| 주식회사 시스템알앤디 |
| 제 3 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 2 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 시스템알앤디 대표이사 박민수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 진위2 산단로 150 |
| (전 화) | 031) 353 - 5237 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 3 기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 2 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 시스템알앤디 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3 (당)기 기말 | 제 2 (전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 111,539,129,751 | 107,865,997,990 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 743,236,765 | 1,290,893,589 |
| 매출채권 | 4,5,6,25,33 | 31,528,177,051 | 22,998,712,858 |
| 계약자산 | 4,25 | 37,065,484,282 | 28,637,536,471 |
| 기타수취채권 | 4,5,6,8,33 | 1,958,568,477 | 1,867,815,337 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,8 | 2,492,545,785 | - |
| 파생상품자산 | 5,6,9,18 | - | 890,176,910 |
| 재고자산 | 11 | 37,581,286,397 | 52,078,378,524 |
| 기타유동자산 | 10 | 169,830,994 | 102,484,301 |
| II.비유동자산 | 64,855,277,404 | 64,878,635,194 | |
| 기타수취채권(비유동) | 4,5,6,8,33 | 879,227,105 | 1,662,201,778 |
| 유형자산 | 12,32 | 51,529,069,891 | 50,160,132,559 |
| 사용권자산 | 13 | 425,646,813 | 411,073,279 |
| 무형자산 | 14 | 242,423,950 | 296,730,696 |
| 투자부동산 | 15,32 |
2,858,297,294 | 1,143,393,760 |
| 이연법인세자산 | 20 | 1,818,637,071 | 1,169,751,532 |
| 종속 및 관계기업투자주식 | 16 | 7,101,975,280 | 10,035,351,590 |
| 자산총계 | 176,394,407,155 | 172,744,633,184 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 109,511,013,302 | 111,239,926,415 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17,33 | 14,192,900,194 | 25,384,219,611 |
| 기타지급채무 | 4,5,6,17,33 | 4,037,134,494 | 4,311,146,592 |
| 단기차입금 | 4,5,6,17,18 | 51,976,139,551 | 40,400,000,000 |
| 전환사채(유동) | 4,5,6,18 | 18,917,665,391 | 17,262,129,907 |
| 파생상품부채 | 4,5,6,9,18 | 4,338,286,252 | 4,502,952,410 |
| 계약부채 | 25 | 12,983,904,988 | 17,122,466,748 |
| 리스부채 | 4,5,6,13,31 |
220,252,967 | 146,240,263 |
| 기타유동부채 | 10 | 967,726,851 | 496,523,188 |
| 당기법인세부채 | 1,247,197,427 | 368,097,388 | |
| 충당부채 | 21 | 629,805,187 | 1,246,150,308 |
| II.비유동부채 | 8,152,410,752 | 4,816,168,940 | |
| 기타지급채무(비유동) | 4,5,6,17,33 | 76,464,610 | 158,624,124 |
| 기타비유동부채 | 10 | 11,506,976 | 34,523,069 |
| 장기차입금 | 4,5,6,18,32 |
7,332,920,000 | 3,666,460,000 |
| 리스부채(비유동) | 4,5,6,13,31 |
166,846,524 | 180,070,196 |
| 순확정급여부채 | 19 | 395,170,552 | 631,821,370 |
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 169,502,090 | 144,670,181 |
| 부채총계 | 117,663,424,054 | 116,056,095,355 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 3,645,484,000 | 3,645,484,000 |
| Ⅱ.주식발행초과금 | 22 | 48,332,844,219 | 48,332,844,219 |
| Ⅲ.자본조정 | 23 | 564,401,890 | 498,364,390 |
| Ⅳ.이익잉여금 | 24 | 6,188,252,992 | 4,211,845,220 |
| 자본총계 | 58,730,983,101 | 56,688,537,829 | |
| 부채와자본총계 | 176,394,407,155 | 172,744,633,184 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 3 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시스템알앤디 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3 (당) 기 | 제 2 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,33,34 | 165,250,377,286 | 148,654,409,475 |
| II. 매출원가 | 27,33 | 149,411,116,727 | 136,595,086,328 |
| III. 매출총이익 | 15,839,260,559 | 12,059,323,147 | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,27 | 6,443,626,084 | 6,903,445,335 |
| Ⅴ. 영업이익 | 9,395,634,475 | 5,155,877,812 | |
| Ⅵ. 금융손익 | (3,985,369,926) | 27,335,115 | |
| 1. 금융수익 | 6,29 | 2,337,116,168 | 2,807,372,401 |
| 2. 금융비용 | 6,29 | 6,322,486,094 | 2,780,037,286 |
| Ⅶ. 기타영업외손익 | (2,295,587,527) | 369,578,890 | |
| 1. 기타영업외수익 | 28 | 1,473,285,234 | 594,985,345 |
| 2. 기타영업외비용 | 28 | 3,768,872,761 | 225,406,455 |
| Ⅷ. 법인세차감전순이익 | 3,114,677,022 | 5,552,791,817 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 20 | 965,887,781 | 810,804,370 |
| Ⅹ. 당기순이익 | 2,148,789,241 | 4,741,987,447 | |
| XI. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (172,381,469) | (439,985,705) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19,20 | (172,381,469) | (439,985,705) |
| XII. 당기총포괄이익 | 1,976,407,772 | 4,302,001,742 | |
| XIII. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 30 | 295 | 650 |
| 희석주당이익 | 30 | 294 | 650 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 3 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시스템알앤디 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
3,645,484,000 | 48,332,844,219 | 166,121,463 | (90,156,522) | 52,054,293,160 | |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | 24 | - | - | - | 4,741,987,447 | 4,741,987,447 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (439,985,705) | (439,985,705) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식기준보상 | 23 | - | - | 332,242,927 | - | 332,242,927 |
| 2023.12.31(전기말) | 22,24 | 3,645,484,000 | 48,332,844,219 | 498,364,390 | 4,211,845,220 | 56,688,537,829 |
| 2024.1.1(당기초) | 3,645,484,000 | 48,332,844,219 | 498,364,390 | 4,211,845,220 | 56,688,537,829 | |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | 24 | - | - | - | 2,148,789,241 | 2,148,789,241 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (172,381,469) | (172,381,469) |
| 소유주와의 거래 | - | |||||
| 주식기준보상 | 23 | - | - | 66,037,500 | - | 66,037,500 |
| 2024.12.31(당기말) | 22,24 | 3,645,484,000 | 48,332,844,219 | 564,401,890 | 6,188,252,992 | 58,730,983,101 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 3 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 2 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 시스템알앤디 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3 (당) 기 | 제 2 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,025,821,245) | (35,541,467,761) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 31 | (2,464,679,226) | (32,887,204,543) |
| (1) 당기순이익 | 2,148,789,241 | 4,741,987,447 | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 11,347,994,221 | 4,519,814,345 | |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (15,961,462,688) | (42,149,006,335) | |
| 2. 이자의 수취 | 42,531,756 | 26,842,974 | |
| 3. 이자의 지급 | (1,913,547,557) | (898,442,782) | |
| 4. 법인세의 납부 | (690,126,218) | (1,782,663,410) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (6,469,328,834) | (23,935,139,574) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,298,613,517 | 4,291,040,500 | |
| 단기대여금의 회수 | 198,936,000 | 152,560,000 | |
| 장기대여금의 회수 | 6,640,000 | - | |
| 선물예치금의 감소 | 1,303,037,517 | 3,741,680,500 | |
| 유형자산의 처분 | 12 | - | 13,000,000 |
| 보증금의 회수 | 790,000,000 | 383,800,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,767,942,351) | (28,226,180,074) | |
| 단기대여금의 대여 | (347,280,000) | (67,060,000) | |
| 장기대여금의 대여 | (19,720,000) | (347,940,000) | |
| 선물예치금의 증가 | (3,643,262,889) | (3,471,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | 16 | (411,378,740) | - |
| 관계기업투자주식의 취득 | 16 | - | (155,039,712) |
| 유형자산의 취득 | 12 | (4,174,569,822) | (22,640,321,562) |
| 무형자산의 취득 | 14 | - | (76,254,800) |
| 보증금의 증가 | (171,730,900) | (1,468,564,000) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 10,947,493,255 | 43,782,199,698 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 122,516,546,445 | 245,772,460,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 31 | 118,850,086,445 | 242,000,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | 31 | 3,666,460,000 | 3,666,460,000 |
| 임대보증금의 증가 | 31 | - | 106,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (111,569,053,190) | (201,990,260,302) | |
| 단기차입금의 상환 | 31 | (111,361,659,534) | (201,600,000,000) |
| 임대보증금의 감소 | 31 | (650,000) | (187,000,000) |
| 리스부채의 상환 | 31 | (206,743,656) | (203,260,302) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 (감소) | (547,656,824) | (15,694,407,637) | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 7 | 1,290,893,589 | 16,988,126,574 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (2,825,348) | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 7 | 743,236,765 | 1,290,893,589 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 3 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 2 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 시스템알앤디 |
1. 회사의 개요
주식회사 시스템알앤디(이하 "회사")는 2005년 1월 1일에 설립된 주식회사 에스알디퓨처스(존속법인 구.시스템알앤디)로부터 2022년 3월 1월 인적분할을 하였으며 2차전지 자동화설비 장비제작과 디스플레이 장비 설비, 부품 및 관련 제품의 제조업,판매업 및 서비스업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도평택시 진위면 진위2산단로 150에 위치하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | |
| 도현만 | 4,558,416 | 62.52% | 4,558,416 | 62.52% |
| 한경자 | 997,776 | 13.69% | 997,776 | 13.69% |
| 시냅틱그린소부장제1호사모투자 합자회사 | 785,952 | 10.78% | 785,952 | 10.78% |
| 주식회사 시스템알앤디 우리사주조합 | 387,336 | 5.31% | 396,384 | 5.44% |
| 도희성 | 288,184 | 3.95% | 288,184 | 3.95% |
| 최주용 | 198,192 | 2.72% | 198,192 | 2.72% |
| 주식회사 에스알디퓨처스 | 75,112 | 1.03% | 66,064 | 0.90% |
| 합 계 | 7,290,968 | 100.00% | 7,290,968 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 관련 정보를 주석 17에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 ~ 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산
회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권 및 발행자의 매도청구권은경제적 특성및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품부채와 자산으로 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 조기상환권과 전환권 및 발행자의 매도청구권을 제외한 부채요소는 후속적으로상각후원가로 인식됩니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 1년 이상 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
주요 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식정책 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 회사는 디스플레이, 2차 전지 등의 공정정비를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점을 수행의무의 이행시기로 보고 있습니다. 계약별로 제품판매에 따른 지급청구시기가 정해져 있음에 따라 인도가 완료되었으나 계약상 지급청구 시기가 도래하지 않은 권리는 계약자산으로 인식하고 이후 지급청구 시기가 도래하면 수취채권으로 인식하며, 인도가 완료되기 전에 수령한 금액이 있다면 계약부채로 인식합니다. | 제품을 고객이 지정한 장소에 납품하고 검수를 통한 인수증과 같은 인수의 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점을 수행의무의 이행시기로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. |
| 장비 설치 용역 | 회사는 제조한 제품을 판매 후 이를 설치하는 용역을 수행하고 있습니다. 기업의 수행에서 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산인 경우에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 다시 수행할 필요가 없고, 수행하는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치가 높아진다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약별로 지급청구시기가 정해져 있음에 따라 수행의무가 완료되었으나 계약상 지급청구 시기가 도래하지 않은 권리는 계약자산으로 인식하고 이후 지급청구 시기가 도래하면 수취채권으로 인식하며, 수행의무가 완료되기 전에 수령한 금액이 있다면 계약부채로 인식합니다. |
장비 설치 용역 매출은 수행의무 이전 기간에 걸쳐 원가투입법에 따라 진행률로 인식하고 있습니다. |
| 임대매출 | 회사는 일부 토지 및 건물에 대한 임대매출을 인식하고 있습니다. 고객은 기업의 수행에서 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. | 임대매출은 기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. |
2.22 리스
(1) 리스이용자
회사는 주차장, 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험
(가) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | CNY | |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 682,446 | 256,507 | 271,512 |
| 매출채권 | 10,366,107 | 1,294,641 | - | 1,273,654 | 1,176,349 | 19,350 |
| 계약자산 | 1,493,620 | 4,474 | - | 635,862 | 55,426 | 32,327 |
| 소 계 | 11,859,727 | 1,299,115 | - | 2,591,962 | 1,488,282 | 323,189 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 1,695 | - | 40,209 | 97,686 | 772 | - |
| 미지급금 | 285,266 | 25,083 | 196,737 | 467,596 | 33,617 | - |
| 소 계 | 286,961 | 25,083 | 236,946 | 565,282 | 34,389 | - |
| 순 액 | 11,572,766 | 1,274,032 | (236,946) | 2,026,680 | 1,453,893 | 323,189 |
(나) 회사의 위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD, EUR 및 CNY 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 원화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산,부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
(다) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 달러 / 원 | 10% 상승시 | 915,406 | 160,108 | 915,406 | 160,108 |
| 10% 하락시 | (915,406) | (160,108) | (915,406) | (160,108) | |
| 유로 / 원 | 10% 상승시 | 100,776 | 114,858 | 100,776 | 114,858 |
| 10% 하락시 | (100,776) | (114,858) | (100,776) | (114,858) | |
| 위안 / 원 | 10% 상승시 | (18,743) | 25,532 | (18,743) | 25,532 |
| 10% 하락시 | 18,743 | (25,532) | 18,743 | (25,532) | |
(2) 이자율 위험
(가) 이자율 위험
회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금, 대여금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 대여금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| 변동금리 차입금 | 29,110,337 | 49% | 32,066,460 | 73% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일: | ||||
| 1년 미만 | 30,198,723 | 51% | 12,000,000 | 27% |
| 합 계 | 59,309,060 | 100% | 44,066,460 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 100bp 상승 시 | (229,972) | (253,325) | (229,972) | (253,325) |
| 100bp 하락 시 | 229,972 | 253,325 | 229,972 | 253,325 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
보고기간말 현재 재무제표에 기록된 기타 금융자산 및 계약자산의 장부금액은 대손 충당금 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산과 계약자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
보고기간말 현재 매출채권과 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 31,742,094 | 23,259,003 |
| 손실충당금 | (213,917) | (260,290) |
| 소 계 | 31,528,177 | 22,998,713 |
| 계약자산 | 37,475,290 | 29,360,858 |
| 손실충당금 | (409,806) | (723,322) |
| 소 계 | 37,065,484 | 28,637,536 |
| 합 계 | 68,593,661 | 51,636,249 |
보고기간말 현재 매출채권과 계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기 미도래 채권 | 59,701,523 |
49,968,875 |
| 연체되었으나 미손상 채권 | ||
| 3개월 이하 | 2,517,376 | 2,448,752 |
| 6개월 이하 | 1,031,348 | 117,818 |
| 1년 이하 | 5,750,927 | 8,957 |
| 1년 초과 | 216,210 | 75,459 |
| 소 계 | 9,515,861 | 2,650,986 |
| 손상채권 | ||
| 1년 이하 | - | - |
| 1년 초과 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 69,217,384 |
52,619,861 |
| (주1) | 미손상채권과 손상채권의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다. |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 723,322 | 88,324 | 260,290 | 613,871 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (313,516) | 634,998 | (46,373) | (353,581) |
| 기말 | 409,806 | 723,322 | 213,917 | 260,290 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됨에 따라 대손충당금을 인식하지 않았습니다.
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (46,373) | (353,581) |
| 계약자산 | (313,516) | 634,998 |
| 대손상각비(환입) | (359,889) | 281,417 |
(4) 금융보증계약
보고기간말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 금융보증을 제공하고 있으며 관련하여신용위험에 노출된 최대 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약 | 1,044,296 | 2,190,150 |
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 회사는 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게됩니다.
이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점보다유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다. 평균적으로, 정상적인 지급시점 보다 15일 정도 연장됩니다. (주석 17 참고)
보고기간말 현재 비파생금융부채 및 매매목적의 파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년~ 2년 | 2년~3년 | 3년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 14,192,900 | - | - | - | - | 14,192,900 |
| 차입금(주1) | 53,049,896 | 809,103 | 1,299,190 | 2,475,113 | 3,935,966 | 61,569,268 |
| 기타지급채무(주1,3) | 2,638,355 | 90,000 | - | - | - | 2,728,355 |
| 전환사채(주1,2) | 21,854,540 | - | - | - | - | 21,854,540 |
| 리스부채(주1) | 268,080 | 144,690 | 24,000 | 76,000 | - | 512,770 |
| 파생상품부채 | 1,819,860 | - | - | - | - | 1,819,860 |
| 합 계 | 93,823,631 | 1,043,793 | 1,323,190 | 2,551,113 | 3,935,966 | 102,677,693 |
| (주1) | 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 조기상환청구권 행사가능일 기준입니다. |
| (주3) | 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 회사의 의무에 대응하는 종업원급여 부채는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외하였습니다. |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년~ 2년 | 2년~3년 | 3년~5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 25,384,220 | - | - | - | - | 25,384,220 |
| 차입금(주1) | 41,521,905 | 164,074 | 424,628 | 1,152,427 | 2,766,189 | 46,029,223 |
| 기타지급채무(주1,3) | 2,504,574 | 106,000 | 90,000 | - | - | 2,700,574 |
| 전환사채(주1,2) | 21,218,000 | - | - | - | - | 21,218,000 |
| 리스부채(주1) | 153,359 | 136,080 | 102,690 | - | - | 392,129 |
| 합 계 | 90,782,058 | 406,154 | 617,318 | 1,152,427 | 2,766,189 | 95,724,146 |
| (주1) | 이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 조기상환청구권 행사가능일 기준입니다. |
| (주3) | 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 회사의 의무에 대응하는 종업원급여 부채는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외하였습니다. |
상기 금융부채 이외에 회사는 특수관계자를 위하여 금융보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을 제공받은 특수관계자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있으며, 관련 유동성 위험의 최대금액은 1,044백만원입니다.
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 78,226,725 | 61,328,590 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 743,237 | 1,290,894 |
| 순부채 | 77,483,488 | 60,037,696 |
| 자본총계 | 58,730,983 | 56,688,538 |
| 총자본 | 136,214,471 | 116,726,234 |
| 자본조달비율 | 57% | 51% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 743,237 | 743,237 | 1,290,894 | 1,290,894 |
| 매출채권 | 31,528,177 | 31,528,177 | 22,998,713 | 22,998,713 |
| 기타수취채권(유동) | 1,958,568 | 1,958,568 | 1,867,815 | 1,867,815 |
| 기타유동금융자산 | 2,492,546 | 2,492,546 | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 890,177 | 890,177 |
| 기타수취채권(비유동) | 879,227 | 879,227 | 1,662,202 | 1,662,202 |
| 합 계 | 37,601,755 | 37,601,755 | 28,709,801 | 28,709,801 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 14,192,900 | 14,192,900 | 25,384,220 | 25,384,220 |
| 기타지급채무(유동)(주2) | 2,638,355 | 2,638,355 | 2,504,574 | 2,504,574 |
| 단기차입금 | 51,976,140 | 51,976,140 | 40,400,000 | 40,400,000 |
| 전환사채(유동) | 18,917,665 | 18,917,665 | 17,262,130 | 17,262,130 |
| 리스부채(유동) | 220,253 | 220,253 | 146,240 | 146,240 |
| 파생상품부채 | 4,338,286 | 4,338,286 | 4,502,952 | 4,502,952 |
| 리스부채(비유동) | 166,847 | 166,847 | 180,070 | 180,070 |
| 장기차입금 | 7,332,920 | 7,332,920 | 3,666,460 | 3,666,460 |
| 기타지급채무(비유동) | 76,465 | 76,465 | 158,624 | 158,624 |
| 합 계 | 99,859,831 | 99,859,831 | 94,205,270 | 94,205,270 |
| (주1) | 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 채권 및 채무에 대하여는 장부금액을공정가치로 측정하였습니다. |
| (주2) | 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 회사의 의무에 대응하는 종업원급여 부채는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외하였습니다. |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | 1,819,860 | 2,518,426 | 4,338,286 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 890,177 | 890,177 |
| 파생상품부채 | - | - | 4,502,952 | 4,502,952 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
(1) 당기 및 전기 중 각 수준간 이동은 없었습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 파생상품자산 | |
| 기초 | 4,502,952 | 890,177 | 6,876,867 | 1,364,193 |
| 평가 | (1,984,526) | (890,177) | (2,373,915) | (474,016) |
| 기말 | 2,518,426 | - | 4,502,952 | 890,177 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 통화선도부채 | 1,819,860 | 2 | 통화선도환율평가모형 | 통화선도환율 | - |
| 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 2,518,426 | 3 | 이항모형 (Goldman Sachs모델) |
기초자산 변동성 | 50.79% |
| 기초자산 주가(원) | 9,245 | ||||
| 전환사채의 발행자 Call-option | - | 3 | 이항모형 (Goldman Sachs모델) |
기초자산 변동성 | 50.79% |
| 기초자산 주가(원) | 9,245 |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 4,502,952 | 3 | 이항모형 (Goldman Sachs모델) |
기초자산 변동성 | 51.05% |
| 기초자산 주가(원) | 12,195 | ||||
| 전환사채의 발행자 Call-option | 890,177 | 3 | 이항모형 (Goldman Sachs모델) |
기초자산 변동성 | 51.05% |
| 기초자산 주가(원) | 12,195 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 파생상품이 있습니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 파생상품(주1) | ||||
| 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | (8,204) | 8,204 | 32,970 | (43,561) |
| 전환사채의 발행자 Call-option | - | - | (4,738) | 7,915 |
| (주1) | 상기 금융상품의 경우 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 1% 만큼 증가 또는 감소시킴에 따른 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
상각후원가 금융상품 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 743,237 |
| 매출채권 | - | 31,528,177 |
| 기타수취채권(유동) | - | 1,958,568 |
| 기타유동금융자산 | - | 2,492,546 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 879,227 |
| 합 계 | - | 37,601,755 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | - | 14,192,900 |
| 기타지급채무(유동)(주1) | - | 2,638,355 |
| 단기차입금 | - | 51,976,140 |
| 전환사채(유동) | - | 18,917,665 |
| 리스부채(유동) | - | 220,253 |
| 파생상품부채 | 4,338,286 | - |
| 리스부채(비유동) | - | 166,847 |
| 장기차입금 | - | 7,332,920 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 76,465 |
| 합 계 | 4,338,286 | 95,521,545 |
| (주1) | 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 회사의 의무에 대응하는 종업원급여 부채는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외하였습니다. |
| - 전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가 금융상품 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 1,290,894 |
| 매출채권 | - | 22,998,713 |
| 기타수취채권(유동) | - | 1,867,815 |
| 파생상품자산 | 890,177 | - |
| 기타수취채권(비유동) | - | 1,662,202 |
| 합 계 | 890,177 | 27,819,624 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | - | 25,384,220 |
| 기타지급채무(유동)(주1) | - | 2,504,574 |
| 단기차입금 | - | 40,400,000 |
| 전환사채(유동) | - | 17,262,130 |
| 리스부채(유동) | - | 146,240 |
| 파생상품부채 | 4,502,952 | - |
| 리스부채(비유동) | - | 180,070 |
| 장기차입금 | - | 3,666,460 |
| 기타지급채무(비유동) | - | 158,624 |
| 합 계 | 4,502,952 | 89,702,318 |
| (주1) | 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 회사의 의무에 대응하는 종업원급여 부채는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외하였습니다. |
6.2 금융상품 범주별 순손익
보고기간의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 거래손익 | 평가손익 | 대손상각비 | 외환차이 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,326 | - | - | (890,177) | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | 106,235 | - | (90,283) | - | 359,889 | 1,141,497 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 150,994 | 164,666 | - | - |
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | - | (3,576,545) | - | - | - | (56,815) |
| 합 계 | 107,561 | (3,576,545) | 60,711 | (725,511) | 359,889 | 1,084,682 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 거래손익 | 평가손익 | 대손상각비 | 외환차이 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 270,681 | (474,016) | - | - |
| 상각후원가 금융자산 | 97,520 | - | 3,881 | - | (281,417) | 55,691 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | - | 2,373,914 | - | - |
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | - | (2,258,442) | - | - | - | 80,257 |
| 합 계 | 97,520 | (2,258,442) | 274,562 | 1,899,898 | (281,417) | 135,948 |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 429 | - |
| 단기은행예치금(주1) | 742,808 | 1,290,894 |
| 합 계 | 743,237 | 1,290,894 |
| (주1) | 단기은행예치금은 보통예금을 포함하고 있습니다. |
8. 기타수취채권 및 기타금융자산
(1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 181,456 | - | 178,625 | - |
| 임차보증금 | 1,512,416 | 366,484 | 1,537,534 | 974,254 |
| 기타보증금 | - | 86,095 | - | 27,864 |
| 단기대여금 | 18,181 | - | - | - |
| 기타대여금 | 246,515 | 426,648 | 151,656 | 660,084 |
| 합 계 | 1,958,568 | 879,227 | 1,867,815 | 1,662,202 |
손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선물거래예치금(주1) | 2,492,546 | - | - | - |
(주1) 선물거래예치금은 통화선물 거래와 관련하여 납입한 위탁증거금으로 사용이 제한되어 있습니다.
손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
9. 파생금융상품
회사는 외화 채권 및 채무의 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 그 외의 파생금융상품은 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.
보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 발행자의 call option | - | - | 890,177 | - |
| 사채권자의 전환권 및 조기상환권 | - | 2,518,426 | - | 4,502,952 |
| 통화선물 | - | 1,819,860 | - | - |
| 합 계 | - | 4,338,286 | 890,177 | 4,502,952 |
보고기간의 파생금융상품관련 손익은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 발행자의 call option |
사채권자의 전환권 및 조기상환권 | 통화선물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | - | 1,984,526 | - | 1,984,526 |
| 파생상품평가손실 | 890,177 | - | 1,819,860 | 2,710,037 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 186,898 | 186,898 |
| 파생상품거래손실 | - | - | 35,904 | 35,904 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 발행자의 call option |
사채권자의 전환권 및 조기상환권 | 통화선물 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | - | 2,373,915 | - | 2,373,915 |
| 파생상품평가손실 | 474,016 | - | - | 474,016 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 270,681 | 270,681 |
10. 기타자산과 기타부채
보고기간말의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 55,624 | 18,469 |
| 선급비용 | 114,207 | 84,015 |
| 합 계 | 169,831 | 102,484 |
보고기간말의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 273,218 | - | 300,184 | - |
| 부가세예수금 | 691,632 | - | 196,340 | - |
| 선수수익 | 2,877 | 11,507 | - | 34,522 |
| 합 계 | 967,727 | 11,507 | 496,524 | 34,522 |
11. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 재공품 | 36,977,603 | - | 36,977,603 | 50,211,657 | - | 50,211,657 |
| 원재료 | 2,316,188 | (1,712,505) | 603,683 | 2,164,368 | (297,646) | 1,866,722 |
| 합 계 | 39,293,791 | (1,712,505) | 37,581,286 | 52,376,025 | (297,646) | 52,078,379 |
(2) 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,414,859천원(전기 평가손실환입: 26,665천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 16,886,316 | - | 16,886,316 | 17,533,583 | - | 17,533,583 |
| 건물 | 27,208,725 | (3,583,361) | 23,625,364 | 28,503,742 | (3,078,510) | 25,425,232 |
| 구축물 | 307,941 | (31,999) | 275,942 | 307,941 | (22,400) | 285,541 |
| 기계장치 | 408,430 | (295,374) | 113,056 | 408,430 | (273,206) | 135,224 |
| 차량운반구 | 485,138 | (379,273) | 105,865 | 443,672 | (300,849) | 142,823 |
| 공구와기구 | 49,075 | (43,821) | 5,254 | 47,331 | (38,412) | 8,919 |
| 비품 | 2,524,721 | (2,255,224) | 269,497 | 2,483,914 | (2,132,088) | 351,826 |
| 설비장치 | 706,575 | (270,965) | 435,610 | 686,350 | (151,202) | 535,148 |
| 건설중인자산 | 9,812,166 | - | 9,812,166 | 5,741,837 | - | 5,741,837 |
| 합 계 | 58,389,087 | (6,860,017) | 51,529,070 | 56,156,800 | (5,996,667) | 50,160,133 |
(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주2) | 17,533,583 | - | - | - | (647,267) | 16,886,316 |
| 건물(주2) | 25,425,232 | - | - | (680,218) | (1,119,650) | 23,625,364 |
| 구축물 | 285,541 | - | - | (9,599) | - | 275,942 |
| 기계장치 | 135,224 | - | - | (22,168) | - | 113,056 |
| 차량운반구 | 142,823 | - | - | (78,424) | 41,466 | 105,865 |
| 공구와기구 | 8,919 | 1,744 | - | (5,409) | - | 5,254 |
| 비품 | 351,826 | 40,807 | - | (123,136) | - | 269,497 |
| 설비장치 | 535,148 | 20,225 | - | (119,763) | - | 435,610 |
| 건설중인자산 | 5,741,837 | 4,111,795 | - | - | (41,466) | 9,812,166 |
| 합 계 | 50,160,133 | 4,174,571 | - | (1,038,717) | (1,766,917) | 51,529,070 |
| (주1) | 유형자산 중 임대목적으로 사용되어 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 일부 유형자산이 금융기관에 담보로제공되었습니다(주석 32 참고). |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주2) | 9,730,930 | 6,690,726 | - | - | 1,111,927 | 17,533,583 |
| 건물(주2) | 15,666,300 | 9,470,659 | - | (668,023) | 956,296 | 25,425,232 |
| 구축물 | 295,141 | - | - | (9,600) | - | 285,541 |
| 기계장치 | 56,473 | 97,501 | - | (18,750) | - | 135,224 |
| 차량운반구 | 184,870 | 30,997 | (1) | (73,043) | - | 142,823 |
| 공구와기구 | 14,008 | - | - | (5,089) | - | 8,919 |
| 비품 | 356,928 | 202,936 | - | (208,038) | - | 351,826 |
| 설비장치 | 11,082 | 573,750 | - | (49,684) | - | 535,148 |
| 건설중인자산 | 1,182,600 | 5,741,837 | - | - | (1,182,600) | 5,741,837 |
| 합 계 | 27,498,332 | 22,808,406 | (1) | (1,032,227) | 885,623 | 50,160,133 |
| (주1) | 투자부동산 중 더 이상 임대목적으로 사용되지 않아 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 보고기간말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 일부 유형자산이 금융기관에 담보로 제공되었습니다(주석 32 참고). |
(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 231,214천원(전기: 168,084천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은5.8%(전기: 6.9%)입니다.
13. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 425,647 | 406,325 |
| 차량운반구 | - | 4,748 |
| 합 계 | 425,647 | 411,073 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 220,253 | 146,240 |
| 비유동 | 166,847 | 180,070 |
| 합 계 | 387,100 | 326,310 |
(2) 사용권자산의 변동
당기 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 406,325 | 267,533 | (269,627) | 21,416 | 425,647 |
| 차량운반구 | 4,748 | - | (4,748) | - | - |
| 합 계 | 411,073 | 267,533 | (274,375) | 21,416 | 425,647 |
전기 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 626,209 | 16,104 | (271,348) | 35,360 | 406,325 |
| 차량운반구 | 14,245 | - | (9,497) | - | 4,748 |
| 합 계 | 640,454 | 16,104 | (280,845) | 35,360 | 411,073 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 269,627 | 271,348 |
| 차량운반구 | 4,748 | 9,497 |
| 합 계 | 274,375 | 280,845 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 36,615 | 43,577 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 547,522 | 646,229 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 7,920 | 20,191 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 798,801천원(전기: 913,258천원)입니다.
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각 누계액 |
정부 보조금 |
장부금액 | 취득원가 | 상각 누계액 |
정부 보조금 |
장부금액 | |
| 산업재산권 | 70,339 | (15,816) | - | 54,523 | 59,370 | (9,296) | - | 50,074 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 974,671 | (896,473) | (3,535) | 74,663 | 974,670 | (816,518) | (24,733) | 133,419 |
| 회원권 | 113,238 | - | - | 113,238 | 113,238 | - | - | 113,238 |
| 합 계 | 1,158,248 | (912,289) | (3,535) | 242,424 | 1,147,278 | (825,814) | (24,733) | 296,731 |
(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 50,074 | 133,419 | 113,238 | 296,731 |
| 취득 | 10,969 | - | - | 10,969 |
| 상각 | (6,520) | (58,756) | - | (65,276) |
| 당기말 | 54,523 | 74,663 | 113,238 | 242,424 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 29,096 | 178,717 | 113,238 | 321,051 |
| 취득 | 25,237 | 57,950 | - | 83,187 |
| 상각 | (4,259) | (103,248) | - | (107,507) |
| 전기말 | 50,074 | 133,419 | 113,238 | 296,731 |
(3) 회사는 2019년 1월 9일자로 기술유출방지시스템 구축지원사업과 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업으로 37,998천원을 수령하여 소프트웨어를 구축하였으며, 정부보조금을 소프트웨어 차감항목으로 표시하고 있습니다.
또한 회사는 2020년 3월 3일자로 스마트공장 지원사업과 관련하여, ㈜더존비즈온과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업으로 105,994천원을 수령하여 전산고도화 소프트웨어를 구축하였으며, 정부보조금을 소프트웨어 차감항목으로 표시하고 있습니다.
정부보조금에 대하여 미이행된 조건 및 우발사항은 없습니다.
(4) 당기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 561백만원(전기 372백만원)입니다.
15. 투자부동산
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,184,916 | - | 1,184,916 | 537,650 | - | 537,650 |
| 건물 | 2,080,532 | (407,151) | 1,673,381 | 785,515 | (179,771) | 605,744 |
| 합 계 | 3,265,448 | (407,151) | 2,858,297 | 1,323,165 | (179,771) | 1,143,394 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| 기초 | 537,650 | 605,744 | 1,143,394 | 948,794 | 1,103,615 | 2,052,409 |
| 대체 | 647,266 | 1,119,650 | 1,766,916 | (411,144) | (474,479) | (885,623) |
| 감가상각 | - | (52,013) | (52,013) | - | (23,392) | (23,392) |
| 기말 | 1,184,916 | 1,673,381 | 2,858,297 | 537,650 | 605,744 | 1,143,394 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 237,150천원(전기: 151,500천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 52,013천원(전기: 23,392천원)입니다.
(4) 당기말 현재 공시지가를 고려한 투자부동산의 공정가치는 2,937,276천원(전기말: 1,429,048천원)입니다.
(5) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 140,125 | 127,200 |
| 1년 초과 2년 이내 | 27,000 | 31,800 |
| 합 계 | 167,125 | 159,000 |
16. 종속 및 관계기업 투자주식
(1) 보고기간말 현재 종속 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 주된 사업장 |
사용 재무제표일 |
소유지분율 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 종속기업 | Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 중국 | 12월31일 | 100% | 100% | 338,900 | 338,900 |
| 종속기업 | SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | 베트남 | 12월31일 | 100% | 100% | 339,300 | 339,300 |
| 종속기업 | SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | 폴란드 | 12월31일 | 100% | 100% | 699,354 | 699,354 |
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | 한국 | 12월31일 | 100% | 100% | 4,055,243 | 7,399,998 |
| 종속기업 | SRD AMERICA, INC.(주1) | 미국 | 12월31일 | 100% | - | 411,378 | - |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | 한국 | 12월31일 | 29% | 29% | 1,102,760 | 1,102,760 |
| 관계기업 | LG Solution Partner, LLC(주2) | 미국 | 12월31일 | 25% | 25% | 155,040 | 155,040 |
| 합 계 | 7,101,975 | 10,035,352 | |||||
| (주1) | 당기 중 취득하여 종속기업으로 분류되었습니다. |
| (주2) | 전기 중 취득하여 관계기업으로 분류되었습니다. |
| 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업 투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. |
(2) 보고기간말 현재 종속 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 손상(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 338,900 | - | - | 338,900 |
| 종속기업 | SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | 339,300 | - | - | 339,300 |
| 종속기업 | SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | 699,354 | - | - | 699,354 |
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | 7,399,998 | - | (3,344,755) | 4,055,243 |
| 종속기업 | SRD AMERICA, INC. | - | 411,378 | - | 411,378 |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | 1,102,760 | - | - | 1,102,760 |
| 관계기업 | LG Solution Partner, LLC | 155,040 | - | - | 155,040 |
| 합 계 | 10,035,352 | 411,378 | (3,344,755) | 7,101,975 |
(*1) 회사가 보유하고 있는 그린테크놀로지에대한 종속회사 주식의 회수가능금액을 평가하였습니다. 그 결과 그린테크놀로지 주식에 대하여 3,345백만원의 손상이 발생하여 이를 당기 중 손상차손으로 인식하였습니다.
그린테크놀로지에 대한 투자지분의 회수가능금액 계산 시, 영구성장률 1% 및 할인율 13.83%를 적용하였으며, 만약 종속회사투자 회수가능금액 추정 시, 당기말 현재 경영진이 추정한 할인율이 1%p 증가하게 된다면 회사는 종속회사투자 장부금액에 대해 414,660천원의 손상차손을 추가적으로 인식하게 되며, 영구성장율이 1%p 낮아지게 된다면 159,928천원의 손상차손을 인식하게 됩니다.
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 338,900 | - | 338,900 |
| 종속기업 | SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | 339,300 | - | 339,300 |
| 종속기업 | SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | 699,354 | - | 699,354 |
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | 7,399,998 | - | 7,399,998 |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | 1,102,760 | - | 1,102,760 |
| 관계기업 | LG Solution Partner, LLC | - | 155,040 | 155,040 |
| 합 계 | 9,880,312 | 155,040 | 10,035,352 |
17. 매입채무와 기타지급채무
(1) 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 14,192,900 | - | 25,384,220 | - |
| 미지급금 | 2,052,800 | - | 2,065,907 | - |
| 미지급비용 | 1,880,186 | - | 2,243,290 | - |
| 임대보증금 | 104,149 | 76,465 | 1,950 | 158,624 |
| 합 계 | 18,230,035 | 76,465 | 29,695,367 | 158,624 |
(2) 공급자금융약정 부채
공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.
회사가 기업은행과 체결한 공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.
- 지급기한이 송장 발행일 후 30일에서 45일로 연장됨.
- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한 범위 | 당기말 |
|---|---|
| 공급자금융약정 부채 | 송장발행일 후 45일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 | 송장발행일 후 0-30일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 매입채무 | 차입금 | |
| 공급자금융약정 부채 | 2,370,453 | 4,087,713 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 | 230,002 | 4,087,713 |
(*1) 회사는 당기중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.
공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.
공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.
(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정
회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였고, 실질적으로 변동된 부분에 대해서는 재무상태표상 단기차입금으로 분류하였습니다(주석 18 참조).
매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 금융기관에 지급하는금액은 회사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다. 금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 4,088백만원입니다.
18. 차입금 및 전환사채
18.1 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출 | 기업은행 | 2025-08-29 | 4.20% | - | 5,000,000 |
| 원화대출 | 기업은행 | 2025-08-29 | 4.28% | 1,200,000 | 1,400,000 | |
| 원화대출 | 기업은행 | 2025-06-03 | 3.94% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 원화대출 | 기업은행 | 2025-07-05 | 4.76% | 2,800,000 | - | |
| 원화대출 | 기업은행 | 2025-08-12 | 3.71% | 5,000,000 | - | |
| 원화대출 | 기업은행 | 2025-08-12 | 4.20% | 500,000 | - | |
| 원화대출 | 신한은행 | 2025-05-17 | 5.08% | - | 10,000,000 | |
| 원화대출 | 신한은행 | 2025-10-27 | 4.91% | 9,000,000 | 10,000,000 | |
| 원화대출 | 산업은행(주1) | 2025-07-30 | 4.80% | 3,400,000 | 4,000,000 | |
| 원화대출 | 산업은행(주1) |
2025-07-30 | 4.42% | 177,417 | - | |
| 원화대출 | 산업은행(주1) |
2025-04-29 | 2.98% | 2,000,000 | - | |
| 원화대출 | 산업은행(주1) |
2025-04-29 | 4.46% | 4,000,000 | - | |
| 원화대출 | 하나은행 | 2025-04-27 | 3.98% | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 원화대출 | 우리은행 | 2025-05-19 | 4.85% | 1,346,950 | - | |
| 원화대출 | 하나은행 | 2025-06-30 | 5.39% | 841,060 | - | |
| 원화대출 | 하나은행 | 2025-06-30 | 5.44% | 7,623,000 | - | |
| 원화대출 | 기업은행(주1,2) |
2025-05-30 | 5.09% | 4,087,713 | - | |
| 장기차입금 | 원화대출 | 산업은행(주1) |
2033-06-30 | 4.06% | 1,833,230 | 1,833,230 |
| 원화대출 | 산업은행(주1) |
2033-06-30 | 3.59% | 1,833,230 | 1,833,230 | |
| 원화대출 | 산업은행(주1) |
2033-06-30 | 4.25% | 1,833,230 | - | |
| 원화대출 | 산업은행(주1) |
2033-06-30 | 3.79% | 1,833,230 | - | |
| 전환사채 | 시냅틱인베스트먼트 | 2027-03-25 | - | 18,917,665 | 17,262,130 | |
| 합 계 | 78,226,725 | 61,328,590 | ||||
| (주1) | 해당 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12,15,32 참조). |
| (주2) | 해당 차입금 4,088백만원은 공급자 금융약정에 따라 단기차입금으로 분류되었습니다(주석 17 참조). |
18.2 전환사채
(1) 회사는 2022년 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 총액 20,000,000천원을 발행하였습니다. 회사가 발행한 전환사채 계약서에는 발행회사(회사)의 매도청구권과 사채권자의 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 회사가 발행된 전환사채를 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 조기매도를 청구할 수 있는 권리(발행자의 call option)와 사채권자가 사채 만기일 이전에 약정된 금액으로 보통주식으로의 전환 및 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 전환사채의 최초 발행시점에 각각의 파생상품자산과 파생상품부채로 분리되어 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다(주석 5.3참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 세부요소별 구분금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주채무상품 | 18,917,665 | 17,262,130 |
| 파생상품부채(주1) | 2,518,426 | 4,502,952 |
| 파생상품자산(주2) | - | 890,177 |
| (주1) | 전환사채의 전환권 및 조기상환권입니다. |
| (주2) | 발행자 Call-option입니다. |
(3) 전환사채의 세부 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 발행자 | 주식회사 시스템알앤디 |
| 인수자 | 시냅틱그린소부장제1호사모투자 합자회사 |
| 발행일자 | 2022-03-25 |
| 발행총액 | 20,000,000,000 |
| 만기일자 | 2027-03-25 |
| 표면금리 | 0% |
| 보장금리 | 3% |
| 전환가격(주1) | 160,314 |
| 상환에 관한 사항 | 대상사채의 사채권자는 발행일로부터 2년째 되는 날 및 그 날 후부터 만기일까지 매 3개월째 되는 날에 원금 전부 또는일부에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 전환에 관한 사항 | 1. 전환에 따라 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 2. 전환에 따라 발행할 주식의 수: 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수 3. 전환청구가능기간: 발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월 전까지 4. 전환가액 조정 1) 당초 전환가격 및 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등의 신주발행 또는 주식관련사채 발행 시 전환가액을 조정하는 일반적인 희석화 방지 조항 2) 회사의 IPO 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우는 그 공모가액의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정 |
| 발행자 Call-option | 발행회사의 콜옵션 1) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 전환사채의 발행가액 총액 기준 30%에 해당하는 수량의 범위 내에서 전부 또는 일부를 콜옵션 권리자에게 매도할 것을 청구할 권리가 있고, 투자자는 콜옵션 행사증권을 매도할 의무가 있음. 2) 행사가능 기간: 대상사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 (i) 대상사채의 만기일 전일과 (ii) 발행회사의 기업공개가 완료된 날로부터 1년이 되는 날 중에서 먼저 도래하는 날까지 |
| (주1) | 전기 이전에 전환가격의 조정 사유가 발생하여 전환가액이 160,314원에서 20,039원으로 조정되었습니다. |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 자산과 부채로 분류된 각 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
가. 장부금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권 및 조기상환권 | 2,518,426 | 4,502,952 |
| 전환사채의 발행자 Call-option | - | 890,177 |
나. 세전손익에 미치는 관련 손익 효과
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감전계속영업이익 | 3,114,677 | 5,552,792 |
| 평가손익 | 1,094,349 | 1,899,898 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속영업이익 | 2,020,328 | 3,652,894 |
19. 퇴직급여
19.1 확정급여제도
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,542,217 | 4,805,213 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,147,047) | (4,173,391) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 395,170 | 631,822 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,805,213 | 3,617,678 |
| 당기근무원가 | 1,058,445 | 859,952 |
| 이자비용 | 232,581 | 175,864 |
| 재측정요소: | 875 | 515,585 |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 170 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 233,151 | 318,132 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (232,276) | 197,283 |
| 제도에서의 지급액: | (554,897) | (363,866) |
| - 급여의 지급 | (533,689) | (359,361) |
| - 관계사 전입 | - | (4,505) |
| - 중간/중도인출로 인한 지급 | (21,208) | - |
| 기말금액 | 5,542,217 | 4,805,213 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,173,391 | 3,933,451 |
| 이자수익 | 200,506 | 222,671 |
| 재측정요소: | (217,053) | (41,180) |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (217,053) | (41,180) |
| 기여금: | 1,500,000 | 400,000 |
| - 사용자 | 1,500,000 | 400,000 |
| 제도에서의 지급: | (509,797) | (341,551) |
| - 급여의 지급 | (509,797) | (341,551) |
| 기말금액(주1) | 5,147,047 | 4,173,391 |
| (주1) | 사외적립자산은 현금및현금성자산과 정기예금으로 구성되어 있으며 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다. |
(4) 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.58% | 5.08% |
| 임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
(5) 당기말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 0.50% | (232,609) | 250,110 |
| 임금상승률 | 0.50% | 248,119 | (233,010) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,073,212천원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5~10년 미만 |
10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 497,851 | 702,132 | 1,975,538 | 4,241,577 | 21,373,287 | 28,790,385 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.0985년입니다.
19.2 기타장기종업원급여부채
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 169,502 | 144,670 |
20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,569,227 | 892,684 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 104,890 |
| 총당기법인세 | 1,569,227 | 997,574 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (648,886) | (303,549) |
| 자본에 직접 반영된 사항 | 45,547 | 116,779 |
| 총이연법인세 | (603,339) | (186,770) |
| 법인세비용 | 965,888 | 810,804 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당기손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 3,114,677 | 5,552,792 |
| 적용한 법인세율 | 20.90% | 20.90% |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 650,967 | 1,160,533 |
| 법인세 효과: | 314,921 | (349,729) |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,606) | (4,289) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 730,998 | 149,946 |
| - 세액공제/감면 | (468,433) | (751,101) |
| - 당기조정사항 | - | 104,890 |
| - 기타 | 53,962 | 150,825 |
| 법인세비용 | 965,888 | 810,804 |
회사의 당기 유효평균세율은 31%이며 전기 유효평균세율은 14.6% 입니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 |
반영 후 | |
| 재측정요소 | (217,928) | 45,547 | (172,381) | (556,764) | 116,779 | (439,985) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,281,925 | 3,181,923 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 622,605 | 402,938 |
| 합 계 | 3,904,530 | 3,584,861 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,085,892) | (2,415,109) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 합 계 | (2,085,892) | (2,415,109) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,818,638 | 1,169,752 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 50,883 | 26,828 | - | 77,711 |
| 공사손실충당부채 | 99,197 | (49,321) | - | 49,876 |
| 기타장기종업원급여부채 | 30,236 | 5,190 | - | 35,426 |
| 대손금 | 95,226 | (95,226) | - | - |
| 리스부채 | 68,199 | 12,705 | - | 80,904 |
| 사용권자산 | (85,914) | (3,046) | - | (88,960) |
| 선수수익 | 7,215 | (4,209) | - | 3,006 |
| 연차수당충당부채 | 78,516 | 1,655 | - | 80,171 |
| 임대보증금 | (7,812) | 4,324 | - | (3,488) |
| 임차보증금 | 21,989 | (9,115) | - | 12,874 |
| 재고자산 | 62,208 | 295,706 | - | 357,914 |
| 전환권조정 | (572,215) | 346,007 | - | (226,208) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,004,290 | 108,487 | 45,547 | 1,158,324 |
| 퇴직연금운용자산 | (872,239) | (203,494) | - | (1,075,733) |
| 파생상품부채 | 941,117 | (228,719) | - | 712,398 |
| 파생상품자산 | (186,047) | 380,351 | - | 194,304 |
| 하자보수충당부채 | 161,248 | (79,495) | - | 81,753 |
| 일반차입원가자본화 | (25,117) | (621) | - | (25,738) |
| 기타 | 298,772 | 95,332 | - | 394,104 |
| 합 계 | 1,169,752 | 603,339 | 45,547 | 1,818,638 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | (1,794) | 52,677 | - | 50,883 |
| 계약자산 | (415,420) | 415,420 | - | - |
| 공사손실충당부채 | 96,178 | 3,019 | - | 99,197 |
| 기타장기종업원급여부채 | 24,316 | 5,920 | - | 30,236 |
| 대손금 | 93,827 | 1,399 | - | 95,226 |
| 리스부채 | 107,828 | (39,629) | - | 68,199 |
| 미지급금 | 24,721 | (24,721) | - | - |
| 사용권자산 | (134,495) | 48,581 | - | (85,914) |
| 선수금 | (1,212,542) | 1,212,542 | - | - |
| 선수수익 | 7,172 | 43 | - | 7,215 |
| 연차수당충당부채 | 58,572 | 19,944 | - | 78,516 |
| 임대보증금 | (7,503) | (309) | - | (7,812) |
| 임차보증금 | 29,511 | (7,522) | - | 21,989 |
| 재고자산 | 1,564,049 | (1,501,841) | - | 62,208 |
| 전환권조정 | (891,363) | 319,148 | - | (572,215) |
| 퇴직급여충당부채 | 759,713 | 127,798 | 116,779 | 1,004,290 |
| 퇴직연금운용자산 | (793,189) | (79,050) | - | (872,239) |
| 파생상품부채 | 1,444,142 | (503,025) | - | 941,117 |
| 파생상품자산 | (286,481) | 100,434 | - | (186,047) |
| 하자보수충당부채 | 160,886 | 362 | - | 161,248 |
| 일반차입원가자본화 | - | (25,117) | - | (25,117) |
| 기타 | 238,075 | 60,697 | - | 298,772 |
| 합 계 | 866,203 | 186,770 | 116,779 | 1,169,752 |
21. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 하자보수 | 391,165 | 771,523 |
| 공사손실 | 238,640 | 474,627 |
| 합 계 | 629,805 | 1,246,150 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 하자보수 | 공사손실 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 771,523 | 474,627 | 1,246,150 |
| 손익계산서 증(감): | |||
| 충당금전입(환입) | (104,823) | 238,640 | 133,817 |
| 연중 사용액 | (275,535) | (474,627) | (750,162) |
| 기말 | 391,165 | 238,640 | 629,805 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 하자보수 | 공사손실 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 766,122 | 457,991 | 1,224,113 |
| 손익계산서 증(감): | |||
| 충당금전입 | 346,673 | 474,627 | 821,300 |
| 연중 사용액 | (341,272) | (457,991) | (799,263) |
| 기말 | 771,523 | 474,627 | 1,246,150 |
22. 자본금과 주식발행초과금
회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,920,968주(전기: 7,920,968주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.
당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 (단위 : 주) |
보통주 자본금 | 주식발행 초과금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 7,290,968 | 3,645,484 | 48,332,844 | 51,978,328 |
| 전기말 | 7,290,968 | 3,645,484 | 48,332,844 | 51,978,328 |
| 당기초 | 7,290,968 | 3,645,484 | 48,332,844 | 51,978,328 |
| 유상증자 | - | - | - | - |
| 우리사주조합출연(주1) | - | - | - | - |
| 준비금자본전입 | - | - | - | - |
| 당기말 | 7,290,968 | 3,645,484 | 48,332,844 | 51,978,328 |
(주1) 전기 이전에 임직원에 대하여 다음과 같이 우리사주조합을 출연하였으며, 이에 따라 인식된 자본금, 주식발행초과금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 (단위 : 주) |
보통주 자본금 | 주식발행 초과금 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합출연(2022년 5월) | 24,774 | 12,387 | 3,257,608 | 3,269,995 |
| 우리사주조합출연(2022년 12월) | 198,192 | 99,096 | 3,068,409 | 3,167,505 |
| 합 계 | 222,966 | 111,483 | 6,326,017 | 6,437,500 |
23. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| ㆍ | 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: |
| - | Type A: 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 60%, 3년 경과 시점에서 20%, 4년 경과 시점에서 10%, 5년 경과 시점에서 10%를 한도로 행사 가능 |
| - | Type B: 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사가능하며 2년 경과 시점에서 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 한도로 행사 가능 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) |
가중평균 행사가격 (단위 : 원) |
||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 잔여주 | 56,632 | 56,632 | 7,845 | 7,845 |
| 소멸 | (4,000) | - | 19,822 | - |
| 기말 잔여주 | 52,632 | 56,632 | 6,935 | 7,845 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 30,779 | - | 6,600 | - |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| 부여일 | 만기 | 주당 행사가격 (단위: 원) |
주식수(단위: 주) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 2022-07-01 | 2028-06-30 | 4,625 | 44,632 | 44,632 |
| 2022-07-01 | 2028-06-30 | 19,822 | 8,000 | 12,000 |
| 합 계 | 52,632 | 56,632 | ||
| 기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기 | 3.5년 | 4.5년 | ||
(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | Type A | Type B |
|---|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 104,207원 | 55,410원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 131,531원 | 131,531원 |
| 주가변동성(주1) | 44.68% | 44.68% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% |
| 기대만기(주2) | 6.0년 | 6.0년 |
| 무위험수익률 | 3.62% | 3.62% |
| (주1) | 회사는 비상장기업으로, 유사한 상장기업의 평균 250영업일 기준 주간 주가변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다. |
| (주2) | 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다. 조기행사효과는 가득일 이후 행사가능시점과 행사종료시점의 중간기간에 행사할 것으로 가정하였습니다. |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 66,038 | 332,243 |
| 합 계 | 66,038 | 332,243 |
24. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 6,188,253 | 4,211,845 |
(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2024년 3월 29일)
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 6,188,253 | 4,211,845 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 4,211,845 | (90,157) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (172,381) | (439,985) | ||
| 당기순이익 | 2,148,789 | 4,741,987 | ||
| 합 계 | 6,188,253 | 4,211,845 | ||
| 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 6,188,253 | 4,211,845 | ||
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 164,992,995 | 148,369,923 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | 257,382 | 284,486 |
| 총수익 | 165,250,377 | 148,654,409 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정시스템매출 | 용역매출 | 기타매출 | 임대매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 128,811,142 | 25,201,656 | 10,980,197 | 257,382 | 165,250,377 |
| 내수매출 | |||||
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 109,471,866 | - | 8,856,762 | - | 118,328,628 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 2,656,830 | 14,921,033 | - | 257,382 | 17,835,245 |
| 수출매출 | |||||
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 15,032,324 | - | 2,123,435 | - | 17,155,759 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,650,122 | 10,280,623 | - | - | 11,930,745 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정시스템매출 | 용역매출 | 기타매출 | 임대매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외부고객으로부터 수익 | 108,825,974 | 17,014,936 | 22,529,013 | 284,486 | 148,654,409 |
| 내수매출 | |||||
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 90,219,009 | - | 21,740,162 | - | 111,959,171 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,329,925 | 12,264,545 | - | 284,486 | 15,878,956 |
| 수출매출 | |||||
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 15,112,079 | - | 788,851 | - | 15,900,930 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 164,961 | 4,750,391 | - | - | 4,915,352 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 - 제품인도 | 13,440,668 | 7,570,793 |
| 매출채권 - 용역제공 | 6,121,302 | 2,994,807 |
| 대손충당금(주1) | (213,917) | (260,290) |
| 받을어음 | 12,180,124 | 12,693,403 |
| 매출채권 합계 | 31,528,177 | 22,998,713 |
| 장비납품 및 용역제공 관련한 계약자산 |
37,475,290 | 29,360,858 |
| 대손충당금(주1) | (409,806) | (723,322) |
| 계약자산 합계 | 37,065,484 | 28,637,536 |
| 계약부채 - 제품인도 | 9,838,710 | 15,834,449 |
| 계약부채 - 용역제공 | 3,145,195 | 1,288,018 |
| 계약부채 합계 | 12,983,905 | 17,122,467 |
| (주1) | 회사는 매출채권과 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다(주석 4.1.2 참조). |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품인도 | 15,074,327 | 15,629,821 |
| 용역제공 | 905,417 | 246,447 |
| 합 계 | 15,979,744 | 15,876,268 |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,475,982 | 3,509,957 |
| 퇴직급여 | 273,618 | 125,121 |
| 복리후생비 | 557,862 | 744,358 |
| 세금과공과 | 677,546 | 514,123 |
| 지급수수료 | 675,393 | 834,223 |
| 보험료 | 80,281 | 89,604 |
| 접대비 | 98,137 | 72,659 |
| 감가상각비 | 208,928 | 177,613 |
| 무형자산상각비 | 23,156 | 23,155 |
| 경상연구개발비 | 560,763 | 371,572 |
| 대손상각비 | (359,889) | 281,417 |
| 기타 | 171,849 | 159,643 |
| 판매비와 관리비의 합계 | 6,443,626 | 6,903,445 |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 14,497,092 | (19,694,798) |
| 상품,원재료 및 부재료 매입 | 96,952,878 | 122,565,545 |
| 종업원급여 | 14,914,012 | 14,937,046 |
| 복리후생비 | 2,282,110 | 2,453,236 |
| 여비교통비 | 4,574,778 | 2,486,048 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 1,430,381 | 1,443,971 |
| 지급수수료 | 1,819,015 | 1,738,238 |
| 포장비 | 1,048,856 | 1,405,888 |
| 외주비 | 12,832,415 | 11,605,239 |
| 운반비 | 2,837,014 | 1,767,581 |
| 소모품비 | 997,780 | 1,383,154 |
| 세금과공과 | 1,215,665 | 1,025,568 |
| 기타 비용 | 452,747 | 381,816 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 155,854,743 | 143,498,532 |
28. 기타수익과 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
28.1 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 12,999 |
| 잡이익 | 193,746 | 253,339 |
| 외환차익 | 378,998 | 317,163 |
| 외화환산이익 | 900,541 | 11,484 |
| 합 계 | 1,473,285 | 594,985 |
28.2 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권처분손실 | 90,283 | 3,881 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,344,755 | - |
| 기부금 | 10,521 | 10,950 |
| 잡손실 | 70,326 | 197 |
| 외환차손 | 249,438 | 168,226 |
| 외화환산손실 | 3,550 | 42,152 |
| 합 계 | 3,768,873 | 225,406 |
29. 금융수익과 금융원가
당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
29.1 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 107,561 | 97,520 |
| 외환차익 | 58,131 | 23,547 |
| 외화환산이익 | - | 41,711 |
| 파생상품거래이익 | 186,898 | 270,681 |
| 파생상품평가이익 | 1,984,526 | 2,373,914 |
| 합 계 | 2,337,116 | 2,807,373 |
29.2. 금융원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,576,545 | 2,258,442 |
| 외환차손 | - | 3,043 |
| 외화환산손실 | - | 44,536 |
| 파생상품거래손실 | 35,904 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,710,037 | 474,016 |
| 합 계 | 6,322,486 | 2,780,037 |
30. 주당순손익
기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 보통주당기순이익
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 2,148,789,241 | 4,741,987,447 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 7,290,968 | 7,290,968 |
| 기본주당순이익 | 295 | 650 |
(2) 희석주당순손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
2022년 3 월 25일에 발행한 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주당기순이익 | 2,148,789,241 | 4,741,987,447 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 7,290,968 | 7,290,968 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 22,304 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 7,313,272 | 7,290,968 |
| 희석주당순이익 | 294 | 650 |
31. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익 | 2,148,789 | 4,741,987 |
| 비용(수익)조정사항 | 11,347,994 | 4,519,814 |
| 법인세비용 | 965,888 | 810,804 |
| 감가상각비 | 1,365,105 | 1,336,464 |
| 무형자산상각비 | 65,276 | 107,507 |
| 이자비용 | 3,576,545 | 2,258,442 |
| 퇴직급여 | 1,090,520 | 813,145 |
| 복리후생비 | 90,870 | 361,123 |
| 공사손실충당부채비용 | 238,640 | 474,627 |
| 파생상품평가손실 | 2,710,037 | 474,016 |
| 파생상품거래손실 | 35,904 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,414,859 | (26,665) |
| 외화환산손실 | 3,550 | 86,688 |
| 대손상각비(환입) | (359,889) | 281,417 |
| 하자보수비용(환입) |
(104,823) | 346,673 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,344,755 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (12,999) |
| 이자수익 | (107,561) | (97,520) |
| 파생상품거래이익 | (186,898) | (270,681) |
| 파생상품평가이익 | (1,984,526) | (2,373,914) |
| 외화환산이익 | (900,541) | (53,194) |
| 매출채권처분손실 | 90,283 | 3,881 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (15,961,462) | (42,149,006) |
| 매출채권의 증가 | (7,784,753) | (6,679,325) |
| 계약자산의 증가 | (8,002,513) | (27,302,883) |
| 선급금의 증가 | (48,124) | (7,786) |
| 선수금의 증가(감소) | (4,138,562) | 1,178,683 |
| 선급비용의 증가 | (30,192) | (25,630) |
| 재고자산의 감소(증가) | 13,082,233 | (19,668,134) |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,822,033) | 10,404,621 |
| 미지급금의 증가(감소) | (16,411) | 602,462 |
| 예수금의 증가 | 468,326 | 15,583 |
| 선수수익의 감소 | (20,230) | (22,646) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (349,784) | 15,993 |
| 하자보수비 지급 | (275,535) | (341,272) |
| 공사손실충당부채 지급 | (474,627) | (457,991) |
| 사외적립자산의 증가 |
(990,203) | (58,449) |
| 미수금의 감소(증가) | (4,157) | 561,634 |
| 퇴직급여충당금 지급 | (554,897) | (363,866) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,464,679) | (32,887,205) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
보고기간의 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,766,916 | 885,623 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 699,714 | - |
| 미수금의 임차보증금 대체 | - | 205,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 차입금 | 임대보증금 | 전환사채 | ||
| 전기초 | 513,466 | - | 243,222 | 15,755,417 | 16,512,105 |
| 재무현금흐름 | (203,260) | 44,066,460 | (81,000) | - | 43,782,200 |
| 취득 - 리스 | 16,104 | - | - | - | 16,104 |
| 기타 비금융변동 | - | - | (1,648) | 1,506,713 | 1,505,065 |
| 전기말 순부채 | 326,310 | 44,066,460 | 160,574 | 17,262,130 | 61,815,474 |
| 당기초 | 326,310 | 44,066,460 | 160,574 | 17,262,130 | 61,815,474 |
| 재무현금흐름 | (206,744) | 11,154,887 | (650) | - | 10,947,493 |
| 취득 - 리스 | 267,534 | - | - | - | 267,534 |
| 기타 비금융변동 | - | 4,087,713 | 20,689 | 1,655,535 | 5,763,937 |
| 당기말 순부채 | 387,100 | 59,309,060 | 180,613 | 18,917,665 | 78,794,438 |
32. 우발부채와 약정사항
(1) 회사는 분할신설회사로서 분할전 기존채무(분할이전에 발생한 우발채무 포함)에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.
(2) 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 약정한도액 | 실행액 | ||
| 기업운전무역어음대출(주1) | 하나은행 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 구매카드대출(주1,2) | 기업은행 | 11,800,000 | 4,087,713 |
| 무역어음대출(주1) | 기업은행 | 3,000,000 | 1,200,000 |
| 무역어음대출(주1) | 기업은행 | 5,000,000 | - |
| 일반대출 | 기업은행 | 2,800,000 | 2,800,000 |
| 상생대출(주1) | 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신용보증대출 | 기업은행 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신용보증대출 | 기업은행 | 500,000 | 500,000 |
| 산업운영자금대출(주2) | 산업은행 | 4,000,000 | 3,577,417 |
| 산업운영자금대출(주2) | 산업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 산업운영자금대출(주2) | 산업은행 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 산업시설자금대출(주2) | 산업은행 | 16,499,070 | 1,833,230 |
| 산업시설자금대출(주2) | 산업은행 | 1,833,230 | |
| 산업시설자금대출(주2) | 산업은행 | 1,833,230 | |
| 산업시설자금대출(주2) | 산업은행 | 1,833,230 | |
| 일반자금대출(주1) | 신한은행 | 10,000,000 | - |
| 일반자금대출(주1) | 신한은행 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| B2B대출 | 하나은행 | 10,000,000 | 8,464,060 |
| B2B대출 | 우리은행 | 10,000,000 | 1,346,950 |
| 합 계 | 103,599,070 | 59,309,060 | |
(주1) 해당 약정과 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 다음의 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 6,610,329 | 3,500,000 | 기업은행 |
| 토지 및 건물 | 6,610,329 | 3,360,000 | 기업은행 |
| 토지 및 건물 | 19,872,471 | 28,000,000 | 산업은행 |
| 토지 및 건물 | 16,887,177 | 28,000,000 | 산업은행 |
(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 | 보증내용 | 당기말 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 유지보증 | 219,112 |
| 계약보증 | 185,100 | |
| 선급금 지급보증 | 1,845,300 | |
| 하자보증 | 2,708,755 | |
| 지급보증 | 69,300 | |
| 이행보증 | 1,748,478 | |
| 선수금 환급보증 | 1,265,230 | |
| 합계 | 8,041,275 |
(4) 그 외 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 | 담보권자 | 제공내역 | 제공대상 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜그린테크놀로지 | 서울보증보험 | 연대보증 | 보증보험 | 1,292,079 |
| 신한은행 | 연대보증 | 전자방식외담대 | 153,000 | |
| 신한은행 | 연대보증 | 일반자금대출 | 885,000 | |
| 신한카드 | 연대보증 | 법인카드 | 6,296 | |
| 합계 | 2,336,375 | |||
(5) 회사는 마스크제조장비 납품거래로 인해 피소된 1건(소송가액:9,768,000천원)의 소송사건에 계류중이며, 상기 소송사건의 최종결과는현재 예측할 수 없습니다.
33. 특수관계자 등
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
1) 종속기업 현황
| 회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 100% | 100% | - |
| SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | 100% | 100% | - |
| SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | 100% | 100% | - |
| ㈜그린테크놀로지 | 100% | 100% | |
| SRD AMERICAN, INC. | 100% | - | (주1) |
| (주1) | 2024년 5월 31일에 설립취득하였습니다. |
2) 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 LG Solution Partner, LLC |
주식회사 동화프리텍 LG Solution Partner, LLC |
| 기타특수관계자 | 주식회사 에스알디퓨처스(주1) 시냅틱그린소부장제1호사모투자 합자회사(주2) |
주식회사 에스알디퓨처스(주1) 시냅틱그린소부장제1호사모투자 합자회사(주2) |
| (주1) | 인적분할 후 존속법인 입니다. |
| (주2) | 전환사채 투자자로서 회사의 이사회 구성원 선임 권한을 보유하여 의사결정기구에 참여하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사하는 기타특수관계자에 포함하였습니다. |
(2) 매출 및 매입 등 거래
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 (매출원가) |
기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | 34,305 | 178,478 | 307,360 | 1 |
| Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 195,560 | - | 1,626,680 | - | |
| SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | 17,488 | - | 1,134,842 | - | |
| SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | 28,702 | - | 548,680 | 66,831 | |
| SRD AMERICA, INC. | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | - | 108,000 | 12,754,713 | - |
| LG Solution Partner, LLC | 143,920 | - | 182,011 | - | |
| 기타특수관계자 | 주식회사 에스알디퓨처스 | - | - | - | 108,000 |
| 합 계 | 419,975 | 286,478 | 16,554,286 | 174,832 | |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 (매출원가) |
기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | 426,695 | 151,500 | 7,919,284 | - |
| Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 74,843 | - | 1,689,136 | 273 | |
| SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | - | - | 1,500,644 | - | |
| SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | - | - | 409,320 | 6,011 | |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | - | 108,000 | 13,756,497 | - |
| LG Solution Partner, LLC | 192,980 | - | 318,641 | - | |
| 기타특수관계자 | 주식회사 에스알디퓨처스 | - | - | - | 108,000 |
| 합 계 | 694,518 | 259,500 | 25,593,522 | 114,284 | |
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | 491,711 | 13,791 | 40,359 | 277,061 |
| Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 40,778 | - | 40,209 | 197,138 | |
| SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | - | - | 1,695 | 147,798 | |
| SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | 29,850 | - | - | 23,389 | |
| SRD AMERICA, INC. | - | - | - | - | |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | - | 14,315 | 1,229,638 | 77,455 |
| LG Solution Partner, LLC | 133,333 | - | - | 2,049 | |
| 기타특수관계자 | 주식회사 에스알디퓨처스 | - | - | - | 9,900 |
| 합 계 | 695,672 | 28,106 | 1,311,901 | 734,790 | |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜그린테크놀로지 | - | 13,672 | 2,042,473 | 98,819 |
| Nanjing Xisidi Automation Equipment Co.,LTD | 27,521 | - | 65,414 | 241,663 | |
| SYSTEM RND VIET NAM CO.,LTD | - | - | 16,402 | 129,739 | |
| SYSTEM R&D POLAND SP.ZO.O | - | - | - | 38,972 | |
| 관계기업 | 주식회사 동화프리텍 | - | 14,286 | 2,296,476 | 67,655 |
| LG Solution Partner, LLC | - | - | - | 27,487 | |
| 합 계 | 27,521 | 27,958 | 4,420,765 | 604,335 | |
(4) 회사는 전환사채 투자자 중 이사선임권을 보유하고 있는 투자자를 유의적인 영향력이 존재하는 특수관계자로 분류하였으며, 전기 이전 20,000백만원의 전환사채를 발행하였습니다. 관련하여 1,656백만원의 이자비용(전기: 1,507백만원)과 1,984백만원의 파생상품평가이익(전기: 2,374백만원), 890백만원의 파생상품손실(전기: 474백만원)을 인식하였습니다.
(5) 회사는 구매전용카드 등 약정한도와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).
(6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공처 | 담보권자 | 제공내역 | 제공대상 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜그린테크놀로지 | 신한은행 | 연대보증 | 전자방식외담대 | 153,000 |
| 신한은행 | 연대보증 | 일반자금대출 | 885,000 | |
| 신한카드 | 연대보증 | 법인카드 | 6,296 | |
| 서울보증보험 | 연대보증 | 보증보험 | 1,292,079 | |
| 합계 | 2,336,375 | |||
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 등기 임원으로 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,521,967 | 1,424,900 |
| 퇴직급여 | 61,974 | 33,881 |
| 기타장기종업원급여 | 419 | 350 |
| 주식기준보상 | 77,269 | 291,930 |
| 합 계 | 1,661,629 | 1,751,061 |
34. 영업부문 정보
(1) 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.
(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공정시스템매출 | 128,811,142 | 108,825,974 |
| 용역매출 | 25,201,656 | 17,014,937 |
| 임대매출 | 257,382 | 284,486 |
| 기타 | 10,980,197 | 22,529,012 |
| 합 계 | 165,250,377 | 148,654,409 |
(3) 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 해당 국가(주1) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 136,163,872 | 127,838,127 |
| 베트남 | 1,751,847 | 16,414,524 |
| 중국 | 4,175,532 | 828,489 |
| 폴란드 | 2,421,108 | 2,759,636 |
| 미국 | 20,439,763 | 813,633 |
| 기타 | 298,255 | - |
| 합 계 | 165,250,377 | 148,654,409 |
| (주1) | 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴. |
(4) 주요 고객에 대한 정보
보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 고객 1 | 97,737,909 | 84,222,991 |
| 고객 2 | 20,526,975 | 20,449,915 |
| 고객 3 | - | 16,414,524 |