| 주식회사 켈스 |
| 제 7 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 켈스 대표이사 이동호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 수정구 창업로 54 |
| (전 화) | 031-754-0320 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 켈스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 2,952,814,931 | 4,791,299,390 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8 | 57,204,147 | 35,180,555 |
| 단기금융상품 | 5,7,9 | - | 2,000,000,000 |
| 매출채권 | 5,6,7,9,35 | 355,075,464 | 356,661,078 |
| 기타유동금융자산 | 5,7,9 | - | 68,479,452 |
| 기타유동자산 | 10 | 42,355,605 | 105,918,560 |
| 당기법인세자산 | 22 | 10,579,750 | 16,949,950 |
| 재고자산 | 11 | 2,487,599,965 | 2,208,109,795 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 6,314,979,794 | 7,708,392,763 | |
| 유형자산 | 12,15 | 5,469,286,872 | 6,701,932,164 |
| 사용권자산 | 13 | 238,474,729 | 349,673,958 |
| 무형자산 | 14,15 | 457,921,175 | 498,650,984 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,9 | 149,297,018 | 158,135,657 |
| 자 산 총 계 | 9,267,794,725 | 12,499,692,153 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 25,379,204,193 | 24,544,879,167 | |
| 매입채무 | 4,5,7,16 | 56,880,252 | 96,526,650 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,16 | 457,276,163 | 239,387,224 |
| 기타유동부채 | 17 | 23,941,100 | 24,479,190 |
| 단기차입금 | 4,5,7,18 | 1,800,177,136 | 50,352,241 |
| 유동성장기부채 | 4,5,7,18 | 1,936,070,000 | 1,958,080,000 |
| 유동리스부채 | 4,5,7,13 | 108,305,707 | 128,643,861 |
| 유동우선주부채 | 4,5,7,18,19,35 | 5,180,335,449 | 3,631,335,423 |
| 유동파생상품부채 | 4,5,7,18,19,35 | 15,816,218,386 | 18,416,074,578 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 669,010,907 | 3,123,611,547 | |
| 장기차입금 | 4,5,7,18 | 464,890,000 | 600,960,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,7,16 | - | 66,312,103 |
| 비유동우선주부채 | 4,5,7,18,19,35 | - | 254,565,268 |
| 비유동파생상품부채 | 4,5,7,18,19,35 | - | 1,979,641,234 |
| 비유동리스부채 | 4,5,7,13 | 132,577,612 | 216,945,187 |
| 기타비유동충당부채 | 21 | 71,543,295 | 5,187,755 |
| 부 채 총 계 | 26,048,215,100 | 27,668,490,714 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 1,113,270,000 | 1,113,270,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 23 | 2,307,264,347 | 2,307,264,347 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 24 | 1,327,208,859 | 1,301,801,711 |
| Ⅳ. 이익잉여금 | 25,36 | (21,528,163,581) | (19,891,134,619) |
| 자 본 총 계 | (16,780,420,375) | (15,168,798,561) | |
| 부채와자본총계 | 9,267,794,725 | 12,499,692,153 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 켈스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,27 | 1,943,330,849 | 2,989,458,954 |
| Ⅱ. 매출원가 | 11,12,13,14,26,29 | 3,214,879,097 | 3,976,364,103 |
| Ⅲ. 매출총이익 | (1,271,548,248) | (986,905,149) | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 28,29 | 3,531,189,904 | 3,871,405,870 |
| Ⅴ. 영업이익 | (4,802,738,152) | (4,858,311,019) | |
| Ⅵ. 영업외손익 | 3,165,709,190 | 181,083,330 | |
| 금융수익 | 5,7,30 | 4,612,607,141 | 1,369,241,578 |
| 금융비용 | 5,7,13,30 | 1,455,566,617 | 1,230,958,819 |
| 기타수익 | 31 | 19,087,530 | 42,937,159 |
| 기타비용 | 31 | 10,418,864 | 136,588 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | (1,637,028,962) | (4,677,227,689) | |
| Ⅷ. 법인세비용 | 22 | - | - |
| Ⅸ. 당기순이익 | (1,637,028,962) | (4,677,227,689) | |
| Ⅹ. 당기총포괄손익 | (1,637,028,962) | (4,677,227,689) | |
| XI. 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 32 | (735) | (2,101) |
| 희석주당이익(손실) | 32 | (981) | (2,101) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 켈스 | (단위 : 원) |
|
구 분 |
주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 2023년 1월 1일 잔액 | 1,113,270,000 | 2,307,264,347 | 1,113,408,224 | (15,213,906,930) | (10,679,964,359) | |
| Ⅱ. 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | (4,677,227,689) | (4,677,227,689) | |
| Ⅲ. 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식기준보상 | 26 | - | - | 188,393,487 | - | 188,393,487 |
| Ⅳ. 2023년 12월 31일 잔액 | 1,113,270,000 | 2,307,264,347 | 1,301,801,711 | (19,891,134,619) | (15,168,798,561) | |
| Ⅰ. 2024년 1월 1일 잔액 | 1,113,270,000 | 2,307,264,347 | 1,301,801,711 | (19,891,134,619) | (15,168,798,561) | |
| Ⅱ. 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | (1,637,028,962) | (1,637,028,962) | |
| Ⅲ. 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식기준보상 | 26 | - | - | 25,407,148 | - | 25,407,148 |
| Ⅳ. 2024년 12월 31일 잔액 | 1,113,270,000 | 2,307,264,347 | 1,327,208,859 | (21,528,163,581) | (16,780,420,375) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 켈스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | 33 | (3,346,608,521) | (1,745,592,380) |
| 1. 영업으로부터창출된현금흐름 | (3,282,957,575) | (1,744,300,030) | |
| 2. 이자수입 | 68,721,647 | 110,111,654 | |
| 3. 이자지급 | (138,742,793) | (107,958,654) | |
| 4. 법인세환급(납부) | 6,370,200 | (3,445,350) | |
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 1,921,008,734 | 1,320,621,846 | |
| 1. 단기금융상품의 순증감 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 2. 유형자산의 취득 | (80,420,000) | (427,496,000) | |
| 3. 무형자산의 취득 | (14,521,266) | (243,545,454) | |
| 4. 보증금의 감소 | 16,900,000 | - | |
| 5. 보증금의 증가 | (950,000) | (8,336,700) | |
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | 1,446,863,335 | 51,347,949 | |
| 1. 차입금의 차입 | 1,749,824,895 | 385,893,703 | |
| 2. 장기미지급금의 순증감 | - | 7,008,864 | |
| 3. 차입금의 상환 | (158,080,000) | (197,901,462) | |
| 4. 리스부채의 상환 | (144,881,560) | (143,653,156) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의순증감 | 21,263,548 | (373,622,585) | |
| Ⅴ. 기초현금및현금성자산 | 35,180,555 | 409,210,684 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 760,044 | (407,544) | |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 57,204,147 | 35,180,555 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 7 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 6 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 켈스 |
1. 일반사항
주식회사 켈스(이하 '당사')는 2018년 3월 13일에 설립되어 진단용 체외진단 의료기기 등의 제조 및 판매를 주요영업으로 하고 있으며, 2021년 12월 3일에 코넥스시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사는 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 군포시에 공장을 두고 있습니다.
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 액면가액은 500원입니다. 당기말 현재 발행된 주식수는 총 4,137,498주(보통주 2,226,540주, 우선주 1,910,958주)이며, 자본금은 1,113,270천원입니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 | 주식의 종류 | 주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 이동호 | 보통주 | 1,096,000 | 26.5% | 대표이사 |
| KB디지털이노베이션벤처투자조합 | 우선주(*) | 134,680 | 3.3% | |
| 보통주 | 134,680 | 3.3% | ||
| 주식회사 랩지노믹스 | 우선주(*) | 269,360 | 6.5% | |
| KB성장지원펀드 | 우선주(*) | 269,360 | 6.5% | |
| DSC초기기업스케일업펀드 | 우선주(*) | 269,360 | 6.5% | |
| 한국투자바이오글로벌펀드 | 우선주(*) | 252,524 | 6.1% | |
| 주식회사 진매트릭스 | 우선주(*) | 134,680 | 3.3% | |
| 기타 | 우선주(*) | 580,994 | 14.0% | |
| 기타 | 보통주 | 995,860 | 24.1% | |
| 합계 | 4,137,498 | 100.0% |
(*) 우선주는 재무상태표 상 부채로 분류되어 있습니다.(주석 18,19 참조)
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.
또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채
기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.
필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 2024연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 특허권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 상환일 및 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 의료용 진단기기를 제조하여 판매하고 있으며, 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.20 리스
당사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
당사 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 56,880 | - | - | 56,880 |
| 기타금융부채 | 457,276 | - | - | 457,276 |
| 차입금 | 3,736,248 | 464,890 | - | 4,201,138 |
| 우선주부채 | 5,180,335 | - | - | 5,180,335 |
| 파생상품부채 | 15,816,218 | - | - | 15,816,218 |
| 리스부채 | 108,306 | 132,578 | - | 240,884 |
| 합 계 | 25,355,263 | 597,468 | - | 25,952,731 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 96,527 | - | - | 96,527 |
| 기타금융부채 | 239,387 | 66,312 | - | 305,699 |
| 차입금 | 2,008,432 | 543,680 | 57,280 | 2,609,392 |
| 우선주부채 | 3,631,335 | 254,565 | - | 3,885,900 |
| 파생상품부채 | 18,416,075 | 1,979,641 | - | 20,395,716 |
| 리스부채 | 128,644 | 216,945 | - | 345,589 |
| 합 계 | 24,520,400 | 3,061,143 | 57,280 | 27,638,823 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 25,197,691 | 26,891,009 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (57,204) | (35,181) |
| 순부채(a) | 25,140,487 | 26,855,828 |
| 자본총계 | (16,780,420) | (15,168,799) |
| 총자본(b) | 8,360,067 | 11,687,030 |
| 자본조달비율(a/b) | 301% | 230% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
|
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
금융자산 |
||||
| 현금및현금성자산(*1) | 57,204 | 57,204 | 35,181 | 35,181 |
| 단기금융상품(*1) | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 매출채권 | 355,075 | 355,075 | 356,661 | 356,661 |
| 기타유동금융자산(*1) | - | - | 68,479 | 68,479 |
| 기타비유동금융자산(*1) | 149,297 | 149,297 | 158,136 | 158,136 |
| 소계 | 561,576 | 561,576 | 2,618,457 | 2,618,457 |
|
금융부채 |
||||
| 매입채무 | 56,880 | 56,880 | 96,527 | 96,527 |
| 차입금 | 4,201,138 | 4,201,138 | 2,609,392 | 2,609,392 |
| 우선주부채(*1) | 5,180,335 | 5,180,335 | 3,885,901 | 3,885,901 |
| 파생상품부채 | 15,816,218 | 15,816,218 | 20,395,716 | 20,395,716 |
| 리스부채(*1) | 240,884 | 240,884 | 345,589 | 345,589 |
| 기타유동금융부채(*1) | 457,276 | 457,276 | 239,387 | 239,387 |
| 기타비유동금융부채(*1) | - | - | 66,312 | 66,312 |
| 소계 | 25,952,731 | 25,952,731 | 27,638,824 | 27,638,824 |
(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
5.2 공정가치 서열 체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 15,816,218 | 15,816,218 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 20,395,716 | 20,395,716 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 기초잔액 | 20,395,716 | 21,635,115 |
| 취득 | - | - |
| 당기손익인식액 | (4,579,498) | (1,239,399) |
| 기말잔액 | 15,816,218 | 20,395,716 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 15,816,218 | 3 | 옵션모델 |
무위험 수익률 |
2.860%~2.870% 33.68% |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 20,395,716 | 3 | 옵션모델 |
무위험 수익률 |
3.385%~3.175% 25.22% |
5.5 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 변동하는 금융부채 관련 손익
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 1차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 | 567,955 | 751,792 | 162,820 |
| 2-1차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 | 2,762,247 | 3,700,197 | 2,080,267 |
| 2-2차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 | 563,515 | 747,906 | 409,148 |
| 3-1차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 | 2,537,453 | 3,323,842 | 1,993,349 |
| 3-2차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 | 7,734,404 | 9,892,337 | 5,976,222 |
| 4차 전환상환우선주 전환권 및 조기상환권 | 1,650,644 | 1,979,642 | 2,174,529 |
| 합계 | 15,816,218 | 20,395,716 | 12,796,335 |
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속사업손실 | (1,637,029) | (4,677,228) |
| 평가이익(손실) | 4,579,497 | 1,239,399 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실 | (6,216,526) | (5,916,627) |
6. 영업부문 정보
당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 수익의 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 1,943,331 | 2,964,728 |
| 상품매출 | - | 24,731 |
| 합 계 | 1,943,331 | 2,989,459 |
(2) 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 1,653,705 | 2,931,158 |
| 해외 | 289,626 | 58,301 |
| 합 계 | 1,943,331 | 2,989,459 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 고객1 | 661,614 | 1,769,500 |
| 고객2 | 220,974 | 562,283 |
7. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 57,204 | 35,181 |
| 단기금융상품 | - | 2,000,000 |
| 매출채권 | 355,075 | 356,661 |
| 기타유동금융자산 | - | 68,479 |
| 기타비유동금융자산 | 149,297 | 158,136 |
| 합 계 | 561,576 | 2,618,457 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 56,880 | 96,527 |
| 차입금 | 4,201,138 | 2,609,392 |
| 우선주부채 | 5,180,335 | 3,885,901 |
| 리스부채 | 240,884 | 345,589 |
| 기타유동금융부채 | 457,276 | 239,387 |
| 기타비유동금융부채 | - | 66,312 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 15,816,218 | 20,395,716 |
| 합 계 | 25,952,731 | 27,638,824 |
(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후 원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 26,027 | 129,659 |
| 외화환산이익(손실) | 760 | (408) |
| 외환차손익 | 6,158 | - |
| 상각후 원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,454,832) | (1,230,405) |
| 외환차손익 | (570) | 37 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | 4,579,497 | 1,239,399 |
8. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 보통예금 | 57,204 | 35,181 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산
(1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권(일반) | 1,413,594 | 1,474,858 |
| 손실충당금 | (1,058,519) | (1,118,197) |
| 매출채권(순액) | 355,075 | 356,661 |
당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | - | - | 2,000,000 | - |
| 미수수익 | - | - | 49,079 | - |
| 미수금 | - | - | 19,400 | - |
| 보증금 | - | 149,297 | - | 158,136 |
| 총 장부금액 | - | 149,297 | 2,068,479 | 158,136 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 상각후원가 | - | 149,297 | 2,068,479 | 158,136 |
(2) 손상차손
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령분석을 기준으로 구분하였습니다.
당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | |||
| 3개월 | 6개월 | 소 계 | |||
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 74.88% |
| 총 장부금액 | 291,778 | 63,297 | 355,075 | 1,058,519 | 1,413,594 |
| 손실충당금 | - | - | - | (1,058,519) | (1,058,519) |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | 합계 | |||
| 3개월 | 6개월 | 소 계 | |||
| 기대 손실률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 75.82% |
| 총 장부금액 | 356,661 | - | 356,661 | 1,118,197 | 1,474,858 |
| 손실충당금 | - | - | - | (1,118,197) | (1,118,197) |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 20,921 | 60,226 |
| 선급비용 | 19,485 | 16,004 |
| 부가세대금금 | 1,950 | 29,689 |
| 합 계 | 42,356 | 105,919 |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 1,137,583 | (174,009) | 963,574 | 1,353,410 | (83,150) | 1,270,260 |
| 부재료 | 314,770 | (15,876) | 298,894 | 408,827 | (25,466) | 383,361 |
| 재공품 | 366,043 | (30,081) | 335,962 | 323,519 | (72,557) | 250,962 |
| 제품 | 999,730 | (110,560) | 889,170 | 443,583 | (140,056) | 303,527 |
| 합 계 | 2,818,126 | (330,526) | 2,487,600 | 2,529,339 | (321,229) | 2,208,110 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입액차감) | 176,492 | 321,229 |
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
|
| 토지 | 797,918 | - | - | 797,918 | 797,918 | - | - | 797,918 |
| 건물 | 2,315,764 | (245,546) | - | 2,070,218 | 2,315,764 | (187,652) | - | 2,128,112 |
| 기계장치 | 4,975,580 | (2,882,299) | (11,920) | 2,081,361 | 4,983,080 | (1,927,854) | (21,169) | 3,034,057 |
| 공구와기구 | 413,500 | (248,058) | - | 165,442 | 401,180 | (167,355) | - | 233,825 |
| 비품 | 98,620 | (50,259) | - | 48,361 | 47,920 | (33,677) | - | 14,243 |
| 시설장치 | 980,950 | (674,963) | - | 305,987 | 980,950 | (487,173) | - | 493,777 |
| 합 계 | 9,582,332 | (4,101,125) | (11,920) | 5,469,287 | 9,526,812 | (2,803,711) | (21,169) | 6,701,932 |
(2) 유형자산의 변동
당기와 전기의 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말금액 | |
| 토지 | 797,918 | - | - | - | - | 797,918 |
| 건물 | 2,128,113 | - | - | (57,895) | - | 2,070,218 |
| 기계장치 | 3,034,057 | 15,000 | (10,125) | (957,571) | - | 2,081,361 |
| 공구와기구 | 233,825 | 14,720 | (280) | (82,823) | - | 165,442 |
| 비품 | 14,243 | 50,700 | - | (16,582) | - | 48,361 |
| 시설장치 | 493,777 | - | - | (187,790) | - | 305,987 |
| 합계 | 6,701,933 | 80,420 | (10,405) | (1,302,661) | - | 5,469,287 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말금액 | |
| 토지 | 797,918 | - | - | - | - | 797,918 |
| 건물 | 2,186,007 | - | - | (57,894) | - | 2,128,113 |
| 기계장치 | 3,673,302 | 295,146 | - | (934,391) | - | 3,034,057 |
| 공구와기구 | 205,506 | 99,350 | - | (71,031) | - | 233,825 |
| 비품 | 20,622 | 1,600 | - | (7,979) | - | 14,243 |
| 시설장치 | 650,280 | 31,400 | - | (187,903) | - | 493,777 |
| 합계 | 7,533,635 | 427,496 | - | (1,259,198) | - | 6,701,933 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 241,404 | 176,243 |
| 매출원가 | 1,061,257 | 1,082,955 |
| 합 계 | 1,302,661 | 1,259,198 |
(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 당사는 당기말 현재 DB손해보험과 흥국화재로부터 화재보험과 관련하여 3,227백만원 부보금액 약정이 있습니다.
13. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
| 부동산 | 221,536 | 326,928 |
| 차량운반구 | 16,939 | 22,745 |
| 합계 | 238,475 | 349,673 |
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
108,306 | 128,644 |
|
비유동 |
132,578 | 216,945 |
|
합계 |
240,884 | 345,589 |
당기 중 증가된 사용권자산은 31,516천원(전기: 89,440천원)입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 부동산 | 123,793 | 134,977 |
| 차량운반구 | 5,807 | 3,612 |
| 합계 | 129,600 | 138,589 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 21,138 | 24,050 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 6,674 | 6,534 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 151,556천원(전기 150,188천원)입니다.
(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 감가상각 | 기타(*) | 기말장부금액 | |
| 부동산사용권자산 | 326,928 | 31,516 | (123,793) | (13,115) | 221,536 |
| 차량사용권자산 | 22,745 | - | (5,807) | - | 16,938 |
| 합계 | 349,673 | 31,516 | (129,600) | (13,115) | 238,474 |
(*) 리스계약 해지로 인한 감소입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 감가상각 | 기말장부금액 | |
| 부동산사용권자산 | 395,695 | 66,210 | (134,977) | 326,928 |
| 차량사용권자산 | 3,127 | 23,230 | (3,612) | 22,745 |
| 합계 | 398,822 | 89,440 | (138,589) | 349,673 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 345,589 | 378,405 |
| 발생 | 31,516 | 86,787 |
| 해지 | (12,477) | - |
| 이자비용 | 21,138 | 24,050 |
| 지급 | (144,882) | (143,653) |
| 기말장부금액 | 240,884 | 345,589 |
14. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액(*) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 영업권(*) | 636,630 | (636,630) | - | - | 636,630 | (636,630) | - | - |
| 제조허가권(*) | 3,000 | (3,000) | - | - | 3,000 | (3,000) | - | - |
| 특허권 | 300,597 | (104,214) | (373) | 196,010 | 263,073 | (56,065) | (528) | 206,480 |
| 소프트웨어 | 84,565 | (30,154) | - | 54,411 | 69,027 | (13,357) | - | 55,670 |
| 건설중인자산 | 207,500 | - | - | 207,500 | 236,500 | - | - | 236,500 |
| 합 계 | 1,232,292 | (773,998) | (373) | 457,921 | 1,208,230 | (709,052) | (528) | 498,650 |
(*) 손상차손누계액이 반영된 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동
당기와 전기의 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 손상 | 상각 | 대체 | 기말 | |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 제조허가권 | - | - | - | - | - | - |
| 특허권 | 206,481 | 11,477 | - | (41,948) | 20,000 | 196,010 |
| 소프트웨어 | 55,669 | 3,000 | - | (16,258) | 12,000 | 54,411 |
| 건설중인자산 | 236,500 | 3,000 | - | - | (32,000) | 207,500 |
| 합 계 | 498,650 | 17,477 | - | (58,206) | - | 457,921 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 손상 | 상각 | 대체 | 기말 | |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 제조허가권 | - | - | - | - | - | - |
| 특허권 | 40,011 | 100,000 | - | (33,530) | 100,000 | 206,481 |
| 소프트웨어 | 28,569 | 34,545 | - | (7,445) | - | 55,669 |
| 건설중인자산 | 227,500 | 109,000 | - | - | (100,000) | 236,500 |
| 합 계 | 296,080 | 243,545 | - | (40,975) | - | 498,650 |
(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 무형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다.
(5) 영업권과 제조허가권
당사는 매년 영업권과 제조허가권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 이전 중 영업권과 제조허가권의 장부금액과 회수가능액과의 차이 638,380천원을 손상차손으로 반영하였습니다.
15. 정부보조금
(1) 당사는 기계장치 및 특허권과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 자산과 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 차감 | (11,920) | (21,169) |
| 무형자산 차감 | (373) | (528) |
(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 유형자산 | 기계장치 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | (21,169) | (40,394) |
| 취득 | - | - |
| 상각비 상계 | 9,249 | 19,225 |
| 기말 | (11,920) | (21,169) |
| (단위: 천원) |
| 무형자산 | 특허권 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기초 | (528) | (681) |
| 취득 | - | - |
| 상각비 상계 | 154 | 153 |
| 기말 | (374) | (528) |
(3) 회사가 당기 및 전기에 수령한 상환의무가 없는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당기 | 당기말 누계 | |
| 산학협력(사업화R&D)(*1) | 185,897 | - | 185,897 |
| 중소기업기술개발지원사업(*2) | 309,907 | - | 309,907 |
| 스마트공장 보급 확산 지원사업 | 69,974 | - | 69,974 |
| 신진연구인력 채용지원사업 | 119,436 | - | 119,436 |
| TIPS해외마케팅 사업 | 85,000 | - | 85,000 |
| 합 계 | 770,214 | - | 770,214 |
(*1) 보조금 수령액의 20%를 한도로 기술개발 성공 시 보조금의 1%를 납부하고, 향후 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.
(*2) 보조금 수령액의 10%를 한도로 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 전기이전 | 전기 | 전기말 누계 | |
| 산학협력(사업화R&D)(*1) | 185,897 | - | 185,897 |
| 중소기업기술개발지원사업(*2) | 239,818 | 70,089 | 309,907 |
| 스마트공장 보급 확산 지원사업 | 69,974 | - | 69,974 |
| 신진연구인력 채용지원사업 | 119,436 | - | 119,436 |
| TIPS해외마케팅 사업 | 20,107 | 64,893 | 85,000 |
| 합 계 | 635,232 | 134,982 | 770,214 |
(*1) 보조금 수령액의 20%를 한도로 기술개발 성공 시 보조금의 1%를 납부하고, 향후 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.
(*2) 보조금 수령액의 10%를 한도로 관련 매출 발생 시 매출액의 5%를 기술료로 납부하는 약정이 있습니다.
(4) 회사는 상기 정부보조금과 관련하여 당기말 현재 기술개발과 관련하여 납부해야 할 기술료 66,312천원을 비유동충당부채로 계상하고 있습니다.(주석21 참조)
16. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 56,880 | 96,527 |
| 미지급금 | 362,526 | 146,598 |
| 선수금 | - | 516 |
| 미지급비용 | 94,750 | 92,274 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급금 | - | 66,312 |
| 합 계 | 514,156 | 402,227 |
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 23,941 | 24,479 |
18. 차입금 및 우선주부채
(1) 차입금 및 우선주부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 당기말 이자율(%) |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 우리은행 | 2025-10-25 | 4.89~5.10 | 950,177 | 50,352 |
| 대표이사 | - | - | 550,000 | - | |
| 개인주주(*) | 2025-12-29 | 6.00 | 300,000 | - | |
| 장기차입금 | 신한은행 | 2025-01-19 | 5.31 | 1,800,000 | 1,850,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2029-08-29 | 2.33 | 400,960 | 486,880 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2024-08-29 | 2.65 | - | 22,160 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2028-03-07 | 2.82 | 200,000 | 200,000 | |
| 소계 | 2,400,960 | 2,559,040 | |||
| 유동성장기부채 | (1,936,070) | (1,958,080) | |||
| 장기차입금 | 464,890 | 600,960 | |||
| 전환상환우선주 | 한국투자 Re-Up 펀드 등 | 3.0 ~ 5.0 | 5,180,335 | 3,885,901 | |
(*) 상기 차입금은 한국투자파트너스의 신규투자를 조건으로 출자전환이 약정되어 있으며, 투자가 무산된 경우 1년이내 연이율 6%를 포함하여 상환하여야 합니다.
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정종류 | 보증/담보제공액 | 채권최고액 | 한도금액 | 실행금액 | 상환방법 | 담보 및 보증 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 1,200,000 | - | 1,200,000 | 950,177 | 만기일시상환 | 신용보증기금 보증 |
| 신한은행 | 기업시설자금대출 | 2,322,972 | 2,220,000 | 1,800,000 | 1,800,000 | 만기일시상환 | 토지, 건물 담보 |
| 신한은행 | 기업기설자금대출 | 595,200 | - | 만기일시상환 | 대표이사보증 | ||
| 중소벤처기업진흥공단 | 기업운전일반자금대출 | 603,057 | 619,200 | 400,960 | 400,960 | 4년거치 6년분할상환 | 토지, 건물 담보 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 기업운전일반자금대출 | - | - | 200,000 | 200,000 | 2년거치 3년분할상환 | |
| 합계 | 4,721,229 | 2,839,200 | 3,600,960 | 3,351,137 | |||
(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인수자 | KB인베스트먼트 주식회사 |
KB디지털이노베이션벤처투자조합 한국투자 Re-up 펀드 한국투자 Core 투자조합 한국투자 Dream 투자조합 |
주식회사 진매트릭스 | 주식회사 랩지노믹스 외 | KB성장지원펀드 DSC초기기업 스케일업펀드 한국투자바이오 글로벌펀드 한국투자SEA-CHINA펀드 주식회사 휴메딕스 |
주식회사 대웅제약 키움증권 주식회사 |
| 발행일자 | 2018-05-20 | 2019-05-10 | 2019-08-22 | 2020-06-03 | 2021-02-02 | 2022-10-05 |
| 발행주식수 | 62,500주(*) | 336,700주(*) | 67,340주(*) | 316,474주(*) | 942,760주(*) | 185,184주 |
| 1주당 발행가액 | 1,600원(*) | 3,712.5원(*) | 3,712.5원(*) | 7,425원(*) | 7,425원(*) | 10,800원 |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 적용 | |||||
| 상환청구권의 행사 | 납일기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주의 전부 또는 일부 상환청구 가능 | |||||
| 상환가액 | 납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3~5%를 적용하여 산출한 금액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 | |||||
| 전환기간 | 납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 우선주식의 존속기간의 만료일까지 전환권을 행사하지 않을 경우에 그 만료일에 보통주로 자동전환됨 | |||||
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 | |||||
| 전환비율 조정 | - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정 : 조정 전 전환비율 X (우선주식의 전환가격 / IPO 공모단가의 70%) (단, KB인베스먼트㈜의 경우, 전환청구를 하기 전에 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정한다.) - 주식분할 또는 병합, 전환 전에 무상감자를 할 경우 분할 또는 병합, 감자의 비율에 따라 조정 |
|||||
| 기타 약정사항 | - 투자금의 용도 및 제한 - 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한 - 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유 - 경영사항에 대한 동의권 및 협의권 - 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유 - 투자자의 주식매수청구권 보유 |
|||||
(*) 상기 상환전환우선주의 발행가액 등은 2019년 7월과 2021년 8월의 무상증자 후의 발행주식수 및 발행가액입니다.
19. 파생상품부채
당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 내재파생상품 | ||
| 유동 | 15,816,218 | 18,416,075 |
| 비유동 | - | 1,979,641 |
| 합계 | 15,816,218 | 20,395,716 |
내재파생상품은 상환전환우선주에 대한 전환권 및 조기상환권에 대한 공정가치 평가액입니다.
20. 확정기여제도
당기와 전기 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 157,918 | 147,920 |
| 판관비 | 122,155 | 94,717 |
| 제조경비 | 35,763 | 53,203 |
21. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 5,231 | 5,188 |
| 기술료충당부채 | 66,312 | - |
| 합계 | 71,543 | 5,188 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 기술료충당부채 | 복구충당부채 | |
| 기초금액 | 5,188 | - | 5,145 |
| 이자비용 | 43 | - | 43 |
| 대체 | - | 66,312 | - |
| 기말금액 | 5,231 | 66,312 | 5,188 |
22. 법인세 비용
(1) 법인세비용 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (1,637,029) | (4,677,228) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (162,066) | (463,046) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 가산되지 않는 수익 | (2,584,002) | (2,614,100) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,286,089 | 2,616,184 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | 459,979 | 460,962 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 미수수익 | (4,859) | 4,859 | - | (293) | (4,565) | (4,859) |
| 미지급비용(연차수당) | 7,711 | 319 | 8,030 | 15,424 | (7,713) | 7,711 |
| 리스부채 | 34,213 | (10,366) | 23,847 | 82,417 | (48,204) | 34,213 |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 2,490 | (704) | 1,786 | 6,612 | (4,122) | 2,490 |
| 복구충당부채 | 514 | 4 | 518 | 1,131 | (618) | 514 |
| 우선주부채 | 384,704 | 128,149 | 512,853 | 608,615 | (223,911) | 384,704 |
| 파생상품부채 | 2,019,176 | (453,370) | 1,565,806 | 4,765,095 | (2,745,919) | 2,019,176 |
| 사용권자산 | (34,618) | 11,009 | (23,609) | (86,900) | 52,282 | (34,618) |
| 무형자산 | 2,395 | (2,363) | 32 | 39,259 | (36,864) | 2,395 |
| 대손충당금 | 109,241 | (5,848) | 103,393 | 193,187 | (83,945) | 109,241 |
| 재고자산평가충당금 | - | 32,722 | 32,722 | - | - | - |
| 이월결손금 | 506,869 | 461,586 | 968,455 | 97,377 | 409,491 | 506,869 |
| 이월세액공제 | 788,815 | 215,554 | 1,004,369 | 556,706 | 232,108 | 788,815 |
| 합계 | 3,816,651 | 381,551 | 4,198,202 | 6,278,631 | (2,461,980) | 3,816,651 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (3,816,651) | (381,551) | (4,198,202) | (6,278,631) | 2,461,980 | (3,816,651) |
| 재무제표 상 이연법인세 | - | - | - | - | - | - |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 2,248,988 | 2,560,444 |
| 세무상결손금 | 968,455 | 506,869 |
| 미사용세액공제 | 1,004,369 | 788,815 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2025년 | - | - |
| 2026년 | - | - |
| 2027년 이후 | 968,455 | 1,004,369 |
| 합 계 | 968,455 | 1,004,369 |
당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행주식총수는 4,137,498주(보통주 2,226,540주 및 우선주 1,910,958주)이며 1주당 액면가액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2,226,540 | 1,113,270 | 2,307,264 | 1,113,408 |
| 주식기준보상 | - | - | - | 188,393 |
| 전기말 및 당기초 | 2,226,540 | 1,113,270 | 2,307,264 | 1,301,802 |
| 주식기준보상 | - | - | - | 25,407 |
| 당기말 | 2,226,540 | 1,113,270 | 2,307,264 | 1,327,209 |
24. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의 자본 | (40,000) | (40,000) |
| 주식매입선택권 | 1,367,209 | 1,341,802 |
| 합 계 | 1,327,209 | 1,301,802 |
25. 결손금
(1) 결손금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (21,528,164) | (19,891,135) |
(2) 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 28일).
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (21,528,164) | (19,891,135) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (19,891,135) | (15,213,907) | ||
| 당기순손실 | (1,637,029) | (4,677,228) | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (21,528,164) | (19,891,135) | ||
26. 주식기준보상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2019-03-29 | 2020-05-25 | 2021-03-30 | 2022-03-02 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내 |
| 발행할 주식수(*) | 60,000주 | 80,000주 | 132,000주 | 50,000주 |
| 행사가격(*) | 1,125원 | 2,600원 | 6,000원 | 16,020원 |
| 부여방법 | 신주발행 교부 | 신주발행 교부 | 신주발행 교부 | 신주발행 교부 |
| 행사가능시점 | 2021-03-29 | 2022-05-25 | 2023-03-30 | 2024-03-02 |
(*) 상기 발행할 주식수 및 행사가격은 2019년 7월과 2021년 8월의 무상증자 후의 발행할 주식수 및 행사가격입니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 |
| 기 초 | 278,000 | 5,267 | 284,000 | 5,494 |
| 부 여 | - | - | - | - |
| 상 실 | (28,000) | 5,381 | (6,000) | 16,020 |
| 행 사 | - | - | - | - |
| 기 말 | 250,000 | 5,254 | 278,000 | 5,267 |
| 기말 현재 행사가능주식수 | 250,000 | 5,254 | 242,000 | 3,667 |
(3) 당기와 전기 중 주식보상비의 발생내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 1,341,801 | 1,153,408 |
| 당기 비용 인식액 | 25,407 | 188,393 |
| 당기 행사 분 | - | - |
| 기말 금액 | 1,367,208 | 1,341,801 |
(4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치(*) | 2,820원 | 5,203원 | 4,680원 | 8,457원 |
| 기초자산가격 | 3,738원 | 6,958원 | 7,513원 | 16,500원 |
| 기대주가변동성 | 1.83% | 2.87% | 3.47% | 2.46% |
| 무위험이자율 | 1.80% | 1.19% | 1.83% | 2.57% |
(*) 공정가치 평가결과는 주식선택권 1주 기준입니다.
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,943,331 | 2,989,459 |
| 총 수익 | 1,943,331 | 2,989,459 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 제품을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
|
당기 |
재화의 판매 |
합계 |
|
|---|---|---|---|
|
국내 |
해외 | ||
| 외부고객으로부터 수익 | |||
| 제품매출 | 1,653,705 | 289,626 | 1,943,331 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 1,653,705 | 289,626 | 1,943,331 |
| (단위: 천원) |
|
전기 |
재화의 판매 |
합계 |
|
|---|---|---|---|
|
국내 |
해외 | ||
| 외부고객으로부터 수익 | |||
| 제품매출 | 2,906,427 | 58,301 | 2,964,728 |
| 상품매출 | 24,731 | - | 24,731 |
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 2,931,158 | 58,301 | 2,989,459 |
당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).
28. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,385,106 | 1,225,653 |
| 퇴직급여 | 122,155 | 94,717 |
| 복리후생비 | 82,740 | 90,137 |
| 여비교통비 | 31,757 | 45,364 |
| 접대비 | 12,507 | 19,712 |
| 통신비 | 2,422 | 2,314 |
| 세금과공과금 | 53,472 | 49,062 |
| 감가상각비 | 241,404 | 176,243 |
| 사용권자산상각비 | 56,956 | 48,460 |
| 수선비 | 2,730 | 1,313 |
| 보험료 | 689 | 316 |
| 차량유지비 | 3,772 | 3,199 |
| 경상연구개발비 | 762,791 | 851,088 |
| 운반비 | 29,218 | 7,071 |
| 교육훈련비 | 772 | 1,166 |
| 도서인쇄비 | 2,604 | 574 |
| 사무용품비 | 1,163 | 1,316 |
| 소모품비 | 9,409 | 9,989 |
| 지급수수료 | 623,479 | 832,817 |
| 광고선전비 | 50,535 | 51,250 |
| 건물관리비 | 47,806 | 45,806 |
| 무형고정자산상각 | 58,207 | 40,975 |
| 대손상각비 | (59,679) | 177,782 |
| 주식보상비용 | 9,175 | 95,082 |
| 합 계 | 3,531,190 | 3,871,406 |
29. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료와부재료의사용액 | 1,328,866 | 1,286,309 |
| 재고자산의변동 | (355,891) | 374,745 |
| 상품매입액 | - | 20,945 |
| 종업원급여 | 2,078,380 | 1,940,717 |
| 복리후생비 | 129,186 | 144,342 |
| 세금과공과금 | 82,611 | 79,105 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,360,867 | 1,300,173 |
| 사용권자산상각비 | 129,600 | 138,589 |
| 경상연구개발비 | 762,791 | 851,088 |
| 지급수수료 | 647,034 | 845,728 |
| 주식보상비용 | 25,407 | 188,393 |
| 기타 | 557,218 | 677,636 |
| 합 계 | 6,746,069 | 7,847,770 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
| (단위 : 천원) |
|
금 융 수 익 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익 | 19,642 | 121,974 |
| 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의 (유효이자율법으로 계산한) 이자수익 | 6,385 | 7,685 |
| 파생상품평가이익 | 4,579,497 | 1,239,399 |
| 외환차익 | 6,323 | 184 |
| 외화환산이익 | 760 | - |
| 금융수익 합계 | 4,612,607 | 1,369,242 |
(2) 금융비용
| (단위 : 천원) |
|
금 융 비 용 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 | 1,454,789 | 1,230,362 |
| 충당부채: 할인액 상각 | 43 | 43 |
| 외환차손 | 735 | 146 |
| 외화환산손실 | - | 408 |
| 금융원가 합계 | 1,455,567 | 1,230,959 |
31. 기타수익 및 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 리스해지이익 | 89 | - |
| 잡이익 | 18,999 | 42,937 |
| 합 계 | 19,088 | 42,937 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 10,405 | - |
| 잡손실 | 14 | 137 |
| 합 계 | 10,419 | 137 |
32. 주당손익
기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당이익
| (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (1,637,029) | (4,677,228) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 2,226,540 | 2,226,540 |
| 기본주당이익 | (735) | (2,101) |
(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 유통주식수 | 2,226,540 | 2,226,540 |
| 기중변동주식수 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,226,540 | 2,226,540 |
(2) 희석주당순손실
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 주식선택권이 있으나, 전기에는 반희석화 효과로 희석주당순손실과 기본주당 순손실이 동일하며, 당기의 희석주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (1,637,029) |
| 우선주부채에 대한 이자비용 | 1,009,659 |
| 파생상품부채평가손익 | (3,572,008) |
| 희석주당이익 산정을 위한 순손익 | (4,199,378) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 2,226,540 |
| 조정내역 | |
| 우선주부채의 전환 가정 | 1,910,958 |
| 주식선택권 | 142,243 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 4,279,741 |
| 희석주당순이익(손실) | (981) |
33. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순손익 | (1,637,029) | (4,677,228) |
| 조정항목: | (1,625,261) | 1,488,910 |
| 감가상각비 | 1,302,661 | 1,259,198 |
| 사용권자산상각비 | 129,600 | 138,589 |
| 무형자산상각비 | 58,207 | 40,975 |
| 주식보상비 | 25,407 | 188,393 |
| 이자비용 | 1,454,832 | 1,230,405 |
| 이자수익 | (26,027) | (129,659) |
| 파생상품평가이익 | (4,579,497) | (1,239,399) |
| 리스해지이익 | (89) | - |
| 유형자산처분손실 | 10,405 | - |
| 외화환산이익 | (760) | - |
| 외화환산손실 | - | 408 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (20,668) | 1,444,018 |
| 매출채권의 증감 | 1,586 | 750,763 |
| 기타유동금융자산의 증감 | 19,400 | (5,870) |
| 기타유동자산의 증감 | (36,393) | 30,325 |
| 재고자산의 증감 | (182,490) | 795,000 |
| 매입채무의 증감 | (39,646) | (76,011) |
| 기타유동금융부채의 증감 | 217,414 | (54,185) |
| 기타유동부채의 증감 | (539) | 3,996 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,282,958) | (1,744,300) |
(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 유동성 대체 | 136,070 | 108,080 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 137,021 | 128,644 |
| 우선주부채의 유동성 대체 | 597,851 | 2,068,349 |
| 파상생품부채의 유동성 대체 | 1,979,641 | 9,892,337 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 32,000 | 100,000 |
| 장기미지급금의 충당부채 대체 | 66,312 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 계정대체 등 | 이자비용과 평가손익 | |||
| 단기차입금 | 50,352 | 1,749,825 | - | - | - | 1,800,177 |
| 유동성장기부채 | 1,958,080 | - | (158,080) | 136,070 | - | 1,936,070 |
| 유동우선주부채 및 유동파생상품부채 |
22,047,410 | - | - | 2,577,492 | (3,628,348) | 20,996,554 |
| 유동리스부채 | 128,644 | - | (144,882) | 124,543 | - | 108,306 |
| 장기차입금 | 600,960 | - | - | (136,070) | - | 464,890 |
| 비유동우선주부채 및 비유동파생상품부채 |
2,234,207 | - | - | (2,577,492) | 343,285 | - |
| 비유동리스부채 | 216,945 | - | - | (105,505) | 21,138 | 132,578 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 계정대체 등 | 이자비용과 평가손익 | |||
| 단기차입금 | - | 185,894 | (135,541) | - | - | 50,353 |
| 유동성장기부채 | 1,912,360 | - | (62,360) | 108,080 | - | 1,958,080 |
| 유동우선주부채 및 유동파생상품부채 |
10,420,216 | - | - | 11,960,686 | (333,492) | 22,047,410 |
| 유동리스부채 | 137,466 | - | (137,466) | 128,644 | - | 128,644 |
| 장기차입금 | 509,040 | 200,000 | - | (108,080) | - | 600,960 |
| 비유동우선주부채 및 비유동파생상품부채 |
14,004,410 | - | - | (11,960,686) | 190,483 | 2,234,207 |
| 비유동리스부채 | 240,939 | - | (6,188) | (41,856) | 24,050 | 216,945 |
34. 우발채무 및 약정사항
(1) 당사는 당기말 현재 신용보증기금으로부터 1,200백만원의 지급보증을 받고 있고, 중소벤처기업진흥공단과 601백만원의 창업지원 및 개발기술사업화자금대출 등의 약정 한도를 체결하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주인 이동호이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 상환전환우선주 투자계약상 임원선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 한국투자 Re-Up 펀드 등 투자사입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 파생상품부채 평가손익 |
이자비용 | 파생상품부채 평가손익 |
||
| 기타특수관계자 | 한국투자 Re-Up 펀드 등 | (1,294,435) | 4,579,497 | (1,096,390) | 1,239,399 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | 파생상품부채 | 상환전환우선주 | 파생상품부채 | ||
| 기타특수관계자 | 한국투자 Re-Up 펀드 등 | 5,180,335 | 15,816,218 | 3,885,901 | 20,395,716 |
(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 이동호 | 단기차입금 | - | 550,000 | - | 550,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 322,088 | 283,500 |
| 지급수수료 | 12,000 | 12,000 |
| 퇴직급여 | 33,922 | 23,625 |
| 주식보상비용 | - | 9,026 |
| 합 계 | 368,010 | 328,151 |
36. 계속기업 가정에 대한 불확실성
(1) 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 당기영업손실 | 4,802,738 |
| 당기순손실 | 1,637,029 |
| 당기이자비용 | 1,454,832 |
| 당기말 현재 자산총액을 초과하는 부채총액 |
16,780,420 |
| 당기말 현재 유동자산을 초과하는 유동부채총액 | 22,426,389 |
(2) 계속기업으로 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.
① 안정적인 영업수익성 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.
| 생산 및 판매전략 | 내역 |
|---|---|
| 원가.비용 절감 등 경영개선전략 |
1. 생산 단가 절감 -. 원자재 및 부자재 중 유효기간 설정과 생산량에 따른 구매량 조절 -. Smart factory 를 통한 생산 효율성 및 생산성 향상 2. 비용 절감 -. 재고 및 부자재 조정을 통해 임대 창고 공간 조정 -. 자동화 설비 투자 완료로 인한 외주 인건비 최소화 3. 경영개선 전략 -. 자본금 확충을 위한 유상증자 계획(한국투자파트너스, 리엔인베스트 등) -. 매출채권 회수를 위한 채권추심 등 진행 -. 자산매각 및 office 조정 : 판교사무실 조정 -. 연구비용 확충 : 보건산업진흥원, KEIT 과제 추진 |
| 생산 및 판매 전략 |
1.신규품목 추가 등 기존 거래처의 판매 확대 -. 국내 : 대웅제약(Covid19 self, Covid-Flu combo), 한국애보트래피드진단(FOB신규) 등 -. 해외 : 두바이(Allsignal 신규), 태국 및 필리핀(Dengue) 2. 신규 거래처의 확보 -. 국내 : 블루엠텍(온라인몰) 입점, 신규대리점 계약 -. 해외 : 멕시코(Flu/Dengue/매독), 브라질 (Dengue NS1) 3. 신제품 출시 -. Influenza-COVID-19 combo 3~4월 허가예정(5억원/년, 40만 test) -. COVID-19 self 대웅제약과 약국/편의점 등 사업진행(10억원/년, 90만 test) -. 임신진단_인공지능 기존 제품대비 동등가격에 App. 을 통한 분석 및 관리 경쟁력 확보 약국,편의점 및 온라인몰(10억원/년 예상) -. 배란일 진단_인공지능 인공지능을 통해 정확한 배란일 예측 및 진단, 임신 진단과의 연계 2025년 앱 포함 허가 완료 및 판매 -. 매독,Dengue NS1, Duo : CE-IVDR, 3분기 허가완료예정으로 중동 및 동남아, 북아프리카 등에 시장 확대 예상 |
② 당사는 다음과 같은 부채의 상환 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 자본유지 및 부채상환 일정 | 자금조달계획 |
|---|---|
| 단기차입금 18억원 - 자본전환 8억원 장기차입금(시설담보대출) 18억원 유동성 장기차입금 6억원 - 2028년 만기분( 월분할상환) 2억원 - 2029년 만기분( 월분할상환) 4억원 |
3자배정 유상증자(2025년) 30억원 연구과제 5억원 자산매각 및 office조정 2.5억원 |
(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환을 위한 당사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로 안정적 영업수익성 달성여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.