| 주식회사 이뮨온시아 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이뮨온시아 대표이사 김흥태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 탑실로35번길 25 |
| (전 화) | 031-306-8177 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이뮨온시아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8 (당) 기말 | 제 7 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 26,636,102,003 | 28,969,822,577 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 20,957,049,339 | 26,729,811,631 | ||
| 단기금융상품 | 5,6 | 5,000,000,000 | - | ||
| 매출채권 | 5,6 | 11,000,000 | 633,650,000 | ||
| 미수금 | 5,6 | 14,196,658 | 859,167 | ||
| 미수수익 | 5,6 | 157,937,808 | 201,303,014 | ||
| 선급비용 | 293,160,672 | 286,654,676 | |||
| 당기법인세자산 | 118,971,260 | 68,795,570 | |||
| 부가세대급금 | 83,786,266 | 233,528,515 | |||
| 단기임차보증금 | 5,6 | - | 815,220,004 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 7,159,344,617 | 6,723,044,573 | |||
| 유형자산 | 8 | 654,609,186 | 407,545,015 | ||
| 무형자산 | 9 | 5,428,930,219 | 5,987,349,084 | ||
| 사용권자산 | 22 | 237,488,206 | 139,789,394 | ||
| 장기선급비용 | 8,937,973 | 6,373,556 | |||
| 보증금 | 5,6 | 714,841,950 | 141,087,012 | ||
| 선급금 | 114,537,083 | 28,357,441 | |||
| 순확정급여자산 | 12 | - | 12,543,071 | ||
| 자 산 총 계 | 33,795,446,620 | 35,692,867,150 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 3,371,893,470 | 3,849,662,160 | |||
| 미지급금 | 4,5,6,21 | 1,229,616,624 | 1,613,617,751 | ||
| 미지급비용 | 103,335,299 | 154,400,188 | |||
| 리스부채 | 4,5,6,21,22,25 | 50,107,141 | 98,694,744 | ||
| 선수수익 | 1,950,195,717 | 1,950,195,717 | |||
| 예수금 | 38,638,689 | 32,753,760 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 64,615,582,301 | 84,250,355,488 | |||
| 순확정급여부채 | 12 | 14,267,141 | - | ||
| 장기미지급금 | 4,5,6 | 70,983,498 | 70,691,483 | ||
| 장기미지급비용 | 10,352,815 | 14,120,109 | |||
| 리스부채 | 4,5,6,21,22,25 | 86,834,262 | 24,273,305 | ||
| 복구충당부채 | 155,298,379 | 27,588,600 | |||
| 당기손익인식금융부채 | 5,6,10,21,25 | 64,277,846,206 | 84,113,681,991 | ||
| 부 채 총 계 | 67,987,475,771 | 88,100,017,648 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,17 | 26,895,567,000 | 26,140,850,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 17 | 35,291,743,481 | 28,046,460,281 | ||
| Ⅲ.기타자본항목 | 11,18 | 8,636,724,236 | 7,326,125,934 | ||
| VI.결손금 | 19 | (105,016,063,868) | (113,920,586,713) | ||
| 자 본 총 계 | (34,192,029,151) | (52,407,150,498) | |||
| 부채 및 자본 총계 | 33,795,446,620 | 35,692,867,150 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이뮨온시아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제8 (당) 기 | 제 7 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 23 | 110,000,000 | 7,733,487,504 | ||
| Ⅱ.영업비용 | 13,14 | 11,906,958,106 | 22,806,914,300 | ||
| 경상연구개발비 | 6,033,764,404 | 14,242,990,341 | |||
| 판매비와관리비 | 5,873,193,702 | 8,563,923,959 | |||
| Ⅲ. 영업손실 | (11,796,958,106) | (15,073,426,796) | |||
| 기타수익 | 15,21 | 20,707,512,826 | 12,136,356,996 | ||
| 기타비용 | 15,21 | 46,533,888 | 554,689,229 | ||
| IV. 법인세비용차감전순손익 | 8,864,020,832 | (3,491,759,029) | |||
| V. 법인세비용 | 16 | - | - | ||
| VI. 당기순손익 | 8,864,020,832 | (3,491,759,029) | |||
| Ⅶ.기타포괄손익 | 40,502,013 | 89,045,766 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 12,19 | 40,502,013 | 89,045,766 | ||
| Ⅷ.당기총포괄손익 | 8,904,522,845 | (3,402,713,263) | |||
| 주당순이익 | 20 | ||||
| 기본주당손익 | 169 | (67) | |||
| 희석주당손익 | (155) | (203) | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이뮨온시아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 25,502,550,000 | 22,147,537,912 | 3,335,556,105 | (110,517,873,450) | (59,532,229,433) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (3,491,759,029) | (3,491,759,029) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 89,045,766 | 89,045,766 |
| 소유주와의거래: | |||||
| 유상증자 | - | - | - | - | - |
| 상환전환우선주의 전환 | 638,300,000 | 5,898,922,369 | - | - | 6,537,222,369 |
| 주식보상비용 | - | - | 3,990,569,829 | - | 3,990,569,829 |
| 2022.12.31(전기말) | 26,140,850,000 | 28,046,460,281 | 7,326,125,934 | (113,920,586,713) | (52,407,150,498) |
| 2023.1.1(당기초) | 26,140,850,000 | 28,046,460,281 | 7,326,125,934 | (113,920,586,713) | (52,407,150,498) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 8,864,020,832 | 8,864,020,832 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 40,502,013 | 40,502,013 |
| 소유주와의거래: | |||||
| 유상증자 | 754,717,000 | 7,245,283,200 | - | - | 8,000,000,200 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | - | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | 1,310,598,302 | - | 1,310,598,302 |
| 2023.12.31(당기말) | 26,895,567,000 | 35,291,743,481 | 8,636,724,236 | (105,016,063,868) | (34,192,029,151) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이뮨온시아 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 8 (당) 기 | 제 7 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,337,387,609) | (15,301,176,098) | ||
| 1. 당기순손익 | 8,864,020,832 | (3,491,759,029) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,587,807,980 | 5,481,337,801 | ||
| 이자비용 | 3,127,352 | 45,267,199 | ||
| 퇴직급여 | 240,539,813 | 283,741,467 | ||
| 감가상각비 | 317,410,851 | 235,922,195 | ||
| 사용권자산상각비 | 147,596,124 | 278,177,176 | ||
| 무형자산상각비 | 565,532,265 | 567,147,237 | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 1,380,670 | ||
| 복구충당부채전입액 | 1,710,204 | - | ||
| 사용권자산처분손실 | 771,091 | - | ||
| 주식보상비용 | 1,310,598,302 | 3,990,569,829 | ||
| 외화환산손실 | 521,978 | 79,132,028 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (20,616,146,093) | (11,605,951,515) | ||
| 외화환산이익 | 11,158,385 | 82,329,101 | ||
| 이자수익 | 769,151,923 | 646,728,325 | ||
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 19,835,835,785 | 10,876,894,089 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 104,562,898 | (6,115,734,181) | ||
| 매출채권 | 622,650,000 | (710,850,000) | ||
| 미수금 | (13,337,491) | (859,167) | ||
| 선급비용 | (9,070,413) | (117,352,987) | ||
| 예치보증금 | (32,871,000) | - | ||
| 부가세대급금 | 149,742,249 | (159,777,843) | ||
| 미지급금 | (390,375,605) | 176,511,025 | ||
| 미지급비용 | (54,832,183) | 34,672,943 | ||
| 선수수익 | - | (4,952,150,000) | ||
| 예수금 | 5,884,929 | 5,396,320 | ||
| 사외적립자산 | (173,227,588) | (391,324,472) | ||
| 5. 이자의 수령 | 772,542,464 | 446,726,754 | ||
| 6. 이자의 지급 | - | - | ||
| 7. 법인세 환급(납부) | (50,175,690) | (15,795,928) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,331,723,689) | 5,902,919,491 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,107,704,000 | 6,010,000,000 | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 6,000,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 1,107,704,000 | 10,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,439,427,689) | (107,080,509) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 5,000,000,000 | - | ||
| 비품의 취득 | 23,547,047 | 29,836,791 | ||
| 기계장치의 취득 | 230,595,600 | 6,375,100 | ||
| 시설장치의 취득 | 168,000,000 | |||
| 소프트웨어의 취득 | - | 8,963,400 | ||
| 회원권의 취득 | - | 43,435,000 | ||
| 사용권자산의 취득 | 6,288,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 917,704,000 | - | ||
| 기타비유동자산의 증가 | 93,293,042 | 18,470,218 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,896,349,006 | (232,099,480) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,000,000,200 | - | ||
| 유상증자 | 8,000,000,200 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (103,651,194) | (232,099,480) | ||
| 리스부채의 지급 | 103,651,194 | 232,099,480 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) ( I + II + III ) | (5,772,762,292) | (9,630,356,087) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 26,729,811,631 | 36,319,731,732 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 40,435,986 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 20,957,049,339 | 26,729,811,631 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 8 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이뮨온시아 |
1. 일반 사항
주식회사 이뮨온시아(이하 "회사")는 2016년 9월 1일에 항체 면역항암 치료제 (Cancer Immunotherapy)를 연구 및 개발할 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 보통주 자본금은 26,895,567천원입니다. 당기말 현재 회사의 소유주식수 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 주식회사 유한양행 | 48,897,514 | 90.9 | - | - |
| 메리츠증권 | - | - | 5,502,583 | 29.9 |
| 메리츠SNP신기술금융조합제1호 | - | - | 4,596,550 | 25 |
| 메리츠화재(장기) | - | - | 3,661,085 | 19.9 |
| 케이바이오글로벌헬스케어사모투자합자회사 | 2,127,650 | 4 | 566,040 | 3.1 |
| 메리츠캐피탈(주) | - | - | 1,830,542 | 9.9 |
| 엘비(LB)넥스트유니콘펀드 | 1,063,830 | 2 | - | - |
| 프리미어 글로벌 이노베이션 2호 투자조합 | 212,770 | 0.4 | 754,720 | 4.1 |
| 아이피-웰컴신기술투자조합1호 | 638,300 | 1.2 | - | - |
| 티그리스투자조합47호 | 638,300 | 1.2 | - | - |
| 비엔에이치4호기술금융투자조합 | - | - | 566,040 | 3.1 |
| 케이투케이아이에스2021세컨더리투자조합 | - | - | 566,040 | 3.1 |
| 대경인베스트먼트주식회사 | 212,770 | 0.4 | - | - |
| 케이투프리아이피오투자조합 | - | - | 188,680 | 1 |
| 한양증권 | - | - | 188,680 | 1 |
| 합 계 | 53,791,134 | 100 | 18,420,960 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면 을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류''개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 회사가 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감 할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으 므로 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
2.5.1 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 비품 등 | 4 년 ~ 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 2년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익으로 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 '기타수익'으로 인식됩니다.
2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 라이선스 | 16년 ~ 19년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.9 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및
'기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.13 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 용역의 제공
통상적으로 연구개발 등 용역계약과 관련되어 기술제공조건의 종결, 연구성과에 대한 검수 등 각 단계별 의무사항의 수행상황 및 계약조건의 이행여부 등의 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
(2) 라이선스 수익
회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하거나, 의무가 종료되는 시점에 수익으로인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.
2.14 리스
회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
2.14.1 리스이용자
회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 2년 |
| 차량운반구 | 3년 |
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.14.2 리스제공자
회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용 등으로 인식됩니다.
2.16 재무제표 승인
회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성합니다.
(7) 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 11에 기술하였습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
(2) 유동성위험
회사는 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 각각 20,957,049천원(전기말: 26,729,812천원)을 투자하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 3개월~ 1년 이하 | 1년초과 | |||
| 당기말: | |||||
| 미지급금 | 1,300,600 | 1,300,600 | 1,229,617 | - | 70,983 |
| 리스부채 | 136,941 | 160,241 | 20,046 | 47,482 | 92,713 |
| 전기말: | |||||
| 미지급금 | 1,684,309 | 1,684,309 | 1,613,618 | - | 70,691 |
| 리스부채 | 122,968 | 126,361 | 58,866 | 42,562 | 24,933 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,957,049 | 20,957,049 | 26,729,812 | 26,729,812 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 매출채권 | 11,000 | 11,000 | 633,650 | 633,650 |
| 미수금 | 14,197 | 14,197 | 859 | 859 |
| 미수수익 | 157,938 | 157,938 | 201,303 | 201,303 |
| 보증금 | 714,842 | 714,842 | 956,307 | 956,307 |
| 합 계 | 26,855,026 | 26,855,026 | 28,521,931 | 28,521,931 |
| 금융부채 | ||||
| 미지급금 | 1,300,600 | 1,300,600 | 1,684,309 | 1,684,309 |
| 리스부채 | 136,941 | 136,941 | 122,968 | 122,968 |
| 당기손익인식금융부채 | 64,277,846 | 64,277,846 | 84,113,682 | 84,113,682 |
| 합 계 | 65,715,387 | 65,715,387 | 85,920,959 | 85,920,959 |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 48,677,205 | 48,677,205 |
| 전환우선주부채 | - | - | 15,600,641 | 15,600,641 |
| 합 계 | - | - | 64,277,846 | 64,277,846 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | 65,586,447 | 65,586,447 |
| 전환우선주부채 | - | - | 18,527,235 | 18,527,235 |
| 합 계 | - | - | 84,113,682 | 84,113,682 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 84,113,682 | 101,492,893 |
| 전환 | - | (6,537,222) |
| 평가손익 인식액 | (19,835,836) | (10,876,895) |
| 미지급 배당금 | - | 34,906 |
| 기말금액 | 64,277,846 | 84,113,682 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가 기법 |
투입변수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초자산 주가 | 전환가격 | 무위험이자율 | 할인율 | 변동성 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||||||
| 상환전환우선주부채 (1차) | 46,787,018 | 3 | Binomial Tree model |
3,396원/주 | 2,270원 | 3.20% | 21.88% | 48.45% |
| 상환전환우선주부채 (2차) | 1,890,188 | 3,396원/주 | 2,270원 | 3.21% | 22.00% | 48.45% | ||
| 전환우선주부채 (1차) | 12,649,572 | 3,396원/주 | 5,300원 | 3.25% | 23.92% | 48.45% | ||
| 전환우선주부채 (2차) | 2,951,069 | 3,396원/주 | 5,300원 | 3.25% | 23.93% | 48.45% | ||
| 합 계 | 64,277,847 | |||||||
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가 기법 |
투입변수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초자산 주가 | 전환가격 | 무위험이자율 | 할인율 | 변동성 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||||||
| 상환전환우선주부채 (1차) | 62,683,673 | 3 | Binomial Tree model |
4,393원/주 | 2,270원 | 3.84% | 23.53% | 51.85% |
| 상환전환우선주부채 (2차) | 2,902,774 | 4,393원/주 |
2,270원 |
3.84% | 23.68% | 51.85% | ||
| 전환우선주부채 (1차) | 15,022,303 | 4,393원/주 |
5,300원 | 3.82% | 25.33% | 51.85% | ||
| 전환우선주부채 (2차) | 3,504,932 | 4,393원/주 |
5,300원 |
3.82% | 25.34% | 51.85% | ||
| 합 계 | 84,113,682 | |||||||
5.5 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채 (1차) (*1) | 65,455,834 | 32,145,387 |
| 상환전환우선주부채 (2차) (*1) | 1,890,188 | 1,488,698 |
| 전환우선주부채 (1차) (*1) | 15,038,473 | 10,202,617 |
| 전환우선주부채 (2차) (*1) | 3,508,696 | 2,380,148 |
(*1) 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 주가를 (-)50% ~ 50%로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 20,957,049 | 26,729,812 |
| 상각후원가측정금융자산 | 단기금융상품 | 5,000,000 | - |
| 매출채권 | 11,000 | 633,650 | |
| 미수금 | 14,197 | 859 | |
| 미수수익 | 157,938 | 201,303 | |
| 보증금 | 714,842 | 956,307 | |
| 합 계 | 26,855,026 | 28,521,931 | |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 미지급금 | 1,300,600 | 1,684,309 |
| 리스부채 | 136,941 | 122,968 | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 상환전환우선주부채 | 48,677,206 | 65,586,447 |
| 전환우선주부채 | 15,600,641 | 18,527,235 | |
| 합 계 | 65,715,388 | 85,920,959 | |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 손익 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 외화환산이익 | - | 40,436 |
| 상각후원가측정금융자산 | 이자수익 | 769,152 | 646,728 |
| 외화환산손실 | - | (77,200) | |
| 합 계 | 769,152 | 609,964 | |
| 금융부채 | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 이자비용 | (3,127) | (10,361) |
| 외화환산이익 | 11,158 | 41,893 | |
| 외화환산손실 | (522) | (1,932) | |
| 외환차익 | 37,346 | 500,215 | |
| 외환차손 | (38,471) | (427,716) | |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 당기손익인식금융부채평가이익 | 19,835,836 | 10,876,895 |
| 이자비용 | - | (34,906) | |
| 합 계 | 19,842,220 | 10,944,088 | |
7. 영업부문정보
회사는 항체 면역항암 치료제 연구, 개발, 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며(주석23 참조), 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
8. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | 기계장치 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 56,800 | 350,745 | - | 407,545 |
| 취득 | 23,547 | 246,928 | 294,000 | 564,475 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 상각 | (25,310) | (228,188) | (63,913) | (317,411) |
| 기말 | 55,037 | 369,485 | 230,087 | 654,609 |
| 취득원가 | 166,055 | 1,277,209 | 294,000 | 1,737,264 |
| 상각누계액 | (111,018) | (907,724) | (63,913) | (1,082,655) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비품 | 기계장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 59,569 | 550,506 | 610,075 |
| 취득 | 28,398 | 6,375 | 34,773 |
| 처분 | (1,381) | - | (1,381) |
| 상각 | (29,786) | (206,136) | (235,922) |
| 기말 | 56,800 | 350,745 | 407,545 |
| 취득원가 | 142,508 | 1,030,281 | 1,172,789 |
| 상각누계액 | (85,708) | (679,536) | (765,244) |
감가상각비 중 85,225천원(전기: 23,843천원)은 판매비와관리비, 232,186천원(전기: 212,080천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
9. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,593 | 5,926,024 | 15,297 | 43,435 | 5,987,349 |
| 대체 | 7,113 | - | - | - | 7,113 |
| 상각 | (1,270) | (559,281) | (4,981) | - | (565,532) |
| 기말 | 8,436 | 5,366,743 | 10,316 | 43,435 | 5,428,930 |
| 취득원가 | 26,797 | 11,332,720 | 29,277 | 43,435 | 11,432,229 |
| 상각누계액 | (18,361) | (5,288,462) | (18,961) | - | (5,325,784) |
| 손상차손누계액 | - | (677,515) | - | - | (677,515) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 라이선스 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,902 | 6,485,305 | 12,853 | - | 6,503,060 |
| 취득 | - | - | 8,001 | 43,435 | 51,436 |
| 상각 | (2,309) | (559,281) | (5,557) | - | (567,147) |
| 기말 | 2,593 | 5,926,024 | 15,297 | 43,435 | 5,987,349 |
| 취득원가 | 19,684 | 11,332,720 | 29,277 | 43,435 | 11,425,116 |
| 상각누계액 | (17,091) | (4,729,181) | (13,980) | - | (4,760,252) |
| 손상차손누계액 | - | (677,515) | - | - | (677,515) |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
10. 당기손익인식금융부채
(1) 당기말 현재 당기손익인식금융부채는 상환전환우선주와 전환우선주로 구성되어 있으며, 세부 발행내역 및 평가금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
종 류 |
발행일 | 발행금액 | 보통주 전환금액 (*1) | 평가금액 |
|---|---|---|---|---|
|
제1차 상환전환우선주 |
2019-02-01 | 43,500,000 | (25,059,285) | 46,787,018 |
| 제2차 상환전환우선주 | 2019-04-04 | 1,500,000 | - | 1,890,188 |
| 제1차 전환우선주 | 2021-12-21 | 15,000,060 | - | 12,649,572 |
| 제2차 전환우선주 | 2021-12-29 | 3,500,014 | - | 2,951,069 |
|
합 계 |
63,500,074 | (25,059,285) | 64,277,847 | |
(*1) 전기이전 회사의 상환전환우선주 127,660주(액면분할 전)는 2022년 1월 21일 전환비율 1:1의 비율로 보통주 127,660주로 전환 청구되었습니다. 또한, 회사의 상환전환우선주 361,702주(액면분할 전)는 2021년 12월 16일 전환비율 1:1의비율로 보통주 361,702주로 전환 청구되었습니다.
(2) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
제1차 상환전환우선주 | 제2차 상환전환우선주 |
|---|---|---|
|
우선주의 종류 |
참가적,누적적 상환전환우선주 | 참가적,누적적 상환전환우선주 |
| 우선주 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2019-02-01 | 2019-04-04 |
| 우선주 주식수 (*1) | 19,163,200주 | 660,800주 |
| 주당 발행금액 (*1) | 2,269.98원 | 2,269.98원 |
| 총 발행금액 | 43,500,000,000원 | 1,500,000,000원 |
| 배당조건 | 보통주와 동일하게 적용 | 보통주와 동일하게 적용 |
| 상환조건 | 발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연 5%의 IRR이 충족되는 가액 | 발행일로부터 상환일까지 본건 신주의 발행가액을 기준으로 연 5%의 IRR이 충족되는 가액 |
| 전환비율 및 발행할 주식의 종류 |
우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 ① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정 |
우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 ① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정 |
| 상환청구기간 | 발행일로부터 4년 1개월째 되는 날부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지(청구권자 : 회사) | 발행일로부터 4년 1개월째 되는 날부터 발행일로부터 10년째 되는 날까지(청구권자 : 회사) |
| 전환청구기간 | 발행일 4년째 되는 날 이후 또는 발행일로부터 4년 이내 적격상장을 위한 상장예비심사청구일 중먼저 도래하는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 | 발행일 4년째 되는 날 이후 또는 발행일로부터 4년 이내 적격상장을 위한 상장예비심사청구일 중먼저 도래하는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 |
| 기타사항 | 최대주주인 (주)유한양행과 투자자 간에 체결된 주주간 주요계약 - 투자자의 동반매도청구권(Drag-Along Right) - 투자자의 동반매도청구권 행사에 대한 대주주의 우선매수권 - 회사는 10,994,210주에 대하여 투자자의 사전 서면 동의 없는 상환권 행사 제한 - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등 |
최대주주인 (주)유한양행과 투자자 간에 체결된 주주간 주요계약 - 투자자의 동반매도청구권(Drag-Along Right) - 투자자의 동반매도청구권 행사에 대한 대주주의 우선매수권 - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등 |
(*1) 회사는 2022년 5월 1일 1주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 수행(주석 17 참고)하였으며, 우선주 주식수와 주당 발행금액을 조정하였습니다.
(3) 회사가 발행한 전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
제1차 전환우선주 | 제2차 전환우선주 |
|---|---|---|
|
우선주의 종류 |
참가적, 누적적 전환우선주 | 참가적, 누적적 전환우선주 |
| 우선주 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2021-12-21 | 2021-12-29 |
| 우선주 주식수 (*1) | 2,830,200주 | 660,380주 |
| 주당 발행금액 (*1) | 5,300원 | 5,300원 |
| 총 발행금액 | 15,000,060,000원 | 3,500,014,000원 |
| 배당조건 | 액면가 기준 연1% 누적적 우선배당 보통주 배당률이 1%를 초과할 경우 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 배당 |
액면가 기준 연1% 누적적 우선배당 보통주 배당률이 1%를 초과할 경우 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 배당 |
| 전환비율 및 발행할 주식의 종류 |
우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 ① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 80%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 80%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정 |
우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 ① 회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 80%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 80%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 | 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 |
| 기타사항 | 최대주주인 (주)유한양행과 투자자 간에 체결된 주주간 주요계약 - 투자자의 공동매도청구권(Tag-Along Right) - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등 |
최대주주인 (주)유한양행과 투자자 간에 체결된 주주간 주요계약 - 투자자의 공동매도청구권(Tag-Along Right) - 일정 조건하에서 주식처분의 제한 등 |
(*1) 회사는 2022년 5월 1일 1주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 수행(주석 17 참고)하였으며, 우선주 주식수와 주당 발행금액을 조정하였습니다.
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 8,864,021 | (3,491,759) |
| 평가손익 | 19,835,836 | 10,876,894 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 | (10,971,815) | (14,368,653) |
11. 주식기준보상
(1) 회사의 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 부여일 이후 2~3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에한 해 가득가능하며, 가득한 시점으로부터 최초 부여주식의 100%를 행사할 수 있음. |
(2) 회사의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
주식선택권수량 |
가중평균행사가격 |
|---|---|---|
|
기 초 |
6,043,520 주 |
1,876 원 |
|
부 여 |
720,000 주 |
4,000 원 |
|
소 멸 |
737,000 주 |
3,566 원 |
|
기 말 |
6,026,520 주 |
2,114 원 |
보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 4,502,520주이며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.3년입니다.
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 주식선택권 공정가치 |
부여일의 주가 |
주가변동성 (*1) |
무위험 수익률 |
부여주식수 | 가득기간 중 소멸주식수 |
당기말 주식수 |
행사가능 주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1차 | 2017-01-19 | 201 원 | 609 원 | 10.10% | 2.50% | 992,880 | (129,520) | 863,360 | 863,360 |
| 2017년 2차 | 2017-03-31 | 201 원 | 609 원 | 10.10% | 2.50% | 20,000 | - | 20,000 | 20,000 |
| 2017년 3차 | 2017-08-25 | 201 원 | 609 원 | 10.10% | 2.50% | 64,760 | - | 64,760 | 64,760 |
| 2018년 1차 | 2018-03-20 | 517 원 | 920 원 | 12.00% | 2.70% | 1,139,360 | (289,960) | 849,400 | 849,400 |
| 2019년 1-1차 | 2019-03-27 | 698 원 | 1,373 원 | 46.89% | 1.84% | 250,000 | (250,000) | - | - |
| 2019년 1-2차 | 2019-03-27 | 735 원 | 1,373 원 | 46.89% | 1.84% | 150,000 | (150,000) | - | - |
| 2019년 1-3차 | 2019-03-27 | 659 원 | 1,373 원 | 46.89% | 1.83% | 915,000 | (30,000) | 885,000 | 885,000 |
| 2019년 2-1차 | 2019-08-29 | 727 원 | 1,594 원 | 42.18% | 1.24% | 70,000 | - | 70,000 | 70,000 |
| 2020년 1-1차 | 2020-03-24 | 1,131 원 | 2,259 원 | 61.65% | 1.45% | 45,000 | - | 45,000 | 45,000 |
| 2021년 1-1차 | 2021-03-30 | 3,085 원 | 4,658 원 | 57.65% | 1.57% | 1,140,000 | (35,000) | 1,105,000 | 1,105,000 |
| 2021년 1-2차 | 2021-03-30 | 3,153 원 | 4,658 원 | 57.65% | 1.64% | 160,000 | (150,000) | 10,000 | - |
| 2021년 2-1차 | 2021-07-21 | 3,210 원 | 4,948 원 | 49.67% | 1.61% | 600,000 | - | 600,000 | 600,000 |
| 2021년 2-2차 | 2021-07-21 | 3,270 원 | 4,948 원 | 49.67% | 1.66% | 385,000 | (370,000) | 15,000 | - |
| 2022년 1-1차 | 2022-03-30 | 2,968 원 | 5,701 원 | 44.56% | 2.88% | 892,000 | (527,000) | 365,000 | - |
| 2022년 1-2차 | 2022-03-30 | 3,064 원 | 5,701 원 | 44.56% | 2.88% | 707,000 | (293,000) | 414,000 | - |
| 2022년 2-1차 | 2022-06-28 | 3,057 원 | 5,696 원 | 45.18% | 3.83% | 80,000 | (80,000) | - | - |
| 2023년 1-1차 | 2023-03-29 | 2,087 원 | 4,393 원 | 49.61% | 3.30% | 280,000 | - | 280,000 | - |
| 2023년 2-1차 | 2023-12-26 | 1,335 원 | 3,396 원 | 48.95% | 3.30% | 340,000 | - | 340,000 | - |
| 2023년 2-2차 | 2023-12-26 | 1,416 원 | 3,396 원 | 48.95% | 3.27% | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 8,331,000 | (2,304,480) | 6,026,520 | 4,502,520 | |||||
(*1) 이동평균방법을 적용한 상장된 유사업종의 변동성을 적용하였습니다.
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,310,598천원(전기: 3,990,570천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
12. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 297,894 | 344,388 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (283,626) | (356,931) |
| 합 계 | 14,268 | (12,543) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 344,388 | 427,806 |
| 당기근무원가 | 244,835 | 278,164 |
| 이자비용 | 17,751 | 12,366 |
| 재측정요소(보험수리적손익): | - | |
| - 재무적가정의 변동 | 12,069 | (46,442) |
| - 인구통계적가정 변경 | - | - |
| - 경험적조정 | (62,894) | (47,126) |
| 제도에서의 지급액 | (258,255) | (280,380) |
| 기말금액 | 297,894 | 344,388 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 356,931 | 243,720 |
| 이자수익 | 22,047 | 5,526 |
| 재측정요소(보험수리적손익): | (10,323) | (4,522) |
| 기여금 | 248,556 | 376,524 |
| 제도에서의 지급액 | (333,585) | (264,317) |
| 기말금액 | 283,626 | 356,931 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.7% | 5.4% |
| 임금상승률 | 5.2% | 5.2% |
(5) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| 할인율의 0.5%포인트 변동 | (10,421) | 11,417 |
| 기대임금상승률의 0.5%포인트 변동 | 11,312 | (10,427) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| 할인율의 0.5%포인트 변동 | (24,987) | 29,443 |
| 기대임금상승률의 0.5%포인트 변동 | 29,227 | (25,269) |
확정급여부채는 할인율인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시가격 | 구성비(%) | 비공시가격 | 구성비(%) | |
| 원리금보장상품 | 283,626 | 100 | 356,931 | 100 |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.40년이며, 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 21,507 | 178,998 | 125,248 | 3,209,819 | 3,535,572 |
13. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,660,613 | 2,151,204 |
| 퇴직급여 | 435,724 | 223,882 |
| 복리후생비 | 289,758 | 356,399 |
| 여비교통비 | 85,958 | 81,968 |
| 접대비 | 25,439 | 14,229 |
| 통신비 | 2,696 | 2,619 |
| 소모품비 | 8,039 | 16,598 |
| 행사비 | 11,522 | 25,482 |
| 회의비 | 11,612 | 14,958 |
| 세금과공과금 | 19,550 | 15,151 |
| 감가상각비 | 85,225 | 23,843 |
| 사용권자산상각비 | 147,596 | 278,177 |
| 무형자산상각비 | 565,532 | 567,147 |
| 지급임차료 | 202,415 | 13,741 |
| 보험료 | 15,629 | 24,612 |
| 차량유지비 | 17,087 | 17,854 |
| 교육훈련비 | 14,301 | 26,104 |
| 지급수수료 | 844,272 | 639,635 |
| 송금수수료 | 2,293 | 4,060 |
| 도서인쇄비 | 232 | 840 |
| 운반비 | 470 | 1,311 |
| 광고선전비 | 1,000 | - |
| 수도광열비 | 115,633 | 73,540 |
| 주식보상비용 | 1,310,598 | 3,990,570 |
| 합 계 | 5,873,194 | 8,563,924 |
14. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 4,530,949 | 7,507,322 |
| 감가상각비 | 317,411 | 235,922 |
| 무형자산상각비 | 565,532 | 567,147 |
| 사용권자산상각비 | 147,597 | 278,178 |
| 운반비 | 90,015 | 121,403 |
| 위탁연구비 | 4,407,047 | 12,721,893 |
| 기타비용 | 1,848,407 | 1,375,049 |
| 합 계 | 11,906,958 | 22,806,914 |
15. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 769,152 | 646,728 |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | 19,835,836 | 10,876,895 |
| 외환차익 | 37,346 | 500,215 |
| 외화환산이익 | 11,158 | 82,329 |
| 정부보조금수익 | 44,000 | 29,333 |
| 잡이익 | 10,021 | 857 |
| 합 계 | 20,707,513 | 12,136,357 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,127 | 45,267 |
| 복구충당부채전입 | 1,710 | - |
| 외환차손 | 38,471 | 427,716 |
| 외화환산손실 | 522 | 79,132 |
| 유형자산폐기손실 | - | 1,381 |
| 사용권자산처분손실 | 771 | - |
| 잡손실 | 1,933 | 1,194 |
| 합 계 | 46,534 | 554,690 |
16. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익에 대한 법인세 및 법인세비용은 없습니다.
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 8,864,021 | (3,491,759) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 1,852,580 | (768,187) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 4,363 | 1,969 |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 등 | (1,856,944) | 766,218 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 등 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| 차감할일시적차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 344,388 | 211,762 | 333,584 | 222,565 |
| 유형자산 | 4,732 | 21,316 | 897 | 25,150 |
| 리스부채 | 122,968 | 136,941 | 122,968 | 136,941 |
| 복구충당부채(사용권자산) | 27,589 | 155,298 | 27,589 | 155,298 |
| 임차보증금 | 16,778 | 101,114 | 16,778 | 101,114 |
| 연차수당충당부채 | 154,400 | 113,688 | 154,400 | 113,688 |
| 당기손익인식금융부채 | 48,228,901 | - | - | 48,228,901 |
| 주식발행초과금 | 8,285,981 | - | 8,285,981 | - |
| 주식선택권 | 7,326,127 | - | 7,326,127 | - |
| 우선주배당 | 34,906 | - | 34,906 | - |
| 소 계 | 64,546,769 | 740,120 | 16,303,230 | 48,983,659 |
| 가산할일시적차이 | ||||
| 퇴직보험예치금 | (344,388) | (211,762) | (333,584) | (222,565) |
| 사용권자산 | (139,789) | (237,488) | (139,789) | (237,488) |
| 복구충당부채(시설장치) | - | (98,608) | - | (98,608) |
| 미수수익 | (201,303) | (157,938) | (201,303) | (157,938) |
| 당기손익인식금융부채 | (10,876,894) | (19,800,930) | - | (30,677,824) |
| 소 계 | (11,562,374) | (20,506,726) | (674,676) | (31,394,423) |
| 이월결손금 | 60,933,636 | 9,547,054 | - | 70,480,689 |
| 합 계 | 113,918,031 | (10,219,553) | 15,628,554 | 88,069,924 |
| 이연법인세 인식 제외 (*1) | 113,918,031 | (10,219,553) | 15,628,554 | 88,069,924 |
| 이연법인세 인식 대상 | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 등 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| 차감할일시적차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 427,805 | 196,962 | 280,379 | 344,388 |
| 무형자산 | 128 | - | 128 | - |
| 유형자산 | 320 | 4,415 | 3 | 4,732 |
| 리스부채 | 314,627 | - | 191,659 | 122,968 |
| 복구충당부채(사용권자산) | 27,589 | - | - | 27,589 |
| 임차보증금 | 57,010 | 16,778 | 57,010 | 16,778 |
| 연차수당충당부채 | 128,236 | 154,400 | 128,236 | 154,400 |
| 당기손익인식금융부채 | 51,549,219 | - | 3,320,318 | 48,228,901 |
| 주식발행초과금 | 4,965,663 | 3,320,318 | - | 8,285,981 |
| 주식선택권 | 3,335,557 | 3,990,570 | - | 7,326,127 |
| 우선주배당 | - | 34,906 | - | 34,906 |
| 소 계 | 60,806,154 | 7,718,349 | 3,977,733 | 64,546,770 |
| 가산할일시적차이 | ||||
| 퇴직보험예치금 | (243,719) | (364,985) | (264,316) | (344,388) |
| 사용권자산 | (387,888) | - | (248,098) | (139,790) |
| 미수수익 | (41,533) | (201,303) | (41,533) | (201,303) |
| 당기손익인식금융부채평가이익 | - | (10,876,894) | - | (10,876,894) |
| 소 계 | (673,140) | (11,443,182) | (553,947) | (11,562,375) |
| 이월결손금 | 50,302,209 | 10,631,426 | - | 60,933,635 |
| 합 계 | 110,435,223 | 6,906,593 | 3,423,786 | 113,918,030 |
| 이연법인세 인식 제외 (*1) | 110,435,223 | 6,906,593 | 3,423,786 | 113,918,030 |
| 이연법인세 인식 대상 | - | - | - | - |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
사 유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 17,589,235 | 44,698,413 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 (*1) | 70,480,688 | 60,933,636 | 미래과세소득의 불확실 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 2026년 | 353,020 | 353,020 | 2016년 발생분 |
| 2027년 |
5,103,008 | 5,103,008 | 2017년 발생분 |
| 2028년 | 9,880,398 | 9,880,398 | 2018년 발생분 |
| 2029년 | 13,721,854 | 13,721,854 | 2019년 발생분 |
| 2035년 | 11,513,016 | 11,513,016 | 2020년 발생분 |
| 2036년 | 9,730,913 | 9,730,913 | 2021년 발생분 |
| 2037년 | 10,631,426 | 10,631,426 | 2022년 발생분 |
| 2038년 | 9,547,054 | - | 2023년 발생분 |
| 합 계 | 70,480,689 | 60,933,635 |
17. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분 |
당기말 | 전기말 (*1) |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 300,000,000주 | 300,000,000주 |
| 1주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 보통주 발행주식수 | 53,791,134주 | 52,281,700주 |
(*1) 회사는 2022년 5월 1일 1주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 수행하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 35,291,743 | 28,046,460 |
(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 28,046,460 | 22,147,538 |
| 유상증자 | 7,245,283 | - |
| 보통주전환 | - | 5,898,922 |
| 기말 | 35,291,743 | 28,046,460 |
18. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 8,636,724 | 7,326,126 |
19. 결손금 및 결손금처리계산서
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 105,016,063 | 113,920,586 |
(2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 2024년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정이며(전기 처리 확정일: 2023년 3월 29일), 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | (105,016,063) | (113,920,586) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (113,920,586) | (110,517,873) | ||
| 2.당기순손익 | 8,864,021 | (3,491,759) | ||
| 3.순확정급여부채의 재측정요소 | 40,502 | 89,046 | ||
| II.결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | (105,016,063) | (113,920,586) | ||
20. 주당순손익
(1) 기본주당손익
당기 및 전기 중 보통주 기본주당순손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | 8,864,020,832 원 | (3,491,759,029) 원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 52,302,377 주 | 52,211,749 주 |
| 기본주당순손익 | 169 원/주 | (67) 원/주 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
| 기 초 | 2023.1.1~2023.12.31 | 365 | 52,281,700 | 19,082,820,500 |
| 유상증자 | 2023.12.27~2023.12.31 | 5 | 1,509,434 | 7,547,170 |
| 합 계 | 19,090,367,670 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 52,302,377 | |||
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
| 기 초 | 2022.1.1~2022.12.31 | 365 | 51,005,100 | 18,616,861,500 |
| 보통주 전환 | 2022.1.21~2022.12.31 | 345 | 1,276,600 | 440,427,000 |
| 합 계 | 19,057,288,500 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 52,211,749 | |||
(3) 희석주당손익
회사는 희석성 잠재적 보통주로 당기말 현재 전환상환우선주(미행사 주식수: 14,930,380주)와 전환우선주(미행사 주식수: 3,490,580주), 주식매수선택권(미행사 주식수:6,026,520주)가 있습니다. 전환상환우선주와 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로보며 전환상환우선주와 전환우선주의 평가이익을 보통주 당기순이익에 차감했습니다. 주식매수선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손익 | 8,864,020,832 원 | (3,491,759,029) 원 |
| 조정내역 | ||
| 전환상환우선주 및 전환우선주의 평가이익 | (19,835,835,785) 원 | (10,876,894,089) 원 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순손익 | (10,971,814,953) 원 | (14,368,653,118) 원 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 52,302,377 주 | 52,211,749 주 |
| 조정내역 | ||
| 전환상환우선주 및 전환우선주의 전환가정 | 18,420,960 주 | 18,420,960 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 70,723,337 주 | 70,632,709 주 |
| 희석주당순이익(손실) | ||
| 보통주 주당이익(손실) | (155) 원/주 | (203) 원/주 |
21. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사의 지배기업 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜유한양행(*1) |
(*1) 당기 중 회사의 지분 추가취득으로 회사의 지배기업이 되었습니다.
(2) 회사와 매출 매입 등 거래 또는 채권 채무잔액이 있는 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜유한양행(*1) | - |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | ㈜유한양행(*1) |
| - | Sorrento Therapeutics, Inc.(*2) | |
| 유한양행의 종속기업 | 애드파마㈜ | - |
| 기타특수관계자 | - | Bioserv Corporation (*2) |
| - | 파라투스에스피 사모투자합자회사(*3) | |
| ㈜프로젠 | - |
(*1) 당기 중 회사의 지분 추가취득으로 회사의 지배기업이 되었습니다.
(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 ㈜유한양행이 지분을 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기타매출 | 기타매입 등 |
| 지배기업 | ㈜유한양행 | 100,000 | 3,744 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | Sorrento Therapeutics, Inc. (*1) | - | 12,696 |
| 유한양행의 종속기업 | 애드파마㈜ | 10,000 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜프로젠 | - | 145,601 |
| Bioserv Corporation (*1) | - | 76,619 | |
| 합 계 | 110,000 | 238,660 | |
(*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 기타매입 등 | 당기손익인식 금융부채평가손실(이익) |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜유한양행 | 24,944 | - |
| Sorrento Therapeutics, Inc. | 3,808,797 | - | |
| 기타특수관계자 | 파라투스에스피 사모투자합자회사 | - | (8,003,661) |
| Bioserv Corporation | 474,929 | - | |
| 합 계 | 4,308,670 | (8,003,661) | |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 |
| 지배기업 | ㈜유한양행 | - | 2,429 |
| 유한양행의 종속기업 | 애드파마㈜ | 11,000 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜프로젠 | - | 9,915 |
| 합 계 | 11,000 | 12,344 | |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 무 |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜유한양행 | 6,201 |
| Sorrento Therapeutics, Inc. | 29,932 | |
| 기타특수관계자 | 파라투스에스피 사모투자합자회사 | 48,295,568 |
| Bioserv Corporation | 37,562 | |
| 합 계 | 48,369,263 | |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 |
| 지배기업 | ㈜유한양행 (*1) | 8,000,000 | - |
(*1) 2023년 12월 27일 유상증자의 총 발행금액입니다.
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(7) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 520,810 | 547,708 |
| 퇴직급여 | 46,490 | 36,173 |
| 주식기준보상 | 1,362,701 | 2,956,872 |
| 합 계 | 1,930,001 | 3,540,753 |
22. 리스
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 89,156 | 50,633 | 139,789 |
| 취득 | 124,952 | 130,683 | 255,635 |
| 감소 | - | (10,339) | (10,339) |
| 상각 | (112,872) | (34,725) | (147,597) |
| 기말 | 101,236 | 136,252 | 237,488 |
| 취득원가 | 131,898 | 153,816 | 285,714 |
| 상각누계액 | (30,662) | (17,564) | (48,226) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 326,465 | 61,423 | 387,888 |
| 취득 | 6,946 | 23,133 | 30,079 |
| 상각 | (244,255) | (33,923) | (278,178) |
| 기말 | 89,156 | 50,633 | 139,789 |
| 취득원가 | 495,516 | 109,580 | 605,096 |
| 상각누계액 | (406,360) | (58,947) | (465,307) |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 122,968 | 314,627 |
| 증가 | 125,036 | 30,079 |
| 감소 | (10,538) | - |
| 지급 | (103,651) | (232,099) |
| 이자비용 | 3,127 | 10,361 |
| 기말 | 136,942 | 122,968 |
(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 103,651 | 232,099 |
| 리스해지로 인한 현금유출 | 970 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 198,966 | 8,919 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 7,416 | 6,941 |
| 총현금유출액 | 311,003 | 247,959 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 수익의 유형 | ||
| 기술수출수익 | - | 7,733,488 |
| 용역수익 | 110,000 | - |
| 수익 인식 시기 | ||
| 한 시점에 인식 | - | 7,733,488 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 110,000 | - |
(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| A사 | - | 7,733,488 |
| B사 | 100,000 | - |
(3) 회사의 지역별로 세분화된 회사의 해외고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 중국 | - | 7,733,488 |
| 한국 | 110,000 | - |
(4) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 계약부채 | 1,950,196 | 1,950,196 |
당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채 1,950,196천원은 선수수익 계정으로 분류되어 있습니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다.
24. 우발사항과 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.
25. 현금흐름 정보
(1) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 16,333 | (1,439) |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | - | (961) |
| 리스부채의 증가 | 114,497 | 30,079 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | (6,537,222) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 상각(이자비용) | 공정가치평가 | 비현금흐름 | 기말 |
| 상환전환우선주 | 65,586,448 | - | - | (16,909,242) | - | 48,677,206 |
| 전환우선주 | 18,527,234 | - | - | (2,926,593) | - | 15,600,641 |
| 리스부채 | 122,968 | (103,651) | 3,128 | - | 114,497 | 136,942 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 상각(이자비용) | 공정가치평가 | 비현금흐름 | 기말 |
| 상환전환우선주 | 82,992,819 | - | - | (10,869,149) | (6,537,222) | 65,586,448 |
| 전환우선주 | 18,500,074 | - | 34,905 | (7,745) | - | 18,527,234 |
| 리스부채 | 314,627 | (232,099) | 10,361 | - | 30,079 | 122,968 |