(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

성이바이오 주식회사(이하 "당사")는 건강기능식품 판매, 의약품 및 의약품원료 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 강원특별자치도 원주시 지정면 지래울로 184에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 12월 18일을 분할기일로, 2023년 12월 27일을 분할등기일로 하여, 의약품 제조사업부문을 단순물적분할의 방법으로 분할하여 분할신설회사로 성이바이오제약 주식회사를 설립하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 5,127,565천원이며, 주요주주는 전통규 외 특수관계자 91.61%입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준따라 재무제표를 작성하였으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 '한국채택국제회계기준'에 따라회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권 (시장성 없는 지분증권 제외)

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가로서 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서차감하고 있습니다.

(3) 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 측정

1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

(5) 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지의 경우 독립적인 외부 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고 기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

당사는 토지 외의 유형자산(건물,기계장치,시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 금액만큼 당기손익으로 인식합니다. 또한 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우 및 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

영업권 및 개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

(9) 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치,사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(10) 종업원급여

1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(11) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(12) 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

① 법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다.

② 장기연불조건의 매매거래 등
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권·채무는 명목가액으로 표시하고 있습니다.

③ 시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권의 경우 취득원가로 평가하고 있습니다.

④ 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정
유형자산과 무형자산의 감가상각비는 법인세법 규정의 내용연수 및 잔존가액에 따라계상하고 있습니다.

⑤ 지분법
관계기업이나 공동지배기업에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하고 있습니다.

4. 매출채권 등의 양도

당기 및 전기 중 금융기관 등에 양도한 매출채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

5. 매도가능증권

당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

6. 종속기업투자주식

(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(3) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

상기 종속기업투자주식은 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하여 지분법을 적용하지 아니하고 취득원가로 평가하였습니다.

7. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당사는 전기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2022년 11월 30일을 기준일로 하여 당사로부터 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)써브감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

한편, 전기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

상기 토지 재평가로 인해 전기 중 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금은 5,818,638,460원으로 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 반영되어 있습니다.

(2) 보유토지의 공시지가
전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 4,794,347천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

8. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

9. 선수수익 및 장기선수수익

전기 중 선수수익 및 장기선수수익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당사는 2021년에 강원도 및 원주시로부터 '강원도 투자유치 지원 조례'에 따라 창업관련 보조금 40억원을 수령하여 이를 선수수익으로 계상하였으며, 전기 중 동 보조금이 환수될 가능성이 거의 없다고 판단하여 부채로 계상된 잔여액 3,600백만원을일시에 환입, 정부보조금수익(영업외수익)으로 인식하였습니다.

10. 차입금

(1) 단기차입금 등

당기말 및 전기말 현재 단기차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

11. 전환사채

(1) 당사가 발행한 제1회무보증사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

전환사채 만기일이 2025년 5월 11일이나 사채권자의 조기상환청구권이 2023년 6월11일부터 도래하므로 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채 최초 발행에 따른 부채요소와 자본요소의 구분내역은 다음과 같습니다.

12. 우발채무와 약정사항

(1) 지급보증 수혜내역

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 금융관련 약정사항

당기말 현재 당사는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.

13. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

14. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당사의 당기 및 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(4) 자기주식
당기말 현재 당사가 보유주인 자기주식은 총 560,000주로서 2021년 성이약품(주)와 합병시 피합병법인인 성이약품(주)가 보유하고 있던 성이바이오(주)의 보통주입니다.

(5) 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

15. 부가가치 관련자료

당기 및 전기 중 매출원가 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

16. 정부보조금수익

당기 및 전기 중 정부보조금수익의 내용은 다음과 같습니다.

17. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 26,457,084원(전기: 16,829,602원) 및 외화환산손실 323,233원(전기: 37,394,644원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

18. 법인세비용

당사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 회계이익과 과세소득의 일시적차이로 인한 법인세 효과를 인식하지 아니하고 법인세의 법령에 의하여 납부할 금액을 손익계산서에 법인세비용으로 표시하고 있으며, 결손금 발생으로 인하여 당기 및 전기 중 부담할 법인세비용은 없습니다.

19. 주당순손실

당기 및 전기 중 당사가 발행한 보통주식의 1주당 순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수

20. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

22. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

23. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 금융상품의 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채에 대하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.  

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석
당기말 및 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 아니한 금액입니다.

2) 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

24. 계속기업 가정에 관한 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 보고기간 중영업손실 6,081백만원이 발생하였고, 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 4,506백만원 초과하고 있으며, 2024년에 만기가 도래하는 차입금이 1,856백만원입니다. 

(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여, 당사는 2024년 3월 30일 정기주주총회에서 2.5:1의 감자를 통해 재무구조를 건전화할 계획이며, 2024년 중 5억원~10억원의 유상증자를 통해 운영에 필요한 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 위에서 언급한 당사의 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재 하고 있습니다. 만일 당사의 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업 가정이 타당하지 아니하므로 당사가 자산과 부채를 정상적인 영업 활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

25. 회사의 분할

(1) 개요
당사는 2023년 11월 6일자 이사회 결의에 의거하여 성이바이오 주식회사의 의약품 제조, 위수탁 사업부문을 물적분할하여 2023년 12월 18일을 분할기일로 하여 성이바이오제약㈜를 설립하였으며, 2023년 12월 27일자로 분할등기를 완료하였습니다. 당사 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(2) 이전자산 및 부채
분할을 통해 분할회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(주) 분할로 인한 이전대상 순자산은 분할기일인 2023년 12월 18일 현재 재무상태표를 기준으로 분할계획서상에 분할로 인한 이전 대상 자산, 부채의 장부가액입니다.

(3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치 있는 사실관계 (인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등)를 분할신설회사에 이전하였습니다. 다만, 분할대상부문에 속하는 권리나 의무 중 법률 상 또는 성질 상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할되는 회사에 잔류하는 것으로 보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할되는 회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리하였습니다.

한편, 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 하였습니다.

(4) 분할 회계처리
물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았습니다.


26. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었습니다.