| 주식회사 마이크로엔엑스 |
| 제 25 기 | |
| 2025년 01월 01일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 마이크로엔엑스 대표이사 정재경, 이종건 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 동구 매여로1길 22(상매동) |
| (전 화) | 053-650-1000 |
| 제 25(당) 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 마이크로엔엑스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 8,318,205,447 | 7,583,016,396 | ||
| (1) 당좌자산 | 3,217,796,923 | 2,898,003,546 | ||
| 현금및현금성자산(주석4) | 2,500,532,948 | 1,681,406,509 | ||
| 매출채권(주석14) | 389,231,855 | 1,049,469,184 | ||
| 매출채권대손충당금 | - | (114,718,057) | ||
| 미수금 | - | 2,334,409 | ||
| 선급금 | 202,242,594 | 169,233,969 | ||
| 선급비용 | 89,274,681 | 48,324,746 | ||
| 부가세대급금 | 22,971,991 | 32,776,584 | ||
| 당기법인세자산 | 5,628,780 | 14,234,420 | ||
| 이연법인세자산(주석20) | 7,914,074 | 14,941,782 | ||
| (2) 재고자산 | 5,100,408,524 | 4,685,012,850 | ||
| 제품 | 1,154,289,989 | 1,095,508,872 | ||
| 제품평가충당금 | (5,011,166) | (944,444) | ||
| 원재료 | 1,904,387,688 | 1,559,449,345 | ||
| 원재료평가충당금 | (7,553,081) | (39,561,184) | ||
| 재공품 | 2,059,515,114 | 2,071,612,503 | ||
| 재공품평가충당금 | (5,220,020) | (1,052,242) | ||
| II. 비유동자산 | 16,727,048,910 | 16,259,796,990 | ||
| (1) 투자자산 | 190,707,120 | 237,910,740 | ||
| 매도가능증권(주석5) | - | - | ||
| 장기금융상품 | 180,995,580 | 142,173,233 | ||
| 지분법적용투자주식(주석6) | 9,711,540 | 95,737,507 | ||
| (2) 유형자산(주석7,8,10,11) | 15,745,530,094 | 15,328,738,445 | ||
| 토지 | 13,959,935,500 | 13,401,248,000 | ||
| 건물 | 3,256,523,753 | 3,256,523,753 | ||
| 감가상각누계액 | (799,353,714) | (717,940,695) | ||
| 국고보조금 | (1,059,938,754) | (1,093,688,760) | ||
| 기계장치 | 4,205,301,190 | 4,205,301,190 | ||
| 감가상각누계액 | (3,916,878,482) | (3,816,083,896) | ||
| 차량운반구 | 99,786,906 | 124,018,178 | ||
| 감가상각누계액 | (97,855,961) | (120,502,439) | ||
| 공구와기구 | 40,490,933 | 40,490,933 | ||
| 감가상각누계액 | (40,476,933) | (40,476,933) | ||
| 비품 | 122,735,398 | 122,735,398 | ||
| 감가상각누계액 | (119,379,069) | (116,663,761) | ||
| 시설장치 | 335,069,453 | 335,069,453 | ||
| 감가상각누계액 | (229,849,254) | (192,218,884) | ||
| 국고보조금 | (77,141,872) | (104,105,092) | ||
| 부속설비 | 2,333,000 | 2,333,000 | ||
| 감가상각누계액 | (2,330,000) | (2,330,000) | ||
| 금형 | 798,795,454 | 758,395,454 | ||
| 감가상각누계액 | (708,861,500) | (681,819,959) | ||
| 국고보조금 | (23,375,954) | (31,546,495) | ||
| (3) 무형자산(주석9) | 10,888,909 | 16,223,014 | ||
| 산업재산권 | - | 177,378 | ||
| 소프트웨어 | 10,888,909 | 16,045,636 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 779,922,787 | 676,924,791 | ||
| 장기선급비용 | 527,622,787 | 420,012,791 | ||
| 임차보증금 | 252,000,000 | 256,000,000 | ||
| 기타보증금 | 300,000 | 912,000 | ||
| 자 산 총 계 | 25,045,254,357 | 23,842,813,386 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 9,659,805,307 | 7,205,381,682 | ||
| 매입채무(주석12,14) | 162,246,505 | 188,096,103 | ||
| 미지급금(주석12) | 64,439,813 | 66,804,537 | ||
| 예수금 | 15,283,070 | 14,438,260 | ||
| 선수금 | 347,273,791 | 35,000,470 | ||
| 미지급비용(주석12) | 380,942,128 | 390,282,312 | ||
| 단기차입금(주석11,12,13) | 6,295,000,000 | 2,495,000,000 | ||
| 유동성장기부채(주석11,12,13) | 2,394,620,000 | 4,015,760,000 | ||
| II. 비유동부채 | 3,923,267,612 | 5,452,538,333 | ||
| 장기차입금(주석11,12,13) | 3,223,470,000 | 4,786,550,000 | ||
| 임대보증금(주석12,14) | 2,000,000 | 17,000,000 | ||
| 이연법인세부채(주석20) | 697,797,612 | 648,988,333 | ||
| 부 채 총 계 | 13,583,072,919 | 12,657,920,015 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석17) | 1,636,360,000 | 1,636,360,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,338,840,000 | 1,338,840,000 | ||
| 우선주자본금 | 297,520,000 | 297,520,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석17) | 2,339,562,000 | 2,339,562,000 | ||
| 주식발행초과금 | 2,216,010,000 | 2,216,010,000 | ||
| 자기주식처분이익 | 123,552,000 | 123,552,000 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | - | - | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 7,493,023,347 | 7,072,294,329 | ||
| 지분법자본변동(주석6) | - | 15,047,232 | ||
| 재평가잉여금 | 7,493,023,347 | 7,057,247,097 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금)(주석18) | (6,763,909) | 136,677,042 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (6,763,909) | 136,677,042 | ||
| 자 본 총 계 | 11,462,181,438 | 11,184,893,371 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 25,045,254,357 | 23,842,813,386 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 25(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마이크로엔엑스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석14) | 7,819,531,423 | 8,247,416,413 | ||
| 제품매출액 | 7,766,083,493 | 8,193,014,233 | ||
| 기타매출액 | 53,447,930 | 54,402,180 | ||
| II. 매출원가(주석14) | 4,662,859,804 | 4,892,352,446 | ||
| 제품매출원가 | 4,662,859,804 | 4,892,352,446 | ||
| 기초제품재고액 | 1,095,508,872 | 1,043,792,008 | ||
| 당기제품제조원가 | 4,714,712,901 | 4,944,069,310 | ||
| 타계정대체 | 6,928,020 | - | ||
| 기말제품재고액 | (1,154,289,989) | (1,095,508,872) | ||
| III. 매출총이익 | 3,156,671,619 | 3,355,063,967 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 2,789,060,726 | 2,827,282,898 | ||
| 급여 | 1,062,593,312 | 997,053,896 | ||
| 퇴직급여 | 96,681,585 | 80,169,737 | ||
| 복리후생비 | 71,390,684 | 69,434,928 | ||
| 여비교통비 | 224,015,027 | 206,268,646 | ||
| 접대비 | 32,970,030 | 26,472,307 | ||
| 통신비 | 5,979,981 | 4,907,873 | ||
| 세금과공과 | 52,954,429 | 51,446,194 | ||
| 감가상각비 | 2,032,620 | 3,105,452 | ||
| 지급임차료 | 27,943,800 | 33,472,000 | ||
| 보험료 | 46,937,289 | 48,605,844 | ||
| 차량유지비 | 19,503,896 | 15,897,642 | ||
| 경상연구개발비 | 790,685,401 | 812,569,580 | ||
| 운반비 | 20,757,769 | 8,330,464 | ||
| 교육훈련비 | 10,079,420 | 4,948,911 | ||
| 도서인쇄비 | 450,930 | 698,646 | ||
| 소모품비 | 13,136,170 | 12,142,852 | ||
| 지급수수료 | 162,564,823 | 153,796,683 | ||
| 건물관리비 | 3,267,844 | 6,566,185 | ||
| 광고선전비 | 48,454,383 | 48,184,545 | ||
| 수출제비용 | 105,475,156 | 110,039,795 | ||
| 해외시장개척비 | 100,570,129 | 88,143,729 | ||
| 무형자산상각비 | 5,334,105 | 7,092,155 | ||
| 대손상각비 | (114,718,057) | 37,934,834 | ||
| V. 영업이익 | 367,610,893 | 527,781,069 | ||
| VI. 영업외수익 | 151,891,038 | 519,166,175 | ||
| 이자수익 | 36,621,468 | 92,228,915 | ||
| 지분법평가이익(주석6) | - | 33,519,210 | ||
| 유형자산처분이익 | 9,908,091 | - | ||
| 임대료수익(주석14) | 28,200,000 | 18,200,000 | ||
| 외화환산이익 | 49,032 | 85,078,444 | ||
| 외환차익 | 58,916,341 | 216,174,478 | ||
| 정부보조금수익 | - | 50,000,000 | ||
| 잡이익 | 18,196,106 | 23,965,128 | ||
| VII. 영업외비용 | 730,017,145 | 653,329,105 | ||
| 이자비용 | 507,735,587 | 588,477,700 | ||
| 지분법평가손실(주석6) | 23,807,670 | 11,396,132 | ||
| 지분법적용투자주식처분손실(주석6) | 47,171,065 | - | ||
| 기부금 | 1,750,000 | 1,300,000 | ||
| 외화환산손실 | 18,237,826 | 294,298 | ||
| 외환차손 | 117,573,694 | 48,163,783 | ||
| 잡손실 | 13,741,303 | 3,697,192 | ||
| VIII. 법인세차감전순이익 | (210,515,214) | 393,618,139 | ||
| IX. 법인세비용(수익)(주석20) | (67,074,263) | (20,768,857) | ||
| X. 당기순이익(손실) | (143,440,951) | 414,386,996 | ||
| XI. 주당손익(주석21) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (54) | 155 | ||
| 희석주당순이익(손실) | (54) | 127 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 25(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마이크로엔엑스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01(전기초) | 1,636,360,000 | 2,339,562,000 | 6,607,399,697 | (277,709,954) | 10,305,611,743 |
| 지분법자본변동 | - | - | 7,948,170 | - | 7,948,170 |
| 토지 재평가차액 | - | - | 456,946,462 | - | 456,946,462 |
| 당기순손익 | - | - | - | 414,386,996 | 414,386,996 |
| 2024.12.31(전기말) | 1,636,360,000 | 2,339,562,000 | 7,072,294,329 | 136,677,042 | 11,184,893,371 |
| 2025.01.01(당기초) | 1,636,360,000 | 2,339,562,000 | 7,072,294,329 | 136,677,042 | 11,184,893,371 |
| 지분법자본변동 | - | - | (15,047,232) | - | (15,047,232) |
| 토지 재평가차액 | - | - | 435,776,250 | - | 435,776,250 |
| 당기순손익 | - | - | - | (143,440,951) | (143,440,951) |
| 2025.12.31(당기말) | 1,636,360,000 | 2,339,562,000 | 7,493,023,347 | (6,763,909) | 11,462,181,438 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 25(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 마이크로엔엑스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 283,047,695 | 137,237,239 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (143,440,951) | 414,386,996 | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 146,426,925 | 287,152,186 | ||
| 대손상각비(환입) | (114,718,057) | 37,934,834 | ||
| 재고자산평가손실 | - | 21,680,233 | ||
| 감가상각비 | 182,294,851 | 208,754,534 | ||
| 무형자산상각비 | 5,334,105 | 7,092,155 | ||
| 외화환산손실 | 2,537,291 | 294,298 | ||
| 지분법평가손실 | 23,807,670 | 11,396,132 | ||
| 지분법투자주식처분손실 | 47,171,065 | - | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (33,681,694) | (128,275,042) | ||
| 재고자산평가손실환입 | (23,773,603) | (35,226,567) | ||
| 유형자산처분이익 | (9,908,091) | - | ||
| 지분법평가이익 | - | (33,519,210) | ||
| 외화환산이익 | - | (59,529,265) | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | 313,743,415 | (436,026,901) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 657,700,038 | 27,527,199 | ||
| 미수금의 감소(증가) | 2,334,409 | 57,713,691 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | - | 224,742 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (33,008,625) | (110,715,429) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (40,949,935) | 318,206,460 | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | (107,609,996) | (420,012,791) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 8,605,640 | (3,470,710) | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 9,804,593 | (32,776,584) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (391,622,071) | 50,630,719 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | 7,027,708 | 18,379,317 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (25,849,598) | (199,733,290) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,364,724) | (3,718,610) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (9,340,184) | (9,696,095) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 844,810 | 2,649,020 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 312,273,321 | (92,086,366) | ||
| 이연법인세부채의 증가(감소) | (74,101,971) | (39,148,174) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (64,701,256) | 838,290,244 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,521,091 | 1,180,460,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 1,160,460,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 9,909,091 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 6,000,000 | 20,000,000 | ||
| 기타보증금의 감소 | 612,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (81,222,347) | (342,169,756) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (38,822,347) | (35,643,012) | ||
| 기계장치의 취득 | - | (23,931,290) | ||
| 비품의 취득 | - | (5,050,000) | ||
| 금형의 취득 | (40,400,000) | (27,545,454) | ||
| 임차보증금의 증가 | (2,000,000) | (250,000,000) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 600,780,000 | (1,921,930,000) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,100,000,000 | 1,465,000,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 4,800,000,000 | 1,450,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 15,000,000 | ||
| 장기차입금의증가 | 300,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,499,220,000) | (3,386,930,000) | ||
| 단기차입금의 감소 | (1,000,000,000) | (1,750,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | (3,484,220,000) | (1,636,930,000) | ||
| 임대보증금의 감소 | (15,000,000) | - | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | 819,126,439 | (946,402,517) | ||
| V. 기초의 현금 | 1,681,406,509 | 2,627,809,026 | ||
| VI. 기말의 현금 | 2,500,532,948 | 1,681,406,509 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 25(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 마이크로엔엑스 |
1. 회사의 개요
주식회사 마이크로엔엑스(이하 '회사'라 함)는 2001년 7월에 설립되어 대구광역시 동구 매여로1길 22에 본사를 두고 치과용 의료기기의 제조업을 영위하고 있으며, 2022년 12월 21일 코넥스시장에 상장하였습니다.
회사의 당기말 현재 자본금은 1,636백만원, 최대주주는 대표이사 이종건이며, 특수관계자를 포함한 지분율은 59.87%입니다.
당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식의 종류(주) | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 상환우선주 | 합계 | ||
| 이종건 | 582,640 | - | 582,640 | 17.80% |
| 유순옥 | 500,000 | - | 500,000 | 15.28% |
| 정재경 | 469,320 | - | 469,320 | 14.34% |
| 달빛혁신창업.성장지원펀드 | - | 266,480 | 266,480 | 8.14% |
| 심정애 | 240,000 | - | 240,000 | 7.33% |
| 인라이트1호청년창업펀드 | 140,000 | 66,640 | 206,640 | 6.31% |
| 연구개발특구 지역혁신펀드 | - | 181,800 | 181,800 | 5.56% |
| 정미자 | 80,000 | - | 80,000 | 2.44% |
| 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 3호 | - | 76,480 | 76,480 | 2.34% |
| (주)금영엔엑스 | 66,640 | - | 66,640 | 2.04% |
| 이예진 | 60,017 | - | 60,017 | 1.83% |
| 이지안 | 60,004 | - | 60,004 | 1.83% |
| 이주영 | 53,000 | - | 53,000 | 1.62% |
| 최성호 | 37,314 | 3,640 | 40,954 | 1.25% |
| 기타 | 388,745 | - | 388,745 | 11.88% |
| 합계 | 2,677,680 | 595,040 | 3,272,720 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며, 전기재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
회사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
회사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해그 기록을 조정하고 있습니다.
손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
2) 대손충당금
회사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
3) 유가증권
가. 유가증권의 분류
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
나. 유가증권의 측정
회사는 후속 측정 시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
다. 유가증권의 손상
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간종료일마다 평가하여유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
라. 유가증권의 제거
회사가 유가증권의 양도하여 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하고, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
마. 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류하며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
회사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
1) 지분변동액의 회계처리
회사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우에는 배당결의 시점에 연결회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
2) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
4) 내부거래미실현손익의 제거
연결회사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 지배기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 지배기업의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 지배기업의 종속기업인 경우 지배기업이 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
5) 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 회사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 일반기업회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
6) 지분법적용투자주식의 손상차손
회사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의회복은 인정하지 않고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인등이 있는경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정률법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정률법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정률법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
| 부속설비 | 5년 | 정률법 |
| 금형 | 10년 | 정률법 |
유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.
회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.
(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년~7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 3년 |
1) 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
2) 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로인식하고 있습니다.
수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만 특정조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간종료일에 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여충당부채
회사는 확정기여형 퇴직연금 제도를 운용하고 있으며, 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 전액 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(10) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
(11) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
한편, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(13) 수익인식기준
회사의 수익은 재화의 판매와 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
(14) 환율변동효과
회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
회사의 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.
이러한 이연법인세자산(부채)은 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당기 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익)에서 직접 가감하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품
(1) 현금및현금성자산
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통예금 | 2,500,532,948 | 1,681,406,509 |
(2) 사용이 제한된 금융상품 등
당기와 전기 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
5. 매도가능증권
(1) 매도가능증권의 내역
|
(단위: 원) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
당기 | 전기 | ||||
|
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
|
| (시장성 없는 지분증권) | ||||||
| 한림오스람임플란트(주)(*1) | 1,000 | 0.04 | 12,500,000 | - | 12,500,000 | - |
(*1) 2017년 6월 30일 기준 자본총계가 (-) 금액에 해당하여 전액 손상처리하였습니다.
6. 지분법적용투자주식
(1) 지분법피투자기업에 대한 투자내역
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 종류 | 당기 | 전기 | |||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| (주)비에이코리아(*1) | 대한민국 | 종속기업 | 100.00% | 107,000,000 | 9,711,540 | 107,000,000 | 33,519,210 |
| Ningbo Micro-NX Medical Instrument Co., Ltd.(*2) |
중국 | 공동기업 | - | - | - | 110,290,000 | 62,218,297 |
| 합계 | 107,000,000 | 9,711,540 | 217,290,000 | 95,737,507 | |||
(*1) 지분법피투자기업인 (주)비에이코리아의 지분법적용 중지로 인한 전기 이전 미인식 지분법손실 66,911천원을 전기에 모두 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 청산되었으며, 관련하여 지분법투자주식처분손실을 인식하였습니다.
(2) 지분법 평가내역
- 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| (주)비에이코리아 | 33,519,210 | - | - | (23,807,670) | - | 9,711,540 |
| Ningbo Micro-NX Medical Instrument Co., Ltd. |
62,218,297 | - | (62,218,297) | - | - | - |
| 합계 | 95,737,507 | - | (62,218,297) | (23,807,670) | - | 9,711,540 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
| (주)비에이코리아(*1) | - | - | - | 33,519,210 | - | 33,519,210 |
| Ningbo Micro-NX Medical Instrument Co., Ltd. |
63,566,174 | - | - | (11,396,132) | 10,048,255 | 62,218,297 |
| 합계 | 63,566,174 | - | - | 22,123,078 | 10,048,255 | 95,737,507 |
(3) 지분법피투자기업의 요약 재무정보
- 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| (주)비에이코리아 | 137,781,623 | 128,070,083 | 167,310,508 | (23,807,670) |
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| (주)비에이코리아 | 165,165,048 | 131,645,838 | 160,935,358 | 100,430,451 |
| Ningbo Micro-NX Medical Instrument Co., Ltd. |
425,635,849 | 262,135,628 | 314,877,052 | (79,218,396) |
7. 유형자산
(1) 유형자산 장부가액 변동 내역
- 당기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 재평가 | 처분 및 폐기 | 감가상각 | 대체 | 기말가액 |
| 토지 | 13,401,248,000 | - | 558,687,500 | - | - | - | 13,959,935,500 |
| 건물 | 2,538,583,058 | - | - | - | (81,413,019) | - | 2,457,170,039 |
| 국고보조금 | (1,093,688,760) | - | - | - | 33,750,006 | - | (1,059,938,754) |
| 기계장치 | 389,217,294 | - | - | (100,794,586) | - | 288,422,708 | |
| 차량운반구 | 3,515,739 | - | - | (1,000) | (1,583,794) | - | 1,930,945 |
| 공구와기구 | 14,000 | - | - | - | - | - | 14,000 |
| 비품 | 6,071,637 | - | - | - | (2,715,308) | - | 3,356,329 |
| 시설장치 | 142,850,569 | - | - | - | (37,630,370) | - | 105,220,199 |
| 국고보조금 | (104,105,092) | - | - | - | 26,963,220 | - | (77,141,872) |
| 부속설비 | 3,000 | - | - | - | - | - | 3,000 |
| 금형 | 76,575,495 | 40,400,000 | - | - | (27,041,541) | - | 89,933,954 |
| 국고보조금 | (31,546,495) | - | - | - | 8,170,541 | - | (23,375,954) |
| 합계 | 15,328,738,445 | 40,400,000 | 558,687,500 | (1,000) | (182,294,851) | - | 15,745,530,094 |
- 전기
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 재평가 | 처분 및 폐기 | 감가상각 | 대체 | 기말가액 |
| 토지 | 12,823,566,000 | - | 577,682,000 | - | - | - | 13,401,248,000 |
| 건물 | 2,619,996,077 | - | - | - | (81,413,019) | - | 2,538,583,058 |
| 국고보조금 | (1,127,531,232) | - | - | - | 33,842,472 | - | (1,093,688,760) |
| 기계장치 | 494,888,482 | 23,931,290 | - | - | (129,602,478) | - | 389,217,294 |
| 차량운반구 | 6,400,610 | - | - | - | (2,884,871) | - | 3,515,739 |
| 공구와기구 | 1,753,951 | - | - | - | (1,739,951) | - | 14,000 |
| 비품 | 3,744,042 | 5,050,000 | - | - | (2,722,405) | - | 6,071,637 |
| 시설장치 | 194,338,836 | - | - | - | (51,488,267) | - | 142,850,569 |
| 국고보조금 | (140,627,369) | - | - | - | 36,522,277 | - | (104,105,092) |
| 부속설비 | 3,000 | - | - | - | - | - | 3,000 |
| 금형 | 69,365,513 | 27,545,454 | - | - | (20,335,472) | - | 76,575,495 |
| 국고보조금 | (42,613,675) | - | - | - | 11,067,180 | - | (31,546,495) |
| 합계 | 14,903,284,235 | 56,526,744 | 577,682,000 | - | (208,754,534) | - | 15,328,738,445 |
(2) 회사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로 회사와 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 재평가 하였습니다.
- 재평가내역
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|
재평가기준일 |
재평가금액 (장부금액) |
원가모형적용시 |
재평가기준일 |
재평가금액 (장부금액) |
원가모형적용시 |
|
| 토지 | 2025-12-31 | 13,959,935,500 | 4,469,801,992 | 2024-12-31 | 13,401,248,000 | 4,469,801,992 |
- 재평가 관련 기타포괄손익의 변동
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 기초 | 재평가로인한증가 | 기말 | 기초 | 재평가로인한증가 | 기말 | |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 토지 | 7,057,247,097 | 435,776,250 |
7,493,023,347 |
6,600,300,635 | 456,946,462 | 7,057,247,097 |
(3) 보유 토지의 공시지가 내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 소재지 | 면적(㎡) | 당기 | 전기 | ||
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| 달성군 구지면 | 2,110.5 | 1,255,747,500 | 592,417,350 | 1,249,416,000 | 577,643,850 |
| 동구 매여로 | 7,890.8 | 12,704,188,000 | 6,753,735,720 | 12,151,832,000 | 6,700,867,360 |
| 합계 | 10,001.3 | 13,959,935,500 | 7,346,153,070 | 13,401,248,000 | 7,278,511,210 |
8. 국고보조금
(1) 회사는 지방투자촉진보조금 및 스마트팩토리 지원 사업 등과 관련하여 수령한 국고보조금 중 자산 취득에 사용한 국고보조금을 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(2) 국고보조금의 변동 내역
- 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련 자산 | 기초금액 | 취득 | 상각비 상계 | 기말금액 |
| 건물 | 1,093,688,760 | - | (33,750,006) | 1,059,938,754 |
| 시설장치 | 104,105,092 | - | (26,963,220) | 77,141,872 |
| 금형 | 31,546,495 | - | (8,170,541) | 23,375,954 |
| 합계 | 1,229,340,347 | - | (68,883,767) | 1,160,456,580 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련 자산 | 기초금액 | 취득 | 상각비 상계 | 기말금액 |
| 건물 | 1,127,531,232 | - | (33,842,472) | 1,093,688,760 |
| 시설장치 | 140,627,369 | - | (36,522,277) | 104,105,092 |
| 금형 | 42,613,675 | - | (11,067,180) | 31,546,495 |
| 합계 | 1,310,772,276 | - | (81,431,929) | 1,229,340,347 |
(3) 상환의무가 있는 국고보조금의 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,054,890 | 2,519,594 |
| 수령액 | - | - |
| 상환액 | - | (464,704) |
| 경상연구개발비 등 대체 | - | - |
| 기말 | 2,054,890 | 2,054,890 |
9. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같으며 무형자산 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.
- 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 상각 및 손상 | 대체 | 기말가액 |
| 산업재산권 | 177,378 | - | - | (177,378) | - | - |
| 소프트웨어 | 16,045,636 | - | - | (5,156,727) | - | 10,888,909 |
| 합계 | 16,223,014 | - | - | (5,334,105) | - | 10,888,909 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 상각 및 손상 | 대체 | 기말가액 |
| 산업재산권 | 2,112,806 | - | - | (1,935,428) | - | 177,378 |
| 소프트웨어 | 21,202,363 | - | - | (5,156,727) | - | 16,045,636 |
| 합계 | 23,315,169 | - | - | (7,092,155) | - | 16,223,014 |
(2) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 786,704천원 및 812,570천원입니다.
10. 보험가입자산
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사 | 질권자 | 질권금액 |
| 화재보험 | 건물 및 기계장치(달성군 구지면) | 338,639,687 | 560,000,000 | 현대해상화재보험 | 기업은행 | 560,000,000 |
| 화재보험 | 건물 및 기계장치(동구 상매동) | 2,406,953,060 | 6,763,415,015 | NH농협손해보험 | 기업은행 | 3,731,049,220 |
| 합계 | 2,745,592,747 | 7,323,415,015 | 4,291,049,220 | |||
한편, 회사 소유 전차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.
11. 담보제공자산 등
(1) 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치(동구 상매동) | 15,111,141,060 | 10,583,000,000 | 기업시설자금대출 | 4,518,090,000 | 기업은행 |
| 토지, 건물, 기계장치(달성군 구지면) | 1,594,387,187 | 1,628,800,000 | 기업운전자금대출 | 4,800,000,000 | 기업은행 |
| 합계 | 16,705,528,247 | 12,211,800,000 | 9,318,090,000 | ||
- 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치(동구 상매동) | 14,727,736,088 | 10,583,000,000 | 기업시설자금대출 | 5,049,630,000 | 기업은행 |
| 토지, 건물, 기계장치(달성군 구지면) | 1,601,312,264 | 1,628,800,000 | 기업운전자금대출 | 3,800,000,000 | 기업은행 |
| 합계 | 16,329,048,352 | 12,211,800,000 | 8,849,630,000 | ||
(2) 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | ||||
| 제공자 | 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 18,000,000 | - | - | 기아자동차 |
| 신용보증기금 | 신용보증서 | 940,500,000 | 기업운전자금대출 | 1,045,000,000 | 기업은행 |
| 합계 | 958,500,000 | 1,045,000,000 | |||
- 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | ||||
| 제공자 | 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 19,000,000 | - | - | 기아자동차 |
| 신용보증기금 | 신용보증서 | 940,500,000 | 기업운전자금대출 | 1,045,000,000 | 기업은행 |
| 합계 | 959,500,000 | 1,045,000,000 | |||
(3) 회사는 대표이사로부터 국민은행 차입금 등과 관련하여 1,375,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(2) 금융부채의 계약상 만기
- 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 |
| 매입채무 | 162,246,505 | 162,246,505 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 64,439,813 | 64,439,813 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 380,942,128 | 380,942,128 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 6,295,000,000 | 5,295,000,000 | 1,000,000,000 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 2,394,620,000 | 1,063,080,000 | 1,331,540,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 3,223,470,000 | - | - | 1,104,850,000 | 2,118,620,000 | - |
| 임대보증금 | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 합계 | 12,522,718,446 | 6,965,708,446 | 2,331,540,000 | 1,104,850,000 | 2,118,620,000 | 2,000,000 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 |
| 매입채무 | 188,096,103 | 188,096,103 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 66,804,537 | 66,804,537 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 390,282,312 | 390,282,312 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 2,495,000,000 | 1,495,000,000 | 1,000,000,000 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 4,015,760,000 | 3,414,820,000 | 600,940,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 4,786,550,000 | - | - | 1,863,080,000 | 2,923,470,000 | - |
| 임대보증금 | 17,000,000 | - | - | - | - | 17,000,000 |
| 합계 | 11,959,492,952 | 5,555,002,952 | 1,600,940,000 | 1,863,080,000 | 2,923,470,000 | 17,000,000 |
회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
13. 장ㆍ단기차입금 등
(1) 단기차입금
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4.94 | 1,045,000,000 | 1,045,000,000 |
| 4.07 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 4.10 | 2,800,000,000 | - | ||
| 3.53 | 1,000,000,000 | - | ||
| 국민은행 | 3.75 | 450,000,000 | 450,000,000 | |
| 합계 | 6,295,000,000 | 2,495,000,000 | ||
(2) 장기차입금
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
| 기업은행 | 기업시설자금대출 | 4.35 | 4,518,090,000 | 5,049,630,000 |
| 기업운전자금대출 | - | - | 2,800,000,000 | |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 4.29 | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 일반운전자금대출 | 3.11 | 300,000,000 | 152,680,000 |
| 합계 | 5,618,090,000 | 8,802,310,000 | ||
| 차감 : 유동성대체 | (2,394,620,000) | (4,015,760,000) | ||
| 차감계 | 3,223,470,000 | 4,786,550,000 | ||
상기 장기차입금은 만기 일시 또는 원금분할상환되며, 이와 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).
(3) 장기차입금의 연도별 상환예정금액
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 상환연도 | 상환금액 |
| 2026년 | 2,394,620,000 |
| 2027년 | 1,104,850,000 |
| 2028년 | 1,163,040,000 |
| 2029년 | 897,270,000 |
| 2030년 이후 | 58,310,000 |
| 합계 | 5,618,090,000 |
14. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사의 최대주주는 이종건 대표이사입니다.
(2) 특수관계자 현황
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 주식회사 비에이코리아 | 100.00% | 100.00% |
| 관계기업 | NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd.(*) | - | 50.00% |
| 대표이사 및 경영진 | 이종건, 정재경 | - | - |
(*) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역
- 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 종속기업 | 주식회사 비에이코리아 | 48,710,149 | 1,200,000 | 707,272 | - |
| 관계기업 | NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd. |
70,283,772 | - | 363,979,235 | - |
| 합계 | 118,993,921 | 1,200,000 | 364,686,507 | - | |
- 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
| 종속기업 | 주식회사 비에이코리아 | 47,074,890 | 1,200,000 | 9,440,000 | - |
| 관계기업 | NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd. |
170,564,686 | - | 10,284,890 | - |
| 합계 | 217,639,576 | 1,200,000 | 19,724,890 | - | |
(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역
- 당기
당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다.
- 전기
전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않습니다.
(5) 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역
- 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 임대보증금 |
| 종속기업 | 주식회사 비에이코리아 | 4,280,826 | - | 2,000,000 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 매입채무 | 임대보증금 |
| 종속기업 | 주식회사 비에이코리아 | 4,280,826 | - | 2,000,000 |
| 관계기업 | NINGBO MICRO-NX MEDICAL INSTRUMENT Co., Ltd. |
429,407,433 | - | - |
| 합계 | 433,688,259 | - | 2,000,000 | |
(6) 주요경영진에 대한 보상 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 563,666,666 | 561,633,330 |
| 퇴직급여 | 48,153,445 | 45,041,653 |
| 합계 | 611,820,111 | 606,674,983 |
(7) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역
- 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||||
| 특수관계자 구분 | 제공자 | 금액 | 내용 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| 대표이사 및 경영진 | 이종건 | 880,000,000 | 연대보증 | 기업운전자금대출 | 800,000,000 | 국민은행 |
| 대표이사 및 경영진 | 이종건 | 495,000,000 | 연대보증 | 기업운전자금대출 | 450,000,000 | 국민은행 |
| 합계 | 1,375,000,000 | 1,250,000,000 | ||||
- 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||||
| 특수관계자 구분 | 제공자 | 금액 | 내용 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| 대표이사 및 경영진 | 이종건 | 880,000,000 | 연대보증 | 기업운전자금대출 | 800,000,000 | 국민은행 |
| 대표이사 및 경영진 | 이종건 | 495,000,000 | 연대보증 | 기업운전자금대출 | 450,000,000 | 국민은행 |
| 합계 | 1,375,000,000 | 1,250,000,000 | ||||
15. 퇴직급여
당기와 전기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 202,188,471 | 214,308,370 |
16. 운용리스
(1) 리스계약의 주요내용
회사는 당기말 현재 기아주식회사 등과 차량운반구(리스계약원금 163,040,000원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 1년 이내 | 21,819,800 |
| 1년 초과 5년 이내 | 115,600,200 |
| 합계 | 137,420,000 |
17. 자본
(1) 자본금의 내역
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 보통주 우선주 |
2,677,680주 595,040주 |
2,677,680주 595,040주 |
| 자본금 보통주 우선주 |
1,338,840천원 297,520천원 |
1,338,840천원 297,520천원 |
(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역
- 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 자본잉여금 | 합계 |
| 기초잔액 | 1,338,840,000 | 297,520,000 | 2,339,562,000 | 3,975,922,000 |
| 기말잔액 | 1,338,840,000 | 297,520,000 | 2,339,562,000 | 3,975,922,000 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 자본잉여금 | 합계 |
| 기초잔액 | 1,338,840,000 | 297,520,000 | 2,339,562,000 | 3,975,922,000 |
| 기말잔액 | 1,338,840,000 | 297,520,000 | 2,339,562,000 | 3,975,922,000 |
(3) 우선주
- 발행내역
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종류 | 제1종 기명식 전환상환우선주(참가적/누적적) |
| 인수자 | 수림여성창조기업벤처투자조합, 이종건, 정재경 대표이사 및 개인 |
| 발행일 | 2016년 10월 |
| 주식수 | 15,454주 |
| 발행금액 | 1,699,940,000원(주당 110,000원) |
| 배당률 | 0.10% |
| 전환기간 | 발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환청구기간 | 납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일 전일까지 |
| 상환금액 | 우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 6%의 이자금액을 합한 금액 |
| 의결권 | 보통주와 동일한 의결권이 부여 |
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종류 | 제2종 기명식 전환상환우선주(참가적/누적적) |
| 인수자 | 달빛 혁신창업ㆍ성장지원펀드, 인라이트1호 청년창업펀드, 에이아이엔젤 헬스케어 개인투자조합 3호 |
| 발행일 | 2019년 10월 |
| 주식수 | 10,240주 |
| 발행금액 | 1,228,800,000원(주당 120,000원) |
| 배당률 | 0.10% |
| 전환기간 | 발행일로부터 10년간 전환 가능하며, 10년 경과 후 보통주로 자동전환 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 상환청구기간 | 납입일로부터 3년이 경과한 후 10년 경과일까지 |
| 상환금액 | 우선주 발행가액과 발행일로부터 연 복리 3%의 이자금액을 합한 금액 |
| 의결권 | 보통주와 동일한 의결권이 부여 |
- 우선주식수 변동내역
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기(*1) | ||
| 제1종 | 제2종 | 제1종 | 제2종 | |
| 기초 | 185,440 | 409,600 | 185,440 | 409,600 |
| 기말 | 185,440 | 409,600 | 185,440 | 409,600 |
(*1) 회사는 전기 이전 1주당 액면금액을 10,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 수행하였으며, 해당 효과가 반영된 후의 우선주식수입니다.
18. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2026년 3월 31일 | 처분확정일: 2025년 3월 31일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | (6,763,909) | 136,677,042 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | 136,677,042 | (277,709,954) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (143,440,951) | 414,386,996 | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) | (6,763,909) | 136,677,042 | ||
| Ⅳ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (6,763,909) | 136,677,042 | ||
19. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관과의 주요 약정내역
- 당기
금융기관 차입금 관련 담보제공자산, 타인으로부터 제공받은 보증 및 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역 외 별도의 약정사항은 존재하지 아니합니다.
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구분 | 한도액 | 사용액 | 미사용액 |
| 기업은행 | 무역금융 | 300,000,000 | 300,000,000 | - |
20. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성 내역
당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 55,836,987 | 102,066,766 |
| 자본에 반영된 법인세비용 | (122,911,250) | (122,835,623) |
| 법인세비용(수익) | (67,074,263) | (20,768,857) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (210,515,214) | 393,618,139 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | (46,313,347) | 82,266,191 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 1,470,942 | 836,957 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (101,578,204) | (96,708,177) |
| 세율변동효과 등 | 79,346,346 | (7,163,828) |
| 법인세비용(수익) | (67,074,263) | (20,768,857) |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 부의 유효세율이 산출되어 기재하지 않았습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타 | 기말 |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종속기업투자주식 | 25,632,885 | (4,229,424) | - | 21,403,461 |
| 미확정비용 | 61,508 | 3,950,814 | - | 4,012,322 |
| 재고자산 | 8,685,595 | (4,773,056) | - | 3,912,539 |
| 공동지배기업투자주식 | (228,414) | 228,414 | - | - |
| 유형자산 | (1,831,512,422) | (107,911,662) | (122,911,250) | (2,062,335,334) |
| 미확정수익 | (17,781,395) | 17,770,608 | - | (10,787) |
| 매출채권 | 23,976,074 | (23,976,074) | - | - |
| 소계 | (1,791,166,169) | (118,940,380) | (122,911,250) | (2,033,017,799) |
| 2. 이월결손금 | 415,449,913 | 84,436,439 | - | 499,886,352 |
| 3. 이월세액공제 | 741,669,705 | 101,578,204 | - | 843,247,909 |
| 합계 | (634,046,551) | 67,074,263 | (122,911,250) | (689,883,538) |
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타 | 기말 |
| 1. 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 종속기업투자주식 | 30,256,609 | (4,623,724) | - | 25,632,885 |
| 미확정비용 | 9,165,414 | (9,103,906) | - | 61,508 |
| 재고자산 | 9,484,124 | (798,529) | - | 8,685,595 |
| 공동지배기업투자주식 | 1,871,671 | - | (2,100,085) | (228,414) |
| 유형자산 | (1,712,661,201) | 1,884,317 | (120,735,538) | (1,831,512,422) |
| 미확정수익 | (1,376,133) | (16,405,262) | - | (17,781,395) |
| 매출채권 | 16,047,694 | 7,928,380 | - | 23,976,074 |
| 소계 | (1,647,211,822) | (21,118,724) | (122,835,623) | (1,791,166,169) |
| 2. 이월결손금 | 470,270,509 | (54,820,596) | - | 415,449,913 |
| 3. 이월세액공제 | 644,961,528 | 96,708,177 | - | 741,669,705 |
| 합계 | (531,979,785) | 20,768,857 | (122,835,623) | (634,046,551) |
(4) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 금액 | 이연법인세 | 금액 | 이연법인세 | |
| 토지재평가이익 | 558,687,500 | (122,911,250) | 577,682,000 | (120,735,538) |
| 지분법자본변동 | - | - | 10,048,255 | (2,100,085) |
| 합계 | 558,687,500 | (122,911,250) | 587,730,255 | (122,835,623) |
(5) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 이연법인세자산 | 7,924,861 | 1,623,218,286 | 1,631,143,147 | 32,723,177 | 1,446,493,248 | 1,479,216,425 |
| 이연법인세부채 | (10,787) | (2,321,015,898) | (2,321,026,685) | (17,781,395) | (2,095,481,581) | (2,113,262,976) |
| 상계 후 | 7,914,074 | (697,797,612) | (689,883,538) | 14,941,782 | (648,988,333) | (634,046,551) |
21. 주당이익(손실)
(1) 주당이익(손실)의 산정내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순이익(손실) | (143,440,951) | 414,386,996 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,677,680주 | 2,677,680주 |
| 기본주당이익(손실) | (54) | 155 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역
(당기)
| 항목 | 유통기간 | 주식수 | 유통주식수 | 유통일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1.1~12.31 | 2,677,680주 | 2,677,680주 | 365일 | 977,353,200 |
가중평균유통보통주식수: 977,353,200주/365일 = 2,677,680주
(전기)
| 항목 | 유통기간 | 주식수 | 유통주식수 | 유통일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1.1~12.31 | 2,677,680주 | 2,677,680주 | 366일 | 980,030,880 |
가중평균유통보통주식수: 980,030,880주/366일 = 2,677,680주
(3) 희석주당순이익(손실) 산정내역
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순이익(손실) | (143,440,951) | 414,386,996 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 2,677,680 | 2,677,680 |
| 조정내역 | ||
| - 전환상환우선주 | 595,040 | 595,040 |
| 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수 | 3,272,720 | 3,272,720 |
| 희석주당이익(손실)(*1) | (54) | 127 |
(*1) 당기 희석주당순이익(손실)은 반희석효과가 발생하여 기본주당이익(손실)과 동일한 금액을 기재하였습니다.
22. 포괄손익계산서
당기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손익 | (143,440,951) | 414,386,996 |
| 기타포괄손익 | ||
| 지분법자본변동액 | (15,047,232) | 7,948,170 |
| 토지재평가액 | 435,776,250 | 456,946,462 |
| 포괄손익 | 277,288,067 | 879,281,628 |
23. 현금흐름표
회사는 현금흐름표를 간접법에 의하여 작성하고 있으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,863,080,000 | 4,077,130,000 |
| 토지의 재평가 | 558,687,500 | 577,682,000 |
| 지분법자본변동의 재분류조정 | 15,047,232 | - |
24. 부가가치 계산에 필요한 사항
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 제조원가 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 판매비와관리비 | |
| 급여 | 1,035,630,793 | 1,062,593,312 | 1,115,469,758 | 997,053,896 |
| 퇴직급여 | 78,496,561 | 123,691,910 | 77,215,251 | 137,093,119 |
| 복리후생비 | 79,917,814 | 71,390,684 | 80,535,863 | 69,434,928 |
| 지급임차료 | 8,357,000 | 27,943,800 | 7,488,000 | 33,472,000 |
| 감가상각비 | 180,262,231 | 2,032,620 | 205,649,082 | 3,105,452 |
| 무형자산상각비 | - | 5,334,105 | - | 7,092,155 |
| 세금과공과 | 52,463,360 | 52,954,429 | 56,132,889 | 51,446,194 |
| 합계 | 1,435,127,759 | 1,345,940,860 | 1,542,490,843 | 1,298,697,744 |
25. 재무제표의 확정 및 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.