| 주식회사 빅오션이엔엠 |
| 제 4기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 빅오션이엔엠 대표이사 신인수, 이성진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 강남대로128길 73 |
| (전 화) | 02-338-7212 |
| 제 4 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 3 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 빅오션이엔엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 11,868,751,583 | 3,432,936,582 | ||
| (1)당좌자산 | 3,335,206,576 | 3,046,420,182 | ||
| 현금및현금성자산(주석3) | 348,636,404 | 780,096,551 | ||
| 단기금융상품(주석3) | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 매출채권 | 444,857,435 | 260,740,865 | ||
| 대손충당금 | (15,000,000) | (15,000,000) | ||
| 단기대여금(주석18) | 496,280,000 | 300,000,000 | ||
| 미수수익(주석18) | 28,175,992 | 15,755,484 | ||
| 미수금(주석18) | 239,000,020 | 163,703,111 | ||
| 대손충당금 | (150,353,781) | (150,353,781) | ||
| 공연전시투자금 | 419,509,561 | - | ||
| 손상차손누계액 | (209,754,781) | - | ||
| 선급금(주석18) | 1,913,607,936 | 1,752,474,725 | ||
| 대손충당금 | (209,000,000) | (114,900,000) | ||
| 선급비용 | 2,209,695 | 33,000,022 | ||
| 당기법인세자산 | 7,038,095 | 903,205 | ||
| (2)재고자산 | 8,533,545,007 | 386,516,400 | ||
| 미완성드라마 | 7,849,779,166 | 142,432,875 | ||
| 미완성영화 | 249,390,907 | 228,441,525 | ||
| 미완성음악 | 408,988,234 | 15,642,000 | ||
| 미완성공연 | 25,386,700 | - | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 3,732,364,304 | 1,796,039,340 | ||
| (1)투자자산 | 632,013,056 | 1,061,469,463 | ||
| 지분법적용투자주식(주석4) | 245,662,592 | 725,118,999 | ||
| 프로젝트투자(주석5) | 375,000,000 | 325,000,000 | ||
| 기타투자자산 | 11,350,464 | 11,350,464 | ||
| (2)유형자산(주석6,17) | 122,039,317 | 124,990,293 | ||
| 시설장치 | 146,000,000 | 81,300,000 | ||
| 감가상각누계액 | (70,878,450) | (9,166,575) | ||
| 차량운반구 | 29,806,972 | 29,806,972 | ||
| 감가상각누계액 | (23,953,435) | (17,019,550) | ||
| 비품 | 125,113,760 | 83,361,024 | ||
| 감가상각누계액 | (84,049,530) | (43,291,578) | ||
| (3)무형자산(주석7) | 131,888,262 | 23,428,119 | ||
| 전속계약금 | 10,416,667 | 22,916,667 | ||
| 프로그램저작권 | 121,064,167 | - | ||
| 상표권 | 407,428 | 511,452 | ||
| (4)기타비유동자산 | 2,846,423,669 | 586,151,465 | ||
| 임차보증금 | 425,000,000 | 420,000,000 | ||
| 장기선급금 | 2,399,159,990 | 16,610,100 | ||
| 기타보증금 | 22,263,679 | 149,541,365 | ||
| 자산총계 | 15,601,115,887 | 5,228,975,922 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 10,109,342,148 | 4,021,706,990 | ||
| 미지급금(주석18,20) | 1,955,685,213 | 308,102,759 | ||
| 예수금 | 49,821,484 | 22,852,830 | ||
| 선수금 | 1,851,143,758 | 472,491,690 | ||
| 단기차입금(주석8,17,18,20) | 5,131,000,000 | 1,780,000,000 | ||
| 미지급비용(주석20) | 152,932,841 | 49,642,484 | ||
| 투자선수금 | 237,164,620 | 888,617,227 | ||
| 소송충당부채(주석23) | 231,594,232 | - | ||
| 전환사채(주석9,20) | 500,000,000 | 500,000,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 294,708,635 | 135,096,498 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석10) | 294,708,635 | 135,096,498 | ||
| 부채총계 | 10,404,050,783 | 4,156,803,488 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석11) | 4,385,731,500 | 1,329,379,000 | ||
| 보통주자본금 | 3,647,227,500 | 1,215,742,500 | ||
| 우선주자본금 | 738,504,000 | 113,636,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 12,000,513,018 | 8,627,289,347 | ||
| 주식발행초과금(주석11) | 11,960,736,555 | 8,587,512,884 | ||
| 전환권대가(주석9,11) | 39,776,463 | 39,776,463 | ||
| Ⅲ.자본조정(주석12) | (1,670,436,665) | (1,213,119,302) | ||
| 기타자본조정 | (1,670,436,665) | (1,213,119,302) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액(주석12,16) | (212,292,800) | (212,000,000) | ||
| 부의지분법자본변동 | (212,292,800) | (212,000,000) | ||
| Ⅴ.결손금 | 9,306,449,949 | 7,459,376,611 | ||
| 미처리결손금(주석13) | (9,318,449,949) | (7,471,376,611) | ||
| 지분법이익잉여금(주석4) | 12,000,000 | 12,000,000 | ||
| 자본총계 | 5,197,065,104 | 1,072,172,434 | ||
| 부채와자본총계 | 15,601,115,887 | 5,228,975,922 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 빅오션이엔엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 34,916,904,664 | 2,637,362,047 | ||
| 드라마매출 | 28,016,660,333 | 873,715,238 | ||
| 영화매출 | 4,613,671,978 | 222,441,699 | ||
| 음악매출 | 2,256,740,435 | 1,130,900,979 | ||
| 매니지먼트매출 | 28,500,000 | 190,880,000 | ||
| 공연전시매출 | - | 181,311,748 | ||
| 기타매출 | 1,331,918 | 38,112,383 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석18,21) | 33,013,878,510 | 3,302,703,740 | ||
| 드라마매출원가 | 26,553,906,667 | 1,083,513,354 | ||
| 영화매출원가 | 4,864,020,094 | 352,729,455 | ||
| 음악매출원가 | 1,543,969,643 | 692,312,677 | ||
| 매니지먼트매출원가 | 44,338,000 | 245,858,094 | ||
| 공연전시매출원가 | - | 805,446,833 | ||
| 기타매출원가 | 7,644,106 | 122,843,327 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,903,026,154 | (665,341,693) | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석21) | 2,738,121,205 | 1,601,362,324 | ||
| 급여(주석18) | 989,685,000 | 375,043,053 | ||
| 퇴직급여(주석18) | 114,876,822 | 57,011,289 | ||
| 복리후생비 | 121,596,441 | 129,141,396 | ||
| 여비교통비 | 66,043,037 | 50,038,340 | ||
| 접대비 | 108,458,265 | 162,075,013 | ||
| 통신비 | 11,654,567 | 5,569,029 | ||
| 수도광열비 | 1,421,094 | 8,358,758 | ||
| 전력비 | 12,046,791 | 8,624,921 | ||
| 세금과공과 | 55,653,967 | 32,977,310 | ||
| 감가상각비 | 69,908,283 | 23,573,853 | ||
| 지급임차료 | 270,329,067 | 315,403,286 | ||
| 수선비 | 30,000 | 705,000 | ||
| 보험료 | 105,259,129 | 19,792,331 | ||
| 차량유지비 | 12,546,869 | 63,525,363 | ||
| 운반비 | 840,115 | 3,794,954 | ||
| 교육훈련비 | 397,000 | 2,966,199 | ||
| 도서인쇄비 | 6,631,909 | 2,586,072 | ||
| 소모품비 | 12,696,803 | 23,868,469 | ||
| 지급수수료 | 753,437,246 | 242,477,786 | ||
| 광고선전비 | 998,943 | 24,100,000 | ||
| 대손상각비 | - | 15,000,000 | ||
| 건물관리비 | - | 18,891,234 | ||
| 무형고정자산상각비 | 23,609,857 | 15,838,668 | ||
| Ⅴ.영업손실 | 835,095,051 | 2,266,704,017 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 83,051,696 | 594,784,127 | ||
| 이자수익(주석18) | 42,077,575 | 14,389,814 | ||
| 수입임대료(주석18) | 17,000,000 | 49,000,000 | ||
| 외환차익 | 1,595,853 | 902,268 | ||
| 외화환산이익 | 70,263 | 155,446 | ||
| 지분법이익 | 10,894,064 | 476,549,786 | ||
| 잡이익 | 11,413,941 | 53,786,813 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 1,093,128,473 | 2,248,811,599 | ||
| 이자비용(주석18) | 239,243,608 | 95,407,035 | ||
| 외환차손 | 2,284,574 | 308,374 | ||
| 기부금 | 20,800,000 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 94,100,000 | 265,253,781 | ||
| 외화환산손실 | 772,885 | - | ||
| 지분법손실(주석4) | 229,807,885 | 882,780,783 | ||
| 지분법주식손상차손(주석4) | - | 888,032,794 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,735,910 | ||
| 프로젝트투자손실 | - | 90,044,514 | ||
| 무형자산처분손실 | - | 2,230,000 | ||
| 공연전시투자금 손상차손 | 209,754,781 | - | ||
| 소송배상손실(주석23) | 289,492,790 | - | ||
| 잡손실 | 6,871,950 | 22,018,408 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순손실 | 1,845,171,828 | 3,920,731,489 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석14) | 1,901,510 | - | ||
| Ⅹ.당기순손실 | 1,847,073,338 | 3,920,731,489 | ||
| ⅩⅠ.주당손익(주석15) | ||||
| 1.기본주당이익(손실) | (253) | (537) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 빅오션이엔엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 1,329,379,000 | 8,630,142,690 | - | - | (3,764,910,922) | 6,194,610,768 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (3,920,731,489) | (3,920,731,489) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (212,000,000) | - | (212,000,000) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | 224,000,000 | 224,000,000 |
| 합병 | - | (2,853,343) | (1,213,119,302) | - | 2,265,800 | (1,213,706,845) |
| 2022.12.31(전기말) | 1,329,379,000 | 8,627,289,347 | (1,213,119,302) | (212,000,000) | (7,459,376,611) | 1,072,172,434 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,329,379,000 | 8,627,289,347 | (1,213,119,302) | (212,000,000) | (7,459,376,611) | 1,072,172,434 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,847,073,338) | (1,847,073,338) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (292,800) | - | (292,800) |
| 합병 | - | - | (457,317,363) | - | - | (457,317,363) |
| 전환상환우선주발행 | 132,531,500 | 6,341,143,581 | - | - | - | 6,473,675,081 |
| 무상증자 | 2,923,821,000 | (2,967,919,910) | - | - | - | (44,098,910) |
| 2023.12.31(당기말) | 4,385,731,500 | 12,000,513,018 | (1,670,436,665) | (212,292,800) | (9,306,449,949) | 5,197,065,104 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 빅오션이엔엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,691,741,001) | (1,540,037,705) | ||
| 1.당기순이익(손실) | (1,847,073,338) | (3,920,731,489) | ||
| 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 1,120,123,750 | 2,332,053,261 | ||
| 퇴직급여 | 179,222,773 | 71,234,590 | ||
| 감가상각비 | 94,135,664 | 45,771,753 | ||
| 지분법손실 | 229,807,885 | 882,780,783 | ||
| 지분법손상차손 | - | 888,032,794 | ||
| 무형자산상각비 | 23,609,857 | 15,838,668 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 2,230,000 | ||
| 공연전시투자금손상차손 | 209,754,781 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,735,910 | ||
| 대손상각비 | - | 15,000,000 | ||
| 기타의대손상각비 | 94,100,000 | 265,253,781 | ||
| 프로젝트투자손실 | - | 90,044,514 | ||
| 이자비용 | - | 41,455,468 | ||
| 소송배상손실 | 289,492,790 | - | ||
| 잡손실 | - | 11,675,000 | ||
| 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (10,894,064) | (476,549,786) | ||
| 지분법이익 | 10,894,064 | 476,549,786 | ||
| 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (7,953,897,349) | 525,190,309 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 116,831,831 | (59,678,754) | ||
| 미수수익의 증가 | (13,824,608) | (10,858,227) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (2,857,665) | 347,680,350 | ||
| 선급금의 증가 | (2,348,054,441) | (143,426,673) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 32,748,647 | (27,950,916) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (7,870,094,113) | 50,957,736 | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (6,134,890) | 1,106,510 | ||
| 장기선급금의 감소 | 16,610,100 | - | ||
| 예수금의 증가(감소) | (4,755,920) | 8,581,120 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 1,501,668,537 | (334,431,498) | ||
| 선수금의 증가 | 1,234,652,068 | 696,572,143 | ||
| 투자선수금의 감소 | (651,452,607) | - | ||
| 미지급비용의 증가 | 103,980,509 | 9,788,515 | ||
| 퇴직금의 지급 | (63,214,797) | (13,149,997) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 479,704,683 | (778,341,394) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,812,080,122 | 1,029,496,739 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 20,122,499 | - | ||
| 보증금의 감소 | 316,650,000 | 280,260,000 | ||
| 프로젝트투자의 감소 | 50,000,000 | 109,955,486 | ||
| 공연전시투자금의 회수 | 86,794,182 | - | ||
| 유형자산의 처분 | - | 19,090,909 | ||
| 단기대여금의 회수 | 941,220,000 | 470,000,000 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 10,000,000 | ||
| 합병으로 인한 현금 증가액 | 1,397,293,441 | 140,190,344 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,332,375,439) | (1,807,838,133) | ||
| 임차보증금의 증가 | 134,500,000 | 452,524,995 | ||
| 기타보증금의 증가 | 9,572,314 | |||
| 시설장치의 취득 | 64,700,000 | 81,300,000 | ||
| 비품의 취득 | 19,429,382 | 27,157,554 | ||
| 지분법적용투자주식의 증가 | 228,300,000 | 299,985,000 | ||
| 프로젝트투자의 증가 | 100,000,000 | 325,000,000 | ||
| 기타투자자산의 증가 | - | 11,350,464 | ||
| 단기대여금의 대여 | 1,137,500,000 | 610,000,000 | ||
| 공연전시투자금의 투자 | 506,303,743 | - | ||
| 무형자산의 취득 | 132,070,000 | 520,120 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,780,576,171 | 1,650,000,000 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 12,018,495,161 | 2,950,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,538,500,000 | 2,950,000,000 | ||
| 전환상환우선주 발행 | 6,479,995,161 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,237,918,990) | (1,300,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 4,187,500,000 | 1,300,000,000 | ||
| 주식발행비 | 50,418,990 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(I+II+III) | (431,460,147) | (668,379,099) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 780,096,551 | 1,448,475,650 | ||
| Ⅶ.기말의 현금 | 348,636,404 | 780,096,551 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 빅오션이엔엠 |
1. 회사의 개요
주식회사 빅오션이엔엠(이하 "당사")은 2020년 08월 06일에 설립되어 영화, 드라마, 음반기획제작업 등을 목적으로 하고 있으며, 본사는 서울시 강남구 강남대로 128길 73에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 납입자본금은 4,386백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유 주식수 | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 계 | ||
| 이보영 | 1,511,355 | - | 1,511,355 | 17.23% |
| 신인수 | 1,511,355 | - | 1,511,355 | 17.23% |
| 이성진 | 1,511,355 | - | 1,511,355 | 17.23% |
| 2022 에스비아이 혁신성장 펀드 | 595,587 | 412,320 | 1,007,907 | 11.49% |
| 에스티 26호 신기술투자조합 | - | 681,819 | 681,819 | 7.77% |
| 이주현 | 593,745 | - | 593,745 | 6.77% |
| 이일희 | 539,778 | - | 539,778 | 6.15% |
| 기타 | 1,031,280 | 382,869 | 1,414,149 | 16.12% |
| 합계 | 7,294,455 | 1,477,008 | 8,771,463 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.
당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 매출원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 3~5년 |
| 비 품 | 5년 |
당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 투자자산으로 대체된 유형자산은 없습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 이에따라 당기 및 전기에 인식한 운휴자산감가상각비는 없습니다.
(6) 무형자산
당사의 무형자산은 전속계약금과 프로그램저작권등으로 당해 자산의 매입가액(지출금액)에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 계약의 사용가능한 시점부터 계약기간 동안 정액법에 따라 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(7) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련 보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 리스거래
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 당사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(9) 환율변동 효과
1) 기능통화 및 표시통화
당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.
2) 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여제도
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금은 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
(12) 수익인식
당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 외주비등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의변경에 따라 이를 진행률 산정에 반영하고 있습니다.
(13) 중소기업 회계처리 특례의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리 특례'에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
| 항 목 | 특례내용 |
|---|---|
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
| 시장성 없는 지분증권 | 취득원가로 평가함 |
| 유형자산 및 무형자산 | 내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름 |
| 주식보상기준 | 주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지않으며, 현금결제형 주식보상의 경우 부채는 내재가치로 측정함 |
| 현재가치평가 | 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는채권, 채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가. |
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가, 이연법인세 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
(15) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당 기 | 전 기 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 국민은행 | 65,184 | - | 압류등강제집행(주1) |
| 현금및현금성자산 | 하나은행 | 114 | - | |
| 단기금융상품 | 국민은행 | 20,000 | 20,000 | 질권 설정(주2) |
| 합계 | 85,298 | 20,000 | ||
(주1) 소송사건과 관련하여 압류등 강제집행이 되어 있습니다.
(주2) 법인카드 사용과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
4. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜빅프렌즈 | 1,500,000 | 100% | 1,999,242 | - | 대한민국 | 12월 |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 100,000 | 100% | 230,000 | 40,894 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜스튜디오빅 | 8,571 | 30% | 299,985 | 130,876 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜더플라이스트뮤직그룹 | 2,762 | 60% | 198,300 | 73,892 | 대한민국 | 12월 |
| 합계 | 2,727,527 | 245,663 | ||||
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜슈퍼문픽쳐스 | 20,000 | 100% | 500,000 | 488,550 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜빅프렌즈 | 1,500,000 | 100% | 1,999,242 | - | 대한민국 | 12월 |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 60,000 | 60% | 200,000 | - | 대한민국 | 12월 |
| ㈜스튜디오빅 | 8,571 | 30% | 299,985 | 236,569 | 대한민국 | 12월 |
| 합계 | 2,999,227 | 725,119 | ||||
(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 종목별 평가내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분등 감소 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜슈퍼문픽쳐스(주2) |
488,550 | - | (488,550) | - | - | - |
| ㈜빅프렌즈(주3) | - | - | - | - | - | - |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | - | 30,000 | - | 10,894 | - | 40,894 |
| ㈜스튜디오빅 | 236,569 | - | - | (105,400) | (293) | 130,876 |
| ㈜더플라이스트뮤직그룹 | - | 198,300 | - | (124,408) | - | 73,892 |
| 합 계 | 725,119 | 228,300 | (488,550) | (218,914) | (293) | 245,663 |
(주1) 상기 피투자회사는 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
(주2) ㈜슈퍼문픽쳐스는 당기에 당사에 합병되었습니다(주석22참조).
(주3) 지분법적용투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분등 감소 | 지분법손익 | 기타증감 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜슈퍼문픽쳐스 | - | - | - | 476,550 | 12,000 | - | 488,550 |
| ㈜빅프렌즈(주3) | 1,321,166 | - | - | (582,805) | - | (738,361) | - |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트(주3) | 163,663 | - | - | (13,991) | - | (149,672) | - |
| ㈜스튜디오빅 | - | 299,985 | - | (63,416) | - | - | 236,569 |
| ㈜곰픽쳐스(주2) | 203,044 | - | (85,005) | (118,039) | - | - | - |
| ㈜더그루브컴퍼니(주2) | 104,530 | - | - | (104,530) | - | - | - |
| 합 계 | 1,792,403 | 299,985 | (85,005) | (406,231) | 12,000 | (888,033) | 725,119 |
(주1) 상기 피투자회사는 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
(주2) ㈜곰픽쳐스와 ㈜더그루브컴퍼니는 전기에 당사에 합병되었습니다(주석22참조).
(주3) 지분법적용투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.
(3) 상기 지분법피투자회사의 당기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자 산 총 액 | 부 채 총 액 | 매 출 액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜빅프렌즈 | 147,740 | 596,892 | 504,205 | (157,467) |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 436,454 | 312,463 | 1,557,905 | 48,525 |
| ㈜스튜디오빅 | 1,181,989 | 1,158,738 | - | (217,737) |
| ㈜더플라이스트뮤직그룹 | 234,490 | 224,736 | - | (194,746) |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자 산 총 액 | 부 채 총 액 | 매 출 액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜슈퍼문픽쳐스 | 3,450,529 | 3,404,445 | 24,942,286 | 2,661,169 |
| ㈜빅프렌즈 | 171,218 | 476,246 | 604,456 | (253,314) |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 413,071 | 333,617 | 1,548,030 | 33,349 |
| ㈜스튜디오빅 | 416,514 | 179,922 | - | (73,393) |
5. 프로젝트투자
당기말 및 전기말 현재 프로젝트투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 드라마제작투자금 | 375,000 | 325,000 |
6. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기 타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시 설 장 치 | 72,133 | 64,700 | - | (61,712) | - | 75,122 |
| 차량운반구 | 12,787 | - | - | (6,934) | - | 5,853 |
| 비 품 | 40,070 | 19,429 | - | (25,490) | 7,055 | 41,064 |
| 합 계 | 124,990 | 84,129 | - | (94,136) | 7,055 | 122,039 |
(주1) ㈜슈퍼문픽쳐스와 합병으로 인하여 승계하였습니다.
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 기 타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시 설 장 치 | - | 81,300 | - | (9,167) | - | 72,133 |
| 차량운반구 | 33,377 | - | (21,826) | (10,065) | 11,301 | 12,787 |
| 비 품 | 19,709 | 27,158 | - | (26,541) | 19,744 | 40,070 |
| 합 계 | 53,086 | 108,458 | (21,826) | (45,773) | 31,045 | 124,990 |
(주1) ㈜곰픽쳐스 및 ㈜더그루브컴퍼니와 합병으로 인하여 승계하였습니다.
7. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전속계약금 | 22,917 | - | - | (12,500) | - | 10,417 |
| 프로그램저작권 | - | 132,070 | - | (11,006) | - | 121,064 |
| 상표권 | 511 | - | - | (104) | - | 407 |
| 합 계 | 23,428 | 132,070 | - | (23,610) | - | 131,888 |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감소(주1) | 상각비 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전속계약금 | 62,652 | - | (21,675) | (15,830) | (2,230) | 22,917 |
| 상표권 | - | 520 | - | (9) | - | 511 |
| 합 계 | 62,652 | 520 | (21,675) | (15,839) | (2,230) | 23,428 |
(주1) 전기 무형자산의 감소액은 전속계약해지로 인하여 발생하였습니다.
8. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입용도 | 차입처 | 이자율 (당기말) |
당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | ㈜슈퍼문픽쳐스 | - | - | 300,000 |
| 국민은행 | 4.84~6.66% | 1,500,000 | 130,000 | |
| 주주임원 | 4.60~5.52% | 481,000 | 550,000 | |
| 작품제작차입금 | 국민은행 | 5.40% | 3,150,000 | 800,000 |
| 합계 | 5,131,000 | 1,780,000 | ||
상기 작품제작 차입금(차입처 : 국민은행)과 관련해서 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17참조).
9. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채액면금액 | 500,000 | 500,000 |
| 사채상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 순장부가액 | 500,000 | 500,000 |
| 전환권대가 | 39,776 | 39,776 |
(2) 전환사채 조건 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 인수인 | 보령청년창업콘텐츠투자조합 |
| 액면금액 | 500,000천원 |
| 발행금액 | 500,000천원 |
| 사채의 발행일 | 2021년 5월 31일 |
| 만기일 | 2026년 5월 31일 |
| 이자지급조건 | 연 5% |
| 보장수익률 | 연 5% |
| 원금상환방법 | 만기일시 상환 |
| 전환가격 | 9,050원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 보통주 |
| 전환청구기간 | 발행일부터 만기일의 전일까지 |
| 전환가격조정 | 1. IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 공모 단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 2. 우회상장을 하게 되는 경우 전환가액을 신주발행에 따른 '전환가격 조정' 과 '후행 투자자의 전환가격 및 조정이 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환가격으로 조정'한 후 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 위 조정된 전환가격을 하회하는 경우 3. 신주의 발행가격, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인권 행사가액이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 4. 전환사채의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가 하는 경우 5. 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 전환사채의 전환가액을 하회하는 경우 6. 주식 분할 또는 병합하는 경우, 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정 |
| 인수자의 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 |
(3) 당기말 현재 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2026년(주1) | 500,000 |
(주1) 재무제표상 기대만기를 적용하여 유동부채로 계상하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 인식한 이자비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 25,000 | 41,455 |
10. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 135,096 | 29,525 |
| 충당부채전입액 | 179,223 | 71,235 |
| 퇴직금지급액 | (63,215) | (13,150) |
| 관계사전출입액 | 43,604 | 47,486 |
| 기말잔액 | 294,709 | 135,096 |
11. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ① 발행할 주식의 총수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| ② 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| ③ 발행한 주식의 수 : 보통주 | 7,294,455주 | 2,431,485주 |
| ④ 발행한 주식의 수 : 우선주(주1) | 1,477,008주 | 227,273주 |
| ⑤ 보통주 자본금 | 3,647,227,500원 | 1,215,742,500원 |
| ⑥ 우선주 자본금(주1) | 738,504,000원 | 113,636,500원 |
(주1) 당사의 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
가. 당사는 2021년 9월 3일자로 전환상환우선주를 발행하였으며 발행한 내역은 다음과 같습니다.
| 종류주식의 명칭 | 전환상환우선주 |
| 발행일 | 2021년 9월 3일 |
| 발행주식수 | 227,273주 |
| 발행금액 | 5,000,006천원 |
| 1주당 발행가액 | 22,000원 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 발행주식의 성격 | 누적적/참가적 전환상환우선주(1주당 발행가액의 연 2.0%의 배당을 누적적으로 우선 배당) |
| 전환비율 | 1:1 |
| 전환청구기간(존속기간) | 발행일로 부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 이며, 이 기간내 전환되지 아니한 경우10년이 경과한 다음날 부터 별도의 절차없이 보통주식으로 전환 |
| 전환조건 | 1. 전환 전 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격이 전환가액을 하회하는 경우 2. 전환 전 주식의 분할 또는 합병한는 경우 3. 전환 전 무상감자를 하는 경우 4. IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 5. 타사와 합병 시 교환비율산정평가가액이 전환가액을 하회하는 경우 |
| 상환청구권 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환청구기간(존속기간)만료일까지 |
| 보장수익율 | 발행가액의 5% |
나. 당사는 2023년 1월 16일자로 전환상환우선주를 발행하였으며 발행한 내역은 다음과 같습니다.
| 발행일 | 2023년 1월 16일 |
| 종류주식의 명칭 | 전환상환우선주식 |
| 발행주식수 | 245,429주 |
| 발행금액 | 6,000,003천원 |
| 1주당 발행가액 | 24,447원 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 발행주식의 성격 | 누적적/참가적 전환상환우선주(1주당 발행가액의 연 1.0%의 배당을 누적적으로 우선 배당) |
| 전환비율 | 1:1 |
| 전환청구기간(존속기간) | 발행일로 부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 이며, 이 기간내 전환되지 아니한 경우 10년이 경과한 다음날 부터 별도의 절차없이 보통주식으로 전환 |
| 전환조건 | 1. 전환 전 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격이 전환가액을 하회하는 경우 2. 무상증자 또는 주식배당에 의한 주식수가 증가할 겨우 3. 타사와 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 4. 전환 전 주식의 분할 또는 합병한는 경우 5. 전환 전 무상감자를 하는 경우 6. IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 |
| 상환청구권 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환청구기간(존속기간)만료일까지 |
| 보장수익율 | 발행가액의 7% |
다. 당사는 2023년 1월 27일자로 전환상환우선주를 발행하였으며 발행한 내역은 다음과 같습니다.
| 발행일 | 2023년 1월 27일 |
| 종류주식의 명칭 | 전환상환우선주식 |
| 발행주식수 | 19,634주 |
| 발행금액 | 479,992천원 |
| 1주당 발행가액 | 24,447원 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 발행주식의 성격 | 누적적/참가적 전환상환우선주(1주당 발행가액의 연 1.0%의 배당을 누적적으로 우선 배당) |
| 전환비율 | 1:1 |
| 전환청구기간(존속기간) | 발행일로 부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 이며, 이 기간내 전환되지 아니한 경우 10년이 경과한 다음날 부터 별도의 절차없이 보통주식으로 전환 |
| 전환조건 | 1. 전환 전 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가격이 전환가액을 하회하는 경우 2. 무상증자 또는 주식배당에 의한 주식수가 증가할 겨우 3. 타사와 합병시 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 본 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 4. 전환 전 주식의 분할 또는 합병한는 경우 5. 전환 전 무상감자를 하는 경우 6. IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 |
| 상환청구권 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환청구기간(존속기간)만료일까지 |
| 보장수익율 | 발행가액의 7% |
(2) 당기와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 변동일자 | 변동사유 | 증감주식수 | 주당발행가액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023-01-16 | 전환상환우선주발행 | 245,429 | 24,447 | 122,715 | 5,877,288 |
| 2023-01-27 | 전환상환우선주발행 | 19,634 | 24,447 | 9,817 | 463,855 |
| 2023-11-29 | 무상증자 | 5,847,642 | - | 2,923,821 | (2,967,920) |
| 합계 | 6,112,705 | 3,056,353 | 3,373,223 | ||
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 변동일자 | 변동사유 | 증감주식수 | 주당발행가액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022-03-28 | 합병 | - | - | - | (2,942) |
| 2022-06-09 | 합병 | - | - | - | 88 |
| 합계 | (2,854) | ||||
(3) 당기와 전기의 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 39,776 | - | - | 39,776 |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | - | 39,776 | - | 39,776 |
12. 기타포괄손익누계액 및 자본조정
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익누계액 | ||
| - 부의지분법자본변동 | (212,293) | (212,000) |
| 자본조정 | ||
| - 기타자본조정 | (1,670,437) | (1,213,119) |
13. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2024년 3월 28일 | 처분확정일 : 2023년 3월 30일 | |||
| I.미처리결손금 | 9,318,449,949 | 7,471,376,611 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 7,471,376,611 | 1,726,990,872 | ||
| 2.전기오류수정손실 | - | 1,823,654,250 | ||
| 3.당기순손실 | 1,847,073,338 | 3,920,731,489 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 9,318,449,949 | 7,471,376,611 | ||
14. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효세율의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,845,172) | (3,920,731) |
| 법인세비용 | 1,902 | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 별도로 산정하지 아니하였습니다.
(2) 당사는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리특례'를 적용하여 법인세를 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
15. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익(손실) | (1,847,073,338) | (3,920,731,489) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 7,294,455주 | 7,294,455주 |
| 기본주당이익(손실) | (253) | (537) |
(주1) 당기 무상증자로 인하여 주당손익 계산 시 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산하였습니다.
(2) 기본주당이익 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 7,294,455 | 365 | 7,294,455 |
| 합 계 | 7,294,455 | 7,294,455 | ||
| 나. 전기 | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 7,294,455 | 365 | 7,294,455 |
| 합 계 | 7,294,455 | 7,294,455 | ||
16. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (1,847,073) | (3,920,731) |
| 기타포괄손익 | (293) | (212,000) |
| 부의지분법자본변동 | (293) | (212,000) |
| 당기포괄이익(손실) | (1,847,366) | (4,132,731) |
17. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제 공 자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 3,942,500 | 국민은행 차입금 지급보증 |
| 신용보증기금 | 475,000 | 국민은행 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 209,695 | 이행보증 |
(2) 보험가입자산
당기말 현재 당사는 DB손해보험 및 현대해상화재보험등에 법인차량운반구에 대한 보험을 가입하고 있습니다.
18. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속회사 | ㈜빅프렌즈 | ㈜슈퍼문픽쳐스 |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | ㈜빅프렌즈 | |
| - | ㈜빅웨일엔터테인먼트 | |
| - | ㈜곰픽쳐스 | |
| - | ㈜더그루브컴퍼니 | |
| 관계회사 | ㈜스튜디오빅 | ㈜스튜디오빅 |
| 기타의 특수관계자 | 주주임원 | 주주임원 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 수입임대료 | 이자수익 | 이자비용 | 매출원가 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 4,000 | 6,970 | - | 75,100 |
| ㈜빅프렌즈 | 13,000 | 18,634 | - | - |
| ㈜스튜디오빅 | - | 4,332 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | - | - | 6,154 | - |
| 합계 | 17,000 | 29,936 | 6,154 | 75,100 |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 수입임대료 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | - | 2,300 | - |
| ㈜슈퍼문픽쳐스 | 24,000 | 2,382 | 4,424 |
| ㈜빅프렌즈 | 11,000 | 9,175 | - |
| 기타의 특수관계자 | - | - | 12,559 |
| 합계 | 49,000 | 13,857 | 16,983 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 가. 당기말 | (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 단기대여금 | 미수수익 | 미수금 | 단기차입금 | 미지급비용 | 미지급금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 75,000 | 5,174 | - | - | - | 13,200 |
| ㈜빅프렌즈 | 336,000 | 17,591 | 2,200 | - | - | 115 |
| 스튜디오빅㈜ | 85,280 | 3,310 | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | - | 146 | - | 481,000 | 5,346 | - |
| 합계 | 496,280 | 26,221 | 2,200 | 481,000 | 5,346 | 13,315 |
| 나. 전기말 | (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 단기대여금 | 미수수익 | 선급금 | 단기차입금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 50,000 | 2,886 | - | - | - |
| ㈜슈퍼문픽쳐스 | - | 1,550 | 700,000 | 300,000 | 2,079 |
| ㈜빅프렌즈 | 250,000 | 9,205 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 | - | - | - | 550,000 | 3,144 |
| 합계 | 300,000 | 13,641 | 700,000 | 850,000 | 5,223 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| 스튜디오빅㈜ | 230,000 | 144,720 | - | - |
| ㈜빅프렌즈 | 176,000 | 90,000 | - | - |
| ㈜빅웨일엔터테인먼트 | 100,000 | 75,000 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | - | - | 598,500 | 267,500 |
| 합계 | 506,000 | 309,720 | 598,500 | 267,500 |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| ㈜슈퍼문픽쳐스 | 500,000 | 500,000 | 1,000,000 | 700,000 |
| ㈜빅프렌즈 | 110,000 | 60,000 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 10,000 | 10,000 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | - | - | 750,000 | 200,000 |
| 합계 | 620,000 | 570,000 | 1,750,000 | 900,000 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 454,667 | 139,333 |
| 퇴직급여 | 77,245 | 5,667 |
| 합 계 | 531,912 | 145,000 |
19. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기대여금과 단기차입금 상계 | 300,000 | 100,000 |
| 선수금과 선급금 상계 | 700,000 | - |
| 미수금과 미지급금 상계 | 6,600 | - |
| 합병으로 인한 자산부채 대체 | 3,348,116 | 1,859,015 |
20. 금융상품
(1) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 1,955,685 | - | - | - | 1,955,685 |
| 미지급비용 | 88,275 | 64,658 | - | - | 152,933 |
| 단기차입금 | 481,000 | 4,650,000 | - | - | 5,131,000 |
| 전환사채(주1) | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 합 계 | 2,524,960 | 5,214,658 | - | - | 7,739,618 |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 191,628 | 116,475 | - | - | 308,103 |
| 미지급비용 | 33,858 | 15,784 | - | - | 49,642 |
| 단기차입금 | 850,000 | 930,000 | - | - | 1,780,000 |
| 전환사채(주1) | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 합 계 | 1,075,486 | 1,562,259 | - | - | 2,637,745 |
(주1) 재무제표상 기대만기를 적용하여 유동부채로 계상하였습니다.
21. 부가가치계산에 필요한 계정
당사의 판매비와관리비와 매출원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 판 매 비 와 관 리 비 | 매 출 원 가 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급여 | 989,685 | 374,886 | 648,800 | 484,970 | 1,638,485 | 859,856 |
| 퇴직급여 | 114,877 | 57,011 | 64,346 | 14,223 | 179,223 | 71,234 |
| 복리후생비 | 121,596 | 129,298 | 23,083 | - | 144,679 | 129,298 |
| 지급임차료 | 270,329 | 315,403 | - | - | 270,329 | 315,403 |
| 세금과공과 | 55,654 | 32,977 | 1,346 | - | 57,000 | 32,977 |
| 무형자산상각비 | 23,340 | 15,839 | - | - | 23,340 | 15,839 |
| 감가상각비 | 69,908 | 23,574 | 24,227 | 22,198 | 94,136 | 45,777 |
| 합 계 | 1,645,389 | 948,988 | 761,802 | 521,391 | 2,407,191 | 1,470,379 |
22. 합병
(1) 당사는 2023년 1월 6일 (주)슈퍼문픽쳐스를 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업에 대한 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 (주)슈퍼문픽쳐스의 자산과 부채는 합병시점의 장부가액으로 인식하였으며, 또한 종속회사에 대하여 지불한 대가는 존재하지 않으며 종속회사주식과 인수한 순자산 장부금액과의차이 457,317천원은 기타자본조정으로 계상하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
| (주)빅오션이엔엠 | (주)슈퍼문픽쳐스 | |
| 주요사업 | 영화, 드라마, 음반기획제작 외 | 드라마, 영화 기획 및 제작 |
| 본점소재지 | 서울시 강남구 강남대로 128길 73 | 서울시 강남구 강남대로 128길 73 |
| 대표이사 | 신인수, 이성진 | 신인수 |
| 합병회사의 관계 | 지배기업 | 종속기업 |
| 합병비율 | 1 | 0 |
당사는 합병을 통하여 사업의 인적, 물적 자원의 확대로 영상미디어 사업분야의 경쟁력 및 경영효율성 증대 효과가 확대 될 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당사는 2022년 3월 28일 (주)더그루브컴퍼니 및 2022년 6월 9일 (주)곰픽쳐스를 합병하였습니다. 동 합병은 당사의 지배 하에 있는 종속기업에 대한 사업결합에 해당하므로 합병으로 취득한 (주)더그루브컴퍼니 및 (주)곰픽쳐스의 자산과 부채는 합병시점의 장부가액으로 인식하였으며, 또한 종속회사에 대하여 지불한 대가는 존재하지 않으며 종속회사주식과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 1,213백만원은 기타자본조정으로 계상하였습니다. 또한 피합병법인의 손익은 합병시점 이후 발생분만 당사의 재무성과에 포함되며, 합병일 이후 보고기간에 포함된 피합병법인의 매출액은 1,101백만원입니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(1) 합병에 대한 개요
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 | |
| (주)빅오션이엔엠 | (주)더그루브컴퍼니 | (주)곰픽쳐스 | |
| 주요사업 | 영화, 드라마, 음반기획제작 외 | 음악, 앨범 | 영화 |
| 본점소재지 | 서울시 강남구 강남대로 128길 73 | 서울시 강남구 선릉로99길 12 | 서울시 강남구 선릉로99길 12 |
| 대표이사 | 신인수, 이성진 | 이보영 | 신인수, 이성진, 이보영 |
| 합병회사의 관계 | 지배기업 | 종속기업 | 종속기업 |
| 합병비율 | 1 | 0 | 0 |
당사는 합병을 통하여 사업의 인적, 물적 자원의 확대로 영상미디어 사업분야의 경쟁력 및 경영효율성 증대 효과가 확대 될 것으로 판단하고 있습니다.
23. 소송사건
당기말 현재 당사의 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피고 | 소송내용 | 소송가액 | 소송현황 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 빅오션이엔엠 | 계약금등 반환의 소 | 240,000 | 1심 종결 |
당사는 상기 소송사건과 관련하여서 소송배상손실 289,493천원을 인식하였습니다.
24. 재무제표의 사실상의 확정일
당사는 2024년 3월 12일 이사회 결의에 의하여 2024년 3월 28일에 개최되는 정기주주총회 제출을 위한 재무제표를 사실상 확정하였습니다.