(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 당사의 개요

주식회사 에스앤케이인스티튜트(구, 주식회사 이지서티)(이하 "당사"라 함)는 2002년 8월 12일 설립되어 부동산 임대, 소프트웨어개발 공급 및 자문업을 주요사업으로 하고 있으며, 서울시 서초구 반포대로28길 39에 소재하고 있습니다. 

당사는 2024년 8월 1일에 개인정보 보호 솔루션 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 주식회사 이지서티를 설립하였으며, 회사명을 주식회사 이지서티에서 주식회사 에스앤케이인스티튜트로 변경하였습니다.

당사의 설립시 납입자본금은 보통주자본금 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 보통주자본금 884백만원입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다.  일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있으며, 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

일반기업회계기준 제30장에 따른 한국채택국제회계기준("과거회계기준")에서 일반기업회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익의 조정사항은 주석 22에 제시되어 있습니다.

당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ'  - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금
당사는 매출채권, 미수금, 장ㆍ단기대여금 등  채권잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.  

(4) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.  시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다. 

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

(5) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(7) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(8) 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(10) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 퇴직급여
당사는 2013년부터 퇴직연금제도를 도입하고 있습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(12) 환율변동효과 

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례의 적용

당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는  일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례) 규정에 따라 회계처리하고 있습니다.   

4. 매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 비유동성매도가능증권은 시장성없는 지분증권으로 그 내역은 다음과 같습니다. 

당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례) 규정에 따라 취득원가로 회계처리하고 있습니다. 

5. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서초동 임대건물, 집기, 동산, 시설 등에 대하여 KB손해보험에 재물보험(부보금액: 9억원, 대인 1.5억원, 대물 20억원 등)을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.


6. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

7. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 당사의 자산 내역 및 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

8. 차입금

당기말 현재 차입금 잔액은 없으며, 전기말 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.  

 
(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

10. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. 

11. 자기주식

당사의 자기주식 취득내역은 다음과 같습니다.

12. 이익잉여금

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

전기의 이익잉여금처분계산서는 일반기업회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 일반기업회계기준 도입 전의 회계기준에 따라 작성되어 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

13. 퇴직급여

당사는 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 퇴직급여는 각각 327,537천원 및165,338천원입니다.


14. 법인세비용

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 이연법인세회계를 적용하고 있지 아니합니다. 당사의 법정세율(법인지방소득세 포함)은 법인세 과세표준 2억원을 초과하는 금액에 대해서는 20.9%, 2억원 이하에 대해서는 9.9%이며,당사의 당기 및 전기 법인세등 부담액은 141,197천원(법인세 환급액 293,894천원 차감 후) 및 920,484천원입니다.

15. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

16. 포괄손익계산서

당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

17. 현금흐름표

당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

물적분할에 따른 자산과 부채의 감소내역은 주석 21을 참조하시기 바랍니다.

18. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역과 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

19. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

20. 종업원복지

당사는 종업원 복지증진을 위하여 국민연금, 건강보험, 상해보험, 유급휴가 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기와 전기에 당사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각  171,581천원과  299,008천원입니다.

21. 물적분할

당사는 2024년 6월 21일자 이사회에서 개인정보 보호 솔루션 사업부문을 물적분할할 것을 결의하였으며, 2024년 7월 31일 주주총회에서 이를 승인하였습니다.

물적분할 기일인 2024년 8월 1일 분할신설회사인 주식회사 이지서티로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

22. 일반기업회계기준 조정사항

당사는 전기까지 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하였으나, 2023년 1월 1일을 전환일로 하여 일반기업회계기준으로 전환하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2023년 12월 31일의 재무상태의 차이조정 및 2023년의 경영성과의 차이조정은 다음과 같습니다.

(1) 2023년 1월 1일(일반기업회계기준 전환일)의 재무상태 차이조정

(*1) 과거회계기준에서 시장성없는 지분증권에 대해 공정가치로 평가함에 따른 차이입니다.
(*2) 과거회계기준에서 임대목적으로 사용하고 있는 유형자산을 투자부동산으로 계정분류하였고, 리스회계처리 적용에 따라 사용권자산을 계상함에 따른 차이입니다.
(*3) 과거회계기준에서 임대목적으로 사용하고 있는 유형자산을 투자부동산으로 계정분류함에 따른 차이입니다.
(*4) 과거회계기준에서 이연법인세자산을 인식함에 따른 차이입니다. 
(*5) 과거회계기준에서 신규 입사자에 대해 퇴직연금 미지급비용을 설정하였고, 리스회계처리 적용에 따라 단기리스부채를 계상함에 따른 차이입니다.
(*6) 과거회계기준에서 리스회계처리 적용에 따라 장기리스부채를 계상함에 따른 차이입니다.

(2) 2023년 12월 31일의 재무상태 차이조정

(*1) 과거회계기준에서 시장성없는 지분증권에 대해 공정가치로 평가함에 따른 차이입니다.
(*2) 과거회계기준에서 임대목적으로 사용하고 있는 유형자산을 투자부동산으로 계정분류하였고, 리스회계처리 적용에 따라 사용권자산을 계상함에 따른 차이입니다.
(*3) 과거회계기준에서 임대목적으로 사용하고 있는 유형자산을 투자부동산으로 계정분류함에 따른 차이입니다.
(*4) 과거회계기준에서 이연법인세자산을 인식함에 따른 차이입니다.
(*5) 과거회계기준에서 신규 입사자에 대해 퇴직연금 미지급비용을 설정하였고, 리스회계처리 적용에 따라 단기리스부채를 계상함에 따른 차이입니다.
(*6) 과거회계기준에서 리스회계처리 적용에 따라 장기리스부채를 계상함에 따른 차이입니다.

(3) 2023년 회계기간 경영성과 차이조정

(*1) 과거회계기준에서 신규 입사자에 대해 퇴직급여를 설정하였고, 리스회계처리 적용에 따라 사용권자산상각비를 계상함에 따른 차이입니다.
(*2) 과거회계기준에서 시장성없는 지분증권에 대해 공정가치로 평가함에 따른 차이입니다. 
(*3) 과거회계기준에서 리스회계처리 적용에 따라 리스부채에 대한 이자비용을 계상함에 따른 차이입니다.
(*4) 과거회계기준에서 이연법인세를 인식함에 따른 차이입니다.

(4) 2023년 회계기간 현금흐름 조정사항에 대한 설명
과거회계기준에서 재무활동현금흐름으로 분류하였던 이자의 지급 311,964천원 및 리스부채의 상환 245,445천원에 대해서 일반기업회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하였습니다.

23. 재무제표의 확정일

당사의 재무제표는 2025년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.