| 주식회사 디알모빌리티 |
| 제 3 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 2 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디알모빌리티 이 태 훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 기장군 장안읍 장안산단9로 140 |
| (전 화) | 070-8640-6600 |
| 제 3(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 2(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디알모빌리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 68,967,795,550 | 52,284,369,877 | ||
| (1)당좌자산 | 62,111,466,877 | 42,883,599,098 | ||
| 현금및현금성자산(주석4,14) | 12,029,430,350 | 12,465,802,784 | ||
| 단기금융상품(주석4) | - | 2,800,000,000 | ||
| 매출채권(주석13,14) | 19,235,659,803 | 18,455,469,396 | ||
| 단기대여금(주석13) | 20,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 미수금(주석13) | 4,887,436,634 | 1,649,811,580 | ||
| 미수수익 | - | 23,934,247 | ||
| 선급금(주석13) | 5,879,138,918 | 2,444,662,160 | ||
| 선급비용 | 15,274,671 | 8,335,483 | ||
| 유동이연법인세자산(주석11) | 64,526,501 | 35,583,448 | ||
| (2)재고자산(주석7,15) | 6,856,328,673 | 9,400,770,779 | ||
| 제품 | 2,422,168,760 | 3,459,121,687 | ||
| 재공품 | 240,511,135 | 460,884,520 | ||
| 원재료 | 4,001,165,077 | 5,318,821,952 | ||
| 저장품 | 192,483,701 | 161,942,620 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 92,212,550,367 | 110,193,970,530 | ||
| (1)투자자산 | - | 20,000,000,000 | ||
| 장기대여금(주석13) | - | 20,000,000,000 | ||
| (2)유형자산(주석5) | 92,204,930,367 | 90,156,350,530 | ||
| 토지(주석7,15) | 34,643,626,089 | 34,643,626,089 | ||
| 건물(주석6,7,15) | 19,017,528,600 | 19,017,528,600 | ||
| 감가상각누계액 | (3,680,350,330) | (3,203,989,454) | ||
| 구축물(주석6) | 1,686,249,125 | 1,686,249,125 | ||
| 감가상각누계액 | (790,534,511) | (705,806,987) | ||
| 기계장치(주석6,7,15) | 57,851,751,595 | 51,759,501,595 | ||
| 감가상각누계액 | (22,842,693,266) | (17,426,780,606) | ||
| 손상차손누계액 | (246,466,606) | - | ||
| 기타보조금 | (1,629,631,558) | (1,954,724,326) | ||
| 차량운반구(주석6) | 192,704,851 | 52,377,321 | ||
| 감가상각누계액 | (80,440,825) | (52,375,321) | ||
| 공구와기구(주석6) | 1,646,514,663 | 1,656,034,663 | ||
| 감가상각누계액 | (1,468,070,630) | (1,357,371,751) | ||
| 비품 | 1,632,150,500 | 1,574,150,500 | ||
| 감가상각누계액 | (804,768,079) | (568,368,918) | ||
| 건설중인자산 | 7,077,360,749 | 5,036,300,000 | ||
| (3)기타비유동자산 | 7,620,000 | 37,620,000 | ||
| 보증금 | 7,620,000 | 37,620,000 | ||
| 자 산 총 계 | 161,180,345,917 | 162,478,340,407 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 101,502,748,518 | 101,502,748,518 | 98,068,694,449 | 98,068,694,449 |
| 매입채무(주석13,14,18) | 14,517,241,521 | 12,671,791,331 | ||
| 미지급금(주석13,18) | 4,470,922,379 | 3,681,474,381 | ||
| 단기차입금(주석7,15,16,18) | 38,220,000,000 | 28,700,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주석7,15,16,18) | 7,720,000,000 | 21,449,111,115 | ||
| 유동성전환사채(주석7,15,16,18) | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 상환할증금 | 8,960,890,701 | 8,960,890,701 | ||
| 전환권조정 | (15,059,080,140) | (18,842,168,328) | ||
| 선수금 | 259,506,000 | 346,008,000 | ||
| 예수금 | 390,715,240 | 121,291,253 | ||
| 미지급비용(주석18) | 923,945,518 | 742,814,082 | ||
| 당기법인세부채 | 1,004,891,494 | 182,740,539 | ||
| 판매보증충당부채 | 93,715,805 | 54,741,375 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 2,304,059,032 | 9,671,662,062 | ||
| 장기차입금(주석7,15,16,18) | - | 7,720,000,000 | ||
| 퇴직급여충당금부채(주석8) | 3,115,002,551 | 1,928,727,406 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (1,158,721,793) | (785,623,652) | ||
| 비유동이연법인세부채(주석11) | 347,778,274 | 808,558,308 | ||
| 부 채 총 계 | 103,806,807,550 | 107,740,356,511 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석9) | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 48,468,902,343 | 48,468,902,343 | ||
| 주식발행초과금 | 38,147,358,015 | 38,147,358,015 | ||
| 전환권대가 | 10,321,544,328 | 10,321,544,328 | ||
| Ⅲ.이익잉여금(주석10) | 3,904,636,024 | 1,269,081,553 | ||
| 미처분이익잉여금 | 3,904,636,024 | 1,269,081,553 | ||
| 자 본 총 계 | 57,373,538,367 | 54,737,983,896 | ||
| 부채및자본총계 | 161,180,345,917 | 162,478,340,407 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알모빌리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석13) | 168,638,499,608 | 139,283,070,937 | ||
| 제품매출 | 167,416,251,398 | 138,123,133,656 | ||
| 임대료수익 | 1,070,502,000 | 995,259,501 | ||
| 부산물매출 | 151,746,210 | 164,677,780 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석5,8,13,19) | 154,596,082,076 | 130,988,343,584 | ||
| 기초제품재고액 | 3,459,121,687 | 2,512,227,731 | ||
| 당기제품제조원가 | 153,559,129,149 | 131,935,237,540 | ||
| 기말제품재고액 | (2,422,168,760) | (3,459,121,687) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 14,042,417,532 | 8,294,727,353 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 3,515,053,087 | 3,020,854,551 | ||
| 급여(주석19) | 1,083,366,319 | 800,633,234 | ||
| 퇴직급여(주석8,19) | 301,842,154 | 86,393,190 | ||
| 복리후생비(주석19) | 80,683,815 | 71,070,787 | ||
| 접대비 | 30,138,000 | 12,830,180 | ||
| 감가상각비(주석5,19) | 155,184,455 | 103,374,197 | ||
| 세금과공과(주석19) | 43,824,578 | 35,179,407 | ||
| 여비교통비 | 15,929,292 | 20,925,960 | ||
| 통신비 | 4,688,775 | 4,902,813 | ||
| 차량유지비 | 3,501,000 | 2,724,427 | ||
| 보험료 | 1,402,595 | 60,100 | ||
| 운반비 | 1,233,432,160 | 955,103,920 | ||
| 판매보증비 | 294,780,485 | 229,578,289 | ||
| 소모품비 | 151,806,703 | 110,798,420 | ||
| 도서인쇄비 | 212,909 | 1,078,637 | ||
| 지급수수료 | 111,396,487 | 585,022,040 | ||
| 교육훈련비 | 2,863,360 | 1,178,950 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 10,527,364,445 | 5,273,872,802 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 1,839,451,906 | 3,084,517,624 | ||
| 이자수익(주석13) | 673,178,518 | 771,319,765 | ||
| 외환차익 | 803,095,590 | 2,276,621,904 | ||
| 외화환산이익(주석14) | 1,384,164 | 23,755,634 | ||
| 잡이익 | 361,793,634 | 12,820,321 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 8,912,144,773 | 8,657,217,166 | ||
| 이자비용 | 7,748,238,456 | 7,017,999,484 | ||
| 외환차손 | 580,848,908 | 293,254,898 | ||
| 외화환산손실(주석14) | 168,661,402 | 1,002,238,220 | ||
| 유형자산손상차손 | 246,466,606 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 86,536,250 | 342,126,550 | ||
| 잡손실 | 81,393,151 | 1,598,014 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 3,454,671,578 | (298,826,740) | ||
| Ⅸ.법인세비용(이익)(주석11) | 819,117,107 | (222,662,369) | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실)(주석10,12) | 2,635,554,471 | (76,164,371) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알모빌리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 5,000,000,000 | 48,468,902,343 | 1,345,245,924 | 54,814,148,267 |
| 당기순이익(손실) | - | - | (76,164,371) | (76,164,371) |
| 2022.12.31 (전기말) | 5,000,000,000 | 48,468,902,343 | 1,269,081,553 | 54,737,983,896 |
| 2023.01.01 (당기초) | 5,000,000,000 | 48,468,902,343 | 1,269,081,553 | 54,737,983,896 |
| 당기순이익 | - | - | 2,635,554,471 | 2,635,554,471 |
| 2023.12.31 (당기말) | 5,000,000,000 | 48,468,902,343 | 3,904,636,024 | 57,373,538,367 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디알모빌리티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,375,876,960 | 9,104,968,399 | ||
| 1.당기순이익(손실) | 2,635,554,471 | (76,164,371) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 11,036,703,910 | 9,882,005,902 | ||
| 외화환산손실 | 124,050,729 | 354,137,296 | ||
| 감가상각비 | 6,126,255,586 | 5,381,762,513 | ||
| 퇴직급여 | 670,306,551 | 521,893,820 | ||
| 이자비용 | 3,783,088,188 | 3,282,085,723 | ||
| 유형자산처분손실 | 86,536,250 | 342,126,550 | ||
| 유형자산손상차손 | 246,466,606 | - | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,384,164) | (23,755,634) | ||
| 외화환산이익 | 1,384,164 | 23,755,634 | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,294,997,257) | (677,117,498) | ||
| 매출채권의 증가 | (904,241,136) | (319,878,151) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (2,923,882,087) | 1,513,885,435 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 23,934,247 | (9,449,316) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (3,434,476,758) | 1,781,230,415 | ||
| 선급비용의 증가 | (6,939,188) | (1,189,494) | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (28,943,053) | 15,294,789 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 2,544,442,106 | (3,581,465,846) | ||
| 매입채무의 증가 | 1,846,834,354 | 2,483,304,311 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 994,747,998 | (2,083,234,222) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (86,502,000) | 346,008,000 | ||
| 예수금의 증가 | 269,423,987 | 45,028,562 | ||
| 미지급비용의 증가 | 181,131,436 | 67,830,238 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | 822,150,955 | (104,157,518) | ||
| 판매보증충당부채의 증가 | 38,974,430 | 43,788,177 | ||
| 이연법인세부채의 감소 | (460,780,034) | (833,699,897) | ||
| 퇴직금의 지급 | (90,059,813) | (29,877,472) | ||
| 관계사 전출입 | 292,285,440 | - | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (373,098,141) | (10,535,509) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (883,138,279) | (13,194,855,000) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,880,000,000 | 24,435,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,800,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 5,000,000,000 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 50,000,000 | 24,435,000 | ||
| 보증금의 감소 | 30,000,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,763,138,279) | (13,219,290,000) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 2,800,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 5,000,000,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 1,412,600,000 | 2,582,960,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 140,327,530 | - | ||
| 공구와기구의 취득 | 32,450,000 | 9,000,000 | ||
| 비품의 취득 | 63,000,000 | 214,610,000 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 7,114,760,749 | 2,575,100,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 37,620,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,929,111,115) | (11,482,888,885) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,000,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,929,111,115) | (11,482,888,885) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,400,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,529,111,115 | 8,982,888,885 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (436,372,434) | (15,572,775,486) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 12,465,802,784 | 28,038,578,270 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 12,029,430,350 | 12,465,802,784 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디알모빌리티 |
1. 회사의 개요
주식회사 디알모빌리티(이하 "당사"라 함)는 2021년 6월 30일에 설립되었으며, 전기자동차 및 선박 부품 제조 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다. 본사 및 공장은 부산시 기장군에 소재하고 있습니다.
한편, 당사는 2021년 6월 30일자로 ㈜디알액시온의 전기자동차 및 선박 부품 제조부문이 물적분할의 방법으로 설립된 신설법인이며, 2021년 7월 1일자로 등기를 완료하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 5,000백만원이며, 당사의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜디알액시온 | 500,000 | 100.00 |
| 합 계 | 500,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
2.1 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권
2.3 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
비교표시된 전기 재무제표의 일부 금액은 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 재공품 및 상품의 경우 총평균법, 원재료 및 저장품의 경우 선입선출법, 미착품의 경우 개별법으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있으며, 투자자산으로 분류되는 매도가능증권과 만기보유증권은 장기투자증권으로 통합하여 표시하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 20년 이내의 적절한 내용연수를 정하여 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(5) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 건물과 구축물을 제외한 기타 유형자산의 경우 2017년 회계연도부터 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경하였습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20~40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 기타의유형자산 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산의 평가 및 상각방법
당사는 무형자산을 취득원가로 평가하고 있으며, 무형자산 중 산업재산권에 대하여는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
(8) 파생상품 및 위험회피회계
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
(9) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(10) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(11) 수익
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다.
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(12) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.
(14) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(15) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
(16) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.
(17) 주당손익
당사는 상장법인과 비상장 외감대상회사 중 사업보고서 제출 대상 법인이 아닌 바, 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.
(18) 재무제표의 사실상 확정일
당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
4. 사용이 제한된 금융자산
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | 제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 585,140 | ABL 대출 금전신탁 |
| 단기금융상품 | - | 2,800,000 | ㈜디알액시온의 부산은행 차입금 담보 |
| 합 계 | - | 3,385,140 |
5. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,643,626 | - | - | - | - | - | 34,643,626 |
| 건물 | 15,813,539 | - | - | - | (476,361) | - | 15,337,178 |
| 구축물 | 980,442 | - | - | - | (84,727) | - | 895,715 |
| 기계장치 | 32,377,997 | 1,257,100 | (136,531) | 5,027,900 | (5,147,039) | (246,467) | 33,132,960 |
| 차량운반구 | 2 | 140,328 | - | - | (28,066) | - | 112,264 |
| 공구와기구 | 298,663 | 11,450 | (3) | - | (131,666) | - | 178,444 |
| 비품 | 1,005,782 | 80,000 | (2) | - | (258,398) | - | 827,382 |
| 건설중인자산 | 5,036,300 | 7,068,961 | - | (5,027,900) | - | - | 7,077,361 |
| 합 계 | 90,156,351 | 8,557,839 | (136,536) | - | (6,126,257) | (246,467) | 92,204,930 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,643,626 | - | - | - | - | 34,643,626 |
| 건물 | 16,289,900 | - | - | - | (476,361) | 15,813,539 |
| 구축물 | 1,065,170 | - | - | - | (84,728) | 980,442 |
| 기계장치 | 30,914,139 | 3,449,460 | (366,562) | 2,794,540 | (4,413,580) | 32,377,997 |
| 차량운반구 | 4,530 | - | - | - | (4,528) | 2 |
| 공구와기구 | 473,839 | 30,000 | - | - | (205,176) | 298,663 |
| 비품 | 821,111 | 237,610 | - | 144,450 | (197,389) | 1,005,782 |
| 건설중인자산 | 4,442,390 | 3,532,900 | - | (2,938,990) | - | 5,036,300 |
| 합 계 | 88,654,705 | 7,249,970 | (366,562) | - | (5,381,762) | 90,156,351 |
(2) 보유토지의 공시지가
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| 유형자산 | 장안공장 | 25,237,501 | 15,273,648 | 25,237,501 | 16,605,679 |
| 정관공장 | 9,406,125 | 6,001,214 | 9,406,125 | 6,347,460 | |
| 합 계 | 34,643,626 | 21,274,862 | 34,643,626 | 22,953,139 | |
6. 보험가입자산
당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 패키지보험 | 건물 및 기계장치 | 73,849,279 | 현대해상화재보험㈜ |
당기말 현재 부산은행과 한국산업은행 차입금과 관련하여 상기 부보금액에 55,775백만원(한국산업은행 : 9,517백만원, 부산은행 46,258백만원)이 질권설정되어 있습니다(주석15 참조). 상기 보험가입 자산 이외에 당사는 가스사고배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.
7. 차입금 등
(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 수출성장자금 | 한국수출입은행 | 7.96 | 8,000,000 | 8,500,000 |
| 무역금융 | 부산은행 | 5.41 ~ 6.55 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 시설자금 | 부산은행 | 6.06 ~ 6.63 | 9,920,000 | - |
| 운영자금 | 한국산업은행 | 5.52 ~ 5.72 | 11,300,000 | 12,200,000 |
| 운영자금 | 현대커머셜 | 4.07 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 38,220,000 | 28,700,000 | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 한국산업은행 | - | - | 1,000,000 | 분할상환 |
| 부산은행 | 6.74 | 7,720,000 | 22,058,000 | 〃 | |
| ABL | 우리온기업제7호디알모빌리티(유) | - | - | 6,111,111 | 〃 |
| 합 계 | 7,720,000 | 29,169,111 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (7,720,000) | (21,449,111) | |||
| 잔 액 | - | 7,720,000 | |||
당기말 현재 한국산업은행, 부산은행 및 한국수출입은행의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 재고자산, 토지 및 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 부산은행의 단기차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 1,800백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조). 또한, 한국수출입은행의 단기차입금 등과 관련하여 지배회사인 ㈜디알액시온으로부터 12,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13,15 참조).
(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 기명식 사모 전환사채 | 2021.12.23 | 2026.12.23 | 2.00% | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 상환할증금 | 8,960,891 | 8,960,891 | |||
| 전환권조정 | (15,059,080) | (18,842,168) | |||
| 합 계 | 33,901,811 | 30,118,723 | |||
| 차 감 : 유동성대체 | (33,901,811) | (30,118,723) | |||
| 잔 액 | - | - | |||
상기 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 기명식 사모 전환사채 |
|---|---|
| 최초 발행금액 | 40,000백만원 (액면발행) |
| 당기말 현재 권면총액 | 40,000백만원 |
| 발행일 | 2021.12.23 |
| 만기 | 2026.12.23 (5년 만기) |
| 표면금리 | 2.00% |
| 만기보장수익률 | 연복리 6.0% |
| 보유자 주식전환권 | 80,000원/1주 |
| 전환가능주식수 | 500,000주 |
| 전환권 행사기간 | 2022.12.23 ~2026.12.22 |
| 보유자 조기상환청구권 (Put option) |
전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날 또는 DR AXION INDIA PVT., LTD. 지분 매각거래의 종결일로부터 3개월이 지난 날 중 빠른 날부터 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 |
| 최대주주의 매도청구권 (Call Option) |
전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 최대주주(㈜디알액시온)는 1회에 한하여 사채권면 총액의 30%에 해당하는 사채 또는 해당 금액 범위 내의 사채가 전환된 주식을 연복리 12%에 달하는 금액으로 청구 가능 |
| 행사가액 조정에 관한 사항 |
전환청구를 하기 전에 전환가격를 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식연계증권을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하며, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환가격을 조정함 |
당기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 당사의 토지, 건물 등 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자인 대표이사, ㈜디알액시온, 대림인터내셔널㈜로부터 보유 투자주식을 담보로 제공받고 있습니다(주석13,15 참조).
(4) 당기말 현재 장기차입금 및 전환사채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 종 류 | 당기말 잔액 | 상환금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2024년 | 2025년 | 2026년 이후 | ||
| 장기차입금(유동성장기차입금 포함) | 7,720,000 | 7,720,000 | - | - |
| 전환사채 | 33,901,811 | - | - | 48,960,891 |
| 합 계 | 41,621,811 | 7,720,000 | - | 48,960,891 |
8. 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 1,928,727 | 1,472,497 |
| 퇴직급여 | 670,307 | 521,893 |
| 관계사 전입액 | 618,343 | - |
| 퇴직급여 지급액 | (90,060) | (65,663) |
| 관계사 전출액 | (12,314) | - |
| 기말 잔액 | 3,115,003 | 1,928,727 |
(2) 당기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 785,624 | 775,088 |
| 증가액 | 112,645 | 10,536 |
| 관계사 전입액 | 304,599 | - |
| 감소액 | (44,146) | - |
| 기말 잔액 | 1,158,722 | 785,624 |
9. 자본금
보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 5,000,000 주 | 5,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 10,000 원 | 10,000 원 |
| 발행한 주식의 수 | 보통주 500,000 주 | 보통주 500,000 주 |
| 자본금 | 5,000,000,000 원 | 5,000,000,000 원 |
10. 이익잉여금
(1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 3,904,636 | 1,269,082 |
| 합 계 | 3,904,636 | 1,269,082 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2024년 3월 29일 | 처분확정일: 2023년 3월 31일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 3,904,636,024 | 1,269,081,553 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,269,081,553 | 1,345,245,924 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 2,635,554,471 | (76,164,371) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) | 3,904,636,024 | 1,269,081,553 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 | 3,904,636,024 | 1,269,081,553 | ||
11. 법인세비용
당기와 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 법인세비용의 구성내역
| (단위:천원) |
| 구 성 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 1,308,840 | 595,743 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,049,514) | (860,216) |
| ±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 559,791 | 41,811 |
| 총법인세효과 | 819,117 | (222,662) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | 819,117 | (222,662) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,454,672 | (298,827) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 700,026 | (65,742) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 241,184 | 219,953 |
| 세액공제 | (144,025) | (357,552) |
| 농어촌특별세 | 28,805 | 71,510 |
| 세율차이 등 | (6,873) | (90,831) |
| 법인세비용 | 819,117 | (222,662) |
| 유효세율(주1) | 23.71% | - |
(주1) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 유동성 | 비유동성 | |
| (일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,928,727 | 1,186,276 | 3,115,003 | - | 651,036 |
| 퇴직연금운용자산 | (785,624) | (373,098) | (1,158,722) | - | (242,173) |
| 미지급비용(연차) | 138,638 | 76,385 | 215,023 | 44,939 | - |
| 감가상각비 | 1,216,178 | (6,791) | 1,209,387 | - | 252,762 |
| 건물 | (804,712) | - | (804,712) | - | (168,185) |
| 구축물 | (578,716) | - | (578,716) | - | (120,952) |
| 기계장치 | 1,844,840 | (1,911) | 1,842,929 | - | 385,172 |
| 차량운반구 | (5,328) | - | (5,328) | - | (1,114) |
| 공구와기구 | 16,473 | - | 16,473 | - | 3,443 |
| 비품 | 6,601 | - | 6,601 | - | 1,380 |
| 유형자산손상차손 | 246,467 | 246,467 | - | 51,512 | |
| 전환권조정 | (18,842,168) | 3,783,088 | (15,059,080) | - | (3,147,348) |
| 상환활증금 | 8,960,891 | - | 8,960,891 | - | 1,872,826 |
| 판매보증충당부채 | 54,741 | 38,975 | 93,716 | 19,587 | - |
| 미수수익 | (23,934) | 23,934 | - | - | - |
| 기타 | 1,174,562 | 15,388 | 1,189,950 | - | 248,700 |
| 일시적차이 합계 | (5,698,831) | 4,988,713 | (710,118) | 64,526 | (212,941) |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 110,646 |
| 소 계 | (5,698,831) | 4,988,713 | (710,118) | 64,526 | (102,295) |
| 미인식 일시적차이 | (1,174,562) | - | (1,174,562) | - | (245,483) |
| 합 계 | (6,873,393) | 4,988,713 | (1,884,680) | 64,526 | (347,778) |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증 감 | 기말잔액 | 유동성 | 비유동성 | |
| (일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 1,472,497 | 456,230 | 1,928,727 | - | 405,033 |
| 퇴직연금운용자산 | (775,088) | (10,536) | (785,624) | - | (164,981) |
| 미지급비용(연차) | 148,353 | (9,715) | 138,638 | 29,113 | - |
| 감가상각비 | 1,198,358 | 17,820 | 1,216,178 | - | 255,397 |
| 건물 | (804,712) | - | (804,712) | - | (168,989) |
| 구축물 | (578,716) | - | (578,716) | - | (121,530) |
| 기계장치 | 2,017,417 | (172,577) | 1,844,840 | - | 387,416 |
| 차량운반구 | (5,328) | - | (5,328) | - | (1,119) |
| 공구와기구 | 16,473 | - | 16,473 | - | 3,459 |
| 비품 | 6,601 | - | 6,601 | - | 1,386 |
| 전환권조정 | (22,124,254) | 3,282,086 | (18,842,168) | - | (3,956,855) |
| 상환활증금 | 8,960,891 | - | 8,960,891 | - | 1,881,787 |
| 판매보증충당부채 | 10,953 | 43,788 | 54,741 | 11,496 | - |
| 미수수익 | (14,485) | (9,449) | (23,934) | (5,026) | - |
| 기타 | 1,174,562 | - | 1,174,562 | - | 246,658 |
| 일시적차이 합계 | (9,296,478) | 3,597,647 | (5,698,831) | 35,583 | (1,232,338) |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 670,438 |
| 소 계 | (9,296,478) | 3,597,647 | (5,698,831) | 35,583 | (561,900) |
| 미인식한 일시적차이 | (1,174,562) | - | (1,174,562) | - | (246,658) |
| 합 계 | (10,471,040) | 3,597,647 | (6,873,393) | 35,583 | (808,558) |
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 관련 항목 | 일시적차이 금액 | 비 고 |
|---|---|---|
| 토지 건설자금이자 | 1,095,010 | 처분가능성 없음 |
| 기타 | 79,552 | 실현가능성 없음 |
| 합 계 | 1,174,562 |
12. 포괄손익
당기와 전기의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 2,635,554 | (76,164) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 포괄손익 | 2,635,554 | (76,164) |
13. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자의 내용
| 구 분 | 명 칭 |
|---|---|
| 지배회사 | ㈜디알액시온 |
| 기타 | BEIJING DAERIM WANDA LTD. (중국 소재), DR AXION INDIA PVT., LTD. (인도 소재), CHONGQING DR AXION AUTOMOBILE CO., LTD. (중국 소재), 대림인터내셔널㈜, 서광산업, 아이앤비인터내셔널㈜, ㈜디알레보텍 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 유형자산 처분 |
합 계 | 원재료 매입 | 합계 | ||
| 지배회사 | ㈜디알액시온 | 3,751,412 | 638,392 | 50,000 | 4,439,804 | 15,589,810 | 15,589,810 |
| 기타 | 대림인터내셔널㈜ | 7,200 | - | - | 7,200 | - | - |
| 아이앤비인터내셔널㈜ | 26,200 | - | - | 26,200 | - | - | |
| 합 계 |
3,784,812 | 638,392 | 50,000 | 4,473,204 | 15,589,810 | 15,589,810 | |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 합 계 | 원재료 매입 | 기타비용 | 유형자산 매입 |
합계 | ||
| 지배회사 | ㈜디알액시온 | 2,941,637 | 731,282 | 3,672,919 | 37,467,366 | 4,700 | 910,000 | 38,382,066 |
| 기타 | 대림인터내셔널㈜ | - | 3,600 | 3,600 | - | - | - | - |
| 아이앤비인터내셔널㈜ | - | 26,400 | 26,400 | - | - | - | - | |
| 합 계 |
2,941,637 | 761,282 | 3,702,919 | 37,467,366 | 4,700 | 910,000 | 38,382,066 | |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 거래 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디알액시온 | 장ㆍ단기대여금 | 25,000,000 | - | 5,000,000 | 20,000,000 |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 | 거래 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜디알액시온 | 장ㆍ단기대여금 | 20,000,000 | 5,000,000 | - | 25,000,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 등 | 합 계 | 매입채무 | 미지급금 | 합 계 | ||
| 지배회사 | ㈜디알액시온 | 558,636 | 20,000,000 | 7,853,418 | 28,412,054 | 9,796,164 | 12,314 | 9,808,478 |
| 기타 | 대림인터내셔널㈜ | - | - | 660 | 660 | - | - | - |
| 서광산업 | - | - | - | - | 1,162,934 | - | 1,162,934 | |
| 합 계 |
558,636 | 20,000,000 | 7,854,078 | 28,412,714 | 10,959,098 | 12,314 | 10,971,412 | |
2) 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 등 | 합 계 | 매입채무 | 미지급금 | 합 계 | ||
| 지배회사 | ㈜디알액시온 | 384,901 | 25,000,000 | 2,078,413 | 27,463,314 | 12,184,731 | 211,750 | 12,396,481 |
| 합 계 |
384,901 | 25,000,000 | 2,078,413 | 27,463,314 | 12,184,731 | 211,750 | 12,396,481 | |
(5) 특수관계자로부터 담보제공받은 자산 내역
당기말 현재 당사의 전환사채와 관련하여 특수관계자로부터 담보제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 | 담보 제공자 | 담보제공자산 | 담보제공 지분율 |
|---|---|---|---|
| 유암코아이비케이이금융그룹 기업재무안정사모투자합자회사 |
대표이사 | ㈜디알액시온 보통주 331,380주 | 58.21% |
| ㈜디알액시온 | ㈜디알모빌리티 보통주 500,000주 | 100.00% | |
| 대림인터내셔널㈜ 보통주 1,014,950주 | 100.00% | ||
| 대림인터내셔널㈜ | DR AXION INDIA PVT., LTD. 보통주 27,083,874주 | 24.00% |
상기 사항 이외에 당사의 한국산업은행 및 부산은행 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜디알액시온으로부터 일부 기계장치를 담보로 제공받고 있습니다.
(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역
| (단위:천원) |
| 제공받은 내용 | 관련 차입금 | 보증처 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증인 | 내용 | 보증금액 | 종 류 | 금 액 | |
| ㈜디알액시온 | 차입금 지급보증 | 10,800,000 | 단기차입금 | 8,000,000 | 한국수출입은행 |
| 보증서 발급 보증 | 1,800,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | 한국무역보험공사 | |
| 합 계 | 12,600,000 | 10,000,000 | |||
상기 제공받은 지급보증 이외에 당사의 차입금, 전환사채 및 은행여신약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
14. 외화자산과 외화부채
보고기간 종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 2,038,921 | 2,628,984 | 5,667,267 | 7,182,128 |
| 매출채권 | USD | 6,261,875 | 8,074,062 | 4,994,044 | 6,328,951 |
| 매입채무 | USD | 212,940 | 274,565 | 366,249 | 464,147 |
상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 1,384천원(전기: 23,756천원)과 외화환산손실 168,661천원(전기: 1,002,238원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.
15. 담보제공자산 및 타인으로부터 제공하거나 제공받은 지급보증 등
(1) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보제공 내역 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 20,000,000 | 차입금 담보 |
| 부산은행 | 토지, 건물, 기계장치 등 | 48,741,600 | 〃 |
| 유암코아이비케이이금융그룹기업 재무안정사모투자합자회사 |
토지, 건물, 기계장치 등 | 48,000,000 | 전환사채 담보 |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | 6,963,684 | 차입금 담보 |
| 합 계 | 123,705,284 | ||
당기말 현재 상기 담보제공자산 이외에 부산은행 등 차입금과 관련하여 보험가입자산 부보금액 55,775백만원이 질권설정되어 있습니다(주석6 참조).
(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 제공받은 내용 | 관련 차입금 | 보증처 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 보증한도 | 종 류 | 금 액 | |
| 한국무역보험공사 | 무역금융대출 보증 | 1,800,000 | 단기차입금 | 2,000,000 | 부산은행 |
| 서울보증보험 | 운영자금대출 보증 | 1,000,000 | 단기차입금 | 1,000,000 | 현대커머셜 |
| 합 계 | 2,800,000 | 3,000,000 | |||
(3) 당기말 현재 당사의 전환사채와 관련하여 ㈜디알액시온 등 특수관계자 보유 투자주식을 담보로 제공받고 있습니다. 또한 당사의 한국산업은행 및 부산은행 차입금 관련하여 지배회사인 ㈜디알액시온으로부터 일부 기계장치를 담보로 제공받고 있습니다(주석7,13 참조).
(4) 당기말 현재 당사의 한국수출입은행 등 차입금 등과 관련하여 지배회사인 ㈜디알액시온으로부터 12,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석7,13 참조).
16. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관 한도 약정 내역
| (단위:천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 11,300,000 | 11,300,000 |
| 부산은행 | 시설자금대출 | 17,640,000 | 17,640,000 |
| 무역금융 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 현대커머셜 | 일반자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 45,940,000 | 45,940,000 |
(2) 상법 제530조의 9 제1항의 의하여 당사는 분할법인인 ㈜디알액시온과 분할 전의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(3) 당기말 현재 지배기업인 ㈜디알액시온의 북경해납천자동차부품지분유한회사와의 소송 및 분할 전 채무의 연대책임과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 북경해납천자동차부품지분유한회사에 가압류 설정(청구액 29,985백만원)되어 있으며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.
17. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기대여금의 단기대역금 대체 | 20,000,000 | - |
| 건설중인자산의기계장치 등 유형자산 대체 | 5,027,900 | 2,938,990 |
| 기계장치, 건설중인자산 등 유형자산의 미지급금 계상 | 1,663,000 | 1,868,300 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | 9,920,000 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 7,720,000 | 19,371,111 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 30,118,722 |
| 퇴직급여충당부채의 미지급비용으로 대체 | - | 35,786 |
18. 금융부채의 유동성위험 관리방법 및 종류별 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 초과~2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,517,242 | 14,517,242 | - | - |
| 단기차입금 | 38,220,000 | 38,220,000 | - | - |
| 미지급금 | 4,470,922 | 4,470,922 | - | - |
| 미지급비용 | 923,946 | 923,946 | - | - |
| 장기차입금 | 7,720,000 | 7,720,000 | - | - |
| 전환사채 | 33,901,811 | - | - | 48,960,891 |
| 합 계 | 99,753,921 | 65,852,110 | - | 48,960,891 |
19. 부가가치계산에 필요한 사항
당사의 제조원가 및 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제조원가 | 판매비와 관리비 |
합 계 | 제조원가 | 판매비와 관리비 |
합 계 | |
| 급여 | 3,783,701 | 1,083,366 | 4,867,067 | 3,308,488 | 800,633 | 4,109,121 |
| 퇴직급여 | 368,464 | 301,842 | 670,306 | 435,501 | 86,393 | 521,894 |
| 복리후생비 | 487,423 | 80,684 | 568,107 | 419,465 | 71,071 | 490,536 |
| 감가상각비 | 5,971,071 | 155,184 | 6,126,255 | 5,278,388 | 103,374 | 5,381,762 |
| 세금과공과 | 314,554 | 43,825 | 358,379 | 304,764 | 35,179 | 339,943 |
| 합 계 | 10,925,213 | 1,664,901 | 12,590,114 | 9,746,606 | 1,096,650 | 10,843,256 |
20. 회사의 분할
(1) 개요
당사는 2021년 5월 10일자 ㈜디알액시온의 이사회 결의에 의거하여 ㈜디알액시온의전기자동차 및 선박 부품 제조부문이 물적분할되어 2021년 6월 30일을 분할기일로 하여 설립되었으며, 2021년 7월 1일자로 분할등기를 완료하였습니다. 당사 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할계획서 작성일 및 이사회 결의일 | 2021년 5월 10일 |
| 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 | 2021년 5월 28일 |
| 분할기일 | 2021년 6월 30일 |
| 분할회사 분할등기일 | 2021년 7월 1일 |
| 분할회사 | 분할존속회사 : ㈜디알액시온 |
| 분할신설회사 : ㈜디알모빌리티 | |
| 분할신설회사의 사업목적 | 전기자동차 및 선박 부품 제조 |
(2) 이전 자산 및 부채
분할을 통해 분할회사의 재무제표로부터 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 1,300,000 |
| 매출채권 | 16,407,240 |
| 미수금 | 2,700,000 |
| 선급금 | 1,626,166 |
| 선급비용 | 22,358 |
| 재고자산 | 4,514,742 |
| 유형자산 | 86,504,506 |
| 이연법인세자산 | 1,260,566 |
| 자산 총계 | 114,335,578 |
| 이전 부채 | |
| 매입채무 | 11,218,530 |
| 단기차입금 | 31,200,000 |
| 미지급비용 | 114,961 |
| 장기차입금 | 28,152,000 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,258,274 |
| 퇴직연금운용자산 | (779,714) |
| 부채 총계 | 71,164,051 |
| 이전 순자산 | 43,171,527 |
(주) 분할로 인한 이전대상 순자산은 분할기일인 2021년 6월 30일 현재 재무상태표를 기준으로 분할계획서상에 분할로 인한 이전 대상 자산, 부채의 장부가액입니다.
(3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등)를 분할신설회사에 이전하였습니다. 다만, 분할대상부문에 속하는 권리나 의무 중 법률 상 또는 성질 상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할되는 회사에 잔류하는 것으로 보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할되는 회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리하였습니다.
한편, 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 하였습니다.
(4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 당사는 분할존속회사인 주식회사 디알액시온과 함께 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
(5) 분할 회계처리
1) 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하였습니다.
2) 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.