| 주식회사 이니바이오 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이니바이오 대표이사 이기세 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 부천시 송내대로 506 |
| (전 화) | 032-683-8080 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이니바이오 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 5,148,216,978 | 17,047,007,004 | ||
| 현금및현금성자산(주4,27) | 606,193,733 | 8,303,136,020 | ||
| 매출채권(주5,27) | - | 5,981,926,500 | ||
| 기타유동자산(주7) | 455,441,418 | 316,042,469 | ||
| 당기법인세자산(주22) | 536,610 | 26,866,630 | ||
| 재고자산(주8) | 4,086,045,217 | 2,419,035,385 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 48,906,936,669 | 48,042,276,199 | ||
| 유형자산(주9,12) | 47,905,563,502 | 46,743,245,459 | ||
| 사용권자산(주24) | 736,561,456 | 1,000,176,086 | ||
| 기타금융자산(주6,27) | 264,811,711 | 298,854,654 | ||
| 자 산 총 계 | 54,055,153,647 | 65,089,283,203 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 35,917,540,787 | 22,226,676,442 | ||
| 매입채무(주10,27) | 1,062,362,905 | 321,750,842 | ||
| 기타금융부채(주10,27) | 2,761,863,297 | 4,485,279,853 | ||
| 기타유동부채(주11) | 181,471,471 | 178,415,122 | ||
| 단기차입금(주12,25,26,27,28) | 2,100,000,000 | 1,900,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주12,25,27,28) | 16,000,000,000 | 15,090,590,000 | ||
| 리스부채(주24,25,27) | 239,241,144 | 250,640,625 | ||
| 전환사채(주12,25,27) | 6,727,637,710 | - | ||
| 파생상품부채(주12,27) | 6,844,964,260 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 43,985,659,368 | 40,460,597,723 | ||
| 기타비유동부채(주11) | 6,639,204,000 | 3,802,000,000 | ||
| 장기차입금(주12,27) | - | 909,410,000 | ||
| 전환상환우선주(주12,14,25,26,27) | 6,147,394,307 | 4,838,238,376 | ||
| 퇴직급여충당금(주13) | 858,975,638 | 1,162,703,313 | ||
| 장기리스부채(주24,25,27) | 445,027,655 | 681,149,500 | ||
| 전환사채(주12,27) | - | 4,842,247,110 | ||
| 파생상품부채(주12,27) | 29,739,379,800 | 24,083,326,760 | ||
| 복구충당부채(주24) | 155,677,968 | 141,522,664 | ||
| 부 채 총 계 | 79,903,200,155 | 62,687,274,165 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주14) | 2,004,525,000 | 1,960,500,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주14) | 40,631,074,581 | 38,148,870,364 | ||
| Ⅲ.자본조정(주14,16) | 4,132,895,980 | 4,957,823,326 | ||
| Ⅴ.결손금(주14) | (72,616,542,069) | (42,665,184,652) | ||
| 자 본 총 계 | (25,848,046,508) | 2,402,009,038 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 54,055,153,647 | 65,089,283,203 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이니바이오 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주17) | 7,233,940,320 | 11,241,626,637 | ||
| II. 매출원가(주18,23) | (12,630,024,779) | (12,180,054,003) | ||
| III. 매출총손실 | (5,396,084,459) | (938,427,366) | ||
| IV. 판매비와관리비(주19,23) | (9,709,370,696) | (8,527,717,524) | ||
| V. 영업손실 | (15,105,455,155) | (9,466,144,890) | ||
| 금융이익(주20) | 14,163,439 | 8,137,756,075 | ||
| 금융비용(주20) | (14,813,744,587) | (1,903,810,329) | ||
| 기타수익(주21) | 46,826,091 | 4,155,003 | ||
| 기타비용(주21) | (79,717,166) | (2,007,188) | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (29,937,927,378) | (3,230,051,329) | ||
| VII. 법인세비용(주22) | - | - | ||
| VII. 당기순손실 | (29,937,927,378) | (3,230,051,329) | ||
| IX. 기타포괄손익 | (13,430,039) | 722,949,068 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 순확정급여제도의 재측정요소(주13) | (13,430,039) | 722,949,068 | ||
| X. 당기총포괄손실 | (29,951,357,417) | (2,507,102,261) | ||
| 기본주당손익(주15) | (7,525) | (832) | ||
| 희석기본주당손익(주15) | (7,525) | (1,678) | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이니바이오 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022. 1. 1 (전기초) | 383,375,000 | 38,613,255,864 | 2,812,636,979 | (40,158,082,391) | 1,651,185,452 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,230,051,329) | (3,230,051,329) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 722,949,068 | 722,949,068 |
| 자본에 직접 반영된 거래 | |||||
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 3,260,991,697 | - | 3,260,991,697 |
| 주식선택권행사 | 8,725,000 | 1,115,347,350 | (1,115,805,350) | - | 8,267,000 |
| 무상증자 | 1,568,400,000 | (1,579,732,850) | - | - | (11,332,850) |
| 2022.12.31 (전기말) | 1,960,500,000 | 38,148,870,364 | 4,957,823,326 | (42,665,184,652) | 2,402,009,038 |
| 2023. 1. 1 (당기초) | 1,960,500,000 | 38,148,870,364 | 4,957,823,326 | (42,665,184,652) | 2,402,009,038 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (29,937,927,378) | (29,937,927,378) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (13,430,039) | (13,430,039) |
| 자본에 직접 반영된 거래 | |||||
| 주식선택권행사 | 44,025,000 | 2,448,810,989 | (2,450,228,069) | - | 42,607,920 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 33,393,228 | 1,625,300,723 | - | 1,658,693,951 |
| 2023.12.31 (당기말) | 2,004,525,000 | 40,631,074,581 | 4,132,895,980 | (72,616,542,069) | (25,848,046,508) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제7기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제6기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이니바이오 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,670,225,171) | (4,587,039,904) | ||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름(주25) | (3,936,138,041) | (3,954,768,082) | ||
| 퇴직금의 지급 | (891,862,878) | (196,661,492) | ||
| 법인세 환급액 | 26,330,020 | (25,991,890) | ||
| 이자의 수취 | 3,491,840 | 174,476,110 | ||
| 이자의 지급 | (872,046,112) | (584,094,550) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,002,332,530) | (9,838,803,000) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 32,184,470 | 78,150,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 32,184,470 | 78,150,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,034,517,000) | (9,916,953,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (2,026,527,000) | (9,739,903,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (46,000,000) | ||
| 기타보증금의 증가 | (7,990,000) | (131,050,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (24,384,586) | 15,954,379,528 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 544,325,000 | 16,691,631,511 | ||
| 단기차입금의증가 | 500,300,000 | 1,900,000,000 | ||
| 전환상환우선주의발행 | - | 14,782,906,511 | ||
| 주식선택권의 행사 | 44,025,000 | 8,725,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (568,709,586) | (737,251,983) | ||
| 리스부채의 상환 | (266,992,506) | (225,461,133) | ||
| 단기차입금의 감소 | (300,300,000) | (500,000,000) | ||
| 주식발행비 | (1,417,080) | (11,790,850) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (7,696,942,287) | 1,528,536,624 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 8,303,136,020 | 6,774,599,396 | ||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 606,193,733 | 8,303,136,020 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 7 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 6 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이니바이오 |
1. 회사의 개요
주식회사 이니바이오(이하 '회사')는 2017년 12월 4일에 설립되어 의약품, 의료용구 연구 및 개발업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 부천시 송내대로 506에 본사를 두고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 2,005백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 전환상환우선주(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| Jade Aesthetic Limited | - | 525,200 | 10.40 |
| BJ RUIZHI PTE. LTD. | - | 516,100 | 10.22 |
| 박미영 | 450,787 | - | 8.93 |
| 김기상 | 395,200 | - | 7.83 |
| 이기세 | 336,600 | - | 6.66 |
| 이종익 | 327,000 | - | 6.47 |
| 일동제약㈜ | 321,250 | - | 6.36 |
| 기타 | 2,178,213 | - | 43.13 |
| 합계 | 4,009,050 | 1,041,300 | 100 |
(주) 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다. 전환가격 하락에 따른 주식수의 변동이 반영되지 않은 발행시점의 주식수입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '
측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '
법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '
현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '
금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '
현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '
금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
·약정의 조건
·
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여
재무상태표에 표시되는 항목
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미
금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무
상태표에 표시되는 항목
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에
해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
·공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
·
유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.5 금융상품
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 27 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 10년 |
| 시 설 장 치 | 10년 |
| 기 계 장 치 | 5년~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.9 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류되며 관련하여 보고기간말 현재 평가손익은 '금융비용'으로 표시됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '사채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.12 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.14 수익인식
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
회사는 자체 개발한 제품을 생산하여 당기말 현재 의약품시장에서 수출판매하고 있습니다. 제품이 단일의 수출전문기업에 인도되고, 수출전문기업이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 수출전문기업의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 수출전문기업에 이전되며, 수출전문기업이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급 받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
2.15 리스
회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 정수기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
2.16 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 15일 이사회에서 발행승인 되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 27 참조).
회사는 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
(2) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 606,194 | 8,303,136 |
당기말 잔액 중 502백만원은 지급이 보류된 기타금융부채와 관련한 가압류 처분에 따라 사용이제한된 예금에 해당합니다.
5. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 3,103,205 | 5,981,927 |
| 대손충당금 | (3,103,205) | - |
| 합 계 | - | 5,981,927 |
(2) 기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | - |
| 설 정 | 3,103,205 | - |
| 상 계 | - | - |
| 기 말 | 3,103,205 | - |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상적인 영업주기 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.
회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사는 단일 고객에 대한 중요한 신용손실을 식별하여 해당 고객에 대한 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
6. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임차보증금 | - | 185,239 | - | 179,642 |
| 기타보증금 | - | 79,572 | - | 119,212 |
| 합 계 | - | 264,811 | - | 298,854 |
7. 기타자산
당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 154,658 | - | 168,928 | - |
| 선급비용 | 67,035 | - | 18,130 | - |
| 부가세대급금 | 233,749 | - | 124,449 | - |
| 미수금 | - | - | 4,536 | - |
| 합 계 | 455,442 | - | 316,043 | - |
8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제 품 | 572,630 | 950,166 |
| 원재료 | 2,338,599 | 1,396,305 |
| 재공품 | 1,174,816 | 72,564 |
| 합 계 | 4,086,045 | 2,419,035 |
9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| 토지(*) | 4,590,067 | - | - | 4,590,067 | 4,394,087 | - | - | 4,394,087 |
| 건물(*) | 10,491,029 | (1,180,241) | - | 9,310,788 | 10,491,029 | (917,965) | - | 9,573,064 |
| 구축물 | 827,997 | (358,473) | - | 469,524 | 796,397 | (255,187) | - | 541,210 |
| 기계장치(*) | 9,704,577 | (4,034,580) | - | 5,669,997 | 8,978,891 | (3,038,538) | - | 5,940,353 |
| 차량운반구 | 19,500 | (12,350) | - | 7,150 | 19,500 | (8,450) | - | 11,050 |
| 비품 | 792,917 | (518,403) | - | 274,514 | 631,087 | (382,353) | - | 248,734 |
| 시설장치(*) | 16,716,645 | (6,019,611) | (2,501) | 10,694,533 | 13,004,205 | (4,455,420) | (2,955) | 8,545,830 |
| 건설중인자산 | 16,888,991 | - | - | 16,888,991 | 17,488,918 | - | - | 17,488,918 |
| 합계 | 60,031,723 | (12,123,658) | (2,501) | 47,905,564 | 55,804,114 | (9,057,913) | (2,955) | 46,743,246 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금과 관련하여 금융기관에 회사의 토지와 건물 등을 담보로 제공하였습니다 (주석 12 참조).
(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,394,087 | 195,980 | - | - | - | 4,590,067 |
| 건물 | 9,573,064 | - | (262,276) | - | - | 9,310,788 |
| 구축물 | 541,210 | 31,600 | (103,286) | - | - | 469,524 |
| 기계장치 | 5,940,353 | 688,981 | (996,042) | 36,705 | - | 5,669,997 |
| 차량운반구 | 11,050 | - | (3,900) | - | - | 7,150 |
| 비품 | 248,734 | 86,580 | (136,050) | 75,250 | - | 274,514 |
| 시설장치 | 8,545,830 | 1,434,966 | (1,563,737) | 2,277,474 | - | 10,694,533 |
| 건설중인자산(*) | 17,488,918 | - | - | (2,389,429) | 1,789,502 | 16,888,991 |
| 합계 | 46,743,246 | 2,438,107 | (3,065,291) | - | 1,789,502 | 47,905,564 |
(*) 당기 중 건설중인자산의 기타 증감내역은 차입원가자본화로 증가한 금액 1,789,502천원이 포함되어있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 이자율은 12.51%입니다.(주석 20 참조)
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,394,087 | - | - | - | - | 4,394,087 |
| 건물 | 9,835,340 | - | (262,276) | - | - | 9,573,064 |
| 구축물 | 639,250 | - | (98,040) | - | - | 541,210 |
| 기계장치 | 5,284,972 | 419,642 | (949,361) | 1,185,100 | - | 5,940,353 |
| 차량운반구 | 14,950 | - | (3,900) | - | - | 11,050 |
| 비품 | 358,888 | 10,015 | (125,359) | 5,190 | - | 248,734 |
| 시설장치 | 9,646,832 | 8,582 | (1,252,084) | 142,500 | - | 8,545,830 |
| 건설중인자산(*) | 4,480,386 | 13,395,560 | - | (1,332,790) | 945,762 | 17,488,918 |
| 합계 | 34,654,705 | 13,833,799 | (2,691,020) | - | 945,762 | 46,743,246 |
(*) 전기 중 건설중인자산의 기타 증감내역은 차입원가자본화로 증가한 금액 945,762천원이 포함되어있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 이자율은 11.24%입니다.(주석 20 참조)
10. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,062,363 | - | 321,751 | - |
| 미지급금 | 2,729,786 | - | 4,457,236 | - |
| 미지급비용 | 32,077 | - | 28,044 | - |
| 합계 | 3,824,226 | - | 4,807,031 | - |
11. 기타부채
당기말과 전기말 현재 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 29,476 | - | 32,943 | - |
| 미지급비용 | 151,996 | - | 145,473 | - |
| 선수금(*) | - | 6,639,204 | - | 3,802,000 |
| 합계 | 181,472 | 6,639,204 | 178,416 | 3,802,000 |
(*) 당기말과 전기말 현재 계상된 선수금은 독점판매권 부여와 관련하여 고객사로부터 선취한 금액으로 계약부채에 해당합니다.
12. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 2,100,000 | - | 1,900,000 | - |
| 장기차입금(*) | 16,000,000 | - | 15,090,590 | 909,410 |
| 전환상환우선주 | - | 6,147,394 | - | 4,838,238 |
| 전환사채 | 6,727,638 | - | - | 4,842,247 |
| 합계 | 24,827,638 | 6,147,394 | 16,990,590 | 10,589,895 |
(*) 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 중 일부는 기술보증기금으로부터 2,880백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조)
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 6.16% | 1,900,000 | 1,900,000 |
| 임시차입 | 사내이사 | 0.00% | 200,000 | - |
| 합 계 | 2,100,000 | 1,900,000 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환조건 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금(*) | IBK기업은행 | 5.79% | 9,000,000 | 9,000,000 | 일시상환 |
| 2.49~3.45% | 7,000,000 | 7,000,000 | 분할상환 | ||
| 합계 | 16,000,000 | 16,000,000 | |||
| 유동성대체 | (16,000,000) | (15,090,590) | |||
| 차감계 | - | 909,410 | |||
(*) 상기 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,880백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조)
(4) 전환상환우선주
당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 29,365,363 | 29,365,363 |
| 전환상환우선주의 장부금액 | 6,147,394 | 4,838,238 |
| - 액면금액 | 29,365,363 | 29,365,363 |
| - 상환할증금 | 10,805,730 | 10,504,003 |
| - 전환상환권조정 | (34,023,699) | (35,031,128) |
| 파생상품부채의 장부금액 | 29,739,380 | 19,351,437 |
| - 전환권대가（파생상품부채） | 29,739,380 | 19,351,437 |
당기와 전기에 발행된 전환상환우선주 관련 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 11차 | 전환상환우선주 10차 |
|---|---|---|
| 인수인 | Beijing Ruizhi Medical Industry Equity Investment | Jade Aesthetic Limited 외 |
| 발행연월 | 2022년 3월 | 2021년 12월 |
| 발행(액면)금액 | 14,782,907천원 | 14,582,409천원 |
| 발행주식수 | 최초발행시 10,322주(전환권 Refixing에 따라 변동) | 최초발행시 10,504주(전환권 Refixing에 따라 변동) |
| 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 보유 | 우선주 1주당 1개의 의결권 보유 |
| 존속기간 | (1) 회사와 Ruizhi간 체결한 신주발행에 대한 계약서의 거래종결일로부터 10년이 되는 날 또는 (2) QIPO (한국거래소의 코스피 또는 코스닥 시장을 포함하여 국제적으로 인정된 거래소에 회사의 주식을 상장하는 것을 의미함)가 종결되기 직전 | (1) 회사와 Jade Aesthetic Limited간 체결한 신주발행에 대한 계약서의 거래종결일로부터 10년이 되는 날 또는 (2) QIPO (한국거래소의 코스피 또는 코스닥 시장을 포함하여 국제적으로 인정된 거래소에 회사의 주식을 상장하는 것을 의미함)가 종결되기 직전 |
| 배당조건 | - 우선적으로 배당받을 본건배당률: 발행가 기준 연 0.5% - 보통주(또는 본건 이외의 우선주)의 배당이 본건 우선주의 배당을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 배당 참가 여부 : 참가 -해당 배당금은 선언여부를 불문하고 관련된 RCPS 보유자가 회사의 주주가 된 해의 초일부터 발생하여 누적되며 신주발행에 대한 계약에 달리 명시되지 않는 한, 해당 배당금은 이사회에 의해 선언되는 때에만 지급됨. |
- 우선적으로 배당받을 본건배당률: 발행가 기준 연 0.5% - 보통주(또는 본건 이외의 우선주)의 배당이 본건 우선주의 배당을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 배당 참가 여부 : 참가 -해당 배당금은 선언여부를 불문하고 관련된 RCPS 보유자가 회사의 주주가 된 해의 초일부터 발생하여 누적되며 신주발행에 대한 계약에 달리 명시되지 않는 한, 해당 배당금은 이사회에 의해 선언되는 때에만 지급됨. |
| 상환조건 | -신주발행에 대한 계약의 거래종결일로부터 4년이 되는 날 - 기타 RCPS 보유자가 자신이 보유한 본건 주식의 상환을 요청하였거나 회사가 본건 주식을 상환 또는 환매하는 경우 - 신규 RCPS 보유자의 경우, 거래서류에 명시된 진술, 보장 또는 확약에 대한 회사의 중대한 위반 또는 거래서류에 명시된 각 의무에 대한 회사나 핵심회사자들(또는 그 계열회사들)의 중대한 위반; 기타 RCPS 보유자의 경우, 회사 또는 이해관계인(각 이전의 계약에 정의됨)에 의한 각 이전의 계약에 명시된 진술 및 보장의 중대한 위반 또는 각 이전의 계약에 명시된 각 의무의 중대한 위반을 한 경우 - 거래종결일로부터 5년이 되는 날까지 회사가 QIPO를 종결하지 않은 경우 |
-신주발행에 대한 계약의 거래종결일로부터 4년이 되는 날 - 기타 RCPS 보유자가 자신이 보유한 본건 주식의 상환을 요청하였거나 회사가 본건 주식을 상환 또는 환매하는 경우 - 신규 RCPS 보유자의 경우, 거래서류에 명시된 진술, 보장 또는 확약에 대한 회사의 중대한 위반 또는 거래서류에 명시된 각 의무에 대한 회사나 핵심회사자들(또는 그 계열회사들)의 중대한 위반; 기타 RCPS 보유자의 경우, 회사 또는 이해관계인(각 이전의 계약에 정의됨)에 의한 각 이전의 계약에 명시된 진술 및 보장의 중대한 위반 또는 각 이전의 계약에 명시된 각 의무의 중대한 위반을 한 경우 - 거래종결일로부터 5년이 되는 날까지 회사가 QIPO를 종결하지 않은 경우 |
| 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식보통주식 | 기명식보통주식 |
| 전환가격 | (전환권 Refixing에 따라 변동) | (전환권 Refixing에 따라 변동) |
| 전환가격 조정 | - (QIPO 종결 직전) (i) 당시 유효한 전환가격과 (ii) 해당 기업공개에서의 주당 공모가격의 70% 중 더 적은 금액으로 조정 - (합병 종결 직전) (i) 당시 유효한 전환가격과 (ii) 해당 합병에서의 회사 주식의 주당 가격의 70% 중 더 적은 금액 - 주식 분할 및 병합에 대한 조정. 회사가 기발행 보통주를 분할하고자 하는 경우 언제라도 수시로, 해당 분할 직전에 유효한 전환가격은 비례적으로 하향조정. 반대로, 회사가 기발행 보통주를 더 적은 수의 주식으로 병합하고자 하는 경우, 해당 병합 직전에 유효한 전환가격은 비례적으로 상향조정. - 보통주 배당 및 분배에 대한 조정. 회사가 보통주 보유자들에게 추가 보통주로 지급될 배당이나 기타 분배를 하는 경우(또는 이를 수령할 자격을 가진 보통주 보유자들을 결정하기 위한 기준일을 정하는 경우), 당시 유효한 전환가격은 해당 전환가격에 (i) 해당 발행 시점 또는 해당 기준일 영업 종료 시점 직전의 기발행 보통주의 총 수를 분자로 하고, (ii) 해당 발행 시점 또는 해당 기준일 영업 종료 시점 직전의 기발행 보통주의 총 수에 해당 배당금이나 분배금 지급 시 발행될 보통주의 수를 더한 값을 분모로 하는 값을 곱하여 해당 발행 시점(또는 기준일이 정해진 경우, 해당 기준일의 영업 종료 시점)을 기준으로 하향조정되어야 한다. - 기타 배당에 대한 조정. 회사가 보통주 보유자들에게 보통주 외의 회사의 증권으로 지급되거나 기타 자산이나 재산(현금 제외)으로 지급될 배당이나 기타 분배를 하는 각 경우(또는 이를 수령할 자격을 가진 보통주 보유자들을 결정하기 위한 기준일을 정하는 각 경우), 매매대상주식의 전환에 따라 해당 보유자가, 전환 시 발행될 수 있는 수의 보통주에 추가하여, 관련 매매대상주식이 그러한 사유가 발생하기 직전에 보통주로 전환되었더라면 그러한 주식의 보유자가 그와 관련하여 수령할 수 있었을 금액의 회사의 증권이나 기타 자산이나 재산을 수령할 수 있도록 충당금을 설정함 - 구조조정, 흡수합병, 신설합병, 재분류, 교환, 대체에 대한 조정. (상기 주식 배당, 분할 또는 병합 등에 따른 경우를 제외하고) 보통주의 자본 재구성 또는 재분류가 발생하거나 회사가 여하한 자와 또는 여하한 자에게 신설합병, 흡수합병 또는 합병하는 각 경우(다만, 청산사유로 취급되는 신설합병, 흡수합병 또는 합병은 예외로 함), 매매대상주식의 전환에 따라 해당 보유자가 관련 매매대상주식이 그러한 사유가 발생하기 직전에 보통주로 전환되었더라면 그러한 주식의 보유자가 그와 관련하여 수령할 수 있었을 종류 및 금액의 주식 및 기타 증권과 재산을 수령할 수 있도록 충당금을 설정함 -희석 발행에 대한 전환가격 조정을 고려함 |
- (QIPO 종결 직전) (i) 당시 유효한 전환가격과 (ii) 해당 기업공개에서의 주당 공모가격의 70% 중 더 적은 금액으로 조정 - (합병 종결 직전) (i) 당시 유효한 전환가격과 (ii) 해당 합병에서의 회사 주식의 주당 가격의 70% 중 더 적은 금액 - 주식 분할 및 병합에 대한 조정. 회사가 기발행 보통주를 분할하고자 하는 경우 언제라도 수시로, 해당 분할 직전에 유효한 전환가격은 비례적으로 하향조정. 반대로, 회사가 기발행 보통주를 더 적은 수의 주식으로 병합하고자 하는 경우, 해당 병합 직전에 유효한 전환가격은 비례적으로 상향조정. - 보통주 배당 및 분배에 대한 조정. 회사가 보통주 보유자들에게 추가 보통주로 지급될 배당이나 기타 분배를 하는 경우(또는 이를 수령할 자격을 가진 보통주 보유자들을 결정하기 위한 기준일을 정하는 경우), 당시 유효한 전환가격은 해당 전환가격에 (i) 해당 발행 시점 또는 해당 기준일 영업 종료 시점 직전의 기발행 보통주의 총 수를 분자로 하고, (ii) 해당 발행 시점 또는 해당 기준일 영업 종료 시점 직전의 기발행 보통주의 총 수에 해당 배당금이나 분배금 지급 시 발행될 보통주의 수를 더한 값을 분모로 하는 값을 곱하여 해당 발행 시점(또는 기준일이 정해진 경우, 해당 기준일의 영업 종료 시점)을 기준으로 하향조정되어야 한다. - 기타 배당에 대한 조정. 회사가 보통주 보유자들에게 보통주 외의 회사의 증권으로 지급되거나 기타 자산이나 재산(현금 제외)으로 지급될 배당이나 기타 분배를 하는 각 경우(또는 이를 수령할 자격을 가진 보통주 보유자들을 결정하기 위한 기준일을 정하는 각 경우), 매매대상주식의 전환에 따라 해당 보유자가, 전환 시 발행될 수 있는 수의 보통주에 추가하여, 관련 매매대상주식이 그러한 사유가 발생하기 직전에 보통주로 전환되었더라면 그러한 주식의 보유자가 그와 관련하여 수령할 수 있었을 금액의 회사의 증권이나 기타 자산이나 재산을 수령할 수 있도록 충당금을 설정함 - 구조조정, 흡수합병, 신설합병, 재분류, 교환, 대체에 대한 조정. (상기 주식 배당, 분할 또는 병합 등에 따른 경우를 제외하고) 보통주의 자본 재구성 또는 재분류가 발생하거나 회사가 여하한 자와 또는 여하한 자에게 신설합병, 흡수합병 또는 합병하는 각 경우(다만, 청산사유로 취급되는 신설합병, 흡수합병 또는 합병은 예외로 함), 매매대상주식의 전환에 따라 해당 보유자가 관련 매매대상주식이 그러한 사유가 발생하기 직전에 보통주로 전환되었더라면 그러한 주식의 보유자가 그와 관련하여 수령할 수 있었을 종류 및 금액의 주식 및 기타 증권과 재산을 수령할 수 있도록 충당금을 설정함 -희석 발행에 대한 전환가격 조정을 고려함 |
| 상환청구기간 | 인수인은 발행일로부터 4년이 되는 날의 다음 날부터 존속기간 만료일까지 상환청구가능 | 인수인은 발행일로부터 4년이 되는 날의 다음 날부터 존속기간 만료일까지 상환청구가능 |
| 전환청구기간 | 존속기간 내에 언제든지 전환가능 | 존속기간 내에 언제든지 전환가능 |
동 전환상환우선주의 주계약과 전환 및 조기상환권은 자본요건을 충족하지 못해 부채로 인식되었으며, 전환 및 조기상환권은 내재파생상품의 분리요건을 만족하여 별도의 복합파생상품부채로 인식하고 당기손익인식금융부채로 측정되었습니다.
당기 및 전기에 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익(손실)은 (-)10,387,942천원 및 5,684,404천원입니다.
(5) 전환사채
보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 12,500,000 | 12,500,000 |
| 전환사채의 장부금액 | 6,727,638 | 4,842,247 |
| - 액면금액 | 12,500,000 | 12,500,000 |
| - 상환할증금 | 1,990,926 | 1,990,926 |
| - 전환상환권조정 | (7,763,288) | (9,648,679) |
| 파생상품부채의 장부금액 | 6,844,964 | 4,731,889 |
| - 전환권대가（파생상품부채） | 6,844,964 | 4,731,889 |
전기에 발행된 전환사채 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 4회 무보증 사모 전환사채 | 제 5회 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 권면금액 | 11,500,000,000 | 1,000,000,000 |
| 발행가액 | 11,500,000,000 | 1,000,000,000 |
| 발행연월 | 2021년 5월 | 2021년 5월 |
| 인수권자 | 큐더스 패밀리 2호 신기술 투자조합 | 엔에이치 투자증권 주식회사 (유경 코스닥벤처플러스 전문투자형사모투자신탁의 신탁업자) |
| 발행기간 | 2021.05.14~2026.05.13 | 2021.05.18~2026.05.17 |
| 표면이자율 | 0% | 0% |
| 만기보장수익률 | 3% | 3% |
| 이자지급조건 | 표면이자는 연0%이며 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함 | 표면이자는 연0%이며 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함 |
| 전환가격 | 276,090원/주 | 276,090원/주 |
| 원금상환방법 | 전환권이 행사되지 아니한 본건 전환사채에 대하여는, 해당 전환사채의 원금을 사채상환일에 일시상환함. | 전환권이 행사되지 아니한 본건 전환사채에 대하여는, 해당 전환사채의 원금을 사채상환일에 일시상환함. |
| 전환권의 행사기간 | 발행일의 익일부터 사채만기일의 직전일 | 발행일의 익일부터 사채만기일의 직전일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 조기상환청구권 | 투자자는 사채발행일로부터 3년이 되는 날인 2024년 5월 14일로부터 본건 전환사채 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. | 투자자는 사채발행일로부터 3년이 되는 날인 2024년 5월 18일로부터 본건 전환사채 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 전환비율 | 본건 전환사채 권면금액의 100% | 본건 전환사채 권면금액의 100% |
| 전환가액 조정 | 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인(SPAC를 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통하여 상장하는 경우 | 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 주권상장법인(SPAC를 포함)과의 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통하여 상장하는 경우 |
| 본건 전환사채의 전환 전에 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채를 발행하는 경우 | 본건 전환사채의 전환 전에 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채를 발행하는 경우 | |
| 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장한 후 본건 전환사채의 전환 전에 시가를 하회하는 발행가액 등으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우 | 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장한 후 본건 전환사채의 전환 전에 시가를 하회하는 발행가액 등으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우 | |
| 본건 전환사채의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우 | 본건 전환사채의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우 | |
| 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 경우 | 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 경우 | |
| 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | |
| 위의 각 사안이 복합적으로 발생하는 경우 | 위의 각 사안이 복합적으로 발생하는 경우 | |
| 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 관련 법규를 위반하지 않는 범위 내에서 회사는 주주총회 특별결의 및 법원의 인가 등 액면가 미만으로 전환가액을 조정. (액면가 미만으로 전환가액을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 조정후 전환가액은 액면가액으로 함) | 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 관련 법규를 위반하지 않는 범위 내에서 회사는 주주총회 특별결의 및 법원의 인가 등 액면가 미만으로 전환가액을 조정. (액면가 미만으로 전환가액을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 조정후 전환가액은 액면가액으로 함) | |
| 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정규정이 본건 전환사채보다 유리한 경우 | 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정규정이 본건 전환사채보다 유리한 경우 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 복합내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분됩니다.
주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다.
전환사채의 주계약과 전환 및 조기상환권은 자본요건을 충족하지 못해 부채로 인식되었으며, 전환 및 조기상환권은 내재파생상품의 분리요건을 만족하여 별도의 복합파생상품부채로 인식하고 당기손익인식금융부채로 측정되었습니다.
당기 및 전기에 전환권대가의 공정가치 평가와 관련하여 당기손익으로 인식한 파생상품평가이익(손실)은 (-)2,113,075천원 및 2,188,216천원입니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지와 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.
| 담보제공자산 | 제공처 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권최고액 | 장부금액 | 채권최고액 | 장부금액 | ||
| 토지 | IBK기업은행 | 22,380,000 | 4,590,067 | 22,380,000 | 4,394,087 |
| 건물 | 9,310,788 | 9,573,064 | |||
| 기계장치 | 1,875,049 | 2,069,256 | |||
| 시설장치 | 6,302,074 | 7,416,704 | |||
| 합계 | 22,380,000 | 22,077,978 | 22,380,000 | 23,453,111 | |
13. 확정급여채무
회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 858,976 | 1,162,703 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표에 인식하는 부채 | 858,976 | 1,162,703 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,162,704 | 1,407,209 |
| 당기근무원가(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 543,112 | 660,497 |
| - 순이자비용 | 31,593 | 14,608 |
| - 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | - | - |
| 소 계 | 574,705 | 675,105 |
| 퇴직급여지급액 | (891,863) | (196,661) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적 가정의 변동에서 발행하는 보험수리적손익 |
- | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
50,113 | (108,609) |
| - 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(36,683) | (614,340) |
| 소 계 | 13,430 | (722,949) |
| 기 말 | 858,976 | 1,162,704 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사는 외부금융기관에 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.48% | 5.30% |
| 미래 임금상승률 | 4.49% | 4.53% |
(5) 당기 및 전기 중 회사의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 할인율 | 미래 임금상승률 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1%p 상승시 | 1%p 하락시 | 1%p 상승시 | 1%p 하락시 | ||
| 확정급여채무에 미치는 영향 | 당기 | (63,597) | 76,315 | 75,595 | (64,208) |
| 전기 | (55,529) | 66,210 | 66,124 | (56,449) | |
(6) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 273,993 | 265,494 |
| 판매관리비 | 300,712 | 409,610 |
| 합 계 | 574,705 | 675,104 |
14. 자본
(1) 자본금과 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주의 주식수 | 4,009,050 | 3,921,000 |
| 전환상환우선주의 주식수(*) | 1,041,300 | 1,041,300 |
| 발행주식수 | 5,050,350 | 4,962,300 |
(*) 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다. 전환가격 하락에 따른 주식수의 변동이 반영되지 않은 발행시점의 주식수입니다.
당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 기초잔액 | 3,921,000 | 1,960,500 | 38,148,870 | - | 76,675 | 383,375 | 38,613,256 |
| 주식선택권행사 | 88,050 | 44,025 | 2,448,811 | - | 1,745 | 8,725 | 1,115,347 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | 33,393 | - | - | - |
| 무상증자 | - | - | - | - | 313,680 | 1,568,400 | (1,579,733) |
| 액면분할 | - | - | - | - | 3,528,900 | - | - |
| 기말잔액 | 4,009,050 | 2,004,525 | 40,597,681 | 33,393 | 3,921,000 | 1,960,500 | 38,148,870 |
(2) 자본조정
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 4,132,896 | 4,957,823 |
(3) 결손금
당기말과 전기말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (72,616,542) | (42,665,185) |
(4) 결손금처리계산서
당기와 전기 중 회사의 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서 | |||
| 제 7(당) 기 | 2023년 01월 01일부터 | 제 6(전) 기 | 2022년 01월 01일부터 |
| 2023년 12월 31일까지 | 2022년 12월 31일까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 29일 | 처리확정일 | 2023년 03월 30일 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (72,616,541) | (42,665,184) | ||
| 전기이월결손금 | (42,665,184) | (40,158,082) | ||
| 당기순손실 | (29,937,927) | (3,230,051) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (13,430) | 722,949 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (72,616,541) | (42,665,184) | ||
15. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기의 주당손익의 회사의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (29,937,927,378) | (3,230,051,329) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 3,978,696 | 3,882,036 |
| 주당손익 | (7,525) | (832) |
(*) 전기 중 회사는 주식선택권행사, 무상증자 및 액면분할이 있었습니다. (주석 14 참조)
(2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 3,921,000 | 76,675 |
| 주식선택권행사 발행보통주식수 | 57,696 | 966 |
| 무상증자 발행보통주식수 | - | 310,563 |
| 액면분할 발행보통주식수 | - | 3,493,832 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,978,696 | 3,882,036 |
(3) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 전환사채가 있습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익(*1) | (29,937,927,378) | (8,811,497,332) |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*2) | 3,978,696 | 5,250,092 |
| 희석주당손익 | (7,525) | (1,678) |
(*1) 희석주당손익을 계산하기 위한 순손익 산출근거는 다음과 같습니다. (주석 20 참조)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (29,937,927,378) | (3,230,051,329) |
| 전환상환우선주 관련 손익 조정 | - | (4,749,442,034) |
| 전환사채 관련 손익 조정 | - | (832,003,969) |
| 희석주당손익 산정을 위한 순이익 | (29,937,927,378) | (8,811,497,332) |
(*2) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 3,978,696 | 3,882,036 |
| 전환상환우선주 관련 잠재적보통주식수 | - | 915,456 |
| 전환사채 관련 잠재적보통주식수 | - | 452,600 |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 3,978,696 | 5,250,092 |
16. 주식보상비용
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차(*) | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2019-03-15 | 2020-03-31 | 2021-03-31 | 2021-05-14 | 2022-03-31 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 | 보통주 신주발행 |
| 발행할 주식의 총 수 | 70,250주 | - | 37,150주 | 15,000주 | 126,000주 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 |
| 행사가격 | 12,450원 | 500원 | 500원, 28,600원 |
500원 | 500원, 26,320원 |
| 행사가능기간 | 2021.03.16 ~ 2024.03.15 | 2022.04.01 ~ 2025.03.31 | 2023.04.01 ~ 2026.03.31 | 2023.05.15 ~ 2026.05.14 | 2024.04.01 ~ 2027.03.31 |
(*) 해당 주식선택권은 전기 중 전부 행사 되었습니다.
(2) 당기 중 주식선택권 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 387,600 | 6,578 |
| 부여 | - | 3,997 |
| 행사 | (88,050) | (1,745) |
| 취소 | (51,150) | (1,078) |
| 무상증자 | - | 31,008 |
| 액면분할 | - | 348,840 |
| 기말 | 248,400 | 387,600 |
(3) 당기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,957,823 | 2,812,637 |
| 비용인식분 | 1,658,694 | 3,260,992 |
| 행사 | (2,450,228) | (1,115,806) |
| 권리상실분(*) | (33,393) | - |
| 기말 | 4,132,896 | 4,957,823 |
(*) 주식선택권이 가득된 이후 퇴직으로 인한 권리상실분은 기타자본잉여금으로 반영되었습니다.
(4) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 각각 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 평가기준일주식가격 | 584,604원 | 644,120원 | 1,356,000원 | 1,478,000원 | 1,355,000원 |
| 행사가격 | 12,450원 | 500원 | 500원, 28,600원 |
500원 | 500원, 26,320원 |
| 부여된 주식총수 | 70,250주 | - | 37,150주 | 15,000주 | 126,000주 |
| 무위험이자율 | 2.87% | 1.30% | 1.60% | 1.65% | 2.94% |
| 예상주가변동성 | 48.83% | 48.95% | 57.04% | 56.92% | 56.85% |
| 부여일 | 2019-03-15 | 2020-03-31 | 2021-03-31 | 2021-05-14 | 2022-04-01 |
| 평가기준일 | 2019-03-15 | 2020-03-31 | 2021-03-31 | 2021-05-14 | 2022-04-01 |
| 만기 | 2024-03-15 | 2025-03-31 | 2026-03-31 | 2026-05-14 | 2027-03-31 |
17. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 6,990,000 | 11,241,627 |
| 해외 | 243,940 | - |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 7,233,940 | 11,241,627 |
당기와 전기 중 발생한 매출액은 전액 외부 고객으로 부터의 수익으로 전기 발생 매출액의 매출채권 중 신용손실이 발생함에 따라 보고기간종료일 현재 대손충당금을 3,103백만원 인식하였습니다.
18. 매출원가
당기와 전기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품재고액 | 950,166 | 116,807 |
| 당기제품제조원가 | 12,252,640 | 13,014,073 |
| 타계정대체 | (152) | (660) |
| 기말제품재고액 | (572,630) | (950,166) |
| 소계 | 12,630,024 | 12,180,054 |
| 상품매출원가 | - | - |
| 매출원가 총계 | 12,630,024 | 12,180,054 |
19. 판매비와관리비
당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 536,345 | 419,683 |
| 건물관리비 | 84,179 | 77,313 |
| 경상연구개발비 | 1,182,850 | 2,300,957 |
| 광고선전비 | 6,000 | 9,189 |
| 교육훈련비 | 16,105 | 20,970 |
| 급여 | 1,928,326 | 1,570,740 |
| 대손상각비 | 3,103,205 | - |
| 도서인쇄비 | 4,648 | 5,148 |
| 보험료 | 30,279 | 27,715 |
| 복리후생비 | 341,005 | 265,272 |
| 세금과공과금 | 16,315 | 4,515 |
| 수도광열비 | 28,835 | 1,237 |
| 수출제비용 | 688 | - |
| 소모품비 | 82,355 | 100,955 |
| 여비교통비 | 82,496 | 175,094 |
| 접대비 | 85,077 | 144,469 |
| 운반비 | 8,400 | - |
| 주식보상비 | 981,617 | 1,983,272 |
| 지급수수료 | 906,979 | 1,024,798 |
| 지급임차료 | 8,923 | 18,440 |
| 차량유지비 | 7,268 | 9,155 |
| 통신비 | 8,614 | 10,584 |
| 퇴직급여 | 258,862 | 358,211 |
| 합계 | 9,709,371 | 8,527,717 |
20. 금융이익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | ||
| 이자수익 | 12,241 | 181,115 |
| 외환차익 | 1,923 | 84,020 |
| 파생상품평가이익 | - | 7,872,621 |
| 합 계 | 14,164 | 8,137,756 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용(*) | 2,295,323 | 1,881,428 |
| 외환차손 | 1,173 | 21,922 |
| 외화환산손실 | 16,232 | 460 |
| 파생상품평가손실 | 12,501,017 | - |
| 합 계 | 14,813,745 | 1,903,810 |
(*) 당해년도 이자비용에는 차입원가자본화에 따라 1,789,502천원(전기 : 945,762천원)이 차감되어있습니다. 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금의 이자율은 12.51%(전기 11.24%)입니다.
(2) 당기와 전기 중 회사의 자산 및 부채의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 금융이익 | |||
| 이자수익 | - | 12,241 | 12,241 |
| 외환차익 | - | 1,923 | 1,923 |
| 합 계 | - | 14,164 | 14,164 |
| 금융비용 | |||
| 이자비용 | - | 2,295,323 | 2,295,323 |
| 외환차손 | - | 1,173 | 1,173 |
| 외화환산손실 | - | 16,232 | 16,232 |
| 파생상품평가손실 | 12,501,017 | - | 12,501,017 |
| 합 계 | 12,501,017 | 2,312,728 | 14,813,745 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정 | 상각후원가 측정 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 금융이익 | |||
| 이자수익 | - | 181,115 | 181,115 |
| 외환차익 | - | 84,020 | 84,020 |
| 파생상품평가이익 | 7,872,621 | - | 7,872,621 |
| 합 계 | 7,872,621 | 265,135 | 8,137,756 |
| 금융비용 | |||
| 이자비용 | - | 1,881,428 | 1,881,428 |
| 외환차손 | - | 21,922 | 21,922 |
| 외화환산손실 | - | 460 | 460 |
| 합 계 | - | 1,903,810 | 1,903,810 |
21. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 회사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 46,826 | 4,155 |
| 기타비용 | ||
| 잡손실 | 59,982 | 2,007 |
| 리스자산처분손실 | 19,736 | - |
22. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (29,937,927) | (3,230,051) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (6,257,027) | (678,311) |
| 세율 | 20.90% | 21.00% |
| 법인세효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (6,151) | (3,104,404) |
| 세무상 과세되지 않는 비용 | 123,962 | 174,285 |
| 미인식한 이연법인세효과 | 4,840,572 | 1,889,065 |
| 기타 | 1,298,644 | 1,719,365 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (13,430) | - | (13,430) | 722,949 | - | 722,949 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| 이연법인세부채 | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | - |
| 이연법인세자산 순액 | - | - |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | - | - |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세 | - | - |
| 기말 | - | - |
(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 대손충당금 | - | 641,132 | 641,132 |
| 미지급비용 | 30,549 | 1,218 | 31,767 |
| 퇴직급여충당부채 | 244,168 | (64,642) | 179,526 |
| 건물감가상각비 | 19,566 | 10,335 | 29,901 |
| 기계장치감가상각비 | 104 | (25) | 79 |
| 기타자산감가상각비 | 32,202 | 113,015 | 145,217 |
| 국고보조금 | 621 | (98) | 523 |
| 사용권자산감가상각비 | 94,228 | 47,235 | 141,463 |
| 리스부채 | 57,907 | (4,115) | 53,792 |
| 장기성리스부채 | 149,336 | (53,269) | 96,067 |
| 보증금 현재가치할인차금 | 4,485 | (1,191) | 3,294 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 | 2,776 | (910) | 1,866 |
| 복구충당부채 | 29,720 | 2,817 | 32,537 |
| 소 계 | 665,662 | 691,502 | 1,357,164 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
| 사용권자산 | 304,264 | (8,860) | 295,404 |
| 현재가치할인차금 | 11,567 | (4,720) | 6,847 |
| 전환사채 | 614,431 | (838,605) | (224,174) |
| 소 계 | 930,262 | (852,185) | 78,077 |
| 순이연법인세자산(부채) | (264,600) | 1,543,687 | 1,279,087 |
| 이월결손금 | 7,592,354 | 2,401,517 | 9,993,871 |
| 이월공제감면세액 | 5,112,091 | 895,368 | 6,007,459 |
| 순이연법인세자산(부채)합계 | 12,439,845 | 4,840,572 | 17,280,417 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (12,439,845) | (4,840,572) | (17,280,417) |
| 이연법인세자산인식금액 | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 미지급비용 | 20,359 | 10,190 | 30,549 |
| 퇴직급여충당부채 | 309,586 | (65,418) | 244,168 |
| 건물감가상각비 | 9,823 | 9,743 | 19,566 |
| 기계장치감가상각비 | 25 | 79 | 104 |
| 기타자산감가상각비 | 16,313 | 15,889 | 32,202 |
| 국고보조금 | 750 | (129) | 621 |
| 사용권자산감가상각비 | 44,736 | 49,492 | 94,228 |
| 리스부채 | 37,020 | 20,887 | 57,907 |
| 장기성리스부채 | 116,358 | 32,978 | 149,336 |
| 보증금 현재가치할인차금 | 4,094 | 391 | 4,485 |
| 기타보증금 현재가치할인차금 | - | 2,776 | 2,776 |
| 복구충당부채 | 11,886 | 17,834 | 29,720 |
| 소 계 | 570,950 | 94,712 | 665,662 |
| 이연법인세부채 | |||
| 사용권자산 | 190,489 | 113,775 | 304,264 |
| 현재가치할인차금 | 9,410 | 2,157 | 11,567 |
| 전환사채 | 460,649 | 153,782 | 614,431 |
| 소 계 | 660,548 | 269,714 | 930,262 |
| 순이연법인세자산(부채) | (89,598) | (175,002) | (264,600) |
| 이월결손금 | 6,662,841 | 929,513 | 7,592,354 |
| 이월공제감면세액 | 3,977,537 | 1,134,554 | 5,112,091 |
| 순이연법인세자산(부채)합계 | 10,550,780 | 1,889,065 | 12,439,845 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (10,550,780) | (1,889,065) | (12,439,845) |
| 이연법인세자산인식금액 | - | - | - |
(7) 회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제 등에 대한 이연법인세자산 17,555,861천원(전기: 12,439,845천원)에 대하여 실현가능성을 고려하여 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월결손금과 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만료시기 | 이월결손금공제 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2027년 |
12,377 |
- |
| 2028년 |
1,872,036 |
734,746 |
| 2029년 |
8,491,440 |
1,685,231 |
| 2030년 이후 |
37,441,713
|
3,854,726
|
| 합계 |
47,817,566
|
6,274,703
|
23. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,667,010) | (1,377,926) |
| 원재료 매입액 | 2,996,664 | 2,298,371 |
| 원재료 타계정 대체 | (1,113,057) | (355,008) |
| 제품 연구용 출고 | (152) | (660) |
| 감가상각비 | 3,333,610 | 2,936,375 |
| 경상연구개발비(*) | 681,706 | 1,718,017 |
| 급여 | 5,366,363 | 4,873,292 |
| 복리후생비 | 874,358 | 808,792 |
| 수도광열비 | 28,835 | 1,237 |
| 주식보상비 | 1,658,694 | 3,260,992 |
| 지급수수료 | 2,329,944 | 2,235,379 |
| 퇴직급여 | 574,705 | 675,105 |
| 기타비용 | 7,274,735 | 3,633,805 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 22,339,395 | 20,707,771 |
(*) 경상연구개발비 중 급여, 퇴직급여, 복리후생비분은 각 성격별 금액에 포함하였습니다.
24. 리스
(1) 회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며 리스기간은 5년 입니다.
(2) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 630,271 | 821,358 |
| 차량운반구 | 106,290 | 178,818 |
| 합계 | 736,561 | 1,000,176 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 239,241 | 250,641 |
| 비유동 | 445,028 | 681,150 |
| 복구충당부채 | 155,678 | 141,523 |
| 합계 | 839,947 | 1,073,314 |
(3) 당기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 268,319 | 245,356 |
(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 821,358 | 178,818 | 1,000,176 |
| 취득 | - | 35,926 | 35,926 |
| 처분 | - | (62,327) | (62,327) |
| 감가상각비 | (222,191) | (46,128) | (268,319) |
| 기타(*) | 31,105 | - | 31,105 |
| 기말금액 | 630,272 | 106,289 | 736,561 |
(*) 당기 중 사용권자산 기타 증감내역은 리스료 변경에 따른 변동입니다
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 649,640 | 12,875 | 662,515 |
| 취득 | 337,877 | 223,603 | 561,480 |
| 감가상각비 | (185,183) | (57,660) | (242,843) |
| 기타(*) | 19,025 | - | 19,025 |
| 기말금액 | 821,359 | 178,818 | 1,000,177 |
(*) 전기 중 사용권자산 기타 증감내역은 리스료 변경에 따른 변동입니다
(5) 당기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 222,191 | 187,696 |
| 차량운반구 | 46,128 | 57,660 |
| 합계 | 268,319 | 245,356 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 25,975 | 27,363 |
| 복구충당부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 4,455 | 2,574 |
| 보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 8,749 | 6,639 |
| 사용권자산처분손실(기타비용에 포함) | 19,736 | - |
| 소액기초자산리스 관련비용 | 37,207 | 36,982 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 304백만원과 255백만원입니다.
25. 영업활동에서 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (29,937,927) | (3,230,051) |
| 손익항목의 조정 : | ||
| 이자수익 | (12,241) | (181,115) |
| 파생상품평가이익 | - | (7,872,621) |
| 이자비용 | 2,295,323 | 1,881,429 |
| 감가상각비 | 3,333,610 | 2,936,375 |
| 주식보상비용 | 1,658,694 | 3,260,992 |
| 퇴직급여 | 574,705 | 675,105 |
| 대손상각비 | 3,103,205 | - |
| 파생상품평가손실 | 12,501,017 | - |
| 외화환산손실 | 16,232 | 460 |
| 리스처분손실 | 19,736 | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 증감 | 2,878,722 | (4,053,254) |
| 재고자산의 증감 | (1,667,011) | (1,377,926) |
| 미수금의 증감 | 4,536 | (4,536) |
| 선급금의 변동 | 14,270 | 38,252 |
| 선급비용의 변동 | (48,906) | 3,079 |
| 부가세대급금의 변동 | (109,299) | 106,021 |
| 매입채무의 변동 | 740,612 | 5,947 |
| 미지급금의 변동 | (2,141,676) | (89,666) |
| 예수금의 변동 | (3,467) | 2,803 |
| 장기선수금의 변동 | 2,837,204 | 3,802,000 |
| 미지급비용의 변동 | 6,523 | 141,938 |
| 합 계 | (3,936,138) | (3,954,768) |
(2) 당기와 전기 회사의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 909,410 | 1,961,680 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,389,429 | 1,332,790 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 411,580 | 4,093,895 |
| 리스부채 유동성대체 | (253,478) | (294,641) |
| 차입원가 자본화 | 1,789,502 | 945,762 |
| 무상증자 | - | 1,568,400 |
| 주식선택권의 행사 | 2,450,228 | 1,115,805 |
| 사용권자산의 취득 | 35,926 | 560,413 |
| 파생상품부채 유동성대체 | 6,844,964 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 재무활동으로부터의 총 부채 | ||||||
| 단기차입금 | 1,900,000 | 200,000 | - | - | - | 2,100,000 |
| 유동성장기차입금 | 15,090,590 | - | - | 909,410 | - | 16,000,000 |
| 장기차입금 | 909,410 | - | - | (909,410) | - | - |
| 전환상환우선주 | 4,838,238 | - | - | - | 1,309,156 | 6,147,394 |
| 전환사채 | 4,842,247 | - | - | - | 1,885,391 | 6,727,638 |
| 파생상품부채(유동) | - | - | - | 6,844,964 | - | 6,844,964 |
| 파생상품부채(비유동) | 24,083,326 | - | 12,501,017 | (6,844,964) | - | 29,739,379 |
| 리스부채 | 250,641 | (266,993) | - | 253,478 | 2,115 | 239,241 |
| 장기리스부채 | 681,150 | - | - | (253,478) | 17,356 | 445,028 |
| 합 계 | 52,595,602 | (66,993) | 12,501,017 | - | 3,214,018 | 68,243,644 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치변동 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 재무활동으로부터의 총 부채 | ||||||
| 단기차입금 | 500,000 | 1,400,000 | - | - | - | 1,900,000 |
| 유동성장기차입금 | 13,128,910 | - | - | 1,961,680 | - | 15,090,590 |
| 장기차입금 | 2,871,090 | - | - | (1,961,680) | - | 909,410 |
| 전환상환우선주 | 1,827,887 | 14,782,906 | - | - | (11,772,555) | 4,838,238 |
| 전환사채 | 3,486,034 | - | - | - | 1,356,213 | 4,842,247 |
| 파생상품부채 | 19,248,430 | - | (7,872,621) | - | 12,707,517 | 24,083,326 |
| 리스부채 | 151,429 | (225,461) | - | 294,641 | 30,032 | 250,641 |
| 장기리스부채 | 502,968 | - | - | (294,641) | 472,823 | 681,150 |
| 합 계 | 41,716,748 | 15,957,445 | (7,872,621) | - | 2,794,030 | 52,595,602 |
26. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 회사의 지배, 종속 관계에 있는 특수관계자는 없습니다.
(2) 당기 중 회사의 유의적인 주주등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 주주 등 | 이자비용 | 1,292,924 | 934,502 |
| 합 계 | 1,292,924 | 934,502 | |
(3) 당기말 현재 유의적인 주주와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 주주 | 전환상환우선주 | 6,147,394 | 4,838,238 |
| 임원 | 단기차입금 | 200,000 | - |
| 합 계 | 6,347,394 | 4,838,238 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자인 대표이사와 주요 경영진을 포함한 유의적인 주주등과의 채권ㆍ채무에 의한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 단기차입금 | - | 160,000 | 160,000 | - |
| 사내이사 | 단기차입금 | - | 340,300 | 140,300 | 200,000 |
| 합 계 | - | 500,300 | 300,300 | 200,000 | |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주주 등 | 전환상환우선주 | - | 15,067,289 | (12,707,517) | 2,359,772 |
| 전환상환우선주 | 1,827,887 | 650,579 | - | 2,478,466 | |
| 합 계 | 1,827,887 | 15,717,868 | (12,707,517) | 4,838,238 | |
전기 중 발생한 전환상환우선주의 변동내역은 상각 및 공정가치평가에 따른 증감내역입니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자인 대표이사를 포함한 유의적인 주주등과의 지분과 관련된 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 주주 | 전환상환우선주의 발행 | - | 14,782,907 |
| 합 계 | - | 14,782,907 | |
전기 중 표시된 전환상환우선주는 의결권이 있으나 자본요건을 충족하지 못해 전액 부채로 계상되었습니다.
(6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 863,612 | 1,021,475 |
| 퇴직급여 | 144,929 | 316,976 |
| 주식기준보상 | 418,731 | 583,511 |
| 합계 | 1,427,272 | 1,921,962 |
(7) 당기 중 전 대표이사와 최대주주로부터 보통주 155,188주를 무상수증 받았습니다.
27. 금융상품 및 위험관리
(1) 금융상품의 범주별 분류와 공정가치
당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 606,194 | 606,194 | 8,303,136 | 8,303,136 |
| 매출채권 | - | - | 5,981,927 | 5,981,927 |
| 기타금융자산 | 264,812 | 264,812 | 298,855 | 298,855 |
| 합 계 | 871,006 | 871,006 | 14,583,918 | 14,583,918 |
당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,062,363 | 1,062,363 | 321,751 | 321,751 |
| 기타금융부채 | 2,761,863 | 2,761,863 | 4,485,279 | 4,485,279 |
| 차입금 | 18,100,000 | 18,100,000 | 17,900,000 | 17,900,000 |
| 전환사채 | 6,727,638 | 9,330,634 | 4,842,247 | 7,169,586 |
| 전환상환우선주 | 6,147,394 | 5,964,238 | 4,838,238 | 4,182,862 |
| 소계 | 34,799,258 | 37,219,098 | 32,387,515 | 34,059,478 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 36,584,343 | 36,584,343 | 24,083,326 | 24,083,326 |
| 소계 | 36,584,343 | 36,584,343 | 24,083,326 | 24,083,326 |
| 기타부채 | ||||
| 리스부채 | 684,269 | 684,269 | 931,791 | 931,791 |
| 소계 | 684,269 | 684,269 | 931,791 | 931,791 |
| 합 계 | 72,067,870 | 74,487,710 | 57,402,632 | 59,074,595 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 36,584,343 | 36,584,343 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 24,083,326 | 24,083,326 |
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,083,326 | 19,248,430 |
| 발행 | - | 12,707,517 |
| 평가 | 12,501,017 | (7,872,621) |
| 기말 | 36,584,343 | 24,083,326 |
회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 이항모형 | 주가 |
| 무위험이자율 등 |
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
당기말 및 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 파생상품부채에 대해 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유리한 변동(-10%) | 불리한 변동(+10%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 자본 | 손익 | 자본 | |
| 파생상품부채 | 3,519,400 | 3,519,400 | (3,861,339) | (3,861,339) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유리한 변동(-10%) | 불리한 변동(+10%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 자본 | 손익 | 자본 | |
| 파생상품부채 | 2,001,816 | 2,001,816 | (1,791,749) | (1,791,749) |
(3) 금융위험관리
회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 기타금융부채,차입금로 구성되어 있습니다.
1) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
2) 유동성 위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 금융부채 만기는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 |
1,062,363 |
- |
- |
1,062,363 |
| 기타금융부채 |
2,761,863 |
- |
- |
2,761,863 |
| 차입금(*) |
18,844,519 |
- |
- |
18,844,519 |
| 전환사채 |
13,659,088 |
- |
- |
13,659,088 |
| 전환상환우선주 |
- |
40,171,093 |
- |
40,171,093 |
| 리스부채 |
249,252 |
448,137 |
- |
697,389 |
| 합계 | 36,577,085 | 40,619,230 | - | 77,196,315 |
(*) 향후 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 321,751 | - | - | 321,751 |
| 기타금융부채 | 4,485,279 | - | - | 4,485,279 |
| 차입금(*) | 17,471,703 | 916,596 | - | 18,388,299 |
| 전환사채 | - | 13,659,088 | - | 13,659,088 |
| 전환상환우선주 | - | 39,869,366 | - | 39,869,366 |
| 리스부채 | 275,748 | 711,123 | - | 986,871 |
| 합계 | 22,554,481 | 55,156,173 | - | 77,710,654 |
(*) 향후 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.
3) 이자율 위험
회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
회사는 보고기간말 현재 변동 이자율 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동이 회사의 세전이익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(4) 자본위험관리
① 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 79,903,200 | 62,687,274 |
| 자본 | (25,848,047) | 2,402,009 |
| 부채비율 | - | 2,610% |
② 자본조달비율
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총 차입금(*) | 30,975,032 | 27,580,485 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (606,194) | (8,303,136) |
| 순부채(a) | 30,368,838 | 19,277,349 |
| 자본 총계 | (25,848,047) | 2,402,009 |
| 총 자본(b) | 4,520,791 | 21,679,358 |
| 자본조달비율(a/b) | 672% | 89% |
(*) 차입금, 사채, 전환사채, 전환상환우선주를 포함한 금액입니다.
28. 약정사항
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정사항 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행(*) | 대출한도약정 | 18,400,000 | 17,900,000 |
| (*) 상기 중소기업은행으로부터 실행된 차입과 관련하여 기술보증기금으로부터 2,880백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. | |||
29. 계속기업가정
당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.
당사는 최근 3년 동안 계속하여 영업손실을 기록하였으며, 보고기간 말 현재 누적 미처리결손금으로 72,616백만원을 표시하고 있습니다. 유동부채가 유동자산을 30,769백만원 초과하고 있으며, 전환상환우선 주식 발행을 통한 자본조달이 회계기준 상 자본요건을 만족하지 못 하여 부채로 분류됨에 따라 완전자본잠식을 표시하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속 능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
상기의 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 2023년 중 주요 제품에 대한 국내 품목허가를 취득완료 하였고, 이를 토대로하여 임상을 요구하지 않는 해외국가에 품목허가를 취득을 추진하고, 이에 해외 판권 계약 상의 품목허가 취득 단계별 수취가능한 판권료 선수금을 취득하고, 차기 수출품 및 국내 제품판매에 따른 판매수익 예상액 34,230백만원을 포함하여 차기 담보가 제공된 유동성장기차입금 및 단기차입금의 상환 유예 요청, 추가 시설 투자 계획을 반영한 자금수요 예상액 40,605백만원을 충당할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하여 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못 할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않은 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어있지 않습니다.