(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 샌드크래프트(이하 "당사"라 함)는 전문 과학 및 기술서비스업 등을 영위할 목적으로 2005년 12월 14일 설립되었습니다. 설립시 자본금은 300백만원이었으나 이후 수차례의 유상증자를 거쳐서 보고기간 종료일 현재 자본금은 3,830백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 지분 현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계처리방침의 요약

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표 작성기준
당사는 설립 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 등의 외부감사에관한법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 수익인식
당사는 상품의 판매시 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 거래상대방에게 이전되어 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높으며, 또한 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정한 금액을 수익으로 인식합니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(4) 금융자산
당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 재고자산
당사는 재고자산은 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의한 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 이에 따라 발생한 재고자산평가손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며 재고자산 평가손실환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(8) 유형자산
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수를 적용하여  정률법을 적용하고 있습니다.

(9) 자산손상차손
당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고있으며, 당기와 전기 중 자산손상차손으로 처리한 금액은 없습니다. 차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 손상차손환입으로 처리한 금액은 없습니다.

(10) 퇴직급여
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로발생한 현재 의무이지만 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(1) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정,추정상의 불확실성 정보

당사의 경영자는 제무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발채무에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.  아래 항목은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 채권의 회수가능성 추정

기업활동을 수행하는 과정에서 발생하는 각종 채권들은 결산시점에 그 회수가능성을 추정하여 평가하여야 합니다. 동 추정과정에서 불확실성이 존재하는 바 경영자는 연령분석, 채권자의 재무상태 파악 등을 통해 회수가능성을 판단하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하는바, 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 개별자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

이밖에도 한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

4. 매도가능증권

보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.  

상기 보유 주식 중 (주)퀀타피아 주식은 보고기간 종료일 현재 상장폐지되었으며, 2025년 2월 18일까지 정리매매 종료 되었습니다. 당사는 동 주식에 대하여 마지막 정리매매일 종가를 공정가액으로 보아 손상차손을 계상하였습니다. 또한 당사 보유 주식 중 Seedevice Inc. 주식은 미국 비상장법인으로서 시장성이 없어 신뢰성 있는 공정가액을 산정할 수 없으나 입수가능한 최근 재무제표상의 순자산지분가액을 공정가액으로 간주하였습니다. 다만, 해당 회사의 재무상태가 안정적인 것으로 판단되므로 손상징후는 발견되지 않았습니다.

상기 매도가능증권 중 릴부는 단기차입금과 관련하여 채권자에게 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참조).


5. 유형자산

당사의 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기> 

<전기>

6. 단기차입금

당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

상기 단기차입금의 지급을 담보하기 위하여 당사 보유 매도가능증권 중 일부가 담보로 제공되어 있고, 당사 임원이 연대보증을 제공하고 있습니다(주석4,10,11 참조).


7. 퇴직급여충당부채

당사의 퇴직급여충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

8. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 1,000,000,000주(전기말: 1,000,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 38,300,000주(전기말:38,300,000주) 및 100원(전기말: 100원)입니다.

(2) 당사의 당기 및 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

9. 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.   

10. 특수관계자

(1)  특수관계자 주요내역
당기 보고기간 종료일 현재 당사와의 특수관계자 주요내역은 다음과 같습니다. 

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권·채무 잔액 내역은 다음과 같습니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 

(4) 보증
당기 보고기간 종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

11. 담보제공자산 등

보고기간 종료일 현재 차입금이나 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.


13. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다

14. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당사의 현금유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

15. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 2025년 3월 31일에 개최될 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.