(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 뱅크샐러드(이하 "당사")는 2012년 7월 2일 설립되어 데이터베이스 및 온라인정보 제공업, 기타 금융지원 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 종합적인개인자산 관리 서비스를 제공하고 있습니다. 회사는 서울특별시 마포구 마포대로 45에 본사를두고 있습니다.

당사는 2021년 1월 중 정관을 변경하여 사명을 주식회사 레이니스트에서 주식회사 뱅크샐러드로 변경하였습니다.

당사의 설립시 최초 자본금은 40백만원이었으나, 수차례 유상증자를 통하여 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 6,300백만원이며, 최대주주는 대표이사입니다.

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

2.1 회계정책의 변경과 공시

당사는 전기까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례를 적용하였으나,보고기간 중 사업보고서 공시의무가 발생(증권별 소유자수 500인 이상 외부감사대상법인)함에 따라 중소기업회계처리 특례를 적용할수 없게 되었습니다.

이에 따라, 일반기업회계기준 제 19장 '주식기준보상' 및 제 22장 '법인세회계'를 적용하였으며, 비교표시되는 재무제표를 재작성하였습니다. 회계정책변경에 따른 자본, 당기순손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석22에 제시돼 있습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 당사의 중요한 회계처리방침

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
   
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 유형자산

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를  취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 상각방법 및 내용연수에 따라 감가상각하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산

1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를  재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

5) 내부적으로 창출한 무형자산

한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 아래의 자산별 상각방법 및 추정내용연수에 따라  산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 

(5) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산에서 발생한 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는  동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며,  상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. 

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.  다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

(8) 종업원급여
 

1) 퇴직급여
당사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 당기 이전에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험 (또는 퇴직신탁)에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료 (또는 퇴직신탁금)는 퇴직보험예치금(또는 퇴직신탁예치금)의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.  

(9) 수익인식

당사의 수익은 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(10) 운용리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채

1) 충당부채

당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

당사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.

① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여  자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

(12) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며,  재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을제공받는 날을 기준으로 측정합니다.

한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는  부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다.

(13) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에  부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다. 

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 매도가능증권

(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(*1) 해당 지분은 당기 중 파산선고를 받고 지배력을 상실함에 따라 매도가능증권으로 변경되었습니다(주석5 참고).

(2) 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

5. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 보고기간 중 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 청산으로 인해 전액 제거 되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 미실현손익내역은 없습니다.

(4) 보고기간 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 청산으로 인해 전액 제거 되었습니다.

(6) 보고기간 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영손실의 변동액은 다음과 같습니다.

(8) 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

6. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

7. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

9. 리스거래

(1) 당사는 본사 건물을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당기손익으로 인식한 최소리스료는 다음과 같습니다.

(2) 당사가 운용리스계약에 따라 향후 인식할 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 운용리스계약상 원상복구의무와 관련하여 127,657천원을 복구충당부채로 계상하고 있습니다(주석10).

10. 퇴직급여충당부채

(1) 보고기간 중 확정급여제도에 따른 퇴직급여충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

11. 충당부채

보고기간 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당사는 건물 운용리스 계약의 복구의무와 관련하여 과거 유사한 계약의 단위면적당 복구원가를 적용하여 복구충당부채를 산정하였습니다.

12. 금융부채 만기분석 및 유동성 위험관리

(1) 금융부채 만기분석

보고기간종료일 현재 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성 위험관리

당사의 유동성 위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

13. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 당사가 수행을 완료하였거나 수행 중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

14. 자본

(1) 자본금의 내역

보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(*1) 당기 중 전환상환우선주식 9,375주가 보통주식 9,375주로 전환되었습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금 변동내역

보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(*1) 2019년 4월 5일 이사회 결의에 따른 무상증자(1:53)에 따른 변동을 고려한 주식수, 발행단가 및 전환가격입니다.

(*2) 당기 중 9,375주가 보통주식으로 전환되었습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

15. 주식기준보상

(1) 주식매수선택권의 내역

당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원들에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 현황은 다음과 같습니다.

(*) 가득 이전 퇴사로 인한 취소 수량입니다.

(2) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 전기와 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(*) 상장되어 있는 유사업종 기업군의 1년 평균 변동성을 사용하였습니다.

(3) 보고기간 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 주식선택권(자본조정)의 변동

16. 결손금처리계산서

보고기간 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

17. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(*) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(4) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거

이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

18. 주당손익

(1) 기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 보통주당기순손실 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(3) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(4) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 반희석효과로 인해 인해 희석주당이익계산에 고려되지 않았습니다. 반희석효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

19. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(*1) 일부의 우선주주에게 당사의 임원을 단독 또는 공동의 합의에 따라 선임할 수 있는 권리가 있습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 해고무효확인 소송 1건으로 소송가액은 173,333,280원입니다. 2024년 2월 23일에 진행된 2심 판결에서 당사는 승소 판결을 받았으며, 원고의 항소로 현재 3심 계류중입니다.

21. 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

22. 부가가치 계산에 필요한 항목

보고기간 중 당사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

23. 회계정책의 변경

당사는 전기까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례를 적용하여 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 아니하였으나, 보고기간 중 사업보고서 공시의무가 발생(증권별 소유자수 500인 이상 외부감사대상법인)함에 따라 중소기업회계처리 특례를 적용할수 없게 되었습니다. 따라서 주석2에서 설명한 바와 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하였습니다.

또한, 당사는 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으나, 이연법인세회계를 적용하였습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 없어 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 재무제표를 재작성하였으며, 전기 재무제표의 변동내역 및 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(*) 과거 중소기업특례 적용에 따라 인식하지 않은 주식선택권을 인식하였으며, 행사시점에 주식선택권의 공정가치와 액면금액의 차이를 주식발행초과금으로 반영하였습니다.

한편, 상기 전기 재무상태표 재작성과 관련하여 주석15, 주석17을 재작성하였습니다.

(2) 손익계산서   

(*) 과거 중소기업특례 적용에 따라 인식하지 않은 주식보상비를 인식하였으며, 이연법인세 적용에 따른 법인세효과는 없습니다.

한편, 상기 전기 손익계산서 재작성과 관련하여 주석15, 주석16, 주석17, 주석18을 재작성하였습니다.

(3) 현금흐름표   

24. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표의 확정

당사의 재무제표는 2024년 3월 4 일자 이사회에서 확정되었습니다.