| 주식회사 큐라켐 |
| 제15 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 큐라켐 대표이사 신숙정 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명1로 207 |
| (전 화) | 043-236-7387 |
| 제15(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제14(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 큐라켐 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 6,898,649,638 | 6,245,621,575 | ||
| (1) 당좌자산 | 5,425,773,488 | 5,117,044,751 | ||
| 현금및현금성자산(주석3,10) | 2,917,726,623 | 4,141,024,773 | ||
| 매출채권(주석4,10) | 937,014,600 | 687,189,210 | ||
| 미수수익 | 4,460,280 | - | ||
| 미수금 | 22,456,482 | 32,196,885 | ||
| 선급금 | 1,522,552,001 | 18,677,500 | ||
| 선급비용 | 902,337 | 2,396,221 | ||
| 선급법인세 | - | 225,190 | ||
| 이연법인세자산(주석15) | 20,661,165 | 235,334,972 | ||
| (2) 재고자산(주석5) | 1,472,876,150 | 1,128,576,824 | ||
| 원재료 | 1,472,876,150 | 1,128,576,824 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 7,675,631,685 | 8,104,711,446 | ||
| (1) 투자자산 | 351,500,000 | 351,500,000 | ||
| 매도가능증권(주석6) | 351,500,000 | 351,500,000 | ||
| (2) 유형자산(주석7) | 7,002,251,509 | 7,441,572,058 | ||
| 토지 | 1,114,903,002 | 1,096,140,822 | ||
| 건물 | 6,624,792,114 | 6,624,792,114 | ||
| 감가상각누계액 | (1,167,657,157) | (1,002,037,355) | ||
| 기계장치 | 1,189,166,916 | 1,189,166,916 | ||
| 감가상각누계액 | (1,111,992,221) | (1,040,993,876) | ||
| 연구기기및장치 | 3,065,394,585 | 3,042,894,585 | ||
| 감가상각누계액 | (2,761,978,606) | (2,494,055,268) | ||
| 비품 | 354,460,811 | 354,460,811 | ||
| 감가상각누계액 | (337,791,762) | (328,799,691) | ||
| 차량운반구 | 39,176,338 | 27,725,100 | ||
| 감가상각누계액 | (6,222,511) | (27,722,100) | ||
| (3) 무형자산(주석8) | - | 101,016,000 | ||
| 개발비 | - | 101,016,000 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 321,880,176 | 210,623,388 | ||
| 기타보증금 | 49,384,000 | 49,384,000 | ||
| 이연법인세자산(주석15) | 272,496,176 | 161,239,388 | ||
| 자 산 총 계 | 14,574,281,323 | 14,350,333,021 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 1,191,829,668 | 1,165,705,443 | ||
| 단기차입금(주석9) | 700,000,000 | 700,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주석9) | 127,720,000 | 127,720,000 | ||
| 미지급비용(주석9) | 17,902,275 | 27,083,723 | ||
| 미지급금(주석9) | 241,926,024 | 251,864,757 | ||
| 선수금 | 31,534,343 | 36,836,743 | ||
| 예수금 | 26,218,790 | 22,200,220 | ||
| 미지급법인세(주석15) | 46,528,236 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 4,564,428,974 | 5,081,578,574 | ||
| 장기차입금(주석9) | 3,311,930,000 | 4,360,650,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석11) | 1,252,498,974 | 720,928,574 | ||
| 부 채 총 계 | 5,756,258,642 | 6,247,284,017 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석12) | 1,167,143,000 | 1,107,143,000 | ||
| 보통주자본금 | 877,143,000 | 757,143,000 | ||
| 우선주자본금 | 290,000,000 | 350,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 8,132,862,000 | 8,192,862,000 | ||
| 주식발행초과금 | 8,132,862,000 | 8,192,862,000 | ||
| Ⅲ.결손금 | 481,982,319 | 1,196,955,996 | ||
| 미처리결손금(주석13) | (481,982,319) | (1,196,955,996) | ||
| 자 본 총 계 | 8,818,022,681 | 8,103,049,004 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 14,574,281,323 | 14,350,333,021 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 큐라켐 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 6,884,433,210 | 6,019,994,934 | ||
| 제품매출 | 6,884,433,210 | 6,019,994,934 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 3,665,398,272 | 3,045,472,078 | ||
| 제품매출원가 | 3,665,398,272 | 3,045,472,078 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 3,219,034,938 | 2,974,522,856 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비(주석16) | 2,257,974,943 | 1,897,451,093 | ||
| 급여 | 577,115,118 | 517,906,000 | ||
| 퇴직급여 | 385,490,851 | 51,638,842 | ||
| 복리후생비 | 290,137,174 | 241,703,189 | ||
| 여비교통비 | 30,837,767 | 22,182,844 | ||
| 통신비 | 5,921,306 | 3,059,950 | ||
| 수도광열비 | 220,561,193 | 216,547,822 | ||
| 세금과공과 | 29,237,120 | 20,825,190 | ||
| 감가상각비 | 179,681,384 | 190,148,313 | ||
| 보험료 | 2,040,930 | 3,115,489 | ||
| 차량유지비 | 42,533,842 | 41,832,949 | ||
| 운반비 | - | 4,420,992 | ||
| 교육훈련비 | 300,000 | 35,000 | ||
| 도서인쇄비 | - | 7,970 | ||
| 소모품비 | 23,345,139 | 34,550,251 | ||
| 지급수수료 | 470,773,119 | 549,476,292 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 961,059,995 | 1,077,071,763 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 183,908,728 | 288,400,829 | ||
| 이자수익 | 96,046,373 | 3,258,720 | ||
| 배당금수익 | 2,312,500 | 2,312,500 | ||
| 외환차익 | 50,918,180 | 54,994,901 | ||
| 외화환산이익 | 22,100,829 | 39,839,645 | ||
| 유형자산처분이익 | 6,635,364 | 184,230,920 | ||
| 잡이익 | 5,895,482 | 3,764,143 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 266,001,061 | 287,780,732 | ||
| 이자비용 | 177,209,480 | 185,086,290 | ||
| 외환차손 | 78,435,149 | 30,252,240 | ||
| 외화환산손실 | 10,356,300 | 72,349,150 | ||
| 잡손실 | 132 | 93,052 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 878,967,662 | 1,077,691,860 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석13) | 163,993,985 | 256,219,231 | ||
| Ⅹ.당기순이익 | 714,973,677 | 821,472,629 | ||
| XI.주당손익(주석14) | ||||
| 기본주당순이익 | 329 | 368 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 큐라켐 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 1,107,143,000 | 8,192,862,000 | (2,671,222,216) | 6,628,782,784 |
| 회계변경효과(주석21) | - | - | 652,793,591 | 652,793,591 |
| 2022.01.01(전기초)-수정후금액 | 1,107,143,000 | 8,192,862,000 | (2,018,428,625) | 7,281,576,375 |
| 당기순이익 | - | - | 1,077,691,860 | 1,077,691,860 |
| 회계변경효과(주석21) | - | - | (256,219,231) | (256,219,231) |
| 당기순이익-수정후금액 | - | - | 821,472,629 | 821,472,629 |
| 2022.12.31(전기말) | 1,107,143,000 | 8,192,862,000 | (1,196,955,996) | 8,103,049,004 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,107,143,000 | 8,192,862,000 | (1,196,955,996) | 8,103,049,004 |
| 우선주의보통주전환 | 60,000,000 | (60,000,000) | - | - |
| 당기순이익 | - | - | 714,973,677 | 714,973,677 |
| 2023.12.31(당기말) | 1,167,143,000 | 8,132,862,000 | (481,982,319) | 8,818,022,681 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제15(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제14(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 큐라켐 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (101,930,996) | 1,538,697,705 | ||
| (1) 당기순이익 | 714,973,677 | 821,472,626 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 1,191,539,797 | 854,691,996 | ||
| 퇴직급여 | 561,564,430 | 196,290,527 | ||
| 감가상각비 | 518,603,067 | 537,736,319 | ||
| 무형자산상각비 | 101,016,000 | 101,016,000 | ||
| 외화환산손실 | 10,356,300 | 19,649,150 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (6,635,364) | (185,178,300) | ||
| 외화환산이익 | - | 947,380 | ||
| 유형자산처분이익 | 6,635,364 | 184,230,920 | ||
| (4) 영업활동으로인한자산부채의 변동 | (2,001,809,106) | 47,711,383 | ||
| 매출채권의감소(증가) | (260,181,690) | 612,781,430 | ||
| 미수수익의감소(증가) | (4,460,280) | - | ||
| 미수금의감소(증가) | 9,740,403 | (33,006,445) | ||
| 선급금의감소(증가) | (1,503,874,501) | 15,322,500 | ||
| 선급비용의감소(증가) | 1,493,884 | (448,681) | ||
| 선납세금의감소(증가) | 225,190 | (37,710) | ||
| 원재료의감소(증가) | (344,299,326) | (502,773,238) | ||
| 이연법인세자산의감소(증가) | 103,417,019 | 256,219,234 | ||
| 미지급비용의증가(감소) | (9,181,448) | 7,227,696 | ||
| 미지급금의증가(감소) | (9,938,733) | (307,125,841) | ||
| 선수금의증가(감소) | (5,302,400) | 3,695,400 | ||
| 예수금의증가(감소) | 4,018,570 | 2,827,780 | ||
| 미지급법인세의증가(감소) | 46,528,236 | - | ||
| 퇴직금의 지급 | (29,994,030) | (6,970,742) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (72,647,154) | 740,079,000 | ||
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,636,364 | 883,528,000 | ||
| 차량운반구의매각 | 6,636,364 | - | ||
| 토지및건물의매각 | - | 840,000,000 | ||
| 보증금의감소 | - | 43,528,000 | ||
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (79,283,518) | (143,449,000) | ||
| 토지의취득 | 18,762,180 | - | ||
| 연구장비의 취득 | 22,500,000 | 70,100,000 | ||
| 비품의취득 | - | 24,050,000 | ||
| 차량의취득 | 38,021,338 | - | ||
| 보증금의증가 | - | 49,299,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,048,720,000) | (816,720,000) | ||
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 880,000,000 | 3,660,000,000 | ||
| 단기차입금의증가 | 880,000,000 | - | ||
| 장기차입금의증가 | - | 3,660,000,000 | ||
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,928,720,000) | (4,476,720,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,080,000,000 | 500,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 127,720,000 | 3,787,720,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 721,000,000 | 189,000,000 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,223,298,150) | 1,462,056,705 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 4,141,024,773 | 2,678,968,068 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 2,917,726,623 | 4,141,024,773 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제15(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제14(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 큐라켐 |
1. 일반사항
회사는 2009년 6월 9일 의약품 연구개발, 제조 및 판매를 주 사업목적으로 설립되었습니다. 회사는 충북 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명 1로 207에 본사 및 공장을 두고있습니다. 회사는 2023년 5월 18일 코넥스시장에 상장되었으며, 당사의 보통주는 코넥스시장을 통해 거래되고 있습니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 1,167 백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위:주, 천원)
| 주주명 | 소유주식수 | 금액 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | |||
| 안영욱 | 650,000 | - | 325,000 | 27.85% |
| 신숙정 | 400,000 | - | 200,000 | 17.14% |
| 지앤텍명장세컨더리투자조합 | 296,943 | - | 148,472 | 12.72% |
| 파트너스제4호Growth투자조합 | - | 250,000 | 125,000 | 10.71% |
| 곽춘자 | 200,000 | - | 100,000 | 8.57% |
| 김윤식 | 150,000 | - | 75,000 | 6.43% |
| 경기DSC슈퍼맨투자조합1호 | - | 125,000 | 62,500 | 5.35% |
| 글로벌ICT융합펀드 | - | 125,000 | 62,500 | 5.35% |
| 수림여성창조기업벤처투자조합 | - | 80,000 | 40,000 | 3.43% |
| 디에스씨(DSC) 유망서비스산업펀드 | 57,143 | - | 28,571 | 2.45% |
| 기타 | 200 | 100 | 0.01% | |
| 합 계 | 1,754,286 | 580,000 | 1,167,143 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자증권으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 연구기기및장치 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.9 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.10 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.11 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.12 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.13 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.14 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
2.15 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.16 국고보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
2.17 회계변경
(1) 회계정책의 변경과 회계추정의 변경
새로운 회계정책은 소급하여 적용하며 전기 또는 그 이전의 재무제표를 비교목적으 로 공시할 경우에는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성하고 있습니다. 다 만 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려운 경우에는 회계 변경을 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기 이후의 기간에 반영하고 있습니 다.
회계추정의 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영 하고 있습니다. 회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 누적효과를 먼저 계산하고 소급적용한 후, 회계추정의 변경효과를 전진적으 로 적용하고 있습니다. 회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하 기 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
2.18 기본주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
3. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 은행명 | 금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 현금및현금성자산 | |||
| 현금 | 878 | 878 | |
| 보통예금 | 기업은행외 | 627,314 | 1,359,301 |
| 기타제예금 | 기업은행 | 135 | 513,546 |
| 정기예적금 | 기업은행 | 2,289,400 | 2,267,300 |
| 합계 | 2,917,727 | 4,141,025 | |
4. 매출채권
당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 937,015 | 687,189 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 937,015 | 687,189 |
5. 재고자산
당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,472,876 | 1,128,577 |
| 평가충당금 | - | - |
| 원재료(순액) | 1,472,876 | 1,128,577 |
6. 매도가능증권
당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 지분율 (%) |
주식수 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| 주식회사 목우연구소 | 2.13 | 4,625 | 351,500 | 351,500 | 351,500 |
상기 지분증권은 시장성이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
7. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,096,141 | 18,762 | - | - | 1,114,903 |
| 건물(주1) | 5,622,755 | - | - | (165,620) | 5,457,135 |
| 기계장치 | 148,173 | - | - | (70,998) | 77,175 |
| 연구기기및장치 | 548,839 | 22,500 | - | (267,923) | 303,416 |
| 비품 | 25,661 | - | - | (8,992) | 16,669 |
| 차량운반구 | 3 | 38,021 | (1) | (5,070) | 32,953 |
| 합계 | 7,441,572 | 79,283 | (1) | (516,662) | 7,002,251 |
(주1) 차입금 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9 참조)
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,265,975 | - | (169,834) | - | 1,096,141 |
| 건물(주1) | 6,285,056 | - | (485,935) | (176,366) | 5,622,755 |
| 기계장치 | 219,570 | - | - | (71,397) | 148,173 |
| 연구기기및장치 | 754,930 | 70,100 | - | (276,191) | 548,839 |
| 비품 | 15,393 | 24,050 | - | (13,782) | 25,661 |
| 차량운반구 | 3 | - | - | - | 3 |
| 합계 | 8,540,927 | 94,150 | (655,769) | (537,736) | 7,441,572 |
(주1) 차입금 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9 참조)
(3) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 1,545백만원(전기말: 1,679백만원)입니다.
(4) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 유형자산의 보험내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 | 부보처 | 보험수익자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반화재보험 | 건물 | 5,457,135 | 4,026,000 | 흥국화재 | 기업은행 |
회사는 상기보험 이외에 환경책임보험과 가스사고배상책임보험 및 종업원에 대한 산재보험과 상해보험, 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.
8. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 101,016 | - | (101,016) | - |
개발비는 방사성동위원소를 이용한 거대분자 표지화기술개발 및 GMP생산기술 사업화와 관련한 것이며, 무형자산 상각액은 전액 제조원가에 반영되었습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 202,032 | - | (101,016) | 101,016 |
9. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2.73~4.71 | 500,000 | 700,000 |
| 운영자금 | 대표이사 | 3.90 | 200,000 | - |
| 합계 | 700,000 | 700,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| 산업시설자금대출 | 산업은행 | 4.17 | 127,720 | 127,720 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| 장기차입금 | ||||
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 3.94 | 3,260,000 | 3,660,000 |
| 산업시설자금대출 | 산업은행 | 4.17 | 159,650 | 287,370 |
| 운영자금 | 대표이사 | 3.90 | 20,000 | 541,000 |
| 합계 | 3,439,650 | 4,488,370 | ||
| 차감-유동성장기차입금 | ||||
| 산업시설자금대출 | 산업은행 | 4.17 | (127,720) | (127,720) |
| 장기차입금 | 3,311,930 | 4,360,650 | ||
(주1) 차입금 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7 참조)
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 상 환 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2025년 | 3,311,930 |
| 합계 | 3,311,930 |
(5) 유동성 위험 관리
회사의 회계팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말 회사의 주요 금융부채에 대한 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 2년 | 3년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 827,720 | 3,311,930 | - | 4,139,650 |
| 미지급금 | 245,921 | - | - | 245,921 |
| 미지급비용 | 17,902 | - | - | 17,902 |
| 합계 | 1,091,543 | 3,311,930 | - | 4,403,473 |
전기말 회사의 주요 금융부채에 대한 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 2년 | 3년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 827,720 | 127,720 | 4,232,930 | 5,188,370 |
| 미지급금 | 251,865 | - | - | 251,865 |
| 미지급비용 | 27,084 | - | - | 27,084 |
| 합계 | 1,106,669 | 127,720 | 4,232,930 | 5,467,319 |
10. 외화자산과 외화부채
당기말과 전기말 현재 회사의 외화자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:JPY, USD, 천원)
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 현금 | JPY | 25,332 | 231 | 25,332 | 241 |
| USD | 502 | 647 | 502 | 636 | |
| 소 계 | 878 | 877 | |||
| 보통예금 | USD | - | - | 405,228 | 513,546 |
| 소 계 | - | 513,546 | |||
| 정기예금 | USD | 1,000,000 | 1,292,400 | 1,000,000 | 1,267,300 |
| 1,292,400 | 1,267,300 | ||||
| 매출채권 | JPY | 12,000,000 | 109,519 | 32,700,000 | 311,690 |
| USD | 641,000 | 826,505 | 209,500 | 265,499 | |
| 소 계 | 936,024 | 577,189 | |||
| 합 계 | 2,229,302 | 2,358,912 | |||
11. 퇴직급여충당부채
당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 720,929 | 531,609 |
| 증가 | 561,564 | 196,291 |
| 지급 | (29,994) | (6,971) |
| 기말금액 | 1,252,499 | 720,929 |
12. 자본금
(1) 수권주식수, 발행주식수
당기 및 전기말 현재 회사의 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식총수 등의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 5,600,000주 | 5,600,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행 보통주식수 | 1,754,286주 | 1,514,286주 |
| 발행 우선주식수 | 580,000주 | 700,000주 |
(2) 자본금 증감내역
(단위:천주, 천원)
| 구 분 | 증자내역 | 보통주식 | 우선주식 | 주식발행초과금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 보통주자본금 | 주식수 | 우선주자본금 | |||
| 전기말 | 1,514 | 757,143 | 700 | 350,000 | 8,192,862 | |
| 2023.3.28 | 우선주의 보통주 전환 | 240 | 120,000 | (120) | (60,000) | (60,000) |
| 당기말 | 1,754 | 877,143 | 580 | 290,000 | 8,132,862 | |
(3) 당기말 현재 발행 우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 발행시기 | 2015년 | 2016년 |
|---|---|---|
| 주식의종류 | 제 1종 상환전환우선주식 | 제 1종 상환전환우선주식 |
| 발행주식수 | 500,000주 | 80,000주 |
| 발행가액/주 | 10,000원 | 12,500원 |
| 총발행금액 | 5,000,000,000원 | 1,000,000,000원 |
| 의결권 | 보통주식과 동일하게 우선주 1주당 1표의 의결권 행사 가능 | 보통주식과 동일하게 우선주 1주당 1표의 의결권 행사 가능 |
| 배당금 | 액면금액 기준 연복리 2% 의 참가적, 누적적 우선배당 | 액면금액 기준 연복리 2% 의 참가적, 누적적 우선배당 |
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 10년 경과일의 전일(또는 존속기간 말일 전일)까지 | 발행일 익일부터 10년 경과일의 전일(또는 존속기간 말일 전일)까지 |
| 전환비율 | 1)전환비율:우선주 1주당 보통주1주로 전환 2)전환비율조정:공모단가의 50%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함 |
1)전환비율:우선주 1주당 보통주1주로 전환 2)전환비율조정:공모단가의 50%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 조정함 |
| 상환가액 | 우선주식 인수단가에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액(배당금지급금액차감) | 우선주식 인수단가에 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액(배당금지급금액차감) |
| 상환방법 | 현금상환(유가증권 및 기타자산으로 상환가능) | 현금상환(유가증권 및 기타자산으로 상환가능) |
| 상환기간 | 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 | 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 |
13. 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다
| 제15(당)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제14(전)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 22일 | 처리확정일 | 2023년 03월 28일 |
| 회사명 : 주식회사 큐라켐 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (481,982,319) | (1,196,955,996) | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | (1,196,955,996) | (2,671,222,216) | ||
| 2.회계변경의누적효과 | - | 652,793,591 | ||
| 3.당기순이익 | 714,973,677 | 821,472,629 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (481,982,319) | (1,196,955,996) | ||
14. 주당손익
(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정하고 있습니다. 기중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 714,973,677 | 821,472,629 |
| 우선주귀속당기순이익 | (182,008,371) | (264,478,411) |
| 보통주귀속당기순이익 | 532,965,306 | 556,994,218 |
| 보통주가중평균유통주식수 | 1,618,261주 | 1,514,286주 |
| 보통주주당당기순이익 | 329원/주 | 368원/주 |
(2) 기중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보통주식수 | 1,754,286 | 1,514,286 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,618,261 | 1,514,286 |
15. 법인세
(1) 법인세비용의 산출내역
(단위:천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 60,577 | - |
| 일시적차이로인한이연법인세변동액 | (104,325) | (40,601) |
| 세무상결손금등으로인한이연법인세변동액 | 207,742 | 296,820 |
| 법인세비용 | 163,994 | 256,219 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
(단위:천원)
| 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 878,968 | 1,077,692 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 183,704 | 226,315 | ||
| 조정사항 | (19,710) | 29,904 | ||
| - 비공제비용 | 401 | 232 | ||
| - 기타 | (20,112) | 29,672 | ||
| 법인세비용 | 163,994 | 256,219 | ||
| 유효법인세율(*) | 19% | 24% | ||
(*) (법인세비용/법인세비용차감전순이익)
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 매출채권 | 27,334 | - | 27,334 | 5,740 | 5,713 |
| 외화환산손실 | 72,349 | (61,993) | 10,356 | 15,193 | 2,164 |
| 외화환산이익 | (39,840) | 17,739 | (22,101) | (8,366) | (4,619) |
| 퇴직급여충당부채 | 720,929 | 531,570 | 1,252,499 | 151,395 | 261,772 |
| 연월차수당충당금 | 98,885 | (3,995) | 94,890 | 20,766 | 19,832 |
| 감가상각비 | 19,544 | 6,703 | 26,247 | 4,105 | 5,485 |
| 미수수익 | - | (4,460) | (4,460) | - | (932) |
| 미지급이자 | - | 17,902 | 17,902 | - | 3,742 |
| 이월결손금 | 989,248 | (989,248) | - | 207,742 | - |
| 합계 | 1,888,449 | (485,782) | 1,402,667 | 396,575 | 293,157 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 매출채권 | 27,334 | - | 27,334 | 6,013 | 5,740 |
| 외화환산손실 | 2,344 | 70,005 | 72,349 | 516 | 15,193 |
| 외화환산이익 | (30,643) | (9,198) | (39,841) | (6,742) | (8,366) |
| 퇴직급여충당부채 | 531,609 | 189,320 | 720,929 | 116,954 | 151,395 |
| 특허권감액손실 | 20,000 | (20,000) | - | 4,400 | - |
| 연월차수당충당금 | 112,962 | (14,077) | 98,885 | 24,852 | 20,766 |
| 감가상각비 | 10,171 | 9,373 | 19,545 | 2,238 | 4,105 |
| 이월결손금 | 2,293,465 | (1,304,217) | 989,248 | 504,562 | 207,742 |
| 합계 | 2,967,242 | (1,078,794) | 1,888,449 | 652,793 | 396,575 |
차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| 이연법인세자산 | 26,212 | 272,496 | 298,708 | 243,701 | 161,239 | 404,940 |
| 이연법인세부채 | (5,551) | - | (5,551) | (8,365) | - | (8,365) |
| 순이연법인세자산 | 20,661 | 272,496 | 293,157 | 235,336 | 161,239 | 396,575 |
16. 부가가치계산에 필요한 계정과목
당기와 전기중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 제조원가 | 합 계 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 합 계 | |
| 급 여 | 577,115 | 1,293,059 | 1,870,174 | 517,906 | 1,115,442 | 1,633,348 |
| 퇴직급여 | 385,491 | 176,074 | 561,565 | 51,639 | 144,652 | 196,291 |
| 복리후생비 | 290,137 | - | 290,137 | 241,703 | - | 241,703 |
| 세금과공과 | 29,237 | - | 29,237 | 20,825 | 120 | 20,945 |
| 감가상각비 | 179,681 | 338,922 | 518,603 | 190,148 | 347,588 | 537,736 |
| 무형자산상각비 | - | 101,016 | 101,016 | - | 101,016 | 101,016 |
| 합 계 | 1,461,661 | 1,909,071 | 3,370,732 | 1,022,221 | 1,708,818 | 2,731,039 |
17. 포괄손익
당기 및 전기 중 기타포괄손익이 발생하지 않았으므로 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.
18. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성장기차입금 대체 | 127,720 | 127,720 |
| 장기차입금의 단기차입금 대체 | 200,000 | |
| 우선주의 보통주전환 | 120,000 | - |
19. 특수관계자와의 주요거래
(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 주주 | 안영욱 |
| 대표이사 | 신숙정 |
(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 수익거래 | 비용거래 |
|---|---|---|
| 수입이자 | 지급이자 | |
| 신숙정 | - | 9,707 |
| 합계 | - | 9,707 |
② 전기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 수익거래 | 비용거래 |
|---|---|---|
| 수입이자 | 지급이자 | |
| 안영욱 | - | 6,519 |
| 신숙정 | - | 10,196 |
| 합계 | - | 16,715 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|
| 대여금 | 차입금 | |
| 신숙정 | - | 220,000 |
| 합계 | - | 220,000 |
② 전기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|
| 대여금 | 차입금 | |
| 안영욱 | - | 211,000 |
| 신숙정 | - | 330,000 |
| 합계 | - | 541,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| 안영욱 | - | - | - | 211,000 |
| 신숙정 | - | - | - | 110,000 |
| 합계 | - | - | - | 321,000 |
② 전기
(단위:천원)
| 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| 안영욱 | - | - | - | 189,000 |
| 합계 | - | - | - | 189,000 |
20. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 채권최고금액 | 장부가액 | 담보권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지및건물등 | 4,392,000 | 6,572,038 | 기업은행 | 차입금담보 |
| 940,000 | 산업은행 | 차입금담보 |
(2) 당기말 현재 회사가 회사의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공 받은 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증제공자 | 지급보증의내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금연대보증 | 613,200 | 산업은행 |
| 대표이사 | 대출보증 | 1,575,000 | 기업은행 |
| 기술보증기금 | 대출보증 | 85,000 |
21. 회계정책변경
(1)회계정책변경의 내용과 근거
회사는 전기까지 일반기업회계기준 제 31장 '중소기업 회계처리 특례'에 의하여 회사의 법인세를 실제 납부할 금액으로 산정하였으나, 당기부터 이연법인세 회계를 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다
(2)회계정책의 변경효과
① 회계정책의 변경이 당기 재무재표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 계정과목 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세인식 | 이연법인세미인식 | 차 액 | ||
| 재무상태표 | 이연법인세자산(유동) | 20,661 | - | 20,661 |
| 이연법인세자산(비유동) | 272,496 | - | 272,496 | |
| 자본총계 | 8,818,023 | 8,524,865 | 293,158 | |
| 손익계산서 | 법인세비용 | (163,994) | (60,577) | (103,417) |
| 당기순이익 | 714,974 | 818,391 | (103,417) | |
② 회계정책의 변경으로 전년도 비교재무제표는 재작성 되었습니다. 회계정책의 변경으로 인한 비교재무제표상의 수정금액은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 전기말 | 계정과목 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세인식 | 이연법인세미인식 | 차 액 | ||
| 재무상태표 | 이연법인세자산(유동) | 235,335 | - | 235,335 |
| 이연법인세자산(비유동) | 161,239 | - | 161,239 | |
| 자본총계 | 8,103,049 | 7,706,475 | 396,574 | |
| 손익계산서 | 법인세비용 | (256,219) | - | (256,219) |
| 당기순이익 | 821,473 | 1,077,692 | (256,219) | |
22. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관
회사의 재무제표는 2024년 3월 22일 주주총회에서 확정될 예정입니다.