(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 당근마켓(이하 '회사')은 2015년 7월 15일에 설립되어 온라인광고 및 거래형서비스, 모바일 메신저, 모바일 플랫폼 구축 등의 모바일 인터넷서비스를 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 서초구 강남대로 465에 본사를 두고 있습니다.

설립시 자본금은 500백만원이며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 954백만원입니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 김재현입니다.

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 매도가능증권

2.3 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용해야하는 제ㆍ개정 기준서는 없으며, 이에 따라 당기의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2.4 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정 상 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석11. 이연법인세자산
- 주석13. 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

3.1 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

3.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다.

3.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

3.4  유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

3.5 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

3.6 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

3.7 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3.8 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

3.9 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

3.10 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

3.11 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전임직원이일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식매수선택권은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종속기업 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

3.12 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 광고수익

회사는 자체 모바일 플랫폼 상에서 온라인 광고용역을 제공하고 있습니다. 광고수익은 광고상품의 유형에 따라 광고 노출단가와 노출횟수 또는 노출기간을 기준으로 광고가 노출되는 시점에 인식하며, 일부 성과형 광고의 경우 이용자의 구매 등 광고성과가 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수수료수익

회사는 자체 모바일 플랫폼 상에서의 온라인 상품중개용역을 제공하고 있습니다. 상품중개용역은 모바일 플랫폼에 입점한 고객의 판매금액에 대해 최종소비자의 구매확정 금액으로 일정률의 수수료를 부과하고 있습니다.

(3) 재화의 판매

회사는 자체 브랜드를 상품화한 재화를 판매하고 있습니다. 이러한 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도된 후 구매확정 시점에 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3.13 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

5. 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 매도가능증권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

주가연계증권은 미래현금흐름 및 할인율과 같이 관측 가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정을 일부 사용하여 평가하였습니다.

6. 지분법적용투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 700백만원을 추가 출자하였습니다.

(*2) 당기 중 15,000백만원(전기 : 12,500백만원)을 추가 출자하였습니다.

(*3) 당기 중 36,332백만원(전기 : 25,912백만원)을 추가 출자하였습니다.

(*4) 당기 중 3,302백만원(전기 : 4,387백만원)을 추가 출자하였습니다.

(*5) 당기 중 청산하였습니다.

(2) 전기 중 지분법적용투자주식 관련 투자차액의 증감은 다음과 같습니다.

1) 전기

(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(4) 환율변동으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

1) 당기손익으로 인식한 외화환산손익

당기와 전기 중 외화환산손익이 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

2) 기타포괄손익으로 인식한 해외사업환산손익

①  당기

② 전기

3) 기능통화

회사의 표시통화 및 기능통화는 원화이며, Karrot Canada Corp. 및 Karrot Japan Corp.의 기능통화는 각각 현지통화입니다.

4) 기능통화의 변경

당기와 전기 중 기능통화의 변경은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

7. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(2) 당기의 유형자산상각액은 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

8. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

2) 전기

(2) 당기의 무형자산상각액은 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 13,708백만원(전기말: 10,352백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 112%(전기: 110%)에 해당하는 금액에 대하여 하나은행과 삼성증권에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(*) 기타자산은 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품을 포함하고 있습니다.

퇴직연금운용자산의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 장부금액과 동일합니다.

(5) 당기와 전기 중 퇴직연금미지급금 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 충당부채 등

(1) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(*) 당기 중 인테리어 공사로 인해 복구충당부채를 인식하였습니다.

2) 전기

(2) 유동성 위험

회사는 금융부채를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기 예치금에 27,634백만원(전기말: 58,404백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 금융부채의 계약상 만기에 따른 현금흐름 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

11. 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(*1) 보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법인세율을 적용하여 산정하였습니다.

(*2) 기타에는 세율조정효과, 전기조정효과 등이 포함되어있습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

2) 전기말

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 이러한 사실과 상황을 반영하여 경영진은 예측된 미래 과세소득을 사용하여 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 이로 인해 전기에 인식하지 않았던 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 재무상태표에 이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산의 회수 시기는 다음과 같습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 회사의 최대주주가 소유하고 있던 회사의 주식을 임직원에 무상출연하였습니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 주식의 공정가치에 근거하여 즉시 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다(주석 13참고).

(2) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 7,491,085주(전기말: 7,309,324주)이며, 상환전환우선주는 2,047,327주(전기말: 2,177,220주)입니다.

(3) 회사가 당기말 현재 발행한 우선주 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 C종 상환전환우선주 58,714주와 E종 상환전환우선주 71,179주(전기 : A종 상환전환우선주 560,000주와 B종 상환전환우선주 326,900주, C종 상환전환우선주 551,910주)는 전량 보통주로 전환되었습니다.

13. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있으며, 당기말 현재 부여된 유효한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

(2) 회사는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를 산정하였으며, 당기와 전기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(5) 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 영업비용으로 인식한 주식보상비용은 당기 3,905,204천원(전기 3,494,163천원)이며, 이는 전액 영업비용으로 인식되었습니다.

14. 결손금처리계산서

15. 영업수익

당기와 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

16. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 운용리스 계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

상기 최소리스료는 보고기간말 현재 계약상 확정된 임차료만을 기준으로 산정하였으며, 관리비 등 비리스 구성요소 및 계약 연장에 따른 금액은 포함되어 있지 않습니다.

17. 영업외손익

당기와 전기 중 영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

18. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기의 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

19. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 회사의 포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

20. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

21. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(*) 종속기업인 ㈜페스타는 당기 중 청산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(*) (주)당근페이에 대한 수익에는 전대임차료수익 88백만원(전기 : 84백만원)이 포함되어있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(*) 당기 중 청산으로 인한 잔여재산분배액 입니다.

2) 전기

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하는 전대운용리스의 기간별 최소리스료는 아래와 같습니다.

상기 최소리스료는 보고기간말 현재 계약상 확정된 임차료만을 기준으로 산정하였으며, 관리비 등 비리스 구성요소 및 계약 연장에 따른 금액은 포함되어 있지 않습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 금융상품

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

(2) 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액 31백만원)이 있습니다.
회사는 법률자문을 포함한 관련 전문가의 의견 등을 종합적으로 고려한 결과, 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미칠 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 지급보증

당기말 현재 회사 지급보증을 받는 내역은 없습니다.

23. 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 27일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

24. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 종속기업인 Karrot Canada Corp.에 20,207백만원(출자일자 2026년 1월 30일)을 출자하였습니다.

(2) 회사는 종속기업인 당근페이에 15,000백만원(출자일자 2026년 2월 5일)을 출자하였습니다.

(3) 회사는 종속기업인 당근서비스에 300백만원(출자일자 2026년 2월 5일)을 출자하였습니다.