| 코스모로보틱스 주식회사 |
| 제 9 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 8 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코스모로보틱스 주식회사 대표이사 강곤, 오주영, 허경수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로31길 20 (구로동, 에이스테크노타워5차) 801-1호 |
| (전 화) | 070-5014-5755 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 9 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 8 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 코스모로보틱스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 12,464,923,120 | 4,258,051,580 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 5,6,7 | 2,990,244,532 | 1,194,565,577 | ||
| 2.단기금융상품 | 5,6 | 5,500,000,000 | - | ||
| 3.매출채권및기타유동채권 | 5,6,8 | 2,051,519,261 | 1,364,607,281 | ||
| 4.기타유동자산 | 9 | 275,811,848 | 752,594,317 | ||
| 5.재고자산 | 10 | 1,621,268,359 | 919,109,061 | ||
| 6.파생상품자산 | 5,6 | - | 25,756,214 | ||
| 7.당기법인세자산 | 21 | 26,079,120 | 1,419,130 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 9,829,438,957 | 5,383,309,412 | |||
| 1.장기금융상품 | - | 46,249,270 | |||
| 2.종속기업투자 | 11 | 6,609,786,827 | 4,383,533,988 | ||
| 3.사용권자산 | 12,13 | 495,792,031 | 295,716,298 | ||
| 4.유형자산 | 12 | 671,498,164 | 500,553,720 | ||
| 5.무형자산 | 14 | 92,317,432 | 54,334,941 | ||
| 6.기타비유동채권 | 5,8 | 269,493,683 | 102,921,195 | ||
| 7.이연법인세자산 | 21 | 1,690,550,820 | - | ||
| 자산총계 | 22,294,362,077 | 9,641,360,992 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 22,437,153,233 | 8,989,622,105 | |||
| 1.매입채무및기타유동채무 | 5,6,15 | 653,189,482 | 483,962,832 | ||
| 2.단기차입금 | 5,6,16 | - | 850,000,000 | ||
| 3.전환상환우선주부채 | 5,6,18 | 3,525,795,855 | 862,532,252 | ||
| 4.전환사채 | 5,6,17 | 596,402,404 | 1,221,527,631 | ||
| 5.기타유동부채 | 19 | 54,180,000 | 25,658,960 | ||
| 6.충당부채 | 22 | 148,627,255 | 297,041,334 | ||
| 7.유동성리스부채 | 6,13 | 182,925,858 | 116,639,305 | ||
| 8.유동파생상품부채 | 5,6 | 17,276,032,379 | 5,132,259,791 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 1,104,228,096 | 527,814,344 | |||
| 1.확정급여부채 | 20 | 633,353,819 | 354,820,660 | ||
| 2.비유동리스부채 | 6,13 | 269,665,159 | 172,993,684 | ||
| 3.충당부채 | 22 | 201,209,118 | - | ||
| 부채총계 | 23,541,381,329 | 9,517,436,449 | |||
| 자본 | |||||
| 1.자본금 | 23 | 10,676,489,500 | 9,902,697,000 | ||
| 2.자본잉여금 | 23,24 | 10,903,366,046 | 3,158,428,742 | ||
| 3.기타자본항목 | 23 | (2,354,224,006) | (2,354,224,006) | ||
| 4.결손금 | 25 | (20,472,650,792) | (10,582,977,193) | ||
| 자본총계 | (1,247,019,252) | 123,924,543 | |||
| 부채및자본총계 | 22,294,362,077 | 9,641,360,992 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 9 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 코스모로보틱스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 5,26,27 | 4,389,952,139 | 2,531,685,635 |
| Ⅱ.매출원가 | 10,27 | 2,972,376,462 | 1,980,911,457 |
| Ⅲ.매출총이익 | 1,417,575,677 | 550,774,178 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 27,28 | 7,386,193,909 | 2,972,103,880 |
| Ⅴ.영업손실 | (5,968,618,232) | (2,421,329,702) | |
| Ⅵ.기타수익 | 29 | 52,025,239 | 27,927,249 |
| Ⅶ.기타비용 | 29 | 2,108,918,252 | 222,485,741 |
| Ⅷ.금융수익 | 30 | 4,678,900,745 | 203,670,854 |
| Ⅸ.금융비용 | 30 | 8,391,774,264 | 1,640,343,939 |
| Ⅹ.법인세비용차감전순손실 | (11,738,384,764) | (4,052,561,279) | |
| Xl.법인세수익 | 21 | (1,964,058,244) | - |
| Xll.당기순손실 | (9,774,326,520) | (4,052,561,279) | |
| Xlll.기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 20 | (115,347,079) | (40,982,272) |
| XIV.총포괄손실 | (9,889,673,599) | (4,093,543,551) | |
| XV.주당손실 | |||
| 기본 및 희석주당손실 | 31 | (492) | (302) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 9 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 코스모로보틱스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 4,332,590,500 | 2,910,983,756 | (2,354,224,006) | (6,489,433,643) | (1,600,083,393) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,052,561,279) | (4,052,561,279) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | (40,982,271) | (40,982,271) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (4,093,543,550) | (4,093,543,550) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 유상증자 | 5,570,106,500 | 94,857,486 | - | - | 5,664,963,986 |
| 주식매수선택권 | - | 152,587,500 | - | - | 152,587,500 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 | 5,570,106,500 | 247,444,986 | - | - | 5,817,551,486 |
| 2023.12.31(전기말) | 9,902,697,000 | 3,158,428,742 | (2,354,224,006) | (10,582,977,193) | 123,924,543 |
| 2024.01.01(당기초) | 9,902,697,000 | 3,158,428,742 | (2,354,224,006) | (10,582,977,193) | 123,924,543 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (9,774,326,520) | (9,774,326,520) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | (115,347,079) | (115,347,079) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (9,889,673,599) | (9,889,673,599) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||
| 전환사채의 전환 | 310,302,000 | 1,867,479,950 | - | - | 2,177,781,950 |
| 전환상환우선주의 전환 | 463,490,500 | 3,194,755,073 | - | - | 3,658,245,573 |
| 주식매수선택권 | - | 68,107,329 | - | - | 68,107,329 |
| 자기주식처분이익 | - | 2,614,594,952 | - | - | 2,614,594,952 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계 | 773,792,500 | 7,744,937,304 | - | - | 8,518,729,804 |
| 2024.12.31(당기말) | 10,676,489,500 | 10,903,366,046 | (2,354,224,006) | (20,472,650,792) | (1,247,019,252) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 9 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 코스모로보틱스 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 9(당)기 | 제 8(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동 현금흐름 | (5,384,350,016) | (2,862,270,615) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 31 | (5,385,769,146) | (2,860,992,255) | ||
| 2.법인세 환급(납부) | 1,419,130 | (1,278,360) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,123,579,440) | (1,859,713,733) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,496,490,573 | 770,674,924 | |||
| 이자의 수취 | 169,409,900 | 47,219,739 | |||
| 단기대여금의 감소 | 279,735,000 | 698,805,185 | |||
| 보증금의 감소 | - | 5,000,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 19,650,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,272,727 | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 4,000,000,000 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 45,072,946 | - | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (13,620,070,013) | (2,630,388,657) | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (267,442,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (1,420,943,900) | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (50,000,000) | |||
| 종속기업투자의 증가 | (2,227,084,570) | (2,136,146,047) | |||
| 보증금의 증가 | (88,500,000) | (58,100,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (331,802,543) | (78,631,210) | |||
| 무형자산의 취득 | (51,739,000) | (40,069,400) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (9,500,000,000) | - | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,268,315,389 | 5,595,812,308 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 17,371,950,500 | 9,268,963,986 | |||
| 장기차입금의 증가 | - | 1,230,000,000 | |||
| 자기주식의 처분 | 1,390,980,000 | - | |||
| 전환상환우선주부채 증가 | 15,980,970,500 | 2,374,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 5,664,963,986 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,103,635,111) | (3,673,151,678) | |||
| 이자의 지급 | (86,941,512) | (480,858,178) | |||
| 단기차입금의 감소 | (850,000,000) | (1,200,000,000) | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (1,879,000,000) | |||
| 리스부채의 지급 | (160,805,959) | (113,293,500) | |||
| 전환상환우선주 발행비용의 지급 | (5,887,640) | - | |||
| IV.현금의 증가(감소)(I + II + III ) | 1,760,385,933 | 873,827,960 | |||
| V.기초의 현금 | 1,194,565,577 | 320,737,617 | |||
| VI.현금및현금성자산의환율변동효과 | 35,293,022 | - | |||
| VII.기말의 현금 | 2,990,244,532 | 1,194,565,577 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 9 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 8 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 코스모로보틱스 주식회사 |
1. 회사의 개요
코스모로보틱스(주)(이하 '당사')는 2016년 10월 04일 설립되어 웨어러블 재활/ 산업용 로봇 개발, 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 구로구 디지털로31길 20에 있습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 직위 |
|---|---|---|---|
| 코스모앤컴퍼니 | 5,853,248 | 23.65% | - |
| 오주영 | 3,288,023 | 13.28% | 대표이사 |
| 리네아-NBH 신기술투자조합제2호 | 2,850,000 | 11.51% | - |
| 리네아-NBH신기술투자조합제1호 | 2,141,823 | 8.65% | - |
| 허경수 | 1,766,701 | 7.14% | 대표이사 |
| ExoAtlet LLC(러시아) | 699,200 | 2.82% | - |
| ExoAtlet Global(룩셈브르크) | 471,083 | 1.90% | - |
| 기타 | 7,682,901 | 31.04% | 개인 등 |
| 합계 | 24,752,979 | 100% | - |
2. 재무제표 작성기준
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표: 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.8 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구와비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 7년 ~ 10년 |
2.13 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 웨어러블 재활/산업용 로봇을 제조, 판매하고 수리하는 용역을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화 및용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화 및 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영하여 수익을 인식합니다.
일반적으로 재화의 통제가 이전되는 시점은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화에 대한 위험이 고객에게이전되며, 고객이 재화의 수령을 승인하거나 재화의 수령 조건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점으로 판단하고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
4. 재무위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 전기말과 동일한 위험관리 정책을 유지하고 있습니다.
4.1 재무위험관리요소
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산(*) | 부채 | 자산(*) | 부채 | |
| USD | 3,552,379 | - | 1,059,363 | - |
| EUR | 142,791 | - | - | - |
| RUB | 918,785 | - | - | - |
| CNH | 5,371 | 21,760 | - | - |
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 355,238 | (355,238) | 105,936 | (105,936) |
| EUR | 14,279 | (14,279) | - | - |
| RUB | 91,878 | (91,878) | - | - |
| CNH | (1,639) | 1,639 | - | - |
(2) 이자율위험
당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.
4.1.2 신용 위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타채권
현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권(받을어음 제외)
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (주석 8)
2) 상각후원가 측정 기타채권
상각후원가로 측정하는 기타채권에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금 | 미수수익 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | - | - | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 1,953,454 | 153,564 | 2,107,018 |
| 손실충당금의 제각 | - | - | - |
| 기말 손실충당금 | 1,953,454 | 153,564 | 2,107,018 |
② 전기
전기 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금은 없습니다
그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 110,395 | 82,973 |
| 기타채권 | 2,107,018 | - |
| 합계 | 2,217,413 | 82,973 |
4.1.3 유동성 위험
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년~ 2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 653,189 | - | - | - | 653,189 | 653,189 |
| 리스부채 | 195,658 | 192,612 | 151,669 | - | 539,939 | 452,591 |
| 전환상환우선주부채(*) | - | - | 1,338,226 | 20,282,410 | 21,620,636 | 3,525,796 |
| 전환사채(*) | 85,200 | 85,200 | 2,914,320 | - | 3,084,720 | 596,402 |
| 합계 | 934,047 | 277,812 | 4,404,215 | 20,282,410 | 25,898,484 | 5,227,978 |
(*) 계약상 만기로 기재하였습니다
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이하 | 1년~ 2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 483,962 | - | - | - | 483,962 | 483,962 |
| 단기차입금 | 850,000 | - | - | - | 850,000 | 850,000 |
| 리스부채 | 116,639 | 103,481 | 69,512 | - | 289,632 | 289,632 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 862,532 | - | 862,532 | 862,532 |
| 전환사채 | - | - | 1,221,527 | - | 1,221,527 | 1,221,527 |
| 합계 | 1,450,601 | 103,481 | 2,153,571 | - | 3,707,653 | 3,707,653 |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 전환상환우선주부채, 전환사채, 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 4,122,198 | 2,934,060 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 2,990,245 | 1,194,566 |
| 순부채 | 1,131,953 | 1,739,494 |
| 자본총계 | (1,247,019) | 123,925 |
| 총자본 | (115,066) | 1,863,419 |
| 자본조달비율 | (*) | 93.30% |
(*) 자본조달비율이 음수로 산출되어 별도 표기하지 아니하였습니다.
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.
4.4 금융자산의 양도
보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 전체가 제거된 양도 금융 자산은 존재하지 아니합니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,990,245 | (*1) | 1,194,565 | (*1) |
| 단기금융상품 | 5,500,000 | (*2) | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 2,051,519 | (*1) | 1,364,607 | (*1) |
| 파생상품자산 | - | - | 25,756 | 25,756 |
| 장기금융상품 | - | - | 46,249 | (*1) |
| 기타비유동채권 | 269,494 | (*1) | 102,921 | (*1) |
| 소계 | 10,811,258 | - | 2,734,098 | 25,756 |
| 금융부채(*3) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 653,189 | (*1) | 483,962 | (*1) |
| 차입금 | - | (*1) | 850,000 | (*1) |
| 전환상환우선주부채 | 3,525,796 | (*1) | 862,532 | (*1) |
| 전환사채 | 596,402 | (*1) | 1,221,527 | (*1) |
| 파생상품부채 | 17,276,032 | 17,276,032 | 5,132,259 | 5,132,259 |
| 소계 | 22,051,419 | 17,276,032 | 8,550,280 | 5,132,259 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 단기금융상품 중 5,000,000천원은 상각후원가측정금융자산, 500,000천원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.
(*3) 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할
수 있는 투입변수 (수준 2)
ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 파생상품부채 | - | - | 17,276,032 | 17,276,032 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | - | - | 25,756 | 25,756 |
| 파생상품부채 | - | - | 5,132,259 | 5,132,259 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
(1) 회사는 공정가치서열체계의 수준간이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 수준 3으로 분류되는 금융상품의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 25,756 | - | (25,756 ) | - |
| 파생상품부채 | 5,132,259 | 14,534,886 | (2,391,113) | 17,276,032 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
(1) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 단기금융상품에 대하여, 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현금흐름할인법을 사용하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
파생상품 부채 |
17,276,032 | 3 |
Tsiveriotis Fernandes and Hull Model |
- 기초자산가치 - 무위험이자율 2.77%~3.00% - 변동성 48.87% |
추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) -기초자산가치 상승(하락) -무위험이자율 하락(상승) -변동성 상승(하락) |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,990,245 | - | 2,990,245 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 500,000 | 5,500,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,051,519 | - | 2,051,519 |
| 기타비유동채권 | 269,494 | - | 269,494 |
| 합계 | 10,311,258 | 500,000 | 10,811,258 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 653,189 | - | - | 653,189 |
| 리스부채 | - | - | 452,591 | 452,591 |
| 전환상환우선주부채 | 3,525,796 | - | - | 3,525,796 |
| 전환사채 | 596,402 | - | - | 596,402 |
| 파생상품부채 | - | 17,276,032 | - | 17,276,032 |
| 합계 | 4,775,387 | 17,276,032 | 452,591 | 22,504,010 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,194,565 | - | 1,194,565 |
| 매출채권및기타채권 | 1,364,607 | - | 1,364,607 |
| 파생상품자산 | - | 25,756 | 25,756 |
| 장기금융상품 | 46,249 | - | 46,249 |
| 기타비유동채권 | 102,921 | - | 102,921 |
| 합계 | 2,708,342 | 25,756 | 2,734,098 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 483,962 | - | - | 483,962 |
| 리스부채 | - | - | 289,632 | 289,632 |
| 차입금 | 850,000 | - | - | 850,000 |
| 전환상환우선주부채 | 862,532 | - | - | 862,532 |
| 전환사채 | 1,221,527 | - | - | 1,221,527 |
| 파생상품부채 | - | 5,132,259 | - | 5,132,259 |
| 합계 | 3,418,021 | 5,132,259 | 289,632 | 8,839,912 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 391,213 | 81,266 |
| 외환손익 | 121,544 | 54,711 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,747 | - |
| 평가손익 | 62,912 | (33,171) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 평가손익 | (3,174,022) | (802,071) |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,070,830 | 722,626 |
| 기타부채 | ||
| 이자비용 | 45,437 | 14,781 |
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 433 | 97 |
| 은행예금 | 2,989,811 | 1,194,468 |
| 합계 | 2,990,244 | 1,194,565 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 2,223,159 | 548,386 |
| 대손충당금 | (244,567) | (134,171) |
| 소계 | 1,978,592 | 414,215 |
| 기타채권 | ||
| 단기대여금 | - | 927,723 |
| 미수금 | - | 20,594 |
| 미수수익 | 72,927 | 2,074 |
| 소계 | 72,927 | 950,391 |
| 비유동기타채권 | ||
| 장기대여금 | 2,059,751 | - |
| 대손충당금 | (1,953,454) | - |
| 장기미수수익 | 153,564 | - |
| 대손충당금 | (153,564) | - |
| 임차보증금 | 163,197 | 102,921 |
| 소계 | 269,494 | 102,921 |
| 합계 | 2,321,013 | 1,467,527 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 발생일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 3개월초과~6개월이하 | 6개월초과~9개월이하 | 9개월초과~12개월이하 | 12개월초과 | |
| 매출채권 | 1,007,427 | 181,668 | 345,592 | - | - |
| 기대신용손실율 | 0.48% | 0.70% | 1.35% | 9.05% | 100% |
| 대손충당금 | (4,794) | (1,268) | (4,678) | - | - |
| 합계 | 1,002,633 | 180,400 | 340,914 | - | - |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 발생일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 3개월초과~6개월이하 | 6개월초과~9개월이하 | 9개월초과~12개월이하 | 12개월초과 | |
| 매출채권 | 333,018 | 63,101 | 139,540 | - | 12,727 |
| 기대신용손실율 | 22.70% | 22.62% | 22.62% | 22.62% | 100.00% |
| 대손충당금 | (75,606) | (14,274) | (31,564) | - | (12,727) |
| 합계 | 257,412 | 48,827 | 107,976 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 개별평가로 설정한 손실충당금의 상세내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 발생일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 3개월초과~6개월이하 | 6개월초과~9개월이하 | 9개월초과~12개월이하 | 12개월초과 | |
| 매출채권 | 231,827 | 159,495 | 66,150 | 2,200 | 228,800 |
| 대손충당금 | (2,827) | - | - | (2,200) | (228,800) |
| 합계 | 229,000 | 159,495 | 66,150 | - | - |
2) 전기말
전기말 매출채권에 대해 개별평가로 설정한 손실충당금은 없습니다.
(4) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 134,172 | 51,197 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 110,395 | 82,975 |
| 손실충당금의 제각 | - | - |
| 기말 손실충당금 | 244,567 | 134,172 |
(5) 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | - | - |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 2,107,018 | - |
| 손실충당금의 제각 | - | - |
| 기말 손실충당금 | 2,107,018 | - |
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 215,188 | 751,830 |
| 국고보조금(선급금) | (8,000) | (8,000) |
| 선급비용 | 7,940 | 8,764 |
| 부가세대급금 | 60,684 | - |
| 합계 | 275,812 | 752,594 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 4,695 | 7,468 |
| 충당금(상품) | (102) | - |
| 제품 | 369,455 | 220,515 |
| 충당금(제품) | - | - |
| 원재료 | 1,278,333 | 691,126 |
| 충당금(원재료) | (31,112) | - |
| 합계 | 1,621,269 | 919,109 |
매출원가에 포함된 재고평가손실액은 당기 31,214천원이며, 전기 금액은 없습니다.
11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 직접 보유하고 있는 종속기업투자의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | ||||
| ExoAtlet CHINA | 중국 | 12월말 | 로봇 제조/판매 | 100.00% | 2,523,162 | 100.00% | 1,841,162 |
| EXO LLC | 러시아 | 12월말 | 투자업 | 99.90% | 466,838 | 99.90% | 466,838 |
| ExoAtlet INC(USA) | 미국 | 12월말 | 로봇 판매 | 100.00% | 2,033,558 | 100.00% | 1,507,376 |
| ExoAtlant LLC | 러시아 | 12월말 | 로봇 연구개발 | 99.90% | - | 99.90% | 832 |
| ExoAtlet Global | 유럽 | 12월말 | 로봇 판매 | 100.00% | 1,586,228 | 100.00% | 567,326 |
| 합계 | 6,609,786 | 4,383,534 | |||||
(2) 당기 및 전기 종속기업 투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 소재지 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ExoAtlet CHINA | 중국 | 1,841,162 | 682,000 | - | - | 2,523,162 |
| EXO LLC | 러시아 | 466,838 | - | - | - | 466,838 |
| ExoAtlet INC(USA) | 미국 | 1,507,376 | 526,182 | - | - | 2,033,558 |
| ExoAtlant LLC | 러시아 | 832 | - | - | (832) | - |
| ExoAtlet Global | 유럽 | 567,326 | 1,018,903 | - | - | 1,586,229 |
| 합계 | 4,383,534 | 2,227,085 | - | (832) | 6,609,787 | |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 소재지 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ExoAtlet CHINA | 중국 | 1,052,857 | 788,305 | - | - | 1,841,162 |
| EXO LLC | 러시아 | 466,838 | - | - | - | 466,838 |
| ExoAtlet INC(USA) | 미국 | 159,535 | 1,347,841 | - | - | 1,507,376 |
| ExoAtlant LLC | 러시아 | 832 | - | - | - | 832 |
| ExoAtlet Global | 유럽 | 5,394 | 561,932 | - | - | 567,326 |
| ExoAtlet Japan (*) | 일본 | 146,952 | - | (146,952) | - | - |
| 합계 | 1,832,408 | 2,698,078 | (146,952) | - | 4,383,534 | |
(*) 전기 중 청산되었습니다.
(3) 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ExoAtlet CHINA | 1,472,904 | 917,961 | 1,518,877 | (458,345) | (406,407) |
| EXO LLC | 1,267,665 | 862,735 | - | 32,313 | (6,726) |
| ExoAtlet INC(USA) | 1,661,113 | 1,183,176 | 671,078 | (305,612) | (266,392) |
| Exoatlant LLC | 919,553 | 1,763,392 | 810,700 | 298,112 | 375,251 |
| ExoAtlet Global | 2,206,596 | 1,677,282 | 1,291,981 | (1,171,925) | (1,118,301) |
| ExoAtlet LLC(*) | 2,899,967 | 1,831,905 | 3,449,828 | (227,052) | (326,421) |
(*) EXO LLC의 종속기업입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ExoAtlet CHINA | 817,755 | 524,114 | 603,739 | (439,212) | (448,790) |
| EXO LLC | 1,501,636 | 1,089,980 | - | 18,825 | (45,266) |
| ExoAtlet INC(USA) | 281,360 | 63,212 | 2,342 | (604,165) | (720,594) |
| Exoatlant LLC | 460,357 | 1,679,447 | 16,708 | (762,538) | (638,070) |
| ExoAtlet Global | 2,500,151 | 1,869,537 | 799,898 | (1,824,755) | (1,708,687) |
| ExoAtlet LLC(*) | 3,557,080 | 2,162,597 | 3,568,604 | 401,584 | (185,881) |
(*) EXO LLC의 종속기업입니다.
(4) 당사는 당기말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사를 위해 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 추정하기 위하여적용한 가정은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 매출성장률(주1) | 영구성장률(주2) | 할인율(주3) |
|---|---|---|---|
| ExoAtlet CHINA | (49.9) ~ 593.6% | 1% | 14.43% |
| ExoAtlet INC(USA) | 23.8 ~ 265.1% | 1% | 12.62% |
| ExoAtlet Global | 2.8 ~ 198.3% | 1% | 13.77% |
(주1) 당사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발 등에 대한 기대수준에 근거하여 결정하였습니다.
(주2) 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률
(주3) 예상현금흐름에 적용된 할인율
당사는 손상의 징후가 있는 종속기업투자의 회수가능액을 추정하여 당기 중 ExoAtlant LLC 손상차손 832천원을 인식하였습니다.
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| 시설장치 | 140,592 | (41,094) | 99,498 | 42,377 | (24,397) | 17,980 |
| 차량운반구 | 13,504 | (13,503) | 1 | 32,871 | (32,869) | 2 |
| 공기구와비품 | 762,706 | (190,707) | 571,999 | 578,674 | (96,103) | 482,571 |
| 사용권자산 | 589,340 | (93,548) | 495,792 | 351,346 | (55,630) | 295,716 |
| 합계 | 1,506,142 | (338,852) | 1,167,290 | 1,005,268 | (208,999) | 796,269 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 과목별 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 시설장치 | 차량운반구 | 공기구와비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 17,980 | 2 | 482,571 | 295,716 | 796,269 |
| 취득 | 98,215 | - | 233,588 | 583,827 | 915,630 |
| 대체 | - | - | (25,919) | - | (25,919) |
| 처분 및 폐기 | - | (1) | - | (237,751) | (237,752) |
| 감가상각비 | (16,697) | - | (118,241) | (146,000) | (280,938) |
| 기말 순장부금액 | 99,498 | 1 | 571,999 | 495,792 | 1,167,290 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 시설장치 | 차량운반구 | 공기구와비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 10,355 | 5,802 | 31,047 | 46,985 | 94,189 |
| 취득 | 14,000 | - | 44,981 | 351,347 | 410,328 |
| 대체 | - | - | 450,501 | - | 450,501 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (187) | (187) |
| 감가상각비 | (6,375) | (5,800) | (43,958) | (102,429) | (158,562) |
| 기말 순장부금액 | 17,980 | 2 | 482,571 | 295,716 | 796,269 |
(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 45,680 | - |
| 판매비와관리비 | 235,258 | 158,561 |
| 합계 | 280,938 | 158,561 |
13. 리스
당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 471,648 | 295,716 |
| 차량운반구 | 24,144 | - |
| 합계 | 495,792 | 295,716 |
(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 295,716 | - | 295,716 |
| 취득 | 556,876 | 26,951 | 583,827 |
| 대체 | - | - | - |
| 처분 및 폐기 | (237,751) | - | (237,751) |
| 감가상각비 | (143,193) | (2,807) | (146,000) |
| 기말 순장부금액 | 471,648 | 24,144 | 495,792 |
(3) 당기말 및 전기말 리스부채잔액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 182,926 | 116,639 |
| 비유동 | 269,665 | 172,993 |
| 합계 | 452,591 | 289,632 |
(4) 당기 중 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스부채 |
|---|---|
| 기초 | 289,632 |
| 증가 | 516,646 |
| 감소 | (238,318) |
| 이자비용 | 45,437 |
| 리스료 지급 | (160,806) |
| 기말 | 452,591 |
(5) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 143,192 | 102,429 |
| 차량운반구 | 2,807 | - |
| 합계 | 145,999 | 102,429 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) | 45,437 | 14,781 |
| 단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비) | 19,978 | 8,619 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 181백만원(전기: 122백만원)입니다.
(6) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 195,658 |
| 1년 초과 2년 이내 | 192,612 |
| 2년 초과 5년 이내 | 151,669 |
| 합계 | 539,939 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (87,348) |
| 리스부채의 현재가치 | 452,591 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 114,196 | (22,879) | 91,317 | 62,457 | (10,222) | 52,235 |
| 소프트웨어 | 5,500 | (4,500) | 1,000 | 5,500 | (3,400) | 2,100 |
| 합계 | 119,696 | (27,379) | 92,317 | 67,957 | (13,622) | 54,335 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 과목별 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 52,235 | 2,100 | 54,335 |
| 개별취득 | 51,739 | - | 51,739 |
| 상각비 | (12,657) | (1,100) | (13,757) |
| 당기말 | 91,317 | 1,000 | 92,317 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 18,500 | 3,200 | 21,700 |
| 개별취득 | 40,070 | - | 40,070 |
| 상각비 | (6,335) | (1,100) | (7,435) |
| 전기말 | 52,235 | 2,100 | 54,335 |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,601백만원(전기: 981백만원)입니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 32,504 | 61,092 |
| 미지급금 | 510,199 | 331,985 |
| 미지급비용 | 110,487 | 90,886 |
| 합계 | 653,190 | 483,963 |
16. 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%)(*) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출 | 기업은행 | 2024.05.02. | 5.44% | - | 650,000 |
| 단기차입금 | 원화대출 | 기업은행 | 2024.05.02. | 5.72% | - | 200,000 |
| 합계 | - | 850,000 | ||||
(*) 전기말 차입금에 대한 이자율입니다.
17. 전환사채
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 사채권자 | 이세현 | 강상돈 외 30인 |
| 납입일 | 2022.08.09. | 2022.09.07. |
| 만기일 | 2027.08.09 | 2027.09.07. |
| 사채의 권면총액 | 1,000,000,000 | 1,720,000,000 |
| 표면이자율 | 4% | 4% |
| 만기이자율 | 6% | 6% |
| 전환청구기간 | 2023.08.09.~2027.07.09 | 2023.09.07.~2027.08.07. |
| 미상환사채원금 | - | 1,130,000,000 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수(*1) | 390,473주 | 671,613주 |
| 누적행사주식수 | 390,473주(*2) | 230,378주(*3) |
| 당기말 미행사주식수 | - | 441,235주 |
| 행사가격(*1) | 2,561 | 2,561 |
| 조기상환청구권 | 2023년 12월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는날 만기전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. | 2024년 3월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. |
| 전환가격조정 | 발행가를 하회하여 주식 등 발행 및 상장시 1주당 공모가격이 전환가격의 70%를 하회하는경우 전환비율조정 | 발행가를 하회하여 주식 등 발행 및 상장시 1주당 공모가격이 전환가격의 70%를 하회하는경우 전환비율조정 |
| 매도청구권 | 발행자는 2023년 8월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날만기 전 발행회사 또는 지정하는 자에게 발행금액 15%한도로 매도할 것을 청구할 수 있다. | - |
(*1) 전환비율 조정 약정에 따라 전환가격 및 주식수가 변동되었습니다.
(*2) 제1회차 전환사채 전액 당기에 보통주(단주 제외 390,320주)로 전환되었습니다.
(*3) 제2회차 전환사채 중 590백만원이 보통주(단주 제외 230,284주)로 전환되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채 | 1,130,000 | - | - | 2,720,000 |
| 사채상환할증금 | 382,195 | - | - | 919,973 |
| 사채할인발행차금 | (915,792) | - | - | (2,418,445) |
| 합계 | 596,403 | - | - | 1,221,528 |
(3) 전환사채와 관련하여 당기 중 평가손실로 금융비용에 계상된 금액은 1,655,587천원이고 평가이익으로 금융수익에 계상된 금액은 62,912천원입니다.
18. 전환상환우선주부채
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 신용보증기금 | 리네아-NBH신기술투자조합제1호 | 리네아-NBH신기술투자조합제2호 |
|---|---|---|---|
| 주식의 내용 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 |
| 제3자배정 대상자 | 신용보증기금 | 리네아-NBH신기술투자조합제1호 | 리네아-NBH신기술투자조합제2호 |
| 납입일 | 2018.09.20. | 2023.06.19. | 2024.03.23 |
| 만기일 | 2028.09.20. | 2033.06.19. | 2034.03.23 |
| 사채의 권면총액 | 1,000,000,000 | 2,374,000,000 | 10,000,000,000 |
| 표면배당율 | 액면가 20% | 발행가 2% | 발행가 2% |
| 만기이자율 | 4.80% | 4.80% | 2.40% |
| 전환청구기간 | 2018.09.20.~2028.09.20. | 2023.06.19.~2033.06.19. | 2024.03.23.~2034.03.23. |
| 미상환사채원금 | 1,000,000,000 | - | 10,000,000,000 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수(*1) | 2,000,000주 | 926,982주 | 2,000,000주 |
| 누적행사주식수 | - | 926,982주(*2) | - |
| 당기말 미행사주식수 | 2,000,000주 | - | 2,000,000주 |
| 행사가격(*1) | 500 | 2,561 | 5,000 |
| 상환에 관한 사항 | 본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다. | 본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다. | 본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다. |
| 전환가격조정 | 합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회 및 IPO 공모가격이 전환가격과 연복리 4.8% 합산한 금액에 하회시 전환비율 조정 | 합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회 및 IPO 공모단가 70%가 전환가격에 하회시 전환비율 조정 | 합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회 및 IPO 공모단가 70%가 전환가격에 하회시 전환비율 조정 |
(*1) 전환비율 조정 약정에 따라 전환가격 및 주식수가 변동되었습니다.
(*2) 리네아-NBH신기술투자조합제1호 전환상환우선주 전액 당기에 보통주(단주 제외 926,981주)로 전환되었습니다.
| 구분 | 리네아-NBH신기술투자조합제2호 | 미래에셋 LG전자신성장투자조합1호 등 | 프렌드 혁신성장 1호 펀드 |
|---|---|---|---|
| 주식의 내용 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 | 전환상환우선주 |
| 제3자배정 대상자 | 리네아-NBH신기술투자조합제2호 | 미래에셋 LG전자신성장투자조합1호 등 |
프렌드 혁신성장 1호 펀드 |
| 납입일 | 2024.06.12 | 2024.06.28 | 2024.06.29 |
| 만기일 | 2034.06.12 | 2034.06.28 | 2034.06.29 |
| 사채의 권면총액 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 표면배당율 | 발행가 2% | 발행가 2% | 발행가 2% |
| 만기이자율 | 2.40% | 2.40% | 2.40% |
| 전환청구기간 | 2024.06.12.~2034.06.12. | 2024.06.28.~2034.06.28. | 2024.06.29.~2034.06.29. |
| 미상환사채원금 | 3,000,000,000 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환에 따라 발행할 주식수(*1) | 600,000주 | 400,000주 | 200.000주 |
| 누적행사주식수 | - | - | - |
| 당기말 미행사주식수 | 600,000주 | 400,000주 | 200.000주 |
| 행사가격(*1) | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 상환에 관한 사항 | 본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다. | 본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다. | 본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다. |
| 전환가격조정 | 합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회 및 IPO 공모단가 70%가 전환가격에 하회시 전환비율 조정 | 합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회 및 IPO 공모단가 70%가 전환가격에 하회시 전환비율 조정 | 합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회 및 IPO 공모단가 70%가 전환가격에 하회시 전환비율 조정 |
(*1) 전환비율 조정 약정에 따라 전환가격 및 주식수가 변동되었습니다.
(*2) 리네아-NBH신기술투자조합제1호 전환상환우선주 전액 당기에 보통주(단주 제외 926,981주)로 전환되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환상환우선주부채 | 16,980,971 | - | - | 3,374,000 |
| 전환상환우선주상환할증금 | 4,880,542 | - | - | 2,018,099 |
| 전환상환우선주할인발행차금 | (18,335,717) | - | - | (4,529,567) |
| 합계 | 3,525,796 | - | - | 862,532 |
(3) 전환상환우선주부채와 관련하여 당기 중 평가손실로 금융비용에 계상된 금액은 5,399,652천원, 평가이익으로 금융수익에 계상된 금액은 3,881,216천원입니다.
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 54,180 | 19,060 |
| 선수금 | - | 6,599 |
| 합계 | 54,180 | 25,659 |
20. 퇴직급여
(1) 순확정급여부채 산정 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 633,354 | 354,820 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 633,354 | 354,820 |
(2) 확정급여채무의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 354,821 | 186,349 |
| 당기근무원가 | 191,951 | 117,651 |
| 이자비용 | 16,077 | 9,839 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 437 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 15,601 | 36,081 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 113,525 | 4,464 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (58,621) | - |
| 보고기간말 금액 | 633,354 | 354,821 |
(3) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.34% | 4.86% |
| 임금상승률 | 4.08% | 4.03% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% | (32,944) | 37,618 |
| 임금상승률 | 1% | 38,197 | (34,000) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
1) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.67년(전기 7.14년)입니다.
2) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 확정급여채무 | 67,216 | 105,341 | 133,062 | 456,622 | 762,241 |
| 전기말 확정급여채무 | 39,187 | 44,814 | 100,538 | 340,558 | 525,097 |
21. 법인세
(1) 당기와 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,690,551) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (273,507) | - |
| 법인세비용 | (1,964,058) | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (11,738,385) | (4,052,561) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,162,100) | (401,204) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,710,327) | - |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,512,995 | 35,036 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 817,501 | 63,056 |
| - 세무상결손금, 기부금 효과 | (707,839) | 229,910 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (715,284) | - |
| - 기타 | 996 | 73,202 |
| 당기 조정항목 | (801,958) | 401,204 |
| 법인세비용 | (1,964,058) | - |
(3) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 보험수리적손익 | (129,126) | 13,779 | (115,347) | (40,982) | - | (40,982) |
| 자기주식처분이익 | 2,901,881 | (287,286) | 2,614,595 | - | - | - |
| 합계 | 2,772,755 | (273,507) | 2,499,248 | (40,982) | - | (40,982) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,708,289 | - |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 60,889 | 205 |
| 이연법인세자산 계 | 1,769,178 | 205 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (65,523) | - |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (13,105) | (205) |
| 이연법인세부채 계 | (78,628) | (205) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,690,550 | - |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 손익 | 기타포괄손익/자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수이자 | (205) | 205 | - | - |
| 사용권자산 | - | (49,083) | - | (49,083) |
| 외화환산손익 | - | (28,260) | - | (28,260) |
| 유형자산 | - | (1,285) | - | (1,285) |
| 이연법인세부채 계 | (205) | (78,423) | - | (78,628) |
| 대손충당금 | 7,672 | 14,340 | - | 22,012 |
| 미수이자 | 6,483 | (6,483) | - | - |
| 리스부채 | - | 44,807 | - | 44,807 |
| 미지급비용 | - | 10,632 | - | 10,632 |
| 복구충당부채 | - | 1,551 | - | 1,551 |
| 외화환산손익 | 3,585 | 11,665 | - | 15,250 |
| 재고자산평가충당금 | - | 3,090 | - | 3,090 |
| 퇴직급여충당부채 | 35,127 | 13,796 | 13,779 | 62,702 |
| 판매보증충당부채 | - | 33,083 | - | 33,083 |
| 이월결손금 | 707,543 | 214,058 | - | 921,601 |
| 이월세액공제 | 642,123 | 271,034 | - | 913,157 |
| 기타(주식선택권, 종속기업) | - | 15,424 | - | 15,424 |
| 이연법인세자산 계 | 1,402,533 | 626,996 | 13,779 | 2,043,307 |
| 이연법인세자산(부채) | 1,402,327 | 548,573 | 13,779 | 1,964,679 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (1,402,327) | 1,128,199 | - | (274,129) |
| 합계 | - | 1,676,772 | 13,779 | 1,690,551 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기초 | 손익 | 기타포괄손익/자본 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수이자 | (205) | - | - | (205) |
| 이연법인세부채 계 | (205) | - | - | (205) |
| 대손충당금 | - | 7,672 | - | 7,672 |
| 미수이자 | 4,391 | 2,092 | - | 6,483 |
| 외화환산손익 | 3,585 | - | - | 3,585 |
| 퇴직급여충당부채 | 18,393 | 16,734 | - | 35,127 |
| 선급비용 | 107 | (107) | - | - |
| 이월결손금 | 477,633 | 229,910 | - | 707,543 |
| 이월세액공제 | 350,268 | 291,855 | - | 642,123 |
| 이연법인세자산 계 | 854,377 | 548,156 | - | 1,402,533 |
| 이연법인세자산(부채) | 854,172 | 548,156 | - | 1,402,328 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (854,172) | (548,156) | - | (1,402,328) |
| 합계 | - | - | - | - |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업등 투자주식 차감할 일시적차이 | 832 | - |
| 전환우선주 등 기타 미인식 일시적차이 | 8,505,389 | 334,151 |
| 실현가능성이 낮아 미인식한 차감할 일시적차이 | 617,448 | 531,929 |
| 이월결손금(*1) | 151,973 | 7,146,899 |
| 이월세액공제(*2) | 197,874 | 642,123 |
(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2026-12-31 | 151,973 | 151,973 |
| 2027-12-31 | - | 74,037 |
| 2028-12-31 | - | 515,266 |
| 2029-12-31 | - | 943,486 |
| 2035-12-31 | - | 51,362 |
| 2036-12-31 | - | 1,142,225 |
| 2037-12-31 | - | 1,946,229 |
| 2038-12-31 | - | 2,322,322 |
| 합계 | 151,973 | 7,146,900 |
(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 2027-12-31 | 69,141 | 65,981 |
| 2028-12-31 | 74,469 | 72,719 |
| 2029-12-31 | 54,264 | 61,816 |
| 2030-12-31 | - | 35,800 |
| 2031-12-31 | - | 36,021 |
| 2032-12-31 | - | 77,931 |
| 2033-12-31 | - | 291,855 |
| 합계 | 197,874 | 642,123 |
22. 충당부채
충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 복구충당부채(*1) | 판매보증충당부채(*2) |
|---|---|---|
| 기초 | - | 297,041 |
| 사용액 | - | (109,603) |
| 충당부채 전입(환입) | 15,663 | 146,735 |
| 기말 | 15,663 | 334,173 |
| 유동항목 | - | 148,627 |
| 비유동항목 | 15,663 | 185,546 |
(*1) 회사는 원상복구의무가 있는 임차계약 종료 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 판매일로부터 최대 36개월동안 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 복구충당부채 | 판매보증충당부채 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 193,631 |
| 사용액 | - | (27,704) |
| 충당부채 전입(환입) | - | 131,114 |
| 기말 | - | 297,041 |
| 유동항목 | - | 297,041 |
| 비유동항목 | - | - |
23. 자본금과 자본잉여금, 기타자본항목
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,352,979주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한된 주식은 없습니다.
(2) 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,958,966 | 2,896,731 |
| 주식선택권 | 329,805 | 261,698 |
| 자기주식처분이익 | 2,614,595 | - |
| 합계 | 10,903,366 | 3,158,429 |
(3) 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (2,354,224) | (2,354,224) |
(4) 자본금과 자본잉여금 중 주식발행초과금 및 자기주식처분이익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 (단위 : 주) |
자본금 | 주식발행 초과금 |
자기주식 처분이익 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,665,181 | 4,332,591 | 2,801,873 | - |
| 유상증자 | 11,140,213 | 5,570,106 | 94,858 | - |
| 전기말 | 19,805,394 | 9,902,697 | 2,896,731 | - |
| 전환사채의 전환 | 620,604 | 310,302 | 1,867,480 | - |
| 전환상환우선주의 전환 | 926,981 | 463,491 | 3,194,755 | - |
| 자기주식처분이익 | - | - | - | 2,614,595 |
| 당기말 | 21,352,979 | 10,676,490 | 7,958,966 | 2,614,595 |
24. 주식기준보상
(1) 회사는 임직원 및 자문위원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차부여 | 2차부여 |
|---|---|---|
| 임직원 및 자문위원 | 자문위원 | |
| 부여일 | 2022.04.14 | 2024.03.27 |
| 부여수량 | 75,000주 | 18,000주 |
| 행사가격 | 2,000원 | 2,000원 |
| 행사가능기간 | 2024.04.14~2029.04.13 | 2026.03.28~2031.03.27 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행 |
| 행사한주식수 | - | - |
| 미행사주식수 | 75,000주 | 18,000주 |
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 75,000 | 75,000 | 2,000 | 2,000 |
| 부여 | 18,000 | - | 2,000 | - |
| 행사 | - | - | - | - |
| 소멸 | - | - | - | - |
| 기말 | 93,000 | 75,000 | 2,000 | 2,000 |
(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차부여 | 2차부여 |
|---|---|---|
| 평가기준일 | 2022.04.14 | 2024.03.27 |
| 만기일 | 2029.04.13 | 2031.03.27 |
| 부여된 선택권의 공정가치 | 4,069원 | 3,580.28원 |
| 기초자산가격 | 4,974원 | 4,931원 |
| 주가변동성 | 70.36% | 59.77% |
| 무위험수익률 | 3.16% | 3.35% |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 부여일로부터 2년 이상 재임 (용역의 수행포함) 또는 재직 |
용역제공조건 : 2년 부여일로부터 2년 이상 재임 (용역의 수행포함) 또는 재직 |
(4) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 261,698 | 109,110 |
| 비용인식 | 68,107 | 152,588 |
| 행사 | - | - |
| 기말 | 329,805 | 261,698 |
(5) 당사는 당기 중 종속기업인 ExoAtlet Global로부터 자기주식 695,490주를 무상취득하였고, 해당 주식을 당사 임직원 및 자문위원, 주주에게 처분하였습니다(주석 34(8)참고). 이에 따라 주식의 공정가치와 행사가격의 차이는 주식보상비용 및 자기주식처분손실로 인식되었습니다. 상기 거래로 인하여 판매비와 관리비 내 주식보상비용으로 인식한 금액은 1,510,901천원입니다.
25. 결손금
(1) 당기말과 전기말의 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (20,472,651) | (10,582,977) |
(2) 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다
| 제9(당)기 | 2024년 01월 01일 2024년 12일 31일 |
부터 까지 |
제8(전)기 | 2023년 01월 01일 2023년 12일 31일 |
부터 까지 |
| 처리예정일 | 2025년 04월 30일 | 처리확정일 | 2024년 03월 27일 |
| 코스모로보틱스 주식회사 | (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 20,472,651 | 10,582,977 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 10,582,977 | 6,489,434 | ||
| 2. 순확정급여채무의 재측정요소 | 115,347 | 40,982 | ||
| 3. 당기순손실 | 9,774,327 | 4,052,561 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 20,472,651 | 10,582,977 | ||
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 3,547,234 | 1,765,972 |
| 상품매출액 | 376,229 | 155,358 |
| 기타매출액 | 466,489 | 610,357 |
| 합계 | 4,389,952 | 2,531,687 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| 외부고객으로부터 수익 | 1,767,876 | 2,622,076 | 1,885,440 | 646,247 |
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 1,763,649 | 2,622,076 | 1,884,940 | 646,247 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 4,227 | - | 500 | - |
| 합계 | 1,767,876 | 2,622,076 | 1,885,440 | 646,247 |
(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| ExoAtlet INC(USA) | 1,228,549 | (*) |
| 주식회사 메디에이드 | 710,455 | (*) |
| ExoAtlet Global | 458,310 | (*) |
| 퍼슨(Person) | (*) | 419,000 |
| ExoAtlet China | (*) | 384,825 |
| ExoAtlet LLC | (*) | 354,293 |
(*) 당기 및 전기에는 당사 수익의 10% 이상을 차지하지 아니하여 기재하지 않았습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | - | 6,599 |
(*) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 6,599천원입니다.
27. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (146,064) | (93,746) |
| 재료비 | 1,756,765 | 1,166,618 |
| 종업원급여 | 2,675,143 | 1,066,489 |
| 퇴직급여 | 208,028 | 71,130 |
| 지급수수료 | 1,873,336 | 550,171 |
| 감가상각비 | 280,938 | 158,561 |
| 무형자산상각비 | 13,757 | 7,435 |
| 주식보상비용 | 1,579,009 | 152,588 |
| 기타 비용 | 2,117,658 | 1,873,769 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 10,358,570 | 4,953,015 |
28. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,053,295 | 627,516 |
| 퇴직급여 | 80,662 | 71,130 |
| 복리후생비 | 46,167 | 26,204 |
| 세금과공과 | 76,365 | 144,871 |
| 감가상각비 | 136,934 | 158,561 |
| 경상연구개발비 | 3,601,120 | 981,412 |
| 소모품비 | 23,987 | 16,337 |
| 지급수수료 | 500,670 | 344,045 |
| 대손상각비 | 110,395 | 82,975 |
| 무형자산상각비 | 1,100 | 7,435 |
| 주식보상비용 | 1,159,181 | 152,588 |
| 판매보증비 | 146,735 | 131,114 |
| 기타 | 449,583 | 227,915 |
| 합계 | 7,386,194 | 2,972,103 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 잡이익 | 35,377 | 23,915 |
| 국고보조금 | - | 4,000 |
| 사용권자산처분이익 | 14,376 | 12 |
| 유형자산처분이익 | 2,272 | - |
| 합계 | 52,025 | 27,927 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,107,018 | - |
| 종속기업손상차손 | 832 | - |
| 재고자산감모손실 | - | 62,758 |
| 종속기업투자처분손실 | - | 146,952 |
| 기부금 | - | 2,000 |
| 잡손실 | 1,068 | 10,775 |
| 합계 | 2,108,918 | 222,485 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 392,960 | 81,265 |
| 외환차익 | 56,360 | 92,731 |
| 외화환산이익 | 285,453 | 29,673 |
| 파생상품평가이익 | 3,944,128 | - |
| 합계 | 4,678,901 | 203,669 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,116,267 | 737,407 |
| 외환차손 | 66,227 | 65,141 |
| 파생상품평가손실 | 7,055,239 | 835,242 |
| 외화환산손실 | 154,042 | 2,552 |
| 합계 | 8,391,775 | 1,640,342 |
31. 주당손익
(1) 보통주당기순손실
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실(원) | (9,774,326,520) | (4,052,561,279) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 19,852,786 | 13,430,642 |
| 기본주당순손실(원) | (492) | (302) |
(*) 가중평균발행보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 19,805,394 | 350 | 6,931,887,900 |
| 전환사채 전환 | 620,604 | 8 | 163,407,984 |
| 전환상환우선주 전환 | 926,981 | 8 | 170,823,832 |
| 계 | 7,266,119,716 | ||
* 가중평균발행보통주식수 : 7,266,119,716 ÷366 〓 19,852,786
② 전기
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 8,665,181 | 365 | 3,162,791,065 |
| 유상증자 | 40,000 | 194 | 7,760,000 |
| 유상증자 | 11,100,213 | 156 | 1,731,633,228 |
| 계 | 4,902,184,293 | ||
* 가중평균발행보통주식수 : 4,902,184,293 ÷365 〓 13,430,642
(2) 당기와 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
32. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | ||
| (1) 당기순이익 | (9,774,327) | (4,052,561) |
| (2) 조정 | 6,181,705 | 2,318,525 |
| 1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 12,804,650 | 2,448,787 |
| 이자비용 | 1,116,267 | 737,408 |
| 퇴직급여 | 208,028 | 127,490 |
| 대손상각비 | 110,395 | 82,975 |
| 감가상각비 | 280,938 | 158,561 |
| 무형자산상각비 | 13,757 | 7,435 |
| 외화환산손실 | 154,042 | 2,513 |
| 파생상품평가손실 | 7,055,239 | 835,242 |
| 재고자산감모손실 | - | 62,758 |
| 재고자산평가손실 | 31,215 | - |
| 주식보상비용 | 1,159,181 | 152,588 |
| 투자자산처분손실 | - | 146,952 |
| 판매보증비 | 146,735 | 131,114 |
| 보험료 | 1,176 | 3,751 |
| 경상연구개발비 | 419,827 | - |
| 기타의대손상각비 | 2,107,018 | - |
| 종속기업손상차손 | 832 | - |
| 2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (6,622,945) | (130,262) |
| 법인세수익 | (1,964,058) | - |
| 이자수익 | (392,960) | (81,266) |
| 외화환산이익 | (285,453) | (29,674) |
| 외환차익 | - | (19,309) |
| 유형자산처분이익 | (2,272) | - |
| 사용권자산처분이익 | (14,376) | (13) |
| 파생상품평가이익 | (3,944,128) | - |
| 잡이익 | (19,698) | - |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,793,147) | (1,126,957) |
| 매출채권의감소(증가) | (1,567,140) | (369,122) |
| 미수금의 감소(증가) | 20,594 | 59,011 |
| 선급금의 감소(증가) | 536,642 | (518,148) |
| 선급비용의 감소(증가) | 824 | 138 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (60,684) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (707,455) | (347,570) |
| 매입채무의 증가(감소) | (28,422) | 11,661 |
| 미지급금의 증가(감소) | 178,214 | 65,603 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (6,538) | 126,053 |
| 예수금의 증가(감소) | 35,120 | (6,163) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (26,079) | - |
| 선수금의 증가(감소) | - | (120,716) |
| 충당부채의 증가(감소) | (109,603) | (27,704) |
| 퇴직금의 지급 | (58,620) | - |
| 영업활동에서 창출된 현금 | (5,385,769) | (2,860,993) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산과 유형자산 대체 | 25,919 | 450,502 |
| 전환상환우선주 전환 | 3,658,245 | - |
| 전환사채 전환 | 2,177,782 | - |
| 대여금 비유동 대체 | 647,988 | - |
| 전환사채 유동성 대체 | 596,402 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기타변동(*) | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 상각 | 신규리스 | 환율변동 | ||||
| 차입금 | 850,000 | - | (850,000) | - | - | - | - | - |
| 전환상환우선주부사채 | 3,374,000 | 15,980,971 | - | - | - | - | (2,374,000) | 16,980,971 |
| 리스부채 | 289,633 | - | (160,806) | 45,437 | 516,645 | - | (238,318) | 452,591 |
| 미지급비용 | 14,299 | - | (86,942) | - | - | - | 75,738 | 3,095 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 4,527,932 | 15,980,971 | (1,097,748) | 45,437 | 516,645 | - | (2,536,580) | 17,436,657 |
(*) 기타변동은 계정대체, 리스종료 등으로 이루어져 있습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기타변동(*) | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 상각 | 신규리스 | 환율변동 | ||||
| 차입금 | 2,699,000 | 1,230,000 | (3,079,000) | - | - | - | - | 850,000 |
| 전환상환우선주부사채 | 1,000,000 | 2,374,000 | - | - | - | - | - | 3,374,000 |
| 리스부채 | 53,679 | - | (113,294) | - | - | - | 349,248 | 289,633 |
| 미지급비용 | 159,222 | - | (480,858) | - | - | - | 335,935 | 14,299 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 3,911,901 | 3,604,000 | (3,673,152) | - | - | - | 685,183 | 4,527,932 |
(*) 기타변동은 계정대체, 리스종료 등으로 이루어져 있습니다.
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 담보제공자산은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증 | 754,775 |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 재무상태에 중대한 영향을 줄것이라 판단되는 우발상황은 존재하지 않습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 제공하는 지급보증내역은 없습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요 소송사건의 내역은 없습니다.
34. 특수관계자 등
(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | 코스모앤컴퍼니 | 코스모앤컴퍼니 |
| 종속기업 | ExoAtlet China | ExoAtlet China |
| 종속기업 | ExoAtlet INC(USA) | ExoAtlet INC(USA) |
| 종속기업 | ExoAtlant LLC | ExoAtlant LLC |
| 종속기업 | EXO LLC | EXO LLC |
| 종속기업 | ExoAtlet LLC(*1) | ExoAtlet LLC(*1) |
| 종속기업 | ExoAtlet Global | ExoAtlet Global |
| 기타 | EXOGYM LLC(*2) | EXOGYM LLC(*2) |
| 기타 | EXOMED LLC(*2) | EXOMED LLC(*2) |
| 기타 | 씨디콤코리아 | 씨디콤코리아 |
| 기타 | 제이오씨디콤 | 제이오씨디콤 |
(*1) EXO LLC의 종속기업입니다.
(*2) EXO LLC의 관계기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 성격 | 매출 | 이자수익 및 기타수익 | 재화 및 용역의 매입 | 이자비용 및 기타비용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 코스모앤컴퍼니 | 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | - | - | - | - | - | - | 738 | - |
| ExoAtlet LLC | 종속기업 | 220,252 | 354,293 | 19,698 | - | 313,917 | 50,045 | - | - |
| ExoAtlet INC(USA) | 종속기업 | 1,228,549 | 29,987 | - | 35,653 | - | 2,342 | - | - |
| ExoAtlet China | 종속기업 | 221,928 | 384,825 | 523 | - | 1,454,275 | 472,742 | - | - |
| ExoAtlant LLC | 종속기업 | - | - | 109,973 | - | 766,383 | - | - | - |
| ExoAtlet Global | 종속기업 | 458,310 | - | 5,046 | 29,268 | 476,848 | 100,942 | - | - |
| ExoAtlet Japan(*) | 종속기업 | - | - | - | 2,746 | - | - | - | - |
| 씨디콤코리아 | 기타 | - | - | 25,870 | - | 85,000 | 15,000 | 21,727 | 99,414 |
| 제이오씨디콤 | 기타 | - | - | - | - | 1,815 | 340 | - | 1,091 |
| 합계 | 2,129,039 | 769,105 | 161,110 | 67,667 | 3,098,238 | 641,411 | 22,465 | 100,505 | |
(*) 전기 중 ExoAtlet Japan이 청산하여 종속기업에서 제외되기전까지의 거래내역입니다.
(3) 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
1) 매출채권 및 기타채권
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 성격 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 |
대손 충당금 |
합계 | 매출채권 |
대손 충당금 |
합계 | 기타채권 | 대손 충당금 |
합계 | 기타채권 | 대손 충당금 |
합계 | ||
| Exoatlet LLC | 종속기업 | 222,598 | (1,691) | 220,907 | 48,621 | (10,998) | 37,623 | - | - | - | - | - | - |
| ExoAtlet INC(USA) | 종속기업 | 1,161,955 | (8,325) | 1,153,630 | 29,987 | (6,783) | 23,204 | - | - | - | - | - | - |
| ExoAtlet China | 종속기업 | 5,009 | (24) | 4,985 | 171,932 | (38,892) | 133,040 | - | - | - | - | - | - |
| Exoatlant LLC | 종속기업 | - | - | - | - | - | - | 1,182,605 | (1,182,605) | - | 929,798 | - | 929,798 |
| ExoAtlet Global | 종속기업 | 145,125 | (700) | 144,425 | - | - | - | 155,113 | (36,494) | 118,619 | - | - | - |
| 씨디콤코리아 | 기타 | - | - | - | - | - | - | 887,919 | (887,919) | - | - | - | - |
| 합계 | 1,534,687 | (10,740) | 1,523,947 | 250,540 | (56,673) | 193,867 | 2,225,637 | (2,107,018) | 118,619 | 929,798 | - | 929,798 | |
2) 매입채무 및 기타채무
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 성격 | 매입채무 | 기타채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| ExoAtlet INC(USA) | 종속기업 | - | - | - | 9,875 |
| ExoAtlet China | 종속기업 | 21,760 | 3,373 | - | - |
| ExoAtlet Global | 종속기업 | - | - | - | 39,106 |
| 씨디콤코리아 | 기타 | - | - | - | 3,800 |
| 합계 | 21,760 | 3,373 | - | 52,781 | |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: USD, EUR, RUB,CNY, 천원) |
| 특수관계자명 | 성격 | 자금 대여 거래(외화) | 당기말(원화) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대여 | 상환 등 | 기말 | 대여금 | 대손충당금 | ||
| ExoAtlet Global | 종속기업 | EUR | - | 90,000 | - | 90,000 | 137,586 | (31,289) |
| ExoAtlant LLC | 종속기업 | USD | 719,500 | - | - | 719,500 | 1,057,665 | (1,057,665) |
| CNY | - | 1,500,000 | 1,500,000 | - | - | - | ||
| 씨디콤코리아 | 기타 | RUB | - | 65,000,000 | - | 65,000,000 | 864,500 | (864,500) |
| 합계 | 2,059,751 | (1,953,454) | ||||||
당기 중 특수관계자로부터의 자금 차입거래는 없습니다.
2) 전기
| (단위: USD, EUR, 천원) |
| 특수관계자명 | 성격 | 자금 대여 거래(외화) | 전기말(원화) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대여 | 상환 등 | 기말 | 대여금 | 대손충당금 | ||
| ExoAtlet Global(*) | 종속기업 | USD | 200,000 | - | 200,000 | - | - | - |
| EUR | 64,600 | 100,000 | 164,600 | - | - | - | ||
| Exoatlant LLC | 종속기업 | USD | 674,500 | 45,000 | - | 719,500 | 927,723 | - |
| ExoAtlet INC(USA) | 종속기업 | USD | 400,000 | 100,000 | 500,000 | - | - | - |
| ExoAtlet Japan | 종속기업 | USD | 50,000 | - | 50,000 | - | - | - |
| 합계 | 927,723 | - | ||||||
(*) 전기 중 ExoAtlet Global에 대한 대여금 USD 1은 ExoAtlet Global이 보유한 ExoAtlet INC(USA) 주식 150주(지분율 27.62%)와 교환하였습니다. USD 199,999과 EUR 164,600 및 미수이자 EUR 20,625는 ExoAtlet Global이 보유한 ExoAtlet Global의 자기주식 396,000주(지분율 99%)와 교환하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 성격 | 구분 | 자금 차입 거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | |||
| 씨디콤코리아 | 기타 | KRW | 649,000 | 1,100,000 | 1,749,000 | - |
| 제이오씨디콤 | 기타 | KRW | - | 130,000 | 130,000 | - |
(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(6) 당기 중 종속기업인 ExoAtlet INC(USA)에 526,182천원, ExoAtlet China에 682,000천원, ExoAtlet Global에 1,018,903천원을 추가 출자하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 617,462 | 307,592 |
| 퇴직급여 | 141,765 | 31,131 |
| 주식기준보상 | 311,927 | 61,035 |
| 합계 | 1,071,154 | 399,758 |
(8) 당사는 당기 중 ExoAtlet Global이 보유하고 있던 당사의 주식 중 695,490주를 무상으로 수증받아, 해당 주식을 주주 및 종업원등에게 처분하였습니다. 주식의 무상수증 및 처분으로 인하여 자기주식처분이익 2,901,881천원 및 주식보상비용 1,159,181천원, 경상연구개발비 351,720천원이 인식되었습니다.
35. 재무제표의 사실상의 확정일
당사의 재무제표는 2025년 4월 30일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.