| 주식회사 시선바이오머티리얼스 |
| 제 12 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 시선바이오머티리얼스 대표이사 박 희 경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노1로 11-3 |
| (전 화) | 042-716-0301 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 12(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 시선바이오머티리얼스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기말 | 제 11(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 7,386,935,945 | 6,645,666,745 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,36 | 155,387,575 | 2,634,222,866 |
| 매출채권및기타채권 | 4,7,35,36 | 895,126,812 | 2,093,630,666 |
| 기타유동자산 | 9 | 41,728,990 | 84,600,123 |
| 재고자산 | 8 | 571,005,892 | 1,833,213,090 |
| 매각예정비유동자산 | 10 | 5,723,686,676 | - |
| 비유동자산 | 9,880,607,369 | 19,132,963,809 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,11,36 | 260,566,653 | 570,502,100 |
| 종속기업투자 | 12 | 6,584,167,387 | 6,351,953,487 |
| 관계기업투자 | 12 | - | 44,326,926 |
| 유형자산 | 13,15,22 | 1,700,626,919 | 7,914,466,568 |
| 무형자산 | 14 | 38,978,011 | 46,767,138 |
| 기타비유동금융자산 | 4,9,36 | 621,948,751 | 626,666,786 |
| 기타비유동자산 | 9 | 165,357,407 | 181,513,278 |
| 이연법인세자산 | 33 | 508,962,241 | 3,396,767,526 |
| 자산총계 | 17,267,543,314 | 25,778,630,554 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 10,254,652,112 | 7,702,737,807 | |
| 매입채무 | 4,16,35,36 | 5,706,800 | 48,456,540 |
| 기타금융부채 | 4,16,35,36 | 324,959,685 | 451,719,995 |
| 기타유동부채 | 20,23 | 35,088,500 | 106,553,019 |
| 단기차입금 | 4,17,34,36 | 900,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 4,17,34,36 | 3,642,440,000 | 1,198,320,000 |
| 유동리스부채 | 4,22,34,36 | 308,804,260 | 325,043,196 |
| 상환전환우선주부채 | 4,18,36 | 4,543,967,776 | 3,731,278,565 |
| 유동파생상품부채 | 4,5,18,19,34 | 493,685,091 | 1,841,366,492 |
| 비유동부채 | 1,987,506,307 | 4,912,002,255 | |
| 장기차입금 | 4,15,17,34,36 | 150,000,000 | 3,142,440,000 |
| 비유동리스부채 | 4,22,34,36 | 291,156,953 | 147,723,247 |
| 확정급여부채 | 21 | 1,546,349,354 | 1,621,839,008 |
| 부채총계 | 12,242,158,419 | 12,614,740,062 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,24 | 3,384,868,000 | 3,336,840,000 |
| 기타불입자본 | 24,25 | 12,601,622,243 | 11,041,381,939 |
| 기타포괄손익누계액 | 21,24 | (152,443,793) | (333,483,941) |
| 결손금 | 24 | (10,808,661,555) | (880,847,506) |
| 자본총계 | 5,025,384,895 | 13,163,890,492 | |
| 부채와 자본 총계 | 17,267,543,314 | 25,778,630,554 |
| "첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시선바이오머티리얼스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,35 | 1,204,923,953 | 5,628,814,187 |
| 매출원가 | 28,30,35 | 978,872,023 | 2,145,283,771 |
| 매출총이익 | 226,051,930 | 3,483,530,416 | |
| 판매비와관리비 | 4,22,29,30,35 | 6,764,320,658 | 6,941,498,151 |
| 영업손실 | (6,538,268,728) | (3,457,967,735) | |
| 영업외수익 | 1,455,793,050 | 530,983,620 | |
| 금융수익 | 4,31 | 1,377,750,054 | 459,587,058 |
| 기타영업외수익 | 32 | 78,042,996 | 71,396,562 |
| 영업외비용 | 2,005,901,636 | 1,011,715,763 | |
| 금융비용 | 4,22,31 | 1,249,564,119 | 739,849,787 |
| 기타영업외비용 | 32 | 756,337,517 | 271,865,976 |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,088,377,314) | (3,938,699,878) | |
| 법인세비용(수익) | 33 | 2,839,436,735 | (1,109,111,341) |
| 당기순손실 | (9,927,814,049) | (2,829,588,537) | |
| 기타포괄손익 | 181,040,148 | (58,612,617) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 보험수리적손익 | 21,33 | 181,040,148 | (58,612,617) |
| 총포괄손익 | (9,746,773,901) | (2,888,201,154) | |
| 주당손익 | 26 | ||
| 기본주당순손익 | (1,484) | (424) | |
| 희석주당순손익 | (1,484) | (424) |
| "첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시선바이오머티리얼스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익 누계액 |
이익잉여금 (결손금) |
합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식선택권 | |||||
| 2022.01.01(전기초) | 3,336,840,000 | 10,321,893,262 | 96,994,532 | 355,974,285 | (274,871,324) | 1,948,741,031 | 15,785,571,786 |
| 주식선택권 부여 | - | - | - | 266,519,860 | - | - | 266,519,860 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (58,612,617) | - | (58,612,617) |
| 주식선택권 취소 | - | - | 18,663,840 | (18,663,840) | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (2,829,588,537) | (2,829,588,537) |
| 2022.12.31(전기말) | 3,336,840,000 | 10,321,893,262 | 115,658,372 | 603,830,305 | (333,483,941) | (880,847,506) | 13,163,890,492 |
| 2023.01.01(당기초) | 3,336,840,000 | 10,321,893,262 | 115,658,372 | 603,830,305 | (333,483,941) | (880,847,506) | 13,163,890,492 |
| 유상증자 | 38,628,000 | 1,332,666,000 | - | - | - | - | 1,371,294,000 |
| 주식선택권 행사 | 9,400,000 | 83,681,244 | - | (7,353,244) | - | - | 85,728,000 |
| 주식선택권 부여 | - | - | - | 151,246,304 | - | - | 151,246,304 |
| 주식선택권 취소 | - | - | 15,771,592 | (15,771,592) | - | - | - |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 181,040,148 | - | 181,040,148 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (9,927,814,049) | (9,927,814,049) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,384,868,000 | 11,738,240,506 | 131,429,964 | 731,951,773 | (152,443,793) | (10,808,661,555) | 5,025,384,895 |
| "첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시선바이오머티리얼스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,200,653,976) | (2,051,621,564) | |
| 당기순손실 | (9,927,814,049) | (2,829,588,537) | |
| 비용가산 | 34 | 7,105,223,676 | 1,325,220,777 |
| 수익차감 | 34 | (1,410,104,387) | (120,676,477) |
| 운전자본의 변동 | 34 | 1,132,205,718 | (383,158,951) |
| 이자의 수취 | 13,068,327 | 65,395,511 | |
| 이자의 지급 | (121,291,201) | (102,891,617) | |
| 법인세의 납부 | 8,057,940 | (5,922,270) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (762,395,267) | 2,666,802,656 | |
| 단기금융자산의 감소(증가) | - | 3,556,500,000 | |
| 종속기업투자주식의 취득(처분) | (499,372,029) | (26,402,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득(처분) | 50,000,000 | - | |
| 유형자산의 취득 | (268,333,558) | (582,763,830) | |
| 무형자산의 취득 | - | (3,634,400) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 15,006,000 | 70,012,000 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (59,695,680) | (346,909,114) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,484,213,952 | (676,960,830) | |
| 단기차입금의 차입 | 900,000,000 | 134,484,137 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (134,484,137) | |
| 유상증자 | 1,371,294,000 | - | |
| 주식선택권의 행사 | 85,728,000 | - | |
| 장기차입금의 차입 | 150,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (698,320,000) | (349,240,000) | |
| 유동리스부채의 상환 | (324,488,048) | (327,720,830) | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,478,835,291) | (61,779,738) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,634,222,866 | 2,710,802,548 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (14,799,944) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 155,387,575 | 2,634,222,866 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 12(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 시선바이오머티리얼스 |
1. 회사의 개요
주식회사 시선바이오머티리얼스(이하 "회사")는 2012년 3월에 생명공학에 관련된 진단 시약 제조, 개발 및 판매를 주된 목적으로 설립되었으며 현재 본사는 대전광역시 유성구 테크노1로 11-3에 소재하고 있습니다.
회사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 보통주식 6,769,736주와 우선주식 328,526주, 보통주 자본금 3,384,868천원입니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 구분 | 보통주 | 우선주(*1) | 합계 | 지분율 |
|---|---|---|---|---|
| 박희경 | 3,104,898 | - | 3,104,898 | 43.74% |
| 특수관계자 | 808,125 | - | 808,125 | 11.38% |
| 기관투자자 | 769,538 | 328,526 | 1,098,064 | 15.47% |
| 기타 | 2,087,175 | - | 2,087,175 | 29.40% |
| 합계 | 6,769,736 | 328,526 | 7,098,262 | 100.00% |
(*1) 회사가 발행한 우선주는 상환전환우선주(328,526주)로서 상환청구권을 투자자가 보유하고 있으며, 금융상품 분류와 관련한 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류되었습니다(주석 18참조).
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
또한 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 현금 및 현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
2.2.2 관계기업 및 종속기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자지분에 대해서는 기업회계기준서 제1027호 및 제1039호에 따라 범주별로 원가법으로 처리하고 있으며, 회사가 유의적 영향력을 보유한 관계기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용하고 있습니다.
한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
2.2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익, 외환손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
② 지분상품
회사는 관계회사 및 종속회사 투자지분을 제외한 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식되며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석7 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 인식됩니다.
2.2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.2.8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치, 비품, 시설장치, 사용권자산 | 2-5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.2.9 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.2.10 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.2.11 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권, 소프트웨어 | 5년 |
한편 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
2.2.12 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며,만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.13 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.
한편, 회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.
2.2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 받거나 지분상품으로 전환될수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 중도상환권 및 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 중도상환권과 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치변동은 당기손익으로 인식합니다.
사채요소는 최초 인식 시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 중도상환권 및 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 중도상환권 및 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 복합금융상품의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 중도상환권 및 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
2.2.17 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.2.19 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
(2) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.2.20 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.2.21 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 유전적 질환 및 암, 기타 바이러스 질환을 진단할 수 있는 진단시약을 개발 및제조하는 것을 주요 목적 사업으로 영위하고 있으며, 진단시약 및 진단키트 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 회사는 대리점 등 고객과 체결한 계약에 따라 제품 및 상품에 대한 권리와 의무를 고객에게 이전한 시점에 수익을 인식합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
5) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
2.2.22 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.2.23 리스
회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
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ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
|
ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치 (다만, 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시하고 있습니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
2.2.24 적용 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 및 예외 규정의 요건 추가
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) : 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
2.2.25 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) :
공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.2 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3.4 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다.
또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.
3.5 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3.6 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 계약 당사자 중 일방에게라도 리스계약을 종료하지 않을 경제적 유인을 고려하여 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실하다고 판단한 경우에 리스기간에 포함됩니다.
4. 범주별 금융상품
보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산의 범주
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익 공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| (유동자산) | |||
| 현금및현금성자산 | 155,387,575 | - | 155,387,575 |
| 매출채권및기타채권 | 895,126,812 | - | 895,126,812 |
| (비유동자산) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 260,566,653 | 260,566,653 |
| 기타비유동금융자산(*1) | 621,948,751 | - | 621,948,751 |
| 합 계 | 1,672,463,138 | 260,566,653 | 1,933,029,791 |
(*1) 임차보증금 및 기타보증금에 해당합니다.
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익 공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| (유동자산) | |||
| 현금및현금성자산 | 2,634,222,866 | - | 2,634,222,866 |
| 매출채권및기타채권 | 2,093,630,666 | - | 2,093,630,666 |
| (비유동자산) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 570,502,100 | 570,502,100 |
| 기타비유동금융자산(*1) | 626,666,786 | - | 626,666,786 |
| 합 계 | 5,354,520,318 | 570,502,100 | 5,925,022,418 |
(*1) 임차보증금에 해당합니다.
(2) 금융부채의 범주
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익 공정가치측정 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| (유동부채) | |||
| 매입채무 | 5,706,800 | - | 5,706,800 |
| 기타금융부채 | 324,959,685 | - | 324,959,685 |
| 단기차입금 | 900,000,000 | - | 900,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,642,440,000 | - | 3,642,440,000 |
| 상환전환우선주부채 | 4,543,967,776 | - | 4,543,967,776 |
| 유동파생상품부채 | - | 493,685,091 | 493,685,091 |
| 유동리스부채 | 308,804,260 | - | 308,804,260 |
| (비유동부채) | |||
| 장기차입금 | 150,000,000 | - | 150,000,000 |
| 비유동리스부채 | 291,156,953 | - | 291,156,953 |
| 합계 | 10,167,035,474 | 493,685,091 | 10,660,720,565 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익 공정가치측정 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| (유동부채) | |||
| 매입채무 | 48,456,540 | - | 48,456,540 |
| 기타금융부채 | 451,719,995 | - | 451,719,995 |
| 유동성장기차입금 | 1,198,320,000 | - | 1,198,320,000 |
| 상환전환우선주부채 | 3,731,278,565 | - | 3,731,278,565 |
| 유동파생상품부채 | - | 1,841,366,492 | 1,841,366,492 |
| 유동리스부채 | 325,043,196 | - | 325,043,196 |
| (비유동부채) | |||
| 장기차입금 | 3,142,440,000 | - | 3,142,440,000 |
| 비유동리스부채 | 147,723,247 | - | 147,723,247 |
| 합계 | 9,044,981,543 | 1,841,366,492 | 10,886,348,035 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 | 당기손익 공정가치측정 |
합계 |
|---|---|---|---|
| (금융자산) | |||
| 이자수익 | 24,890,226 | - | 24,890,226 |
| 외환차익 | 5,178,427 | - | 5,178,427 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | - | (309,935,447) | (309,935,447) |
| 외환차손 | (2,005,842) | - | (2,005,842) |
| 대손상각비 | (307,288,167) | - | (307,288,167) |
| 기타의대손상각비 | (8,930) | - | (8,930) |
| (금융부채) | |||
| 이자비용 | (937,613,900) | - | (937,613,900) |
| 파생상품평가이익 | - | 1,347,681,401 | 1,347,681,401 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 상각후원가측정 | 당기손익- 공정가치측정 |
합계 |
|---|---|---|---|
| (금융자산) | |||
| 이자수익 | 72,318,191 | - | 72,318,191 |
| 외환차익 | 339,186,454 | - | 339,186,454 |
| 외화환산이익 | 50,875 | - | 50,875 |
| 평가손익 | - | (40,443,708) | (40,443,708) |
| 외환차손 | (6,632,967) | - | (6,632,967) |
| 외화환산손실 | (14,850,819) | - | (14,850,819) |
| 대손상각비환입 | 107,843,577 | - | 107,843,577 |
| 기타의대손상각비환입 | 1,221,599 | - | 1,221,599 |
| (금융부채) | |||
| 이자비용 | (679,143,892) | - | (679,143,892) |
| 파생상품평가이익 | - | 48,031,538 | 48,031,538 |
5. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준2) (수준1)의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - 유사한 상품의 공시시장가격 등 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름할인등의 기타 기법 사용 |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 다만, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우는 아래 공시에서 제외하였습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| (금융자산) | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | - | - | 260,566,653 | 260,566,653 |
| (금융부채) | ||||
| 유동성파생상품부채 | - | - | 493,685,091 | 493,685,091 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| (금융자산) | ||||
| 당기손익공정가치금융자산 | - | - | 570,502,100 | 570,502,100 |
| (금융부채) | ||||
| 유동성파생상품부채 | - | - | 1,841,366,492 | 1,841,366,492 |
(2) 가치평가기법 및 투입변수
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정 금융자산 |
260,566,653 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 238,920 |
| 무위험이자율 | 3.40% | ||||
| 위험할인율 | 24.54% | ||||
| 주가변동성 | 78.07% | ||||
| 유동성파생상품부채 (상환전환우선주) |
493,685,091 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 5,792 |
| 무위험이자율 | 3.14% | ||||
| 위험할인율 | 21.14% | ||||
| 주가변동성 | 62.53% |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정 금융자산 |
570,502,100 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 315,939 |
| 무위험이자율 | 3.77% | ||||
| 위험할인율 | 11.68% | ||||
| 주가변동성 | 55.78% | ||||
| 유동성파생상품부채 (상환전환우선주) |
1,841,366,492 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 | 6,509~6,651 |
| 무위험이자율 | 3.76%~3.78% | ||||
| 위험할인율 | 11.57%~11.58% | ||||
| 주가변동성 | 64.71% |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 155,387,575 | 2,634,222,866 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 1,137,498,886 | 2,089,831,459 |
| 차감: 대손충당금 | (255,992,890) | (8,352,223) |
| 매출채권(순액) | 881,505,996 | 2,081,479,236 |
| 미수금 | 13,634,578 | 12,156,262 |
| 차감: 대손충당금 | (13,762) | (4,832) |
| 미수금(순액) | 13,620,816 | 12,151,430 |
| 합 계 | 895,126,812 | 2,093,630,666 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권이 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 Roll-rate 방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다.
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 개별평가 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 357,949,080 | 280,590,844 | - | 512,593,540 | 1,151,133,464 |
| 기대손실율(%) | 1.03% | 40.39% | 0.00% | 27.11% | 22.24% |
| 전체기간기대손실 | 3,681,095 | 113,339,750 | - | 138,985,807 | 256,006,652 |
| 순장부금액 | 354,267,985 | 167,251,094 | - | 373,607,733 | 895,126,812 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 | 개별평가 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,101,987,721 | - | - | - | 2,101,987,721 |
| 기대손실율(%) | 0.40% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.40% |
| 전체기간기대손실 | 8,357,055 | - | - | - | 8,357,055 |
| 순장부금액 | 2,093,630,666 | - | - | - | 2,093,630,666 |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 합계 | 매출채권 | 미수금 | 합계 | |
| 기초 | 8,352,223 | 4,832 | 8,357,055 | 116,195,800 | 1,226,431 | 117,422,231 |
| 증가 | 307,288,167 | 8,930 | 307,297,097 | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | (107,843,577) | (1,221,599) | (109,065,176) |
| 사용/제각 | (59,647,500) | - | (59,647,500) | - | - | - |
| 기말 | 255,992,890 | 13,762 | 256,006,652 | 8,352,223 | 4,832 | 8,357,055 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 401,888,271 | (215,765,581) | 186,122,690 | 791,925,343 | - | 791,925,343 |
| 제품 | 63,067,024 | - | 63,067,024 | 236,890,929 | - | 236,890,929 |
| 원재료 | 336,975,819 | (15,159,641) | 321,816,178 | 819,886,620 | (15,489,802) | 804,396,818 |
| 합 계 | 801,931,114 | (230,925,222) | 571,005,892 | 1,848,702,892 | (15,489,802) | 1,833,213,090 |
회사는 당기에 재고자산평가손실 215,435,420원과 재고자산폐기손실 310,930,848원, 전기에 재고자산평가손실 15,489,802원과 재고자산폐기손실 259,830,053원을 인식하였으며, 해당금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.
9. 기타자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (기타유동자산) | ||
| 선급금 | 14,717,994 | 64,042 |
| 선급비용 | 25,007,996 | 74,475,141 |
| 선납세금 | 2,003,000 | 10,060,940 |
| 소 계 | 41,728,990 | 84,600,123 |
| (기타비유동자산) | ||
| 장기선급금 | 165,357,407 | 181,513,278 |
| 합 계 | 207,086,397 | 266,113,401 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 635,302,500 | 642,805,500 |
| 현재가치할인차금 | (43,353,749) | (16,138,714) |
| 기타보증금 | 30,000,000 | - |
| 합 계 | 621,948,751 | 626,666,786 |
10. 매각예정비유동자산
보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 처분예정일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 2024-03-31 | 5,723,686,676 | - |
(*1) 회사는 2023년 12월 중 대전시 둔곡동에 위치한 산업용 토지를 매각하기로 이사회에서 결의를 하였으며, 처분절차가 진행됨에 따라 해당 토지는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
11. 당기손익공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 주식수㈜ | 지분율(%) | 취득원가 |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | (주)레보스케치 | 700주 | 1.46% | 498,750,000 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 570,502,100 | 610,945,808 |
| 평가손익 | (309,935,447) | (40,443,708) |
| 기말금액 | 260,566,653 | 570,502,100 |
12. 종속기업 및 관계기업 투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||||
| 종속기업 | (주)시선테라퓨틱스 | 대한민국 | 신약 연구개발 | 12월 31일 | 79.14% | 6,584,167,387 | 78.94% | 6,084,231,487 |
| SEASUN BIO USA INC. | 미국 | 의료용품 도매업 | 12월 31일 | 0.00% | - | 100.00% | 267,722,000 | |
| 소 계 | 6,584,167,387 | 6,351,953,487 | ||||||
| 관계기업 | 지노타입(주) | 대한민국 | 연구용 시약, 기자재 제조 | 12월 31일 | 0.00% | - | 25.00% | 44,326,926 |
| 합 계 | 6,584,167,387 | 6,396,280,413 | ||||||
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 당기초 | 취득 | 지분법손익 | 청산/처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)시선테라퓨틱스(*1) | 6,084,231,487 | 499,935,900 | - | - | 6,584,167,387 |
| SEASUN BIO USA INC.(*2) | 267,722,000 | - | - | (267,722,000) | - | |
| 관계기업 | 지노타입(주)(*3) | 44,326,926 | - | (29,581,169) | (14,745,757) | - |
| 합 계 | 6,396,280,413 | 499,935,900 | (29,581,169) | (282,467,757) | 6,584,167,387 | |
(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 청산으로 인하여 감소하였습니다.
(*3) 당기 충 처분으로 인하여 감소하였습니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 전기초 | 취득 | 지분법손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)시선테라퓨틱스 | 6,084,231,487 | - | - | 6,084,231,487 |
| SEASUN BIO USA INC.(*1) | 241,320,000 | 26,402,000 | - | 267,722,000 | |
| 관계기업 | 지노타입(주) | 102,013,114 | - | (57,686,188) | 44,326,926 |
| 합 계 | 6,427,564,601 | 26,402,000 | (57,686,188) | 6,396,280,413 | |
(*1) 전기 중 유상증자로 인하여 증가하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)시선테라퓨틱스 | 1,603,951,272 | 1,463,284,399 | 140,666,873 | - | (727,960,133) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)시선테라퓨틱스 | 2,004,105,314 | 1,817,088,524 | 187,016,790 | - | (1,047,034,575) |
| SEASUN BIO USA INC. | 21,806,152 | - | 21,806,152 | 38,648,684 | (91,395,476) |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) |
해당 사항 없음.
| (전기) | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지노타입(주) | 417,302,058 | 239,994,353 | 177,307,705 | 445,018,572 | (221,571,184) |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 3,188,459,493 | (2,192,478,427) | 995,981,066 |
| 비품 | 230,737,052 | (172,325,863) | 58,411,189 |
| 시설장치 | 53,287,800 | (48,165,073) | 5,122,727 |
| 사용권자산 | 816,339,547 | (175,227,610) | 641,111,937 |
| 합계 | 4,288,823,892 | (2,588,196,973) | 1,700,626,919 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,575,426,936 | - | 5,575,426,936 |
| 기계장치 | 3,065,007,280 | (1,702,682,153) | 1,362,325,127 |
| 비품 | 220,129,052 | (139,909,417) | 80,219,635 |
| 시설장치 | 53,287,800 | (41,487,513) | 11,800,287 |
| 사용권자산 | 888,979,730 | (402,085,537) | 486,894,193 |
| 건설중인자산 | 397,800,390 | - | 397,800,390 |
| 합계 | 10,200,631,188 | (2,286,164,620) | 7,914,466,568 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분및손상(*1) | 대 체(*1) | 기타증감 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,575,426,936 | 148,259,740 | - | (5,723,686,676) | - | - | - |
| 기계장치 | 1,362,325,127 | 89,465,818 | - | 33,986,395 | - | (489,796,274) | 995,981,066 |
| 비품 | 80,219,635 | 10,608,000 | - | - | - | (32,416,446) | 58,411,189 |
| 시설장치 | 11,800,287 | - | - | - | - | (6,677,560) | 5,122,727 |
| 사용권자산 | 486,894,193 | 383,247,927 | (32,983,426) | - | 142,733,768 | (338,780,525) | 641,111,937 |
| 건설중인자산 | 397,800,390 | 20,000,000 | (417,800,390) | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,914,466,568 | 651,581,485 | (450,783,816) | (5,689,700,281) | 142,733,768 | (867,670,805) | 1,700,626,919 |
(*1) 당기 중 토지는 매각예정비유동자산으로 대체되었으며, 관련 건설중인자산은 모두 손상차손으로 인식되었습니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처분 및 손상(*2) | 대 체 | 기타증감(*3) | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,575,426,936 | - | - | - | - | - | 5,575,426,936 |
| 기계장치 | 1,406,073,844 | 416,311,942 | - | - | - | (460,060,659) | 1,362,325,127 |
| 비품 | 87,738,566 | 25,425,823 | - | - | - | (32,944,754) | 80,219,635 |
| 시설장치 | 18,816,847 | - | - | - | - | (7,016,560) | 11,800,287 |
| 사용권자산 | 683,578,293 | 189,320,206 | (44,829,267) | - | - | (341,175,039) | 486,894,193 |
| 건설중인자산 | 165,627,744 | 140,298,065 | - | - | 91,874,581 | - | 397,800,390 |
| 합 계 | 7,937,262,230 | 771,356,036 | (44,829,267) | - | 91,874,581 | (841,197,012) | 7,914,466,568 |
(*1) 전기 중 사용권자산의 취득은 리스개설직접원가 728,000원이 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 사용권자산의 처분은 사용기간 종료에 의한 것입니다.
(*3) 전기 중 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 자본화 금액입니다.
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 28,077,083 | 64,408,898 |
| 판매비와관리비 | 546,119,514 | 499,119,189 |
| 경상연구개발비 | 293,474,208 | 277,668,925 |
| 합 계 | 867,670,805 | 841,197,012 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
부보자산 |
보험의종류 |
장부금액 |
부보금액 |
부보처 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 등 |
화재보험 |
1,059,514,982 | 5,100,000,000 | 현대해상화재보험 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 100,870,317 | (61,899,306) | 38,971,011 |
| 소프트웨어 | 55,425,456 | (55,418,456) | 7,000 |
| 합계 | 156,295,773 | (117,317,762) | 38,978,011 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 86,418,342 | (45,806,206) | 40,612,136 |
| 소프트웨어 | 55,425,456 | (49,270,454) | 6,155,002 |
| 합계 | 141,843,798 | (95,076,660) | 46,767,138 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 무형자산상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 40,612,136 | - | 14,451,975 | (16,093,100) | 38,971,011 |
| 소프트웨어 | 6,155,002 | - | - | (6,148,002) | 7,000 |
| 합계 | 46,767,138 | - | 14,451,975 | (22,241,102) | 38,978,011 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 무형자산상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 33,381,636 | 3,634,400 | 16,715,272 | (13,119,172) | 40,612,136 |
| 소프트웨어 | 15,919,668 | - | - | (9,764,666) | 6,155,002 |
| 합계 | 49,301,304 | 3,634,400 | 16,715,272 | (22,883,838) | 46,767,138 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 6,148,002 | 9,764,666 |
| 경상연구개발비 | 16,093,100 | 13,119,172 |
| 합 계 | 22,241,102 | 22,883,838 |
15. 담보제공자산
보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 5,723,686,676 | 5,028,000,000 | 시설자금대출 | 3,142,440,000 | 중소벤처기업진흥공단 |
(*1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
16. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (유동부채) | ||
| 매입채무 | 5,706,800 | 48,456,540 |
| 미지급금 | 73,096,758 | 116,494,773 |
| 미지급비용 | 251,862,927 | 335,225,222 |
| 합 계 | 330,666,485 | 500,176,535 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반차입금 | 우리은행 | 8.39% | 900,000,000 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설차입금(*1) | 중소벤처기업진흥공단 | 1.96% | 3,142,440,000 | 3,840,760,000 |
| 일반차입금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.79% | 150,000,000 | - |
| 일반차입금 | 우리은행 | 5.82% | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 5.82% | 400,000,000 | 400,000,000 | ||
| 소 계 | 3,792,440,000 | 4,340,760,000 | ||
| 차감:유동성장기차입금 | (3,642,440,000) | (1,198,320,000) | ||
| 차감계 | 150,000,000 | 3,142,440,000 | ||
(*1) 상기 차입금과 관련하여 토지(매각예정비유동자산)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 상환계획 |
|---|---|
| 2024년 | 3,642,440,000 |
| 2025년 | 25,200,000 |
| 2026년 | 49,920,000 |
| 2027년 | 49,920,000 |
| 2028년 | 24,960,000 |
| 2029년 이후 | - |
| 합 계 | 3,792,440,000 |
18. 상환전환우선주부채
(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회차 | 제2회차 | 합계 | 제1회차 | 제2회차 | 합계 | |
| 상환전환우선주부채 | 3,299,902,680 | 2,505,199,500 | 5,805,102,180 | 3,299,902,680 | 2,505,199,500 | 5,805,102,180 |
| 가산: 상환할증금 | 3,824,339,704 | 2,903,338,324 | 6,727,678,028 | 3,824,339,704 | 2,903,338,324 | 6,727,678,028 |
| 소 계 | 7,124,242,384 | 5,408,537,824 | 12,532,780,208 | 7,124,242,384 | 5,408,537,824 | 12,532,780,208 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (4,277,013,533) | (3,711,798,899) | (7,988,812,432) | (4,768,916,254) | (4,032,585,389) | (8,801,501,643) |
| 장부가액 | 2,847,228,851 | 1,696,738,925 | 4,543,967,776 | 2,355,326,130 | 1,375,952,435 | 3,731,278,565 |
| 유동 | 2,847,228,851 | 1,696,738,925 | 4,543,967,776 | 2,355,326,130 | 1,375,952,435 | 3,731,278,565 |
(*1) 상환전환우선주의 전환옵션은 내재파생상품에 해당하여 파생상품부채로 별도로 계상하고 있습니다(주석 19참조).
(2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 제1종 기명식 상환전환우선주 (참가적/누적적) | 제2종 기명식 상환전환우선주(참가적/누적적) |
|---|---|---|
| 인수자 | 플래티넘 유망산업펀드, 미래에셋대우, 지밸리-플래티넘 청년창업펀드, IBK금융그룹미래성장동력투자조합 |
한화투자증권, 플래티넘-유망산업펀드, 플래티넘-혁신벤처펀드 |
| 발행일 | 2018년 11월 02일 | 2019년 07월 11일 |
| 주식수(*1) | 187,388주 | 141,138주 |
| 발행금액 | 3,299,902,680원 | 2,505,199,500원 |
| 배당률 | 0.0% | 0.0% |
| 전환기간 | 발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환 |
발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 단, 회사가 주권 상장을 위하여 실시하는 일반공모를 통한 유상증자 주당 공모가격이 전환가격을 하회할 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정 |
우선주 1주당 보통주 1주 단, 회사가 주권상장을 위하여 실시하는 일반공모를 통한 유상증자 주당 공모가격의 70% 가격이 전환가격을 하회할 경우 공모가격의 70%로 전환가격 조정 |
| 상환청구기간 | 납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일 전일까지 | 납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일 전일까지 |
| 상환금액 | 우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 8%의 이자금액을 합한 금액 |
우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 8%의 이자금액을 합한 금액 |
| 의결권 | 보통주와 동일한 의결권 부여 | 보통주와 동일한 의결권 부여 |
(*1) 최초 발행 시점 이후 무상증자(2021년 8월 20일)로 인하여 총 부여수량이 조정되었습니다.
19. 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 상환전환우선주의 평가 | 493,685,091 | - | 1,841,366,492 | - |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,841,366,492 | 1,889,398,030 |
| 파생상품평가이익 | (1,347,681,401) | (48,031,538) |
| 기 말 | 493,685,091 | 1,841,366,492 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품부채로 인식된 상환전환우선주의 내재파생상품이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 항목 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 제1종 상환전환우선주 |
최초 인식시점 장부금액 | 2,230,785,198 | 2,230,785,198 |
| 보고기간종료일 장부금액 | 256,242,431 | 1,022,201,540 | |
| 파생상품평가이익(손실) | 765,959,109 | 22,563,300 | |
| 제2종 상환전환우선주 |
최초 인식시점 장부금액 | 1,839,981,718 | 1,839,981,718 |
| 보고기간종료일 장부금액 | 237,442,660 | 819,164,952 | |
| 파생상품평가이익(손실) | 581,722,292 | 25,468,238 | |
| 손익영향 | A. 법인세차감전계속사업이익(손실) | (7,088,377,314) | (3,938,699,878) |
| B. 파생상품평가이익(손실) | 1,347,681,401 | 48,031,538 | |
| C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) | (8,436,058,715) | (3,986,731,416) |
20. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 31,902,110 | 41,717,990 |
| 부가세예수금 | 3,186,390 | 52,944,739 |
| 선수금 | - | 11,890,290 |
| 합 계 | 35,088,500 | 106,553,019 |
21. 확정급여부채
회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
(1) 확정급여부채의 산정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,546,349,354 | 1,621,839,008 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 1,546,349,354 | 1,621,839,008 |
(2) 확정급여부채의 변동내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,621,839,008 | 1,291,897,202 |
| 당기근무원가 | 375,846,259 | 299,973,927 |
| 이자비용 | 29,133,495 | 11,922,824 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 22,134,699 | (98,545,725) |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익 | (251,543,397) | 168,278,163 |
| 확정급여의 지급 | (251,060,710) | (51,687,383) |
| 보고기간말 금액 | 1,546,349,354 | 1,621,839,008 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소 | 229,408,698 | (69,732,438) |
| 법인세효과 | (48,368,550) | 11,119,821 |
| 법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소 | 181,040,148 | (58,612,617) |
(4) 손익계산서에 반영된 금액
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 375,846,259 | 299,973,927 |
| 이자원가 | 29,133,495 | 11,922,824 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 404,979,754 | 311,896,751 |
총 비용 중 3,479,314원(전기: 6,543,363원)은 매출원가에 포함되었으며, 나머지는 판매비와관리비 내 퇴직급여 및 경상연구개발비에 포함되었습니다.
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.69% | 5.39% |
| 임금상승률 | 6.60% | 6.89% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| (단위: 원) |
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 상승 | (54,748,995) | (58,197,088) |
| 1% 하락 | 65,892,190 | 69,940,516 | |
| 급여상승율 | 1% 상승 | 65,609,069 | 69,941,435 |
| 1% 하락 | (55,500,257) | (59,218,315) |
할인율(우량채 수익률)의 하락은 확정급여부채의 증가를 발생시켜 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
22. 리스
(1) 리스계약의 주요내용
회사는 부동산과 차량운반구를 리스하고 있으며, 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 계약기간이 1년 이하인 단기리스 또는 소액리스는 사용권자산으로 계상하지 아니하며 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 가지고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 부동산 | 560,504,372 | 307,988,356 |
| 차량운반구 | 80,607,565 | 178,905,837 | |
| 합 계 | 641,111,937 | 486,894,193 | |
| 리스부채 | 유동리스부채 | 308,804,260 | 325,043,196 |
| 비유동리스부채 | 291,156,953 | 147,723,247 | |
| 합 계 | 599,961,213 | 472,766,443 | |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
|
1년이내 |
337,572,129 |
|
1년초과~2년이하 |
295,858,623 |
|
2년초과~3년이하 |
5,654,084 |
|
3년초과~4년이하 |
- |
|
4년초과~5년이하 |
- |
|
5년 초과 |
- |
| 합 계 | 639,084,836 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금 유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금지출액 | 324,488,048 | 327,720,830 |
| 이자비용인식액 | 6,773,885 | 12,086,554 |
| 총현금유출액 | 331,261,933 | 339,807,384 |
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비용 | 사용권자산에 대한 감가상각비 |
부동산 | 265,137,454 | 249,358,839 |
| 차량운반구 | 73,643,071 | 91,816,200 | ||
| 소 계 | 338,780,525 | 341,175,039 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 6,773,885 | 12,086,554 | ||
| 비용 합계 | 345,554,410 | 353,261,593 | ||
| 수익 | 임차보증금 이자수익 | 11,821,899 | 9,118,819 | |
| 수익 합계 | 11,821,899 | 9,118,819 | ||
23. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 회사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 약정내용 | 금융기관 | 한도 약정액 | 사용액 |
|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 우리은행 | 900,000,000 | 900,000,000 |
| 신한은행 | 900,000,000 | - | |
| 법인카드한도 | 신한카드 | 60,000,000 | 13,392,912 |
| 국민카드 | 100,000,000 | 14,597,985 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용제한자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 종류 | 사용제한사유 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 | 보통예금 | 연구개발자금(*1) | - | 10,681,250 |
(*1) 상기 연구개발자금은 국책과제에 관련한 정부지원금 중 보고기간 종료일 현재 사용하지 않은 금액으로 해당 금액의 사용은 국책과제 개발에 소요되는 인건비에 제한되어 있으며, 해당 정부보조금은 기타유동부채(선수금)로 계상하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 외 | 100,246,280 |
| 기술보증기금 | 대출보증 | 475,000,000 |
| 주택도시보증공사 | 전세보증금반환보증 | 255,000,000 |
| 합 계 | 830,246,280 |
(4) 보고기간종료일 현재 회사는 계류중인 소송사건은 없습니다.
24. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주(*1) | 6,769,736주 | 6,673,680주 |
| 우선주(*2) | 328,526주 | 328,526주 |
| 보통주 자본금 | 3,384,868,000 | 3,336,840,000 |
(*1) 당기 중 유상증자로 인하여 자본금 38,628천원과 주식발행초과금 1,332,666천원이 증가되었으며, 주식선택권의 행사로 자본금 9,400천원과 주식발행초과금 83,681천원이 증가되었습니다.
(*2) 상환전환우선주이며, 기준서 제1032호에 근거하여 부채로 인식하였습니다(주석18참조).
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,002,206 | 7,002,206 |
| 유상증자 | 77,256 | - |
| 주식선택권행사 | 18,800 | - |
| 기말 | 7,098,262 | 7,002,206 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 11,738,240,506 | 10,321,893,262 |
| 기타자본잉여금 | 131,429,964 | 115,658,372 |
| 주식선택권(*1) | 731,951,773 | 603,830,305 |
| 합 계 | 12,601,622,243 | 11,041,381,939 |
(*1) 주석25참조
(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (152,443,793) | (333,483,941) |
(5) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 이익잉여금(결손금) | (880,847,506) | 1,948,741,031 |
| 당기순손실 | (9,927,814,049) | (2,829,588,537) |
| 기말 이익잉여금(결손금) | (10,808,661,555) | (880,847,506) |
(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 12(당)기 | 제 11(전)기 |
|---|---|---|
| 처리예정(확정)일 | 2024-03-29 | 2023-03-28 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (10,808,661,555) | (880,847,506) |
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (880,847,506) | 1,948,741,031 |
| 당기순이익(손실) | (9,927,814,049) | (2,829,588,537) |
| 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (10,808,661,555) | (880,847,506) |
25. 주식기준보상
회사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 부여일 | 권리행사시작일 | 권리행사종료일 | 총 부여수량(*1) | 미행사수량 | 행사가격(*1) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4차 | 2017-08-28 | 2019-08-28 | 2024-08-27 | 12,000 | 6,000 | 10,000 |
| 제5차 | 2018-10-25 | 2020-10-25 | 2025-10-24 | 138,600 | 43,000 | 10,000 |
| 제6차 | 2021-03-30 | 2023-03-30 | 2028-03-29 | 4,000 | 4,000 | 18,000 |
| 제7차 | 2021-12-21 | 2023-12-21 | 2028-12-20 | 86,700 | 62,100 | 18,500 |
| 제9차 | 2023-07-11 | 2025-07-11 | 2030-07-10 | 75,850 | 68,890 | 12,500 |
| 합 계 | 317,150 | 183,990 | ||||
(*1) 최초 발행 시점 이후 무상증자(2021년 8월 20일)로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이조정되었으며, 이를 반영한 금액입니다.
(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치
주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용한 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제4차 | 제5차 | 제6차 | 제7차 | 제9차 |
|---|---|---|---|---|---|
| S(기초자산의주가) | 15,150 | 20,660 | 31,216 | 9,265 | 5,792 |
| X(행사가격) | 20,000 | 20,000 | 36,000 | 18,500 | 12,500 |
| T(존속기간) | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| Rf(무위험이자율) | 2.15% | 2.21% | 1.84% | 2.09% | 3.76% |
| Volatility(б, 주가변동성) | 44.70% | 61.65% | 45.55% | 64.92% | 55.00% |
| D(배당률) | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동
당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격(*1) | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격(*1) | |
| 기초 | 162,000 | 14,104 | 167,700 | 13,949 |
| 기중 부여수량 | 75,850 | 12,500 | 5,000 | 18,500 |
| 기중 권리상실분 | (35,060) | 16,409 | (10,700) | 13,734 |
| 기중 행사분 | (18,800) | 4,560 | - | - |
| 기말 | 183,990 | 13,022 | 162,000 | 14,104 |
(*1) 최초 발행 시점 이후 무상증자(2017년 8월 7일, 2021년 8월 20일)로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었으며, 이를 반영한 금액입니다.
(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식기준보상 | 151,246,304 | 266,519,860 |
(5) 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권
보고기간종료일 현재 발행되어 있는 주식옵션의 평균행사가격과 가중평균 잔여계약만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 평균행사가격 | 13,022 | 14,104 |
| 잔여계약만기 | 4.66년 | 4.31년 |
26. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (9,927,814,049) | (2,829,588,537) |
| 차감: 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | (9,927,814,049) | (2,829,588,537) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,688,284주 | 6,673,680주 |
| 기본주당순손익 | (1,484) | (424) |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수(주) | 일수 | 유통보통주식수(주) |
| 기초 | 2023-01-01 | 6,673,680 | 365 | 6,673,680 |
| 주식선택권행사 | 2023-04-20 | 800 | 256 | 561 |
| 유상증자 | 2023-11-08 | 77,256 | 54 | 11,430 |
| 주식선택권행사 | 2023-11-09 | 18,000 | 53 | 2,614 |
| 기말 | 2023-12-31 | 6,769,736 | 6,688,284 |
| (전기) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수(주) | 일수 | 유통보통주식수(주) |
| 기초 | 2022-01-01 | 6,673,680 | 365 | 6,673,680 |
| 기말 | 6,673,680 | 6,673,680 |
(3) 보고기간에는 희석 효과가 존재하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 다만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 |
| 상환전환우선주 | 328,526 |
| 주식선택권(4차) | 6,000 |
| 주식선택권(5차) | 43,000 |
| 주식선택권(6차) | 4,000 |
| 주식선택권(7차) | 62,100 |
| 주식선택권(9차) | 68,890 |
| 합계 | 512,516 |
27. 매출액
(1) 당기 및 전기 중 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 959,468,667 | 4,052,715,988 |
| 상품매출 | 245,455,286 | 501,500,986 |
| 기타매출 | - | 1,074,597,213 |
| 합 계 | 1,204,923,953 | 5,628,814,187 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 제품매출 | 상품매출 | 기타매출 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| (지리적 시장) | ||||
| 국내 | 956,337,147 | 245,455,286 | - | 1,201,792,433 |
| 해외 | 3,131,520 | - | - | 3,131,520 |
| 아메리카 | 3,131,520 | - | - | 3,131,520 |
| 합계 | 959,468,667 | 245,455,286 | - | 1,204,923,953 |
| (수익인식시기) | ||||
| 한시점에 인식 | 959,468,667 | 245,455,286 | - | 1,204,923,953 |
| 합계 | 959,468,667 | 245,455,286 | - | 1,204,923,953 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 제품매출 | 상품매출 | 기타매출 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| (지리적 시장) | ||||
| 국내 | 3,607,558,705 | 484,494,201 | 1,074,597,213 | 5,166,650,119 |
| 해외 | 445,157,283 | 17,006,785 | - | 462,164,068 |
| 아프리카 | 203,753,160 | - | - | 203,753,160 |
| 아메리카 | 224,945,686 | 17,006,785 | - | 241,952,471 |
| 중동 | 10,220,237 | - | - | 10,220,237 |
| 기타 | 6,238,200 | - | - | 6,238,200 |
| 합계 | 4,052,715,988 | 501,500,986 | 1,074,597,213 | 5,628,814,187 |
| (수익인식시기) | ||||
| 한시점에서 인식 | 4,052,715,988 | 501,500,986 | - | 4,554,216,974 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 1,074,597,213 | 1,074,597,213 |
| 합계 | 4,052,715,988 | 501,500,986 | 1,074,597,213 | 5,628,814,187 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| A사 | 431,273,550 |
| B사 | 332,680,050 |
| 합계 | 763,953,600 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| C사 | 1,237,733,500 |
| D사 | 1,072,606,213 |
| A사 | 1,010,410,400 |
| 합계 | 3,320,750,113 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 |
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 |
|---|---|---|
| 제품 | 회사는 유전적 질환 및 암, 기타 바이러스 질환을 진단할 수 있는 진단시약을 개발 및 제조하는 것을 주요 목적 사업으로 영위하고 있으며, 진단시약 및 진단키트 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. |
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
| 용역 | 회사는 유전적 질환 및 감염성 질환을 진단하는 용역의수행으로 수익이 발생하고 있습니다. | 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. |
28. 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 393,558,852 | 799,608,453 |
| 상품매출원가 | 585,313,171 | 586,798,894 |
| 기타매출원가 | - | 758,876,424 |
| 합 계 | 978,872,023 | 2,145,283,771 |
29. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,177,184,891 | 1,438,452,063 |
| 퇴직급여 | 189,210,556 | 150,638,441 |
| 주식보상비용 | 110,011,275 | 159,535,390 |
| 복리후생비 | 306,689,730 | 312,923,928 |
| 여비교통비 | 74,233,116 | 69,076,465 |
| 접대비 | 128,688,261 | 171,940,634 |
| 통신비 | 4,564,761 | 7,137,647 |
| 세금과공과 | 157,818,120 | 39,494,640 |
| 감가상각비 | 546,119,514 | 499,119,189 |
| 수선비 | 9,897,547 | 12,369,000 |
| 보험료 | 10,633,524 | 22,640,648 |
| 차량유지비 | 27,141,740 | 38,813,331 |
| 경상연구개발비 | 3,075,132,444 | 3,054,766,790 |
| 운반비 | 5,844,730 | 29,339,537 |
| 견본비 | 2,313,219 | 16,404,681 |
| 교육훈련비 | 3,306,182 | 2,003,371 |
| 도서인쇄비 | 6,842,123 | 9,299,530 |
| 사무용품비 | 3,405,056 | 4,589,423 |
| 소모품비 | 47,709,120 | 79,204,462 |
| 지급수수료 | 359,702,054 | 662,046,672 |
| 광고선전비 | 127,676,247 | 207,330,947 |
| 대손상각비(환입) | 307,288,167 | (107,843,577) |
| 건물관리비 | 76,760,279 | 52,450,273 |
| 무형자산상각비 | 6,148,002 | 9,764,666 |
| 합 계 | 6,764,320,658 | 6,941,498,151 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | 75,441,066 | (384,207,116) |
| 원재료 사용 | 249,615,288 | 1,394,827,607 |
| 상품의 변동 | 585,313,171 | 586,798,894 |
| 종업원에 대한 보상 | 1,808,052,204 | 2,405,791,585 |
| 감가상각비와 기타상각비(*1) | 580,344,599 | 573,292,753 |
| 경상연구개발비(*2) | 3,075,132,444 | 3,054,766,790 |
| 지급수수료 | 363,040,154 | 715,384,572 |
| 대손상각비(환입) | 307,288,167 | (107,843,577) |
| 기타비용 | 698,965,588 | 847,970,414 |
| 합 계 | 7,743,192,681 | 9,086,781,922 |
(*1) 당기 감가상각비와 기타상각비는 판매비와관리비에 포함된 감가상각비 546,119,514원, 무형자산상각비 6,148,002원 및 제조원가에 포함된 감가상각비 28,077,083원으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 감가상각비 293,474,208원, 무형자산상각비 16,093,100원이 포함되어 있습니다.
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 24,890,226 | 72,318,191 |
| 외환차익 | 5,178,427 | 339,186,454 |
| 외화환산이익 | - | 50,875 |
| 파생상품평가이익 | 1,347,681,401 | 48,031,538 |
| 합 계 | 1,377,750,054 | 459,587,058 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 937,613,900 | 679,143,892 |
| 외환차손 | 2,005,842 | 6,632,967 |
| 외화환산손실 | - | 14,850,819 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 309,935,447 | 40,443,708 |
| 기타의대손상각비(환입) | 8,930 | (1,221,599) |
| 합 계 | 1,249,564,119 | 739,849,787 |
32. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식처분이익 | 35,254,243 | - |
| 잡이익 | 42,788,753 | 71,396,562 |
| 합 계 | 78,042,996 | 71,396,562 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법손실 | 29,581,169 | 57,686,188 |
| 종속기업청산손실 | 267,158,129 | - |
| 기부금 | 15,000,000 | 100,000,000 |
| 유형자산손상차손 | 417,800,390 | - |
| 잡손실 | 26,797,829 | 114,179,788 |
| 합계 | 756,337,517 | 271,865,976 |
33. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 2,887,805,285 | (1,120,231,162) |
| 기타포괄손익과 관련된 법인세비용 | (48,368,550) | 11,119,821 |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | - | - |
| 차감계 | 2,839,436,735 | (1,109,111,341) |
| 법인세비용(수익): | 2,839,436,735 | (1,109,111,341) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,088,377,314) | (3,938,699,878) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,481,470,859) | (866,513,973) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 180,067,230 | 222,235,825 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (111,813,368) | - |
| 세액공제로 인한 법인세효과 | (401,369,028) | (550,408,228) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 | 4,646,242,158 | - |
| 기타 | 7,780,602 | 85,575,035 |
| 법인세비용(수익) | 2,839,436,735 | (1,109,111,341) |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 229,408,698 | (48,368,550) | 181,040,148 | (69,732,438) | 11,119,821 | (58,612,617) |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.
(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 기초차이조정 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 340,586,192 | - | 30,969,373 | (48,368,550) | - | 323,187,015 |
| 유형자산 | 17,685,650 | - | 3,223,586 | - | - | 20,909,236 |
| 대손충당금 | 101,115,000 | - | (52,421,348) | - | - | 48,693,652 |
| 연차충당부채 | 28,826,422 | - | (12,313,077) | - | - | 16,513,345 |
| 지분법손익 | 2,351,742 | - | (1,196,872) | - | - | 1,154,870 |
| 사용권자산및리스부채 | (2,966,828) | - | 3,427,260 | - | - | 460,432 |
| 당기손익인식금융자산 | (15,067,941) | - | 64,848,261 | - | - | 49,780,320 |
| 재고자산평가충당부채 | 3,252,858 | - | 45,010,513 | - | - | 48,263,371 |
| 이월결손금 | 1,246,790,934 | - | 1,323,888,699 | - | - | 2,570,679,633 |
| 세액공제 | 1,674,193,497 | (272,317) | 401,641,345 | - | - | 2,075,562,525 |
| 소 계 | 3,396,767,526 | (272,317) | 1,807,077,740 | (48,368,550) | - | 5,155,204,399 |
| 이연법인세인식제외 | - | - | (4,646,242,158) | - | - | (4,646,242,158) |
| 합 계 | 3,396,767,526 | (272,317) | (2,839,164,418) | (48,368,550) | - | 508,962,241 |
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 기초차이조정 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 284,217,384 | - | 45,248,987 | 11,119,821 | - | 340,586,192 |
| 유형자산 | 12,907,758 | - | 4,777,892 | - | - | 17,685,650 |
| 이자수익 | (483,151) | - | 483,151 | - | - | - |
| 대손충당금 | 128,507,295 | - | (27,392,295) | - | - | 101,115,000 |
| 연차충당부채 | 26,061,064 | (7,769,016) | 10,534,374 | - | - | 28,826,422 |
| 지분법손익 | (10,227,232) | - | 12,578,974 | - | - | 2,351,742 |
| 사용권자산및리스부채 | (10,152,960) | - | 7,186,132 | - | - | (2,966,828) |
| 당기손익인식금융자산 | (24,683,078) | - | 9,615,137 | - | - | (15,067,941) |
| 재고자산평가충당부채 | - | - | 3,252,858 | - | - | 3,252,858 |
| 이월결손금 | 746,604,015 | - | 500,186,919 | - | - | 1,246,790,934 |
| 세액공제 | 1,123,785,269 | - | 550,408,228 | - | - | 1,674,193,497 |
| 소 계 | 2,276,536,364 | (7,769,016) | 1,116,880,357 | 11,119,821 | - | 3,396,767,526 |
| 이연법인세인식제외 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,276,536,364 | (7,769,016) | 1,116,880,357 | 11,119,821 | - | 3,396,767,526 |
전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 21%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 2,570,679,633 | - |
| 세액공제 | 2,075,562,525 | - |
| 합계 | 4,646,242,158 | - |
(7) 보고기간종료일 세무상 이월결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 세무상 이월결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | - |
| 1~2년 | - | - |
| 2~3년 | - | - |
| 3년 초과 | 2,570,679,633 | 2,075,562,525 |
| 합 계 | 2,570,679,633 | 2,075,562,525 |
34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금의유출이없는비용등의가산 | 7,105,223,676 | 1,325,220,777 |
| 감가상각비 | 867,670,805 | 841,197,012 |
| 무형자산상각비 | 22,241,102 | 22,883,838 |
| 대손상각비(환입) | 307,288,167 | (107,843,577) |
| 기타의대손상각비(환입) | 8,930 | (1,221,599) |
| 주식보상비용 | 151,246,304 | 266,519,860 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 309,935,447 | 40,443,708 |
| 유형자산손상차손 | 417,800,390 | - |
| 종속기업청산손실 | 267,158,129 | - |
| 지분법손실 | 29,581,169 | 57,686,188 |
| 재고자산폐기손실 | 310,930,848 | 259,830,053 |
| 재고자산평가손실 | 215,435,420 | 15,489,802 |
| 외화환산손실 | - | 14,850,819 |
| 퇴직급여 | 404,979,754 | 311,896,751 |
| 이자비용 | 937,613,900 | 679,143,892 |
| 법인세비용(수익) | 2,839,436,735 | (1,109,111,341) |
| 잡손실 | 23,896,576 | 33,455,371 |
| 현금의유입이없는수익의차감 | (1,410,104,387) | (120,676,477) |
| 이자수익 | (24,890,226) | (72,318,191) |
| 파생상품평가이익 | (1,347,681,401) | (48,031,538) |
| 외화환산이익 | - | (50,875) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (35,254,243) | - |
| 잡이익 | (2,278,517) | (275,873) |
| 영업활동으로인한자산부채의변동 | 1,132,205,718 | (383,158,951) |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | 891,206,757 | (622,171,566) |
| 기타자산의 감소(증가) | 34,813,193 | 26,992,812 |
| 재고자산의 감소(증가) | 701,854,535 | 487,234,067 |
| 매입채무의 증가(감소) | (42,749,740) | (81,832,520) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (130,393,798) | (98,718,908) |
| 기타부채의 증가(감소) | (322,525,229) | (94,662,836) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,142,440,000 | 1,198,320,000 |
| 토지의 매각예정비유동자산으로 대체 | 5,723,686,676 | - |
| 상품의 기계장치 대체 | 33,986,395 | - |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 평가손익 | 이자비용 | 유동성대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 900,000,000 | - | - | - | - | 900,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,198,320,000 | (698,320,000) | - | - | 3,142,440,000 | - | 3,642,440,000 |
| 상환전환우선주부채 | 3,731,278,565 | - | - | 812,689,211 | - | - | 4,543,967,776 |
| 유동파생상품부채 | 1,841,366,492 | - | (1,347,681,401) | - | - | - | 493,685,091 |
| 유동리스부채 | 325,043,196 | (324,488,048) | - | 6,773,885 | 62,132,627 | 239,342,600 | 308,804,260 |
| 장기차입금 | 3,142,440,000 | 150,000,000 | - | - | (3,142,440,000) | - | 150,000,000 |
| 비유동리스부채 | 147,723,247 | - | - | - | (62,132,627) | 205,566,333 | 291,156,953 |
| 합 계 | 10,386,171,500 | 27,191,952 | (1,347,681,401) | 819,463,096 | - | 444,908,933 | 10,330,054,080 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 평가손익 | 이자비용 | 유동성대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 349,240,000 | (349,240,000) | - | - | 1,198,320,000 | - | 1,198,320,000 |
| 상환전환우선주부채 | 3,064,221,227 | - | - | 667,057,338 | - | - | 3,731,278,565 |
| 파생상품부채 | 1,889,398,030 | - | (48,031,538) | - | - | - | 1,841,366,492 |
| 유동리스부채 | 315,273,962 | (327,720,830) | - | 12,086,554 | 306,371,121 | 19,032,389 | 325,043,196 |
| 장기차입금 | 4,340,760,000 | - | - | - | (1,198,320,000) | - | 3,142,440,000 |
| 비유동리스부채 | 308,622,325 | - | - | - | (306,371,121) | 145,472,043 | 147,723,247 |
| 합 계 | 10,267,515,544 | (676,960,830) | (48,031,538) | 679,143,892 | - | 164,504,432 | 10,386,171,500 |
35. 특수관계자거래
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 박희경 대표이사 | 박희경 대표이사 |
| 종속기업 | (주)시선테라퓨틱스 | (주)시선테라퓨틱스 |
| - | SEASUN BIO USA INC(*1) | |
| 관계기업 | - | 지노타입(주)(*2) |
| 기타의 특수관계자 | - | 에이치엘비파나진(주)(*3) |
(*1) 당기 중 청산으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 처분으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*3) 에이치엘비파나진(주)의 경우 해당 회사의 최대주주 및 대표이사의 변경에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입(*1) | 경상연구개발비 | 기타비용(*1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 |
에이치엘비파나진(주) | - | 33,681,900 | - | 1,315,842 |
(*1) 특수관계자에서 제외하기 전까지의 거래입니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 경상연구개발비 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SEASUNBIO USA INC | 44,129,224 | - | - | - |
| 관계기업 | 지노타입(주) | 1,596,000 | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 |
에이치엘비파나진(주) | - | 517,555,100 | 97,988,800 | 23,180,372 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜시선테라퓨틱스 | 현금출자 | 499,935,900 | - |
| SEASUNBIO USA INC | 현금출자 | - | 26,402,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) |
에이치엘비파나진(주)에 대한 채무가 존재하나, 2023년 12월 31일 기준 특수관계가 해소되었습니다.
| (전기말) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비파나진(주) | - | 35,707,870 | - | 23,180,372 |
(5) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 제공받은 내용 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 금액 | 내용 | 종류 | 금액 | 담보권자 | |
| 최대주주 |
대표이사 |
7,503,000 | 연대보증 | 리스부채 | 4,736,058 | NH농협캐피탈 |
| 1,080,000,000 | 연대보증 | 차입금 | 900,000,000 | 우리은행 | ||
| 1,080,000,000 | 연대보증 | 차입금 | - | 신한은행 | ||
| (전기말) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 제공받은 내용 | 관련채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 금액 | 내용 | 종류 | 금액 | 담보권자 | |
| 최대주주 |
대표이사 |
15,006,000 | 연대보증 | 리스부채 | 9,428,538 | NH농협캐피탈 |
| 1,200,000,000 | 연대보증 | 차입금 | - | 우리은행 | ||
| 1,200,000,000 | 연대보증 | 차입금 | - | 신한은행 | ||
(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사 | 보증처 | 지급보증금액 | 종류 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)시선테라퓨틱스 | 메리츠캐피탈(주) | 73,559,850 | 리스보증 |
(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 831,215,890 | 901,271,997 |
| 퇴직급여 | 159,113,208 | 145,144,331 |
| 주식보상비용 | 7,040,698 | 74,347,294 |
| 합 계 | 997,369,796 | 1,120,763,622 |
주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
36. 위험관리
36.1 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
(1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 155,387,575 | 2,634,222,866 |
| 매출채권 | 1,137,498,886 | 2,089,831,459 |
| 기타채권 | 13,634,578 | 12,156,262 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 260,566,653 | 570,502,100 |
| 기타비유동금융자산 |
665,302,500 | 642,805,500 |
| 합 계 | 2,232,390,192 | 5,949,518,187 |
(2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 총현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월~1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,706,800 | 5,706,800 | 5,706,800 | - | - | - |
| 단기기타채무 | 324,959,685 | 324,959,685 | 324,959,685 | - | - | - |
| 차입금 | 4,692,440,000 | 4,805,250,138 | 3,212,178,028 | 1,434,537,500 | 29,237,130 | 129,297,480 |
| 유동리스부채 | 308,804,260 | 337,572,129 | 171,637,926 | 165,934,203 | - | - |
| 비유동리스부채 | 291,156,953 | 301,512,707 | - | - | 295,858,623 | 5,654,084 |
| 상환전환우선주부채 | 4,543,967,776 | 8,468,822,848 | 8,468,822,848 | - | - | - |
| 합 계 | 10,167,035,474 | 14,243,824,307 | 12,183,305,287 | 1,600,471,703 | 325,095,753 | 134,951,564 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 총현금흐름 | 6개월 이하 | 6개월~1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 48,456,540 | 48,456,540 | 48,456,540 | - | - | - |
| 단기기타채무 | 451,719,995 | 451,719,995 | 451,719,995 | - | - | - |
| 차입금 | 4,340,760,000 | 4,555,782,858 | 384,708,887 | 892,645,319 | 752,502,598 | 2,525,926,054 |
| 유동리스부채 | 325,043,196 | 331,262,625 | 189,610,960 | 141,651,665 | - | - |
| 비유동리스부채 | 147,723,247 | 149,639,444 | - | - | 122,106,783 | 27,532,661 |
| 상환전환우선주부채 | 3,731,278,565 | 7,841,502,637 | 7,841,502,637 | - | - | - |
| 합 계 | 9,044,981,543 | 13,378,364,099 | 8,915,999,019 | 1,034,296,984 | 874,609,381 | 2,553,458,715 |
(3) 이자율변동위험
회사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 900,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 3,642,440,000 | 1,198,320,000 |
| 장기차입금 | 150,000,000 | 3,142,440,000 |
| 합 계 | 4,692,440,000 | 4,340,760,000 |
보고기간종료일 현재 관련 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| 이자비용 | 46,924,400 | (46,924,400) | 43,407,600 | (43,407,600) |
36.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 12,242,158,419 | 12,614,740,062 |
| 자본총계 | 5,025,384,895 | 13,163,890,492 |
| 부채비율(%) | 243.6% | 95.8% |
37. 재무제표의 승인
당기 재무제표는 2024년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었습니다.