(첨부)재 무 제 표




주식회사 이스트시큐리티





제 8(당) 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지



제 7(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지






"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이스트시큐리티 대표이사 정진일



본점 소재지 :  (도로명주소) 서울특별시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)
(전   화) 02-583-4620

  재 무 상 태 표
제 8(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 이스트시큐리티 (단위 : 원)
과목 주석 제 8(당) 기말 제 7(전) 기말
자         산


I. 유동자산
32,358,948,695 30,435,161,927
  현금및현금성자산  4,20,22 5,352,161,921 6,519,090,248
  매출채권및기타채권  5,20,22,27 4,545,754,706 5,477,637,504
  기타유동자산  6 2,349,235,777 438,215,225
  기타유동금융자산  7,20,22 19,999,969,368 17,999,969,368
  당기법인세자산  24 111,826,923 249,582
II. 비유동자산
7,961,837,766 5,205,129,937
  당기손익공정가치측정금융자산 8 704,200,000 -
  유형자산  9,28 2,776,453,889 1,089,939,859
  무형자산  10 912,487,093 1,037,715,761
  기타비유동자산  6 59,354,924 65,397,835
  기타비유동금융자산  7,20,22 472,048,861 526,044,444
  이연법인세자산  24 3,037,292,999 2,486,032,038
자  산  총  계
40,320,786,461 35,640,291,864
부           채


I. 유동부채
20,895,924,590 26,574,395,558
  미지급금  20,22 1,452,297,394 1,692,716,213
  미지급비용  13 1,108,899,213 462,089,565
  이연수익(유동)  17 8,411,143,010 4,694,364,081
  당기법인세부채 24 - 76,377,559
  기타유동부채  11 787,429,470 1,028,661,129
  리스부채(유동)  20,22,26,28 622,712,178 764,944,319
  상환전환우선주부채(유동)  12,20,22,25,26 7,500,035,832 14,999,969,368
  상환전환권조정(유동)  12,20,22,25,26 (8,478,666,789) (10,180,838,971)
  사채상환할증금(유동)  12,20,22,25,26 4,715,545,517 9,431,026,717
  상환전환우선주파생상품부채(유동) 12,20,22 4,776,528,765 3,605,085,578
II. 비유동부채
7,661,003,395 5,345,780,201
  확정급여부채  13 5,593,512,724 4,573,148,084
  이연수익  17 635,585,914 669,173,486
  기타비유동부채  11 104,489,541 70,989,875
  리스부채  20,22,26,28 1,327,415,216 32,468,756
부  채  총  계
28,556,927,985 31,920,175,759
자           본  

I. 자본금 1,14 1,085,400,000 1,085,400,000
II. 자본잉여금 14 1,630,391,952 8,030,391,952
III. 기타자본항목 15,26 8,855,315,656 244,442,309
IV. 이익잉여금(결손금) 16 192,750,868 (5,640,118,156)
자  본  총  계   11,763,858,476 3,720,116,105
부채및자본총계   40,320,786,461 35,640,291,864
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스트시큐리티 (단위 : 원)
과목 주석 제 8(당) 기 제 7(전) 기
I. 영업수익 17,27 21,759,919,455 24,316,529,501
II. 영업비용 18,27 24,363,115,982 23,318,357,430
III. 영업이익(손실)   (2,603,196,527) 998,172,071
IV. 금융수익 21 10,009,604,077 2,324,158,000
V. 금융비용 21 8,260,213,336 3,290,151,098
VI. 영업외수익 19 11,175,609 15,567,689
VII. 영업외비용 19 39,834,580 1,251,478,145
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)   (882,464,757) (1,203,731,483)
IX. 법인세비용(수익) 24 (474,984,088) 123,139,746
X. 당기순이익(손실) 16,24 (407,480,669) (1,326,871,229)
XI. 기타포괄손익   (159,650,307) (275,899,473)
후속적으로 당기손익으로
  재분류되지 않는 항목:
 

    확정급여제도의 재측정요소 13,16 (201,833,511) (348,798,322)
    법인세효과 16,24 42,183,204 72,898,849
XII.총포괄이익(손실)   (567,130,976) (1,602,770,702)
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자 본 변 동 표
제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스트시큐리티 (단위 : 원)
과목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금
(결손금)
총계
2023.1.1(전기초) 1,085,400,000 8,030,391,952 99,709,622 (4,037,347,454) 5,178,154,120
총포괄손익        
   당기순이익(손실) - - - (1,326,871,229) (1,326,871,229)
   기타포괄손익      

   확정급여제도의 재측정요소 - - - (275,899,473) (275,899,473)
총포괄손익 소계 - - - (1,602,770,702) (1,602,770,702)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래      

    주식보상비용 - - 144,732,687 - 144,732,687
2023.12.31(전기말) 1,085,400,000 8,030,391,952 244,442,309 (5,640,118,156) 3,720,116,105
2024.1.1(당기초) 1,085,400,000 8,030,391,952 244,442,309 (5,640,118,156) 3,720,116,105
총포괄손익




   당기순이익(손실) - - - (407,480,669) (407,480,669)
   기타포괄손익




   확정급여제도의 재측정요소 - - - (159,650,307) (159,650,307)
총포괄손익 소계 - - - (567,130,976) (567,130,976)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래




   자본잉여금의 전입 - (6,400,000,000) - 6,400,000,000 -
   전환권 행사 - - 8,513,327,208 - 8,513,327,208
   주식보상비용 - - 97,546,139 - 97,546,139
2024.12.31(당기말) 1,085,400,000 1,630,391,952 8,855,315,656 192,750,868 11,763,858,476
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현 금 흐 름 표
제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스트시큐리티 (단위 : 원)
과목 제 8(당) 기 제 7(전) 기
I. 영업활동현금흐름 2,612,626,525 (304,211,996)
 1. 영업에서 창출된 현금 1,929,213,006 (1,053,791,262)
  (1) 당기순이익(손실) (407,480,669) (1,326,871,229)
  (2) 조정 545,278,754 3,349,340,591
    법인세비용(수익) (474,984,088) 123,139,746
    퇴직급여 1,504,844,870 1,117,255,363
    감가상각비 908,734,687 872,443,360
    무형자산상각비 262,128,907 127,681,505
    파생상품평가손실 5,947,906,805 42,331,268
    외화환산손실 1,249,240 98,709
    이자비용 2,305,019,520 1,068,298,715
    상환전환우선주조건변경손실 - 2,170,074,830
    주식보상비용 97,546,139 144,732,687
    이자수익 (953,261,588) (967,714,237)
    당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (4,200,000) -
    상환전환우선주조건변경이익 (9,040,887,525) -
    리스계약변경이익 (3,150,971) -
    유형자산처분이익 (1,160,111) -
    무형자산처분이익 - (98,000)
    파생상품평가이익 - (1,348,641,027)
    외화환산이익 (4,507,131) (262,328)
  (3) 자산 및 부채의 증감 1,791,414,921 (3,076,260,624)
    매출채권의 감소(증가) 762,685,583 (1,723,959,557)
    기타채권의 감소(증가) 160,865,687 (62,169,852)
    기타유동자산의 감소(증가) (2,323,803,021) (187,370,505)
    기타비유동자산의 감소(증가) (2,620,540) 12,996,630
    미지급금의 증가(감소) (241,668,059) (671,090,572)
    미지급비용의 증가(감소) 646,809,648 (389,506,144)
    기타유동부채의 증가(감소) (207,731,993) 219,500,802
    이연수익의 증가(감소) 3,683,191,357 155,563,814
    관계사로부터의 전입(전출) 195,064,362 28,792,528
    퇴직금의 지급 (881,378,103) (459,017,768)
 2. 이자의 수취 945,973,047 878,039,853
 3. 이자의 지급 (40,510,959) (96,754,777)
 4. 법인세의 납부 (222,048,569) (31,705,810)
II. 투자활동현금흐름 (2,969,016,822) 946,383,152
 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 56,741,017 2,187,134,548
    기타금융자산의 감소 - 2,100,000,000
    유형자산의 처분 11,851,609 -
    무형자산의 처분 - 100,000
    정부보조금의 수령 11,279,408 87,034,548
    보조금의 감소 33,610,000 -
 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,025,757,839) (1,240,751,396)
    단기금융상품의 증가 2,000,000,000 -
    당기손익공정가치측정금융자산의 증가 700,000,000 -
    유형자산의 취득 194,232,000 292,253,818
    무형자산의 취득 131,525,839 812,747,578
    보증금의 증가 - 135,750,000
III. 재무활동현금흐름 (810,852,905) (701,845,195)
 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 - -
 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (810,852,905) (701,845,195)
    리스부채의 상환 810,852,905 701,845,195
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (1,167,243,202) (59,674,039)
V. 기초의 현금및현금성자산 6,519,090,248 6,578,764,287
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 314,875 -
VII. 기말의 현금및현금성자산 5,352,161,921 6,519,090,248
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 이스트시큐리티


1. 회사의 개요

주식회사 이스트시큐리티(이하 "당사")는 종합소프트웨어의 개발 및 서비스제공을 영위할 목적으로 2017년 1월 3일자로 주식회사 이스트소프트로부터 물적분할을 통하여 설립되었습니다.

당사는 서울시 서초구 반포대로 3(서초동, 이스트빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                         (단위: 주)
주주명 보통주 상환전환
우선주(*1,2)
합계 지분율(%)
최대주주 및 특수관계인((주)이스트소프트) 1,760,000 - 1,760,000 71.43%
엔에이치엔(주) 232,320 - 232,320 9.43%
임원 및 직원 178,480 - 178,480 7.24%
유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정 사모투자 합자회사 - 136,857 136,857 5.55%
2021 HB뉴딜서비스투자조합 - 76,550 76,550 3.11%
에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합 - 21,206 21,206 0.86%
삼성증권 주식회사(NH 앱솔루트 리턴 일반 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서) - 19,551 19,551 0.79%
삼성증권 주식회사(NH 앱솔루트 Pre IPO 일반 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서) - 39,102 39,102 1.59%
합  계 2,170,800 293,266 2,464,066 100.00%

(*1) 당사의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다.
(*2) 2024년 12월 31일에 체결한 상환전환우선주 조건변경 합의서에 따라 상환전환우선주 중 146,632주가 보통주로 전환되었으나, 2025년 2월 7일에 등기가 완료되어 동 전환효과는 주주현황에 반영되어 있지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.


(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 파생상품부채


(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시되고 있습니다. 


(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.


추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 13: 확정급여채무의 측정의 보험수리적 가정
- 주석 24: 이연법인세자산의 인식


② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.


평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.


자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지                 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적                 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수


자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 22: 위험관리


3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.


(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.


(2) 금융자산
① 분류 및 측정
1) 인식 및 최초 측정
발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

2) 분류 및 후속측정
(가) 금융자산
최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.


채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.


- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.


단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.  

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식 시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.


(나) 금융자산: 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한       예상. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.


단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.


(다) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식 시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.   


계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.


이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건
(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식 시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.



(라) 금융자산: 후속특정과 손익 

당기손익-공정가치
측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.


② 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 제거됩니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 


한편, 금융부채는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 제거됩니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 금융상품의 상계 

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

④ 금융자산의 손상
1) 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.


금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우


전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.


12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.


3) 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸


4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.


5) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 


회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.


자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 


매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.


(4) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 


유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.


유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 


유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.


유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 


당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 

구분 내용연수
비품 5년
사용권자산 2~3년


당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.


(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 


무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

구분 내용연수
산업재산권 5 ~ 10년
소프트웨어 5년


내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 


① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 


② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.


(6) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
 

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다

또한, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.


(7) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채와 당기손익인식금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.


① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.


기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.


(8) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.  


② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.


제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.


③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.


(9) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

 

화폐성항목의 결제 시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 


(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 수익의 원천
당사의 주요 수익은 종합소프트웨어의 개발 및 서비스제공이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.


② 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 재화와 용역에 따라 제품매출, 서비스매출로 구분하고 있습니다. 


③ 계약자산
보고기간말 현재 당사가 인식한 계약자산은 존재하지 않습니다.


④ 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제가 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다. 


당사의 보안 소프트웨어 매출은 고객에게 소프트웨어 판매 후 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(12) 금융수익과 비용 

이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

금융비용은 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다.


(13) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.


① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.


사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 


리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-  잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
-  매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액


리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '리스부채'로 인식하였습니다.

② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.  


① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 


② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.


이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.


이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.


(15) 기준서 제ㆍ개정사항 및 향후 적용 예정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

 

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

 

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법


당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
요구불예금 5,352,162 6,519,090



5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권  4,351,226 5,109,719
미수금  87,150 248,016
미수수익 107,379 119,903
합계 4,545,755 5,477,638


(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 총장부금액 4,545,755 5,477,638
대손충당금:
- 매출채권 - -
매출채권및기타채권 순장부금액 4,545,755 5,477,638

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권금액 손상금액 손상되지
않은 채권
채권금액 손상금액 손상되지
않은 채권
만기일 미도래 3,745,378 - 3,745,378 5,300,991 - 5,300,991
1일 ~ 3개월 390,087 - 390,087 176,647 - 176,647
3 ~ 6개월 215,598 - 215,598 - - -
6개월 ~ 12개월 194,692 - 194,692 - - -
합계 4,545,755 - 4,545,755 5,477,638 - 5,477,638

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.


6. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 150,364 - 94,429 29,025
선급비용 2,198,872 59,355 343,786 36,373
합계 2,349,236 59,355 438,215 65,398



7. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
보증금 - 513,670 - 547,280
현재가치할인차금_보증금 - (41,621) - (21,236)
금융상품(*) 19,999,969 - 17,999,969 -
합계 19,999,969 472,049 17,999,969 526,044

(*) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.



8. 당기손익인식공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
엑스포넨셜 QUANTUM 글로벌 롱숏 일반사모투자신탁 제1호 - 704,200 - -



9. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
 구분   비품   사용권자산  건설중인자산  합계 
기초 322,359 767,581 - 1,089,940
취득 및 증가 194,032 2,049,303 421,645 2,664,980
정부보조금으로 취득 (9,000) - (2,279) (11,279)
처분 (10,691) (42,387) - (53,078)
감가상각비 (155,134) (786,928) - (942,062)
정부보조금과 상계 33,327 - - 33,327
대체 - - (5,374) (5,374)
기말 374,893 1,987,569 413,992 2,776,454


② 전기

                                                                                                                                    (단위: 천원)
 구분   비품   사용권자산   합계 
기초 243,769 1,210,280 1,454,049
취득 292,254 293,704 585,958
정부보조금으로 취득 (77,624) - (77,624)
감가상각비 (158,177) (736,403) (894,580)
정부보조금과 상계 22,137 - 22,137
기말 322,359 767,581 1,089,940



10. 무형자산

당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 합계
기초 780,406 257,310 1,037,716
취득 9,666 121,860 131,526
대체 5,374 - 5,374
무형자산상각비 (158,284) (116,965) (275,249)
정부보조금과 상계 1,629 11,491 13,120
기말 638,791 273,696 912,487


② 전기

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 합계
기초 153,201 208,862 362,063
취득 668,848 143,900 812,748
처분 (2) - (2)
정부보조금으로 취득 (9,411) - (9,411)
무형자산상각비 (33,732) (108,825) (142,557)
정부보조금과 상계 1,502 13,373 14,875
기말 780,406 257,310 1,037,716



11. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 5,124 - 92,410 -
예수금 242,669 - 168,398 -
부가세예수금 385,220 - 462,351 -
선수수익 154,416 104,490 305,502 70,990
합  계 787,429 104,490 1,028,661 70,990



12. 상환전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
상환전환우선주부채 7,500,036 - 14,999,969 -
사채상환할증금 4,715,546 - 9,431,027 -
상환전환권조정 (8,478,667) - (10,180,839) -
파생상품부채 4,776,529 - 3,605,086 -
합  계 8,513,444 - 17,855,243 -

당사는 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상환전환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구     분 상환전환우선주부채
발행일 2022년 05월 26일
우선주 발행주식수 293,266주
1주당 발행금액 51,148원
발행가액 14,999,969천원
투자자 2021 HB 뉴딜서비스투자조합 (3,915,379천원)
에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합(1,084,644천원)
삼성증권(2,999,984천원)
유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정사모투자 합자회사(6,999,962천원)
우선적권리 배당에 있어서 보통주에 대해 우선권이 있음
의결권에 관한 사항 상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음
전환가격(*1,3) 51,148원
전환에 관한 사항(*3) 상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
상환에 관한 사항(*3) 발행일의 다음날로부터 30개월이 경과한 날부터 주주청구에 의해 상환
조기상환에 관한 사항(*2) 상환청구기간의 개시일 이전이라 하더라도 특정기한(투자자 전체 동의로 연장 가능)까지 고의 또는 과실로 기업공개를 하지 않는 경우 등의 사유 발생시에는 상환조건과 별개로 전부 또는 일부의 주주청구에 의한 조기 상환
상환가액 상환전환우선주식의 1주당 발행가액과 이에 대한 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%(조기상환권의 경우 연복리 15%)를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감)
만기일 우선주로서의 존속기간 만료인 2032년 5월 26일 (이후 자동 보통주 전환)


(*1) 당사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우나, 본건 우선주의 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정하고 있습니다.

(*2) 당사는 전기 중 투자계약서에 기재된 일부 조건을 이행 완료해야하는 기한이 도래하였고 투자자 동의하에 기한 연장이 가능하나, 미래 부담가능성을 우선적으로 고려하여 1,049,994천원을 영업외비용으로 선반영하였습니다. 한편, 상기 투자계약서상의 투자자 조기상환권 행사 가능성을 고려하여 상환전환우선주의 조건 변경으로 인한 효과 2,170,075천원을 금융비용으로 반영하였습니다.

(*3) 당사는 2024년 12월 31일자로 투자자간의 합의서를 작성하여 다음과 같이 조건을 변경하였으며, 상환전환우선주의 조건변경으로 인한 효과 9,040,888천원을 금융수익으로 반영하였습니다.

구     분 상환전환우선주부채의 조건변경 합의서
전환가격 25,574원
전환에 관한 사항 - 상환전환우선주 1주에 대한 보통주 2주의 비율로 전환
- 본건 조건변경이 완료된 직후 변경된 조건에 따라 보유한 주식의 절반에 해당하는 146,632주를 보통주식으로 전환
상환에 관한 사항 - 전환된 보통주식 293,264주에 대하여 주당 발행가액(25,574원) 및 발행일로부터상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액을 가산한 금액을 매매대금으로 하여 이해관계인(지배회사 (주)이스트소프트)에 매수 청구 가능
- 상환전환우선주식(146,634주)에 대하여 당사가 상환금 전액을 지급하지 못하는 경우 이해관계인(지배회사 (주)이스트소프트)에 주당 발행가액(51,148원)으로 매수 청구 가능



13. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 11,318,995 11,358,960
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,504,845 1,117,255
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 34,528 40,904
주식기준보상 97,546 144,733
합계 12,955,914 12,661,852


(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 6,427,051  5,571,068
사외적립자산의 공정가치 (833,539) (997,920)
확정급여부채 5,593,512  4,573,148

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립상식을 사용하여 수행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 계정과목 당기말 전기말
단기종업원급여부채 미지급비용 1,108,899 212,547


(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 5,571,068 4,532,761
퇴직급여 지급액 (1,092,220) (504,149)
당기근무원가와 이자 1,549,523 1,170,540
관계사전입액 211,279 28,792
확정급여제도의 재측정요소
할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 (296,361) (43,179)
재무적가정 등 기타사항에 의한 효과 483,762 386,303
기말금액 6,427,051 5,571,068


(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 997,920 995,441
납입액 - -
퇴직급여 지급액 (210,842) (45,132)
사외적립자산 이자수익 44,678 53,285
관계사 전입액 16,215 -
확정급여제도의 재측정요소
재측정 손실 (14,432) (5,675)
기말금액 833,539 997,920


(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
원리금보장 금융상품 833,539 997,920


(7) 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 1,269,949 911,863
이자원가 279,574 258,677
사외적립자산 이자수익 (44,678) (53,285)
합계 1,504,845 1,117,255


(8) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 

구분 당기말 전기말
할인율 4.67% 5.20%
임금상승률 4.30% 3.94%


(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

                                                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년~10년미만 10년 이상 합계
예상 퇴직급여 443,530 812,054 1,664,795 3,744,751 31,950,732 38,615,862

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 10.95년입니다.


(10) 민감도 분석

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 확정급여채무
감소 증가
할인율(1% 변동)  732,399 (619,935)
임금상승률(1% 변동) (641,310)  746,286


14. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                  (단위: 원,주)
구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000 100,000,000
주당금액 500 500
보통주 발행주식수 2,170,800 2,170,800
보통주자본금 1,085,400,000 1,085,400,000


(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 1,630,392 8,030,392



15. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타의자본조정(*) 8,462,804 (50,523)
주식선택권 392,512 294,965
합계 8,855,316 244,442

(*) 2024년 12월 31일에 체결한 상환전환우선주 조건변경 합의서에 따라 상환전환우선주 중 146,632주가 보통주로 전환되었으나, 2025년 2월 7일에 등기가 완료되어 상환전환우선주부채의 장부금액 8,513,327천원을 기타자본항목으로 분류하였습니다.

(2) 주식선택권
① 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과  같습니다.

약정유형 주식선택권부여
1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차
부여일 2018.3.8 2018.12.5 2019.7.22 2020.12.04 2022.02.11 2022.11.15 2023.3.31 2024.03.28
결제방식 주식결제형
부여수량 72,900주 6,000주 49,700주 54,500주 57,800주 28,050주 1,850주 24,000주
행사가격  10,000원   10,000원   15,000원   15,000원   37,000원   51,148원  51,148 51,148
만    기 5년
가득조건 용역제공조건 :2년~4년
시장성과조건: 조건없음


② 공정가치접근법으로 산정한 보상원가 계산 시 사용된 방법 및 가정

구   분 주요 가정
1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차
무위험이자율 2.36% 2.36% 1.35% 0.87% 2.70% 3.20% 3.20% 3.40%
기대행사기간 3.61년 3.61년 4.74년 5년 5년 5년 5년 5년
예상주가변동성 24.04% 24.04% 12.50% 18.29% 37.87% 38.81% 38.81% 37.20%


③ 보상원가의 내역

                                                                                                                    (단위: 천원)
구   분 당기 전기
당기보상원가
  영업비용 97,546 144,733



④ 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 부여일 기초수량 부여수량 상실수량 행사수량 당기말
미행사수량
 1차 2018.03.08 25,500 - (5,000) - 20,500
 2차 2018.12.05 3,000 - (3,000) - -
 3차 2019.07.22 26,500 - (6,400) - 20,100
 4차 2020.12.04 38,000 - (7,500) - 30,500
 5차 2022.02.11 45,600 - (7,200) - 38,400
6차 2022.11.15 24,850 - (3,200) - 21,650
7차 2023.03.31 1,850 - (800) - 1,050
8차 2024.03.28 - 24,000 (2,500) - 21,500
합 계 165,300 24,000 (35,600) - 153,700


⑤ 당사가 주식선택권 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 이후에 비용으로 인식할 보상 비용은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                                                     (단위: 천원)
구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 합계
전기까지 인식한 보상비용 31,718 3,509 90 5,049 203,756 49,921 2,655 - 296,698
당기 인식한 보상비용 - - - 68 37,122 29,522 660 30,174 97,546
당기 이후 인식할 보상비용 - - - - 32,450 31,212 2,001 75,788 141,451
총보상비용 31,718 3,509 90 5,117 273,328 110,655 5,316 105,962 535,695



16. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금) 192,751 (5,337,366)


(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

                                                                                                                      (단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 (5,640,118) (4,037,347)
당기순이익(손실) (407,481) (1,326,872)
확정급여제도의 재측정요소 (159,650) (275,899)
자본잉여금의 전입 6,400,000 -
기말금액 192,751 (5,640,118)


(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기 전기
처분예정일: 2025년 3월 26일 처리확정일: 2024년 3월 28일
I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
192,751
(5,640,118)
   전기이월미처리결손금 (5,640,118)   (4,037,347)
   당기순이익(손실) (407,481)
(1,326,872)
   확정급여제도의 재측정요소 (159,650)   (275,899)
   자본잉여금의 전입 6,400,000   -
II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)
-
-
III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
192,751
(5,640,118)



17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
 매출 21,759,919 24,316,530


(2) 수익의 구분
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품이나 서비스를 한 시점에 용역을 제공하거나 계약기간에 걸쳐 제공하여 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 당기 전기
한 시점에 제공
 매출 9,460,382 12,886,267
계약기간에 걸쳐 제공
 매출 12,299,537 11,430,263
 합계 21,759,919 24,316,530


(3) 계약자산과 계약부채
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기 전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
 매출  4,999,867  4,807,880



18. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 11,318,995 11,358,960
퇴직급여 1,539,373 1,158,160
복리후생비 1,218,240 1,302,051
여비교통비 200,248 200,879
접대비 156,024 115,045
통신비 783,777 597,531
세금과공과금 57,614 51,394
감가상각비 908,735 872,443
지급임차료 72,166 55,036
무형자산상각비 262,129 127,682
수선비 52,400 17,960
보험료 246,053 294,674
차량유지비 5,389 16,494
지급수수료 4,338,729 2,681,454
광고선전비 642,804 357,180
판매촉진비 59,003 (36,756)
소모품비 76,718 66,954
외주용역비 817,915 1,517,440
주식보상비용 97,546 144,733
원재료비 1,418,624 2,354,475
기타 90,634 64,568
합계 24,363,116 23,318,357

19. 영업외수익 및 영업외비용

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 1,160 -
무형자산처분이익  - 98
잡이익 10,015 15,470
합계 11,175 15,568


(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
구분 당기 전기
후원금 2,200 15,500
잡손실(*) 37,635 1,235,978
합계 39,835 1,251,478

(*) 당사는 전기 중 상환전환우선주부채 투자계약서에 기재된 일부 조건을 이행 완료해야하는 기한이 도래하였고 투자자 동의하에 기한 연장이 가능하나, 미래 부담가능성을 우선적으로 고려하여 1,049,994천원을 영업외비용으로 선반영하였습니다.


20. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 과  목 당기말 전기말
상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 5,352,162 6,519,090
매출채권및기타채권 4,545,755 5,477,638
기타유동금융자산 19,999,969 17,999,969
기타비유동금융자산 472,049 526,044
소 계 30,369,935 30,522,741
당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 704,200 -
합 계 31,074,135 30,522,741
상각후원가 측정 금융부채 미지급금 1,452,297 1,692,716
리스부채 1,950,127 797,413
상환전환우선주부채 3,736,915 14,250,157
소 계 7,139,339 16,740,286
파생상품부채 상환전환우선주파생상품부채 4,776,529 3,605,086
합 계 11,915,868 20,345,372



21. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. 

                                                                                                                       (단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융자산
  이자수익 953,262 967,714
  외환차익 3,597 7,541
  외화환산이익 4,507 262
당기손익공정가치측정금융자산
  당기손익공정가치측정금융자산평가이익 4,200 -
상각후원가측정금융부채
  리스계약변경이익 3,151 -
  상환전환우선주조건변경이익(*) 9,040,888 -
파생상품부채
  파생상품평가이익 - 1,348,641
합 계 10,009,605 2,324,158

(*) 당사는 당기 중 체결된 투자자간 합의서에 따른 상환전환우선주의 조건 변경으로인한 효과 9,040,888천원을 금융수익으로 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                        (단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융부채
  이자비용 2,305,020 1,068,299
  외환차손 6,038 9,347
  외화환산손실 1,249 99
  상환전환우선주조건변경손실(*) - 2,170,075
파생상품부채
  파생상품평가손실 5,947,907 42,331
합 계 8,260,214 3,290,151

(*) 당사는 전기 중 상환전환우선주부채 투자계약서상의 투자자 조기상환권 행사 가능성을 고려하여 상환전환우선주의 조건 변경으로인한 효과 2,170,075천원을 금융비용으로 반영하였습니다.

22. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.


(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 


당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*) 5,352,162 6,519,090
매출채권및기타채권 4,545,755 5,477,638
기타유동금융자산 19,999,969 17,999,969
기타비유동금융자산 472,049 526,044
당기손익공정가치측정금융자산 704,200 -
합계 31,074,135 30,522,741

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험에 제한적입니다.


(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 


당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 


당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말 

                                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이하 6개월 초과
미지급금  1,452,297 1,452,297 1,452,297 -
리스부채  1,950,127 2,171,015 374,828 1,796,186
상환전환우선주부채  3,736,915 8,513,443 - -
합계  7,139,339 12,136,755 1,827,125 1,796,186


② 전기말

                                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 장부금액 계약상 현금흐름 6개월 이하 6개월 초과
미지급금 1,692,716 1,692,716 1,692,716 -
리스부채 797,413 836,279 401,148 435,131
상환전환우선주부채 14,250,157 18,972,844 - 18,972,844
합계 16,740,286 21,501,839 2,093,864 19,407,975


(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 


① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD,  JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
USD JPY CNY USD JPY CNY
외화자산:
현금및현금성자산 3,789 - - - - -
매출채권및기타채권 868 6,642 50,757 - - 20,285


당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 466 (466) - -
JPY 664 (664) - -
CNY 5,076 (5,076) 2,028 (2,028)
합계 6,206 (6,206) 2,028 (2,028)


② 이자율위험
가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
고정이자율:
금융자산 25,352,131 24,519,060


나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 통화스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산(*)
   현금및현금성자산 5,352,162 -
   매출채권및기타채권 4,545,755 -
   기타유동금융자산 19,999,969 -
   기타비유동금융자산 472,049 -
합  계 30,369,935 -
공정가치로 측정되는 금융자산:

   당기손익공정가치측정금융자산 704,200 704,200
합  계 704,200 704,200
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채(*)
   미지급금 1,452,297 -
   리스부채 1,950,127 -
   상환전환우선주부채 3,736,915 -
합  계 7,139,339 -
공정가치로 측정되는 금융부채:
   상환전환우선주파생상품부채 4,776,529 4,776,529
합  계 4,776,529 4,776,529

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

                                                                                                                    (단위: 천원)
구분 장부금액 공정가치
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산(*)
   현금및현금성자산 6,519,090 -
   매출채권및기타채권 5,477,638 -
   기타유동금융자산 17,999,969 -
   기타비유동금융자산 526,044 -
합  계 30,522,741 -
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채(*)
   미지급금 1,692,716 -
   리스부채 797,413 -
   상환전환우선주부채 14,250,157 -
합  계 16,740,286 -
공정가치로 측정되는 금융부채:
   상환전환우선주파생상품부채 3,605,086 3,605,086
합  계 3,605,086 3,605,086

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.


23. 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.


당사의 당기말과 전기말 현재 부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 28,556,928 31,920,176
자본총계 11,763,858 3,720,116
부채비율 243% 858%



24. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
내역 당기 전기
당기법인세비용 30,061 114,625
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (551,261) (64,384)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 42,183 72,899
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 4,033 -
법인세비용(수익) (474,984) 123,140


(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

                                                                                                                         (단위: 천원)
구분 당기 전기
세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액
확정급여제도의 재측정요소 (201,834) 42,183 (159,651) (348,798) 72,899 (275,899)


(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

                                                                                                                         (단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (882,465) (1,203,731)
적용세율에 따른 세부담액 (184,435) (251,579)
조정사항:
  비공제비용 38,591 650,443
  비과세수익 (173,232) (220)
  과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 4,033 -
  세액감면 및 세액공제 (94,292) (383,096)
  기타(세율차이 등) (65,649) 107,592
법인세비용(수익) (474,984) 123,140
평균유효세율(*) - -

(*) 당기는 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 표시하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)
구분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익
반영
기말잔액
순액 자산(부채)
확정급여부채 955,788 171,073 42,183 1,169,044 1,169,044
정부보조금 30,153 15,785 - 45,938 45,938
미수수익 (25,060) 2,617 - (22,443) (22,443)
이연수익 1,120,979 769,787 - 1,890,766 1,890,766
선수수익 78,686 (24,575) - 54,111 54,111
선급비용 (13,273) (403,402) - (416,675) (416,675)
사용권자산 (160,425) (254,977) - (415,402) (415,402)
리스부채 166,659 240,917 - 407,576 407,576
미확정부채 44,423 32,473 - 76,896 76,896
현재가치할인차금 4,439 4,261 - 8,700 8,700
감가상각비 - 460 - 460 460
당기손익공정가치측정금융자산 - (878) - (878) (878)
결손금(*) 76,053 (7,756) - 68,297 68,297
이월세액공제(*) 207,610 (36,707) - 170,903 170,903
합계 2,486,032 509,078 42,183 3,037,293 3,037,293

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익
반영
기말잔액
순액 자산(부채)
확정급여부채 742,837 140,052 72,899 955,788 955,788
정부보조금 21,367 8,786 - 30,153 30,153
미수수익 (10,364) (14,696) - (25,060) (25,060)
이연수익 1,093,674 27,305 - 1,120,979 1,120,979
선수수익 90,799 (12,113) - 78,686 78,686
선급비용 (6,411) (6,862) - (13,273) (13,273)
사용권자산 (254,159) 93,734 - (160,425) (160,425)
리스부채 258,526 (91,867) - 166,659 166,659
미확정부채 29,948 14,475 - 44,423 44,423
마일리지충당부채 56,899 (56,899) - - -
현재가치할인차금 3,116 1,323 - 4,439 4,439
결손금(*) 126,218 (50,165) - 76,053 76,053
이월세액공제(*) 269,198 (61,588) - 207,610 207,610
합계 2,421,648 (8,515) 72,899 2,486,032 2,486,032


(*) 당기말 현재 이월결손금 및 세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 이월결손금 세액공제
2027년 326,783,171 -
2033년 - 136,879,782
2034년 - 34,022,993
합계 326,783,171 170,902,775



25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                     (단위: 천원)
보증처 보증내역 보증잔액
SGI서울보증 이행보증 1,412,936


(2) 당사는 2022년 5월에 유암코아이비케이금융그룹 기업재무안정 사모투자 합자회사와 삼성증권 주식회사(NH앱솔루트 리턴 일반 사모투자신탁 제 1호 및 NH앱솔루트Pre IPO 일반 사모투자신탁 제 1호의 신탁업자 지위에서)와 2021 HB뉴딜서비스투자조합 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합에 대해 각각 136,857주와 58,653주와 97,756주의 상환전환우선주를 발행 하였습니다. 또한 2024년 12월 말에 체결한 상환전환우선주조건변경 합의서에 따라 146,632주의 상환전환우선주를 293,264주의 보통주식으로 전환하였습니다. 당사가 2026년 12월까지 기업공개를 완료하지 못할 경우, 당사의 지배기업인 (주)이스트소프트에게 동 기간의 다음날부터 3개월 동안 해당보통주식의 전부 또는 일부에 대하여 투자자의 1주당 전환가액에 이자액을 가산한 금액으로 매도 할 수 있는 풋옵션과 상환전환우선주에 대한 상환청구시 당사가 상환금 전액을 지급하지 못하는 경우 동 기간이 경과한 날로부터 3개월의 기간동안 해당 상환전환우선주식의 전부를 1주당 발행가액으로 매도 할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.


26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

                                                                                                                               (단위: 천원)
구 분  당기  전기
상환전환우선주부채의 기타자본으로 대체 8,513,327 -
사용권자산의 증가 2,049,303 293,704


(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

                                                                                                                               (단위: 천원)
구 분 리스부채(유동) 리스부채
(비유동)
상환전환우선주부채(유동) 합계
기초금액 764,944 32,469 14,250,157 15,047,570
현금흐름 (810,853) - - (810,853)
유동성대체 (1,294,946) 1,294,946 - -
상각 - - 2,264,509 2,264,509
기타비금융변동 1,963,567 - (12,777,751) (10,814,184)
기말금액 622,712 1,327,415 3,736,915 5,687,042



27. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분 특수관계자명
지배기업 (주)이스트소프트


(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

                                                                                                                                                       (단위: 천원)
구분 특수관계자명 수익 비용
영업수익 외주용역비 지급수수료 원재료비 기타 이자비용
지배기업 (주)이스트소프트 1,949,117 349,704 205,393 - 859,242 36,189
기타의특수관계자 (주)이스트에이드 1,882,051 42,673 476,737 - - -
기타의특수관계자 (주)라운즈 - - - 3,851 - -
합 계 3,831,168 392,377 682,130 3,851 859,242 36,189


② 전기

                                                                                                                                                       (단위: 천원)
구분 특수관계자명 수익 비용
영업수익 외주용역비 지급수수료 원재료비 기타 이자비용
지배기업 (주)이스트소프트 10,112,239 1,260,410 31,612 11,552 511,185 90,456
기타의특수관계자 (주)이스트에이드 280,357 - 716,282 - - -
합 계 10,392,596 1,260,410 747,893 11,552 511,185 90,456


(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.


(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

                                                                                                                           (단위: 천원)
구분 특수관계자명 채권 등 채무 등
매출채권(*) 임차보증금 미지급금
지배기업 (주)이스트소프트 188,445 483,690 196,786
기타의특수관계자 (주)이스트에이드 1,133,524 - -
합계 1,321,969 483,690 196,786

(*) 대손충당금 차감전 금액으로 표시하였습니다.


② 전기말

                                                                                                                           (단위: 천원)
구분 특수관계자명 채권 등 채무 등
매출채권(*) 임차보증금 미지급금
지배기업 (주)이스트소프트 1,641,335 517,300 100,672
기타의특수관계자 (주)이스트에이드 1,252,887 - -
합계 2,894,222 517,300 100,672

(*) 대손충당금 차감전 금액으로 표시하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                          (단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 367,998 300,195
퇴직급여 43,945 37,665
주식보상비용 27,761 20,663
합계 439,704 358,523

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의   책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

28. 리스

(1) 리스이용자로서 당사의 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                                          (단위: 천원)

구 분

당기말 전기말

사용권자산

건물

1,958,093 701,243
차량운반구 29,476 66,337
합계 1,987,569 767,580
리스부채

유동

622,712 764,944

비유동

1,327,415 32,469

합계

1,950,127 797,413


(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                                          (단위: 천원)
구분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

786,927 736,403
임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함)  19,812 19,123

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

40,511 96,755
소액자산 및 단기리스 관련 비용(영업비용에 포함)  149,597 143,352


(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출(이자비용 포함)은 1,000,961천원 및 941,952천원입니다.