| 주식회사 비케이엠 |
| 제 5 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비케이엠 대표이사 배성우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡동로 56 11층(마곡동, 건와빌딩) |
| (전 화) | 02-2668-1224 |
| 제 5(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 비케이엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,688,967,970 | 1,681,579,275 | ||
| (1) 당좌자산 | 1,515,408,923 | 1,305,767,707 | ||
| 1. 현금및현금성자산 | 38,144,020 | 620,722,285 | ||
| 2. 단기금융상품 | - | 69,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 1,357,530,000 | 529,385,000 | ||
| 대손충당금 | (113,820,000) | (11,637,000) | ||
| 4. 단기대여금(주석12) | 155,454,876 | 43,500,000 | ||
| 5. 미수금 | 19,722,339 | 526,720 | ||
| 6. 선급금 | 48,019,565 | 121,998,215 | ||
| 대손충당금 | - | (108,904,605) | ||
| 7. 선급비용 | 10,175,193 | 35,454,522 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 182,930 | 5,722,570 | ||
| (2) 재고자산(주석3) | 173,559,047 | 375,811,568 | ||
| 1. 제품 | 173,559,047 | 247,110,000 | ||
| 2. 재공품 | - | 128,701,568 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,084,588,544 | 817,906,000 | ||
| (1) 투자자산 | 23,300,000 | - | ||
| 1. 기타투자자산 | 23,300,000 | - | ||
| (2) 유형자산(주석4) | 765,253,477 | 752,162,000 | ||
| 1. 토지 | 162,908,916 | 162,908,916 | ||
| 2. 건물 | 545,321,424 | 545,321,424 | ||
| 감가상각누계액 | (15,905,205) | (2,272,170) | ||
| 3. 차량운반구 | 67,006,202 | 55,814,079 | ||
| 감가상각누계액 | (15,395,559) | (16,119,524) | ||
| 4. 비품 | 24,551,365 | 7,400,000 | ||
| 감가상각누계액 | (3,233,666) | (890,725) | ||
| (3) 무형자산(주석5) | 81,866,667 | - | ||
| 1. 소프트웨어 | 81,866,667 | - | ||
| (4) 기타비유동자산 | 214,168,400 | 65,744,000 | ||
| 1. 임차보증금 | 166,500,000 | 40,000,000 | ||
| 2. 기타보증금 | 47,668,400 | 25,744,000 | ||
| 자산총계 | 2,773,556,514 | 2,499,485,275 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,003,982,897 | 1,191,179,280 | ||
| 1. 매입채무(주석17) | 95,384,838 | 85,294,860 | ||
| 2. 미지급금(주석17) | 119,569,411 | 18,669,632 | ||
| 3. 예수금 | 10,272,881 | 3,800,680 | ||
| 4. 선수금 | 90,029,050 | - | ||
| 5. 선수수익 | - | 334,950,000 | ||
| 6. 단기차입금(주석6,12,17) | 685,000,000 | - | ||
| 7. 유동성장기부채(주석6) | - | 700,000,000 | ||
| 8. 미지급세금 | - | 6,668,840 | ||
| 9. 미지급비용(주석17) | 3,726,717 | 41,795,268 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 852,655,623 | 804,982,536 | ||
| 1. 장기차입금(주석6,8) | 720,500,000 | 739,352,680 | ||
| 2. 임대보증금 | 40,000,000 | 30,000,000 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석7) | 92,155,623 | 35,629,856 | ||
| 부 채 총 계 | 1,856,638,520 | 1,996,161,816 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석9) | 1,200,222,300 | 500,000,000 | ||
| 자본금 | 1,200,222,300 | 500,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석9) | 69,131,145 | 37,238,310 | ||
| 주식발행초과금 | 69,131,145 | 37,238,310 | ||
| Ⅲ. 결손금(주석10) | 352,435,451 | 33,914,851 | ||
| 미처분결손금 | (352,435,451) | (33,914,851) | ||
| 자 본 총 계 | 916,917,994 | 503,323,459 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 2,773,556,514 | 2,499,485,275 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 비케이엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,751,411,101 | 2,154,265,181 | ||
| 1. 공사수입금 | 1,078,772,727 | 752,990,909 | ||
| 2. 제품매출 | 3,589,402,456 | 1,357,749,272 | ||
| 3. 임대료수입 | 35,000,000 | - | ||
| 4. 서비스매출 | 48,235,918 | 43,525,000 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석13) | 3,967,324,180 | 1,759,988,229 | ||
| 1. 도급공사매출원가 | 797,870,668 | 582,054,066 | ||
| 2. 제품매출원가 | 3,169,453,512 | 1,177,934,163 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 784,086,921 | 394,276,952 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석13) | 1,028,331,340 | 466,090,388 | ||
| 1. 급여 | 352,808,668 | 166,432,095 | ||
| 2. 퇴직급여(주석7) | 41,463,756 | 16,293,392 | ||
| 3. 복리후생비 | 64,821,258 | 9,592,210 | ||
| 4. 여비교통비 | 7,679,633 | 6,303,924 | ||
| 5. 접대비 | 1,311,000 | 33,025,435 | ||
| 6. 통신비 | 6,011,232 | 4,374,645 | ||
| 7. 세금과공과금 | 11,122,844 | 6,608,530 | ||
| 8. 감가상각비 | 636,332 | 2,419,444 | ||
| 9. 지급임차료 | 98,537,795 | 43,482,244 | ||
| 10. 수선비 | 460,000 | 58,000 | ||
| 11. 보험료 | 26,656,987 | 20,992,780 | ||
| 12. 차량유지비 | 19,394,364 | 13,568,061 | ||
| 13. 경상연구개발비 | 13,150,000 | - | ||
| 14. 운반비 | 225,818 | 700,000 | ||
| 15. 교육훈련비 | 770,000 | - | ||
| 16. 도서인쇄비 | 1,185,268 | 99,373 | ||
| 17. 사무용품비 | 1,252,901 | 430,563 | ||
| 18. 소모품비 | 10,990,549 | 4,915,765 | ||
| 19. 지급수수료 | 177,580,983 | 104,417,510 | ||
| 20. 광고선전비 | 62,121,252 | 33,171,227 | ||
| 21. 대손상각비 | 102,183,000 | (5,300,000) | ||
| 22. 건물관리비 | 10,252,177 | 4,505,190 | ||
| 23. 무형고정자산상각 | 6,133,333 | - | ||
| 24. 외주용역비 | 11,582,190 | - | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 244,244,419 | 71,813,436 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 16,513,298 | 2,334,778 | ||
| 1. 이자수익 | 10,797,636 | 651,087 | ||
| 2. 유형자산처분이익 | 1,804,478 | - | ||
| 3. 잡이익 | 3,911,184 | 1,683,691 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 90,789,479 | 103,295,194 | ||
| 1. 이자비용 | 77,788,138 | 36,581,470 | ||
| 2. 기타의대손상각비 | 3,914,166 | 65,186,901 | ||
| 3. 잡손실 | 9,087,175 | 1,526,823 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순손실 | 318,520,600 | 172,773,852 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석14) | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순손실 | 318,520,600 | 172,773,852 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 비케이엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 105,263,500 | 42,998,310 | - | 138,859,001 | 287,120,811 |
| 유상증자 | 394,736,500 | (5,760,000) | - | - | 388,976,500 |
| 당기순손실 | - | - | - | (172,773,852) | (172,773,852) |
| 2022.12.31(전기말) | 500,000,000 | 37,238,310 | - | (33,914,851) | 503,323,459 |
| 2023.01.01(당기초) | 500,000,000 | 37,238,310 | - | (33,914,851) | 503,323,459 |
| 유상증자 | 25,478,300 | 706,636,835 | - | - | 732,115,135 |
| 무상증자 | 674,744,000 | (674,744,000) | - | - | - |
| 당기순손실 | - | - | - | (318,520,600) | (318,520,600) |
| 2023.12.31(당기말) | 1,200,222,300 | 69,131,145 | - | (352,435,451) | 916,917,994 |
| 제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 비케이엠 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (937,826,442) | (556,133,281) | ||
| (1) 당기순손실 | (318,520,600) | (172,773,852) | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 208,524,029 | 58,466,372 | ||
| 1. 대손상각비 | 102,183,000 | 34,700,000 | ||
| 2. 재고자산평가손실 | 5,450,000 | - | ||
| 3. 감가상각비 | 29,048,003 | 11,005,369 | ||
| 4. 무형고정자산상각 | 6,133,333 | - | ||
| 5. 퇴직급여 | 65,709,693 | 12,761,003 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,804,478) | - | ||
| 1. 유형자산처분이익 | 1,804,478 | - | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (826,025,393) | (441,825,801) | ||
| 1. 매출채권의 감소(증가) | (828,145,000) | (374,905,000) | ||
| 2. 미수금의 감소(증가) | (9,195,619) | 9,649,773 | ||
| 3. 선급금의 감소(증가) | (34,925,955) | (137,612,344) | ||
| 4. 선급비용의 감소(증가) | 25,279,329 | 779,790 | ||
| 5. 당기법인세자산의 감소(증가) | 5,539,640 | (5,722,570) | ||
| 6. 재고자산의 감소(증가) | 196,802,521 | (168,592,984) | ||
| 7. 매입채무의 증가(감소) | 10,089,978 | 9,603,828 | ||
| 8. 미지급금의 증가(감소) | 100,899,779 | 9,370,870 | ||
| 9. 예수금의 증가(감소) | 6,472,201 | 3,004,730 | ||
| 10. 선수금의 증가(감소) | 90,029,050 | (10,400,000) | ||
| 11. 선수수익의 증가(감소) | (334,950,000) | 222,500,000 | ||
| 12. 미지급세금의 증가(감소) | (6,668,840) | (22,916,851) | ||
| 13. 미지급비용의 증가(감소) | (38,068,551) | 23,414,957 | ||
| 14. 퇴직급여충당부채의 증가(감소) | (9,183,926) | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (343,014,278) | (776,671,740) | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 390,485,289 | 276,500,000 | ||
| 1. 단기금융상품의 감소 | 69,000,000 | 30,000,000 | ||
| 2. 단기대여금의 감소 | 244,414,744 | 196,500,000 | ||
| 3. 유형자산의 처분 | 5,454,545 | - | ||
| 4. 임차보증금의 감소 | 30,000,000 | 20,000,000 | ||
| 5. 기타보증금의 감소 | 31,616,000 | - | ||
| 6. 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | 30,000,000 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (733,499,567) | (1,053,171,740) | ||
| 1. 단기금융상품의 증가 | - | 36,000,000 | ||
| 2. 단기대여금의 증가 | 356,369,620 | 230,000,000 | ||
| 3. 기타투자자산의 취득 | 23,300,000 | - | ||
| 4. 토지의 취득 | - | 162,908,916 | ||
| 5. 건물의 취득 | - | 545,321,424 | ||
| 6. 차량운반구의 취득 | 28,638,182 | 38,195,400 | ||
| 7. 비품의 취득 | 17,151,365 | 7,400,000 | ||
| 8. 소프트웨어의 취득 | 88,000,000 | - | ||
| 9. 임차보증금의 증가 | 166,500,000 | 30,000,000 | ||
| 10. 기타보증금의 증가 | 53,540,400 | 3,346,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 698,262,455 | 1,296,266,864 | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 912,115,135 | 1,697,766,864 | ||
| 1. 단기차입금의 차입 | 180,000,000 | 767,937,684 | ||
| 2. 장기차입금의 차입 | - | 540,852,680 | ||
| 3. 유상증자 | 732,115,135 | 388,976,500 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (213,852,680) | (401,500,000) | ||
| 1. 장기차입금의 상환 | 18,852,680 | 401,500,000 | ||
| 2. 단기차입금의 상환 | 195,000,000 | - | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (582,578,265) | (36,538,157) | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 620,722,285 | 657,260,442 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 38,144,020 | 620,722,285 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 비케이엠 |
1. 회사의 개요
주식회사 비케이엠(이하 "회사"라 함)은 2019년 1월에 설립되었으며 골프, 야구 체험형 게임기 제조 및 공급, 소프트웨어 개발 및 공급, 유지보수 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강서구에 본사를 두고 있습니다.
딩기말 현재 회사의 자본금은 1,200,222,300원(발행주식수: 12,002,223주,1주당 액면금액: 100원)이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| 배성우 | 4,756,294 | 39.63% | 3,150,000 | 63% |
| 배한솔 | 1,144,974 | 9.54% | 500,000 | 10% |
| 김말옥 | 801,483 | 6.68% | 100,000 | 2% |
| 배우리 | 2,290,859 | 19.09% | 1,000,000 | 20% |
| 기타 | 3,008,613 | 25.07% | 250,000 | 5% |
| 합 계 | 12,002,223 | 100% | 5,000,000 | 100% |
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
-필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 유형자산
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수 및 감가상각방법에 따라 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 내용연수 및 상가방법에 따라 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(5) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분(※또는 75%이상)을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분(※또는 90%)을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
(8) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가(이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로계상하고 있습니다.
(10) 자산손상
금융자산, 재고자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(11) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
(12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
2) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.
3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법 등의 법령에 따랐습니다.
5) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.
(13) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 179,009,047 | (5,450,000) | 173,559,047 | 247,110,000 | - | 247,110,000 |
| 재공품 | - | - | - | 128,701,568 | - | 128,701,568 |
| 합 계 | 179,009,047 | (5,450,000) | 173,559,047 | 375,811,568 | - | 375,811,568 |
4. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.
(당 기 말)
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 162,908,916 | - | - | - | 162,908,916 |
| 건물 | 543,049,254 | - | - | (13,633,035) | 529,416,219 |
| 차량운반구 | 39,694,555 | 28,638,182 | (3,650,067) | (13,072,027) | 51,610,643 |
| 집기비품 | 6,509,275 | 17,151,365 | - | (2,342,941) | 21,317,699 |
| 합 계 | 752,162,000 | 45,789,547 | (3,650,067) | (29,048,003) | 765,253,477 |
(전 기 말)
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 162,908,916 | - | - | 162,908,916 |
| 건물 | - | 545,321,424 | - | (2,272,170) | 543,049,254 |
| 차량운반구 | 9,341,629 | 38,195,400 | - | (7,842,474) | 39,694,555 |
| 집기비품 | - | 7,400,000 | - | (890,725) | 6,509,275 |
| 합 계 | 9,341,629 | 753,825,740 | - | (11,005,369) | 752,162,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 순번 | 소재지 | 구분 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 |
| 1 | 경기도 안산시 단원구 산단로 325 |
리스스마트스퀘어 129호 | 9.52 | 162,908,916 | 11,195,520 |
| 2 | 리스스마트스퀘어 130호 | 9.52 | 11,195,520 | ||
| 3 | 리스스마트스퀘어 131호 | 9.52 | 11,195,520 | ||
| 합 계 | 28.6 | 162,908,916 | 33,586,560 | ||
5. 무형자산
당기말 현재 회사의 무형자산 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.
(당 기 말)
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | - | 88,000,000 | - | (6,133,333) | 81,866,667 |
6. 차입금
(1) 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 | 구 분 | 이 자 율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜기업은행 | 운전자금대출 | 9.50% | 100,000,000 | - |
| 6.38% | 300,000,000 | - | ||
| 6.69% | 225,000,000 | - | ||
| ㈜비케이이엔지 | 금전대차 | - | 60,000,000 | - |
| 합 계 | 685,000,000 | - | ||
(2) 장기차입금
1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 | 구 분 | 이 자 율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜기업은행 | 운전자금대출 | 5.98% | - | 100,000,000 |
| 4.39% | - | 300,000,000 | ||
| 7.37% | - | 300,000,000 | ||
| ㈜하나은행 | 시설자금대출 | 6.03% | 520,500,000 | 538,500,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금대출 | 2.13% | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 대표이사 | 운전자금대출 | - | - | 852,680 |
| 합 계 | 720,500,000 | 1,439,352,680 | ||
| 유동성대체 | - | (700,000,000) | ||
| 장기차입금 잔액 | 720,500,000 | 739,352,680 | ||
2) 당기말 현재 회사의 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2024년 | - |
| 2025년 | 520,500,000 |
| 2025년 이후 | 200,000,000 |
| 합 계 | 720,500,000 |
3) 당기말 현재 회사가 차입금에 대해 제공한 담보는 다음과 같습니다.
| 담보자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 토지건물 | 708,230,340 | 648,000,000 | 하나은행 |
한편, 상기 차입금과 관련하여 회사는 신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조).
7. 퇴직급여
(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 35,629,856 | 22,868,853 |
| 충당부채설정액 | 59,859,100 | 17,654,001 |
| 퇴직금지급액 | (3,333,333) | (4,892,998) |
| 기말잔액 | 92,155,623 | 35,629,856 |
(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 15,062,011 | 5,927,613 |
| 판매비와관리비 | 44,797,089 | 11,726,388 |
| 합 계 | 59,859,100 | 17,654,001 |
8. 우발상황과 약정사항
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용이 제한된 예금의 내용
당기말 사용이 제한된 예금은 없습니다.
(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용
1) 당기말 회사가 신용보증기금으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 차입금 보증 | 285,000,000 | 기업은행 |
| 285,000,000 | |||
| 합 계 | 570,000,000 | ||
2) 당기말 회사는 서울보증보험으로부터 7백만원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.
3) 당기말 회사는 상기의 타인으로부터 제공받은 지급보증 이외에 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 회사는 DB손해보험, 현대해상화재보험, KB손해보험 등이 제공하는 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 당기말 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 100,000,000 | 100,000,000 | 기업은행 |
| 일반자금대출 | 300,000,000 | 300,000,000 | |
| 일반자금대출 | 270,000,000 | 225,000,000 | |
| 시설자금대출 | 540,000,000 | 520,500,000 | 하나은행 |
| 창업기업운전 | 200,000,000 | 200,000,000 | 중소벤처기업진흥공단 |
9. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보 통 주 | 보 통 주 | |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당금액 | 100 |
100 |
| 발행한 주식의 총수 | 12,002,223주 | 5,000,000주 |
| 자본금 |
1,200,222,300 | 500,000,000 |
| 자본잉여금 |
69,131,145 | 37,238,310 |
(2) 당기 및 전기의 자본금 및 자본잉여금, 자본조정의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 주식수(주) | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 합 계 |
| 전기초 | 210,527 | 105,263,500 | 42,998,310 | - | 148,261,810 | |
| 2022-10-08 | 유상증자 | 789,473 | 394,736,500 | (5,760,000) | - | 388,976,500 |
| 2022-11-18 | 액면분할(주1) | 4,000,000 | - | - | - | - |
| 전기말 | 5,000,000 | 500,000,000 | 37,238,310 | - | 537,238,310 | |
| 당기초 | 5,000,000 | 500,000,000 | 37,238,310 | - | 537,238,310 | |
| 2023-02-21 | 유상증자 | 225,000 | 22,500,000 | 402,364,325 | - | 424,864,325 |
| 2023-03-10 | 무상증자 | 4,275,000 | 427,500,000 | (427,500,000) | - | - |
| 2023-04-18 | 유상증자 | 6,000 | 600,000 | 52,359,600 | - | 52,959,600 |
| 2023-05-19 | 유상증자 | 22,683 | 2,268,300 | 240,434,400 | - | 242,702,700 |
| 2023-06-20 | 무상증자 | 2,472,440 | 247,244,000 | (247,244,000) | - | - |
| 2023-06-28 | 유상증자 | 1,100 | 110,000 | 11,478,510 | - | 11,588,510 |
| 당기말 | 12,002,223 | 1,200,222,300 | 69,131,145 | - | 1,269,353,445 | |
(주1) 회사는 2022년 11월 18일을 기준일로 하여 소유주식 1주당 5주의 비율로 액면분할을 실시하였습니다.
10. 결손금
(1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 이사회의 결의에 의하여 자본전입 또는 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전에만 사용될 수 있습니다.
(2) 결손금 처리계산서
| 결손금 처리계산서 |
| 제 5(당) 기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제 4(전) 기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 29일 | 처분확정일 | 2023년 03월 31일 |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분결손금 | 352,435,451 | 33,914,851 | ||
| 1. 미처분결손금 | 33,914,851 | (138,859,001) | ||
| 2. 당기순손실 | 318,520,600 | 172,773,852 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅱ. 차기이월미처분결손금 | 352,435,451 | 33,914,851 | ||
11. 주당손실
(1) 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손실 | 318,520,600 | 172,773,852 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,011,928 | 1,971,884 |
| 기본주당손실 | 32 | 88 |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수 | 일수 | 적 수 |
| 2023-01-01 | 5,000,000 | 365 | 1,825,000,000 |
| 2023-02-21 | 225,000 | 314 | 70,650,000 |
| 2023-03-10 | 4,275,000 | 297 | 1,269,675,000 |
| 2023-04-18 | 6,000 | 258 | 1,548,000 |
| 2023-05-19 | 22,683 | 227 | 5,149,041 |
| 2023-06-20 | 2,472,440 | 195 | 482,125,800 |
| 2023-06-28 | 1,100 | 187 | 205,700 |
| 합 계 | 3,654,353,541 | ||
| 적용일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 10,011,928 | ||
- 전기
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 일자 | 주식수(*1) | 일수 | 적 수 |
| 2022-01-01 | 1,052,635 | 365 | 384,211,775 |
| 2022-10-08 | 3,947,365 | 85 | 335,526,025 |
| 합 계 | 719,737,800 | ||
| 적용일수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 1,971,884 | ||
(*1) 회사는 2022년 11월 18일을 기준일로 하여 소유주식 1주당 5주의 비율로 액면분할을 실시하였습니다. 액면분할로 인한 효과는 전기 기초발행주식수에 반영되었습니다.
12. 특수관계자와의 주요거래
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | ㈜비케이이엔지, 대표이사 |
(2) 특수관계자와의 거래내용
당기 및 전기 회사는 특수관계자와 거래가 없습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액의 내용
당기말 및 전기말 회사는 특수관계자에 대한 채권채무 잔액이 없습니다.
(4) 특수관계자 대여금에 대한 내용
(당 기)
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 대여조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 대표이사 | 2023.01.16 | 1년 | 4.60% | - | 177,000,000 | 63,130,380 | 113,869,620 |
(5) 특수관계자 차입금에 대한 내용
(당 기)
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 과 목 | 변동내용 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| ㈜비케이이엔지 | 단기차입금 | - | 100,000,000 | 40,000,000 | 60,000,000 |
| 대표이사 | 단기차입금 | 852,680 |
- | 852,680 |
- |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 특수관계자 | 과 목 | 변동내용 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 대표이사 | 단기차입금 | - | 852,680 | - | 852,680 |
13. 부가가치계산
판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급여 | 352,808,668 | 166,432,095 | 201,967,139 | 125,113,973 | 554,775,807 | 291,546,068 |
| 퇴직급여 | 41,463,756 | 16,293,392 | 24,245,937 | 9,037,592 | 65,709,693 | 25,330,984 |
| 복리후생비 | 64,821,258 | 9,592,210 | 20,254,525 | 19,271,783 | 85,075,783 | 28,863,993 |
| 세금과공과 | 11,122,844 | 6,608,530 | 1,794,450 | - | 12,917,294 | 6,608,530 |
| 감가상각비 | 636,332 | 2,419,444 | 28,411,671 | 8,585,925 | 29,048,003 | 11,005,369 |
| 무형고정자산상각 | 6,133,333 | - | - | - | 6,133,333 | - |
| 지급임차료 | 98,537,795 | 43,482,244 | 21,953,182 | 6,096,000 | 120,490,977 | 49,578,244 |
| 합 계 | 575,523,986 | 244,827,915 | 298,626,904 | 168,105,273 | 874,150,890 | 412,933,188 |
14. 법인세비용
회사가 당기 납부해야할 법인세액은 없습니다.
회사는 일반기업회계기준 제31장에 규정된 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정을 적용하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 "법인세비용"의 과목으로 손익계산서에 기재하였으며, 이연법인세 변동액을 가감하지 아니하였습니다.
15. 포괄손익계산서
포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 5 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비케이엠 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 318,520,600 | 172,773,852 |
| 기타포괄순손실 | - |
- |
| 당기포괄순손실 | 318,520,600 | 172,773,852 |
16. 현금흐름표
현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입금 유동성 대체 | - | 700,000,000 |
| 무상증자 | 674,744,000 | - |
17. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
회사는 영업자금소요 및 금융부채의 결제를 위해 필요한 단기 및 중장기 자금에 대한자금수지계획을 수립하여, 예상현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 이를바탕으로 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 당좌예금, 정기예금, 기타 단기금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있으며, 미사용차입금 한도를 적정수준으로 관리하고 있속니다.
회사의 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 1년 이내 | 1년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 95,384,838 | 95,384,838 | - | - |
| 단기차입금 | 685,000,000 | 60,000,000 | 625,000,000 | - |
| 미지급금 | 119,569,411 | 68,025,453 | 51,543,958 | - |
| 미지급비용 | 3,726,717 | 3,726,717 | - | - |
| 장기차입금 | 720,500,000 | - | - | 720,500,000 |
| 합 계 | 1,624,180,966 | 227,137,008 | 676,543,958 | 720,500,000 |
(전 기)
| (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 미만 | 1년 이내 | 1년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 85,294,860 | 85,294,860 | - | - |
| 단기차입금 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 18,669,632 | 18,669,632 | - | - |
| 미지급비용 | 41,795,268 | 41,795,268 | - | - |
| 유동성장기부채 | 700,000,000 | - | 700,000,000 | - |
| 장기차입금 | 738,500,000 | - | - | 738,500,000 |
| 합 계 | 1,584,259,760 | 145,759,760 | 700,000,000 | 738,500,000 |
18. 보고기간후 사건
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.