(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

카스해운 주식회사(이하 '회사')는 화물 운송 중개, 대리 및 관련 서비스업 등을 주요사업으로 1994년 4월 4일 설립되었으며 회사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 44-1(연남동)에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은  300,000천원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2.  중요한  회계처리방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은  '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로  환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.7 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.8 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고있습니다.  이에 따라 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

회사는 임직원의 퇴직금 지급을 위하여 임직원을 수익자로 하는 확정급여형 퇴직연금에 가입하여, 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직급여충당부채를 초과하는 금액은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 비유동자산으로 표시하고 있습니다. 또한, 국민연금법의규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2.9 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입 등은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다.

(1) 용역의 제공
회사는 용역계약으로부터의 수익은 동 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수있을 때 제공한 용역에 해당하는 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

(2) 임대수익
임대수익은 발생주의 원칙에 따라 임대용역을 제공하는 기간 동안 인식하고 있습니다.

2.10 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

2.11 중소기업 회계처리 특례

(1) 법인세비용

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부해야할 금액으로 인식하고 있으며, 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

(2) 장기성 채권ㆍ채무의 평가

장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않고 있습니다.

(3) 수익인식기준

1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약은 용역제공을 완료하였거나공사 등을 완성한 날에, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 시장성 없는 지분증권

시장성이 없는 지분증권의 경우에 취득원가를 장부금액으로 계상하며 최초취득 이후손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

(5) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정

유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가치에 따라계상되고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

4. 장기금융상품

당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

5. 유가증권

(1) 당기말 현재 회사의 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

중소기업회계처리특례를 적용하여 시장성없는 지분증권은 취득원가로 평가하였습니다.


6. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

(*) 전기 중 건설중인자산은 건물로 대체하였습니다.


(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

7. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 당기말과 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성 위험관리

회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 경영진에 있습니다. 회사는 적정한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

8. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 해당 차입금과 관련하여 최대주주 소유의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고).
(*2) 해당 차입금과 관련하여 최대주주가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 10 참고).

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 해당 차입금과 관련하여 회사 소유의 부동산 및 최대주주의 연대보증을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6,10 참고).

(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기의 퇴직연금운용자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말과 전기말 현재 국민연금전환금 2,847천원(전기말: 2,847천원)이 포함된 금액이며, 상기 퇴직연금운용자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

또한, 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 지급보증 등과 관련하여 155,325천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

11. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

12. 이익잉여금

(1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

13. 주당이익

(1) 회사의 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(2) 회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

14. 외화자산 및 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

상기 외화자산부채의 기말환산과 관련하여 외화환산이익 5,721천원과 외화환산손실6,287천원을 영업외손익으로 계상하였습니다. 또한, 당기 중 외화거래로 외환차익 63,031천원과 외환차손 120,711천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

15. 법인세 등

회사는 중소기업기본법상 중소기업에 해당되며 일반기업회계기준의 중소기업특례를 적용하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다. 그에 따라 회사는 모든 차감할 일시적 차이 및 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

16. 부가가치 계산에 필요한 사항

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다.

17. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

18. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기와 전기 중 매출 등 거래  또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 회사의 대표이사가 최대주주인 법인입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

나. 전기말

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

나. 전기

(5) 당기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

19. 재무제표  확정일과 기관

회사의 재무제표는 2025년 3월 31일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.