| 비케이이엔지 주식회사 |
| 제 10(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 9(전) 기 |
|
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 비케이이엔지 주식회사 대표이사 길 병 기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 남구 두왕로64번길 5-5, 2층(선암동) |
| (전 화) | 052)256-9715 |
| 제 10(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 비케이이엔지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 6,188,876,154 | 4,412,430,627 | ||
| (1) 당좌자산 | 6,188,876,154 | 4,412,430,627 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석4) | 838,004,860 | 1,071,217,519 | ||
| 2. 단기매매증권(주석5,19) | 15,126,127 | 10,661,590 | ||
| 3. 매출채권(주석16) | 5,033,074,712 | 3,235,932,263 | ||
| 4. 단기대여금(주석16) | 139,138,454 | 64,678,557 | ||
| 5. 미수수익(주석16) | 8,326,215 | 1,139,897 | ||
| 6. 미수금 | - | 621,500 | ||
| 7. 선급금 | 348,023 | - | ||
| 8. 선급비용 | 40,913,110 | 28,179,301 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 113,944,653 | - | ||
| II. 비유동자산 | 39,469,958,567 | 34,447,376,002 | ||
| (1) 투자자산 | 11,378,213,983 | 10,678,557,881 | ||
| 1. 장기금융상품(주석4) | 73,929,411 | 30,438,060 | ||
| 2. 지분법적용투자주식(주석6) | 11,304,284,572 | 10,648,119,821 | ||
| (2) 유형자산(주석7) | 24,094,695,487 | 22,965,259,507 | ||
| 1. 토지 | 7,061,402,400 | 6,304,676,125 | ||
| 2. 기계장치 | 16,148,000,000 | 16,148,000,000 | ||
| 감가상각누계액 | (3,760,994,848) | (1,151,230,416) | ||
| 정부보조금 | (86,314,695) | (157,221,667) | ||
| 3. 차량운반구 | 178,637,979 | 157,365,846 | ||
| 감가상각누계액 | (78,862,148) | (41,792,636) | ||
| 4. 비품 | 61,148,818 | 45,800,182 | ||
| 감가상각누계액 | (38,859,233) | (26,409,928) | ||
| 5. 시설장치 | 3,531,045,454 | 2,969,045,454 | ||
| 감가상각누계액 | (1,613,427,240) | (1,282,973,453) | ||
| 6. 금융리스자산(주석8) | 960,000,000 | - | ||
| 감가상각누계액 | (67,200,000) | - | ||
| 7. 건설중인자산 | 4,038,619,000 | - | ||
| 정부보조금 | (2,238,500,000) | - | ||
| (3) 무형자산(주석9) | 114,813,397 | 128,129,702 | ||
| 1. 사용수익기부자산 | 114,813,397 | 128,129,702 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 3,882,235,700 | 675,428,912 | ||
| 1. 임차보증금 | 413,000,000 | 390,000,000 | ||
| 2. 기타보증금 | 21,910,000 | 21,910,000 | ||
| 3. 장기매출채권 | 75,991,418 | 193,727,581 | ||
| 4. 신탁유보금 | 96,928,092 | 69,791,331 | ||
| 5. 기타의투자자산 | 3,253,425,672 | - | ||
| 6. 장기선급비용 | 20,980,518 | - | ||
| 자 산 총 계 | 45,658,834,721 | 38,859,806,629 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 13,134,897,016 | 5,586,591,239 | ||
| 1. 단기차입금(주석10,16,17,19) | 550,000,000 | 357,099,235 | ||
| 2. 유동성장기차입금(주석10,16,17,19) | 8,786,079,996 | 3,090,323,996 | ||
| 3. 매입채무(주석16,19) | 812,494,973 | 775,819,684 | ||
| 4. 미지급금(주석19) | 64,465,638 | 180,283,547 | ||
| 5. 유동성장기미지급금(주석19) | 1,192,983,438 | 1,216,942,938 | ||
| 현재가치할인차금 | (27,344,564) | (656,463,025) | ||
| 6. 유동성금융리스부채(주석8,19) | 240,183,280 | - | ||
| 7. 미지급비용(주석19) | 53,134,610 | 46,886,754 | ||
| 8. 예수금 | 32,141,250 | 23,392,900 | ||
| 9. 부가세예수금 | 216,289,534 | 179,870,302 | ||
| 10. 당기법인세부채 | 13,416,590 | 372,434,908 | ||
| 11. 유동성전환사채(주석12,19,20) | 1,000,000,000 | - | ||
| 유동성사채상환할증금 | 227,248,001 | - | ||
| 유동성전환권조정 | (26,195,730) | - | ||
| II. 비유동부채 | 21,773,600,803 | 24,859,570,120 | ||
| 1. 장기미지급금(주석19) | 17,068,814,353 | 18,261,797,791 | ||
| 현재가치할인차금 | (3,328,038,125) | (3,355,382,689) | ||
| 2. 퇴직급여충당부채(주석13) | 598,936,044 | 543,293,693 | ||
| 3. 장기차입금(주석10,16,17,19) | 5,854,059,995 | 8,270,135,991 | ||
| 4. 사채(주석11,16,19) | 1,000,000,000 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (26,043,494) | - | ||
| 5. 전환사채 | - | 1,000,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | - | 227,248,001 | ||
| 전환권조정 | - | (87,522,667) | ||
| 6. 비유동금융리스부채(주석8,19) | 605,872,030 | - | ||
| 부 채 총 계 | 34,908,497,819 | 30,446,161,359 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석1,14) | 980,000,000 | 980,000,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 980,000,000 | 980,000,000 | ||
| II. 자본조정 | (49,529,000) | (49,529,000) | ||
| 1. 기타자본조정 | (49,529,000) | (49,529,000) | ||
| III. 기타포괄손익누계액(주석7) | 756,726,275 | - | ||
| 1. 재평가잉여금 | 756,726,275 | - | ||
| IV. 이익잉여금(주석15) | 9,063,139,627 | 7,483,174,270 | ||
| 1. 이익준비금 | 134,000,000 | 120,000,000 | ||
| 2. 미처분이익잉여금 | 8,929,139,627 | 7,363,174,270 | ||
| 자 본 총 계 | 10,750,336,902 | 8,413,645,270 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 45,658,834,721 | 38,859,806,629 | ||
| 주석참조 |
| 제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 비케이이엔지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석16) | 20,252,637,788 | 17,064,616,070 | ||
| 1. 용역매출 | 8,484,514,069 | 10,998,667,054 | ||
| 2. 용수매출 | 2,311,892,248 | 1,247,176,197 | ||
| 3. 증기매출 | 9,456,231,471 | 4,818,772,819 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석16) | 15,404,731,956 | 11,257,603,057 | ||
| 1. 용역매출원가 | 4,122,260,163 | 5,367,027,228 | ||
| 2. 용수매출원가 | 1,782,451,775 | 1,116,960,697 | ||
| 3. 증기매출원가 | 9,500,020,018 | 4,773,615,132 | ||
| III. 매출총이익 | 4,847,905,832 | 5,807,013,013 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석7,8,9,18) | 2,760,128,973 | 2,972,783,519 | ||
| 1. 급여 | 1,008,347,295 | 1,201,628,727 | ||
| 2. 퇴직급여 | 164,283,366 | 627,175,038 | ||
| 3. 복리후생비 | 126,468,470 | 133,838,828 | ||
| 4. 여비교통비 | 30,495,314 | 12,966,346 | ||
| 5. 접대비 | 35,575,010 | 39,544,680 | ||
| 6. 통신비 | 4,975,844 | 4,314,807 | ||
| 7. 수도광열비 | 4,112,930 | 3,083,001 | ||
| 8. 전력비 | 15,904,617 | 13,285,614 | ||
| 9. 세금과공과금 | 61,870,370 | 50,746,810 | ||
| 10. 감가상각비 | 72,320,925 | 83,874,944 | ||
| 11. 지급임차료 | 134,514,832 | 127,818,567 | ||
| 12. 수선비 | 150,000 | 673,000 | ||
| 13. 보험료 | 100,464,841 | 179,757,656 | ||
| 14. 차량유지비 | 46,831,605 | 46,354,080 | ||
| 15. 경상연구개발비 | 279,250,001 | 85,052,319 | ||
| 16. 운반비 | 100,132,822 | 26,910 | ||
| 17. 교육훈련비 | - | 385,300 | ||
| 18. 도서인쇄비 | 582,000 | 1,280,892 | ||
| 19. 사무용품비 | 1,231,777 | 1,185,029 | ||
| 20. 소모품비 | 28,327,284 | 22,494,169 | ||
| 21. 지급수수료 | 145,230,806 | 266,557,578 | ||
| 22. 건물관리비 | 7,788,864 | 5,569,491 | ||
| 23. 무형자산상각비 | - | 65,169,733 | ||
| 24. 외주비 | 385,830,000 | - | ||
| 25. 대손상각비 | 5,440,000 | - | ||
| V. 영업이익 | 2,087,776,859 | 2,834,229,494 | ||
| VI. 영업외수익 | 993,561,113 | 778,206,085 | ||
| 1. 이자수익 | 10,184,600 | 1,546,897 | ||
| 2. 단기매매증권평가이익(주석5) | 1,148,454 | - | ||
| 3. 임대료수익 | 4,690,000 | - | ||
| 4. 지분법이익(주석6) | 973,943,138 | 775,147,376 | ||
| 5. 유형자산처분이익 | - | 908,090 | ||
| 6. 잡이익 | 3,594,921 | 603,722 | ||
| VII. 영업외비용 | 1,445,833,368 | 1,272,378,203 | ||
| 1. 이자비용 | 1,424,537,005 | 708,480,922 | ||
| 2. 기부금 | 500,000 | - | ||
| 3. 단기매매증권평가손실(주석5) | - | 538,410 | ||
| 4. 지분법손실(주석6) | - | 195,821,051 | ||
| 5. 무형자산손상차손(주석9) | - | 240,349,135 | ||
| 6. 기타투자자산손상차손 | - | 60,000,000 | ||
| 7. 지분법적용투자주식처분손실 | 9,558,387 | - | ||
| 8. 잡손실 | 11,237,976 | 67,188,685 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 1,635,504,604 | 2,340,057,376 | ||
| IX. 법인세비용(주석21) | 55,539,247 | 534,510,698 | ||
| X. 당기순이익 | 1,579,965,357 | 1,805,546,678 | ||
| 주석참조 |
| 제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 비케이이엔지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초). | 980,000,000 | (49,529,000) | - | 5,817,627,592 | 6,748,098,592 |
| 1. 중간배당 | - | - | - | (140,000,000) | (140,000,000) |
| 2. 당기순이익 | - | - | - | 1,805,546,678 | 1,805,546,678 |
| 2022.12.31(전기말). | 980,000,000 | (49,529,000) | - | 7,483,174,270 | 8,413,645,270 |
| 2023.01.01(당기초). | 980,000,000 | (49,529,000) | - | 7,483,174,270 | 8,413,645,270 |
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 1,579,965,357 | 1,579,965,357 |
| 2. 재평가잉여금 | - | - | 756,726,275 | - | 756,726,275 |
| 2023.12.31(당기말). | 980,000,000 | (49,529,000) | 756,726,275 | 9,063,139,627 | 10,750,336,902 |
| 주석참조 |
| 제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 비케이이엔지 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,181,767,650 | 2,017,848,038 | ||
| 1. 당기순이익 | 1,579,965,357 | 1,805,546,678 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 3,802,742,892 | 2,664,776,511 | ||
| 단기매매증권평가손실 | - | 538,410 | ||
| 감가상각비 | 2,918,830,064 | 1,488,573,165 | ||
| 금융리스자산상각비 | 67,200,000 | - | ||
| 무형자산상각비 | 13,316,305 | 78,486,038 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 240,349,135 | ||
| 기타투자자산손상차손 | - | 60,000,000 | ||
| 대손상각비 | 5,440,000 | - | ||
| 퇴직급여 | 60,651,668 | 543,293,693 | ||
| 지분법손실 | - | 195,821,051 | ||
| 지분법처분손실 | 9,558,387 | - | ||
| 사채할인발행차금이자비용 | 9,956,506 | |||
| 금융리스부채이자비용 | 656,463,025 | - | ||
| 전환사채이자비용 | 61,326,937 | 57,715,019 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (975,207,675) | (776,055,466) | ||
| 지분법이익 | 973,943,138 | 775,147,376 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 908,090 | ||
| 단기매매증권평가이익 | 1,148,454 | - | ||
| 이자수익 | 116,083 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,225,732,924) | (1,676,419,685) | ||
| 매출채권의 증가 | (1,679,406,286) | (1,524,338,312) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (7,186,318) | 4,059,995 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 621,500 | (187,735) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (348,023) | 2,933,146 | ||
| 선급비용의 증가 | (33,714,327) | (19,244,177) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (113,944,653) | 42,990 | ||
| 장기매출채권의 증가 | - | (193,727,581) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 36,675,289 | (265,676,493) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (115,817,909) | 67,540,101 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 6,247,856 | (5,890,652) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 8,748,350 | (2,900,180) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 36,419,232 | (111,465,695) | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (359,018,318) | 372,434,908 | ||
| 퇴직급의 지급 | (5,009,317) | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,520,673,450) | (5,062,014,490) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,439,368,711 | 2,193,929,631 | ||
| 단기대여금의 감소 | 592,246,810 | 471,179,630 | ||
| 단기매매증권의 감소 | - | 33,600,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 32,679,849 | 232,500,830 | ||
| 배당금 수령 | 308,220,000 | 323,214,612 | ||
| 정부보조금 수취 | 2,238,500,000 | 170,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 909,090 | ||
| 임차보증금의 감소 | 10,000,000 | 19,000,000 | ||
| 신탁유보금의 감소 | 1,257,722,052 | 943,525,469 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,960,042,161) | (7,255,944,121) | ||
| 단기매매증권의 취득 | 3,200,000 | 12,800,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | 672,146,707 | 380,418,187 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 76,171,200 | 30,438,060 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | 4,995,000,000 | ||
| 토지의 취득 | 2,551,017,389 | - | ||
| 건물의 취득 | 702,408,283 | - | ||
| 기계장치의 취득 | - | 568,362,228 | ||
| 차량운반구의 취득 | 21,272,133 | 62,721,846 | ||
| 비품의 취득 | 15,348,636 | 20,977,000 | ||
| 시설장치의 취득 | 562,000,000 | - | ||
| 건설중인자산의 취득 | 4,038,619,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 33,000,000 | 150,000,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | - | 21,910,000 | ||
| 신탁유보금의 증가 | 1,284,858,813 | 1,013,316,800 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,105,693,141 | 2,888,435,222 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,164,596,483 | 5,100,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,650,596,483 | 600,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 차입 | 5,750,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 800,000,000 | 4,500,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 964,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (7,058,903,342) | (2,211,564,778) | ||
| 단기차입금의 상환 | 2,457,695,718 | 845,380,765 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 1,590,323,996 | - | ||
| 유동성장기미지급금의 상환 | 1,216,942,938 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | 1,679,996,000 | 1,226,184,013 | ||
| 유동성금융리스부채의 상환 | 113,944,690 | - | ||
| 중간배당 | - | 140,000,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (233,212,659) | (155,731,230) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,071,217,519 | 1,226,948,749 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 838,004,860 | 1,071,217,519 | ||
| 주석참조 |
| 제 10(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 9(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 비케이이엔지 주식회사 |
1. 회사의 개요
비케이이엔지 주식회사(이하 "당사")의 개황 및 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 회사의 설립연월일 : 2014년 12월 4일
(2) 사업목적 : 에너지절감사업, 산업용수 공급업, 증기공급업, 연구용역 및 컨설팅업
(3) 본점의 소재지 :울산광역시 남구 두왕로64번길 5-5, 2층(선암동)
(4) 대표이사 : 길병기
(5) 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 소유주식수 | 금 액 | 지분율(%) |
| 길병기(대표이사) | 186,304 | 931,520 | 95.05 |
| 직계가족 | 9,696 | 48,480 | 4.95 |
| 합 계 | 196,000 | 980,000 | 100.00 |
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련 보조금의 표시
수익관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organization for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
당사가 채택하고 있는 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 금융상품
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 당사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 유가증권
유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.
단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
당사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(4) 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(5) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
1) 지분변동액의 회계처리
당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다.
즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법손익의과목으로 하여 영업외손익으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책 변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 일반기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금 지급을 결의하는 경우에는 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
2) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 일반기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 10년 이내의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 보고기간말마다 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
4) 내부거래미실현손익의 제거
당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래(이하 "하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
5) 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
6) 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
7) 지분법적용투자주식의 손상차손
당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식 손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.
(6) 유형자산
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하고, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법 및 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 유형자산 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 5~16년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5~20년 | 정률법 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 인식시점 이후의 측정
토지와 건물은 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며, 건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
(7) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가 금액에 대하여 아래의 내용연수와 감가상각방법에 따라 상각하고 있습니다.
| 무형자산 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 사용수익기부자산 | 13년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
1) 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
2) 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(8) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(10) 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
(11) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여충당부채
당사는 종업원에 대하여 확정급여형퇴직연금제도 및 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액에서 확정기여형퇴직연금납부액을 차감한 금액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(13) 수익인식
당사는 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 금융자산과 금융부채의 측정
1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
(15) 중소기업회계처리특례
당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로서 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준서 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 내용연수 | 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에따름 |
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
| 파생상품 | 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니함 |
(16) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
4. 현금및현금성자산과 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 예금의 종류 | 금융기관명 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 | 현금 | - | 875 | 2,305 | - |
| 보통예금 | 경남은행 등 | 837,130 | 1,068,913 | (*) | |
| 소 계 | 838,005 | 1,071,218 | - | ||
| 장기금융상품 | 저축성보험 | 삼성생명보험 등 | 73,929 | 30,438 | - |
| 합 계 | 911,934 | 1,101,656 | - | ||
| (*) | 당기에 발행된 사모사채에 대하여 IBK기업은행 보통예금 10,003 천원이 근질권으로 설정되었습니다. |
5. 단기매매증권
당기말과 전기말 현재 단기매매증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 펀드(주식파생형) | 10,662 | 3,316 | - | 1,148 | 15,126 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 펀드(주식파생형) | 6,400 | 4,800 | - | (538) | 10,662 |
| 펀드(채권형) | 25,600 | 8,000 | (33,600) | - | - |
| 합 계 | 32,000 | 12,800 | (33,600) | (538) | 10,662 |
6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 현재 지분법피투자회사에 대한 지분율현황 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 | 보통주 유효지분율(%) |
취득원가 | 피투자순자산액 중 회사지분액 | 장부금액 |
| (주)블루골드 | 120,000 | 11.76 | 1,200,000 | 1,154,227 | 1,154,227 |
| (주)블루골드서산 | 500,000 | 100.00 | 5,000,000 | 4,895,466 | 4,895,466 |
| 울산성암에너지㈜ | 38,000 | 57.58 | 380,000 | (124,345) | - |
| (주)범우에너지 | 70,000 | 38.04 | 700,000 | 5,254,592 | 5,254,592 |
| 합 계 | 7,280,000 | 11,179,940 | 11,304,285 | ||
(2) 보고기간 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 배당 | 지분법손익 | 기말 |
| ㈜블루골드 | 1,095,085 | - | - | 59,142 | 1,154,227 |
| ㈜블루골드서산 | 4,804,643 | - | - | 90,823 | 4,895,466 |
| 울산성암에너지㈜(*1) | - | - | - | - | - |
| (주)스마트에너지팩토리(*2) | 9,558 | (9,558) | - | - | - |
| ㈜범우에너지 | 4,738,834 | - | (308,220) | 823,978 | 5,254,592 |
| 합 계 | 10,648,120 | (9,558) | (308,220) | 973,943 | 11,304,285 |
| (*1) | 피투자기업의 자본잠식으로 지분법적용을 중단하였으며 미인식한 누적지분법손실은 124,345천원 입니다. |
| (*2) | 당기 중 (주)스마트에너지팩토리는 청산이 완료되어 지분법적용투자주식 대상에서 제외되었습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 배당 | 지분법손익 | 기말 |
| ㈜블루골드 | 1,067,422 | - | - | 27,663 | 1,095,085 |
| ㈜블루골드서산 | 4,840 | 4,995,000 | - | (195,197) | 4,804,643 |
| 울산성암에너지㈜(*) | - | - | - | - | - |
| (주)스마트에너지팩토리 | 10,182 | - | - | (624) | 9,558 |
| ㈜범우에너지 | 4,314,564 | - | (323,214) | 747,484 | 4,738,834 |
| 합 계 | 5,397,008 | 4,995,000 | (323,214) | 579,326 | 10,648,120 |
| (*) | 피투자기업의 자본잠식으로 지분법적용을 중단하였으며 미인식한 누적지분법손실은 187,514천원 입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 지분법피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 순자산 | 매출액 | 당기손익 |
| (주)블루골드 | 16,344,613 | 6,529,761 | 9,814,852 | 4,430,801 | 502,905 |
| (주)블루골드서산 | 4,895,466 | - | 4,895,466 | - | 90,823 |
| 울산성암에너지㈜ | 3,113,476 | 3,329,444 | (215,968) | 1,801,498 | 769,715 |
| (주)스마트에너지팩토리 | - | - | - | - | - |
| (주)범우에너지 | 14,201,367 | 388,034 | 13,813,333 | 6,337,373 | 2,355,832 |
| 합 계 | 38,554,922 | 10,247,239 | 28,307,683 | 12,569,672 | 3,719,275 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총계 | 부채총계 | 순자산 | 매출액 | 당기손익 |
| (주)블루골드 | 17,071,675 | 7,759,728 | 9,311,947 | 3,946,658 | 235,232 |
| (주)블루골드서산 | 4,804,973 | 330 | 4,804,643 | - | (195,197) |
| 울산성암에너지㈜ | 3,287,038 | 4,272,721 | (985,683) | 1,739,276 | 935,219 |
| (주)스마트에너지팩토리 | 24,717 | 5,600 | 19,117 | - | (915) |
| (주)범우에너지 | 14,902,673 | 2,445,172 | 12,457,502 | 5,868,268 | 2,115,325 |
| 합 계 | 40,091,076 | 14,483,551 | 25,607,526 | 11,554,202 | 3,089,664 |
7. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 공장용지 | 울산광역시 남구 용연로 165 | 9,917.70 | 7,061,402 | 6,304,676 | 3,000,104 | 3,181,598 |
당기말 토지의 장부금액은 재평가로 인하여 증가하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 정부보조금 | 대체(*1) | 재평가(*2) | 기말 |
| 토지 | 6,304,676 | 2,551,017 | - | - | (2,551,017) | 756,726 | 7,061,402 |
| 건물 | - | 702,408 | - | - | (702,408) | - | - |
| 기계장치(*3) | 14,839,548 | - | (2,609,765) | 70,907 | - | - | 12,300,690 |
| 차량운반구 | 115,574 | 21,272 | (37,070) | - | - | - | 99,776 |
| 비품 | 19,390 | 15,349 | (12,449) | - | - | - | 22,290 |
| 시설장치 | 1,686,072 | 562,000 | (330,454) | - | - | - | 1,917,618 |
| 금융리스자산(*4) | 960,000 | (67,200) | - | - | - | 892,800 | |
| 건설중인자산 | - | 4,038,619 | - | (2,238,500) | - | - | 1,800,119 |
| 합 계 | 22,965,260 | 8,850,665 | (3,056,938) | (2,167,593) | (3,253,425) | 756,726 | 24,094,695 |
| (*1) | 당사는 당기 중 울산광역시 울주군 웅촌면 은현리 4-6 토지 및 건물을 취득하였으나, 당기말 현재 운휴중이므로 해당 부동산 금액을 기타투자자산으로 대체하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 재평가금액으로 인식되고 있습니다. |
| (*3) | 전기 중 장기 연불조건으로 취득하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 유동성장기미지급금 1,165,639천원, 장기미지급금 13,740,776천원이 부채로 계상 중입니다. |
| (*4) | 당기 중 금융리스계약을 체결하여 금융리스자산과 금융리스부채를 인식하였습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기말 |
| 토지 | 6,304,676 | - | - | - | - | 6,304,676 |
| 기계장치(*1) | - | 16,148,000 | - | (1,151,230) | (157,222) | 14,839,548 |
| 차량운반구 | 82,235 | 62,722 | (1) | (29,382) | - | 115,574 |
| 비품 | 11,372 | 20,977 | - | (12,959) | - | 19,390 |
| 시설장치 | 1,993,852 | - | - | (307,780) | - | 1,686,072 |
| 합 계 | 8,392,135 | 16,231,699 | (1) | (1,501,351) | (157,222) | 22,965,260 |
| (*1) | 전기 중 장기 연불조건으로 취득하였으며, 이로 인하여 전기말 현재 미지급금 112,743천원, 유동성장기미지급금 560,480천원, 장기미지급금 14,906,415천원이 부채로 계상 중입니다. |
(3) 토지는 2023년 11월 2일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.
(4) 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 원가 | 6,304,676 | 6,304,676 |
(5) 토지의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 기타포괄손익누계액 | - | - |
| 기타포괄손익의 변동 | 756,726 | - |
| 기말 기타포괄손익누계액 | 756,726 | - |
(6) 당기말 현재 유형자산과 관련된 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험가입금액 | 보험회사 |
| 환경책임보험 | - | 10,000,000 | DB손해보험 |
| 기업종합보험 | 시설장치 | 2,810,000 | 한화손해보험(*1) |
| 공장화재보험 | 공장 | 700,000 | KB손해보험 |
| 공장화재보험 | 공장 | 673,000 | 메리츠화재(*2) |
| 합 계 | 14,183,000 | ||
| (*1) | 경남은행 차입금(554,280천원)에 대하여 2,800,000천원이 질권설정 되어있습니다. |
| (*2) | IBK기업은행 차입금(2,750,000천원)에 대하여 673,000천원이 질권설정 되어있습니다. |
(7) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 관련차입금 등 | 담보내용 |
| 경남은행 | 시설장치 | 1,889,860 | 3,000,000 | 554,280 | 차입금담보 |
| 신한은행 | 토지 | 7,061,402 | 6,240,000 | 5,200,000 | 차입금담보 |
| 전북은행 | 신탁유보금 | 96,928 | 325,000 | 104,167 | 차입금담보 |
| 전북은행 | 매출채권 | 177,137 | 차입금담보 | ||
| 농심캐피탈 | 3,575,000 | 1,145,833 | 차입금담보 | ||
| IBK기업은행 | 기타의투자자산 | 3,253,426 | 3,312,000 | 2,750,000 | 차입금담보 |
| 신한카드 | 차량운반구 | 79,288 | 39,800 | 23,147 | 미지급금담보 |
| 합 계 | 12,558,041 | 16,491,800 | 9,777,427 | ||
8. 금융리스
(1) 리스계약의 주요내용
당사는 당기말 현재 기계장치의 사용을 위하여 켑코에너지솔루션(주)와 금융리스계약을 체결하여 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| 금융리스자산 | 기계장치 |
| 취 득 가 액 | 960,000 |
| 감가상각누계액 | (67,200) |
| 장 부 금 액 | 892,800 |
(3) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| 1년 이내 | 291,840 |
| 1년 초과 | 656,640 |
| 합 계 | 948,480 |
| 미경과이자 | (102,425) |
| 차감금액 | 846,055 |
9. 무형자산
보고기간 중 무형자산 장부금액의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각 | 손상 | 기말 |
| 사용수익기부자산 | 128,130 | (13,317) | - | 114,813 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 상각 | 손상 | 기말 |
| 사용수익기부자산 | 141,446 | (13,316) | - | 128,130 |
| 개발비 | 305,519 | (65,170) | (240,349) | - |
| 합 계 | 446,965 | (78,486) | (240,349) | 128,130 |
10. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입종류 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
| (주)블루골드서산 | 운영자금 | 2.50 | 550,000 | - |
| 유현기술(주) | 운영자금 | 2.50 | - | 357,099 |
| 합 계 | 550,000 | 357,099 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 차입종류 | 연이자율(%) | 만기 | 당기 | 전기 |
| IBK기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 5.66 | 2024-01-27 | 2,750,000 | - |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 6.77 | 2024-02-01 | 400,000 | - |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 5.05 | 2024-03-21 | 750,000 | - |
| NH농협은행 | 일반자금대출 | 5.54 | 2024-08-31 | 500,000 | - |
| NH농협은행 | 일반자금대출 | 4.79 | 2024-09-13 | 300,000 | - |
| 경남은행 | 중장기일반자금대출 | 5.91 | 2025-03-21 | 554,280 | 1,190,460 |
| 경남은행 | 운전자금대출 | - | 2023-11-05 | - | 120,000 |
| 경남은행 | 운전자금대출 | - | 2023-06-16 | - | 300,000 |
| 경남은행 | 운전자금대출 | - | 2023-11-03 | - | 450,000 |
| 경남은행 | 운전자금대출 | - | 2023-11-05 | - | 50,000 |
| 신한은행 | 중소진흥기금정책자금대출 | 2.40 | 2031-05-27 | 4,400,000 | 4,400,000 |
| 신한은행 | 특별온렌딩대출 | 4.82 | 2026-03-15 | 800,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.88 | 2024-11-02 | 600,000 | 600,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.69 | 2024-10-30 | 450,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.60 | 2024-09-26 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 전북은행 | 운전자금대출 | 6.00 | 2025-03-18 | 104,167 | 187,500 |
| 농심캐피탈 | 일반자금대출 | 6.00 | 2025-03-18 | 1,145,833 | 2,062,500 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 2.69 | 2026-03-02 | 224,910 | 300,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 2.66 | 2026-05-03 | 160,950 | 200,000 |
| (A) 합 계 | 14,640,140 | 11,360,460 | |||
| (B) 유동성장기차입금 | (8,786,080) | (3,090,324) | |||
| (A)-(B) 장기차입금 | 5,854,060 | 8,270,136 | |||
당사는 상기의 장기차입금과 관련하여 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성 대체액 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 상 환 연 도 | 금 액 |
| 2024년 | 8,786,080 |
| 2025년 | 967,994 |
| 2026년 이후 | 4,886,066 |
| 합 계 | 14,640,140 |
11. 사채
(1) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제 1회 무보증 사모사채 |
| 인수인 | 키움증권 주식회사 |
| 권면총액 | 1,000,000,000원 |
| 발행금액 | 1,000,000,000원 |
| 발행가액 | 사채 권면금액의 100% |
| 최초발행일 | 2023.09.25. |
| 만기일 | 2026.09.25. |
| 표면이자율 | 연 6.08% |
| 이자기간과 이자지급 | 3개월 단위, 연 이자의 1/4씩 분할 지급 |
| 조기상환청구권 | 발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매 영업일에 본 사채의 원금 전부에 한하여 본 사채를 조기상환할 수 있으며 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. |
| 담보 | IBK기업은행 보통예금(주석 4참조) |
| 보증 | 대표이사 지급보증(주석 16참조) |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
(2) 당사가 발행한 사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 제 1회 무보증 사모사채 | 사채 | 1,000,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (26,043) | - | |
| 합계 | 973,957 | - | |
12. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무보증사모 전환사채 |
| 인수인 | 피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드 공동업무집행조합원 포스코기술투자㈜ 공동업무집행조합원 ㈜코나인베스트먼트 |
| 권면총액 | 1,000,000,000원 |
| 발행금액 | 1,000,000,000원 |
| 발행가액 | 사채 권면금액의 100% |
| 최초발행일 | 2021.05.31. |
| 만기일 | 2024.05.31. |
| 표면이자율 | 연 1.00% |
| 보장수익률 | 연 8.00%(연복리) |
| 전환청구기간 | 2022.05.31. ~ 2024.05.31. |
| 전환비율 | 사채권면액의 100.00% |
| 전환가격 | 보통주 1주당 40,816원 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식보통주식 |
(2) 당사가 발행한 전환사채의 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무보증사모 전환사채 | 전환사채 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 상환할증금 | 227,248 | 227,248 | |
| 전환권조정 | (26,196) | (87,523) | |
| 합 계 | 1,201,052 | 1,139,725 | |
13. 퇴직급여충당부채
당기말과 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 543,294 | - |
| 퇴직급여 | 60,651 | 543,294 |
| 퇴직금지급액 | (5,009) | - |
| 기말잔액 | 598,936 | 543,294 |
당기말 현재 퇴직급여의 수급권이 있는 모든 임직원의 퇴직급여추계액상당액에서 확정기여형 퇴직연금납입액(313,081천원)을 차감한 잔액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.
14. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 | 400,000 | 196,000 | 5,000원 | 980,000 | 980,000 |
(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
15. 이익잉여금
(1) 당사의 이익잉여금 중 이익준비금은 상법규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하여야 하며 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금은 임의적립금이며 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.
(2) 당사의 보고기간의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 (처분예정일 2024.03.29.) |
전 기 (처분확정일 2023.03.31.) |
||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 8,929,139,627 | 7,363,174,270 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 7,349,174,270 | 5,697,627,592 | ||
| 2. 중간배당 | - | (140,000,000) | ||
| 3. 당기순이익 | 1,579,965,357 | 1,805,546,678 | ||
| Ⅱ. 잉여금처분액 | - | 14,000,000 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 14,000,000 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,929,139,627 | 7,349,174,270 | ||
16. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 | 당기(*1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 길병기 | 길병기 |
| 종속기업 | ㈜블루골드 | ㈜블루골드 |
| 지분법피투자기업 | ㈜블루골드서산 | ㈜블루골드서산 |
| 울산성암에너지㈜ | 울산성암에너지㈜ | |
| - | ㈜스마트에너지팩토리 | |
| ㈜범우에너지 | ㈜범우에너지 | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜범우 | ㈜범우 |
| ㈜이도 | ㈜이도 |
| (*1) | 당기 중 (주)스마트에너지팩토리는 청산이 완료되어 특수관계자 대상에서 제외되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| 매출 | 매출원가 | 매출 | 매출원가 | |
| ㈜블루골드 | 2,457,159 | 575,840 | 2,457,392 | 96,254 |
| ㈜블루골드서산 | 388,000 | - | 810,000 | - |
| 울산성암에너지㈜ | 198,636 | - | 254,006 | - |
| ㈜범우에너지 | 258,624 | - | 241,280 | - |
| ㈜범우 | - | - | - | 280,000 |
| ㈜이도 | 150,000 | - | 150,000 | - |
| 합 계 | 3,452,419 | 575,840 | 3,912,678 | 376,254 |
(3) 당기말과 전기말 현재 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||||
| 매출채권(*1) | 단기대여금 | 미수수익 | 단기차입금 | 외상매입금 | 매출채권(*1) | 단기대여금 | 미수수익 | |
| 대표이사 | - | 19,878 | 6,750 | - | - | - | 59,239 | 1,140 |
| ㈜블루골드 | 1,859,216 | - | - | - | 86,381 | 1,969,940 | - | - |
| ㈜블루골드서산 | - | - | - | 550,000 | - | - | - | - |
| 울산성암에너지㈜ | 20,725 | - | - | - | - | 13,421 | - | - |
| ㈜스마트에너지팩토리 | - | - | - | - | - | - | 5,440 | - |
| ㈜범우에너지 | 23,707 | - | - | - | - | 22,117 | - | - |
| ㈜이도 | 55,000 | - | - | - | - | 13,750 | - | - |
| 합 계 | 1,958,648 | 19,878 | 6,750 | 550,000 | 86,381 | 2,019,228 | 64,679 | 1,140 |
| (*1) | 당기말과 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대하여 인식한 대손충당금과 대손상각비는 없습니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 대표이사 | 길병기 | 단기대여금 | 59,239 | 226,538 | (265,898) | 19,879 |
| 종속기업 | ㈜블루골드 | - | 226,215 | (226,215) | - | |
| 지분법피투자기업 | ㈜스마트에너지팩토리 | 5,440 | - | (5,440) | - | |
| 지분법피투자기업 | ㈜범우에너지 | - | 134 | (134) | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜범우 | - | 100,000 | (100,000) | - | |
| 지분법피투자기업 | ㈜블루골드서산 | 단기차입금 | - | 2,650,000 | (2,100,000) | 550,000 |
| 합 계 | 64,679 | 3,202,887 | (2,697,687) | 569,879 | ||
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 대표이사 | 길병기 | 단기대여금 | - | 340,239 | (281,000) | 59,239 |
| 종속기업 | ㈜블루골드 | - | 5,733 | (5,733) | - | |
| 지분법피투자기업 | ㈜스마트에너지팩토리 | 5,440 | - | - | 5,440 | |
| 지분법피투자기업 | ㈜범우에너지 | - | 1,791 | (1,791) | - | |
| 지분법피투자기업 | ㈜블루골드서산 | - | 12,656 | (12,656) | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜범우 | 150,000 | - | (150,000) | - | |
| 합 계 | 155,440 | 360,419 | (451,180) | 64,679 | ||
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 금액 | 관련차입한도 | 관련차입잔액 | 지급보증처 |
| 대표이사 | 차입금연대보증 | 843,138 | 2,750,000 | 2,750,000 | IBK기업은행 |
| 차입금연대보증 | 480,000 | 400,000 | 400,000 | IBK기업은행 | |
| 차입금연대보증 | 421,920 | 750,000 | 750,000 | IBK기업은행 | |
| 차입금연대보증 | 600,000 | 500,000 | 500,000 | NH농협은행 | |
| 차입금연대보증 | 1,708,000 | 4,400,000 | 4,400,000 | 신한은행 | |
| 차입금연대보증 | 468,000 | 600,000 | 600,000 | 신한은행 | |
| 차입금연대보증 | 960,000 | 800,000 | 800,000 | 신한은행 | |
| 차입금연대보증 | 287,500 | 104,167 | 104,167 | 전북은행 | |
| 차입금연대보증 | 3,575,000 | 2,750,000 | 1,145,833 | 농심캐피탈 | |
| 사채연대보증 | 1,000,000 | 1,000,000 | 973,957 | 키움증권 | |
| 합 계 | 10,343,558 | 14,054,167 | 12,423,957 | ||
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받은자 | 보증내용 | 금액 | 차입금액 | 지급보증처 |
| 비케이이엔지(주) | (주)블루골드 | 차입금연대보증 | 6,336,000 | 4,620,000 | 신한은행 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받은자 | 담보제공자산 | 담보제공처 | 차입종류 | 차입금액 |
| 비케이이엔지(주) | (주)블루골드 | 블루골드주식 120,000주 | 신한은행 | 일반자금대출 | 4,620,000 |
17. 담보 및 우발사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 |
| 중소기업시설자금대출 | IBK기업은행 | 2,750,000 | 2,750,000 |
| 중소기업자금대출 | IBK기업은행 | 400,000 | 400,000 |
| 중소기업자금대출 | IBK기업은행 | 750,000 | 750,000 |
| 일반자금대출 | NH농협은행 | 500,000 | 500,000 |
| 일반자금대출 | NH농협은행 | 300,000 | 300,000 |
| 중장기일반자금대출 | 경남은행 | 554,280 | 554,280 |
| 중소진흥기금정책자금대출 | 신한은행 | 4,400,000 | 4,400,000 |
| 특별온렌딩대출 | 신한은행 | 800,000 | 800,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 600,000 | 600,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 450,000 | 450,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 운전자금대출 | 전북은행 | 104,167 | 104,167 |
| 일반자금대출 | 농심캐피탈 | 2,750,000 | 1,145,833 |
| 합 계 | 15,858,447 | 14,254,280 | |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 대출보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 제공자 | 보증금액 | 보증처(*1) | 보증기간 | 내 용 |
| 신용보증기금 | 1,425,000 | 신한은행 | 2023-09-27 ~ 2024-09-26 | 대출보증 |
| 신용보증기금 | 2,250,000 | 경남은행 | 2019-03-22 ~ 2025-03-21 | 대출보증 |
| 신용보증기금 | 405,000 | 신한은행 | 2023-10-31 ~ 2024-10-30 | 대출보증 |
| 신용보증기금 | 255,000 | NH농협은행 | 2023-09-19 ~ 2024-09-13 | 대출보증 |
| 합 계 | 4,335,000 | |||
| (*1) | 신한은행 등은 신용보증기금 보증금액 4,335,000천원에 대하여 담보설정 하였습니다. |
(3) 타인으로부터 제공받은 보증보험내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 제공자 | 보증금액 | 보증기간 | 내 용 |
| 서울보증보험 | 102,960 | 2022-09-01 ~ 2024-08-31 | 하자 |
| 서울보증보험 | 3,270 | 2021-09-17 ~ 2024-09-16 | 인허가 |
| 서울보증보험 | 1,931 | 2021-06-07 ~ 2026-06-06 | 인허가 |
| 합 계 | 108,161 | ||
(4) 타인에게 제공한 보증보험내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 제공자 | 제공받는자 | 보증금액 | 보증기간 | 내 용 |
| 비케이이엔지(주) | 코아이엔씨(주) | 1,203,840 | 2023-04-06 ~ 2027-03-31 | 연대보증 |
18. 부가가치계산에 필요한 사항
당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출원가 | 판매비와 관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| 급여 | 316,633 | 1,008,347 | 1,324,980 | 281,752 | 1,201,629 | 1,483,381 |
| 퇴직급여 | 18,569 | 164,283 | 182,852 | 37,177 | 627,175 | 664,352 |
| 복리후생비 | 29,557 | 126,468 | 156,025 | 18,697 | 133,839 | 152,536 |
| 세금과공과 | 19,118 | 61,870 | 80,988 | 24,995 | 50,747 | 75,742 |
| 지급임차료 | 52,395 | 134,515 | 186,910 | 50,421 | 127,819 | 178,240 |
| 감가상각비 | 2,913,709 | 72,321 | 2,986,030 | 1,404,698 | 83,875 | 1,488,573 |
| 무형자산상각비 | 13,316 | - | 13,316 | 13,316 | 65,170 | 78,486 |
| 합 계 | 3,363,297 | 1,567,804 | 4,931,101 | 1,831,056 | 2,290,254 | 4,121,310 |
19. 금융상품
(1) 유동성위험 관리방법
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융자산 | ||
| 단기매매증권 | 15,126 | 10,662 |
(3) 당기말 현재 당사 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | ||
| 매입채무 | 812,495 | 812,495 | - | - |
| 미지급금 | 64,466 | 64,466 | - | - |
| 유동성장기미지급금 | 1,165,639 | 1,192,983 | - | - |
| 장기미지급금 | 13,740,776 | - | 17,068,814 | - |
| 미지급비용 | 53,135 | 53,135 | - | - |
| 단기차입금 | 550,000 | 563,750 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 8,786,080 | 9,172,672 | - | - |
| 장기차입금 | 5,854,060 | - | 4,278,311 | 1,833,330 |
| 사채 | 973,957 | - | 1,000,000 | - |
| 유동성전환사채 | 1,201,052 | 1,227,248 | - | - |
| 유동성금융리스부채 | 240,183 | 291,840 | - | - |
| 비유동성금융리스부채 | 605,872 | - | 656,640 | - |
| 합 계 | 34,047,715 | 13,378,589 | 23,003,765 | 1,833,330 |
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
20. 현금흐름표
당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,536,080 | 3,090,324 |
| 유형자산취득 시 미지급금 | - | 112,743 |
| 유형자산취득 시 유동성장기미지급금 | - | 560,480 |
| 유형자산취득 시 장기미지급금 | - | 18,261,798 |
| 비유동금융리스부채의 유동성 대체 | 240,183 | - |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 1,192,983 | - |
| 현재가치할인발행차금의 유동성 대체 | 632,268 | - |
| 유형자산의 기타의투자자산 대체 | 3,253,426 | - |
| 금융리스자산과 금융리스부채 인식 | 960,000 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 1,201,052 | - |
21. 법인세
당사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 과세표준의 20.9%이나 투자세액 공제 등의 효과로 인하여 납부할 법인세 등은 55,539천원(전기 : 534,511천원)입니다. 한편 당사는 기업회계기준서 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 이연법인세 회계를 적용하지 아니하였습니다.
22. 재무제표 승인
당사의 당기 재무제표는 2024년 3월 29일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.