| 주식회사 더존비앤씨티 |
| 제 2 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 1 기 | |
| 2022년 05월 28일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더존비앤씨티 대표이사 김용우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 춘천시 남산면 충효로 437 |
| (전 화) | 033-913-1412 |
| 제2(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제1(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더존비앤씨티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2(당) 기말 | 제 1(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 318,929,772 | 428,388,631 | ||
| (1) 당좌자산 | 219,519,199 | 322,971,035 | ||
| 현금및현금성자산 | 52,817,418 | 30,435,786 | ||
| 매출채권(주석13) | 187,688,479 | 177,974,372 | ||
| 대손충당금 | (124,446,700) | (124,446,700) | ||
| 단기대여금 | - | 30,000,000 | ||
| 미수수익 | - | 9,133,781 | ||
| 미수금 | 32,190,817 | 63,723,071 | ||
| 대손충당금 | (23,920,000) | (23,920,000) | ||
| 선급금 | 64,807,108 | 132,979,631 | ||
| 선급비용 | 30,382,077 | 27,091,094 | ||
| (2) 재고자산 | 99,410,573 | 105,417,596 | ||
| 상품 | 90,568,763 | 95,532,786 | ||
| 원재료 | 8,841,810 | 9,884,810 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 107,386,405,316 | 111,170,565,174 | ||
| (1) 투자자산 | 7,538,698,454 | 6,630,929,803 | ||
| 순확정급여자산(주석9) | 105,416,570 | 327,254,683 | ||
| 지분법적용투자주식 (주석5) | 7,433,281,884 | 6,303,675,120 | ||
| (2) 유형자산(주석6,14,17) | 99,144,946,697 | 103,638,089,393 | ||
| 토지 | 24,219,779,787 | 24,219,779,787 | ||
| 수목 | 2,914,402,265 | 2,899,718,585 | ||
| 건물 | 63,525,825,087 | 63,525,825,087 | ||
| 감가상각누계액 | (8,040,911,592) | (5,542,329,335) | ||
| 구축물 | 5,311,129,145 | 5,311,129,145 | ||
| 감가상각누계액 | (869,647,276) | (445,393,095) | ||
| 차량운반구 | 149,705,416 | 149,705,416 | ||
| 감가상각누계액 | (127,646,221) | (109,525,558) | ||
| 공구와기구 | 86,691,599 | 86,691,599 | ||
| 감가상각누계액 | (86,581,512) | (86,470,671) | ||
| 비품 | 5,534,007,961 | 5,410,468,470 | ||
| 감가상각누계액 | (4,790,688,622) | (4,009,316,736) | ||
| 시설장치 | 6,198,759,738 | 6,056,769,476 | ||
| 감가상가누계액 | (4,974,351,587) | (3,644,816,252) | ||
| 동물 | 156,885,270 | 156,885,270 | ||
| 감가상각누계액 | (156,792,726) | (156,211,762) | ||
| 건설중인자산 | 10,094,379,965 | 9,815,179,967 | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 693,816,165 | 892,601,978 | ||
| 영업권 | 1,000 | 1,000 | ||
| 상표권 | 40,829,006 | 51,037,532 | ||
| 개발비 | 1,000 | 1,000 | ||
| 소프트웨어 | 5,000 | 24,001 | ||
| 기타의무형자산 | 652,980,159 | 841,538,445 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 8,944,000 | 8,944,000 | ||
| 임차보증금(주석13) | 5,764,000 | 5,764,000 | ||
| 기타보증금 | 3,180,000 | 3,180,000 | ||
| 자 산 총 계 | 107,705,335,088 | 111,598,953,805 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 84,112,186,123 | 104,628,462,837 | ||
| 매입채무 | 1,344,026 | 1,795,613 | ||
| 미지급금(주석13) | 1,087,371,474 | 1,162,868,370 | ||
| 예수금 | 13,518,146 | 14,757,697 | ||
| 선수금(주석13) | 4,453,183 | 3,948,750 | ||
| 단기차입금 (주석8,13,14) | 81,025,361,339 | 102,730,361,337 | ||
| 미지급비용(주석13) | 1,734,008,053 | 714,731,070 | ||
| 선수수익(주석13) | 246,129,902 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 94,457,000 | 22,000,000 | ||
| 임대보증금(주석13) | 84,000,000 | 22,000,000 | ||
| 기타보증금(주석13) | 10,457,000 | - | ||
| 퇴직급여충당금(주석9) | 818,724,631 | 870,029,528 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석9) | (818,724,631) | (870,029,528) | ||
| 부 채 총 계 | 84,206,643,123 | 104,650,462,837 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 126,650,000 | 20,200,000 | ||
| 보통주 자본금(주석10) | 20,200,000 | 20,200,000 | ||
| 우선주 자본금(주석10) | 106,450,000 | - | ||
| II. 자본잉여금 | 33,826,730,349 | 4,340,080,349 | ||
| 주식발행초과금(주석10) | 33,826,730,349 | 4,340,080,349 | ||
| III. 자본조정 | (465,831,458) | - | ||
| 자기주식(주석10) | (465,831,458) | - | ||
| IV. 기타포괄손익누계액(주석18) | 9,132,038,866 | 9,143,586,799 | ||
| 부의지분법자본변동 | (11,547,933) | - | ||
| 재평가잉여금 | 9,143,586,799 | 9,143,586,799 | ||
| V. 결손금(주석12) | 19,120,895,792 | 6,555,376,180 | ||
| 이익잉여금(결손금) | (19,120,895,792) | (6,555,376,180) | ||
| 자 본 총 계 | 23,498,691,965 | 6,948,490,968 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 107,705,335,088 | 111,598,953,805 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제2(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제1(전)기 2022년 05월 28일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더존비앤씨티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2 (당) 기 | 제 1 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석13) | 4,026,379,042 | 2,058,418,060 | ||
| 상품매출 | 171,153,942 | 98,009,529 | ||
| 제품매출 | 808,229,509 | 330,979,804 | ||
| 입장권매출 | 429,693,473 | 141,904,132 | ||
| 용역매출 | 2,290,291,200 | 1,338,453,200 | ||
| 기타매출 | 327,010,918 | 149,071,395 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 2,304,020,152 | 1,301,991,813 | ||
| 상품매출원가 | 108,095,222 | 62,344,471 | ||
| 제품매출원가(주석16) | 1,023,144,388 | 619,796,848 | ||
| 용역매출원가(주석16) | 1,172,780,542 | 619,850,494 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,722,358,890 | 756,426,247 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석16) | 9,683,375,201 | 5,536,202,778 | ||
| 급여 | 1,114,247,476 | 862,351,074 | ||
| 퇴직급여(주석9) | 131,135,335 | 72,880,037 | ||
| 복리후생비 | 210,713,686 | 216,801,065 | ||
| 여비교통비 | 26,595,693 | 34,194,132 | ||
| 접대비 | 20,393,100 | 16,546,836 | ||
| 통신비 | 10,991,662 | 6,778,411 | ||
| 수도광열비 | 15,780,407 | 21,220,505 | ||
| 전력비 | 279,868,843 | 149,080,990 | ||
| 세금과공과금 | 254,787,934 | 259,842,778 | ||
| 감가상각비(주석6) | 5,022,428,723 | 2,284,412,570 | ||
| 지급임차료 | 121,555,410 | 101,151,585 | ||
| 수선비 | 167,778,000 | 51,150,000 | ||
| 보험료 | 68,925,649 | 53,525,963 | ||
| 차량유지비 | 63,159,072 | 56,379,236 | ||
| 운반비 | 11,081,940 | 4,637,790 | ||
| 교육훈련비 | 810,000 | 759,400 | ||
| 도서인쇄비 | 36,798,601 | 21,627,881 | ||
| 소모품비 | 175,010,570 | 128,467,867 | ||
| 지급수수료 | 801,332,183 | 629,233,252 | ||
| 광고선전비 | 244,583,120 | 28,419,950 | ||
| 판매촉진비 | - | 2,850,491 | ||
| 건물관리비 | 668,746,800 | 402,018,753 | ||
| 판매수수료 | 36,421,824 | 1,531,746 | ||
| 무형고정자산상각(주석7) | 200,229,173 | 108,040,466 | ||
| 대손상각비 | - | 22,000,000 | ||
| 협회비 | - | 300,000 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 7,961,016,311 | 4,779,776,531 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 1,193,206,533 | 1,309,347,731 | ||
| 이자수익 | 2,593,480 | 1,838,514 | ||
| 지분법이익(주석5) | 1,141,154,697 | 426,067,844 | ||
| 유가증권처분이익(주석4) | - | 425,934,699 | ||
| 대손충당금환입 | - | 47,353,840 | ||
| 퇴직연금운용수익(주석9) | 24,588,022 | 9,678,683 | ||
| 판매장려금 | 21,215,579 | 12,474,344 | ||
| 유형자산처분이익(주석6) | - | 332,093,431 | ||
| 잡이익 | 3,654,755 | 53,906,376 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 5,797,709,834 | 2,483,206,992 | ||
| 이자비용(주석6,13) | 5,791,949,719 | 2,287,751,757 | ||
| 지분법손실(주석5) | - | 174,792,724 | ||
| 기부금 | 300,000 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 19,300,000 | ||
| 유형자산처분손실(주석6) | - | 1,361,340 | ||
| 잡손실 | 5,460,115 | 1,171 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순손실 | 12,565,519,612 | 5,953,635,792 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석11) | - | 601,740,388 | ||
| Ⅹ. 당기순손실 | 12,565,519,612 | 6,555,376,180 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제2(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제1(전)기 2022년 05월 28일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더존비앤씨티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 05월 28일(전기초) | 20,200,000 | 4,340,080,349 | - | - | - | 4,360,280,349 |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 9,143,586,799 | - | 9,143,586,799 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (6,555,376,180) | (6,555,376,180) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 20,200,000 | 4,340,080,349 | - | 9,143,586,799 | (6,555,376,180) | 6,948,490,968 |
| 2023년 01월 01일(당기초) | 20,200,000 | 4,340,080,349 | - | 9,143,586,799 | (6,555,376,180) | 6,948,490,968 |
| 유상증자 | 106,450,000 | 29,486,650,000 | - | - | - | 29,593,100,000 |
| 자기주식 취득 | - | - | (465,831,458) | - | - | (465,831,458) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (11,547,933) | - | (11,547,933) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (12,565,519,612) | (12,565,519,612) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 126,650,000 | 33,826,730,349 | (465,831,458) | 9,132,038,866 | (19,120,895,792) | 23,498,691,965 |
| 제2(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제1(전)기 2022년 05월 28일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더존비앤씨티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 2(당) 기 | 제 1(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,948,387,121) | (7,669,534,017) | ||
| 1. 당기순손실 | (12,565,519,612) | (6,555,376,180) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 5,499,211,435 | 2,759,643,734 | ||
| 퇴직급여 | 246,426,135 | 111,671,791 | ||
| 감가상각비 | 5,052,556,127 | 2,322,477,413 | ||
| 무형자산상각비 | 200,229,173 | 108,040,466 | ||
| 대손상각비 | - | 22,000,000 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 19,300,000 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 1,361,340 | ||
| 지분법손실 | - | 174,792,724 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,165,742,719) | (1,241,128,497) | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | 425,934,699 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 332,093,431 | ||
| 퇴직연금운용수익 | 24,588,022 | 9,678,683 | ||
| 대손충당금환입 | - | 47,353,840 | ||
| 지분법이익 | 1,141,154,697 | 426,067,844 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,283,663,775 | (2,632,673,074) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (9,714,107) | 251,940,111 | ||
| 미수금의 감소 | 31,532,254 | 262,576,076 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 9,133,781 | (716,713) | ||
| 선급금의 감소 | 68,172,523 | 15,037,010 | ||
| 선급비용의 증가 | (3,290,983) | (7,358,252) | ||
| 재고자산의 감소 | 6,007,023 | 35,498,569 | ||
| 이연법인세자산의 감소 | - | 601,740,388 | ||
| 매입채무의 감소 | (451,587) | (2,240,957) | ||
| 미지급금의 감소 | (75,496,896) | (2,284,314,566) | ||
| 미지급비용의 증가 | 1,012,376,983 | 247,139,569 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 504,433 | (4,714,956) | ||
| 선수수익의 증가 | 246,129,902 | - | ||
| 예수금의 증가(감소) | (1,239,551) | 13,968,170 | ||
| 미지급법인세의 감소 | - | (1,081,227,523) | ||
| 퇴직급여충당금의 감소 | (297,731,032) | (256,550,259) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 297,731,032 | (423,449,741) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (530,856,791) | (9,700,925,987) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 30,000,000 | 3,159,506,734 | ||
| 매도가능증권의 처분 | - | 2,025,925,280 | ||
| 단기대여금의 감소 | 30,000,000 | - | ||
| 토지의 처분 | - | 958,500,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 40,045,454 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 133,106,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | - | 1,930,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (560,856,791) | (12,860,432,721) | ||
| 지분법적용투자주식 취득 | - | 6,052,400,000 | ||
| 토지의 취득 | - | 984,055,411 | ||
| 건물의 취득 | - | 4,356,879,750 | ||
| 수목의 취득 | 14,683,680 | 129,056,292 | ||
| 구축물의 취득 | - | 224,500,000 | ||
| 비품의 취득 | 123,539,491 | 292,229,747 | ||
| 시설장치의 취득 | 141,990,262 | 305,448,797 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 279,199,998 | 391,572,724 | ||
| 상표권의 취득 | 1,443,360 | - | ||
| 기타무형자산의 취득 | - | 122,360,000 | ||
| 기타보증금의 증가 | - | 1,930,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,501,625,544 | 17,361,171,337 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 10,654,000,001 | 26,214,921,337 | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,570,000,001 | 26,214,921,337 | ||
| 임대보증금의 증가 | 84,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (3,152,374,457) | (8,853,750,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 2,674,999,999 | 8,652,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 200,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | 1,750,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 11,543,000 | - | ||
| 자기주식의 취득 | 465,831,458 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 22,381,632 | (9,288,667) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 (주석15) | 30,435,786 | 39,724,453 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 (주석15) | 52,817,418 | 30,435,786 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제2(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제1(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더존비앤씨티 |
1. 회사의 개요
주식회사 더존비앤씨티(이하 '당사')는 반려동물의 바이오, 문화 관광 사업 및 시설관리 사업 등을 목적으로, 2022년 5월 28일에 주식회사 더존홀딩스의 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 강원도 춘천시 남산면 충효로 437에 본사를 두고 있습니다.
당사의 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 (%) | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| 김용우 | 262 | 2,129 | 94.39% |
| BCC PROMETHEUS INVESTMENTS, L.P | 68 | - | 2.68% |
| 자기주식 | 36 | - | 1.42% |
| 기타 | 38 | - | 1.50% |
| 합 계 | 404 | 2,129 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준따라 재무제표를 작성하였으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 '한국채택국제회계기준'에 따라회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 공정가치로 측정되는 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성 되었습니다.
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 재무제표일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다.
한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.
다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년~20년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산 및 부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산 및 부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(5) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지와 수목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 방법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 5년 ~ 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 4년 ~ 15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 4년 | 정률법 |
| 시설장치 | 4년 | 정률법 |
| 공구와기구 | 4년 | 정률법 |
| 동물 | 4년 | 정률법 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간종료일에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 영 업 권 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(7) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(8) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(9) 수익
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다.
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(10) 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.
특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간동안 특정차입금으로 부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화할수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
당사는 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.
당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 순확정급여자산으로 처리하고 있습니다.
(13) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음과 같은 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.
| 항 목 | 특 례 내 용 |
|---|---|
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상 |
4. 매도가능증권
전기 중 매도가능증권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 설립시 취득 | 증가 | 감소(*) | 기말 |
| 지분증권 | 1,599,991 | - | 1,599,991 | - |
(*) 전기 중 매도가능증권을 매각하여 처분이익 425,935천원을 인식하였습니다.(주석 13 참조)
5. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명(*1) | 주식수 | 지분율(%)(*2) | 취득원가 | 장부금액 |
| (주)더존에듀캠 | 11,000,000 | 100 | 3,784,000 | 5,201,198 |
| (주)비즈니스워치 | 200,000 | 51.63 | 2,268,400 | 2,232,084 |
| 합 계 | 6,052,400 | 7,433,282 | ||
(*1) 지분법 적용 대상 피투자회사들이 상장되지 아니함에 따라 시장가격을 기재하지 아니하였습니다.
(*2) (주)비즈니스워치의 경우 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명(*1) | 주식수 | 지분율(%)(*2) | 취득원가 | 장부금액 |
| (주)더존에듀캠 | 11,000,000 | 100 | 3,784,000 | 4,210,068 |
| (주)비즈니스워치 | 200,000 | 51.63 | 2,268,400 | 2,093,607 |
| 합 계 | 6,052,400 | 6,303,675 | ||
(*1) 지분법 적용 대상 피투자회사들이 상장되지 아니함에 따라 시장가격을 기재하지 아니하였습니다.
(*2) (주)비즈니스워치의 경우 자기주식을 제외한 유효지분율입니다.
(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| (주)더존에듀캠 | 4,210,068 | 1,002,678 | (11,548) | 5,201,198 |
| (주)비즈니스워치 | 2,093,607 | 138,477 | - | 2,232,084 |
| 합 계 | 6,303,675 | 1,141,155 | (11,548) | 7,433,282 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익(*) | 기말 |
| (주)더존에듀캠 | - | 3,784,000 | 426,068 | 4,210,068 |
| (주)비즈니스워치 | - | 2,268,400 | (174,793) | 2,093,607 |
| 합 계 | - | 6,052,400 | 251,275 | 6,303,675 |
(*) 2022년 9월 30일을 간주취득일로 하여 지분법을 적용하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 투자차액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 감소 | 기말 |
| (주)더존에듀캠 | 1,126,081 | - | (237,070) | 889,011 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 감소 | 기말 |
| (주)더존에듀캠 | - | 1,185,348 | (59,267) | 1,126,081 |
| (주)비즈니스워치(*) | - | (121,855) | 121,855 | - |
| 합 계 | - | 1,063,493 | 62,588 | 1,126,081 |
(*) (주)비즈니스워치에 대한 지분법 적용시 염가매수차익이 발생하여 지분법손익으로 인식하였습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 결산일 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 |
| (주)더존에듀캠 | 2023.12.31 | 5,981,453 | 1,669,266 | 4,312,187 | 5,452,585 |
| (주)비즈니스워치 | 2023.12.31 | 5,071,337 | 712,287 | 4,359,050 | 7,725,855 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 결산일 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 |
| (주)더존에듀캠 | 2022.12.31 | 4,199,312 | 1,115,325 | 3,083,987 | 6,060,538 |
| (주)비즈니스워치 | 2022.12.31 | 4,808,208 | 753,187 | 4,055,021 | 7,188,028 |
당사는 입수가능한 피투자회사의 최근의 감사(검토)받은 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 지분법피투자회사의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 지분법피투자회사가 시장에 공시한 중요한 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 중요한 거래나 회계적 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인하는 등의 신뢰성 검증절차를 수행하고 있습니다.
6. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득액 | 대체 | 처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지(주1) | 24,219,779 | - | - | - | - | 24,219,779 |
| 수목 | 2,899,718 | 14,684 | - | - | - | 2,914,402 |
| 건물(주1) | 57,983,497 | - | - | - | (2,498,582) | 55,484,915 |
| 구축물 | 4,865,736 | - | - | - | (424,254) | 4,441,482 |
| 차량운반구 | 40,180 | - | - | - | (18,121) | 22,059 |
| 비품 | 1,401,152 | 123,539 | - | - | (781,372) | 743,319 |
| 시설장치 | 2,411,952 | 141,990 | - | - | (1,329,535) | 1,224,407 |
| 공구와기구 | 221 | - | - | - | (111) | 110 |
| 동물 | 674 | - | - | - | (581) | 93 |
| 건설중인자산 | 9,815,180 | 279,200 | - | - | - | 10,094,380 |
| 합 계 | 103,638,089 | 559,413 | - | - | (5,052,556) | 99,144,946 |
(주1) 당사의 유형자산은 국민은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 (분할설립) |
취득액 | 대체 | 처분 |
감가상각비 |
재평가(주1) | 기말 |
| 토지(주2) | 14,069,049 | 984,055 | 756,288 | (733,200) | - | 9,143,587 | 24,219,779 |
| 수목 | 2,460,017 | 129,056 | 310,645 | - | - | - | 2,899,718 |
| 건물(주2) | 40,909,188 | 4,356,881 | 13,947,476 | - | (1,230,048) | - | 57,983,497 |
| 구축물 | 1,476,506 | 224,500 | 3,296,034 | - | (131,304) | - | 4,865,736 |
| 차량운반구 | 97,352 | - | - | (41,113) | (16,059) | - | 40,180 |
| 비품 | 1,266,309 | 292,230 | 309,200 | - | (466,587) | - | 1,401,152 |
| 시설장치 | 1,274,939 | 305,448 | 1,309,000 | - | (477,435) | - | 2,411,952 |
| 공구와기구 | 314 | - | - | - | (93) | - | 221 |
| 동물 | 1,625 | - | - | - | (951) | - | 674 |
| 건설중인자산 | 29,352,251 | 391,572 | (19,928,643) | - | - | - | 9,815,180 |
| 합 계 | 90,907,550 | 6,683,742 | - | (774,313) | (2,322,477) | 9,143,587 | 103,638,089 |
(주1) 당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 독립적인 외부 전문 평가기관의 평가 결과를 근거로 재평가 하였습니다. 재평가모형을 적용함에 따라 전기 중 토지에 대한 재평가이익 9,143,587천원을 기타포괄이익으로 인식하였습니다.
(주2) 당사의 유형자산은 국민은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14 참조)
(주3) 전기 중 건설중인자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 135,555천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 각 4.05% 입니다. 차입원가를 자본화함에 따라 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 손익계산서 항목 중 이자비용이 전기에 135,555천원만큼 자본화되었습니다.
(2) 당사는 유형자산과 관련하여 화재보험(부보금액 당기: 67,125백만원, 전기: 67,125백만원), 일반배상책임보험(부보금액 당기: 3,320백만원, 전기: 3,320백만원), 재산배상책임보험 등을 KB손해보험에 가입하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 종류 | 장부금액 | 공시지가 |
| 토지 | 사무실 외 | 24,219,779 | 11,844,879 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 종류 | 장부금액 | 공시지가 |
| 토지 | 사무실 외 | 24,219,779 | 11,908,766 |
7. 무형자산
당기말 및 전기말 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득액 | 상각 | 기말 |
| 영업권 | 1 | - | - | 1 |
| 상표권 | 51,037 | 1,444 | (11,652) | 40,829 |
| 개발비 | 1 | - | - | 1 |
| 소프트웨어 | 24 | - | (19) | 5 |
| 기타의무형자산 | 841,538 | - | (188,558) | 652,980 |
| 합 계 | 892,601 | 1,444 | (200,229) | 693,816 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득액 | 상각 | 기말 |
| 영업권 | 1 | - | - | 1 |
| 상표권 | 57,778 | - | (6,741) | 51,037 |
| 개발비 | 1 | - | - | 1 |
| 소프트웨어 | 71 | - | (47) | 24 |
| 기타의무형자산 | 820,431 | 122,360 | (101,253) | 841,538 |
| 합 계 | 878,282 | 122,360 | (108,041) | 892,601 |
8. 단기차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 대표이사(*1) | 운전자금 | 6.38%~6.58% | 4,400,000 | 27,550,000 |
| (주)더존에듀캠 | 운전자금 | 4.05%~7.23% | 3,800,000 | 2,000,000 |
| (주)티켓바인더(구.더존몰) | 운전자금 | 4.05%~7.23% | 2,400,000 | 1,500,000 |
| (주)휴앤락그룹 | 운전자금 | 6.46% | 720,000 | - |
| 농업회사법인(주)청선농원 | 운전자금 | 6.46% | 600,000 | - |
| 하나은행 | 시설자금 | - | - | 1,500,000 |
| 한국증권금융 | 운전자금 | 5.79%~5.84% | 9,343,440 | 10,243,440 |
| 우리은행 | 운전자금 | 5.89% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 운전자금 | 7.16% | 1,836,921 | 1,836,921 | |
| 국민은행 | 시설자금 | 6.04%~7.96% | 31,425,000 | 31,600,000 |
| 운전자금 | 7.52%~7.67% | 16,500,000 | 16,500,000 | |
| 합 계 | 81,025,361 | 102,730,361 | ||
(*1) 당기중 대표이사 단기차입금 중 29,593,100천원이 출자전환 되었습니다.(주석 13 참조)
(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 14 참조)
9. 퇴직급여충당부채
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기초 | 870,030 | 1,014,908 |
| 퇴직급여 지급액 | (297,731) | (152,419) |
| 퇴직급여 이관액 | - | (104,131) |
| 퇴직급여 설정액 | 246,426 | 111,672 |
| 당기말 | 818,725 | 870,030 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직연금운용자산 | 924,141 | 1,197,285 |
당사는 국민은행 및 한화생명에 확정급여형 퇴직연금제도를 설정하였으며, 납입한 퇴직연금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,197,285 | 764,156 |
| 퇴직연금 납부액 | - | 680,000 |
| 퇴직연금 운용수익 | 24,588 | 9,679 |
| 퇴직연금 지급액 | (297,732) | (152,419) |
| 퇴직연금 이관액 | - | (104,131) |
| 기말(*) | 924,141 | 1,197,285 |
(*) 기말 현재 퇴직급여충당부채를 초과하여 적립한 퇴직연금운용자산(당기말: 105,416천원, 전기말: 327,255천원)을 순확정급여자산으로 계상하고 있습니다.
10. 자본
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*) | 합 계 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | |
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 | ||||
| 1주당 액면금액 | 50,000원 | 50,000원 | 50,000원 | 50,000원 | - | 50,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 404주 | 2,129주 | 2,533주 | 404주 | - | 404주 |
| 자본금 | 20,200,000원 | 106,450,000원 | 126,650,000주 | 20,200,000원 | - | 20,200,000원 |
(*) 당기중 대표이사 단기차입금 29,593,100천원을 출자전환함에 따라 우선주 2,129주를 발행하였습니다.
당사는 2023년 06월 16일 이사회결의를 통해 2023년 08월 01일에 상환전환우선주를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 발행주식수 | 2,129주 |
| 주당 발행가액 | 13,900,000원 |
| 액면금액 | 50,000원 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1의 의결권 있음 |
| 배당권에 관한 사항 | 누적적, 참가적 |
| 우선배당율 | 액면금액의 1% |
| 상환청구기간 | 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 우선주식 존속기간 만료일까지 |
| 상환금액 | 주당발행금액 및 이에 대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액 |
| 전환청구기간 |
우선주식의 주주는 그 납입기일 다음날로부터 납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 |
| 전환비율 | 우선주식의 보통주로의 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기 |
| 주식발행초과금 | 33,826,730 | 4,340,080 |
(*) 당기중 대표이사 단기차입금 29,593,100천원 1주당 액면금액 50,000원으로 출자전환함에 따라 우선주 2,129주를 발행하여 주식발행초과금이 증가하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*) | 전기 |
| 자기주식 | (465,831) | - |
(*) 인적분할을 통한 회사의 설립시 주식배정비율에서 발생된 단주에 대하여 당기 중 단주 36주를 매수 하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재평가잉여금 | 9,143,587 | 9,143,587 |
| 부의지분법자본변동(*) | (11,548) | - |
| 합 계 | 9,132,039 | 9,143,587 |
(*) 지분법적용투자주식 피투자회사의 환율변동으로 인한 순자산 차액입니다.
11. 법인세 비용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 제31장 문단12에 따라 이연법인세와 관련한 회계처리를 적용하지 아니하였으며, 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 법인세등을 계상합니다.
당기 및 전기 법인세비용차감전순손실로 인하여 관련 과세소득에 대한 법인세비용이발생하지 않았습니다. 다만, 전기말 현재 당사는 분할로 승계한 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 관련한 이연법인세자산 601,740천원을 법인세비용으로 인식 하였습니다.
12. 결손금처리계산서
당사의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다.
| 제2(당)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제1(전)기 | 2022년 05월 28일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 3월 22일 | 처리확정일 | 2023년 3월 24일 |
| 주식회사 더존비앤씨티 | (단위: 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 19,120,895,792 | 6,555,376,180 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 6,555,376,180 | - | ||
| 2. 당기순손실 | 12,565,519,612 | 6,555,376,180 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 19,120,895,792 | 6,555,376,180 | ||
13. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | 대표이사 김용우 |
| 종속기업 | (주)더존에듀캠(*1) |
| 관계기업 | (주)비즈니스워치(*2) |
| 기타의 특수관계자 | (주)더존홀딩스, (주)더존비즈온, (주)더존넥스트, (주)키컴, (주)더존비엔에프, (사)동물과사람, (주)휴앤락그룹 |
(*1) 전기 중 신규 취득하여 당사의 종속기업으로 추가되었습니다.
(*2) 전기 중 신규 취득하여 당사의 관계기업으로 추가되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 및 보고기간말 현재 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출 등 | 비용 등 | 채권 등 | 채무 등 |
| (주)더존비즈온 | 2,848,844 | 31,253 | 24,560 | 60,000 |
| (주)더존홀딩스 | 9,306 | - | 871 | - |
| (사)동물과사람 | 117,010 | - | 12,953 | 20,000 |
| (주)더존비앤에프 | 42,050 | 22,155 | 5,399 | - |
| (주)휴앤락그룹 | 3,720 | 1,061 | 380 | 3,061 |
| (주)더존에듀캠 | 16,406 | 132,379 | 745 | 150,152 |
| (주)키컴 | 40,109 | 14,117 | 2,439 | - |
| 대표이사 | - | 815,940 | - | 1,831,309 |
| 합 계 | 3,077,445 | 1,016,905 | 47,347 | 2,064,522 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출 등 | 비용 등 | 채권 등 | 채무 등 |
| (주)더존비즈온 | 1,559,253 | 21,218 | 5,764 | 2,714 |
| (주)더존홀딩스 | 4,230 | 847 | - | 3,036 |
| (사)동물과사람 | 64,235 | - | 37,487 | 20,000 |
| (주)더존비앤에프 | 24,385 | - | 3,667 | - |
| (주)휴앤락그룹 | 2,170 | - | 389 | 2,000 |
| (주)더존에듀캠 | 9,535 | 33,457 | 3,143 | 20,638 |
| (주)키컴 | 23,178 | 8,672 | 2,423 | - |
| 대표이사 | - | 350,255 | - | 1,008,469 |
| 합 계 | 1,686,986 | 414,449 | 52,873 | 1,056,857 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자산매입 및 처분거래 내역은 다음과 같습니다.
- 매입거래
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 매입 자산 | 당기 | 전기 |
| (주)더존홀딩스 | 지분법적용투자주식 | - | 6,052,400 |
| 대표이사 | 토지 | - | 802,700 |
| 합 계 | - | 6,855,100 | |
- 처분거래
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 처분 자산 | 당기 | 전기 | ||
| 장부금액 | 처분손익 | 장부금액 | 처분손익 | ||
| (주)더존비즈온 | 매도가능증권 | - | - | 1,599,991 | 425,935 |
| 차량운반구 | - | - | 40,680 | (1,361) | |
| (사)동물과사람 | 차량운반구 | - | - | 434 | 293 |
| 합 계 | - | - | 1,641,105 | 424,867 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 차입 | 상환 | 출자전환 | 미지급비용 | 기말 |
| 단기차입금 | 대표이사 | 27,550,000 | 6,550,000 | (100,000) | (29,593,100) | (6,900) | 4,400,000 |
| (주)더존에듀캠 | 2,000,000 | 1,800,000 | - | - | - | 3,800,000 | |
| (주)휴앤락그룹 | - | 720,000 | - | - | - | 720,000 | |
| 합 계 | 29,550,000 | 9,070,000 | (100,000) | (29,593,100) | (6,900) | 8,920,000 | |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 분할시 승계 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 단기차입금 | 대표이사 | 6,900,000 | 20,650,000 | - | 27,550,000 |
| (주)더존에듀캠 | - | 4,000,000 | (2,000,000) | 2,000,000 | |
| 합 계 | 6,900,000 | 24,650,000 | (2,000,000) | 29,550,000 | |
(5) 당기말 현재 당사가 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 차입금액 | 담보 제공 내역 |
| 한국증권금융 | 9,343,440 | (주)더존비즈온 보통주 538,000주 |
(6) 당기말 현재 당사는 대표이사로로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 14 참조)
14. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | ||||
| 제공자 | 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| 대표이사 | 부동산담보 | 12,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 | 우리은행 |
| 대표이사 | 당연보증 | 1,358,800 | 단기차입금 | 1,836,921 | |
| 대표이사 | 주식담보 | 11,681,056 | 단기차입금 | 9,343,440 | 한국증권금융 |
| 대표이사 | 당연보증 | 45,467,510 | 단기차입금 | 47,925,000 | 국민은행 |
| 합계 | 70,507,366 | 합계 | 69,105,361 | ||
(2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물이 국민은행 및 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 각각 43,920백만원, 2,400백만원의 채권최고액이 설정되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제 공 자 | 보증금액 | 보증내용 |
| 서울보증보험 | 1,665,279 | 이행지급보증 등 |
15. 현금흐름표
당기 및 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 단기차입금의 출자전환 | 29,600,000 | - |
| 토지 자산 재평가잉여금 | - | 9,143,587 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 19,928,643 |
| 장단기차입금 유동성 재분류 | - | 18,700,000 |
| 선수금의 차입금 대체 | - | 2,350,000 |
16. 부가가치 관련자료
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 급여 | 1,056,257 | 1,114,247 | 2,170,504 |
| 퇴직급여 | 115,291 | 131,135 | 246,426 |
| 복리후생비 | 164,828 | 210,714 | 375,542 |
| 지급임차료 | 77,820 | 121,555 | 199,375 |
| 감가상각비 | 30,127 | 5,022,429 | 5,052,556 |
| 무형자산상각비 | - | 200,229 | 200,229 |
| 세금과공과 | - | 254,788 | 254,788 |
| 합 계 | 1,444,323 | 7,055,097 | 8,499,420 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| 급여 | 642,318 | 862,351 | 1,504,669 |
| 퇴직급여 | 38,792 | 72,880 | 111,672 |
| 복리후생비 | 109,260 | 216,801 | 326,061 |
| 지급임차료 | 41,986 | 101,152 | 143,138 |
| 감가상각비 | 38,064 | 2,284,413 | 2,322,477 |
| 무형자산상각비 | - | 108,040 | 108,040 |
| 세금과공과 | 673 | 259,843 | 260,516 |
| 합 계 | 871,093 | 3,905,480 | 4,776,573 |
17. 보험가입자산
당기말 현재 당사의 건물, 구축물, 시설장치, 비품에 대하여는 (주)KB손해보험에 재산배상책임보험이 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여는 (주)삼성화재보험에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다. 임직원을 대상으로 한 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.
18. 포괄손익계산서
당기 및 전기 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (12,565,520) | (6,555,376) |
| 기타포괄손익 | ||
| 재평가이익 | - | 9,143,587 |
| 지분법자본변동 | (11,548) | - |
| 포괄손익 | (12,577,068) | 2,588,211 |
19. 계속기업 가정에 관한 불확실성
(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 보고기간 중 영업손실 7,961백만원이 발생하였고, 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 83,793백만원 초과하고 있으며, 2024년에 만기가 도래하는 차입금이 81,025백만원 입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 2024년에 만기가 도래하는 차입금에 대하여 만기를 연장할 계획이며, 당사의 대표이사와 재무지원 약정을 체결하여 운영에 필요한 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.
(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 위에서 언급한 당사의 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재 하고 있습니다. 만일 당사의 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업 가정이 타당하지 아니하므로 당사가 자산과 부채를 정상적인 영업 활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
20. 인적분할을 통한 회사의 설립
(1) 분할관련 일반내용
상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 반려동물의 바이오 및 문화를 결합한 사업 및 시설관리 사업부문을 분할하여 전기 중 인적분할 신설 회사를 설립하였습니다.
이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할 회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.
| 구 분 | 분할신설회사 |
|---|---|
| 상 호 | (주)더존비앤씨티 |
| 보통주식 | 0.0339817 |
상기 배정비율에 따른 분할전 ·후의 발행주식수는 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 분할전 | 분할후 | |
|---|---|---|---|
| (주)더존홀딩스 | (주)더존홀딩스 | (주)더존비앤씨티 | |
| 보통주 | 11,881주 | 11,477주 | 404주 |
(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액
인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2022년 4월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.
전기 중 인적분할을 통하여 당사로 이전된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 유동자산 | 1,535,175 |
| 현금및현금성등가물 | 39,724 |
| 기타당좌자산 | 1,354,535 |
| 재고자산 | 140,916 |
| 비유동자산 | 93,583,039 |
| 투자자산 | 1,599,991 |
| 유형자산 | 90,907,551 |
| 무형자산 | 878,282 |
| 기타비유동자산 | 197,215 |
| 자산총계 | 95,118,214 |
| 유동부채 | 88,983,432 |
| 단기차입금 | 64,117,440 |
| 유동성장기부채 | 17,400,000 |
| 기타유동부채 | 7,465,992 |
| 비유동부채 | 1,774,502 |
| 장기차입금 | 1,500,000 |
| 기타비유동부채 | 274,502 |
| 부채총계 | 90,757,934 |
(3) 인적분할 회계처리
① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.
② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.
③ 인적분할의 결과 이전되는 순자산의 장부금액과 분할신설회사의 자본금을 가감하여 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.
(4) 권리ㆍ의무 승계 등에 관한 사항
분할되는 회사는 분할계획서가 정하는 바에 따라 분할대상사업부문에 속하는 일체의적극ㆍ소극적 재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함함)(이하"이전대상재산"이라 함)를 분할신설회사에 이전되었습니다. 한편 당기말 현재 분할 전 (주)더존홀딩스로부터 승계받은 일부 거래 및 관련 약정사항 등은 분할되는 회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경이 완료되었습니다.
(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항
상법 제530조의3 제1항, 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할되었으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 "분할신설회사" 및 "분할존속회사"는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 다만, "분할존속회사"는 분할 전의 회사 채무 중 출자한 재산에 관한 채무에 관하여는 동법 제530조의 9 제2항의규정에 의거 연대책임을 부담하지 않으며, 출자한 재산에 관한 채무는 "분할신설회사"만이 채무를 부담합니다.
21. 재무제표의 확정 및 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.