(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2027년 7월 8일)되었습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 1,235백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 계정과목의 재분류

당사는 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(4) 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융원가'로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에  '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 유형자산

당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자

당사는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

당사는 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

② 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

(12) 매입채무와 기타채무

매입채무 및 기타채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의한 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(13) 금융부채

① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여

당사는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.

② 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(17) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. 

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.  

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(가) 재화의 판매

1) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 

(나) 라이선싱 접근권 및 사용권
당사는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.

(다) 당사가 거래의 당사자가 아니라 타 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우, 당사는 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 금액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업, 관계기업의 손상차손

종속기업, 관계기업의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치 중 큰 값에 근거하여 결정됩니다(주석 15 및 주석 17 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 8 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 충당부채

당사는 보고기간 말 현재 소송비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 22 참조).

(7) 리스

당사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해  노력하고 있습니다.        
       
(1) 신용위험관리        
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 

(2) 유동성위험관리
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.
(주2) 금융보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(전기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.
(주2) 금융보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(3) 시장위험관리

1) 외환위험관리
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

2) 보고기간말 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3) 이자율위험관리
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.

(주1) 당사의 계약자산은 미청구채권으로 매출채권및기타채권의 매출채권 계정으로 표시하고 있습니다.

(3) 당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(전기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) 

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

3) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(4) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해  신용위험 특성과 발생 및 만기일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 보고기간 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,084,049천원 (전기: 8,600,196천원) 입니다. 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 650,191천원입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

(2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(3) 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

13. 사용권자산과 리스부채

(1) 리스이용자

1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.

(전 기)

(주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.

3) 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

5) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다.

6) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

7) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(2) 리스제공자

1) 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

2) 당사는 부동산을 임대하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 금융리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

3) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

(2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 무형자산상각비는 매출원가 1,748,074천원 및 판매비와관리비 48,592천원으로 구성되어 있습니다.

(전 기)

(주1) 무형자산상각비는 매출원가 2,620,794천원 및 판매비와관리비 50,450천원으로 구성되어 있습니다.

15. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(주1) 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 당기 중 유상증자를 통해 1,780,000주를 추가 취득하였습니다. 또한 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 144,503천원을 인식하였습니다.

(주2) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 1,150,000천원을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 유상증자를 통해 107,256,600좌를 추가 취득하였습니다.
(주4) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 3,052,413천원을 인식하였습니다.
(주5) 당기 중 처분으로 인하여 처분손실 981,091천원을 인식하였습니다.
(주6) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(전 기)

(주1) 전기 중 유상증자를 통해 1,000,000주를 추가 취득하였습니다.
(주2) 중국에 설립된 법인으로 현지국의 관계법령에 따라 발행주식이 없습니다.
(주3) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 1,942,077천원을 인식하였습니다.
(주4) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 8,467,270천원을 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

(4) 종속기업투자주식의 손상 평가

당사는 종속기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.

보고기간말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

주요 가정 변경에 대한 종속기업투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

16. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 회사가 투자중인 공동기업투자는 없습니다.

(전 기)

(주1) 전기 중 청산으로 인하여 공동기업투자처분손실 21,008천원을 인식하였습니다


17. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 관계기업투자손상차손 823,432천원을 인식하였습니다.

(전 기)

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(4) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

(5) 관계기업투자주식의 손상평가

당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 손상징후가 있는 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.

보고기간말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

주요 가정 변경에 대한 관계기업투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

18. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

19. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

당기 중 당사는 Smartplay Limited의 차입금과 관련하여 17,490,874천원의 금융보증비용을 인식하였으며, 금융보증을 제공한 차입금 중 6,638,063천원을 상환하였습니다(주석 33 참조).

(전 기)

전기 중 당사는 Smartplay Limited의 차입금과 관련하여 1,420,767천원의 금융보증비용을 인식하였습니다(주석 33 참조). 

20. 기타부채

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

21. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 2,033,175천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(7) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.2년(전기말 15.5년) 입니다.

22. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

23. 자본

(1) 보고기간말 현재 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

24. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주
ㆍ부여방법 : 주식교부형
ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 당사의 임직원으로 재직한 자

(주1) 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다. 상기 행사가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

상기 주식보상비용에 포함된 비용은 매출원가 112,768천원(전기: 357,097천원) 및 판매비와관리비 270,642천원(전기: 1,376,407천원)으로 구성되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 2.02년(전기말 2.8년)이며, 현재 행사가격 범위는 16,780~40,000원(전기 15,000~40,000원)입니다.

(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

25. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익과 금융비용

보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

27. 기타수익과 기타비용

보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

28. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

상기 종업원급여에 포함된 비용은 매출원가 7,891,220천원(전기: 7,621,379천원) 및판매비와관리비 17,012,858천원(전기: 16,013,976천원)으로 구성되어 있습니다.

29. 법인세비용(수익)

(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(주1) 당기 법인세비용이 부(負)의 금액이므로 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

30. 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(3) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

보고기간 중 희석주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

31. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 발생하는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과입니다.

(전 기)

(주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과입니다.

32. 약정사항 및 우발사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(주1) Smartplay Limited의 종속기업 입니다.
(주2) Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited의 종속기업 입니다.
(주3) Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited의 종속기업 입니다
(주4) 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사의 관계기업 입니다.
(주5) (주)무무즈의 종속기업입니다.
(주6) 당기 중 (주)씨엠아이파트너스에서 (주)무무즈로 사명을 변경하였습니다.
(주7) 스마트스터디벤처스(주)의 관계기업 입니다.
(주8) (주)비루트랩의 종속기업입니다.
(주9) (주)레드독컬처하우스의 종속기업 입니다.
(주10) 당기 처분으로 인하여 당기말 기준 특수관계자에서 제외되었습니다.  
(주11) 당기 중 신규로 설립 되었습니다.
(주12) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 전 거래 금액을 기재하였습니다. 또한 당기 중 당사는 Smartplay Limited의 차입금과 관련하여 17,490,874천원의 금융보증비용을 인식하였으며, 금융보증을 제공한 차입금 중 6,638,063천원을 상환하였습니다(주석 19 참조).

(전 기)

(주1) 전기 중 당사는 Smartplay Limited의 차입금과 관련하여 1,420,767천원의 금융보증비용을 인식하였습니다(주석 19 참조). 

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 전 거래 금액을 기재하였습니다.

(전 기)

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 기타채권 등에는 미수금, 대여금, 리스채권 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 선수금, 계약부채, 리스부채 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 966,070천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 100,233천원 입니다. 기타채권 등에는 당기에 전액  평가손실을 인식한 당기손익공정가치측정금융자산 1,200,000천원이 포함되어 있습니다.

당기 중 특수관계자에서 제외된 Smartplay Limited에 대하여 인식한 대여금 관련 기타의대손상각비는 1,480,375천원입니다.

(전기말)

(주1) 기타채권 등에는 미수금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 873,168천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 33,883천원 입니다. 

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

34. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2025년 1월 2일 이사회 결의에 따라 종속회사인 문샤크(주)의 보통주 1,440,000주를 144,000천원에 추가 취득 하였습니다.

(2) 당사는 2025년 2월 24일 이사회 결의에 따라 종속회사인 스마트스터디게임즈(주)의 보통주 600,000주를 300,000천원에, 종속회사 베이비샤크게임즈(주)의 보통주 380,000주를 190,000천원에 추가 취득 하였습니다.