| 주식회사 투믹스 |
| 제 11 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 투믹스 대표이사 정 윤 규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 테헤란로38길 12 |
| (전 화) | 02 3453-6480 |
| 재무상태표 | |
| 제 11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기초 2023년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 투믹스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11 (당)기말 | 제 10 (전)기말 (감사받지 아니한 재무제표) |
제 10 (전)기초 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 4,458,664,109 | 14,480,517,719 | 19,743,217,016 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 116,353,214 | 113,055,300 | 337,917,652 |
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 214,161,823 | 36,123,557 | 69,162,627 |
| 기타유동금융채권 | 4,5,6,8,28 | 3,276,571,555 | 14,112,481,839 | 18,607,580,314 |
| 금융리스채권 | 4,5,6,13,28 | 797,783,066 | 146,345,486 | 696,624,783 |
| 당기법인세자산 | 22,150 | 30,280 | 361,450 | |
| 기타유동자산 | 9 | 53,772,301 | 72,481,257 | 31,570,190 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 37,116,856,480 | 26,372,216,111 | 20,894,022,261 | |
| 종속기업투자주식 | 10 | 9,954,995,766 | 9,954,995,766 | 9,954,995,766 |
| 금융리스채권 | 4,5,6,13,28 | 1,962,084,236 | - | 136,266,982 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,11 | 600 | 600 | - |
| 유형자산 | 12 | 1,072,104,208 | 229,999,428 | 235,643,998 |
| 사용권자산 | 13 | 2,494,779,932 | 7,200,235,728 | 876,335,559 |
| 무형자산 | 14 | 10,081,362,075 | 7,484,022,302 | 7,145,618,441 |
| 기타비유동금융채권 | 4,5,6,8,28 | 10,390,744,260 | 1,310,362,287 | 1,205,268,378 |
| 기타비유동자산 | 9 | 1,160,785,403 | 192,600,000 | 11,000,000 |
| 이연법인세자산 | - | - | 1,328,893,137 | |
| 자산총계 | 41,575,520,589 | 40,852,733,830 | 40,637,239,277 | |
| Ⅰ. 유동부채 | 21,370,284,622 | 15,964,253,757 | 28,465,429,836 | |
| 기타유동금융채무 | 4,5,6,17,28 | 1,981,561,745 | 1,800,676,598 | 1,323,159,228 |
| 단기차입금 | 4,5,6,15,28 | 11,192,015,834 | 5,241,979,019 | 18,872,071,547 |
| 리스부채 | 4,5,6,13 | 1,428,542,023 | 1,497,110,942 | 1,256,868,387 |
| 기타유동부채 | 18,28 | 6,768,165,020 | 7,079,040,240 | 7,013,330,674 |
| 충당부채 | 19 | - | 345,446,958 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 6,715,246,333 | 7,012,494,939 | 1,995,362,378 | |
| 순확정급여부채 | 16 | 2,222,383,250 | 1,690,424,221 | 1,080,762,490 |
| 리스부채 | 4,5,6,13 | 3,685,207,240 | 4,607,926,352 | 297,674,151 |
| 충당부채 | 19 | 586,958,308 | 567,223,030 | 498,155,454 |
| 기타비유동금융채무 | 4,6,5,16,17 | 220,697,535 | 146,921,336 | 118,770,283 |
| 부채총계 | 28,085,530,955 | 22,976,748,696 | 30,460,792,214 | |
| 자본금 | 20 | 113,270,000 | 113,270,000 | 113,270,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 169,905,000 | 169,905,000 | 169,905,000 |
| 자본조정 | 20 | (7,290,844,307) | (7,304,676,497) | (9,493,626,126) |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (651,211,290) | (373,702,836) | 20,005,726 |
| 이익잉여금 | 20 | 21,148,870,231 | 25,271,189,467 | 19,366,892,463 |
| 자본총계 | 13,489,989,634 | 17,875,985,134 | 10,176,447,063 | |
| 부채와자본총계 | 41,575,520,589 | 40,852,733,830 | 40,637,239,277 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포괄손익계산서 | |
| 제 11 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 투믹스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11 (당)기 | 제 10 (전)기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 21,28 | 16,455,260,397 | 17,514,409,924 |
| Ⅱ. 영업비용 | 22,28 | 20,164,863,407 | 20,623,903,921 |
| Ⅲ. 영업손실 | (3,709,603,010) | (3,109,493,997) | |
| 금융수익 | 23,28 | 904,929,374 | 11,363,512,952 |
| 금융비용 | 23,28 | 786,881,139 | 224,852,472 |
| 기타수익 | 24 | 251,773,869 | 45,443,945 |
| 기타비용 | 24 | 782,538,330 | 841,420,287 |
| Ⅳ. 법인세차감전순이익(손실) | (4,122,319,236) | 7,233,190,141 | |
| 법인세비용 | 25 | - | 1,328,893,137 |
| Ⅴ. 당기순손익 | (4,122,319,236) | 5,904,297,004 | |
| Ⅵ. 기타포괄손익 | (277,508,454) | (393,708,562) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 보험수리적손익 | (277,508,454) | (393,708,562) | |
| Ⅶ. 총포괄손익 | (4,399,827,690) | 5,510,588,442 | |
| Ⅷ. 주당손익 | 26 | ||
| 기본주당손익 | (181,969) | 260,629 | |
| 희석주당손익 | (181,969) | 248,928 | |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자본변동표 | |
| 제 11 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 투믹스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄 손익누계액 |
이익잉여금 | 자본 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
113,270,000 | 169,905,000 | (9,493,626,126) | 20,005,726 | 19,366,892,463 | 10,176,447,063 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 5,904,297,004 | 5,904,297,004 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (393,708,562) | - | (393,708,562) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 2,188,949,629 | - | - | 2,188,949,629 |
| 2023.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
113,270,000 | 169,905,000 | (7,304,676,497) | (373,702,836) | 25,271,189,467 | 17,875,985,134 |
| 2024.01.01(당기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
113,270,000 | 169,905,000 | (7,304,676,497) | (373,702,836) | 25,271,189,467 | 17,875,985,134 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,122,319,236) | (4,122,319,236) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (277,508,454) | - | (277,508,454) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||
| 주식보상비용 | - | - | 13,832,190 | - | - | 13,832,190 |
| 2024.12.31(당기말) | 113,270,000 | 169,905,000 | (7,290,844,307) | (651,211,290) | 21,148,870,231 | 13,489,989,634 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현금흐름표 | |
| 제 11 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 투믹스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 11 (당)기 | 제 10 (전)기 (감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 345,913,983 | 3,205,549,152 | |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 342,741,846 | 3,301,004,031 | |
| 당기순이익(손실) | (4,122,319,236) | 5,904,297,004 | |
| 조정항목 | 27 | 5,657,521,084 | (3,543,827,009) |
| 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 | 27 | (1,192,460,002) | 940,534,036 |
| 2. 이자의 수취 | 121,296,037 | 87,445,283 | |
| 3. 이자의 지급 | (118,132,030) | (183,231,332) | |
| 4. 법인세 환급 | 8,130 | 331,170 | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (4,708,508,290) | (5,454,103,536) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,281,497,000 | 27,750,364 | |
| 임차보증금의 감소 | 757,430,000 | - | |
| 기타보증금의 감소 | 5,430,000 | 15,114,000 | |
| 유형자산의 처분 | 2,637,000 | 6,636,364 | |
| 대여금의 감소 | 1,516,000,000 | 6,000,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,990,005,290) | (5,481,853,900) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (600) | |
| 대여금의 증가 | - | (900,000,000) | |
| 임차보증금의 증가 | - | (1,620,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (1,118,550,290) | (89,433,300) | |
| 무형자산의 취득 | (5,871,455,000) | (2,872,420,000) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 4,365,892,221 | 2,023,692,032 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 19,063,054,816 | 13,534,000,000 | |
| 차입금의 증가 | 19,063,054,816 | 13,534,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (14,697,162,595) | (11,510,307,968) | |
| 차입금의 상환 | (13,113,018,001) | (10,164,092,528) | |
| 리스부채의 상환 | (1,584,144,594) | (1,336,215,440) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (10,000,000) | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 3,297,914 | (224,862,352) | |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 113,055,300 | 337,917,652 | |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 116,353,214 | 113,055,300 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 11기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 10기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 10기초 2023년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 투믹스 |
1. 일반적인 사항
주식회사 투믹스(이하 "회사")는 2014년 4월 30일에 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 12에 본사를 두고 있으며, 온라인정보제공업, 만화, 소설등 컨텐츠 제작, 유통, 판매업 등을 사업목적으로 하고 있습니다.
회사의 보고기간종료일 현재 자본금은 113백만원이며, 2019년 12월 31일을 합병기일로 하여 회사의 지배회사인 (주)엔케이네트웍스를 흡수하였습니다.
당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)투믹스홀딩스 | 6,791 | 29.98% |
| 수성웹툰(주) | 15,863 | 70.02% |
| 합계 | 22,654 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 30에 제시되어 있습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·확정급여제도
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.2.21에서 설명하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 별도재무제표
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 원가법을 적용하고 있습니다.
2.2.2 외화환산
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.2.3 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 인식 및 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(4) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 미수금 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권, 미수금 및 리스채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.5 매출채권 및 미수금
매출채권 및 미수금은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.2.6 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 한편 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
| 과목 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비품 | 4년 | 정액법 |
| 시설장치 | 4년 | 정액법 |
2.2.7 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 저작권 | 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 4년~5년 | 정액법 |
2.2.8 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.2.9 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동성 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.11 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융채무'로 표시되었습니다.
2.2.12 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.2.13 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도를 운영하고 있지는 않으나 퇴직시점에 일시에 퇴직금을 지급하고 있는 바, 확정급여제도에 준하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
회사 내 일부 기업들은 장기 근속(당기말 기준 3년 이상) 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.2.15 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등과 관련한 중요한 추정은 주석 2.2.21에서 설명하고 있습니다.
(1) 리스이용자
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
-리스부채의 최초 측정금액
-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(2) 리스제공자
회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
2.2.16 불입자본
회사가 발행한 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.2.17 배당금의 지급 및 수령
지급할 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하며, 배당수익은 배당기준일에 수익으로 인식합니다.
2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익인식 일반
회사의 주된 영업수익의 형태는 플랫폼 수익, 컨텐츠 유통 수익, 용역 제공 수익등으로 구성됩니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 한편 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(2) 주요 수익별 수익인식
① 플랫폼 수익
회사는 웹툰 컨텐츠를 고객이 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 보고기간말 현재 관련 미수행의무는 계약부채로 계상하고 있습니다.
② 컨텐츠 유통 수익
라이선싱 계약의 경우는 라이선스가 지적재산에 대한 접근권을 제공하는지, 사용권을 제공하는지를 판단하기 위해 기업은 지적재산에 유의적인 영향을 미치는 활동을 수행하는지를 평가하여, 접근권을 제공한 경우에는 계약기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며 사용권을 제공한 경우에는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티를 수령하는 경우에는 후속 판매나 사용이 일어나는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
③ 용역 제공 수익
회사는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 약속된 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.2.19 주당손익
회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.2.20 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 3월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.2.21 중요한 회계 추정, 판단 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액을 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 법인세 및 이연법인세자산
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(4) 금융상품의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다.
(6) 무형자산의 손상 및 내용연수
무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 무형자산의 내용연수는 법적 요인뿐 아니라 자산의 미래경제적효익이 획득되는 기간도 고려하여 산정되므로 내용연수를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3. 회계정책과 공시의 변경
3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’'개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 동 개정들로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
4. 위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1 시장위험
(1) 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
한편, 변동이자율 금융부채(당기말: 950백만원)에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 당기말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말과 이전 기간 변동이자율 금융부채의 평균 잔액이 유지된다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp) 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 세전 손익에 대한 영향 | |
| 당기 | 전기 | |
| 100bp 상승 시 | (4,750) | - |
| 100bp 하락 시 | 4,750 | - |
(2) 외환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산은 없습니다.
(3) 주가변동위험
회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 공정가치의 변동을 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.
4.2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 현금및현금성자산 | 116,353 | 113,055 | 337,918 |
| 매출채권 | 214,162 | 36,124 | 69,163 |
| 금융리스채권 | 2,759,867 | 146,345 | 832,892 |
| 기타금융채권 | 13,667,316 | 15,422,844 | 19,812,849 |
| 합계 | 16,757,698 | 15,718,368 | 21,052,821 |
4.3 유동성 위험
회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 당기말 | |||||
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~2년 이내 |
2년 초과 ~5년 이내 |
합계 | 장부금액 |
| 기타유동금융채무 | 1,981,561 | - | - | 1,981,561 | 1,981,561 |
| 리스부채 | 1,523,560 | 1,511,215 | 3,230,114 | 6,264,889 | 5,113,749 |
| 차입금(*1) | 11,261,963 | - | - | 11,261,963 | 11,192,016 |
| 기타비유동금융채무 | - | 220,698 | - | 220,698 | 220,698 |
| 합계 | 14,767,084 | 1,731,912 | 3,230,114 | 19,729,111 | 18,508,024 |
(*1) 계약기간 동안 지급해야 할 이자비용을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 전기말 | |||||
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~2년 이내 |
2년 초과 ~5년 이내 |
합계 | 장부금액 |
| 기타유동금융채무 | 1,800,677 | - | - | 1,800,677 | 1,800,677 |
| 리스부채 | 1,577,325 | 1,515,377 | 4,731,782 | 7,824,483 | 6,105,037 |
| 차입금(*1) | 5,299,587 | - | - | 5,299,587 | 5,241,979 |
| 기타비유동금융채무 | - | 147,010 | - | 147,010 | 146,921 |
| 합계 | 8,677,589 | 1,662,386 | 4,731,782 | 15,071,757 | 13,294,614 |
(*1) 계약기간 동안 지급해야 할 이자비용을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 전기초 | |||||
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~2년 이내 |
2년 초과 ~5년 이내 |
합계 | 장부금액 |
| 기타유동금융채무 | 1,323,159 | - | - | 1,323,159 | 1,323,159 |
| 리스부채 | 1,307,091 | 318,231 | - | 1,625,322 | 1,554,543 |
| 차입금(*1) | 19,412,458 | - | - | 19,412,458 | 18,872,072 |
| 기타비유동금융채무 | - | 119,197 | - | 119,197 | 118,770 |
| 합계 | 22,042,708 | 437,428 | - | 22,480,136 | 21,868,544 |
(*1) 계약기간 동안 지급해야 할 이자비용을 포함하고 있습니다.
4.4 자본위험
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 부채총계 | 28,085,531 | 22,976,749 | 30,460,792 |
| 자본총계 | 13,489,990 | 17,875,985 | 10,176,447 |
| 부채비율 | 208.20% | 128.53% | 299.33% |
5. 금융상품 범주
(1) 범주별 금융상품
보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(부채) |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(부채) |
기타 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 116,353 | - | - | 116,353 |
| 매출채권 | 214,162 | - | - | 214,162 |
| 기타금융채권 | 13,667,316 | - | - | 13,667,316 |
| 금융리스채권 | - | - | 2,759,867 | 2,759,867 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
- | 1 | - | 1 |
| 소계 | 13,997,831 | 1 | 2,759,867 | 16,757,699 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융채무(*1) | 978,511 | - | - | 978,511 |
| 리스부채 | - | - | 5,113,749 | 5,113,749 |
| 차입금 | 11,192,016 | - | - | 11,192,016 |
| 소계 | 12,170,527 | - | 5,113,749 | 17,284,276 |
| 차감계 | 1,827,304 | 1 | (2,353,882) | (526,577) |
(*1) 종업원급여 관련한 채무는 제외되었습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(부채) |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(부채) |
기타 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 113,055 | - | - | 113,055 |
| 매출채권 | 36,124 | - | - | 36,124 |
| 기타금융채권 | 15,422,844 | - | - | 15,422,844 |
| 금융리스채권 | - | - | 146,345 | 146,345 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 |
- | 1 | - | 1 |
| 소계 | 15,572,023 | 1 | 146,345 | 15,718,369 |
| 금융부채 | - | - | - | |
| 기타금융채무(*1) |
927,509 | - | - | 927,509 |
| 리스부채 | - | - | 6,105,037 | 6,105,037 |
| 차입금 | 5,241,979 | - | - | 5,241,979 |
| 소계 | 6,169,488 | - | 6,105,037 | 12,274,525 |
| 차감계 | 9,402,535 | 1 | (5,958,692) | 3,443,844 |
(*1) 종업원급여 관련한 채무는 제외되었습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | ||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(부채) |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(부채) |
기타 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 337,918 | - | - | 337,918 |
| 매출채권 | 69,163 | - | - | 69,163 |
| 기타금융채권 | 19,812,849 | - | - | 19,812,849 |
| 금융리스채권 | - | - | 832,892 | 832,892 |
| 소계 | 20,219,929 | - | 832,892 | 21,052,821 |
| 금융부채 | ||||
| 기타채무(*1) |
724,766 | - | - | 724,766 |
| 리스금융부채 | - | - | 1,554,543 | 1,554,543 |
| 차입금 | 18,872,072 | - | - | 18,872,072 |
| 소계 | 19,596,838 | - | 1,554,543 | 21,151,380 |
| 차감계 | 623,091 | - | (721,651) | (98,560) |
(*1) 종업원급여 관련한 채무는 제외되었습니다.
(2) 금융상품의 범주별 손익의 내역
당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(부채) |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(부채) |
기타 | 합계 |
| 금융수익 및 기타수익 | ||||
| 이자수익 | 655,249 | - | 246,028 | 901,277 |
| 외환차익 | 3,653 | - | - | 3,653 |
| 소계 | 658,902 | - | 246,028 | 904,929 |
| 금융원가 및 기타비용 | ||||
| 이자비용 | 120,867 | - | 594,530 | 715,397 |
| 대손상각비 | 910 | - | - | 910 |
| 기타의대손상각비 | 25,186 | - | - | 25,186 |
| 외환차손 | 6,511 | - | - | 6,511 |
| 보증비용 | 64,974 | - | - | 64,974 |
| 소계 | 218,447 | - | 594,530 | 812,977 |
| 차감계 | 440,454 | - | (348,502) | 91,952 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산(부채) |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(부채) |
기타 | 합계 |
| 금융수익 및 기타수익 | ||||
| 이자수익 | 1,813,730 | - | 37,378 | 1,851,108 |
| 외환차익 | 5,655 | - | - | 5,655 |
| 외화환산이익 | 6,750 | - | - | 6,750 |
| 소계 | 1,826,135 | - | 37,378 | 1,863,513 |
| 금융원가 및 기타비용 | ||||
| 이자비용 | 125,245 | - | 86,699 | 211,944 |
| 대손상각비 | 127 | - | - | 127 |
| 기타의대손상각비 | 195,372 | - | - | 195,372 |
| 외환차손 | 3,094 | - | - | 3,094 |
| 보증비용 | 9,814 | - | - | 9,814 |
| 소계 | 333,653 | - | 86,699 | 420,352 |
| 차감계 | 1,492,482 | - | (49,321) | 1,443,162 |
6. 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1 | 1 | 1 | 1 | - | - |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 116,353 | (*1) | 113,055 | (*1) | 337,918 | (*1) |
| 매출채권 | 214,162 | (*1) | 36,124 | (*1) | 69,163 | (*1) |
| 기타금융채권 | 13,667,316 | (*1) | 15,422,844 | (*1) | 19,812,849 | (*1) |
| 기타 자산 | ||||||
| 금융리스채권 | 2,759,867 | (*1) | 146,345 | (*1) | 832,892 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 16,757,699 | 15,718,369 | 21,052,821 | |||
| 상각후원가로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 기타금융채무(*2) | 978,511 | (*1) | 927,509 | (*1) | 724,766 | (*1) |
| 차입금 | 11,192,016 | (*1) | 5,241,979 | (*1) | 18,872,072 | (*1) |
| 기타부채 | ||||||
| 리스부채 | 5,113,749 | (*1) | 6,105,037 | (*1) | 1,554,543 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 17,284,276 | 12,274,525 | 21,151,380 | |||
| 차감계 | (526,577) | 3,443,844 | (98,560) | |||
(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산(부채) 및 리스부채는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
(*2) 종업원급여 관련한 채무는 제외되었습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 당기말 | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1 | 1 |
| (단위: 천원) | ||||
| 전기말 | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1 | 1 |
(3) 상기 수준3에 해당하는 금융상품 장부금액의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||
| 기초잔액 | 1 | - |
| 취득 | - | 1 |
| 처분 | - | - |
| 평가 | - | - |
| 기말잔액 | 1 | 1 |
(4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보통예금 | 116,353 | 113,055 | 337,918 |
8. 매출채권 및 기타금융채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 당기말 | |||||
| 유동/비유동 | 구분 | 채권금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| 매출채권 | 외상매출금 | 214,162 | - | - | 214,162 |
| 기타유동금융채권 | 단기대여금 | 10,000 | (10,000) | - | - |
| 미수수익 | 2,430,463 | (15,186) | - | 2,415,277 | |
| 미수금 | 862,205 | (910) | - | 861,295 | |
| 소계 | 3,302,667 | (26,096) | - | 3,276,572 | |
| 기타비유동금융채권 | 장기대여금 | 9,198,872 | (195,372) | - | 9,003,500 |
| 보증금 | 1,964,253 | - | (577,009) | 1,387,244 | |
| 소계 | 11,163,125 | (195,372) | (577,009) | 10,390,744 | |
| 합계 | 14,679,954 | (221,468) | (577,009) | 13,881,478 | |
| (단위: 천원) | |||||
| 전기말 | |||||
| 유동/비유동 | 구분 | 채권금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| 매출채권 | 외상매출금 | 36,124 | - | - | 36,124 |
| 기타유동금융채권 | 단기대여금 | 10,520,000 | - | - | 10,520,000 |
| 미수수익 | 2,036,535 | - | - | 2,036,535 | |
| 단기임차보증금 | 757,430 | - | (13,392) | 744,038 | |
| 미수금 | 811,909 | - | - | 811,909 | |
| 소계 | 14,125,873 | - | (13,392) | 14,112,482 | |
| 기타비유동금융채권 | 장기대여금 | 204,872 | (195,372) | - | 9,500 |
| 보증금 | 1,969,683 | - | (668,821) | 1,300,862 | |
| 소계 | 2,174,555 | (195,372) | (668,821) | 1,310,362 | |
| 합계 | 16,336,552 | (195,372) | (682,212) | 15,458,968 | |
| (단위: 천원) | |||||
| 전기초 | |||||
| 유동/비유동 | 구분 | 채권금액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| 매출채권 | 외상매출금 | 69,163 | - | - | 69,163 |
| 기타유동금융채권 | 단기대여금 | 17,120,000 | - | - | 17,120,000 |
| 미수수익 | 383,719 | - | - | 383,719 | |
| 미수금 | 1,103,862 | - | - | 1,103,862 | |
| 소계 | 18,607,580 | - | - | 18,607,580 | |
| 기타비유동금융채권 | 장기대여금 | 204,122 | - | - | 204,122 |
| 보증금 | 1,122,227 | - | (121,080) | 1,001,146 | |
| 소계 | 1,326,349 | - | (121,080) | 1,205,268 | |
| 합계 | 20,003,092 | - | (121,080) | 19,882,011 | |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융채권의 연령별 채권액(할인 전 금액 기준)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 당기말 | ||||||
| 구분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| 1년이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | ||||
| 매출채권 | 214,162 | - | - | - | - | 214,162 |
| 기타유동금융채권 | 3,276,572 | - | - | - | 26,096 | 3,302,667 |
| 기타비유동금융채권 | 10,967,753 | - | - | - | 195,372 | 11,163,125 |
| 합계 | 14,458,486 | - | - | - | 221,468 | 14,679,954 |
| (단위: 천원) | ||||||
| 전기말 | ||||||
| 구분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| 1년이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | ||||
| 매출채권 | 36,124 | - | - | - | - | 36,124 |
| 기타유동금융채권 | 14,125,873 | - | - | - | - | 14,125,873 |
| 기타비유동금융채권 | 1,979,183 | - | - | - | 195,372 | 2,174,555 |
| 합계 | 16,141,180 | - | - | - | 195,372 | 16,336,552 |
| (단위: 천원) | ||||||
| 전기초 | ||||||
| 구분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합계 | ||
| 1년이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | ||||
| 매출채권 | 69,163 | - | - | - | - | 69,163 |
| 기타유동금융채권 | 18,607,580 | - | - | - | - | 18,607,580 |
| 기타비유동금융채권 | 1,326,349 | - | - | - | - | 1,326,349 |
| 합계 | 20,003,092 | - | - | - | - | 20,003,092 |
(3) 당기 및 전기중 매출채권 및 기타금융채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권 | 기타금융채권 | 매출채권 | 기타금융채권 | |
| 기초 | - | 195,372 | - | - |
| 설정(환입) | - | 26,096 | 127 | 195,372 |
| 제각 | - | (127) | - | |
| 기말 | - | 221,468 | - | 195,372 |
한편, 회사는 매출채권에 대한 개별평가 및 집합평가에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타유동자산 | |||
| 선급금 | 12,018 | 40,974 | 4,826 |
| 선급비용 | 41,754 | 31,508 | 26,745 |
| 소계 | 53,772 | 72,481 | 31,570 |
| 기타비유동자산 | |||
| 장기선급금 | 1,160,785 | 192,600 | 11,000 |
| 합계 | 1,214,558 | 265,081 | 42,570 |
10.종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 | 지분율 | 사업장 | 결산일 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 종속기업 | (주)투믹스글로벌 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 31일 |
| 종속기업 | (주)라라툰 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 한국 | 12월 31일 |
| 종속기업 | IWAYMARKETING PTE.LTD. | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 싱가포르 | 12월 31일 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| (주)투믹스글로벌 | 9,954,996 | 9,954,996 | 9,954,996 |
| (주)라라툰 | - | - | - |
| IWAYMARKETING PTE.LTD. | - | - | - |
| 합계 | 9,954,996 | 9,954,996 | 9,954,996 |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| (주)투믹스글로벌(*1) | 50,399,505 | 32,975,538 | 23,369,275 | 17,926,339 | 24,918,824 | 17,296,135 |
| (주)라라툰 | 518,959 | 4,349,206 | 301,246 | 3,833,082 | 1,829,484 | 3,343,720 |
| IWAYMARKETING PTE.LTD. | 105,523 | 241,512 | 111,959 | 209,234 | 119,474 | 193,329 |
(*1) (주)투믹스글로벌의 종속회사를 포함한 연결재무제표 기준의 재무정보입니다.
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 매출 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | |
| (주)투믹스글로벌(*1) | 51,548,784 | 15,632,758 | 11,953,795 | 47,255,588 | 11,746,942 | 7,411,633 |
| (주)라라툰 | 454,213 | (151,386) | (298,412) | 462,468 | (1,701,594) | (2,017,599) |
| IWAYMARKETING PTE.LTD. | - | (17,345) | (26,740) | - | (11,734) | (20,678) |
(*1) (주)투믹스글로벌의 종속회사를 포함한 연결재무제표 기준의 재무정보입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 지분증권 | 1 | 1 | - |
12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 비품 | 483,636 | (334,469) | 149,167 |
| 시설장치 | 1,314,810 | (391,873) | 922,937 |
| 합계 | 1,798,446 | (726,341) | 1,072,104 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 비품 | 408,296 | (332,298) | 75,998 |
| 시설장치 | 334,844 | (180,842) | 154,002 |
| 합계 | 743,140 | (513,141) | 229,999 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 19,176 | (19,176) | - |
| 비품 | 402,227 | (292,841) | 109,386 |
| 시설장치 | 260,605 | (134,347) | 126,258 |
| 합계 | 682,008 | (446,364) | 235,644 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
| 비품 | 75,998 | 138,585 | (250) | (65,165) | 149,167 |
| 시설장치 | 154,002 | 979,966 | - | (211,031) | 922,937 |
| 합계 | 229,999 | 1,118,550 | (250) | (276,196) | 1,072,104 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
| 비품 | 109,386 | 15,194 | - | (48,583) | 75,998 |
| 시설장치 | 126,258 | 74,239 | - | (46,495) | 154,002 |
| 합계 | 235,644 | 89,433 | - | (95,078) | 229,999 |
13. 리스
13.1 리스이용자
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 당기말 | |||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 3,060,715 | (609,531) | 2,451,183 |
| 차량운반구 | 73,491 | (45,289) | 28,202 |
| 기타 | 21,315 | (5,921) | 15,394 |
| 합계 | 3,155,521 | (660,741) | 2,494,780 |
| (단위: 천원) | |||
| 전기말 | |||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 8,307,739 | (1,163,357) | 7,144,382 |
| 차량운반구 | 91,364 | (35,511) | 55,853 |
| 합계 | 8,399,103 | (1,198,868) | 7,200,236 |
| (단위: 천원) | |||
| 전기초 | |||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 1,339,921 | (504,632) | 835,289 |
| 차량운반구 | 44,636 | (3,590) | 41,046 |
| 합계 | 1,384,557 | (508,221) | 876,336 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 당기 | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| 건물 | 7,144,382 | 34,821 | (3,786,255) | (941,765) | 2,451,183 |
| 차량운반구 | 55,853 | - | - | (27,651) | 28,202 |
| 기타 | - | 21,315 | - | (5,921) | 15,394 |
| 합계 | 7,200,236 | 56,136 | (3,786,255) | (975,337) | 2,494,780 |
| (단위: 천원) | |||||
| 전기 | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
| 건물 | 835,289 | 6,967,818 | - | (658,725) | 7,144,382 |
| 차량운반구 | 41,046 | 46,729 | - | (31,921) | 55,853 |
| 합계 | 876,336 | 7,014,547 | - | (690,646) | 7,200,236 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 당기 | |||||
| 구분 | 기초 | 신규 | 이자비용 | 상환 | 기말 |
| 리스부채 | 6,105,037 | 21,315 | 571,541 | (1,584,145) | 5,113,749 |
| (단위: 천원) | |||||
| 전기 | |||||
| 구분 | 기초 | 신규 | 이자비용 | 상환 | 기말 |
| 리스부채 | 1,554,543 | 5,812,723 | 73,987 | (1,336,215) | 6,105,037 |
(4) 리스계약 관련하여 당기 및 전기 중에 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 975,337 | 690,646 |
| 리스부채 이자비용 | 571,541 | 73,987 |
| 보증금 이자수익 | (140,025) | (73,469) |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 138,499 | 151,037 |
| 합계 | 1,545,353 | 842,202 |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 1,722,644천원, 1,487,252 천원입니다.
13.2 리스제공자
(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 리스채권 | 797,783 | 1,962,084 | 146,345 | - | 696,625 | 136,267 |
| 합계 | 797,783 | 1,962,084 | 146,345 | - | 696,625 | 136,267 |
(2) 당기 및 전기 중 금융리스제공자 입장에서의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수익 | ||
| 이자수익 | 246,028 | 37,378 |
| 비용 | ||
| 이자비용 | 88 | 338 |
| 리스자산처분손실 | 594,739 | - |
| 소계 | 594,828 | 338 |
(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 1년이내 | 842,308 | 147,898 | 723,924 |
| 1년 초과 2년 이내 | 842,308 | - | 147,898 |
| 2년 초과 5년 이내 | 1,684,617 | - | - |
| 소계 | 3,369,233 | 147,898 | 871,822 |
| 차감: 미실현이자수익 | (609,366) | (1,553) | (38,930) |
| 리스순투자 | 2,759,867 | 146,345 | 832,892 |
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타무형자산 | 5,068,426 | 3,373,761 | 3,084,055 |
| 저작권 | 5,012,936 | 4,110,261 | 4,061,563 |
| 합계 | 10,081,362 | 7,484,022 | 7,145,618 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상환입 | 손상차손 | 기말금액 |
| 기타무형자산 | 3,373,761 | 3,330,890 | - | (1,549,527) | - | (86,698) | 5,068,426 |
| 저작권 | 4,110,261 | 2,540,565 | - | (1,683,835) | 91,443 | (45,498) | 5,012,936 |
| 합계 | 7,484,022 | 5,871,455 | - | (3,233,362) | 91,443 | (132,196) | 10,081,362 |
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상환입 | 손상차손 | 기말금액 |
| 기타무형자산 | 3,084,055 | 1,340,490 | - | (1,012,872) | - | (37,912) | 3,373,761 |
| 저작권 | 4,061,563 | 1,531,930 | - | (1,324,729) | - | (158,503) | 4,110,261 |
| 합계 | 7,145,618 | 2,872,420 | - | (2,337,602) | - | (196,415) | 7,484,022 |
15. 차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 차입처 | 용도 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 신한캐피탈 | 운전자금 | 8.50% | - | - | 7,500,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 6.78% | - | - | 1,100,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 8.31% | 800,000 | 900,000 | 1,000,000 |
| (주)투믹스글로벌 | 운전자금 | - | 9,442,016 | 4,341,979 | 9,272,072 |
| 하나은행 | 운전자금 | 5.13% | 950,000 | - | - |
| 합계 | 11,192,016 | 5,241,979 | 18,872,072 | ||
16. 종업원급여
16.1 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,222,383 | 1,690,424 | 1,080,762 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - | - |
| 순확정급여부채 | 2,222,383 | 1,690,424 | 1,080,762 |
(2) 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 1,690,424 | 1,080,762 |
| 당기근무원가 | 624,923 | 465,545 |
| 이자원가 | 56,689 | 45,344 |
| 급여 지급액 | (469,588) | (294,936) |
| 관계사전입 | 42,427 | - |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) |
(16,605) | - |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | 172,951 | 140,645 |
| 경험적 조정에 의한 보험수리적 손실(이익) | 121,162 | 253,064 |
| 기말 금액 | 2,222,383 | 1,690,424 |
(3) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 3.71% | 4.33% | 5.31% |
| 미래임금상승률 | 6.14% | 5.52% | 5.00% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 감소 시 | 1% 증가 시 | 1% 감소 시 | 1% 증가 시 | |
| 할인율 | 156,399 | (136,002) | 110,666 | (96,460) |
| 미래임금상승률 | (134,500) | 151,337 | (96,434) | 108,417 |
(5) 외부로부터 제공 받은 인적자원에 대한 대가로 지급한 퇴직급여 명목의 비용은 당기 36,227천원(전기: -천원)입니다.
(6) 당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.75년, 7.53년 입니다.
16.2 장기종업원급여
당기 및 전기 중 장기종업원급여 관련 장기미지급금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 금액 | 142,010 | 104,197 |
| 당기근무원가 | 55,295 | 44,461 |
| 이자원가 | 5,098 | 4,526 |
| 급여 지급액 | (13,900) | (15,150) |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | (9,558) | - |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | 12,859 | 11,729 |
| 경험적 조정의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) | 23,894 | (7,753) |
| 기말 금액 | 215,698 | 142,010 |
17. 기타금융채무
보고기간종료일 현재 기타금융채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타유동금융채무 | |||
| 미지급금 | 787,593 | 783,726 | 429,434 |
| 미지급비용 | 1,107,748 | 995,703 | 882,292 |
| 금융보증부채 | 86,221 | 21,247 | 11,433 |
| 소계 | 1,981,562 | 1,800,677 | 1,323,159 |
| 기타비유동금융채무 | |||
| 임대보증금 | 5,000 | 4,912 | 14,573 |
| 장기미지급금 | 215,698 | 142,010 | 104,197 |
| 소계 | 220,698 | 146,921 | 118,770 |
| 합계 | 2,202,259 | 1,947,598 | 1,441,930 |
18. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타유동부채 | |||
| 예수금 | 216,256 | 173,976 | 143,068 |
| 부가세예수금 | 77,431 | 118,410 | 198,808 |
| 선수금 | 6,474,478 | 6,786,655 | 6,671,455 |
| 합계 | 6,768,165 | 7,079,040 | 7,013,331 |
19. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 유동충당부채 | |||
| 복구충당부채 | - | 345,447 | - |
| 비유동충당부채 | |||
| 복구충당부채 | 586,958 | 567,223 | 332,735 |
| 소송충당부채 | - | - | 165,420 |
| 소계 | 586,958 | 567,223 | 498,155 |
| 합계 | 586,958 | 912,670 | 498,155 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||
| 구분 | 기초 | 설정 | 이자비용 | 사용 | 기말 |
| 복구충당부채 | 912,670 | - | 22,988 | (348,700) | 586,958 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 구분 | 기초 | 설정 | 이자비용 | 사용 | 기말 |
| 복구충당부채 | 332,735 | 567,223 | 12,712 | - | 912,670 |
| 소송충당부채 | 165,420 | 1,975 | - | (167,395) | - |
| 합계 | 498,155 | 569,198 | 12,712 | (167,395) | 912,670 |
20. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행할 주식 총수 | 50,000주 | 50,000주 | 50,000주 |
| 발행주식수 | 22,654주 | 22,654주 | 22,654주 |
| 자본금 | 113,270,000원 | 113,270,000원 | 113,270,000원 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 모두 주식발행초과금입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 보험수리적손익 | (671,217) | (393,709) | - |
| 지분법자본변동 | 20,006 | 20,006 | 20,006 |
| 합계 | (651,211) | (373,703) | 20,006 |
(4) 보고기간종료일 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 기타자본조정(*1) | (13,517,123) | (13,517,123) | (13,517,123) |
| 주식선택권(*2) | 6,226,279 | 6,212,447 | 4,023,497 |
| 합계 | (7,290,844) | (7,304,676) | (9,493,626) |
(*1) 과거 종속회사 지분의 추가 취득과 관련하여 발생한 거래손익 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 회사의 임직원에게 발행한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2021-11-26 | 2021-12-17 | 2021-12-31 | 2022-04-13 |
| 부여한 보통주식수 | 794주 | 688주 | 18주 | 37주 |
| 당기말 현재 유효 수량 | 776주 | 669주 | 18주 | 37주 |
| 결제방식 | 주식교부형 | |||
| 가득조건 | 2년 이상 재임 또는 재직 | |||
| 행사가능시점 | 부여후 2년후부터 4년 이내 | |||
| 행사가격(원) | 2,105,263 | 2,105,263 | 2,105,263 | 2,105,263 |
회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
| 부여일의 공정가치(C=A*B) | 3,315,463 | 2,801,633 | 72,383 | 189,332 |
| 부여수량(A) | 794 | 688 | 18 | 37 |
| 단위당 평가액(B) | 4,176 | 4,072 | 4,021 | 5,117 |
| 기대만기 | 2024.11.26 | 2024.12.17 | 2024.12.31 | 2025.04.13 |
| 주가변동성 | 54.82% | 55.43% | 50.77% | 50.69% |
| 무위험수익률 | 1.004%~2.591% | 0.957%~2.442% | 0.984%~2.166% | 1.435%~4.274% |
| 기초자산 | 5,979 | 5,869 | 5,866 | 6,946 |
당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 각각 13,832천원, 2,188,950천원입니다.
(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처분예정일: 2025년 3월 27일 | 처분확정일: 2024년 3월 28일 | |||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 21,148,870,231 | 25,271,189,467 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 25,271,189,467 | 21,212,837,602 | ||
| 2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과 | - | (1,845,945,139) | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (4,122,319,236) | 5,904,297,004 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 21,148,870,231 | 25,271,189,467 | ||
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한시점에 이전하는 수행의무 | ||
| 플랫폼수익 | 7,822,169 | 9,562,092 |
| 컨텐츠유통수익 | 6,194,772 | 6,197,574 |
| 소계 | 14,016,941 | 15,759,666 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | ||
| 용역수익 | 2,376,545 | 1,597,927 |
| 광고수익 | 61,774 | 156,816 |
| 소계 | 2,438,319 | 1,754,744 |
| 합계 | 16,455,260 | 17,514,410 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 선수금 | 6,474,478 | 6,786,655 | 6,671,455 |
(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||
| 구분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
| 선수금 | 6,786,655 | 6,474,478 | (6,786,655) | 6,474,478 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||
| 구분 | 기초 | 설정 | 사용 | 기말 |
| 선수금 | 6,671,455 | 6,786,655 | (6,671,455) | 6,786,655 |
22. 영업비용
당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 7,784,797 | 6,946,725 |
| 퇴직급여 | 717,839 | 510,889 |
| 복리후생비 | 1,029,945 | 740,231 |
| 여비교통비 | 20,266 | 11,261 |
| 접대비 | 141,779 | 78,621 |
| 통신비 | 29,022 | 33,010 |
| 세금과공과금 | 41,607 | 32,233 |
| 감가상각비 | 1,251,532 | 785,724 |
| 지급임차료 | 138,499 | 151,037 |
| 수선비 | 423 | 385 |
| 보험료 | 53,151 | 67,690 |
| 차량유지비 | 15,131 | 14,297 |
| 운반비 | 17,622 | 6,078 |
| 교육훈련비 | 5,922 | 735 |
| 도서인쇄비 | 2,024 | 5,256 |
| 소모품비 | 40,796 | 68,704 |
| 지급수수료 | 534,468 | 470,505 |
| 광고선전비 | 2,836,403 | 3,772,709 |
| 대손상각비 | 910 | 127 |
| 건물관리비 | 371,610 | 265,572 |
| 무형자산상각비 | 3,233,362 | 2,337,602 |
| 외주용역비 | 1,414,791 | 1,529,271 |
| 서버사용료 | 98,129 | 111,276 |
| 정산수수료 | 371,001 | 495,017 |
| 주식보상비용 | 13,832 | 2,188,950 |
| 합계 | 20,164,863 | 20,623,904 |
23. 금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 901,277 | 1,851,108 |
| 배당금수익 | - | 9,500,000 |
| 외환차익 | 3,653 | 5,655 |
| 외화환산이익 | - | 6,750 |
| 금융수익 합계 | 904,929 | 11,363,513 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 715,397 | 211,944 |
| 외환차손 | 6,511 | 3,094 |
| 보증비용 | 64,974 | 9,814 |
| 금융비용 합계 | 786,881 | 224,852 |
24. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 2,387 | 6,636 |
| 복구충당부채환입 | 148,700 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 91,443 | - |
| 잡이익 | 9,244 | 38,808 |
| 기타수익 합계 | 251,774 | 45,444 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 10,000 | 10,000 |
| 기타의대손상각비 | 25,186 | 195,372 |
| 소송충당부채전입액 | - | 1,975 |
| 무형자산손상차손 | 132,196 | 196,415 |
| 잡손실 | 20,417 | 437,659 |
| 리스자산처분손실 | 594,739 | - |
| 기타비용 합계 | 782,538 | 841,420 |
25. 법인세 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 이연법인세효과 | - | 1,328,893 |
| 법인세비용 | - | 1,328,893 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,122,319) | 7,233,190 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (861,565) | 1,511,737 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 42,874 | 103,389 |
| 비공제수익 | - | (1,988,239) |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 증가 | 876,690 | 1,475,478 |
| 기타 | (57,999) | 226,527 |
| 법인세비용 | - | 1,328,893 |
| 유효법인세율(*1) | - | 18.4% |
(*1) 당기 법인세비용차감전손실의 발생으로 인하여 유효법인세율은 별도 산출하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 법인세효과 | |||
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미지급비용 | 358,764 | (241) | 358,524 | 74,982 | 74,931 |
| 확정급여부채 | 1,690,424 | 531,959 | 2,222,383 | 353,299 | 464,478 |
| 유형자산 | (314,343) | (241,602) | (555,945) | (65,698) | (116,192) |
| 기부금 | 32,000 | 10,000 | 42,000 | 6,688 | 8,778 |
| 미수수익 | (920) | 37,866 | 36,946 | (192) | 7,722 |
| 종속기업투자주식 | (5,209,286) | - | (5,209,286) | - | - |
| 대손충당금 | 195,372 | 15,636 | 211,008 | 40,833 | 44,101 |
| 무형자산 | 241,080 | (224,404) | 16,676 | 50,386 | 3,485 |
| 복구충당부채 | 912,670 | (325,712) | 586,958 | 190,748 | 122,674 |
| 사용권자산 | (7,200,236) | 4,705,456 | (2,494,780) | (1,504,849) | (521,409) |
| 미수금 | - | (42,427) | (42,427) | - | (8,867) |
| 예수금 | 180,000 | - | 180,000 | 37,620 | 37,620 |
| 금융리스채권 | (146,345) | (2,613,522) | (2,759,867) | (30,586) | (576,812) |
| 임대보증금 | (88) | 88 | 0 | (18) | - |
| 리스부채 | 6,105,037 | (991,288) | 5,113,749 | 1,275,953 | 1,068,774 |
| 선급금 | - | 181,210 | 181,210 | - | 37,873 |
| 임차보증금 | 705,273 | (105,204) | 600,070 | 147,402 | 125,415 |
| 금융보증부채 | 21,247 | 64,974 | 86,221 | 4,441 | 18,020 |
| 미지급금 | 142,010 | 73,688 | 215,698 | 29,680 | 45,081 |
| 주식선택권 | 6,212,447 | 13,832 | 6,226,279 | 1,298,401 | 1,301,292 |
| 소계 | 3,925,106 | 1,090,311 | 5,015,417 | 1,909,088 | 2,136,963 |
| 이월결손금 | 232,878 | 881,694 | |||
| 이월세액공제 | 2,379,720 | 2,737,823 | |||
| 미인식이연법인세자산 | (4,521,686) | (5,756,480) | |||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | |||
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 법인세효과 | |||
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 미지급비용 | 246,451 | 112,313 | 358,764 | 51,755 | 74,982 |
| 확정급여부채 | 1,080,762 | 609,662 | 1,690,424 | 226,960 | 353,299 |
| 유형자산 | (284,937) | (29,406) | (314,343) | (59,837) | (65,698) |
| 기부금 | 22,000 | 10,000 | 32,000 | 4,620 | 6,688 |
| 미수수익 | (460) | (460) | (920) | (97) | (192) |
| 종속기업투자주식 | (5,209,286) | - | (5,209,286) | - | - |
| 소송충당부채 | 165,420 | (165,420) | - | 34,738 | - |
| 대손충당금 | - | 195,372 | 195,372 | - | 40,833 |
| 무형자산 | 121,232 | 119,848 | 241,080 | 25,459 | 50,386 |
| 복구충당부채 | 332,735 | 579,935 | 912,670 | 69,874 | 190,748 |
| 사용권자산 | (876,336) | (6,323,900) | (7,200,236) | (184,030) | (1,504,849) |
| 예수금 | - | 180,000 | 180,000 | - | 37,620 |
| 금융리스채권 | (832,892) | 686,546 | (146,345) | (174,907) | (30,586) |
| 임대보증금 | (427) | 338 | (88) | (90) | (18) |
| 리스부채 | 1,554,543 | 4,550,495 | 6,105,037 | 326,454 | 1,275,953 |
| 차입금 | (1,208,962) | 1,208,962 | - | (253,882) | - |
| 임차보증금 | 121,080 | 584,193 | 705,273 | 25,427 | 147,402 |
| 매출채권 | (13,491) | 13,491 | - | (2,833) | - |
| 금융보증부채 | 11,433 | 9,814 | 21,247 | 2,401 | 4,441 |
| 미지급금 | 104,197 | 37,813 | 142,010 | 21,881 | 29,680 |
| 주식선택권 | 4,023,497 | 2,188,950 | 6,212,447 | 844,934 | 1,298,401 |
| 소계 | (643,440) | 4,568,546 | 3,925,106 | 958,828 | 1,909,088 |
| 이월결손금 | 1,036,553 | 232,878 | |||
| 이월세액공제 | 2,931,504 | 2,379,720 | |||
| 미인식이연법인세자산 | (3,597,992) | (4,521,686) | |||
| 이연법인세자산(부채) | 1,328,893 | - | |||
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 차감할일시적차이 | 2,136,963 | 1,909,088 | - |
| 미사용세무상결손금(*1) | 881,694 | 232,878 | 666,488 |
| 세액공제(*1) | 2,737,823 | 2,379,720 | 2,931,504 |
| 합계 | 5,756,480 | 4,521,685 | 3,597,992 |
(*1) 당기말 현재 미사용세무상결손금과 세액공제의 만기 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 1년 이내 | 2년 이내 | 5년 이내 | 10년 이내 | 15년 이내 | 합계 |
| 결손금 | - | - | 412,834 | - | 3,805,797 | 4,218,630 |
| 세액공제 | - | - | 589,645 | 2,148,178 | - | 2,737,823 |
| 합계 | - | - | 1,002,479 | 2,148,178 | 3,805,797 | 6,956,453 |
(5) 종속기업투자와 관련하여 보고기간종료일 현재 인식하지 않는 차감할(가산할) 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 사유 |
| 종속기업투자 | (5,209,286) | (5,209,286) | (5,209,286) | 처분가능성 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 이연법인세자산 | |||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 265,348 | 187,555 | 76,037 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,714,413 | 5,935,474 | 5,526,524 |
| 소계 | 6,979,761 | 6,123,029 | 5,602,561 |
| 이연법인세부채 | |||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (8,867) | (192) | (2,930) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,214,414) | (1,601,152) | (672,746) |
| 소계 | (1,223,281) | (1,601,344) | (675,676) |
| 미인식된 이연법인세자산 | (5,756,480) | (4,521,685) | (3,597,992) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - | 1,328,893 |
26. 주당손익
(1) 기본주당손익은 회사의 보통주에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (4,122,319,236원) | 5,904,297,004원 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 22,654주 | 22,654주 |
| 기본주당손익 | (181,969원)/주 | 260,629원/주 |
(*1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수는 전기초 22,654주에서 변동하지 않았습니다
(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기(*1) | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (4,122,319,236원) | 5,904,297,004원 |
| 가중평균 희석유통보통주식수 | 22,654주 | 23,719주 |
| 희석주당순익 | (181,969원)/주 | 248,928원/주 |
(*1) 당기 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
27. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | (901,277) | (1,851,108) |
| 배당금수익 | - | (9,500,000) |
| 유형자산처분이익 | (2,387) | (6,636) |
| 외화환산이익 | - | (6,750) |
| 무형자산손상차손환입 | (91,443) | - |
| 복구충당부채환입 | (148,700) | - |
| 리스자산처분손실 | 594,739 | - |
| 이자비용 | 715,397 | 211,944 |
| 감가상각비 | 1,251,532 | 785,724 |
| 무형자산상각비 | 3,233,362 | 2,337,602 |
| 무형자산손상차손 | 132,196 | 196,415 |
| 보증비용 | 64,974 | 9,814 |
| 법인세비용 | - | 1,328,893 |
| 퇴직급여 | 681,612 | 510,889 |
| 장기종업원급여 | 87,588 | 52,963 |
| 소송충당부채전입액 | - | 1,975 |
| 대손상각비 | 910 | 127 |
| 기타의대손상각비 | 25,186 | 195,372 |
| 주식보상비용 | 13,832 | 2,188,950 |
| 합계 | 5,657,521 | (3,543,827) |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 감소(증가) | (178,038) | 32,912 |
| 금융리스채권의 회수 | 824,022 | 723,924 |
| 미수금 감소(증가) | (50,296) | 291,953 |
| 기타자산의 감소(증가) | (990,455) | (302,909) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 109,398 | 171,735 |
| 미지급금의 증가(감소) | 3,867 | 354,292 |
| 선수금의 증가(감소) | (312,177) | 115,200 |
| 기타부채의 증가(감소) | 42,280 | 30,908 |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (200,000) | - |
| 퇴직금 지급 | (427,161) | (310,086) |
| 장기미지급금의 지급 | (13,900) | - |
| 소송충당부채의 감소 | - | (167,395) |
| 합계 | (1,192,460) | 940,534 |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | 9,600,000 | - |
| 단기대여금의 단기차입금과의 상계 | - | 7,500,000 |
| 배당수입의 단기차입금과의 상계 | - | 9,500,000 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 리스계약변동 | 상계및대체 | 기말 |
| 리스부채 | 6,105,037 | (1,584,145) | 571,541 | 21,315 | - | 5,113,749 |
| 차입금 | 5,241,979 | 5,950,037 | - | - | - | 11,192,016 |
| 합계 | 11,347,016 | 4,365,892 | 571,541 | 21,315 | - | 16,305,765 |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 리스계약변동 | 상계및대체 | 기말 |
| 리스부채 | 1,554,543 | (1,336,215) | 73,987 | 5,812,723 | - | 6,105,037 |
| 차입금 | 18,872,072 | 3,369,907 | - | - | (17,000,000) | 5,241,979 |
| 합계 | 20,426,614 | 2,033,692 | 73,987 | 5,812,723 | (17,000,000) | 11,347,016 |
28. 특수관계자
(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | Terapin Studios, Inc. | Terapin Studios, Inc. |
| 지배기업 | (주)투믹스홀딩스 | (주)투믹스홀딩스 |
| 수성웹툰(주)(*1) | (*1) | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (*1) | 수성웹툰(주)(*1) |
| 종속기업 | Iwaymarketing Pte. Ltd. | Iwaymarketing Pte. Ltd. |
| (주)라라툰 | (주)라라툰 | |
| (주)투믹스글로벌 | (주)투믹스글로벌 | |
| Toomics Studio Inc. | Toomics Studio Inc. | |
| Toomics Global Co., ltd | Toomics Global Co., ltd | |
| Toomics Global UK Limited | Toomics Global UK Limited | |
| Toomics Global Japan | Toomics Global Japan | |
| Lalatoon NL B.V. | Lalatoon NL B.V. | |
| Toomics Global (Thailand) Company Limited(*4) | (*4) | |
| 기타특수관계자 | (주)테라핀 | (주)테라핀 |
| (*2) | (주)케이비젼(*2) | |
| (*2) | (주)아이윌미디어(*2) | |
| (*2) | (주)케이스타글로벌이엔티(*2) | |
| (*2) | (주)아이코드랩(*2) | |
| (주)퓨쳐하이테크 | (주)퓨쳐하이테크 | |
| 더퀸에이엠씨㈜ | 더퀸에이엠씨㈜ | |
| (주)인베스트나인 | (주)인베스트나인 | |
| (*3) | (주)너와숲(*3) | |
| Terapin Studios, Inc. Korea branch | Terapin Studios, Inc. Korea branch | |
| 이매진기업금융제일차 | 이매진기업금융제일차 | |
| 유영학 | 유영학 |
(*1) 당기 중 수성웹툰(주)이 회사에 대한 지배력을 취득하게 됨에 따라 특수관계자의 분류가 기존 유의적인 영향력을 행사하는 기업에서 지배회사로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)테라핀이 각 회사에 대한 지분을 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
(*3) 당기 중 폐업하였습니다.
(*4) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 특수관계자 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
| 매출 | 이자수익(*2) | 임대료 등 (임차료 차감 등) |
용역비 | 인건비(*1) | 이자비용(*2) | |
| (주)투믹스홀딩스 | - | 72,599 | 1,181 | - | - | - |
| (주)투믹스글로벌 | 7,457,478 | 162,473 | - | - | 95,766 | 88 |
| (주)테라핀 | - | 486,568 | - | 2,000 | - | - |
| 합계 | 7,457,478 | 721,640 | 1,181 | 2,000 | 95,766 | 88 |
(*1) (주)투믹스글로벌에 대한 공통비 정산 금액입니다.
(*2) 리스계약 및 리스회계처리로 인한 이자비용과 이자수익을 포함합니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||||
| 특수관계자 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||||||
| 매출 | 이자수익(*2) | 임대료 등 (임차료 차감 등) |
지급수수료 | 용역비 | 인건비(*1) | 소모품비 등 | 대손상각비 | |
| (주)투믹스홀딩스 | - | 52,439 | - | - | - | - | - | - |
| (주)투믹스글로벌 | 7,090,469 | 37,378 | - | - | - | 229,647 | - | - |
| Iwaymarketing Pte. Ltd. | - | 8,603 | - | - | - | - | - | 195,372 |
| (주)테라핀 | - | 1,677,955 | - | 176,000 | 4,160 | - | 2,995 | - |
| Terapin Studios, Inc. Korea branch | - | - | - | (45,000) | - | - | - | - |
| (주)라라툰 | - | - | 1,942 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 7,090,469 | 1,776,375 | 1,942 | 131,000 | 4,160 | 229,647 | 2,995 | 195,372 |
(*1) (주)투믹스글로벌에 대한 공통비 정산 금액입니다.
(*2) 리스계약 및 리스회계처리로 인한 이자비용과 이자수익을 포함합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 당기말 | |||||
| 특수관계자 명칭 | 채권 | 채무 | |||
| 미수수익 | 리스채권 | 미수금 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| (주)테라핀 | 2,372,334 | 1,014,417 | 40,057 | - | - |
| Terapin Studios, Inc. Korea branch | - | - | 269,500 | - | - |
| (주)투믹스홀딩스 | 42,048 | - | - | - | - |
| (주)투믹스글로벌 | - | 1,745,451 | 42,427 | 462,121 | 5,000 |
| 합 계 | 2,414,382 | 2,759,867 | 351,984 | 462,121 | 5,000 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | |||||
| 특수관계자 명칭 | 채권 | 채무 | |||
| 미수수익 | 리스채권 | 미수금 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| (주)테라핀 | 1,969,321 | - | - | 176,000 | - |
| Terapin Studios, Inc. Korea branch | - | - | 269,500 | - | - |
| (주)투믹스홀딩스 | 52,439 | - | - | - | - |
| Iwaymarketing Pte. Ltd. | 13,270 | - | - | - | - |
| (주)투믹스글로벌 | - | 146,345 | - | 366,355 | 5,000 |
| 합 계 | 2,035,030 | 146,345 | 269,500 | 542,355 | 5,000 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | |||||
| 특수관계자 명칭 | 채권 | 채무 | |||
| 미수수익 | 리스채권 | 미수금 | 미지급금 | 임대보증금 | |
| (주)테라핀 | 378,592 | - | 54,141 | - | - |
| Terapin Studios, Inc. Korea branch | - | - | 220,000 | - | - |
| Iwaymarketing Pte. Ltd. | 4,667 | - | - | - | - |
| (주)투믹스글로벌 | - | 832,892 | - | 136,708 | 5,000 |
| 합 계 | 383,259 | 832,892 | 274,141 | 136,708 | 5,000 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | |||||
| 특수관계자 명칭 | 거래유형 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| (주)투믹스홀딩스 | 대여거래 | 900,000 | - | (900,000) | - |
| (주)테라핀 | 대여거래 | 9,600,000 | - | (600,000) | 9,000,000 |
| Iwaymarketing Pte. Ltd. | 대여거래 | - | - | - | - |
| (주)투믹스글로벌 | 차입거래 | 4,341,979 | 18,063,055 | (12,963,018) | 9,442,016 |
| (주)투믹스홀딩스 | 차입거래 | - | 4,000,000 | (4,000,000) | - |
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||||
| 특수관계자 명칭 | 거래유형 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 손상 | 기말 |
| (주)투믹스홀딩스 | 대여거래 | - | 900,000 | - | - | - | 900,000 |
| (주)테라핀 | 대여거래 | 17,100,000 | - | (7,500,000) | - | - | 9,600,000 |
| Iwaymarketing Pte. Ltd. | 대여거래 | 188,622 | 6,750 | - | - | (195,372) | - |
| (주)투믹스글로벌 | 차입거래 | 9,272,072 | 13,534,000 | (8,964,093) | (9,500,000) | - | 4,341,979 |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 제공받은 특수관계자 | 차입액 | 보증금액 |
| 하나은행 | (주)투믹스글로벌 | 900,000 | 1,080,000 |
| 하나은행 | (주)투믹스글로벌 | 1,900,000 | 2,280,000 |
| 인천저축은행 | (주)투믹스글로벌 | 2,500,000 | 3,250,000 |
| 우리금융저축은행 | (주)투믹스글로벌 | 3,000,000 | 3,600,000 |
| 광주은행 | (주)투믹스글로벌 | 1,400,000 | 1,680,000 |
| 상상인저축은행 | 이매진기업금융제일차 | 4,909,091 | 6,381,818 |
| 상상인플러스저축은행 | 이매진기업금융제일차 | 4,090,909 | 5,318,182 |
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 제공한 특수관계자 | 차입액 | 보증금액 |
| 하나은행 | (주)투믹스글로벌 | 950,000 | 1,200,000 |
| 국민은행 | 유영학 | 800,000 | 880,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 회사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진과 관련하여 비용으로 인식한 종업원 급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 59,539 | 59,611 |
| 퇴직급여 | 36,227 | - |
| 합계 | 95,766 | 59,611 |
29. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 피고로 진행중인 사건은 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 제공받은 특수관계자 | 차입액 | 보증금액 |
| 하나은행 | (주)투믹스글로벌 | 900,000 | 1,080,000 |
| 하나은행 | (주)투믹스글로벌 | 1,900,000 | 2,280,000 |
| 인천저축은행 | (주)투믹스글로벌 | 2,500,000 | 3,250,000 |
| 우리금융저축은행 | (주)투믹스글로벌 | 3,000,000 | 3,600,000 |
| 광주은행 | (주)투믹스글로벌 | 1,400,000 | 1,680,000 |
| 상상인저축은행 | 이매진기업금융제일차 | 4,909,091 | 6,381,818 |
| 상상인플러스저축은행 | 이매진기업금융제일차 | 4,090,909 | 5,318,182 |
(3) 당기말 현재 회사가 타인을 위해 제공한 담보는 없습니다.
(4) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 제공한 특수관계자 | 차입액 | 보증금액 |
| 하나은행 | (주)투믹스글로벌 | 950,000 | 1,200,000 |
| 국민은행 | 유영학 | 800,000 | 880,000 |
이외에 당기말 현재 회사는 매출거래 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 123백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.
30. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 효과
30.1 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2024년 1월 1일로 개시되는 2024년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2023년 1월 1일을 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.
30.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.
종속기업투자 및 관계기업투자는 전환일 기준 일반기업회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하였습니다.
30.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
30.4 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 차이 조정 내역
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(1) 2023년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 37,840,147 | 29,841,252 | 7,998,895 |
| 한국채택국제회계기준으로의 전환효과 | |||
| 리스(*1) | 1,588,147 | 1,886,851 | (298,704) |
| 금융상품(*2) | - | 11,433 | (11,433) |
| 종업원급여(*3) | - | 110,218 | (110,218) |
| 유형자산(*4) | (12,208) | (180,000) | 167,792 |
| 무형자산(*5) | (121,232) | - | (121,232) |
| 법인세(*6) | 1,328,893 | - | 1,328,893 |
| 기타(*7) | 13,491 | (1,208,962) | 1,222,454 |
| 전환효과 합계 | 2,797,092 | 619,540 | 2,177,552 |
| 한국채택국제회계기준 | 40,637,239 | 30,460,792 | 10,176,447 |
(*1) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정
(*2) 지급보증 제공에 대한 금융보증부채 인식
(*3) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정
(*4) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영
(*5) 회수가능금액을 고려한 영업권 손상
(*6) 이연법인세 회계처리
(*7) 수익인식 시점 조정 등
(2) 2023년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| 과거회계기준 | 29,601,818 | 15,977,469 | 13,624,348 |
| 한국채택국제회계기준으로의 전환효과 | |||
| 리스(*1) | 6,341,398 | 6,672,265 | (330,867) |
| 금융상품(*2) | - | 21,247 | (21,247) |
| 종업원급여(*3) | - | 305,768 | (305,768) |
| 유형자산(*4) | 370,364 | - | 370,364 |
| 무형자산(*5) | (44,665) | - | (44,665) |
| 관계기업과 공동기업에 대한 투자(*6) | 4,583,819 | - | 4,583,819 |
| 전환효과 합계 | 11,250,916 | 6,999,280 | 4,251,637 |
| 한국채택국제회계기준 | 40,852,734 | 22,976,749 | 17,875,985 |
(*1) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정
(*2) 지급보증 제공에 대한 금융보증부채 인식
(*3) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정
(*4) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영
(*5) 회수가능금액을 고려한 영업권 손상
(*6) 종속기업투자 및 관계기업투자는 전환일 기준 일반기업회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용
(3) 2023년 12월 31일에 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| 과거회계기준 | 5,633,956 | (8,503) | 5,625,453 |
| 한국채택국제회계기준으로의 전환효과 | |||
| 리스(*1) | (32,162) | - | (32,162) |
| 금융상품(*2) | (9,814) | - | (9,814) |
| 종업원급여(*3) | 198,159 | (393,709) | (195,550) |
| 유형자산(*4) | 202,572 | - | 202,572 |
| 무형자산(*5) | 76,567 | - | 76,567 |
| 법인세(*6) | (1,328,893) | - | (1,328,893) |
| 관계기업과 공동기업에 대한 투자(*7) | 4,575,316 | 8,503 | 4,583,819 |
| 주식기준보상(*8) | (2,188,950) | - | (2,188,950) |
| 기타(*9) | (1,222,454) | - | (1,222,454) |
| 전환효과 합계 | 270,341 | (385,206) | (114,865) |
| 한국채택국제회계기준 | 5,904,297 | (393,709) | 5,510,588 |
(*1) 사용권자산 및 리스부채의 최초인식 및 측정
(*2) 지급보증 제공에 대한 금융보증부채 인식
(*3) 계리평가를 통한 당기근무원가 및 확정급여부채, 보험수리적손익 측정
(*4) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영
(*5) 회수가능금액을 고려한 영업권 손상
(*6) 이연법인세 회계처리
(*7) 종속기업투자 및 관계기업투자는 전환일 기준 일반기업회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용
(*8) 주식선택권 부여에 따른 관련 보상원가 반영
(*9) 수익인식 시점 조정 등
(4) 2023년 12월 31일 현재로 종료하는 회계기간의 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.
31. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 회사가 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
- 당기 영업손실/ 당기 순손실: 3,710백만원/ 4,122백만원
- 당기 유동자산 대비 유동부채 16,912백만원 초과
(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안으로 영업활동 개선 및 금융기관 차입 등을 통하여 향후 12개월 동안의 운영자금을 충분히 확보가능 할 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.