| 브이씨엔씨 주식회사 |
| 제 13 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 브이씨엔씨 주식회사 대표이사 강희수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 성동구 성수동1가 14-35 (밀크빌딩 7층) |
| (전 화) | 070) 4880-0539 |
| 재무상태표 |
| 제 13(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 12(전)기말 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함) |
| 제 12(전)기초 2022년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함) |
| 브이씨엔씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 (감사받지 아니함) |
제 12(전)기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I.유동자산 | 5,064,727,547 | 14,264,947,484 | 49,958,654,606 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 1,748,541,501 | 5,636,783,075 | 7,268,729,197 |
| 매출채권 | 4,5,7,9 | 202,293,218 | 127,698,402 | 66,955,029 |
| 단기금융상품 | 4,5,7,8 | - | - | 40,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7 | - | 3,516,578,576 | - |
| 기타유동금융자산 | 4,5,7,9 | 929,481,604 | 1,683,449,011 | 1,139,298,360 |
| 기타유동자산 | 15 | 2,184,411,224 | 3,300,438,420 | 1,483,672,020 |
| II.비유동자산 | 6,632,433,380 | 19,042,797,023 | 11,440,592,910 | |
| 종속기업투자주식 | 10 | - | 5,099,378,380 | 6,499,098,435 |
| 유형자산 | 11 | 198,285,458 | 503,578,199 | 254,687,720 |
| 무형자산 | 12 | 82,422,906 | 7,005,830 | 6,038,359 |
| 사용권자산 | 13 | 277,430,068 | 880,559,001 | 1,765,244,274 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,7,9 | 5,230,207,831 | 8,611,849,279 | 509,306,208 |
| 기타비유동자산 | 15 | 844,087,117 | 3,940,426,334 | 2,406,217,914 |
| 자산총계 | 11,697,160,927 | 33,307,744,507 | 61,399,247,516 | |
| 부채 | ||||
| I.유동부채 | 4,329,608,018 | 10,067,792,277 | 9,442,463,296 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,7,14 | 911,097,097 | 1,714,887,608 | 1,575,518,122 |
| 단기차입금 | 4,5,7,16 | 3,000,000,000 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 기타유동부채 | 15 | 252,859,034 | 457,404,585 | 474,948,642 |
| 유동충당부채 | 18 | 15,996,893 | 18,149,793 | 11,776,683 |
| 유동성리스부채 | 4,13 | 149,654,994 | 877,350,291 | 380,219,849 |
| II.비유동부채 | 7,130,482,707 | 16,290,552 | 1,263,319,728 | |
| 장기차입금 | 4,5,7,16 | 7,000,000,000 | - | - |
| 비유동성리스부채 | 4,13 | 105,070,295 | - | 1,263,319,728 |
| 비유동충당부채 | 18 | 25,412,412 | 16,290,552 | - |
| 부채총계 | 11,460,090,725 | 10,084,082,829 | 10,705,783,024 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 19 | 593,650,000 | 593,650,000 | 593,650,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 82,164,982,382 | 82,164,982,382 | 82,164,982,382 |
| 자본조정 | 19,20 | 182,596,401 | (253,254,272) | (401,935,800) |
| 결손금 | 21 | (82,704,158,581) | (59,281,716,432) | (31,663,232,090) |
| 자본총계 | 237,070,202 | 23,223,661,678 | 50,693,464,492 | |
| 부채및자본총계 | 11,697,160,927 | 33,307,744,507 | 61,399,247,516 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
| 브이씨엔씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6 | 802,181,558 | 1,179,940,468 |
| 영업비용 | 22 | 14,645,426,659 | 27,428,952,927 |
| 영업손실 | (13,843,245,101) | (26,249,012,459) | |
| 금융수익 | 23 | 433,724,231 | 732,162,099 |
| 금융비용 | 23 | 391,277,815 | 367,194,616 |
| 기타수익 | 24 | 226,830,253 | 92,555,175 |
| 기타비용 | 24 | 4,611,042,700 | 427,274,486 |
| 지분법손실 | 10 | 5,237,431,017 | 1,399,720,055 |
| 법인세비용차감전순손실 | (23,422,442,149) | (27,618,484,342) | |
| 법인세비용 | 25 | - | - |
| 당기순손실 | (23,422,442,149) | (27,618,484,342) | |
| 총포괄손실 | (23,422,442,149) | (27,618,484,342) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자본변동표 |
| 제 13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
| 브이씨엔씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) (감사받지 아니함) |
593,650,000 | 82,164,982,382 | (401,935,800) | (31,663,232,090) | 50,693,464,492 |
| 당기순손실 | - | - | - | (27,618,484,342) | (27,618,484,342) |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 148,681,528 | - | 148,681,528 |
| 2022.12.31(전기말) (감사받지 아니함) |
593,650,000 | 82,164,982,382 | (253,254,272) | (59,281,716,432) | 23,223,661,678 |
| 2023.01.01(당기초) (감사받지 아니함) |
593,650,000 | 82,164,982,382 | (253,254,272) | (59,281,716,432) | 23,223,661,678 |
| 당기순손실 | - | - | - | (23,422,442,149) | (23,422,442,149) |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 435,850,673 | - | 435,850,673 |
| 2023.12.31(당기말) | 593,650,000 | 82,164,982,382 | 182,596,401 | (82,704,158,581) | 237,070,202 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현금흐름표 |
| 제 13(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 12(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니함) |
| 브이씨엔씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구분 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,243,614,536) | (28,880,583,276) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (9,142,322,347) | (29,298,379,634) |
| 이자의 수취 | 421,519,239 | 656,140,864 |
| 이자의 지급 | (522,811,428) | (238,344,506) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,104,683,505 | 27,976,420,258 |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,942,021,830 | 95,205,867,483 |
| 단기금융상품의 감소 | - | 93,500,000,000 |
| 당기손익공정가치측정 금융상품의 감소 |
3,516,578,576 | - |
| 사업양도로 인한 현금유입 | - | 1,000,000,000 |
| 단기대여금의 감소 | 927,189,201 | 90,886,550 |
| 장기대여금의 감소 | 299,669,963 | 101,276,850 |
| 유형자산의 처분 | 30,584,090 | 35,804,083 |
| 임차보증금의 감소 | 168,000,000 | 477,900,000 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,837,338,325) | (67,229,447,225) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (53,500,000,000) |
| 당기손익공정가치측정 금융상품의 증가 | - | (3,500,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | (1,078,623,204) | (7,400,000,000) |
| 유동성임차보증금의 증가 | - | (168,000,000) |
| 장기대여금의 증가 | (504,000,000) | (2,016,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (58,100,001) | (442,440,105) |
| 무형자산의 취득 | (46,420,120) | (2,917,120) |
| 임차보증금의 증가 | (150,000,000) | - |
| 기타보증금의 증가 | (195,000) | (200,090,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,250,689,457 | (727,783,104) |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,000,000,000 | - |
| 단기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | - |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (749,310,543) | (727,783,104) |
| 리스부채의 상환 | (749,310,543) | (727,783,104) |
| 현금의 증감 | (3,888,241,574) | (1,631,946,122) |
| 기초의 현금 | 5,636,783,075 | 7,268,729,197 |
| 기말의 현금 | 1,748,541,501 | 5,636,783,075 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제13기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제12기 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니함) |
| 제12기 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니함) |
| 브이씨엔씨 주식회사 |
1. 일반사항
브이씨엔씨 주식회사(이하 "회사")는 2011년 2월 9일 설립되어 모빌리티 서비스 등을영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 상원길26에 본점을 두고 있습니다.
회사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 593,650천원이며 최대주주는 주식회사 비바리퍼블리카입니다.
(1) 회사의 주요 주주 현황
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜비바리퍼블리카 | 71,238 | 60.00% |
| ㈜쏘카 | 47,492 | 40.00% |
| 합계 | 118,730 | 100.00% |
(2) 주식등의 정보
| 구분 | 금액/주식수 |
|---|---|
| 수권주식수 | 500,000 |
| 발행한 주식 총수 | 118,730 |
| 1주당 금액(원) | 5,000 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급 이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택 국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국 제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 등의 조정사항은 주석 29에서 설명하고 있습니다.
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에 서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 도는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기 지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후 에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동 부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며 회사는 단일의영업부문으로 운영되고 있습니다(주석6 참조). 최고영업의사 결정자는영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인경우 평가일의 환율을 적용한 기 능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생 하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회 피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대 한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인 식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융 수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손 은 당기손익으로 인식합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능 한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권 은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩 니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역 사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용 연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5년 |
| 임차시설물 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순 자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5-7년 |
2.9 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하 여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손 은 회수가능액(사용가치 또는 처분 부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과 하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 기타채무
기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율 법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충 족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상 각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있 지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위 한 자원의 유출 가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구 충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위 하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외 하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하 여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황 에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예 측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이 에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자 산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부 터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측 정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.15 리스
회사는 영업에 사용하는 건물, 시설장치 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이 용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요 소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스 이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| ㆍ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스 부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸 쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 |
| ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| ㆍ 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상 각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.
회사의 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.16 수익
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.
회사는 고객 또는 고객의 고객에게 쿠폰 지급, 할인, 포인트 적립 등 프로모션을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호를 적용하여 고객(또는 고객의 고객)에게 지급할 대가가 해당 고객이 회사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 수익을 인식합니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(3) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.17 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
나. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선 택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실, 차량운반구 및 기계장치 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과같습니다.
| - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연 장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 차량 운반구 및 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
(1) 시장위험
1) 이자율변동 위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.
2) 가격위험
보고기간말 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 지분증권에 투자하고 있지 않습니다.
3) 외환위험
외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.
보고기간말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 |
전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,748,542 | 5,636,783 | 7,268,729 |
| 단기금융상품 | - | - | 40,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,516,579 | - |
| 매출채권 | 202,293 | 127,698 | 66,955 |
| 기타수취채권 | 6,159,689 | 10,295,298 | 1,648,605 |
| 합계 | 8,110,524 | 19,576,358 | 48,984,289 |
당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기(*) | 당기 | 전기(*) | |
| 기초 | 2,762 | - | 698,369 | 439,186 |
| 손실충당금의 증가 | 2,285 | 2,762 | 4,566,571 | 263,138 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (3,546) | - | (27,236) | (3,955) |
| 기말 | 1,501 | 2,762 | 5,237,704 | 698,369 |
(*) 감사받지 아니함.
회사는 매출채권과 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 3개월 미만 | 3개월 초과~ 6개월 미만 |
6개월 초과~ 9개월 미만 |
9개월 초과~ 12개월 미만 |
12개월 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 30.74% | 87.86% | 93.42% | 100.00% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 202,293 | - | - | - | - | 1,500 | 203,793 |
| 총 장부금액 - 미수금 | 219,406 | 121,234 | 86,821 | 100,324 | 141,046 | 792,540 | 1,461,371 |
| 손실충당금 | - | 37,270 | 76,282 | 93,727 | 141,046 | 794,040 | 1,142,365 |
| 전기말(감사받지 아니함) | |||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 20.90% | 70.47% | 74.66% | 80.57% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 127,698 | - | - | - | - | 2,762 | 130,460 |
| 총 장부금액 - 미수금 | 267,043 | 130,778 | 148,304 | 89,618 | 47,929 | 460,989 | 1,144,661 |
| 손실충당금 | - | 27,337 | 104,515 | 66,913 | 38,614 | 463,751 | 701,130 |
(3) 유동성 위험
보고기간 종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 미지급금 | 685,989 | - | 685,989 |
| 미지급비용 | 90,488 | - | 90,488 |
| 예수보증금 | 5,264 | - | 5,264 |
| 단기차입금 | 3,195,917 | - | 3,195,917 |
| 장기차입금 | 322,000 | 7,282,301 | 7,604,301 |
| 지급보증 | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 154,716 | 114,716 | 269,432 |
| 합계 | 8,454,374 | 7,397,017 | 15,851,391 |
2) 전기말(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이하 |
|---|---|
| 미지급금 | 1,181,140 |
| 미지급비용 | 223,910 |
| 예수보증금 | 9,300 |
| 단기차입금 | 7,322,000 |
| 지급보증 | 2,000,000 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 894,672 |
| 합계 | 11,631,022 |
3) 전기초(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급금 | 1,171,297 | - | - | 1,171,297 |
| 미지급비용 | 223,572 | - | - | 223,572 |
| 예수보증금 | 8,350 | - | - | 8,350 |
| 단기차입금 | 7,322,000 | - | - | 7,322,000 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 386,243 | 382,400 | 979,900 | 1,748,543 |
| 합계 | 9,111,462 | 382,400 | 979,900 | 10,473,762 |
(4) 자본위험관리
한편, 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 부 채 | 11,460,091 | 10,084,083 | 10,705,783 |
| 자 본 | 237,070 | 23,223,662 | 50,693,464 |
| 부채비율 | 4,834.05% | 43.42% | 21.12% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 장부금액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| <금융자산> | |||
| 현금및현금성자산 | 1,748,542 | 5,636,783 | 7,268,729 |
| 단기금융상품 | - | - | 40,000,000 |
| 매출채권 | 202,293 | 127,698 | 66,955 |
| 기타수취채권 | 6,159,689 | 10,295,298 | 1,648,605 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,516,579 | - |
| 합계 | 8,110,524 | 19,576,358 | 48,984,289 |
| <금융부채> | |||
| 매입채무및기타채무 | 781,741 | 1,414,351 | 1,403,219 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 장기차입금 | 7,000,000 | - | - |
| 합계 | 10,781,741 | 8,414,351 | 8,403,219 |
회사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
(2) 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
당기말 및 전기초(감사받지 아니함) 현재 공정가치 측정 금융상품이 존재하지 않으며, 전기말 현재 회사의 금융상품 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<전기말> (감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 3,516,579 | 3,516,579 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<전기말> (감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,516,579 | 3 | 현재가치법 | 할인율 등 |
(4) 전기 중 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 전기(감사받지 아니함) | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 351,658 | (351,658) |
(*) 공정가치 변동은 해당 금융자산의 공정가치가 10% 증감하는 경우에 미치는 영향을 산출한 것입니다.
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
6. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 당기와 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 수익 원천: | ||
| 서비스매출 | 802,182 | 634,234 |
| 기타매출 | - | 545,706 |
| 합계 | 802,182 | 1,179,940 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 767,536 | 1,142,274 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 34,646 | 37,666 |
| 합계 | 802,182 | 1,179,940 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 패스포트수익 | 53,219 | 84,686 |
| 광고수익 | 61,133 | - |
이월된 계약부채와 관련하여 당기 76,987천원이 수익으로 인식되었습니다.
7. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 3,516,579 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 1,748,542 | 5,636,783 | 7,268,729 |
| 단기금융상품 | - | - | 40,000,000 |
| 매출채권 | 202,293 | 127,698 | 66,955 |
| 기타수취채권 | 6,159,689 | 10,295,298 | 1,648,605 |
| 합계 | 8,110,524 | 16,059,779 | 48,984,289 |
| 총계 | 8,110,524 | 19,576,358 | 48,984,289 |
2) 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 781,741 | 1,414,351 | 1,403,219 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 장기차입금 | 7,000,000 | - | - |
| 합계 | 10,781,741 | 8,414,351 | 8,403,219 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
대손상각비 | 기타의대손상각비 |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 433,724 | 2,285 | 4,428,519 |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가 측정 금융부채(*) | (372,789) | - | - |
(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채 및 복구충당부채 이자비용이 제외되어 있습니다.
2) 전기(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가/처분손익 (당기손익) |
이자수익 (비용) |
대손상각비 | 기타의대손상각비 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 715,584 | 2,762 | 263,138 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 16,579 | - | - | - |
| <금융부채> | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채(*) | - | (322,000) | - | - |
(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채 및 복구충당부채 이자비용이 제외되어 있습니다.
8. 현금및현금성자산, 장단기금융상품
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 현금성자산 | |||
| - 보통예금 | 1,748,542 | 5,636,783 | 7,268,729 |
| 단기금융상품 | |||
| - 정기예금 | - | - | 40,000,000 |
| 합계 | 1,748,542 | 5,636,783 | 47,268,729 |
9. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 203,793 | 130,460 | 66,955 |
| 손실충당금 | (1,500) | (2,762) | - |
| 순장부금액 | 202,293 | 127,698 | 66,955 |
(2) 기타금융자산 및 손실충당금
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| <기타유동금융자산> | |||
| 단기대여금 | 613,601 | 648,863 | - |
| 미수금 | 1,461,372 | 1,144,661 | 1,504,005 |
| 미수수익 | 49,201 | 109,956 | 74,479 |
| 예치금 | 3,540 | 370,642 | - |
| 임차보증금(유동) | - | 218,000 | - |
| 소계 | 2,127,714 | 2,492,122 | 1,578,484 |
| <기타비유동금융자산> | |||
| 장기대여금 | 9,012,000 | 8,574,973 | - |
| 임차보증금 | 200,000 | - | 527,900 |
| 기타보증금 | 200,285 | 200,090 | - |
| 소계 | 9,412,285 | 8,775,063 | 527,900 |
| 손실충당금 | (5,237,704) | (698,369) | (439,186) |
| 현재가치할인차금 | (142,606) | (273,518) | (18,593) |
| 순장부금액 | 6,159,689 | 10,295,298 | 1,648,605 |
10. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| 유한회사 티엔에이엠 | 100.0 | 6,500,000 | - | 100.0 | 6,500,000 | 5,099,378 | 100.0 | 6,500,000 | 6,499,098 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기초 | 지분법손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 유한회사 티엔에이엠 | 5,099,378 | (5,099,378) | - |
유한회사 티엔에이엠의 자본잠식으로 인하여 당기 중 지분법이 중단되었으며, 유한회사 티엔에이엠에 대한 대여금에 대하여 대손충당금을 설정하는 방법으로 지분법손실 138,053천원을 추가로 반영하였습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 전기초 | 지분법손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유한회사 티엔에이엠 | 6,499,098 | (1,399,720) | 5,099,378 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유한회사 티엔에이엠(*) | 12,306,074 | 12,444,127 | (138,053) | 5,023,339 | (5,237,431) |
(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.
2) 전기말(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유한회사 티엔에이엠(*) | 16,683,612 | 11,584,233 | 5,099,378 | 3,589,103 | (1,399,720) |
(*) 피투자회사와 피투자회사가 보유한 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 비품 | 410,369 | (256,173) | 154,196 | 610,180 | (284,062) | 326,118 | 515,440 | (260,752) | 254,688 |
| 임차시설물 | 142,221 | (98,132) | 44,089 | 206,152 | (28,692) | 177,460 | - | - | - |
| 합계 | 552,590 | (354,305) | 198,285 | 816,332 | (312,754) | 503,578 | 515,440 | (260,752) | 254,688 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 326,118 | 18,191 | (60,583) | (129,530) | 154,196 |
| 임차시설물 | 177,460 | 39,909 | (76,149) | (97,131) | 44,089 |
| 합계 | 503,578 | 58,100 | (136,732) | (226,661) | 198,285 |
2) 전기(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 등 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 254,688 | 202,376 | (32,610) | (98,336) | 326,118 |
| 임차시설물 | - | 206,152 | - | (28,692) | 177,460 |
| 차량운반구 | - | 33,912 | (33,347) | (565) | - |
| 합 계 | 254,688 | 442,440 | (65,957) | (127,593) | 503,578 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산은 없습니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 88,155 | (17,726) | 70,429 | 7,155 | (3,129) | 4,026 | 5,680 | (1,796) | 3,884 |
| 기타무형자산 | 14,355 | (2,361) | 11,994 | 3,756 | (777) | 2,979 | 2,314 | (160) | 2,154 |
| 합계 | 102,510 | (20,087) | 82,423 | 10,911 | (3,906) | 7,005 | 7,994 | (1,956) | 6,038 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 말 | |
| 소프트웨어 | 4,027 | 81,000 | (14,598) | 70,429 | 3,884 | 1,475 | (1,333) | 4,026 |
| 기타무형자산 | 2,979 | 10,599 | (1,584) | 11,994 | 2,154 | 1,442 | (617) | 2,979 |
| 합계 | 7,006 | 91,599 | (16,182) | 82,423 | 6,038 | 2,917 | (1,950) | 7,005 |
13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| <사용권자산> | |||
| 부동산-취득가액 | 326,437 | 1,455,294 | 2,036,820 |
| 부동산-상각누계액 | (49,007) | (574,735) | (271,576) |
| 합계 | 277,430 | 880,559 | 1,765,244 |
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| <리스부채> | |||
| 유동 | 149,655 | 877,350 | 380,220 |
| 비유동 | 105,070 | - | 1,263,320 |
| 합계 | 254,725 | 877,350 | 1,643,540 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 762,106 | 778,417 |
| 합계 | 762,106 | 778,417 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 16,937 | 44,921 |
| 단기리스료(영업비용에 포함) | 9,600 | 30,171 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 22,641 | - |
당기 중 리스의 총 현금유출은 798백만원(전기: 803만원)입니다.
(3) 사용권자산의 변동내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 880,559 | 1,765,244 |
| 증가 | 326,437 | 1,455,294 |
| 감가상각 | (762,106) | (778,417) |
| 중도해지 | (167,460) | (1,561,562) |
| 기말 장부금액 | 277,430 | 880,559 |
(4) 리스부채의 변동내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 877,350 | 1,643,540 |
| 증가 | 281,517 | 1,432,010 |
| 상환 | (766,248) | (772,704) |
| 현재가치할인차금 상각 | 16,937 | 44,921 |
| 중도해지 | (154,831) | (1,470,417) |
| 기말 리스부채 장부금액 | 254,725 | 877,350 |
14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| <매입채무 및 기타채무> | |||
| 미지급금 | 685,989 | 1,181,140 | 1,171,297 |
| 예수보증금 | 5,264 | 9,300 | 8,350 |
| 미지급비용 | 219,844 | 524,448 | 395,871 |
| 합계 | 911,097 | 1,714,888 | 1,575,518 |
15. 기타자산 및 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| <기타유동자산> | |||
| 선급금 | 3,174 | 2,800 | 45,919 |
| 선급비용 | 2,064,018 | 3,068,775 | 1,311,203 |
| 부가세대급금 | 17,436 | 126,274 | 123,988 |
| 상품권 | - | 1,600 | - |
| 선납세금 | 99,783 | 100,989 | 2,562 |
| 소계 | 2,184,411 | 3,300,438 | 1,483,672 |
| <기타비유동자산> | |||
| 장기선급금 | 500 | 71,529 | 38,000 |
| 장기선급비용 | 843,587 | 3,868,898 | 2,368,218 |
| 소계 | 844,087 | 3,940,427 | 2,406,218 |
| 합계 | 3,028,498 | 7,240,865 | 3,889,890 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| <기타유동부채> | |||
| 예수금 | 107,229 | 266,844 | 241,662 |
| 선수금 | 9,690 | 3,100 | 4,673 |
| 선수수익 | 114,352 | 84,686 | 112,936 |
| 기타부채 | 21,588 | 102,775 | 115,678 |
| 합계 | 252,859 | 457,405 | 474,949 |
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
구분 |
차입처 |
이자율 (%) | 상환조건 | 최종 | 당기말 | 전기말(*3) | 전기초(*3) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | 만기일 | ||||||
| 단기차입금: 일반자금 | (주)에스카(*1) | - | 만기일시상환 | - | - | - | 1,000,000 |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)에스카(*1) | - | 만기일시상환 | - | - | - | 1,000,000 |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)쏘카(*1,2) | - | 만기일시상환 | - | - | 1,000,000 | - |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)쏘카(*1,2) | - | 만기일시상환 | - | - | 1,000,000 | - |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)쏘카(*1) | - | 만기일시상환 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)비바리퍼블리카 | 7.26% | 만기일시상환 | 2024-08-28 | 1,000,000 | - | - |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)비바리퍼블리카 | 7.31% | 만기일시상환 | 2024-08-28 | 1,000,000 | - | - |
| 단기차입금: 일반자금 | (주)비바리퍼블리카 | 7.41% | 만기일시상환 | 2024-08-28 | 1,000,000 | - | - |
| 소계 | 3,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 | ||||
| 장기차입금: 일반자금 | (주)쏘카(*2) | 4.60% | 만기일시상환 | 2025-11-17 | 7,000,000 | - | - |
| 소계 | 7,000,000 | - | - | ||||
| 합계 | 10,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 | ||||
(*1) (주)에스카, (주)쏘카 차입금 관련하여 '금전대여 계약에 대한 합의서'에 의해 상환 만기일은 '쏘카 또는 비바리퍼블리카가 지정하는 제3자가 당사에 대하여 추가 출자를 완료한 이후의 날'로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)에스카가 (주)쏘카에 피합병되어 (주)에스카로부터의 차입금을 (주)쏘카로부터의 차입금으로 표시하였으며, 당기 중 장기차입금으로 대체되었습니다.
(*3) 감사받지 아니함.
17. 종업원급여
(1) 확정기여제도
회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 834,465천원(전기: 801,524천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
18. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 기타충당부채 | 18,150 | - | (2,153) | 15,997 |
| <비유동> | ||||
| 복구충당부채 | 16,291 | 9,121 | - | 25,412 |
(2) 전기(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 기타충당부채 | 11,777 | 6,373 | 18,150 |
| <비유동> | |||
| 복구충당부채 | - | 16,291 | 16,291 |
19. 자본금 등
(1) 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 118,730주이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| 전기초(감사받지 아니함) | 593,650 | 82,164,982 |
| 전기말(감사받지 아니함) | 593,650 | 82,164,982 |
| 당기말 | 593,650 | 82,164,982 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말(감사받지 아니함) | 전기초(감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 584,532 | 148,682 | - |
| 감자차손 | (401,936) | (401,936) | (401,936) |
| 합계 | 182,596 | (253,254) | (401,936) |
20. 주식선택권
(1) 회사는 당기 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
1) 당기말 현재 회사의 임직원에게 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 수 량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2022-08-31 | 2,405 | 부여 후 2~5년 이상 재직 | 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 1년간은 부여수량의 50%를 상한으로, 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 1년간은 부여수량의 75%를 상한으로, 부여일로부터 4년이 경과한 날로부터 1년간은 부여수량의 100%를 상한으로 하여 행사 가능 |
2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 전기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는다음과 같습니다.
| 구 분 | 공정가치 | 무위험이자율 |
|---|---|---|
| 1차 | 458,808원 | 3.75% |
3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 기초 | 148,682 | - |
| 비용 인식 | 435,850 | 148,682 |
| 기말 | 584,532 | 148,682 |
4) 당기 및 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위 : 개, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 행사가격 | 수량 | 행사가격 | |
| 기초 | 3,350 | 260,698 | - | - |
| 부여 | - | - | 3,350 | 260,698 |
| 소멸 | (945) | 260,698 | - | - |
| 기말 | 2,405 | 260,698 | 3,350 | 260,698 |
| 행사가능수량 | - | - | - | - |
21. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
전기초 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 82,704,159 | 59,281,716 | 31,663,232 |
(2) 회사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 처분예정일: 2024년 3월 29일 |
전기 (감사받지 아니함) 처분확정일: 2023년 3월 30일 |
||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 82,704,159 | 59,281,716 | ||
| 1. 기초이월결손금(*) | 59,281,716 | 31,663,232 | ||
| 2. 당기순손실 | 23,422,442 | 27,618,484 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 82,704,159 | 59,281,716 | ||
(*) 2022년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 이에 따른 변경효과 및 재무제표 재작성효과입니다(주석 29 참조). 또한, 해당 전환효과 및재무제표 재작성 효과로 2023년 3월 30일 주주총회에서 처분 확정된 제12기 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.
제11기 이익잉여금처분계산서와의 차이내역 및 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 |
|---|---|
| 조정전 전기이월미처리결손금 | 31,687,799 |
| 한국채택국제회계기준 적용효과 | (24,567) |
| 조정후 전기이월미처리결손금 | 31,663,232 |
22. 영업비용
당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 급여 등 | 4,847,027 | 6,855,685 |
| 퇴직급여 | 834,465 | 801,524 |
| 복리후생비 | 806,386 | 1,050,431 |
| 여비교통비 | 24,040 | 54,413 |
| 접대비 | 17,727 | 32,562 |
| 통신비 | 30,577 | 110,487 |
| 세금과공과 | 28,657 | 46,866 |
| 감가상각비 | 226,661 | 127,593 |
| 지급임차료 | 32,241 | 15,340 |
| 수선비 | - | 747 |
| 보험료 | 17,953 | 17,053 |
| 차량유지비 | - | 717 |
| 운반비 | - | 6,636 |
| 교육훈련비 | 2,018 | 12,610 |
| 도서인쇄비 | 10,395 | 23,214 |
| 소모품비 | 11,953 | 289,711 |
| 지급수수료 | 2,705,523 | 2,889,169 |
| 광고선전비 | 1,012,391 | 445,149 |
| 판매촉진비 | 2,815,429 | 13,573,814 |
| 무형자산상각비 | 16,182 | 1,950 |
| 주식보상비용 | 435,851 | 148,682 |
| 대손상각비 | 2,285 | 2,762 |
| 건물관리비 | 5,386 | 142,511 |
| 회의비 | 174 | 910 |
| 사용권자산상각비 | 762,106 | 778,417 |
| 합계 | 14,645,427 | 27,428,953 |
23. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 433,724 | 715,584 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 16,578 |
| 합계 | 433,724 | 732,162 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 391,278 | 367,195 |
| 합계 | 391,278 | 367,195 |
24. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 618 | 1,978 |
| 잡이익 | 226,212 | 90,577 |
| 합계 | 226,830 | 92,555 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산폐기손실 | 76,305 | 28,301 |
| 기타의대손상각비 | 4,428,518 | 263,138 |
| 유형자산처분손실 | 30,461 | 3,831 |
| 리스해지손실 | 60,134 | 91,146 |
| 잡손실 | 15,624 | 40,858 |
| 합계 | 4,611,042 | 427,274 |
25. 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 929,387 | 203,619 |
| 일시적차이의 이연법인세미인식 | (929,387) | (203,619) |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (23,422,442) | (27,618,484) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (2,318,822) | (3,038,033) |
| 조정사항: | - | - |
| 세무상 과세되지 않는 수익 등 | (4,288) | - |
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 44,164 | 47,392 |
| 미인식된 일시적차이 효과 등 | 929,387 | 203,619 |
| 이연법인세미인식 이월결손금 | 1,293,068 | 2,799,432 |
| 기타 | 56,491 | (12,409) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율 | (*) | (*) |
(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 미지급금(퇴직급여) | 347 | (347) | - | 35 | - |
| 미지급금(연차수당) | 300,537 | (171,181) | 129,357 | 30,054 | 12,806 |
| 대손충당금 | 442,085 | 4,766,631 | 5,208,716 | 44,209 | 515,663 |
| 기타충당부채 | 18,150 | (2,153) | 15,997 | 1,815 | 1,584 |
| 복구충당부채 | 16,261 | 9,152 | 25,412 | 1,626 | 2,516 |
| 현재가치할인차금 | 4,276 | 138,329 | 142,605 | 428 | 14,118 |
| 선급비용 | - | (159,249) | (159,249) | - | (15,766) |
| 퇴직급여부채 | - | 21,588 | 21,588 | - | 2,137 |
| 미수수익 | (109,956) | 60,755 | (49,201) | (10,996) | (4,871) |
| 미수이자 | - | 38,500 | 38,500 | - | 3,811 |
| 지분법적용투자주식 | 1,744,191 | 4,755,809 | 6,500,000 | 174,419 | 643,500 |
| 미수이자 | - | (46,000) | (46,000) | - | (4,554) |
| 감가상각비 | 405 | 19,815 | 20,221 | 41 | 2,002 |
| 사용권자산 | (880,530) | 603,100 | (277,430) | (88,053) | (27,466) |
| 리스부채 | 877,350 | (622,625) | 254,725 | 87,735 | 25,218 |
| 소 계 | 2,413,116 | 9,412,124 | 11,825,241 | 241,312 | 1,170,699 |
| 이월결손금 | 55,603,698 | 12,182,326 | 67,786,024 | 5,560,370 | 6,710,816 |
| 합 계 | 58,016,814 | 21,594,450 | 79,611,264 | 5,801,681 | 7,881,515 |
| 실현가능성평가 | (5,801,681) | (7,881,515) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | |||
2) 전기(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| 미지급금(퇴직급여) | 4,607 | (4,261) | 347 | 507 | 35 |
| 미지급금(연차수당) | 150,423 | 150,115 | 300,537 | 16,547 | 30,054 |
| 대손충당금 | 367,763 | 74,322 | 442,085 | 40,454 | 44,209 |
| 기타충당부채 | 11,777 | 6,373 | 18,150 | 1,295 | 1,815 |
| 복구충당부채 | - | 15,740 | 15,740 | - | 1,574 |
| 미수수익 | (74,479) | (35,477) | (109,956) | (8,193) | (10,996) |
| 지분법적용투자주식 | - | 1,744,191 | 1,744,191 | - | 174,419 |
| 감가상각비 | - | 405 | 405 | - | 41 |
| 사용권자산 | (1,799,191) | 918,661 | (880,530) | (197,911) | (88,053) |
| 리스부채 | 1,662,818 | (785,467) | 877,350 | 182,910 | 87,735 |
| 현재가치할인차금 | 18,944 | (14,668) | 4,276 | 2,084 | 428 |
| 복구충당부채 | - | 521 | 521 | - | 52 |
| 소 계 | 342,661 | 2,070,456 | 2,413,116 | 37,693 | 241,312 |
| 이월결손금 | 31,121,527 | 24,482,171 | 55,603,698 | 3,423,368 | 5,560,370 |
| 합 계 | 3,461,061 | 5,801,681 | |||
| 실현가능성평가 | (3,461,061) | (5,801,681) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | |||
(4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 만기 | 이월결손금 |
|---|---|
| 2024년 | 1,354,120 |
| 2025년 | 2,143,044 |
| 2026년 | 874,026 |
| 2027년 | 1,173,852 |
| 2028년 | 3,552,928 |
| 2029년 이후 | 58,688,053 |
| 합계 | 67,786,023 |
26. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (23,422,442) | (27,618,484) |
| 감가상각비 | 226,660 | 127,593 |
| 사용권자산 감가상각비 | 762,106 | 778,417 |
| 무형자산상각비 | 16,182 | 1,950 |
| 주식보상비용 | 435,851 | 148,682 |
| 유형자산처분손실 | 30,461 | 3,831 |
| 유형자산처분이익 | (618) | (1,978) |
| 유형자산폐기손실 | 76,305 | 28,301 |
| 리스자산해지손실 | 60,134 | 91,146 |
| 이자수익 | (433,724) | (715,584) |
| 이자비용 | 391,278 | 367,195 |
| 대손상각비 | 2,285 | 2,762 |
| 기타의대손상각비 | 4,428,518 | 263,138 |
| 지분법손실 | 5,237,431 | 1,399,720 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | (16,579) |
| 기타 | 10,592 | - |
| 합계 | (12,178,981) | (25,139,890) |
(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (76,879) | (63,505) |
| 미수금의 증감 | (343,946) | (644,612) |
| 미수수익의 증감 | (101,672) | - |
| 기타당좌자산의 증감 | 1,600 | (1,600) |
| 선급금의 증감 | (8,053) | 43,119 |
| 선급비용의 증감 | 1,002,672 | (1,709,930) |
| 부가세대급급의 증감 | 108,838 | (2,285) |
| 선납세금의 증감 | 1,206 | (98,428) |
| 예치금의 증감 | 367,102 | (370,642) |
| 장기선급비용의 증감 | 2,929,667 | (1,276,698) |
| 장기선급금의 증감 | 33,529 | (33,529) |
| 미지급금의 증감 | (495,152) | 9,843 |
| 예수금의 증감 | (159,615) | 25,181 |
| 선수금의 증감 | 6,590 | (1,573) |
| 미지급비용의 증감 | (171,518) | - |
| 예수보증금의 증감 | (4,036) | 950 |
| 선수수익의 증감 | 29,666 | (28,249) |
| 기타충당부채의 증감 | (2,153) | 6,373 |
| 기타부채의 증감 | (81,187) | (12,905) |
| 합계 | 3,036,659 | (4,158,490) |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 (감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 대여금의 유동성 대체 | 813,303 | 2,154,441 |
| 유동성대여금의 비유동성 대체 | 1,000,000 | 8,814,691 |
| 미수수익의 장기대여금 대체 | 46,000 | 109,956 |
| 단기대여금현재가치할인차금의 비유동성 대체 | 108,829 | 163,214 |
| 유동성임차보증금 비유동성 대체 | 50,000 | - |
| 비유동임차보증금의 유동성 대체 | - | 50,000 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 37,500 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 7,679 | - |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | 7,000,000 | - |
| 리스부채의 유동성 대체 | 149,655 | 877,350 |
| 사용권자산의 취득 | 326,437 | 1,455,294 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타비현금변동(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 877,350 | (749,311) | 126,686 | 254,725 |
| 차입금 | 7,000,000 | 3,000,000 | - | 10,000,000 |
| 합계 | 7,877,350 | 2,250,689 | 126,686 | 10,254,725 |
(*1) 기타비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액과 비현금거래로 발생한 리스부채 증감액이 포함되어 있습니다.
2) 전기(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타비현금변동(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,643,540 | (727,783) | (38,407) | 877,350 |
| 차입금 | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 |
| 합계 | 8,643,540 | (727,783) | (38,407) | 7,877,350 |
(*1) 기타비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액과 비현금거래로 발생한 리스부채 증감액이 포함되어 있습니다.
27. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업(*1) | (주)비바리퍼블리카 |
| 종속기업 | (유)티엔에이엠, (유)편안한이동(*2), (유)편안한이동넥스트(*2) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)쏘카 |
| 기타특수관계자(*3) | (주)에스카(*4,5), 토스페이먼츠(주)(*6) |
(*1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 (주)비바리퍼블리카(지분율 60%)입니다.
(*2) 회사의 종속기업인 유한회사 티엔에이엠의 종속기업입니다.
(*3) 회사와 거래내역 또는 채권, 채무 등 잔액이 존재하는 기타특수관계자 현황입니다.
(*4) 회사에 유의적인 영햑력을 행사하는 기업인 (주)쏘카의 종속기업입니다.
(*5) 당기 중 (주)쏘카에 피합병 되었습니다.
(*6) 회사의 지배기업인 (주)비바리퍼블리카의 종속기업입니다.
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 금융수익 | 매입 등 | 금융비용 | 매출 | 기타수익 | 금융수익 | 매입 등 | 금융비용 | ||
| 지배기업 | (주)비바리퍼블리카 | 170,000 | - | - | 650,894 | 50,789 | - | - | - | 97,159 | - |
| 종속기업 | (유)티엔에이엠 | - | - | 15,753 | - | - | - | - | 30,247 | - | - |
| (유)편안한이동(*1) | 404,449 | - | 294,400 | 18,725 | - | 371,484 | - | 49,201 | 9,312 | - | |
| (유)편안한이동넥스트(*1) | 108,181 | - | - | 271 | - | 6,207 | - | - | - | - | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)쏘카(*1) | - | 57,174 | - | 28,702 | 291,753 | 88,760 | 56,523 | - | 451,782 | 230,000 |
| 기타특수관계자 | (주)에스카(*2) | - | - | - | - | 30,247 | - | - | - | - | 92,000 |
| 기타특수관계자 | 토스페이먼츠㈜ | - | - | - | 22,493 | - | - | - | - | 1,753 | - |
| 합계 | 682,630 | 57,174 | 310,153 | 721,085 | 372,789 | 466,451 | 56,523 | 79,448 | 560,006 | 322,000 | |
(*1) 매출 및 매입 등에 기입된 금액은 기준서 1115호를 적용하여 판매촉진비를 차감한 금액입니다.
(*2) 당기 금액은 ㈜에스카가 ㈜쏘카에 피합병되기 전까지의 거래 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금차입 | 대체(*1) | 자금대여 | ||
| 지배기업 | (주)비바리퍼블리카 | - | 3,000,000 | - | - |
| 종속기업 | (유)티엔에이엠 | 1,046,000 | - | - | 1,000,000 |
| (유)편안한이동 | - | - | - | 6,400,000 | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)쏘카 | - | - | 2,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | (주)에스카 | - | - | (2,000,000) | - |
| 합 계 | 1,046,000 | 3,000,000 | - | 7,400,000 | |
(*1) 당기 중 (주)에스카가 (주)쏘카에 피합병되어 (주)에스카로부터의 차입금이 (주)쏘카로 대체되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 미지급금 등 | 차입금 | ||
| 지배기업 | (주)비바리퍼블리카 | 38,879 | - | 356,081 | 3,000,000 |
| 종속기업 | (유)티엔에이엠(*) | - | 2,046,000 | - | - |
| (유)편안한이동(*) | 51,601 | 6,400,000 | 3,389 | - | |
| (유)편안한이동넥스트 | 117 | - | - | - | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)쏘카 | 11,478 | - | 40,847 | 7,000,000 |
| 기타특수관계자 | 토스페이먼츠(주) | 851 | - | 2,295 | - |
| 합계 | 102,926 | 8,446,000 | 402,612 | 10,000,000 | |
(*) 유한회사 티엔에이엠과 유한회사 편안한이동에 대한 대여금에는 지분법손실로 인한 대손상각비 138,053천원, 3,958,785천원을 각각 인식하였습니다(주석9 참조).
2) 전기말(감사받지 아니함)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 미지급금 등 | 차입금 | ||
| 지배기업 | (주)비바리퍼블리카 | 36,913 | - | 10,959 | - |
| 종속기업 | (유)티엔에이엠 | 30,247 | 1,000,000 | - | - |
| (유)편안한이동 | 49,739 | 6,400,000 | 542 | - | |
| (유)편안한이동넥스트 | 2,100 | - | - | - | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)쏘카 | 15,479 | - | 198,934 | 5,000,000 |
| 기타특수관계자 | (주)에스카 | - | - | 27,600 | 2,000,000 |
| 기타특수관계자 | 토스페이먼츠(주) | - | - | 2,422 | - |
| 합계 | 134,478 | 7,400,000 | 240,457 | 7,000,000 | |
(5) 회사는 종속기업인 유한회사 편안한이동과 유한회사 편안한이동넥스트의 채무와관련하여 현대캐피탈(주)에 각 20억원(총 40억원)의 채무 연대보증을 제공하고 있습니다.
(6) 경영자의 보상
당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(감사받지 아니함) |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 143,313 | 150,400 |
| 퇴직급여 | 11,943 | 12,533 |
| 주식보상비 | 178,626 | 33,955 |
| 합계 | 333,882 | 196,888 |
28. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 (감사받지 아니함) |
||
| 서울보증보험 | 129,750 | 112,738 | 이행(지급)보증보험 |
(2) 회사는 유한회사 편안한이동과 유한회사 편안한이동넥스트의 채무와 관련하여 현대캐피탈(주)에 각 20억원의 채무 연대보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 피고의 입장으로 제소되어 계류중에 있는 사건은 2건으로 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내용 | 소송가액 | 현재 진행상황 |
|---|---|---|
| 근로자지위확인 등 | 1,250,000 | 1심 진행중 |
| 근로에 관한 소송 | 500,000 | 1심 진행중 |
소송에 대한 승패 전망은 불확실합니다. 따라서 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 재무제표상 인식한 금액은 없습니다.
29. 한국채택국제회계기준의 최초채택
회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.
회사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(1) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 차이 조정 내역
1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준 | 59,615,463 | 8,946,565 | 50,668,898 |
| 조정액 : | |||
| 유형자산(*1) | 81,749 | - | 81,749 |
| 리스(*2) | 1,746,650 | 1,643,540 | 103,111 |
| 대손충당금(*3) | (44,615) | - | (44,615) |
| 기타부채(*4) | - | 115,678 | (115,678) |
| 조정액 합계 | 1,783,784 | 1,759,218 | 24,567 |
| 한국채택국제회계기준 | 61,399,247 | 10,705,783 | 50,693,465 |
(*1) 기업회계기준서 1016호에 따른 감가상각 방법의 변경
(*2) 기업회계기준서 1116호에 따른 리스 관련 사용권자산 및 리스부채의 인식
(*3) 기업회계기준서 1109호에 따른 기대신용손실에 따른 대손충당금 인식
(*4) 기업회계기준서 1019호에 따른 1년 미만 근로자에 대한 확정기여형 퇴직급여
2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순손실 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준 | 32,370,343 | 9,103,406 | 23,266,936 | (27,550,642) | (27,550,642) |
| 조정액 : | |||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 16,579 | - | 16,579 | 16,579 | 16,579 |
| 대여금(*2) | 4,573 | - | 4,573 | 4,573 | 4,573 |
| 유형자산(*3) | 45,143 | - | 45,143 | (36,606) | (36,606) |
| 지분법적용투자주식(*4) | 234,798 | - | 234,798 | 234,798 | 234,798 |
| 리스(*5) | 859,445 | 877,901 | (18,456) | (121,567) | (121,567) |
| 대손충당금(*6) | (223,137) | - | (223,137) | (178,522) | (178,522) |
| 기타부채(*7) | - | 102,775 | (102,775) | 12,903 | 12,903 |
| 조정액 합계 | 937,401 | 980,676 | (43,275) | (67,842) | (67,842) |
| 한국채택국제회계기준 | 33,307,744 | 10,084,083 | 23,223,662 | (27,618,485) | (27,618,485) |
(*1) 기업회계기준서 1109호에 따른 금융자산 계정재분류
(*2) 기업회계기준서 1115호에 따른 대여금 현재가치할인차금 매출차감
(*3) 기업회계기준서 1016호에 따른 감가상각 방법의 변경
(*4) 기업회계기준서 1110호에 따른 종속회사 한국채택국제회계기준 전환으로 인한 지분법 손익 조정
(*5) 기업회계기준서 1116호에 따른 리스 관련 사용권자산 및 리스부채의 인식
(*6) 기업회계기준서 1109호에 따른 기대신용손실에 따른 대손충당금 인식
(*7) 기업회계기준서 1019호에 따른 확정기여형 퇴직급여
3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액은 영업활동에서 재무활동으로 재분류하였습니다.
30. 보고기간 후 사건
(1) 회사는 2024년 1월 10일 이사회 결의에 의거하여 (주)비바리퍼블리카에 전환사채 100억원을 발행하였습니다.
(2) 회사는 2024년 3월 7일 이사회 결의에 의거하여 (주)편안한이동 및 (주)편안한이동넥스트에 각 20억원(총 40억) 한도의 금전대여계약을 체결하였습니다.