(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1.  당사의 개요

주식회사 카이바이오텍(이하 "당사")은 2012년 12월 18일에 설립되었으며, 2015년 11월 10일 전북1호 연구소기업으로 지정되었습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주된 사업은 방사선의약품의 제조 및 판매와 신경내분비종양치료제, 간암치료제 등의 의약품과 의료기기 개발업입니다. 당사의 본사 및 기업부설연구소 소재지는 전라북도 전주시 덕진구 백제대로 567(금암동)이며, 전북대학교 병원에 식약처 GMP 기준준수 의약품 제조시설를 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 김영덕이며, 당사의 자본금은 5,360,955천원(보통주 4,906,405천원 및 전환우선주 454,550천원)입니다. 당사는 2022년 12월 23일자로 자본시장법에 의해 설립된 제3주식시장인 코넥스에 상장되었습니다.

한편, 당사는 보고기간 종료일 이후 지정자문인 선임계약 해지 후 30일 이내 미체결의 사유로 인해 2025년 2월 25일 상장폐지되었습니다.

당사의 보고기간종료일 현재 주주구성은 다음과 같습니다(단위:주,%).

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 일반기업회계기준은'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중'한국채택국제회계기준'에 따라 회계처리하지 아니 하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2) 측정기준
재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화 ("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있습니다.

역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.5 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만,재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하 고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 다음의 자산별 감가상각방법과 내용연수에 따라 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 각각 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

2.7 무형자산

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식 하고 개발단계에서 발생한 지출은 ① 당사가 무형자산을 사용 또는 판매하기위해 그 자산을 완성시킬수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있으며 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 당사의 의도가 있으며 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 당사의 능력을 제시할 수 있으며 ④ 당사가 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것 인가를 보여줄 수 있으며 ⑤ 당사가 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있으며 ⑥ 당사가 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있는 등의 조건들을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산 중 산업재산권과 사용수익기부자산은 각각 7년 및 20년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조매출과 관련된 경우에는 각각 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

2.8 국고보조금

당사는 국고보조금 등에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 국고보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익 관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.9 비금융자산의 손상

당사는 금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정 할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

2.10 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.11 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당 부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동 되지 않는것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 수익인식

당사는 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치에서 매출 에누리와 할인 및 환입을 차감한 금액으로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식 합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.13 퇴직급여

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

2.14 오류의 수정

당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만, 전기 이전기간에 발생한 중대한 오류의 수정은 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있습니다.

2.15 회계정책의 변경

당사는 전전기부터 사업보고서 제출대상법인에 해당하여 일반기업회계기준의 제31장 중소기업회계처리특례 적용대상에서 제외됨에 따라 전기에 중소기업회계처리특례를 중단하고 이를 회계정책의 변경으로 보아 변경효과에 대하여 소급적용처리하여 비교재무제표를 재작성하였습니다(주석17 참조).

3. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

4. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 사용수익기부자산에 대한 화재보험 및 영업관련보험에 가입하고 있습니다.

5. 전환사채

보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

상기 전환사채의 만기는 2021년 중 최초 2021년 9월 12일에서 2024년 9월 12일로 , 당기 중 2027년 9월 11일로 변경되었습니다. 상기 전환사채는 전기말 기준 1년 이내에 만기가 도래하여 유동부채로 분류하였으나 당기 중 만기일이 연장되어 비유동부채로 재분류하였습니다. 상기 전환사채의 1주당 전환가격은 11,000원이며, 발행할 주식수는 272,727주입니다. 동 전환사채에 대하여 모회사인 새한산업(주)과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석8참조).

6. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(*1)전환사채 발행금액에서 상환할증금을 가산한 금액입니다.

(*1)전환사채 발행금액에서 상환할증금을 가산한 금액입니다.

상기 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

7. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

8. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2) 당사와 특수관계자와의 영업거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계자사이의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(*1)전환사채 발행금액에서 상환할증금과 전환권조정을 가산한 장부금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

9. 자본금의 내역

당기 및 전기 중 당사 자본금 등의 변동내역은 없으며, 당사가  발행할 보통주식의 총수는 1,687,200주이고, 발행한 주식수는 1,072,191주(보통주식 981,281주 및 보통주전환우선주식 90,910주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

10. 주식기준보상

당사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의3에서 정하는 자에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

(1) 2021년중 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(*)동 주식선택권의 공정가치는 제공받은 용역의 공정가치로 평가하였습니다.

(4) 회계정책의 변경
당사는 전전기까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되기 전까지는 별도의 회계처리를 수행하지 않았으나, 전기부터 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 인식하는 것으로 변경하였습니다(주석 2-15 참조).

11. 법인세 등

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(2) 법인세비용 차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*)법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(*) 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단내역은 다음과 같습니다. 당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 소멸연도는 다음과 같습니다.

12. 보통주주당순손익

당기와 전기의 보통주당기순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(*1) 차감할 우선주 배당금은 없습니다.
(*2) 당기 및 전기 중 유상증자 등 자본금의 변동이 없으므로 보고기간종료일 현재 발행보통주식수와 동일합니다. 

13. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

14. 부가가치계산에 필요한 자료

부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다. 

15. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 손익계산서 상 당기손익과 동일합니다.

16. 약정사항

당사는 전전기 중 (주)듀켐바이오로부터 뉴라체크주사(18F 플로르베타벤)에 대한 일체의 권리와 의무를 지위승계 받고, 방사성의약품 제조 위수탁 계약에 따라 제품의 제조와 품질관리를 위탁받았습니다. 당기말 현재 당사는 뉴라체크주사의 라이센스 홀더인 Life Molecular Imaging SA("LMI SA")와 라이센스계약을 체결하고 있습니다.

동 계약에 따라 회사는 라이센스 제품 매출을 독점적으로 판매하고, 제품 매출액의 일정률의 로열티를 지급하게 됩니다. 로열티와 관련하여 당기 및 전기 중 지급수수료로 제조원가에 인식된 금액은 각각  886,522천원 및 807,900천원입니다.

17. 회계처리 정책의 변경

(1) 당사는 제 10기까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 회계처리하여 왔으나, 전전기부터 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여이연법인세를 인식하는 것으로 변경하였습니다(주석 11 참조).

(2) 당사는 제 10기까지 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례에 따라 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되기 전까지는 별도의 회계처리를 수행하지 않았으나, 전전기부터 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 인식하는 것으로 변경하였습니다(주석10 참조).