(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.

당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 1,234백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다.


2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

1) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 

2) 수행의무의 식별
당사는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 제품, 상품 구매 시 사용할 수 있습니다. 당사는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 계약부채로 인식하고 있습니다.

고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.

(2) 라이선싱

1) 라이선싱 접근권 및 사용권
당사는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.

2-2. 리스

(1) 리스이용자

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

당사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하며, 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

1) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2-3. 공정가치의 측정

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
ㆍ수준 2 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
ㆍ수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2-4. 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

2-5. 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 

2-6. 금융상품 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산  을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로     구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형    하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.
-  금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을          제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당      자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따    른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대     한 통제권을 이전한 경우 

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채

(가) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입부채, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채, 차입부채 및 매입채무의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ사채 및 차입부채
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-7. 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

2-9. 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2-10. 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2-11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있으며, 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라판단하고 있습니다.

2-12. 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

2-13. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2)  K-IFRS 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) K-IFRS 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 금융상품의 공정가치, 충당부채, 퇴직급여부채, 이연법인세 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항
부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정
공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(3) 기업회계기준서 1116 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정
판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료 산정을 명확히 해야함을 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 1021 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우현물환율의 결정
두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 추가되었습니다. 교환가능성을 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단될 경우에 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 이 개정사항은 2025년 1월1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 위험관리

당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해  노력하고 있습니다.        
       
(1) 신용위험관리        
당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 

(2) 유동성위험관리
당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 2,606,929천원을 제외한 금액입니다.
(주2) 지급보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(전기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 3,017,108천원을 제외한 금액입니다.
(주2) 지급보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(3) 시장위험관리

1) 외환위험관리
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

2) 보고기간말 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

3) 이자율위험관리
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(주1) 당사의 계약자산은 미청구채권으로 매출채권및기타채권의 매출채권 계정으로 표시하고 있습니다.

(3) 당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 2,606,929천원을 제외한 금액입니다.

(전기말)

(주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 3,017,108천원을 제외한 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기
위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는
금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

3) 보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

4) 보고기간 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

(3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

12. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 633,455천원(전기 94,550천원)이 며, 당기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 194,740천원(전기 55,009천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

(2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 리스이용자

1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.

(전 기)

(주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.

3) 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

5) 보고기간말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

6) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다.

7) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

8) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(2) 리스제공자

1) 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

2) 당사는 부동산을 임대하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 금융리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

3) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.
(당기말)

(전기말)

(2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)

(주1) 무형자산상각비는 매출원가 2,620,794천원(전기: 374,604천원) 및 판매비와관리비 50,450천원(전기: 52,657천원)으로 구성되어 있습니다.

(전 기)

16. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.
(당 기)

(주1) 당기 중 유상증자를 통해 1,000,000주를 추가 취득하였습니다.
(주2) 중국에 설립된 법인으로 현지국의 관계법령에 따라 발행주식이 없습니다.
(주3) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자주식손상차손 1,942,077천원을 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자주식손상차손 8,467,270천원을 인식하였습니다.

(전 기)

(주1) 전기 중 유상증자를 통해 1,300,000주를 추가 취득하였습니다.
(주2) 전기 중 유상증자를 통해 103,419,397좌를 추가 취득하였습니다.
(주3) 중국에 설립된 법인으로 현지국의 관계법령에 따라 발행주식이 없습니다.
(주4) 전기 중 200,000주를 취득하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

17. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(주1) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 당기 중 청산으로 인하여 공동기업투자처분손실 21,008천원을 인식하였습니다

(전 기)

(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

18. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.
(당 기)

(전 기)

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(4) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

19. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

20. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

21. 기타부채

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

22. 차입부채

보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

23. 순확정급여부채(자산)

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 1,869,767천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(7) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 15.5년(전기말 9.86년) 입니다.

24. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)

(전 기)

당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

25. 자본

(1) 보고기간말 현재 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

26. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주
ㆍ부여방법 : 주식교부형
ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 당사의 임직원으로 재직한 자

(주1) 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다. 상기 행사가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

상기 주식보상비용에 포함된 비용은 매출원가 357,097천원(전기: 361,796) 및 판매비와관리비 1,376,407천원(전기: 1,190,361천원)으로 구성되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 2.8년(전기 3.18년)이며, 현재 행사가격 범위는 15,000~40,000원(전기 15,000~40,000원)입니다.

(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(주1) 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다. 상기 공정가치 및 주식가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.

27. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

28. 금융수익과 금융비용

보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

29. 기타수익과 기타비용

보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

상기 종업원급여에 포함된 비용은 매출원가 7,621,379천원(전기: 7,110,995천원) 및판매비와관리비 16,013,976천원(전기: 16,774,350천원)으로 구성되어 있습니다.

31. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(당 기)

(전 기)

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

전기의 희석주당손익은 아래와 같으며, 당기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다. 

33. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 

(2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 발생하는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과입니다.

(전 기)

(주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과입니다.

34. 약정사항 및 우발사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 해외종속기업의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(주1) Smartplay Limited의 종속기업 입니다.
(주2) Smartplay Limited의 종속기업의 종속기업 입니다.
(주3) 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사의 관계기업 입니다.
(주4) 스마트스터디벤처스(주)의 관계기업 입니다.
(주5) (주)레드독컬처하우스의 종속기업 입니다.
(주6) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당 기)

(전 기)

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채가 있습니다.
(주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 873,168천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 33,883천원 입니다.

(전기말)

(주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다.
(주2) 기타채무에는 미지급금이 있습니다.
(주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 839,285천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금환입액은 257,437천원입니다. 

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(전기말)

(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.