(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반 사항

주식회사 아스트로젠(이하 '회사')은 2017년 7월에 설립되어 신경발달장애, 치매 등의 난치성질환 치료제 개발, 뇌기능 개선 관련 건강기능식품 수입 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 대구광역시 동구 대림동에 본사를 두고 있습니다.

회사는 벤처기업으로 기업부설연구소를 운영하고 있으며, 신약개발 관련 다수의 특허를 등록했거나 출원 중에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 자폐스펙트럼장애를적응증으로 한 신약개발 관련 임상1상 및 2상을 완료하였으며, 임상3상을 진행 중에 있습니다.

회사의 대표이사는 황수경이며 당기말과 전기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같으며, 당기말 현재 자본금은 2,580백만원입니다. 

상기 우선주는 의결권부 누적적, 참가적 배당에 관한 권리를 가지는 상환전환우선주 입니다(주석 15 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호  '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초
  채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의
  정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 외화

기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 현금 및 현금성자산
회사는 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 정부보조금의 수령 조건을 만족하였을 때 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한편, 개발비를 제외한, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무
 

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채
(1)  분류 및 측정

위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

 
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 내재파생상품은 파생상품부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용과 자본으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며,당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(3) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 회사가 의무를 수행완료하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 제품 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무인 경우, 그 라이선스가 고객에게 한 시점에 이전(사용권)되는지 아니면 기간에 걸쳐 이전(접근권)되는지 여부를 판단하여 사용권인 경우 한 시점에 수익을 인식하고, 접근권인 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.17 리스
리스이용자

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

사무실, 비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.18 종속기업 지분
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2.19 영업부문
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 단일의 영업부문을 갖고 있으므로 부문의 자산,부채 및 손익이 전체와 일치합니다.

당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 아래와 같습니다.

2.20 재무제표 승인
회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5: 공정가치 측정 - 금융자산(부채)의 공정가치 추정의 주요가정

 - 주석 16: 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정

 - 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석 17: 법인세 회계처리의 불확실성
- 주석 20: 공정가치 측정 - 주식선택권의 공정가치 추정의 주요가정

4. 금융위험관리

4.1 금융위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 시장위험, 신용위험, 이자율 위험 및 유동성위험과 관련된 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

4.1.1 신용위험 

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과만 거래하면서 신용위험을 관리합니다. 

회사의 신용위험은 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우,  1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.2 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(*1) 회사는 원금과 이자의 현금흐름을 분석에 포함 하였습니다.
(*2) 전환상환우선주부채의 경우, 계약상 전환우선주의 존속기간을 만기로 하여 현금흐름총액을 표시하였습니다.

(*1) 회사는 원금과 이자의 현금흐름을 분석에 포함 하였습니다.
(*2) 전환상환우선주부채의 경우, 계약상 우선주의 존속기간을 만기로 하여 현금흐름총액을 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 순자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 순자본은 재무상태표의 자본에순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

4.3. 외환위험 관리

(1) 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(2) 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

4.4 이자율위험 관리
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로써, 회사의 변동금리부 조건의 차입금에서 발생가능한 위험입니다. 회사의 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 회사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다.

(1) 보고기말 현재 이자율위험에 노출되어 있는 차입금은 아래와 같습니다.

(2) 이자율 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액

(*) 회사가 보고기간말 현재 재무상태표에 인식한 파생상품부채는 모두 회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는금융부채에 대한 것입니다. 취득시점의 장부금액은 22,289백만원 입니다 (주석 15 참조).

6.2 금융상품 범주별 순손익

7. 현금및현금성자산
회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(2) 기타채권 및 손실충당금

(3) 손상

매출채권, 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석  4.1.1를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타유동자산

10. 종속기업투자주식
(1) 종속기업의 현황

(*) 당기 중 27,230천원을 설립출자하였습니다. ASTROGEN AUSTRALIA PTY LTD 는 의학 및 약학 연구개발산업을 영위하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 연결대상 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

11. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
<당기말>

<전기말>

(2) 유형자산의 변동
<당기>

<전기>

(3) 유형자산 담보제공 내역
<당기말>

<전기말> 

12. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 193백만원(전기: 187백만원)입니다.

13. 무형자산
(1) 무형자산의 변동 내역
<당기>

<전기> 

(2) 개발비

개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(*1) AST-001은 자폐스펙트럼장애 치료 목적의 신약 개발 프로젝트로 당기 중 임상 3단계 시험계획의 승인을 받았습니다. 당기말 현재 프로젝트는 진행 중입니다.

(3) 당기 중 무형자산상각비 21백만원(전기: 17백만원)은 손익계산서상 판매관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,414백만원
(전기: 4,469백만원)입니다.

(5) 당기 중 적격자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 403백만원 (전기 : 54백만원)이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은
22.42% (전기 : 21.53%) 입니다.

14. 매입채무와 기타채무

15. 차입금과 전환상환우선주부채
(1) 차입금 장부금액의 내역  

(*1) 대구은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다
(주석11 참조).

(2) 전환상환우선주부채의 내역

(*1) 기중 4회차 전환상환우선주 중 7,360주가 개인투자자의 요청에 의하여 보통주로 전환되었습니다.

전환상환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 부채상환권으로 구분 계상되었습니다.

전환상황우선주부채의 주주가 주식의 조기 상환을 요청하는 경우 배당가능이익 한도내에서만 상환이 가능합니다.

주계약인 부채요소는 유효이자율법에 따라 상각후원가로 측정합니다.

전환상환우선주부채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권 및 부채상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권 및 부채상환권의 공정가치는 회사의 주가에 따라 변동합니다. 당기 전환상환우선주부채의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전손실은 다음과 같습니다.

16. 퇴직급여
(1) 순확정급여부채 산정 내역 

 
(2) 확정급여채무의 변동 내역 

(3) 사외적립자산의 변동내역 

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(5) 주요 보험수리적가정

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.56년(전기 6.98년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

17. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

 (*) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재 차감할 일시적 차이 금액이 가산할 일시적 차이 금액보다 많지만 과거 장기간 계속적인 당기순손실의 발생등 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 실현가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

18. 충당부채
충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

19. 자본금과 주식발행초과금 

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 제3자 배정방식에 의한 유상증자(보통주 139,736주)를 실시하였습니다.
(*2) 당기 중 주식선택권이 행사(보통주 36,000주)되었습니다.
(*3) 당기 중 전환상환우선주 중 7,360가 보통주로 전환되었습니다.

20. 주식기준보상  
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 변동 현황은 다음과 같습니다.

(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(*1) 1차-4차 : Back-Solve법에 따른 주당가액
      5차-8차 : 최근 유상증자 발행시 주당가액

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식결제형 주식선택권의 보상원가는 1,503백만원
(전기 851 백만원)입니다.

21. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 구성내역

22. 미처리결손금
(1) 미처리결손금의 구성내역

(2) 결손금 처리계산서
당기의 이월결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

24. 판매비와 관리비

25. 비용의 성격별 분류 

26. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익

(*1) 당기 수령한 자산취득 관련 보조금은 자산차감으로 인식하였으며(주석12참고), 중소기업기술정보진흥원 외 7개의 기관으로부터 수령한 590백만원(전기 392백만원)의 수익관련 보조금은 수익으로 인식하였습니다.

(2) 기타비용

27. 금융수익과 금융원가
(1) 금융수익

(2) 금융원가 

28. 주당순손실

(1) 기본주당순손실은 회사의 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 회사의 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(전기)

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환상환우선주부채와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기 중 회사의 잠재적보통주는 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
<당기>

<전기> 

30. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.

1) 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자
(1) 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 전환상환우선주부채의 투자자로서 임원선임 권한을 보유하고 있어 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 신규로 설립되었습니다.

(2) 특수관계자에 대한 거래내역

가. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

다. 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

라. 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.