56,416,017 |
| 신주인수권대가 | 3,935,162 | 3,935,162 |
| 합 계 | 60,351,179 | 60,351,179 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 3,001,687 | 2,671,040 |
27. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 926,011 | 381,299 |
| 미처분이익잉여금 | 134,622,017 | 77,611,065 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2025년 3월 31일 | 처분확정일 : 2024년 3월 28일 | |||
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 134,622,017 | 77,611,065 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 71,619,226 | 35,542,695 | ||
| 2. 당기순이익 | 63,002,791 | 42,068,370 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 11,983,677 | 5,991,839 | ||
| 1. 이익준비금 | 1,089,425 | 544,713 | ||
|
2. 현금배당액 (현금배당주당배당금(률) : |
10,894,252 | 5,447,126 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 122,638,340 | 71,619,226 | ||
(3) 이익잉여금 처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금(배당률) | 2,000(400%) | 1,000(200%) |
| 배당가능주식수 | 5,447,126 | 5,447,126 |
| 배당금총액 | 10,894,252,000 | 5,447,126,000 |
(4) 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 444,646 | 548,558 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 18,567,607 | 5,343,006 |
| 전기법인세의 조정사항 | (833,983) | 56,680 |
| 총당기법인세 | 17,733,624 | 5,399,686 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,508,461) | 3,997,720 |
| 법인세율 변경효과 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 360,988 | 192,768 |
| 기타(사업결합으로 인한 조정사항) | (374,207) | - |
| 총이연법인세 | (3,521,680) | 4,190,488 |
| 법인세비용 | 14,211,944 | 9,590,174 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 77,214,735 | 51,658,544 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 17,374,604 | 11,471,124 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,800) | (94) |
| 비공제비용 | 1,017,527 | 185,731 |
| 세액공제 | (3,043,074) | (1,483,466) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 금액 | (256,955) | - |
| 법인세 추납액 | (833,983) | 56,680 |
| 기타 | (44,375) | (639,801) |
| 법인세비용 | 14,211,944 | 9,590,174 |
| 유효세율 | 18.41% | 18.56% |
(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
이연법인세자산 |
||
|
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
15,218,863 | 6,521,604 |
|
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
281,543 | 247,367 |
| 소 계 | 15,500,406 | 6,768,971 |
|
이연법인세부채 |
||
|
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(13,251,340) | (8,005,379) |
|
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(10,819) | (33,806) |
| 소 계 | (13,262,159) | (8,039,185) |
|
이연법인세자산(부채) 순액 |
2,238,248 | (1,270,213) |
(4) 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 30,341 | 192,768 |
| 주식선택권 | 330,647 | - |
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 당기 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 33,004 | 1,560 | - | - | 34,564 |
| 미수수익 | (45,574) | 19,336 | - | - | (26,238) |
| 국고보조금 | 1,238,355 | 2,102,495 | - | - | 3,340,850 |
| 판매보증충당부채 | 34,802 | 148,758 | - | - | 183,560 |
| 토지 | 163,333 | 7,720 | - | - | 171,053 |
| 건물 | 495,660 | 23,428 | - | - | 519,088 |
| 시설장치 | 371,895 | 205,064 | - | - | 576,959 |
| 연차수당(기타유동부채) | 214,364 | 32,615 | - | - | 246,979 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,778,798 | 507,710 | 20,001 | - | 3,306,509 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,786,485) | (1,037,059) | 10,340 | - | (2,813,204) |
| DC형퇴직연금 | 11,767 | 3,651 | - | - | 15,418 |
| 장기종업원급여부채 | 210,296 | 49,991 | - | - | 260,287 |
| 사용권자산 | (328,347) | 39,383 | - | - | (288,964) |
| 리스부채 | 309,813 | (33,054) | - | - | 276,759 |
| 주식선택권 | 534,493 | 69,162 | 330,647 | - | 934,302 |
| 공정가치측정금융자산(RCPS) | (5,111,394) | 161,030 | - | - | (4,950,364) |
| 공정가치측정금융자산(EB) | (779,152) | 644,881 | - | - | (134,271) |
| 파생상품부채(EB) | 358,613 | (358,613) | - | - | - |
| 복구충당부채 | 18,590 | 354 | - | - | 18,944 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 6,956 | (3,367) | - | - | 3,589 |
| 파생상품부채 | - | 5,854,334 | - | - | 5,854,334 |
| 장기미지급비용 | - | 200,118 | - | - | 200,118 |
| 자산조정계정(토지) | - | 525 | - | (201,689) | (201,164) |
| 자산조정계정(건물) | - | - | - | (47,780) | (47,780) |
| 자산조정계정(기계장치) | - | - | - | (124,738) | (124,738) |
| 회원권 | - | 18,667 | - | - | 18,667 |
| 전환사채 | - | 141,682 | - | - | 141,682 |
| 사채 | - | 134,486 | - | - | 134,486 |
| 전환권조정 | - | (3,237,612) | - | - | (3,237,612) |
| 교환권조정 | - | (2,303,210) | - | - | (2,303,210) |
| 수선비(2024세무조사) | - | 127,645 | - | - | 127,645 |
| 합 계 | (1,270,213) | 3,521,680 | 360,988 | (374,207) | 2,238,248 |
| 전기 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 62,862 | (29,858) | - | 33,004 |
| 미수수익 | (23,417) | (22,156) | - | (45,573) |
| 정부보조금 | 1,600,947 | (362,592) | - | 1,238,355 |
| 판매보증충당부채 | 63,560 | (28,757) | - | 34,803 |
| 토지 | 169,715 | (6,382) | - | 163,333 |
| 건물 | 541,665 | (46,005) | - | 495,660 |
| 시설장치 | 200,562 | 171,333 | - | 371,895 |
| 연차수당(미지급금)_기타유동부채 | 182,662 | 31,702 | - | 214,364 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,253,719 | 351,336 | 173,743 | 2,778,798 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,603,008) | (202,502) | 19,025 | (1,786,485) |
| DC형퇴직연금 | - | 11,767 | - | 11,767 |
| 장기종업원급여 | 177,888 | 32,408 | - | 210,296 |
| 사용권자산 | (248,502) | (79,845) | - | (328,347) |
| 리스부채 | 235,242 | 74,571 | - | 309,813 |
| 주식선택권 | - | 534,493 | - | 534,493 |
| 공정가치측정금융자산(RCPS) | (1,108,126) | (4,003,268) | - | (5,111,394) |
| 공정가치측정금융자산(EB) | (17,308) | (761,844) | - | (779,152) |
| 파생상품부채(EB) | 216,911 | 141,702 | - | 358,613 |
| 복구충당부채 | 18,065 | 525 | - | 18,590 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 4,070 | 2,886 | - | 6,956 |
| 합 계 | 2,727,507 | (4,190,488) | 192,768 | (1,270,213) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식하지 않은 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 영업권 | 910,985 | - | 최초취득적용예외 |
29. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,551,156 | 6,417,132 |
| 퇴직급여 | 585,243 | 275,607 |
| 복리후생비 | 614,930 | 427,359 |
| 감가상각비 | 755,569 | 697,302 |
| 무형자산상각비 | 163,870 | 71,262 |
| 수선유지비 | 357,097 | 405,102 |
| 소모품비 | 385,374 | 475,151 |
| 유틸리티비 | 185,525 | 133,871 |
| 여비교통비 | 434,688 | 250,998 |
| 차량유지비 | 133,652 | 134,020 |
| 통신비 | 37,516 | 28,191 |
| 세금과공과 | 533,584 | 403,787 |
| 보험료 | 611,475 | 563,090 |
| 운반비 | 174,191 | 143,871 |
| 지급수수료 | 4,835,791 | 2,980,292 |
| 외주용역비 | 104,545 | 91,108 |
| 임차료 | 33,133 | 26,763 |
| 도서인쇄비 | 17,153 | 8,470 |
| 접대비 | 858,606 | 485,155 |
| 교육훈련비 | 35,378 | 23,239 |
| 광고선전비 | 241,798 | 233,554 |
| 대손상각비 | (14,911) | (137,750) |
| 견본비 | 158,932 | 59,337 |
| 경상연구개발비 | 18,025,262 | 12,188,595 |
| 환경관리비 | 38,739 | 38,134 |
| 판매보증비 | 2,110,771 | (80,215) |
| 주식보상원가 | 885,478 | 318,766 |
| 합 계 | 41,854,545 | 26,662,191 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,945,960 | 1,998,557 |
| 외환차익 | 3,593,399 | 1,406,735 |
| 외화환산이익 | 930,319 | 11,098 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 22,000,499 |
| 파생상품처분이익 | 1,661,786 | - |
| 합 계 | 9,131,464 | 25,416,889 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,658,660 | 2,351,958 |
| 외환차손 | 602,039 | 583,455 |
| 외화환산손실 | 18,562 | 842,738 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,797,937 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 33,350 | 80,835 |
| 파생상품평가손실 | 931,811 | 641,089 |
| 합 계 | 10,042,359 | 4,500,075 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 91,020 | 150,880 |
| 수입수수료 | 256,584 | 210,953 |
| 유형자산처분이익 | 68,791 | 334,817 |
| 잡이익 | 94,397 | 192,008 |
| 합 계 | 510,792 | 888,658 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 41,000 | 48,000 |
| 기타의대손상각비(환입) | (87,769) | (9,640) |
| 유형자산처분손실 | 42,552 | 202,971 |
| 투자부동산 감가상각비(건물) | 15,885 | 40,588 |
| 무형자산손상차손 | 1,141,939 | - |
| 잡손실 | 956,429 | 18,593 |
| 합 계 | 2,110,036 | 300,512 |
32. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (3,641,271) | (1,809,476) |
| 원재료 사용액 | 44,458,304 | 28,005,872 |
| 상품 사용액 | 571,487 | 176,533 |
| 종업원 급여 | 41,397,662 | 28,473,910 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 10,763,433 | 9,941,306 |
| 외주가공비 | 8,583,002 | 5,773,020 |
| 운반비 | 377,952 | 282,887 |
| 지급수수료 | 7,166,480 | 4,565,308 |
| 소모품비 | 16,341,996 | 9,415,245 |
| 유틸리티비 | 7,156,738 | 5,853,235 |
| 기타 | 7,269,346 | 7,421,388 |
| 합 계 | 140,445,129 | 98,099,228 |
33. 특수관계자와의 주요거래 등
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜미코 | ㈜미코 |
| 지배기업 | ㈜코미코 | ㈜코미코 |
| 관계기업 | ㈜씨엠티엑스(구 ㈜코마테크놀로지)(*1) | ㈜코마테크놀로지(*1) |
| 그 밖의 특수관계자 | KoMiCo Technology, Inc., KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd., KoMiCo Technology Taiwan Ltd., KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd. KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. KoMiCo Hillsboro LLC, KoMiCo phoenix LLC ㈜미코파워 ㈜미코하이테크(구, ㈜삼양세라텍)) 에이아이앤엠넷㈜(구, ㈜미코네트웍스)와 그 종속기업 ㈜에이아이세스와 그 종속기업(*2) ㈜에코이노베이션(*2), 현대중공업파워시스템㈜와 그 종속기업(*2) MiCo NTH Investment LLC New Target Health,Inc. 시너즈인베스트먼트㈜(*2) |
KoMiCo Technology, Inc., KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd., KoMiCo Technology Taiwan Ltd., KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd. KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. KoMiCo Hillsboro LLC, KoMiCo phoenix LLC ㈜미코파워 ㈜미코바이오메드와 그 종속기업(*3) ㈜미코네트웍스 주식회사 스페클립스와 그 종속기업(*3) MiCo NTH Investment LLC New Target Health,Inc. Target Health LLC(*4), ㈜미코하이테크(구, ㈜삼양세라텍))(*2) |
(*1) (주)씨엠티엑스(구, (주)코마테크놀로지) 에 대한 회사의 지분율은 20%미만이지만, 회사는 이사선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 특수관계자에 포함되었습니다. 또한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 있지 않으므로 공정가치평가 대상 금융상품으로 분류하였습니다(주석 10참조) .
(*2) 당기 중 신규 추가 되었습니다.
(*3) 당기 중 지분 매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*4) 당기 중 MiCo NTH Investment LLC와 합병되었습니다.
(2) 주요경영진에 대한 보상내역
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,939,212 | 865,087 |
| 퇴직급여 | 91,884 | 88,467 |
| 장기종업원급여 | 743 | 843 |
| 주식기준보상 | 242,306 | 82,668 |
| 합 계 | 2,274,145 | 1,037,065 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산의 취득(*) | 자산의 처분 | 기타의 수익 | 기타의 비용 | 사용권자산취득 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜미코 | 5,918,795 | 23,988,649 | - | 10,000 | 361,333 | 1,747,061 | 39,142 | 13,543 |
| ㈜코미코 | 94,939 | 2,284,025 | - | - | 223,716 | 1,554,108 | - | 11,489 |
| ㈜미코파워 | - | - | 5,000,000 | - | 430 | - | - | - |
| KoMiCo Technology Inc. | 1,449,306 | - | - | - | - | 37,775 | - | - |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd. | 18,344,303 | - | - | - | - | 17,736 | - | - |
| KoMiCo Technology Taiwan | 343,248 | 46,835 | - | - | - | 43,416 | - | - |
| KoMiCo Technology Singapore | 904,045 | - | - | - | - | 30,320 | - | - |
| ㈜미코하이테크(구.㈜삼양세라텍)) | - | 27,566 | 12,114,000 | - | - | 319,154 | - | - |
| 주식회사 에이아이세스 | - | - | 1,973,960 | - | - | 2,678 | - | - |
| 합 계 | 27,054,636 | 26,347,075 | 19,087,960 | 10,000 | 585,479 | 3,752,248 | 39,142 | 25,032 |
(*) 유형자산 취득 거래로 보고기간말 현재 미결제 취득 약정액은 2,765,000천원입니다.
당기 코미코 배당금 지급액은 3,908,458천원, 미코 배당금 지급액은 626,025천원 입니다.
(전기)
| 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 자산의 취득(*) | 자산의 처분 | 기타의 수익 | 기타의 비용 | 사용권자산취득 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜미코 | 1,205,027 | 15,359,730 | 7,938 | 238,954 | 660,476 | 1,122,978 | 183,605 | 5,506 |
| ㈜코미코 | 12,677 | 1,081,330 | - | - | 165,459 | 1,272,430 | 692,991 | 4,318 |
| ㈜미코파워 | - | - | - | - | 379 | - | - | - |
| KoMiCo Technology Inc. | 2,251,070 | 5,956 | - | - | - | - | - | - |
| KoMiCo Technology (Wuxi) Ltd. | 1,701,503 | - | - | - | - | 22,013 | - | - |
| KoMiCo Technology Taiwan | 269,675 | 20,886 | - | - | - | 9,655 | - | - |
| KoMiCo Technology Singapore | 876,139 | - | - | - | - | - | - | - |
| Komico Hillsboro LLC | 192,591 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜미코하이테크(구.㈜삼양세라텍)) | - | 17,720 | 6,320,000 | - | 142 | 165,223 | - | - |
| 미코바이오메드 | - | - | - | - | 142 | - | - | - |
| 합 계 | 6,508,682 | 16,485,622 | 6,327,938 | 238,954 | 826,598 | 2,592,299 | 876,596 | 9,824 |
전기 코미코 배당금 지급액은 2,605,639천원, 미코 배당금 지급액은 417,350천원 입니다.
(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
(당기)
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 대여 및 출자 | 회수 | 평가 | 기말 |
| ㈜씨엠티엑스 | 전환상환우선주 | 34,185,794 | - | - | (1,781,530) | 32,404,264 |
| ㈜미코 | 교환사채(*1) | 18,610,527 | - | - | (3,016,407) | 15,594,120 |
| ㈜미코 | 파생상품부채(*1) | (1,661,787) | - | 1,661,786 | - | - |
| 합계 | 51,134,534 | - | 1,661,786 | (4,797,937) | 47,998,384 | |
(*1) 지배기업인 (주)미코가 발행한 (주)코미코 기명식 보통주를 교환대상주식으로 하는 교환사채를 인수하였습니다. 해당 교환사채의 발행자 매도청구권은 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 2024년 7월 15일 회사는 동 교환사채의 조기상환권을 2025년 6월 30일 이내에는 행사하지 않을 것을 (주)미코에 통지하였습니다.(주석 10과 20참조).
(전기)
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 대여 및 출자 | 회수 | 평가 | 기말 |
| ㈜코마테크놀로지 | 전환상환우선주 | 15,714,379 | - | - | 18,471,415 | 34,185,794 |
| ㈜미코 | 교환사채(*1) | 15,081,444 | - | - | 3,529,083 | 18,610,527 |
| ㈜미코 | 파생상품부채(*1) | (1,020,697) | - | - | (641,089) | (1,661,786) |
| 합계 | 29,775,126 | - | - | 21,359,409 | 51,134,535 | |
(*1) 지배기업인 (주)미코가 발행한 (주)코미코 기명식 보통주를 교환대상주식으로 하는 교환사채를 인수하였습니다. 해당 교환사채의 발행자 매도청구권은 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. (주석 10과 20참조).
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기말)
| 특수관계자명 | 채권(*) | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | |
| ㈜미코 | 915,121 | 195,520 | 2,462,183 | 98,881 | - |
| ㈜코미코 | 67,216 | 233,889 | 161,442 | 161,912 | 280,180 |
| ㈜미코파워 | - | 30 | - | 2,750,000 | - |
| KoMiCo Technology Inc. | 128,361 | - | - | 37,775 | - |
| KoMiCo Technology Wuxi | 3,646,823 | - | - | - | - |
| KoMiCo Technology Taiwan | 78,616 | - | 5,446 | 20,206 | - |
| KoMiCo Technology Singapore | 208,037 | - | - | - | - |
| ㈜)미코하이테크(구.㈜삼양세라텍)) | - | - | - | 37,256 | - |
| 합 계 | 5,044,174 | 429,439 | 2,629,071 | 3,106,030 | 280,180 |
| (*) 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 없습니다. |
(전기말)
| 특수관계자명 | 채권(*) | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 | |
| ㈜미코 | 343,268 | 248,963 | 1,150,699 | 505,411 | 231,553 |
| ㈜코미코 | - | 223,782 | 149,963 | 144,885 | 460,774 |
| ㈜미코파워 | - | 160 | - | - | - |
| KoMiCo Technology Inc. | 341,661 | - | - | - | - |
| KoMiCo Technology Wuxi | 648,867 | - | - | 20,989 | - |
| KoMiCo Technology Taiwan | 3,404 | - | 1,341 | - | - |
| KoMiCo Technology Singapore | 146,598 | - | - | - | - |
| Komico Hillsboro LLC | 2,321 | - | - | - | - |
| ㈜미코하이테크(구.㈜삼양세라텍)) | - | 156 | - | - | - |
| ㈜미코바이오메드 | - | 156 | - | 6,952,253 | - |
| 합 계 | 1,486,119 | 473,217 | 1,302,003 | 7,623,538 | 692,327 |
| (*) 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 없습니다. |
(6) 회사는 최상위 지배기업인 ㈜미코와 195,520천원, 지배기업인 ㈜코미코와 전기 중 보증금 160,070천원의 임차계약을 체결하였습니다.
34. 부문별보고
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 부품사업부문의 단일부문으로 사업을 영위하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| - 재화의 판매 | 220,029,932 | 128,252,813 |
| - 용역의 제공 | 140,070 | - |
| 지리적 시장(*) | ||
| - 한국 | 82,867,339 | 65,855,157 |
| - 외국 | 137,302,663 | 62,397,656 |
| 수익인식시기 | ||
| - 한 시점에 인식 | 220,170,002 | 121,827,425 |
| (*) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다. |
(2) 각 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.
(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | 구분 |
|---|---|---|---|
| A사 | 39,319,186 | 22,962,940 | 제품 및 상품 |
| B사 | 41,276,446 | 28,809,712 | 제품 및 상품 |
| C사 | 31,504,726 | 8,607,096 | 제품 및 상품 |
| D사 | 25,261,025 | 21,401,497 | 제품 |
| E사 | 27,054,636 | 6,508,681 | 제품 |
35. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1.당기순이익 | 63,002,791 | 42,068,370 |
| 2.조정 | 36,292,206 | 1,707,821 |
| 감가상각비 | 10,382,642 | 9,711,779 |
| 투자부동산상각비 | 15,885 | 40,587 |
| 무형자산상각비 | 380,792 | 229,585 |
| 퇴직급여 | 2,458,891 | 2,033,839 |
| 장기종업원급여비용 | 164,762 | 226,826 |
| 주식보상원가 | 885,478 | 318,766 |
| 대손상각비(환입) | (14,911) | (137,750) |
| 기타의대손상각비(환입) | (87,769) | (9,640) |
| 당기손익_공정가치금융자산 처분손실 | 33,350 | 80,834 |
| 당기손익_공정가치금융자산 평가손실 | 4,797,937 | - |
| 유형자산처분손실 | 42,552 | 202,971 |
| 재고자산평가손실(환입) | 765,765 | 9,248 |
| 판매보증비 | 2,110,771 | (80,215) |
| 이자비용 | 3,658,660 | 2,351,958 |
| 외화환산손실 | 18,562 | 842,738 |
| 파생상품평가손실 | 931,811 | 641,090 |
| 파생상품처분이익 | (1,661,786) | - |
| 무형자산손상차손 | 1,141,939 | - |
| 잡손실 | 1 | - |
| 법인세비용 | 14,211,944 | 9,590,175 |
| 외화환산이익 | (930,318) | (11,098) |
| 유형자산처분이익 | (68,792) | (334,817) |
| 당기손익_공정가치금융자산 평가이익 | - | (22,000,498) |
| 이자수익 | (2,945,960) | (1,998,557) |
| 3.영업활동 자산부채의 변동 | (27,369,154) | (1,988,990) |
| 매출채권 | (15,015,416) | 506,601 |
| 기타채권 | 268,304 | 103,971 |
| 기타유동자산 | (2,867,691) | (185,383) |
| 기타비유동자산 | (288,564) | 25,759 |
| 재고자산 | (10,373,389) | (2,436,508) |
| 매입채무 | 3,201,013 | (1,261,716) |
| 기타채무 | 182,713 | (1,214,003) |
| 기타유동부채 | 2,345,052 | 3,626,019 |
| 퇴직금 지급 및 퇴직연금 | (4,821,176) | (1,064,330) |
| 장기종업원급여부채 | - | (89,400) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) | 71,925,843 | 41,787,201 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금의 유동성대체 | 123,088 | - |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 913,295 | 4,288,046 |
| 투자부동산에서 유형자산 대체 | 966,205 | 130,258 |
| 유형자산 미지급금 증가(감소) | (3,542,430) | 6,389,042 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 530,730 | 6,416,640 |
| 기타채권의 제각 | 85,110 | - |
| 리스부채 유동성 대체 | 505,178 | 687,694 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
(당기)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 이자비용 | 대체 등 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 32,000,000 | (32,000,000) | - | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 6,416,640 | (6,947,370) | - | 530,730 | - | - |
| 장기차입금 | 35,228,880 | 9,626,850 | - | (530,730) | 675,000 | 45,000,000 |
| 장기예수금(*) | 234,923 | - | - | (22,559) | - | 212,364 |
| 임대보증금 | 79,700 | (79,700) | - | - | - | - |
| 미지급배당금 | - | (5,447,126) | - | 5,447,126 | - | - |
| 사채 | - | 29,531,250 | 751,299 | (10,347,423) | - | 19,935,126 |
| 전환사채 | - | 30,000,000 | 926,094 | (14,624,901) | - | 16,301,193 |
| 리스부채 | 1,435,650 | (873,380) | 40,585 | 621,741 | - | 1,224,596 |
| 합 계 | 75,395,793 | 23,810,524 | 1,717,978 | (18,926,016) | 675,000 | 82,673,279 |
(*) 상환의무있는 정부보조금
(전기)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 이자비용 | 대체 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 29,000,000 | 8,000,000 | - | (5,000,000) | 32,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,687,760 | (6,687,760) | - | 11,416,640 | 6,416,640 |
| 장기차입금 | 22,312,160 | 19,333,360 | - | (6,416,640) | 35,228,880 |
| 장기예수금(*) | 150,782 | 84,141 | - | - | 234,923 |
| 임대보증금 | 42,450 | 37,250 | - | - | 79,700 |
| 미지급배당금 | - | (3,812,988) | - | 3,812,988 | - |
| 리스부채 | 1,106,949 | (784,957) | 26,768 | 1,086,890 | 1,435,650 |
| 합 계 | 54,300,101 | 16,169,046 | 26,768 | 4,899,878 | 75,395,793 |
(*) 상환의무있는 정부보조금
36. 주당순손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주)
|
구 분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
보통주당기순이익 |
63,002,790,582 | 42,068,369,980 |
|
가중평균유통보통주식수 |
5,447,126 | 5,447,126 |
|
기본주당순이익 |
11,566 | 7,723 |
(2) 당기와 전기의 잠재적 보통주로 인한 희석효과는 다음과 같습니다.
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 63,002,790,582 | 42,068,369,980 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후) | 875,161,011 | - |
| 전환사채에 대한 파생상품평가손실(법인세효과차감후) | 345,128,160 | - |
| 합 계 | 64,223,079,753 | 42,068,369,980 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,447,126주 | 5,447,126주 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 71,601주 | 52,275주 |
| 전환사채 | 196,721주 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 5,715,448주 | 5,447,126주 |
| 희석주당이익(원/주) | 11,237 | 7,650 |
37. 사업결합
37. 1. ㈜세라테크에 대한 지배력획득
(1) 회사는 2024년 4월 15일에 생산능력을 강화하고자 하는 목적으로 2024년 4월 15일 이사회 결의를 거쳐 강릉에 소재한 ㈜세라테크 법인의 발행주식수 전부에 해당하는 의결권이 있는 보통주 100%를 인수하는 계약을 체결하였습니다.
기존 주주에게 지불하는 이전 대가는 4,500,000천원 입니다. 이전대가는 현금으로 전액 지급이 완료되었습니다.
(2) 인수에서 발생한 2,052,924천원의 영업권은 당사와 ㈜세라테크의 이전대가와 취득일의 자산 부채 가액과의 차이로 인식된 것으로 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.
(3) ㈜세라테크에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 이전대가(현금) | 4,500,000 |
| 합계 | 4,500,000 |
| 현금및현금성자산 | 60,412 |
| 매출채권 및 기타채권 | 405,053 |
| 유무형자산 | 3,133,551 |
| 기타자산 | 5,255 |
| 기타부채 | (107,988) |
| 차입금 | (675,000) |
| 이연법인세부채 | (374,207) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 2,447,076 |
| 취득주식 지분율 | 100% |
| 순자산공정가치에 대한 지분상당액 | 2,447,076 |
| 영업권 | 2,052,924 |
(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | (4,500,000) |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 60,412 |
| 차 감 계 | (4,439,588) |
37. 2. ㈜세라테크와의 합병
(1) 합병개요
회사는 2024년 4월 23일에 개최된 이사회를 통해 종속회사인 ㈜세라테크를 합병하기로 결의했습니다.
이에 따라 2024년 6월 26일 세라테크 합병종료하였으며, 2024년 6월 28일 합병등기 되었습니다.
㈜세라테크는 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 종속회사로써 합병비율은 1:0으로 산출하였고, 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 아니하였습니다.
(2) 회계처리방법
해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 합병기준일 시점의 ㈜세라테크의 자산, 부채를 연결장부가액으로 승계하였습니다.
38. 보고기간 후 사건
(1) 재무제표의 확정 및 승인
당기 재무제표는 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
(2) 최대주주의 지분율 변동
회사의 최대주주인 ㈜코미코가 ㈜미코가 발행한 제14회 무기명식 무보증 사모 교환사채에 대한 교환권을 2025년 1월 16일자로 행사함에 따라 하기와 같이 지분율이 변동되었습니다. 교환권 행사청구금액은 9,000백만원이며, 교환 주식 수는 250,410주 입니다. 이에 따라 회사에 대한 (주)코미코와 (주)미코의 지분율은 다음과 같습니다 (단위 : 주).
| 구 분 | 행사 전 | 행사 후 | ||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| ㈜코미코 | 2,605,639 | 47.84% | 2,856,049 | 52.43% |
| ㈜미코 | 417,350 | 7.66% | 166,940 | 3.06% |
(3) 해외종속기업의 설립
회사는 2025년 2월 4일 이사회에서 중국 내 경쟁력의 우위를 유지하고 확대하기 위한 영업 정책 전환의 일환으로 중국 내 현지 법인(종속기업)을 설립하기로 결의하였습니다. 2025년 중 중국 장수성 우시에 자본금 USD1,000,000의 법인을 설립할 예정이며, 해당 결의 건은 실제 법인 설립 과정에서 변동될 수 있습니다.