| 주식회사 에코프로씨엔지 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에코프로씨엔지 대표이사 박석회 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 북구 흥해읍 영일만산단남로 3 |
| (전 화) | 054-720-3835 |
| 재 무 상 태 표 |
|
| 제 4 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 3 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에코프로씨엔지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당) 기말 | 제 3(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 173,935,905,230 | 127,694,559,310 | |
| 현금및현금성자산 | 5,29,30,31 | 6,588,701,886 | 1,206,621,379 |
| 매출채권및기타채권 | 6,22,28,29,30,31 | 14,832,068,299 | 14,475,079,254 |
| 단기금융상품 | 7,29,30,31 | 188,300,000 | - |
| 기타유동금융자산 | 9,29,30,31 | 145,400,000 | 43,000,000 |
| 재고자산 | 10 | 151,878,171,163 | 111,822,435,904 |
| 기타유동자산 | 11 | 303,263,882 | 147,422,773 |
| Ⅱ.비유동자산 | 101,776,088,236 | 47,562,460,268 | |
| 유형자산 | 12,16,32 | 96,841,054,703 | 46,876,511,523 |
| 무형자산 | 13 | 303,069,398 | 297,179,600 |
| 사용권자산 | 14,32 | 538,979,634 | 298,219,054 |
| 기타비유동금융자산 | 9,29,30,31 | 15,000,000 | - |
| 기타비유동자산 | 11 | 6,948,303 | 2,639,300 |
| 이연법인세자산 | 4,071,036,198 | 87,910,791 | |
| 자산 총계 | 275,711,993,466 | 175,257,019,578 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 77,803,908,293 | 79,592,873,860 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,28,29,30,31 | 15,284,725,592 | 48,137,366,317 |
| 단기차입금 | 16,21,28,29,30,31 | 59,341,000,000 | 28,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 16,21,28,29,30,31 | 2,143,340,000 | - |
| 당기법인세부채 | 138,083,906 | 3,328,391,808 | |
| 기타유동부채 | 11 | 63,919,485 | 35,142,070 |
| 유동리스부채 | 14,29,30,31,32 | 330,087,649 | 91,973,665 |
| 파생상품부채 | 8,30,31 | 502,751,661 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 29,087,006,335 | 30,574,888,372 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,28,29,30,31 | 741,203,305 | - |
| 장기차입금 | 16,21,29,30,31 | 27,856,660,000 | 30,000,000,000 |
| 확정급여부채 | 17 | 213,794,270 | 331,003,983 |
| 기타비유동부채 | 11 | 56,564,931 | 34,736,537 |
| 비유동리스부채 | 14,28,29,30,31 | 218,783,829 | 209,147,852 |
| 부채 총계 | 106,890,914,628 | 110,167,762,232 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 18 | 13,553,333,500 | 10,000,000,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 133,019,626,860 | 30,000,000,000 |
| 자본조정 | 18,20 | (1,057,337,875) | - |
| 이익잉여금 | 18 | 23,305,456,353 | 25,089,257,346 |
| 자본 총계 | 168,821,078,838 | 65,089,257,346 | |
| 부채와 자본 총계 | 275,711,993,466 | 175,257,019,578 | |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포괄손익계산서 |
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| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에코프로씨엔지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 22,28 | 102,922,863,806 | 109,010,442,689 |
| II. 매출원가 | 24,28 | (93,509,303,028) | (64,532,815,068) |
| III. 매출총이익 | 9,413,560,778 | 44,477,627,621 | |
| 판매비와관리비 | 21,23,24,28 | (8,172,674,950) | (9,859,898,230) |
| IV. 영업손익 | 1,240,885,828 | 34,617,729,391 | |
| 기타수익 | 25 | 1,916,280,276 | 1,760,709,066 |
| 기타비용 | 25 | (2,974,338,063) | (3,084,790,728) |
| 금융수익 | 26,28 | 605,499,974 | 27,874,399 |
| 금융원가 | 26,28 | (3,907,949,071) | (1,196,375,528) |
| V. 법인세비용차감전순손익 | (3,119,621,056) | 32,125,146,600 | |
| VI. 법인세비용 | 26 | 1,587,299,691 | (4,666,181,353) |
| VII. 당기순손익 | (1,532,321,365) | 27,458,965,247 | |
| IX. 기타포괄손익 |
|||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (251,479,628) | (29,604,004) |
| X. 총포괄손익 | (1,783,800,993) | 27,429,361,243 | |
| XI. 주당손익 | 19 | (65) | 1,373 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 |
|
| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에코프로씨엔지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 |
이익잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 10,000,000,000 | 30,000,000,000 | - | (2,340,103,897) | 37,659,896,103 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | 27,458,965,247 | 27,458,965,247 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (29,604,004) | (29,604,004) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 27,429,361,243 | 27,429,361,243 |
| 2022.12.31 (전기말) | 10,000,000,000 | 30,000,000,000 | - | 25,089,257,346 | 65,089,257,346 |
| 2023.01.01 (당기초) | 10,000,000,000 | 30,000,000,000 | - | 25,089,257,346 | 65,089,257,346 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (1,532,321,365) | (1,532,321,365) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (251,479,628) | (251,479,628) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (1,783,800,993) | (1,783,800,993) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: |
|||||
| 유상증자 | 3,553,333,500 | 103,019,626,860 | - | - | 106,572,960,360 |
| 주식기준보상 | - | - | (1,057,337,875) | - | (1,057,337,875) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 합계 |
3,553,333,500 | 103,019,626,860 | (1,057,337,875) | - | 105,515,622,485 |
| 2023.12.31 (당기말) |
13,553,333,500 | 133,019,626,860 | (1,057,337,875) | 23,305,456,353 | 168,821,078,838 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 |
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| 제 4 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에코프로씨엔지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름(주32) | (76,357,010,813) | (37,146,551,695) |
| 1. 당기순손익 | (1,532,321,365) | 27,458,965,247 |
| 2. 조정 | 23,932,435,000 | 8,356,315,759 |
| 3. 순운전자본의 변동 | (93,516,809,867) | (71,556,983,991) |
| 4. 법인세납부 | (5,240,314,581) | (1,404,848,710) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (52,971,734,410) | (9,961,708,251) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 639,518,718 | 51,556,588 |
| 이자의 수취 | 586,920,278 | 44,556,588 |
| 정부보조금의 수취 | 52,598,440 | 7,000,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (53,611,253,128) | (10,013,264,839) |
| 보증금의 증가 | 117,400,000 | 40,000,000 |
| 유형자산의 취득 | 52,514,583,217 | 9,431,071,797 |
| 무형자산의 취득 | 76,617,303 | 318,246,000 |
| 단기금융상품의 순증감 | 208,712,855 | - |
| 차입원가자본화 | 693,939,753 | 223,947,042 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 134,710,825,730 | 36,941,312,583 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 166,370,180,360 | 73,300,000,000 |
| 단기차입금의 차입 | 59,797,220,000 | 63,000,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | - | 10,300,000,000 |
| 유상증자 | 106,572,960,360 | - |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (31,659,354,630) | (36,358,687,417) |
| 단기차입금의 상환 | 28,000,000,000 | 35,000,000,000 |
| 리스부채의 상환 | 296,922,733 | 68,742,082 |
| 이자의 지급 | 3,362,431,897 | 1,289,945,335 |
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 5,382,080,507 | (10,166,947,363) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,206,621,379 | 11,373,568,742 |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 6,588,701,886 | 1,206,621,379 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 4(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 3(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에코프로씨엔지 |
1. 회사의 개요
주식회사 에코프로씨엔지(이하 "당사")는 2차전지 제조업체에서 공정 중 발생한 불량품과 폐스크랩을 매입하여 유가금속을 추출하는 자원재활용업을 주 목적으로 하며, 2020년 3월 10일에 설립되었습니다. 본사 및 공장은 경북 포항시 영일만일반산업단지에 위치하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식 수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜에코프로 | 12,666,666 | 46.7% |
| ETERNAL PLUS LIMITED | 5,000,000 | 18.4% |
| BRV Lotus Fund lll, L.P. | 1,666,666 | 6.1% |
| BRV Technology Innovation Ⅶ, L.P. | 110,000 | 0.4% |
| 형문시격림미신재료 유한회사 | 1,000,000 | 3.7% |
| 우리사주조합 | 455,535 | 1.7% |
| 기타 | 6,207,800 | 22.9% |
| 합 계 | 27,106,667 | 100% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
- 공정가치로 측정되는 주식기준보상을 위한 부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 10: 재고자산 - 순실현가능가치에 대한 가정
- 주석 17: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 21: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용에 따른 효과
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경
(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래 (예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다.
이 개정사항의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
(2) 글로벌 최저한세
당사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 개정사항 (기업회계기준서 제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.
이 개정사항의 적용이 당기 또는 전기 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상하고 있습니다.
(3) 중요한 회계정책 정보
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아니라 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
② 분류 및 후속측정
1) 금융자산: 사업모형 평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다.
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
(4) 금융상품 손상
ⓛ 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 30 ~ 60일을 초과한 경우
② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 10 년 |
| 공구와비품 | 5 년 |
| 연구기자재 | 5 년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 산업재산권 | 5 년 |
(7) 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다
(8) 리스
① 리스이용자
계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.
(9) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(10) 종업원급여
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 폐배터리를 재활용하여 발생한 산출물을 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(12) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항
2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.
이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정
이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.
당사는 2024년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.
③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 (기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')
5. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | - | 1,690 |
| 단기예금 등 | 6,588,702 | 1,204,931 |
| 합 계 | 6,588,702 | 1,206,621 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 12,642,011 | 9,905,370 |
| 미수금 | 2,188,180 | 4,569,709 |
| 미수수익 | 1,877 | - |
| 합 계 | 14,832,068 | 14,475,079 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않은 채권 |
연체된 채권 | 합 계 | ||||
| 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 | |||
| 매출채권 | 12,642,011 | - | - | - | - | - | 12,642,011 |
| 기타채권 | 2,190,057 | - | - | - | - | - | 2,190,057 |
| 기대신용손실률 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않은 채권 |
연체된 채권 | 합 계 | ||||
| 3개월 이하 | 3개월 초과 6개월 이하 |
6개월 초과 9개월 이하 |
9개월 초과 12개월 이하 |
12개월 초과 | |||
| 매출채권 | 9,905,370 | - | - | - | - | - | 9,905,370 |
| 기타채권 | 4,569,709 | - | - | - | - | - | 4,569,709 |
| 기대신용손실률 | - | - | - | - | - | - | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
7. 단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 188,300 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| 단기금융상품 | 188,300 | - | 질권설정 |
8. 파생금융상품
당기말 현재 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품 내역 | 매입 | 매도 | 파생상품자산(부채) | ||
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||
| 매매목적 | 통화스왑 | USD | 15,000,000 | KRW | 19,797,220 | (502,752) |
9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 보증금 | 145,400 | 15,000 | 43,000 | - |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 53,857,619 | (5,582,673) | 48,274,946 | 33,003,459 | - | 33,003,459 |
| 부재료 | 6,996 | - | 6,996 | 11,588 | - | 11,588 |
| 재공품 | 109,218,297 | (10,346,803) | 98,871,494 | 46,746,171 | - | 46,746,171 |
| 제품 | 996,733 | - | 996,733 | 2,265,009 | - | 2,265,009 |
| 미착품 | 3,728,002 | - | 3,728,002 | 29,796,209 | - | 29,796,209 |
| 합 계 | 167,807,647 | (15,929,476) | 151,878,171 | 111,822,436 | - | 111,822,436 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따라 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 재고자산평가손실 | 15,929,476 | - |
11. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 부가세대급금 | 187,602 | - | - | - |
| 선급금 | 2,568 | 6,948 | - | 2,639 |
| 선급비용 | 113,094 | - | 147,423 | - |
| 합 계 | 303,264 | 6,948 | 147,423 | 2,639 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 13,281 | - | 35,142 | - |
| 선수금 | 50,638 | - | - | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 56,565 | - | 34,737 |
| 합 계 | 63,919 | 56,565 | 35,142 | 34,737 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 3,852,731 | 3,852,731 |
| 건물 | 9,982,561 | 9,702,562 |
| 건물감가상각누계액 | (1,097,174) | (604,261) |
|
구축물 |
554,538 | 232,690 |
| 구축물감가상각누계액 | (27,516) | (8,431) |
| 정부보조금(구축물) | (6,613) | (6,970) |
| 기계장치 | 38,904,184 | 34,986,652 |
| 기계장치감가상각누계액 | (6,089,490) | (2,478,522) |
| 정부보조금(기계장치) | (49,375) | - |
| 공구와비품 | 603,194 | 504,274 |
| 공구와비품감가상각누계액 | (172,445) | (61,563) |
| 연구기자재 | 277,019 | - |
| 연구기자재감가상각누계액 | (28,870) | - |
| 정부보조금(연구기자재) | (2,383) | - |
| 건설중인자산 | 50,140,694 | 757,350 |
| 합 계 | 96,841,055 | 46,876,512 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(*1) | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기 말 |
| 토지 | 3,852,731 | - | - | - | - | 3,852,731 |
| 건물 | 9,098,301 | - | - | 280,000 | (492,914) | 8,885,387 |
|
구축물 |
224,259 | - | - | 321,902 | (19,139) | 527,022 |
| (정부보조금) | (6,970) | - | - | - | 357 | (6,613) |
| 기계장치 | 32,508,130 | - | (687,083) | 4,680,960 | (3,687,313) | 32,814,694 |
| (정부보조금) | - | (50,000) | - | - | 625 | (49,375) |
| 공구와비품 | 442,711 | - | - | 98,920 | (110,882) | 430,749 |
| 연구기자재 | - | - | - | 277,019 | (28,870) | 248,149 |
| (정부보조금) | - | (2,599) | - | - | 216 | (2,383) |
| 건설중인자산 | 757,350 | 55,042,145 | - | (5,658,801) | - | 50,140,694 |
| 합 계 | 46,876,512 | 54,989,546 | (687,083) | - | (4,337,920) | 96,841,055 |
(*1) 당기에 자본화된 차입원가는 693,940천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 4.90%입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득(*1) | 대체(*2) | 감가상각 | 기 말 |
| 토지 | 3,852,731 | - | - | - | 3,852,731 |
| 건물 | 9,558,900 | - | 23,500 | (484,099) | 9,098,301 |
|
구축물 |
- | - | 232,690 | (8,431) | 224,259 |
| (정부보조금) | - | (7,000) | - | 30 | (6,970) |
| 기계장치 | - | - | 34,986,652 | (2,478,522) | 32,508,130 |
| 공구와비품 | - | - | 504,274 | (61,563) | 442,711 |
| 건설중인자산 | 27,945,579 | 9,147,896 | (36,336,125) | - | 757,350 |
| 합 계 | 41,357,210 | 9,140,896 | (589,009) | (3,032,585) | 46,876,512 |
(*1) 전기에 자본화된 차입원가는 223,947천원이며, 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 2.68%입니다.
(*2) 재고자산으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 담보설정금액 | 설정내역 | 차입금액 | 담보권자 |
| 토지 | 3,852,731 | 72,000,000 | 차입금 담보 | 30,000,000 | 한국산업은행 |
| 건물및구축물 | 9,091,399 | ||||
| 기계장치 | 28,495,207 | ||||
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 소프트웨어 | 386,246 | 318,246 |
| 소프트웨어감가상각누계액 | (86,982) | (21,066) |
| 산업재산권 | 4,308 | - |
| 산업재산권감가상각누계액 | (503) | - |
| 합 계 | 303,069 | 297,180 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 대체(*) | 상각 | 기 말 |
| 소프트웨어 | 297,180 | 68,000 | - | (65,916) | 299,264 |
| 산업재산권 | - | - | 4,308 | (503) | 3,805 |
| 합 계 | 297,180 | 68,000 | 4,308 | (66,419) | 303,069 |
(*) 장기선급금으로부터 대체된 내역입니다(주석 32.(3) 참조).
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 상각 | 기 말 |
| 소프트웨어 | - | 318,246 | (21,066) | 297,180 |
14. 리스
당사는 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 부동산 | 442,423 | - |
| 부동산감가상각누계액 | (212,001) | - |
| 차량운반구 | 461,371 | 378,379 |
| 차량운반구감가상각누계액 | (152,813) | (80,160) |
| 합 계 | 538,980 | 298,219 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기 말 |
| 부동산 | - | 442,423 | - | (212,001) | 230,422 |
| 차량운반구 | 298,219 | 170,260 | (67,381) | (92,540) | 308,558 |
| 합 계 | 298,219 | 612,683 | (67,381) | (304,541) | 538,980 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기 말 |
| 차량운반구 | 208,256 | 170,576 | (10,127) | (70,486) | 298,219 |
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 304,541 | 70,486 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 22,767 | 6,453 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 896,993 | 619,377 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 79,551 | 35,633 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출 | 1,296,233 | 730,205 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유동리스부채 | 330,088 | 91,974 |
| 비유동리스부채 | 218,784 | 209,148 |
| 총 리스부채 | 548,872 | 301,122 |
| 만기 현금흐름: | ||
| 3개월 이하 | 108,272 | 25,020 |
| 3개월 초과 ~ 1년 이하 | 237,425 | 75,060 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 230,408 | 218,908 |
| 합 계 | 576,105 | 318,988 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
(6) 연장선택권
리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 당기말 현재 연장선택권과 관련하여 증가된 리스부채는 없습니다.
15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 8,359,094 | - | 38,326,316 | - |
| 미지급금 | 6,659,668 | 741,203 | 9,477,062 | - |
| 미지급비용 | 265,964 | - | 333,988 | - |
| 합 계 | 15,284,726 | 741,203 | 48,137,366 | - |
16. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 59,341,000 | - | 28,000,000 | - |
| 장기차입금 | 2,143,340 | 27,856,660 | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 61,484,340 | 27,856,660 | 28,000,000 | 30,000,000 |
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율 (%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금대출(*) | ㈜하나은행 | CD(3M) + 1.12 | 2024-03-20 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| ㈜신한은행 | 금융채(1Y) + 1.03 | 2024-02-24 | 10,000,000 | - | |
| 고시금리 + 1.05 | 2024-09-25 | 10,000,000 | - | ||
| 한국수출입은행 | 4.17 | 2024-01-29 | 10,000,000 | - | |
| ㈜한국씨티은행 | 4.76 | 2024-05-08 | 5,157,600 | - | |
| 4.99 | 2024-05-30 | 3,610,320 | - | ||
| 5.09 | 2024-06-29 | 9,283,680 | - | ||
| 5.09 | 2024-08-01 | 1,289,400 | - | ||
| 관계사차입금 | ㈜에코프로 | - | - | - | 7,000,000 |
| 관계사차입금 | ㈜에코프로이노베이션 | - | - | - | 11,000,000 |
| 합 계 | 59,341,000 | 28,000,000 | |||
(*) 상기 차입금에 대해 지배기업인 ㈜에코프로로부터 보증인으로서 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 28.(5) 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율 (%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출(*1)(*2) | 한국산업은행 | 산금채(1Y) + 1.51 | 2031-04-14 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 유동성대체 | (2,143,340) | - | |||
| 합 계 | 27,856,660 | 30,000,000 | |||
(*1) 3년거치 7년 분할상환 하도록 조건이 부여되어 있습니다.
(*2) 상기 차입금에 대해 지배기업인 ㈜에코프로로부터 보증인으로서 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 28.(5) 참조). 또한, 상기 차입금에 대해 당사의 토지, 건물 및 구축물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12.(3) 참조).
17. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | 1,440,024 | 722,871 | (1,109,020) | (292,865) | 331,004 | 430,006 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 940,195 | 560,881 | - | - | 940,195 | 560,881 |
| 이자원가(수익) | 74,412 | 20,655 | (56,759) | (8,260) | 17,653 | 12,395 |
| 소계 | 1,014,607 | 581,536 | (56,759) | (8,260) | 957,848 | 573,276 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손익 | 293,236 | 34,643 | - | - | 293,236 | 34,643 |
| 경험조정 | 83,103 | 185,464 | - | - | 83,103 | 185,464 |
| 가정 변동 | 210,133 | (150,821) | 210,133 | (150,821) | ||
| - 사외적립자산 손실 | - | - | 24,690 | 3,904 | 24,690 | 3,904 |
| 소계 | 293,236 | 34,643 | 24,690 | 3,904 | 317,926 | 38,547 |
| 기타: | ||||||
| 퇴직금의 지급 | (12,785) | (24,789) | 12,785 | 1,472 | - | (23,317) |
| 관계사 전출입 | (327,858) | 125,763 | 334,874 | (13,271) | 7,016 | 112,492 |
| 납부한 기여금 | - | - | (1,400,000) | (800,000) | (1,400,000) | (800,000) |
| 소계 | (340,643) | 100,974 | (1,052,341) | (811,799) | (1,392,984) | (710,825) |
| 기말금액 | 2,407,224 | 1,440,024 | (2,193,430) | (1,109,020) | 213,794 | 331,004 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 2,193,261 | 308,858 |
| 현금성자산 | 169 | 800,162 |
| 합계 | 2,193,430 | 1,109,020 |
한편 다음 회계연도 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 총 기여금은 1,337,020천원입니다.
(3) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.20% | 4.80% |
| 할인율 | 4.71% | 5.38% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 13.23년 및 10.59년입니다.
② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |
| 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1% 변동) | (275,161) | 338,385 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 333,456 | (276,616) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
18. 자본
(1) 자본금
① 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000주 | 400,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수(보통주) | 27,106,667주 | 20,000,000주 |
| 자본금(보통주자본금) | 13,553,334 | 10,000,000 |
② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 유상증자 | 3,553,334 | - |
| 기말 | 13,553,334 | 10,000,000 |
(2) 자본잉여금
① 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 133,019,627 | 30,000,000 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 유상증자 | 103,019,627 | - |
| 기말 | 133,019,627 | 30,000,000 |
(3) 자본조정
① 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본조정 | (1,057,338) | - |
② 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | - | - |
| 주식기준보상 | (1,057,338) | - |
| 기말 | (1,057,338) | - |
(4) 이익잉여금
① 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익잉여금 | 23,305,456 | 25,089,257 |
② 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 25,089,257 | (2,340,104) |
| 당기순손익 | (1,532,321) | 27,458,965 |
| 보험수리적손익 | (251,480) | (29,604) |
| 기말 | 23,305,456 | 25,089,257 |
(5) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 (처분예정일 : 2024년 3월 26일) |
전기 (처분확정일 : 2023년 3월 24일) |
||
| I. 미처분이익잉여금 | 23,305,456 | 25,089,257 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 25,089,257 | (2,340,104) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (251,480) | (29,604) | ||
| 당기순손익 | (1,532,321) | 27,458,965 | ||
| II. 차기이월미처분이익잉여금 | 23,305,456 | 25,089,257 | ||
19. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기순손익 | (1,532,321,365) | 27,458,965,247 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,678,576주 | 20,000,000주 |
| 기본주당손익 | (65) | 1,373 |
당사는 희석효과를 발생시키는 유통주식이 존재하지 아니하여, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기간 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균 유통보통주식수 |
| 기초 발행보통주식수 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 20,000,000 | 365/365 | 20,000,000 |
| 유상증자 | 2023.06.20 ~ 2023.12.31 | 6,666,667 | 195/365 | 3,561,644 |
| 유상증자 | 2023.09.26 ~ 2023.12.31 | 440,000 | 97/365 | 116,932 |
| 합 계 | 27,106,667 | 23,678,576 | ||
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기간 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균 유통보통주식수 |
| 기초 발행보통주식수 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 20,000,000 | 365/365 | 20,000,000 |
20. 주식기준보상
(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 양도제한조건부 주식(Restricted Stock Unit) |
| 가득요건 | 계약상 지급시점까지 재직한 당사의 임직원 |
| 행사가능기간 | - |
| 지급시기 | 2024.10.22, 2025.10.22 균등지급 |
| 발행할 주식 | ㈜에코프로의 기명식 보통주 ㈜에코프로비엠의 기명식 보통주 ㈜에코프로에이치엔의 기명식 보통주 |
| 최초 부여수량 | 7,210주 |
| 주식선택권 공정가치 | 부여일 전일 종가 |
| 행사가격 | - |
| 보고기간말 부여수량 | 7,099주 |
| 부여방법 | 지배기업 및 기타특수관계자의 자기주식 교부 |
(2) 당기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |
| 구 분 | 수량 |
| 기초 | - |
| 부여 | 7,210 |
| 소멸 | (111) |
| 기말 | 7,099 |
(3) 양도제한조건부 주식 관련 주식선택권은 지배기업 및 기타 특수관계자가 당사의종업원에게 지배기업 및 기타 특수관계자의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 주식기준보상 비용으로 인식하며, 이에 상응하는 금액은 기타자본조정으로 인식됩니다. 향후 주식매수 상환 약정에 따라 기 인식한 기타자본조정에서 조정하고 있습니다.
(4) 당기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 비용은 547,498천원입니다.
21. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 한국산업은행 | 시설자금대출(*) | 60,000,000 | 30,000,000 |
| ㈜하나은행 | 운영자금대출(*) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 한국수출입은행 | 운영자금대출(*) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| ㈜신한은행 | 운영자금대출(*) | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 수입신용장 한도약정 | USD 3,000,000 | - | |
| ㈜한국씨티은행 | 운영자금대출(*) | USD 15,000,000 | USD 15,000,000 |
| 합 계 | 100,000,000 | 70,000,000 | |
| USD 18,000,000 | USD 15,000,000 | ||
(*) 해당 차입약정에 대해 지배기업인 ㈜에코프로가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위:USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 지급보증한도 | 실행금액 |
| ㈜하나은행 | 외화지급보증(*) | USD 2,246,000 | USD 2,246,000 |
| 서울보증보험㈜ | 인허가 등 | 6,778,901 | 6,778,901 |
(*) 해당 외화지급보증에 대해 지배기업인 ㈜에코프로가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당사는 지배기업인 ㈜에코프로 및 기타특수관계자인 ㈜에코프로비엠, ㈜에코프로머티리얼즈 및 ㈜에코프로이노베이션과 경영지원업무 용역계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 1,629,467천원 및 966,431천원을 지급수수료로 인식하였습니다.
(4) 당사는 지배기업인 ㈜에코프로 및 기타특수관계자인 ㈜에코프로이노베이션과 기술 라이선스 계약을 체결하고 관련 제품 매출액의 일정 비율에 상당하는 기술료를 지급하고 있습니다. 당기와 전기 중 동 기술라이선스계약에 의해 발생한 기술료는 각각2,523,526천원 및 3,550,859천원입니다.
(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자산 | 부보금액 | 보험회사 | 질권설정금액 | 질권설정자 |
| 화재종합보험 | 건물, 구축물, 기계장치, 연구기자재, 재고자산 등 |
173,350,930 | DB손해보험 | 30,000,000 | 한국산업은행 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 96,821,139 | 98,565,310 |
| 기타매출 | 6,101,725 | 10,445,133 |
| 합 계 | 102,922,864 | 109,010,443 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 102,922,864 | 109,010,443 |
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 102,922,864 | 109,010,443 |
고객과의 계약을 통해 재화를 이전함으로써 한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 성격과 크기를 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채는 없습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 | 12,642,011 | 9,905,370 |
(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 비중 | 매출액 | 비중 | 매출액 | |
| 고객 A | 59% | 60,751,058 | 48% | 52,162,697 |
| 고객 B | 30% | 30,423,700 | 33% | 35,973,033 |
23. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,135,061 | 1,071,560 |
| 상여 | 197,150 | 604,941 |
| 퇴직급여 | 219,972 | 226,959 |
| 복리후생비 | 434,492 | 475,086 |
| 여비교통비 | 36,685 | 24,790 |
| 접대비 | 42,328 | 19,300 |
| 세금과공과 | 43,981 | 57,110 |
| 감가상각비 | 30,866 | 48,374 |
| 무형자산상각비 | 65,916 | 21,066 |
| 지급임차료 | 65,288 | 511,824 |
| 보험료 | 63,224 | 14,097 |
| 경상연구개발비 | 1,209,886 | 746,583 |
| 운반비 | 83,509 | 237,576 |
| 교육훈련비 | 19,428 | 7,201 |
| 회의비 | 9,688 | 11,703 |
| 소모품비 | 34,490 | 572,517 |
| 지급수수료 | 1,797,246 | 1,567,260 |
| 외주용역비 | 48,490 | 34,456 |
| 로열티 | 2,523,526 | 3,550,859 |
| 행사비 | 3,443 | 10,093 |
| 주식보상비용 | 62,502 | - |
| 기타 | 45,504 | 46,543 |
| 합 계 | 8,172,675 | 9,859,898 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (50,857,046) | (45,394,007) |
| 원재료 및 소모품 사용 | 111,531,175 | 88,561,269 |
| 급여 | 8,565,822 | 4,495,583 |
| 퇴직급여 | 957,848 | 499,314 |
| 복리후생비 | 1,766,820 | 1,156,635 |
| 로열티 | 2,523,526 | 3,550,859 |
| 지급수수료 | 3,988,262 | 3,337,912 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 4,642,461 | 3,103,071 |
| 소모품비 | 2,352,852 | 1,996,445 |
| 가스수도료 | 1,461,234 | 1,173,714 |
| 기타 | 14,749,024 | 11,911,918 |
| 합 계 | 101,681,978 | 74,392,713 |
25. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 1,279,101 | 558,014 |
| 외화환산이익 | 634,698 | 1,197,358 |
| 사용권자산해지이익 | 629 | - |
| 잡이익 | 1,852 | 5,337 |
| 합 계 | 1,916,280 | 1,760,709 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 2,176,296 | 2,570,286 |
| 외화환산손실 | - | - |
| 유형자산처분손실 | 687,083 | - |
| 사용권자산해지손실 | - | 786 |
| 기부금 | 61,798 | 512,589 |
| 잡손실 | 49,161 | 1,130 |
| 합 계 | 2,974,338 | 3,084,791 |
26. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 588,797 | 27,874 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 16,703 | - |
| 합 계 | 605,500 | 27,874 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 3,368,081 | 1,196,376 |
| 파생상품평가손실 | 502,752 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 37,116 | - |
| 합 계 | 3,907,949 | 1,196,376 |
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 3,191,416 | 7,314,492 |
| 세액공제 등 | (1,182,259) | (2,569,343) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 40,849 | - |
| 총 당기법인세 | 2,050,006 | 4,745,149 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이에 따른 이연법인세 | (3,983,125) | (87,911) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 345,819 | 8,943 |
| 법인세비용(수익) | (1,587,300) | 4,666,181 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (3,119,621) | 32,125,147 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (652,001) | 7,312,285 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 7,085 | 1,279 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (280,410) | - |
| 과거기간에 인식하지 않은 이연법인세의 인식 | 40,849 | (594,431) |
| 세액공제 | (1,182,259) | (2,052,952) |
| 기타 | 479,436 | - |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | (1,587,300) | 4,666,181 |
| 유효세율(*) | - | 14.53% |
(*) 당기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 66,447 | 8,943 |
| 기타자본조정 | 279,372 | - |
| 합 계 | 345,819 | 8,943 |
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이월결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본으로반영 | 기말 | 이연법인세자산 (부채) |
| <차감(가산)할 일시적차이> | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 154,792 | 125,448 | 66,447 | 213,793 | 44,683 |
| 장기미지급비용 | 34,737 | 21,828 | - | 56,565 | 11,822 |
| 미지급비용 | 175,847 | (80,104) | - | 95,743 | 20,010 |
| 리스부채 | 301,122 | 247,750 | - | 548,872 | 114,714 |
| 사용권자산 | (298,219) | (240,761) | - | (538,980) | (112,647) |
| 미수수익 | - | (1,877) | - | (1,877) | (392) |
| 국고보조금 | 6,970 | 58,370 | 6,970 | 58,370 | 12,199 |
| 공장취득세 | 3,678 | (194) | - | 3,484 | 728 |
| 유형자산처분손실 | - | 687,083 | - | 687,083 | 143,600 |
| 특허권 | - | 146 | - | 146 | 31 |
| 미지급금 | - | 2,163,581 | 279,372 | 1,884,209 | 393,800 |
| 파생상품평가손실 | - | 502,752 | - | 502,752 | 105,075 |
| 재고자산 | - | 15,929,476 | - | 15,929,476 | 3,329,261 |
| 소 계 | 378,927 | 19,413,498 | 352,789 | 19,439,636 | 4,062,884 |
| <이월세액공제> | |||||
| 이월세액공제 | - | 10,210 | - | 10,210 | 8,152 |
| 합 계 | 4,071,036 | ||||
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본으로반영 | 기말 | 이연법인세자산 (부채) |
| <차감(가산)할 일시적차이> | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 356,239 | (192,504) | 8,943 | 154,792 | 35,912 |
| 장기미지급비용 | 15,417 | 19,320 | - | 34,737 | 8,059 |
| 미지급비용 | 170,760 | 5,088 | - | 175,848 | 40,797 |
| 리스부채 | 208,711 | 92,411 | - | 301,122 | 69,860 |
| 사용권자산 | (208,256) | (89,963) | - | (298,219) | (69,187) |
| 미수수익 | (7,751) | 7,751 | - | - | - |
| 국고보조금 | - | 6,970 | - | 6,970 | 1,617 |
| 공장취득세 | - | 3,677 | - | 3,677 | 853 |
| 소 계 | 535,120 | (147,250) | 8,943 | 378,927 | 87,911 |
| <이월결손금> | |||||
| 이월결손금 | 2,027,084 | (2,027,084) | - | - | - |
| <이월세액공제> | |||||
| 이월세액공제 | 1,324,059 | (1,324,059) | - | - | - |
| 합 계 | 87,911 | ||||
(5) 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 없습니다.
28. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜에코프로 | ㈜에코프로 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ETERNAL PLUS LIMITED (*1) BRV Lotus Fund lll, L.P.(*1) BRV Technology Innovation Ⅶ, L.P.(*1) |
ETERNAL PLUS LIMITED |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로비엠 ㈜에코프로글로벌 ㈜에코프로이엠 ㈜에코프로이노베이션 ㈜에코프로머티리얼즈(구,㈜에코프로지이엠) ㈜에코프로에이피 ㈜에코로지스틱스 ㈜에코프로에이치엔 EcoPro BM America, Inc. EcoPro Global Hungary Zrt ECOPRO-UK LTD PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS EcoPro America Inc. EcoCAM Canada Inc. EcoPro CAM Canada General Partner Inc. EcoPro CAM Canada, L.P. ㈜에코프로파트너스(구, ㈜아이스퀘어벤처스) 상해예커환경과학유한공사 포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합 강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호 아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합 아이스퀘어 ESG 제2호 조합 아이스퀘어 ESG 제3호 조합 아이스퀘어 ESG 제4호 조합 아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호 에코 ESG 제2호 조합 에코 ESG 제3호 조합 에코 ESG 제4호 조합 신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호 신한-에코 벤처투자조합 제2호 Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd Jingmen Power Battery Recycling Technology Co., Ltd. Wuxi Power Battery Recycling Technology Co., Ltd. Tianjin Power Battery Recycling Technology Co., Ltd. GEM(Shenzhen) Recycling Technology Co., Ltd. 에코 딥테크 벤처투자조합 제1호 대구 이수-에코 에이비비(ABB) 벤처투자조합 ㈜데이지파트너스(구, ㈜이룸티앤씨) ㈜해파랑우리 |
㈜에코프로비엠 ㈜에코프로글로벌 ㈜에코프로이엠 ㈜에코프로이노베이션 ㈜에코프로머티리얼즈(구,㈜에코프로지이엠) ㈜에코프로에이피 ㈜에코로지스틱스 ㈜에코프로아이씨티(*2) ㈜에코프로에이치엔 EcoPro BM America, Inc. EcoPro Global Hungary Zrt ECOPRO-UK LTD PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS ㈜에코프로파트너스(구, ㈜아이스퀘어벤처스) 상해예커환경과학유한공사 포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합 강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호 아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합 아이스퀘어 ESG 제1호 조합 아이스퀘어 ESG 제2호 조합 아이스퀘어 ESG 제3호 조합 아이스퀘어 ESG 제4호 조합 아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호 신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호 ㈜에픽트(*2) ㈜이룸티앤씨 ㈜해파랑우리 |
| 대규모 기업집단(*2) | ㈜왕산전기 외 12개사 | - |
| 기타 | 주요 경영진 등 | 주요 경영진 등 |
(*1) ETERNAL PLUS LIMITE, BRV Lotus Fund lll, L.P., BRV Technology Innovation Ⅶ, L.P.는 동일한 투자자가 운영하는 투자 기구입니다.
(*2) 당기 중 파산종결 선고를 받아 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*3) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사로 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자공시'의 문단10에 따라 특수관계자에 포함하였습니다
(2) 당기말과 전기말 현재의 당사와 특수관계자 간의 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | - | - | - | 1,563,805 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로비엠 | - | 855,408 | 432,198 | 21,054 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이엠 | - | - | 853,218 | 10,819 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이노베이션 | 6,135,868 | 62,711 | 45,256 | 816,592 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로에이피 | - | - | - | 25,530 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코로지스틱스 | - | - | 11,398 | 163 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로머티리얼즈 | 6,028,564 | 12,610 | - | 235,081 |
| 대규모 기업집단 | ㈜왕산전기 | - | - | - | 549,791 |
| 합 계 | 12,164,432 | 930,729 | 1,342,070 | 3,222,835 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | - | - | - | 634,183 | 51,167 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로비엠 | - | 147,099 | 12,839,672 | 50,420 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이엠 | - | - | 597,472 | 10,469 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이노베이션 | 4,763,064 | 298 | - | 4,282,612 | 24,953 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로에이피 | - | - | - | 23,734 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코로지스틱스 | - | - | 18,157 | 10,560 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로머티리얼즈 | 4,286,064 | - | 60,190 | - | - |
| 합 계 | 9,049,128 | 147,397 | 13,515,491 | 5,011,978 | 76,120 | |
(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | - | - | 1,349,256 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로비엠 | - | 20,212,234 | 184,660 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이엠 | - | 5,020,693 | 52,825 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이노베이션 | 60,751,058 | 37,394 | 2,512,077 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로에이피 | - | - | 511,421 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코로지스틱스 | - | 267,099 | 93,761 | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로머티리얼즈 | 30,423,700 | 1,783,200 | 107,000 | 677,000 |
| 대규모 기업집단 | ㈜왕산전기 | - | - | 5,990 | 3,984,000 |
| 합 계 | 91,174,758 | 27,320,620 | 4,816,990 | 4,661,000 | |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | - | - | 1,066,693 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로비엠 | - | 35,600,871 | 175,115 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이엠 | - | 3,410,724 | 54,492 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이노베이션 | 52,162,697 | - | 3,030,964 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로에이피 | - | - | 313,743 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코로지스틱스 | - | 153,078 | 12,733 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로머티리얼즈 | 35,973,033 | 4,374,957 | - |
| 합 계 | 88,135,730 | 43,539,630 | 4,653,740 | |
(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 자금 차입 및 상환 | 유상증자(*) |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | (7,000,000) | 47,499,990 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | BRV Lotus Fund lll, L.P. | - | 24,999,990 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | BRV Technology Innovation Ⅶ, L.P. | - | 1,650,000 |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이노베이션 | (11,000,000) | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로에이피 | - | - |
| 기타 | 주요 경영진 등 | - | 13,840,605 |
| 합 계 | (18,000,000) | 87,990,585 | |
(*) 당사가 특수관계자로부터 출자 받은 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 자금 차입 | 자금 상환 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | 22,000,000 | (15,000,000) |
| 기타 특수관계자 | ㈜에코프로이노베이션 | 11,000,000 | - |
| 합 계 | 33,000,000 | (15,000,000) | |
(5) 당기말 현재 특수관계자가 당사를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 보증처 | 지급보증내역 | 보증한도액 | 보증기간 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | 한국산업은행 | 차입금 연대보증 | 3,060,000 | 2021.04.14 ~ 2031.04.14 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | ㈜하나은행 | 차입금 연대보증 | 12,000,000 | 2023.03.20 ~ 2024.03.20 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | ㈜하나은행 | 외화 지급보증 | USD 2,695,200 | 2022.02.28 ~ 2025.02.28 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | ㈜신한은행 | 차입금 연대보증 | 12,000,000 | 2023.02.24 ~ 2024.02.24 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | ㈜신한은행 | 차입금 연대보증 | 12,000,000 | 2023.09.25 ~ 2024.09.25 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | 한국수출입은행 | 차입금 연대보증 | 12,000,000 | 2023.04.28 ~ 2024.04.28 |
| 지배기업 | ㈜에코프로 | ㈜한국씨티은행 | 차입금 연대보증 | USD 21,600,000 | 2023.04.28 ~ 2024.04.28 |
(6) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액, 총 보상금액 및 주요 경영진으로 판단하는 근거
당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 단기급여 324,111천원 (전기: 404,235천원)과 퇴직급여 58,297천원 (전기: 115,473천원), 주식보상비용 15,550천원을 당기 비용으로 인식하였습니다. 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.
(7) 양도제한조건부 주식과 관련하여 지배기업 및 기타 특수관계자와 주식 매수 상환약정이 체결되어 있습니다.
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사는 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기 및 전기와 관련되어 있습니다.
① 이자율위험
이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같으며, 변동이자부 금융자산은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융부채 | 70,000,000 | 40,000,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 금융부채 | (700,000) | 700,000 | (400,000) | 400,000 |
② 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 구매활동 등으로 인하여 USD, CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채(*) | 자산 | 부채 | |
| USD | - | 4,551,784 | - | 16,995,456 |
| 환산금액 | - | 5,869,070 | - | 21,538,342 |
(*) 통화스왑이 체결된 외화차입금은 환위험에 노출되지 않은 것으로 보아 제외하였습니다.
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (293,454) | 293,454 | (1,076,917) | 1,076,917 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
③ 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 신용위험에 노출된 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 12,642,011 | 9,905,370 |
| 기타채권 | 2,190,057 | 4,569,709 |
| 기타유동금융자산 | 145,400 | 43,000 |
| 기타비유동금융자산 | 15,000 | - |
| 합 계 | 14,992,468 | 14,518,079 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 한국산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융상품의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액 및 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*) | 14,606,440 | - | 741,203 | - | 15,347,643 |
| 리스부채 | 108,272 | 237,425 | 230,408 | - | 576,105 |
| 차입금 | 21,038,848 | 43,101,832 | 21,129,940 | 11,391,720 | 96,662,340 |
| 합 계 | 35,753,560 | 43,339,257 | 22,101,551 | 11,391,720 | 112,586,088 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 ~ 1년 이하 |
1년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*) | 46,212,845 | - | - | - | 46,212,845 |
| 리스부채 | 25,020 | 75,060 | 218,908 | - | 318,988 |
| 차입금 | 10,451,025 | 19,510,215 | 19,447,740 | 16,224,740 | 65,633,720 |
| 합 계 | 56,688,890 | 19,585,275 | 19,666,648 | 16,224,740 | 112,165,553 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 89,341,000 | 58,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (6,588,702) | (1,206,621) |
| 순부채 | 82,752,298 | 56,793,379 |
| 자기자본 | 168,821,079 | 65,089,257 |
| 순부채 및 자기자본 | 251,573,377 | 121,882,636 |
| 부채비율 | 32.89% | 46.60% |
30. 금융상품의 범주별 손익
(1) 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,588,702 | 1,206,621 |
| 매출채권및기타채권 | 14,832,068 | 14,475,079 |
| 단기금융상품 | 188,300 | - |
| 기타금융자산 | 160,400 | 43,000 |
| 소 계 | 21,769,470 | 15,724,700 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무(*) | 15,347,644 | 46,212,845 |
| 단기차입금 | 59,341,000 | 28,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,143,340 | - |
| 장기차입금 | 27,856,660 | 30,000,000 |
| 유동리스부채 | 330,088 | 91,974 |
| 비유동리스부채 | 218,784 | 209,148 |
| 소 계 | 105,237,516 | 104,513,967 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 502,752 | - |
| 합 계 | 127,509,738 | 120,238,667 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.
(2) 금융상품 범주별 손익
당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 588,797 | 27,874 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 16,703 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | (37,116) | - |
| 소 계 | 568,384 | 27,874 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,368,081) | (1,196,376) |
| 외화환산이익 | 634,698 | 1,197,358 |
| 외환차익 | 1,279,101 | 558,014 |
| 외환차손 | (2,176,296) | (2,570,286) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (502,752) | - |
| 소 계 | (4,133,330) | (2,011,290) |
| 합 계 | (3,564,946) | (1,983,416) |
31. 공정가치
(1) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(2) 금융상품의 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 6,588,702 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 14,832,068 | - | - | - | - | |
| 단기금융상품 | 188,300 | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 160,400 | - | - | - | - | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무및기타채무(*) | 15,347,643 | - | - | - | - |
| 차입금 | 89,341,000 | - | - | - | - | |
| 리스부채 | 548,872 | - | - | - | - | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
파생상품부채 | 502,752 | - | 502,752 | - | 502,752 |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,206,621 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 14,475,079 | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 43,000 | - | - | - | - | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||||
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무및기타채무(*) | 46,212,845 | - | - | - | - |
| 차입금 | 58,000,000 | - | - | - | - | |
| 리스부채 | 301,122 | - | - | - | - | |
(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.
당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
(3) 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 수준 2 | 파생상품부채(통화스왑) | 시장접근법 | 환율, 할인율 등 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (1,532,321) | 27,458,965 |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (588,797) | (27,874) |
| 이자비용 | 3,368,081 | 1,196,376 |
| 감가상각비 | 4,337,920 | 3,032,585 |
| 무형자산상각비 | 66,419 | 21,066 |
| 사용권자산상각비 | 304,541 | 70,486 |
| 퇴직급여 | 957,848 | 573,277 |
| 기타장기종업원급여 | 21,828 | 19,320 |
| 외화환산이익 | (634,698) | (1,197,358) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 37,116 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (16,703) | - |
| 유형자산처분손실 | 687,083 | - |
| 사용권자산해지이익 | (629) | - |
| 사용권자산해지손실 | - | 786 |
| 주식보상비용 | 547,498 | - |
| 파생상품평가손실 | 502,752 | - |
| 재고자산평가손실 | 15,929,476 | - |
| 법인세비용(수익) | (1,587,300) | 4,666,181 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권 | (2,736,641) | (9,384,250) |
| 미수금 | 2,381,528 | (3,843,651) |
| 재고자산 | (55,985,211) | (94,315,759) |
| 기타유동자산 | (155,841) | (107,179) |
| 기타비유동자산 | - | (2,639) |
| 매입채무 | (29,788,745) | 28,445,851 |
| 미지급금 | (5,794,020) | 8,288,223 |
| 미지급비용 | (73,673) | 77,642 |
| 기타유동부채 | 28,777 | (2,925) |
| 확정급여채무의 관계사전출액 | 7,016 | 112,492 |
| 퇴직금의 지급 | - | (23,318) |
| 사외적립자산 납부액 | (1,400,000) | (800,000) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (71,116,696) | (35,741,703) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 |
| 기초 | 58,000,000 | 301,122 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||
| 차입금의 차입 | 59,797,220 | - |
| 차입금의 상환 | (28,000,000) | - |
| 리스료의 지급 | - | (319,690) |
| 기타비금융변동(*) | (456,220) | |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | ||
| 리스부채 이자비용 | - | 22,767 |
| 리스부채의 인식 | - | 612,683 |
| 리스부채의 해지 | - | (68,010) |
| 기말 | 89,341,000 | 548,872 |
(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 외화환산이익이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 |
| 기초 | 19,700,000 | 208,711 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동: | ||
| 차입금의 차입 | 73,300,000 | - |
| 차입금의 상환 | (35,000,000) | - |
| 리스료의 지급 | - | (75,278) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | ||
| 리스부채 이자비용 | - | 6,453 |
| 리스부채의 인식 | - | 170,576 |
| 리스부채의 해지 | - | (10,261) |
| 기말 | 58,000,000 | 301,122 |
(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 1,833,622 | (507,123) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,658,801 | 36,336,125 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 4,308 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | (9,636) | 170,576 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,143,340 | - |
33. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2024년 1월 16일 이사회 결의를 통해 창고 공간 확보 및 적정 보관을 위해
22,697백만원 규모의 유형자산 취득을 결정하였으며 취득예정일은 2024년 11월 30일입니다.
(2) 당사는 2024년 1월 16일 이사회 결의를 통해 ㈜대구은행으로부터 275억원 규모의 차입한도를 설정하였습니다.