| 주식회사 씨아이에스케미칼 |
| 제 14 기 | |
| 2025년 01월 01일 | 부터 |
| 2025년 12월 31일 | 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨아이에스케미칼 대표이사 이성오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 광주광역시 광산구 진곡산단중앙로 106(오선동) |
| (전 화) | 062-714-1320 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨아이에스케미칼 |
(단위: 원) |
|
과목 |
주석 |
제 14 기말 | 제 13 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 7,198,071,494 | 18,976,588,559 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,33 | 1,139,921,610 | 10,753,174,684 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4 | - | 61,782 | ||
| 매출채권 | 4,7,33 | 439,520,696 | 1,134,231,495 | ||
| 기타수취채권 | 4,7,33 | 862,985,040 | 502,593,589 | ||
| 재고자산 | 8 | 3,970,422,297 | 6,313,488,424 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 775,615,571 | 267,309,905 | ||
| 당기법인세자산 | 9,606,280 | 5,728,680 | |||
| II. 비유동자산 | 53,516,428,330 | 38,310,291,914 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 유형자산 | 11,15 | 46,830,401,357 | 31,596,143,616 | ||
| 투자부동산 | 12 | 583,960,425 | 614,050,650 | ||
| 사용권자산 | 13 | 5,835,121,663 | 5,945,425,183 | ||
| 무형자산 | 14 | 122,111,517 | 115,811,947 | ||
| 기타금융자산 | 4,10 | 26,554,721 | 36,860,518 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 116,278,647 | - | ||
| 자산총계 | 60,714,499,824 | 57,286,880,473 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 15,679,827,304 | 10,425,556,261 | |||
| 매입채무 | 4,33 | 422,754,746 | 260,481,066 | ||
| 기타지급채무 | 4,17,33 | 2,139,981,954 | 920,136,967 | ||
| 기타유동부채 | 17,33 | 68,724,147 | 60,392,054 | ||
| 단기차입금 | 4,15,16,33,34 | 11,220,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,15,16,33 | 1,500,000,000 | 875,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 4,13,33 | 318,366,457 | 309,546,174 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,18 | 10,000,000 | - | ||
| II. 비유동부채 | 21,328,874,535 | 17,784,517,450 | |||
| 장기차입금 | 4,15,17,33 | 14,925,000,000 | 11,425,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 3,131,210 | 5,856,030 | |||
| 리스부채 | 4,13,33 | 4,470,634,277 | 4,479,089,801 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,18 | 10,000,000 | - | ||
| 충당부채 | 19 | 1,446,689,114 | 1,401,151,685 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 473,419,934 | 473,419,934 | ||
| 부채총계 | 37,008,701,839 | 28,210,073,711 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 12,442,429,500 | 11,992,029,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 66,114,863,575 | 62,077,149,495 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 22 | 2,919,132,162 | 1,337,945,588 | ||
| IV. 결손금 | 23 | (57,770,627,252) | (46,330,317,821) | ||
| 자본총계 | 23,705,797,985 | 29,076,806,762 | |||
| 부채및자본총계 | 60,714,499,824 | 57,286,880,473 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이에스케미칼 | (단위: 원) |
|
과목 |
주석 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24 | 15,984,838,298 | 19,532,719,561 |
| II. 매출원가 | 25,27 | (22,187,109,362) | (27,071,718,601) |
| III. 매출총손실 | (6,202,271,064) | (7,538,999,040) | |
| IV. 판매비와관리비 | 26,27 | (4,054,619,989) | (3,893,803,933) |
| V. 영업손실 | (10,256,891,053) | (11,432,802,973) | |
| 금융수익 | 4,28 | 245,927,759 | 354,690,395 |
| 금융비용 | 4,28 | (1,456,581,016) | (1,620,852,075) |
| 기타수익 | 29 | 27,695,614 | 29,363,255 |
| 기타비용 | 29 | (460,735) | (1,495,303) |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (11,440,309,431) | (12,671,096,701) | |
| VII. 법인세비용 | 31 | - | - |
| VIII. 당기순손실 | (11,440,309,431) | (12,671,096,701) | |
| IX. 기타포괄이익(손실) | - | - | |
| X. 총포괄손실 | (11,440,309,431) | (12,671,096,701) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이에스케미칼 | (단위: 원) |
|
구분 |
자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 구성요소 |
결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 1월 1일(전기초) | 9,381,779,500 | 38,534,161,696 | - | (33,124,055,483) | 14,791,885,713 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (12,671,096,701) | (12,671,096,701) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||
| 유상증자 | 1,200,000,000 | 10,797,734,000 | - | - | 11,997,734,000 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 1,230,000,000 | 11,218,238,521 | - | - | 12,448,238,521 |
| 상환전환우선주부채의 전환 | 180,250,000 | 1,527,015,278 | - | - | 1,707,265,278 |
| 주식선택권 | - | - | 1,337,945,588 | - | 1,337,945,588 |
| 재무제표 재작성 효과 | - | - | - | (535,165,637) | (535,165,637) |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 11,992,029,500 | 62,077,149,495 | 1,337,945,588 | (46,330,317,821) | 29,076,806,762 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 11,992,029,500 | 62,077,149,495 | 1,337,945,588 | (46,330,317,821) | 29,076,806,762 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (11,440,309,431) | (11,440,309,431) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||
| 유상증자 | 450,400,000 | 4,037,714,080 | - | - | 4,488,114,080 |
| 주식선택권 | - | - | 1,581,186,574 | - | 1,581,186,574 |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 12,442,429,500 | 66,114,863,575 | 2,919,132,162 | (57,770,627,252) | 23,705,797,985 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨아이에스케미칼 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 14 기 | 제 13 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,017,667,905) | (10,168,080,419) | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 32 | (2,133,232,845) | (9,193,214,193) | ||
| 이자수익 수취 | 59,522,851 | 33,857,829 | |||
| 이자비용 지급 | (934,872,831) | (1,003,516,825) | |||
| 법인세의 납부 | (9,085,080) | (5,207,230) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,091,152,848) | (3,719,941,454) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,304,593,600 | 98,629,547 | |||
| 국고보조금의 수령 | 2,250,000,000 | 92,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 33,000,000 | 6,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 20,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 1,531,818 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 572,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 61,782 | 57,547 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (20,395,746,448) | (3,818,571,001) | |||
| 임차보증금의 증가 | 23,000,000 | 336,600 | |||
| 유형자산의 취득 | 20,354,582,148 | 3,809,715,501 | |||
| 무형자산의 취득 | 18,164,300 | 8,518,900 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 11,506,510,080 | 24,463,818,451 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 12,988,114,080 | 25,890,830,000 | |||
| 유상증자 | 4,488,114,080 | 11,997,734,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,500,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 300,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 10,593,096,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,481,604,000) | (1,427,011,549) | |||
| 단기차입금의 상환 | 280,000,000 | 1,050,000,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 875,000,000 | 33,300,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 326,604,000 | 343,711,549 | |||
| IV. 현금환율변동효과 | (10,942,401) | 11,430,671 | |||
| V. 현금및현금성자산의 순증감 | (9,613,253,074) | 10,587,227,249 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 10,753,174,684 | 165,947,435 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,139,921,610 | 10,753,174,684 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 14 (당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 13 (전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 씨아이에스케미칼 |
1. 일반사항
주식회사 씨아이에스케미칼(이하 "당사")은 2012년 5월 알루미나 관련 소재의 제조, 판매를 목적으로 설립되었으며, 2023년 11월 사업역량을 한층 강화하기 위해 리싸이클링 유가금속 공장을 준공하여 시운전을 통해 2024년 이차전지 양극재 소재 분야의 사업을 개시하였습니다.
당사는 소재분야의 사업 확장성을 위해 상호를 ㈜씨아이에스에서 ㈜씨아이에스케미칼로 2021년 3월 변경하였습니다.
당사의 납입 자본금은 설립 이후 수차례 증자, 전환사채 및 상환전환우선주의 보통주 전환 등을 거쳐 당기말 현재 보통주 12,442,430천원(발행할 주식총수: 100,000,000주, 발행한 주식수: 24,884,859주)이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 |
| 이성오 | 4,482,914 | 18.01% |
| 김영만 | 1,637,660 | 6.58% |
| 한국투자스페셜시츄에이션제1호기업재무 | 2,000,000 | 8.04% |
| KDB산업은행 | 2,000,000 | 8.04% |
| 오비트 4호 신기술사업투자조합 | 1,120,000 | 4.50% |
| 엔에이치투자증권 | 870,000 | 3.50% |
| KB증권 | 715,000 | 2.87% |
| 애스턴-오비트1호 신기술 | 543,352 | 2.18% |
| 에코 오픈이노베이션 1호 조합 | 400,000 | 1.61% |
| 엠엠에스 소재부품 17호 | 340,000 | 1.37% |
| 세아 에스앤에스 2024 지역혁신 투자조합 | 200,000 | 0.80% |
| 티7재도약조합 | 200,000 | 0.80% |
| 아이엠벤처투자조합1호 | 180,000 | 0.72% |
| 젠엑시스 딥테크 개인투자조합 4호 | 130,800 | 0.53% |
| 엠엠에스 소재부품 19호 | 120,000 | 0.48% |
| 엠엠에스 소재부품 16호 | 108,648 | 0.44% |
| 기타 개인주주 | 9,836,485 | 39.53% |
| 합 계 | 24,884,859 | 100.00% |
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책
당사의 재무제표는 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
가. 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
나. 금융자산의 분류
·기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
·소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
·계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
다. 공시
·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.
·모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
·금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
·제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
·공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
·신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
·통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산
1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품은 원리금을 상환할 의무(주계약)와 발행조건에 따라 채권자의 조기상환청구권 및 보통주전환청구권 등(내재파생상품)이 부여되어 있습니다. 복합금융상품의 전환권이 부채로 분류되는 경우 내재파생상품은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 주계약은 최초 인식 시 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 등 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 복합금융상품의 기대존속기간동안 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(5) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 시험연구용자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.
(10) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
(13) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(14) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(15) 금융부채
1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(18) 종업원급여
1) 퇴직급여: 확정기여제도
당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(19) 수익인식
당사의 수익은 알루미나등 제조 및 납품으로 발생하고 있으며 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 재화나 용역에 대한 통제를 한 시점에 이전하므로 한 시점에 수익을 인식하고있습니다.
(20) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다
(21) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(22) 오류수정
당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
(23) 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2026년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
소 계 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
소 계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 1,139,922 | 1,139,922 | - | 10,753,175 | 10,753,175 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 62 | - | 62 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | - | 1,302,506 | 1,302,506 | - | 1,636,825 | 1,636,825 |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 | 2,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | 26,555 | 26,555 | - | 36,861 | 36,861 |
| 합 계 | - | 2,470,983 | 2,470,983 | 62 | 12,428,861 | 12,428,923 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 상각후원가측정 금융부채 |
리스부채 | 소계 | 상각후원가측정 금융부채 |
리스부채 | 소 계 | |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,562,737 | - | 2,562,737 | 1,180,618 | - | 1,180,618 |
| 장.단기차입금 | 27,645,000 | - | 27,645,000 | 20,300,000 | - | 20,300,000 |
| 리스부채 | - | 4,789,001 | 4,789,001 | - | 4,788,636 | 4,788,636 |
| 기타금융부채 | 20,000 | - | 20,000 | - | - | - |
| 합 계 | 30,227,737 | 4,789,001 | 35,016,738 | 21,480,618 | 4,788,636 | 26,269,254 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별로 분석한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
리스부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 60,715 | - | - | - | 60,715 |
| 외환차익 | 151,090 | - | 24,614 | - | 175,704 |
| 외화환산이익 | 9,508 | - | - | - | 9,508 |
| 대손충당금환입 | 88,426 | - | - | - | 88,426 |
| 소 계 | 309,739 | - | 24,614 | - | 334,353 |
| 이자비용 | - | - | 948,709 | 259,668 | 1,208,377 |
| 외환차손 | 203,394 | - | 18,779 | - | 222,173 |
| 외화환산손실 | 25,988 | - | - | - | 25,988 |
| 소 계 | 229,382 | - | 967,488 | 259,668 | 1,456,538 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
리스부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 35,497 | - | - | - | 35,497 |
| 외환차익 | 272,377 | - | 8,611 | - | 280,988 |
| 외화환산이익 | - | - | 38,206 | - | 38,206 |
| 소 계 | 307,874 | - | 46,817 | - | 354,691 |
| 이자비용 | - | - | 1,138,310 | 255,564 | 1,393,874 |
| 외환차손 | 4,960 | - | 127,768 | - | 132,728 |
| 외화환산손실 | 1,210 | - | - | - | 1,210 |
| 파생상품평가손실 | - | 93,039 | - | - | 93,039 |
| 대손상각비 | 177,992 | - | - | - | 177,992 |
| 소 계 | 184,162 | 93,039 | 1,266,078 | 255,564 | 1,798,843 |
5. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 장기금융상품 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 현금및현금성자산 | KDB산업은행 | - | 10,000,000 | 신주청약증거금 |
| 합 계 | 2,000 | 10,002,000 | ||
6. 금융상품
당기말과 전기말 현재 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 : | ||
| 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
7. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 824,518 | (384,997) | 439,521 | 1,607,654 | (473,423) | 1,134,231 |
| 기타수취채권 : | ||||||
| 미수금 | 862,985 | - | 862,985 | 502,594 | - | 502,594 |
| 합 계 | 1,687,503 | (384,997) | 1,302,506 | 2,110,248 | (473,423) | 1,636,825 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연령 분석 | ||||
| 미연체 | 6개월이하 | 6~9개월 | 10개월초과 | 합 계 | |
| 총장부금액 | 442,060 | - | - | 382,458 | 824,518 |
| 기대손실율 | 0.57% | - | - | 100.00% | 46.69% |
| 전체기간기대손실 | (2,539) | - | - | (382,458) | (384,997) |
| 순장부금액 | 439,521 | - | - | - | 439,521 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연령 분석 | ||||
| 미연체 | 6개월이하 | 6~9개월 | 10개월초과 | 합 계 | |
| 총장부금액 | 1,155,077 | - | - | 452,577 | 1,607,654 |
| 기대손실율 | 2.00% | - | - | 100.00% | 29.00% |
| 전체기간기대손실 | (20,846) | - | - | (452,577) | (473,423) |
| 순장부금액 | 1,134,231 | - | - | - | 1,134,231 |
8. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 315,831 | (167,293) | 148,538 | 328,444 | (172,340) | 156,104 |
| 제품 | 3,590,035 | (1,316,326) | 2,273,709 | 6,384,848 | (1,282,165) | 5,102,683 |
| 원재료 | 1,467,762 | - | 1,467,762 | 977,508 | - | 977,508 |
| 재공품 | 79,471 | (79,471) | - | 659,183 | (640,264) | 18,919 |
| 부재료 | 80,406 | - | 80,406 | 58,274 | - | 58,274 |
| 미착품 | 8 | - | 8 | - | - | - |
| 합 계 | 5,533,513 | (1,563,090) | 3,970,423 | 8,408,257 | (2,094,769) | 6,313,488 |
9. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 658,771 | - | 200,007 | - |
| 선급비용 | 116,845 | 116,279 | 67,303 | - |
| 합 계 | 775,616 | 116,279 | 267,310 | - |
10. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임차보증금 | - | 24,941 | - | 35,247 |
| 기타보증금 | - | 1,613 | - | 1,614 |
| 합 계 | - | 26,554 | - | 36,861 |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 4,493,509 | - | - | 4,493,509 |
| 건물 | 9,525,089 | (2,065,586) | - | 7,459,503 |
| 구축물 | 423,220 | (152,949) | - | 270,271 |
| 기계장치 | 30,770,475 | (6,191,620) | (2,231,250) | 22,347,605 |
| 차량운반구 | 538,143 | (407,131) | (3,150) | 127,862 |
| 공구와기구 | 115,906 | (73,392) | - | 42,514 |
| 비품 | 537,779 | (272,925) | (33,862) | 230,992 |
| 시설장치 | 12,278,070 | (1,968,356) | (164,267) | 10,145,447 |
| 시험연구용자산 | 2,778,101 | (2,025,602) | (39,000) | 713,499 |
| 기타의유형자산 | 1,100 | - | - | 1,100 |
| 건설중인자산 | 998,100 | - | - | 998,100 |
| 합 계 | 62,459,492 | (13,157,561) | (2,471,529) | 46,830,402 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 4,493,509 | - | - | 4,493,509 |
| 건물 | 8,335,670 | (1,589,332) | - | 6,746,338 |
| 구축물 | 412,280 | (111,876) | - | 300,404 |
| 기계장치 | 15,104,355 | (4,464,551) | - | 10,639,804 |
| 차량운반구 | 559,942 | (337,440) | (7,350) | 215,152 |
| 공구와기구 | 91,034 | (55,757) | - | 35,277 |
| 비품 | 511,814 | (177,043) | (43,781) | 290,990 |
| 시설장치 | 9,159,885 | (970,004) | (186,667) | 8,003,214 |
| 시험연구용자산 | 2,460,221 | (1,841,151) | (49,400) | 569,670 |
| 기타의유형자산 | 1,100 | - | - | 1,100 |
| 건설중인자산 | 300,686 | - | - | 300,686 |
| 합 계 | 41,430,496 | (9,547,154) | (287,198) | 31,596,144 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 (주1) |
대체 | 국고보조금 수령(주2) |
기타증감 (주3) |
기말 |
| 토지 | 4,493,509 | - | - | - | - | - | - | 4,493,509 |
| 건물 | 6,746,338 | 14,765 | - | (476,254) | 1,174,654 | - | - | 7,459,503 |
| 구축물 | 300,404 | - | - | (41,074) | 10,941 | - | - | 270,271 |
| 기계장치 | 10,639,804 | 30,864 | - | (1,708,318) | 15,635,255 | (2,250,000) | - | 22,347,605 |
| 차량운반구 | 215,151 | - | (1) | (87,288) | - | - | - | 127,862 |
| 공구와기구 | 35,277 | 11,471 | - | (17,634) | 13,400 | - | - | 42,514 |
| 비품 | 290,990 | 24,275 | - | (85,963) | 1,690 | - | - | 230,992 |
| 시설장치 | 8,003,214 | 11,282 | - | (975,952) | 3,106,903 | - | - | 10,145,447 |
| 시험연구용자산 | 569,671 | 880 | - | (174,052) | 317,000 | - | - | 713,499 |
| 기타의유형자산 | 1,100 | - | - | - | - | - | - | 1,100 |
| 건설중인자산 | 300,686 | 20,986,237 | - | - | (20,259,843) | - | (28,980) | 998,100 |
| 합 계 | 31,596,144 | 21,079,774 | (1) | (3,566,535) | - | (2,250,000) | (28,980) | 46,830,402 |
| (주1) | 감가상각비 중 3,289,674천원은 매출원가, 306,952천원은 판매관리비에 해당하며, 판매관리비에는 투자부동산(건물) 감가상각비 30,091천원이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 기계장치 중 2,250,000원에 대해 국고보조금을 수령하였습니다. |
| (주3) | 기타비용으로 대체되었습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 (주1) |
대체 | 기타증감 (주2) |
기말 |
| 토지 | 4,548,383 | - | - | - | - | (54,874) | 4,493,509 |
| 건물 | 7,752,389 | - | - | (446,874) | - | (559,177) | 6,746,338 |
| 구축물 | 73,661 | 5,721 | - | (39,013) | 260,035 | - | 300,404 |
| 기계장치 | 11,232,114 | 56,000 | - | (1,310,070) | 661,760 | - | 10,639,804 |
| 차량운반구 | 302,441 | - | - | (87,289) | - | - | 215,152 |
| 공구와기구 | 38,143 | 13,039 | - | (15,905) | - | - | 35,277 |
| 비품 | 178,085 | 38,954 | - | (74,984) | 148,935 | - | 290,990 |
| 시설장치 | 6,468,226 | 81,455 | - | (802,719) | 2,256,252 | - | 8,003,214 |
| 시험연구용자산 | 555,299 | 45,000 | - | (170,629) | 140,000 | - | 569,670 |
| 기타의유형자산 | 1,100 | - | - | - | - | - | 1,100 |
| 건설중인자산 | 290,121 | 3,477,547 | - | - | (3,466,982) | - | 300,686 |
| 합 계 | 31,439,962 | 3,717,716 | - | (2,947,483) | - | (614,051) | 31,596,144 |
| (주1) | 감가상각비 중 2,658,364천원은 매출원가, 289,118천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 투자부동산으로 대체된 내역입니다. |
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
12. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 54,874 | - | 54,874 |
| 건물 | 601,804 | (72,718) | 529,086 |
| 합 계 | 656,678 | (72,718) | 583,960 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 54,874 | - | 54,874 |
| 건물 | 601,804 | (42,627) | 559,177 |
| 합 계 | 656,678 | (42,627) | 614,051 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 54,874 | - | - | 54,874 |
| 건물 | 559,177 | (30,091) | - | 529,086 |
| 합 계 | 614,051 | (30,091) | - | 583,960 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | - | - | 54,874 | 54,874 |
| 건물 | - | - | 559,177 | 559,177 |
| 합 계 | - | - | 614,051 | 614,051 |
13. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 5,781,304 | 5,855,728 |
| 차량운반구 | 53,818 | 89,697 |
| 합 계 | 5,835,122 | 5,945,425 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기타증감 | 기말 |
| 부동산 | 5,855,728 | 28,003 | (143,224) | 40,797 | 5,781,304 |
| 차량운반구 | 89,697 | - | (35,879) | - | 53,818 |
| 합 계 | 5,945,425 | 28,003 | (179,103) | 40,797 | 5,835,122 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각비 | 기타증감 | 기말 |
| 부동산 | 5,973,450 | 19,249 | (138,482) | 1,511 | 5,855,728 |
| 차량운반구 | - | 107,636 | (17,939) | - | 89,697 |
| 합 계 | 5,973,450 | 126,885 | (156,421) | 1,511 | 5,945,425 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 143,224 | 138,482 |
| 차량운반구 | 35,878 | 17,939 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 259,668 | 255,564 |
| 단기리스료 | 35,200 | 59,192 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 10,226 | 3,240 |
| 합 계 | 484,196 | 474,417 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료 현재가치 |
최소리스료 | 최소리스료 현재가치 |
|
| 1년 이내 | 325,261 | 318,367 | 316,254 | 309,546 |
| 1년 초과 5년 이내 | 860,907 | 757,846 | 1,159,289 | 994,686 |
| 5년 초과 | 12,003,516 | 3,712,788 | 11,899,591 | 3,484,404 |
| 합 계 | 13,189,684 | 4,789,001 | 13,375,134 | 4,788,636 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | 318,367 | 309,546 |
| 비유동 | 4,470,634 | 4,479,090 |
| 합 계 | 4,789,001 | 4,788,636 |
(6) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,788,636 | 4,735,864 |
| 증가 | 67,301 | 100,535 |
| 이자비용 | 259,668 | 255,564 |
| 지급 | (326,604) | (303,327) |
| 기말 | 4,789,001 | 4,788,636 |
| 유동성대체 | (318,367) | (309,546) |
| 비유동성 리스부채 | 4,470,634 | 4,479,090 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 특허권 | 36,953 | (11,860) | - | 25,093 |
| 소프트웨어 | 133,530 | (29,448) | (30,780) | 73,302 |
| 건설중인무형자산 | 23,717 | - | - | 23,717 |
| 합 계 | 194,200 | (41,308) | (30,780) | 122,112 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 특허권 | 30,488 | (8,541) | - | 21,947 |
| 소프트웨어 | 121,830 | (17,014) | (34,668) | 70,148 |
| 건설중인무형자산 | 23,717 | - | - | 23,717 |
| 합 계 | 176,035 | (25,555) | (34,668) | 115,812 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각(주) | 기말 |
| 특허권 | 21,947 | 6,464 | - | (3,318) | 25,093 |
| 소프트웨어 | 70,148 | 11,700 | - | (8,546) | 73,302 |
| 취득중인자산 | 23,717 | - | - | - | 23,717 |
| 합 계 | 115,812 | 18,164 | - | (11,864) | 122,112 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각(주) | 기말 |
| 특허권 | 18,989 | 2,909 | 2,675 | (2,626) | 21,947 |
| 소프트웨어 | 72,651 | 5,610 | - | (8,113) | 70,148 |
| 취득중인자산 | 26,392 | - | (2,675) | - | 23,717 |
| 합 계 | 118,032 | 8,519 | - | (10,739) | 115,812 |
| (주) | 무형자산상각비 중 당기 4,650천원(전기 3,959천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. |
15. 담보제공자산
당기말 현재 회사의 채무등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지, 건물, 기계장치 등 | 960,000 | 시설자금 | 600,000 | KDB산업은행 |
| 1,440,000 | 시설자금 | 900,000 | KDB산업은행 | |
| 2,880,000 | 시설자금 | 1,950,000 | KDB산업은행 | |
| 2,160,000 | 시설자금 | 1,462,500 | KDB산업은행 | |
| 1,440,000 | 시설자금 | 975,000 | KDB산업은행 | |
| 5,520,000 | 시설자금 | 3,737,500 | KDB산업은행 | |
| 3,600,000 | 운영자금 | 2,000,000 | KDB산업은행 | |
| 2,400,000 | 운영자금 | 3,000,000 | KDB산업은행 | |
| 3,600,000 | 운영자금 | 3,000,000 | KDB산업은행 | |
| 6,000,000 | 시설자금 | 5,000,000 | IBK기업은행 | |
| 합 계 | 30,000,000 | 22,625,000 | ||
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 11,220,000 | - | 8,000,000 | - |
| 장기차입금 | 1,500,000 | 14,925,000 | 875,000 | 11,425,000 |
| 합 계 | 12,720,000 | 14,925,000 | 8,875,000 | 11,425,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | KDB산업은행 | 4.13~4.45 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 운전자금 | 주주 | 4.6~6.0 | 3,220,000 | - |
| 합 계 | 11,220,000 | 8,000,000 | ||
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금 | KDB산업은행 | 3.74~4.24 | 11,125,000 | 12,000,000 |
| 시설자금 | IBK기업은행 | 3.79 | 5,000,000 | - |
| 운영자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.97 | 300,000 | 300,000 |
| 소 계 | 16,425,000 | 12,300,000 | ||
| 차감: 유동성대체 | (1,500,000) | (875,000) | ||
| 잔 액 | 14,925,000 | 11,425,000 | ||
17. 기타지급채무와 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타지급채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 기타지급채무 | 미지급금 | 2,113,348 | - | 907,338 | - |
| 미지급비용 | 26,634 | - | 12,798 | - | |
| 소 계 | 2,139,982 | - | 920,136 | - | |
| 기타부채 | 예수금 | 68,724 | - | 60,392 | - |
| 합 계 | 2,208,706 | - | 980,528 | - | |
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| 유동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | 10,000 | 10,000 |
19. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 복구충당부채 | 1,446,689 | 1,401,152 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상각 | 기말 |
| 복구충당부채 | 1,401,152 | 45,537 | 1,446,689 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 상각 | 기말 |
| 복구충당부채 | 1,357,048 | 44,104 | 1,401,152 |
20. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 주요한 차입 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 한도 | 차입금종류 | 실행금액 |
| 하나은행 | 전자방식외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | - | - |
| KDB산업은행 | 운영자금 | 8,000,000 | 단기차입금 | 8,000,000 |
| KDB산업은행 | 시설자금 | 12,000,000 | 장기차입금 | 11,125,000 |
| IBK기업은행 | 시설자금 | 5,000,000 | 장기차입금 | 5,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 | 300,000 | 장기차입금 | 300,000 |
| 합 계 | 28,300,000 | 24,425,000 | ||
(2) 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증사항 | 금융기관명 | 보증금액 |
| 이행보증(주) | 서울보증보험 | 4,096,096 |
| (주) | 주요경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
21. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 24,884,859주 | 23,984,059주 |
| 자본금 | 12,442,429,500원 | 11,992,029,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 등의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 주식발행초과금 | 감자차익 | |
| 주식수 | 금액 | |||
| 기초 | 23,984,059 | 11,992,030 | 60,777,149 | 1,300,000 |
| 유상증자 | 900,800 | 450,400 | 4,037,715 | - |
| 기말 | 24,884,859 | 12,442,430 | 64,814,864 | 1,300,000 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 주식발행초과금 | 감자차익 | |
| 주식수 | 금액 | |||
| 기초 | 18,763,559 | 9,381,780 | 37,234,162 | 1,300,000 |
| 상환전환우선주 보통주 전환 | 360,500 | 180,250 | 1,527,015 | - |
| 전환사채 보통주 전환 | 2,460,000 | 1,230,000 | 11,218,238 | - |
| 유상증자 | 2,400,000 | 1,200,000 | 10,797,734 | - |
| 기말 | 23,984,059 | 11,992,030 | 60,777,149 | 1,300,000 |
22. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 2,919,132 | 1,337,946 |
23. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (57,770,627) | (46,330,318) |
(2) 결손금처리계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| 처분예정일:2026년 3월 30일 | 처분확정일:2025년 3월 24일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (57,770,627) | (46,330,318) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (46,330,318) | (33,124,055) | ||
| 2. 재무제표 재작성 효과 | - | (535,166) | ||
| 3. 당기순손실 | (11,440,309) | (12,671,097) | ||
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | (57,770,627) | (46,330,318) | ||
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익의 원천
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
제품매출 | 14,421,219 | 17,981,791 |
| 상품매출 | 1,455,860 | 1,524,617 | |
| 기타매출 | 107,759 | 26,311 | |
| 합 계 | 15,984,838 | 19,532,719 | |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익의 유형 : | ||
| 재화의 판매 | 15,984,838 | 19,532,719 |
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 5,633,375 | 7,257,444 |
| 해외 | 10,351,463 | 12,275,275 |
| 합 계 | 15,984,838 | 19,532,719 |
| 수익인식 시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 15,984,838 | 19,532,719 |
25. 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 20,902,517 | 25,550,339 |
| 상품매출원가 | 1,284,593 | 1,521,378 |
| 합 계 | 22,187,110 | 27,071,717 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 : | ||
| 기초제품 | 6,384,848 | 910,339 |
| 당기제품제조원가 | 18,724,533 | 29,146,583 |
| 타계정대체 | (6,624) | (13,236) |
| 관세환급금 | (83,574) | (30,928) |
| 평가손실(환입) | (526,631) | 1,922,429 |
| 기말제품 | (3,590,035) | (6,384,848) |
| 제품매출원가 | 20,902,517 | 25,550,339 |
| 상품매출원가 : | ||
| 기초상품 | 328,444 | 191,274 |
| 당기상품매입원가 | 1,280,705 | 1,495,906 |
| 타계정대체 | (3,679) | (9,698) |
| 평가손실 | - | 172,340 |
| 평가손실환입 | (5,046) | - |
| 기말상품 | (315,831) | (328,444) |
| 상품매출원가 | 1,284,593 | 1,521,378 |
| 합 계 | 22,187,110 | 27,071,717 |
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 866,895 | 836,114 |
| 퇴직급여 | 85,545 | 70,178 |
| 복리후생비 | 53,744 | 66,311 |
| 여비교통비 | 28,950 | 33,357 |
| 접대비 | 26,152 | 24,701 |
| 통신비 | 9,337 | 9,201 |
| 수도광열비 | 60,702 | 12,745 |
| 세금과공과금 | 29,106 | 45,786 |
| 감가상각비 | 132,900 | 118,489 |
| 무형자산상각비 | 7,215 | 6,781 |
| 사용권자산상각비 | 44,284 | 25,543 |
| 지급임차료 | 2,840 | 8,457 |
| 수선비 | 1,700 | - |
| 보험료 | 57,035 | 64,449 |
| 차량유지비 | 47,408 | 49,645 |
| 경상연구개발비 | 1,674,766 | 1,220,449 |
| 운반비 | 140,438 | 220,114 |
| 교육훈련비 | 88 | 352 |
| 도서인쇄비 | 2,336 | 624 |
| 소모품비 | 2,232 | 3,645 |
| 지급수수료 | 212,241 | 366,216 |
| 광고선전비 | 29,644 | 30,046 |
| 대손상각비(환입) | (88,426) | 177,992 |
| 주식보상비용 | 627,487 | 502,607 |
| 합 계 | 4,054,619 | 3,893,802 |
27. 비용의 성격별분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 2,343,066 | (2,744,130) |
| 상품의 매입 | 1,280,705 | 1,495,906 |
| 원재료의 매입 | 5,588,904 | 16,577,857 |
| 부재료의 매입 | 1,931,383 | 1,521,276 |
| 인건비 | 4,363,021 | 4,166,256 |
| 복리후생비 | 335,599 | 325,983 |
| 전력비 | 1,803,393 | 1,513,364 |
| 감가상각비 | 3,609,148 | 2,944,014 |
| 지급수수료 | 445,898 | 366,216 |
| 주식보상비용 | 1,033,162 | 840,954 |
| 기타 | 3,507,450 | 3,957,823 |
| 합 계 | 26,241,729 | 30,965,519 |
28. 금융손익
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 60,715 | 35,497 |
| 외환차익 | 175,704 | 280,988 |
| 외화환산이익 | 9,508 | 38,206 |
| 합 계 | 245,927 | 354,691 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,208,377 | 1,393,874 |
| 외환차손 | 222,216 | 132,728 |
| 외화환산손실 | 25,988 | 1,210 |
| 파생상품부채평가손실 | - | 93,039 |
| 합 계 | 1,456,581 | 1,620,851 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | 9,000 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,531 | - |
| 잡이익 | 17,165 | 29,363 |
| 합 계 | 27,696 | 29,363 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | - | 300 |
| 잡손실 | 461 | 1,195 |
| 합 계 | 461 | 1,495 |
30. 주식기준보상
(1) 회사는 회사의 설립 또는 경영 기술혁신에 기여하였거나, 기여할 수 있는 능력을 갖춘 회사의 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 따라 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1회차 |
|---|---|
| 약정유형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2024.03.25 |
| 부여주식수 | 1,000,000주 |
| 소멸주식수 | 89,000주 |
| 잔여수량 | 911,000주 |
| 부여방법 | 신주발행 교부 |
| 행사가격 | 3,000원 |
| 가득조건 | 2년 근무 |
| 행사가능기간 | 부여일로부터 2년 이상 경과한 날로부터 7년 이내 |
| (주) | 부여일 이후 당기말까지 퇴사한 임직원으로 인해 소멸되었습니다. |
(2) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 보통주 공정가치 | 4,775원 |
| 평가기준일 | 2024.03.25 |
| 행사가격 | 3,000원 |
| 변동성 | 61.33% |
| 배당수익률 | 0.00% |
| 무위험수익률 | 3.08~3.71% |
| 주식선택권 공정가치 | 3,660원 |
(3) 당기 및 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제14(당)기말 | 제13(전)기말 |
| 기초 | 953,000 | - |
| 부여 | - | 1,000,000 |
| 소멸 | (42,000) | (47,000) |
| 기말 | 911,000 | 953,000 |
31. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)
(1) 회사의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세환급액 등 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (11,440,309) | (12,671,097) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,391,025) | (2,648,259) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 331,730 | 638,132 |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 2,059,295 | 2,010,127 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 유효세율 | (*) | (*) |
| (*) | 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기초잔액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 재고자산 | 172,340 | - | 36,019 | - |
| 유형자산 | 1,016,061 | 1,276,700 | 212,357 | 280,874 |
| 토지 | (2,151,909) | (2,151,909) | (473,420) | (473,420) |
| 사용권자산 | (5,945,425) | (5,835,122) | (1,242,594) | (1,283,727) |
| 리스부채 | 4,788,636 | 4,789,001 | 1,000,825 | 1,053,580 |
| 복구충당부채 | 1,401,152 | 1,446,689 | 292,841 | 318,272 |
| 확정급여채무 | 53,743 | 3,131 | 11,232 | 689 |
| 주식기준보상 | 651,141 | 1,430,956 | 136,088 | 314,810 |
| 기타 | 527,587 | 1,033,282 | 110,266 | 227,322 |
| 소 계 | 513,326 | 1,992,730 | 83,614 | 438,400 |
| 이월결손금 | 21,773,688 | 30,917,267 | 4,550,701 | 6,801,799 |
| 이월세액공제 | 5,501,941 | 7,572,815 | 5,501,941 | 7,572,815 |
| 합 계 | 10,136,256 | 14,813,014 | ||
| 인식하지 않는 이연법인세 | (10,609,676) | (15,286,434) | ||
| 이연법인세부채 | (473,420) | (473,420) | ||
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||
| 기초잔액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 재고자산 | - | 172,340 | - | 36,019 |
| 유형자산 | 925,731 | 1,016,061 | 193,478 | 212,357 |
| 토지 | (2,151,909) | (2,151,909) | (473,420) | (473,420) |
| 사용권자산 | (5,973,450) | (5,945,425) | (1,248,451) | (1,242,594) |
| 리스부채 | 4,735,864 | 4,788,636 | 989,796 | 1,000,825 |
| 복구충당부채 | 1,357,048 | 1,401,152 | 283,623 | 292,841 |
| 전환사채 | 4,727 | - | 988 | - |
| 확정급여채무 | 175 | 53,743 | 37 | 11,232 |
| 주식기준보상 | - | 651,141 | - | 136,088 |
| 기타 | 346,684 | 527,587 | 72,457 | 110,266 |
| 소 계 | (755,130) | 513,326 | (181,492) | 83,614 |
| 이월결손금 | 13,200,743 | 21,773,688 | 2,758,955 | 4,550,701 |
| 이월세액공제 | 4,244,528 | 5,501,941 | 4,244,528 | 5,501,941 |
| 합 계 | 6,821,991 | 10,136,256 | ||
| 인식하지 않는 이연법인세 | (7,295,411) | (10,609,676) | ||
| 이연법인세부채 | (473,420) | (473,420) | ||
(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| 세무상결손금 | 30,917,267 | 21,773,988 | 과세소득의 발생가능성 고려 |
| 이월세액공제 | 7,572,815 | 5,501,941 | 과세소득의 발생가능성 고려 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
회사는 상기 검토를 통해 당기말 현재 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제 전액에 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있으며, 동 금액은 향후 미래 과세소득에 대한 추정에 따라 변경될 수 있습니다.
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 5년이내 | 5년초과 | 합 계 |
| 세무상결손금 | 1,571,404 | 6,456,090 | 8,027,494 |
| 이월세액공제 | 399,230 | 7,173,585 | 7,572,815 |
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (11,440,309) | (12,671,097) |
| 비현금항목의 조정 | 5,977,961 | 8,149,357 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 3,329,115 | (4,671,475) |
| 영업활동에서 창출된 현금 | (2,133,233) | (9,193,215) |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표의 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비(환입) | (88,426) | 177,992 |
| 주식보상비용 | 1,581,186 | 1,337,946 |
| 퇴직급여 | 4,117 | 9,589 |
| 감가상각비 | 3,596,625 | 2,947,482 |
| 무형자산상각비 | 11,865 | 10,739 |
| 이자비용 | 1,253,914 | 1,393,874 |
| 파생상품부채평가손실 | - | 93,039 |
| 사용권자산상각비 | 179,103 | 156,421 |
| 재고자산평가손실(환입) | (531,678) | 2,094,768 |
| 외화환산손실 | 14,029 | 1,210 |
| 기타비용 | 28,980 | - |
| 이자수익 | (60,715) | (35,497) |
| 외화환산이익 | (9,508) | (38,206) |
| 유형자산처분이익 | (1,531) | - |
| 합 계 | 5,977,961 | 8,149,357 |
(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소 | 789,559 | 1,554,272 |
| 기타채권의 감소(증가) | (360,391) | 599,077 |
| 재고자산의 감소(증가) | 2,874,744 | (4,838,898) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (503,098) | 20,208 |
| 기타비유동자산의 증가 | (116,279) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 162,274 | (1,079,723) |
| 기타채무의 증가(감소) | 480,817 | (940,793) |
| 기타유동부채의 증가 | 8,332 | 14,384 |
| 확정급여부채의 감소 | (6,842) | - |
| 합 계 | 3,329,116 | (4,671,475) |
(4) 당기 및 전기 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,500,000 | 875,000 |
| 건설중인자산 본계정대체 | 20,259,843 | 3,518,981 |
| 신규리스부채의 증가 | - | 99,024 |
| 리스부채의 유동성대체 | 59,028 | 22,362 |
| 보통주 전환 | - | 22,343,115 |
| 사용권자산 재평가 | (40,796) | 1,511 |
| 유형자산의 투자부동산대체 | - | 614,051 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 725,192 | - |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | ||
| 평가손익 | 상각 등 | 기타증감(주) | ||||
| 단기차입금 | 8,000,000 | 3,220,000 | - | - | - | 11,220,000 |
| 유동성장기차입금 | 875,000 | (875,000) | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 유동리스부채 | 309,546 | (326,604) | - | 259,668 | 75,757 | 318,367 |
| 장기차입금 | 11,425,000 | 5,000,000 | - | - | (1,500,000) | 14,925,000 |
| 비유동리스부채 | 4,479,090 | - | - | - | (8,456) | 4,470,634 |
| 합 계 | 25,088,636 | 7,018,396 | - | 259,668 | 67,301 | 32,434,001 |
| (주) | 기타증감에는 장기차입금 유동성대체, 리스부채 재평가 등이 포함되어 있습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | ||
| 평가손익 | 상각 등 | 기타증감(주) | ||||
| 단기차입금 | 6,050,000 | 1,950,000 | - | - | - | 8,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 33,300 | (33,300) | - | - | 875,000 | 875,000 |
| 유동성전환사채 | 1,058,504 | 10,593,096 | - | 112,538 | (11,764,138) | - |
| 유동리스부채 | 275,728 | (303,327) | - | 255,564 | 81,581 | 309,546 |
| 장기차입금 | 12,000,000 | 300,000 | - | - | (875,000) | 11,425,000 |
| 비유동리스부채 | 4,460,135 | - | - | - | 18,955 | 4,479,090 |
| 상환전환우선주부채 | 154,582 | - | - | 8,758 | (163,340) | - |
| 파생상품부채 | 2,134,987 | - | 93,039 | - | (2,228,026) | - |
| 합 계 | 26,167,236 | 12,506,469 | 93,039 | 376,860 | (14,054,968) | 25,088,636 |
| (주) | 기타증감에는 장기차입금 유동성대체, 신규리스부채 증가, 전환사채 및 상환전환우선주 전환효과 등이 포함되어 있습니다. |
33. 재무위험관리의 목적 및 정책
회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.
다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.
순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
(가) 이자율위험
기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 변동이자율: | ||
| 금융부채 | 24,425,000 | 20,300,000 |
당기와 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 금융상품으로 발생하는 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp 상승 시 | 100bp 하락 시 | 100bp 상승 시 | 100bp 하락 시 | |
| 법인세비용차감전순손익 | (244,250) | 244,250 | (203,000) | 203,000 |
(나) 환율변동위험
회사는 해외소재 회사와 거래를 영위하고 있기 때문에 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 거래구조상 특히 USD와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외화종류별 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 191,865 | 23,903 | 1,140,673 | - |
당기 및 전기에 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 16,796 | (16,796) | 114,067 | (114,067) |
(2) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
(가) 매출채권및기타채권
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 439,521 | 1,134,231 |
| 기타채권: | ||
| 미수금 | 862,985 | 502,594 |
| 합 계 | 1,302,506 | 1,636,825 |
회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
(나) 기타의 자산
현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년초과 |
| 매입채무 | 422,755 | 422,755 | 422,755 | - | - |
| 기타지급채무 | 2,113,348 | 2,113,348 | 2,113,348 | - | - |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 12,720,000 | 12,830,845 | 12,830,845 | - | - |
| 장기차입금 | 14,925,000 | 18,798,098 | 592,537 | 13,729,422 | 4,476,139 |
| 리스부채 | 4,789,001 | 13,189,684 | 325,261 | 860,907 | 12,003,516 |
| 기타금융부채 | 20,000 | 20,000 | 10,000 | 10,000 | - |
| 합 계 | 34,990,104 | 47,374,730 | 16,294,746 | 14,600,329 | 16,479,655 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년초과 |
| 매입채무 | 260,481 | 260,481 | 260,481 | - | - |
| 기타지급채무 | 907,339 | 907,339 | 907,339 | - | - |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 8,875,000 | 8,980,211 | 8,980,211 | - | - |
| 장기차입금 | 11,425,000 | 13,892,084 | 514,513 | 9,247,807 | 4,129,764 |
| 리스부채 | 4,788,636 | 13,375,134 | 316,254 | 1,159,289 | 11,899,591 |
| 합 계 | 26,256,456 | 37,415,249 | 10,978,798 | 10,407,096 | 16,029,355 |
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
회사의 자본구조는 이자부부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 납입자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이자부부채 | 24,425,000 | 20,300,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,139,922) | (10,753,175) |
| 순부채 | 23,285,078 | 9,546,825 |
| 납입자본총계 | 23,705,798 | 29,076,807 |
| 납입자본 이자부부채비율 | 98.23% | 32.83% |
34. 특수관계자
(1) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 차입 | 상환 | 당기말 |
| 대표이사 | 단기차입금 | - | 3,500,000 | (280,000) | 3,220,000 |
(2) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 572,000 | 512,201 |
| 퇴직급여 | 63,360 | 50,643 |
| 주식보상비용 | 731,178 | 582,631 |
| 합 계 | 1,366,538 | 1,145,475 |
35. 재무제표 재작성
당사는 당기 중 재고자산 평가충당금의 평가, 복구충당부채 회계처리 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.
(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
| (가) | ① 오류 계정과목 | 재고자산, 매출원가 |
| ② 발생 경위 | 재고자산 평가손실 미인식 | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제13기 재고자산 과대계상 1,922백만원 - (손익계산서) 제13기 매출원가 과소계상 1,922백만원 |
|
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1002호 문단 28 | |
| (나) | ① 오류 계정과목 | 이연법인세부채 |
| ② 발생 경위 | 이연법인세 관련 회계처리 오류 | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제13기 이연법인세부채 과소계상 473백만원 | |
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1012호 문단 15 | |
| (다) | ① 오류 계정과목 | 사용권자산, 임차보증금, 리스부채, 복구충당부채, 매출원가, 이자비용, 이자수익, 감가상각비 |
| ② 발생 경위 | 복구충당부채 미계상 및 리스 할인율 적용 오류 | |
| ③ 오류의 내용 | - (재무상태표) 제13기 사용권자산 과소계상 1,148백만원, 복구충당부채 과소계상 1,401백만원, 리스부채 과대계상 138백만원 - (손익계산서) 제13기 매출원가 과소계상 21백만원, 이자비용 과소계상 33백만원 |
|
| ④ 관련 기준서 | 기업회계기준서 제1116호 문단 24, 26 |
(1) 재무상태표
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2024년말(전기말) | ||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | 재작성금액 | |
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 20,899,018 | (1,922,429) | - | - | 18,976,589 |
| 현금및현금성자산 | 10,753,175 | - | - | - | 10,753,175 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 62 | - | - | - | 62 |
| 매출채권 | 1,134,231 | - | - | - | 1,134,231 |
| 기타수취채권 | 502,594 | - | - | - | 502,594 |
| 재고자산 | 8,235,917 | (1,922,429) | - | - | 6,313,488 |
| 기타유동자산 | 267,310 | - | - | - | 267,310 |
| 당기법인세자산 | 5,729 | - | - | - | 5,729 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 37,162,894 | - | - | 1,147,398 | 38,310,292 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 유형자산 | 31,596,144 | - | - | - | 31,596,144 |
| 투자부동산 | 614,051 | - | - | - | 614,051 |
| 사용권자산 | 4,797,900 | - | - | 1,147,525 | 5,945,425 |
| 무형자산 | 115,812 | - | - | - | 115,812 |
| 기타비유동자산 | 36,987 | - | - | (127) | 36,860 |
| 자산총계 | 58,061,912 | (1,922,429) | - | 1,147,398 | 57,286,881 |
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 10,420,698 | - | - | 4,858 | 10,425,556 |
| 매입채무 | 260,481 | - | - | - | 260,481 |
| 기타지급채무 | 907,338 | - | - | - | 907,338 |
| 기타유동부채 | 73,191 | - | - | - | 73,191 |
| 단기차입금 | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 875,000 | - | - | - | 875,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | - | - |
| 유동성상환전환우선주부채 | - | - | - | - | - |
| 유동성파생상품부채 | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 304,688 | - | - | 4,858 | 309,546 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 16,052,771 | - | 473,420 | 1,258,327 | 17,784,518 |
| 장기차입금 | 11,425,000 | - | - | - | 11,425,000 |
| 확정급여부채 | 5,856 | - | - | - | 5,856 |
| 리스부채 | 4,621,915 | - | - | (142,825) | 4,479,090 |
| 복구충당부채 | - | - | - | 1,401,152 | 1,401,152 |
| 이연법인세부채 | - | - | 473,420 | - | 473,420 |
| 부채총계 | 26,473,469 | - | 473,420 | 1,263,185 | 28,210,074 |
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 11,992,030 | - | - | - | 11,992,030 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 62,077,149 | - | - | - | 62,077,149 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 1,337,946 | - | - | - | 1,337,946 |
| Ⅳ.결손금 | (43,818,682) | (1,922,429) | (473,420) | (115,787) | (46,330,318) |
| 자본총계 | 31,588,443 | (1,922,429) | (473,420) | (115,787) | 29,076,807 |
| 부채및자본총계 | 58,061,912 | (1,922,429) | - | 1,147,398 | 57,286,881 |
(2) 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2024년(전기) | ||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | 재작성금액 | |
| Ⅰ. 매출액 | 19,532,720 | - | - | - | 19,532,720 |
| Ⅱ. 매출원가 | (25,128,514) | (1,922,429) | - | (20,775) | (27,071,718) |
| Ⅲ. 매출총손실 | (5,595,794) | (1,922,429) | - | (20,775) | (7,538,998) |
| 판매비와관리비 | (3,893,805) | - | - | - | (3,893,805) |
| Ⅳ. 영업손실 | (9,489,599) | (1,922,429) | - | (20,775) | (11,432,803) |
| 금융수익 | 354,666 | - | - | 24 | 354,690 |
| 금융비용 | (1,587,562) | - | - | (33,290) | (1,620,852) |
| 기타수익 | 29,363 | - | - | - | 29,363 |
| 기타비용 | (1,495) | - | - | - | (1,495) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (10,694,627) | (1,922,429) | - | (54,041) | (12,671,097) |
| 법인세비용 | - | - | - | - | - |
| Ⅵ. 당기순손실 | (10,694,627) | (1,922,429) | - | (54,041) | (12,671,097) |
| Ⅶ. 기타포괄이익(손실): | - | - | - | - | - |
| Ⅷ. 총포괄손실 | (10,694,627) | (1,922,429) | - | (54,041) | (12,671,097) |
(3) 자본변동표
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 2024년(전기) | ||||
| 이전 보고금액 | (가)관련 수정금액 | (나)관련 수정금액 | (다)관련 수정금액 | 재작성금액 | |
| 당기순이익 | (10,694,627) | (1,922,429) | - | (54,041) | (12,671,097) |
| 재무제표 재작성 효과 | - | - | (473,420) | (61,746) | (535,166) |
| 이익잉여금 | (10,694,627) | (1,922,429) | (473,420) | (115,787) | (13,206,263) |
(4) 현금흐름표
상기 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다.
36. 보고기간 후 사건
회사는 2026년 1월 13일 이사회결의에 의거 기명식 보통주 400,000주를 2026년 1월 29일 발행하는 유상증자를 실시하였습니다.